地税局改革税收服务发展思路

地税局改革税收服务发展思路（精选8篇）

地税局改革税收服务发展思路 篇1

一、自觉服务发展大局，下大力气在组织收入上取得新突破

基于全市“保发展、保民生、保稳定”和“三个发展”的要求和市县财政一般预算收入增长11%的目标，明年全市地税税收收入确保增长13%，总收入突破17亿元大关。

【范文网】

（一）落实好组织收入责任制。各单位要按照市局下达的目标任务，早做安排，认真进行增减因素测算，细化任务，分解到所，落实到人。继续深入开展全市各级地税领导干部联系基层、联系重点税源企业制度，靠前指挥，协调解决工作中存在的主要矛盾，有针对性的制定有效措施，为组织收入提供有力组织保证。确保1月份、一季度组织收入实现“开门红”，上半年“双过半”，确保全年地税收入目标实现。

（二）继续深化税收经济分析。及时掌握影响税收收入的主要经济参数和企业财务指标变化情况，认真分析和评估重大税收政策调整效应，继续深化税收收入能力估算和税源分析工作，深入开展税收征管状况监控分析，深入落实税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查的互动机制。

（三）认真落实各项税收调控措施。充分发挥税收调控经济和调节分配功能，不折不扣的落实扩大内需、支持企业发展、保障改善民生等各项税收优惠政策。服务发展，改善民生，促进和谐。

（四）积极培植税源，夯实税基。围绕“助推发展增收入，用好政策增收入，强化措施增收入”的思路，积极当好党委政府的参谋助手，在企业改制、招商引资、园区建设等方面提出合理化建议，用好用活现行税收政策，不断做大税源规模，以巩固存量、发展增量、扩大总量。

二、全面整合信息资源，下大力气在信息管税上取得新突破

（五）加快搭建全市统一的综合办税平台。全力以赴抓好税库银联网工作，对市局互联网门户网站进行全面改版，增加与纳税人之间的互动服务功能，适时开通网上办税、电子定税、同城通办等功能。配合省局做好中软系统查询功能的改进工作，争取增加与省局网络链接带宽，提高办税速度。全面更新前台办税计算机和后台网络服务器、视频系统等设备，逐步改善征管技术条件。

（六）进一步强化信息采集和信息共享。严把数据采集关，重点保证征管核心系统对纳税人申报资料和财务报表的完整、及时、准确采集，提高基础数据质量，结合数据分析和管理等工作，及时做好数据修正和垃圾数据清理，利用好数据比对的信息成果，确保数据的质量和时效。强化计统部门职能，对数据分析实行归口管理，加强对分析成果的增值利用，提升税收征管决策的准确性和科学性。

（七）着力加强税源监控和纳税评估。利用“数据大集中”优势，进一步扩大税源监控范围，将更多的行业、企业、项目纳入重点税源监控，完善税源监控指标体系，提高监控数据质量。针对税源实际和纳税遵从风险，重点对建筑安装、房地产、交通运输等行业和大型企业集团开展纳税评估，加强征管质量的跟踪检查。市局将向全系统征集纳税评估典型案例，年底进行汇编、点评，逐步建立行业综合评估模型和指标体系。通过充分发挥涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系，破解征管信息不对称这一难题，全面提高税收征管工作水平。http://

三、不断丰富内容形式，下大力气在优化纳税服务上取得新突破

（八）健全服务体制机制。按照统一、规范的标准和优化纳税服务职能的要求，进一步完善税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作等纳税服务制度，制定全市各级地税机关和税务人员纳税服务行为规范。

（九）搞好税收宣传活动。结合“五五”普法规划和依法行政工作计划，按照“贴近税收工作实际、贴近时代主题、贴近纳税人”“三贴近”方针开展宣传，注重对工作举措的宣传，加深纳税人和社会各界对税收工作的支持和理解；不断改进宣传方式和手段，密切与《自贡日报》、《自贡晚报》、《天府税收》以及电视、电台等媒体的沟通交流，拓展宣传途径和渠道，开展“电子送法”、“专题解读”等特色宣传活动，有针对性地普及税法知识，认真执行税法公告制度，让税法深入人心，提高社会的税法遵从度。

（十一）优化办税服务。以“七个统一”（统一业务流程、窗口设置、各类标识、办税指南、服务内容、岗责体系、管理制度）为标准，加强办税服务大厅规范化建设，推行办税服务标准化作业。全面实现业务流程规范化，服务方式规范化，工作考评规范化。建立健全以满足纳税人合理需求为导向的业务体系、以科学化的组织架构和专业化的人才队伍为重点的组织保障体系、以减轻纳税人办税负担、提高纳税人满意度和税法遵从度为目标的绩效评价体系，努力打造服务型税务机关。

地税局改革税收服务发展思路 篇2

一、我国节能服务业存在的问题

我国节能服务产业同其他新兴产业一样, 发展过程中遇到新情况、新问题、新挑战不可避免, 但节能服务产业快速发展的趋势不会改变。

我国节能服务业当前主要存在以下问题:

一是节能服务业法律法规不健全。我国还没有建立完善的节能服务法律体系, 立法仍处于起步阶段, 缺乏完善的立法体系和明确的立法目标。

二是国民节能意识不强, 节能服务市场发育水平低, 服务机构总体实力较低。我国长期以来以指令性计划为主的经济管理体制导致市场竞争观念欠缺, 全社会咨询意识比较淡薄, 相当一部分经济主体还不习惯运用咨询机制、咨询服务体系, 节能和节能服务的价值没有得到应有的承认和重视。

三是节能服务公司处境被动。随着全社会节能环保呼声日益高涨, 节能服务行业的前景被看好, 参与到节能产业中的企业激增。其中, 大部分企业有较好的技能技术和多年节能改造的经验。然而, 凭借技术支撑起来的公司合伙人大多缺少企业管理经验, 加上融资经验不足和风险控制意识缺位, 好的技术和产品由于融资不到位、推广乏力而迟迟找不到市场, 节能服务公司处境非常被动。

四是税收支持政策比较薄弱。节能服务公司是市场经济中的节能服务商业化实体, 主要是靠投资节能项目和与能源用户分享节能项目实施后产生的节能收益来赢利和滚动发展的。当前及今后相当长的时期内, 我国需要强有力的税收支持政策来激励潜在的投资者进入节能服务产业, 拉动节能服务公司对节能项目的投资。尽管近年来在建立有利于促进节能服务业发展的税收政策方面进行了积极而有益的探索, 但从总体来看, 节能服务产业发展的税收支持政策仍显不足。比如, 增值税征税范围过窄, 尚未纳入节能服务公司;存在增值税销项税的纳税义务发生时间问题;缺乏有关节能服务的税收激励政策等。

二、国外节能服务业财税激励政策

经过三十多年的发展, 目前美国、加拿大、日本等国家的节能服务已成为一项新兴产业。

1. 税收激励政策分类及功能

促进节能的税收政策, 按其功能可分为两大类:一是降低节能投资成本促进节能的政策, 二是增加能源使用成本激励节能投资的政策。

(1) 降低节能投资的税收政策。节能新产品在进入市场初期, 批量小、售价高, 需要通过税收优惠、用户补贴、政府采购等措施进行推广。能源效率往往不是消费者选购终端耗能设备和器具考虑的首要因素, 需采取消费者补贴等激励措施。工业企业节能在很多情况下是高度分散的二次投资活动, 现有资本市场运行机制使投资偏向能源开发, 各国都是如此。而且能源价格的不确定性, 增加了企业节能投资风险。许多企业特别是中小企业的能源费用占产品成本的比例很小, 或者较高的能源成本可以通过提价来回收, 这使得企业缺乏节能的积极性。因此, 要有适当的税收政策进行激励。例如, 对符合规定要求的节能技术和设备减免所得税, 现已有23个国家实施;对特定节能设备加速折旧;对达到预定节能目标的企业或行业减免税收。在德国, 热电联产全免石油税;罗马尼亚等国进口节能技术和设备减免关税。

(2) 增加能源使用成本的税收政策。企业对环境的损害等外部成本应该内部化, 可征收能源税和环境税, 减少能源消费和二氧化碳排放以及对公众健康的损害。针对特定燃料和电力及不同用户征收能源税和环境税, 增加能源使用成本, 促进节能投资, 减少被征税能源的消费, 削减二氧化碳和大气污染物排放。欧洲已有12个国家征收环境税, 通常是二氧化碳税 (碳税) , 英国叫气候变化税, 德国叫生态税。能源税和环境税是一种中性税, 即在征收此类税种的同时, 减少企业所得税, 以减小对企业的负面影响。但能源税和环境税管理成本高, 可能对低收入者和某些行业的竞争力产生不利影响, 至今仍有争议。

2. 税收激励政策的管理

在西方国家, 节能税收激励政策通常由政府机构和相关节能组织依法进行管理。如在日本, 企业节能设备投资税收减免由经济产业省资源能源厅提出可享受税收优惠的对象设备清单, 先由节能设备制造厂商编写证明该设备符合税收优惠条件的证明书, 提交行业协会;行业协会审查后提交节能中心, 节能中心汇总后呈报资源能源厅审批;若有疑虑, 资源能源厅与经济产业省相关厅局以及总务省、厚生劳动省、国土交通省、环境省等部门协商;批准后返回行业协会, 然后寄送用户;用户凭证明书向税务机关报税。在税收减免政策上, 日本节能投资促进税制规定, 企业购置政府指定的节能设备并在一年内使用的, 可按设备购置费的7%从应缴所得税中扣除, 以应缴所得税额的20%为限。2004年, 可享受税收优惠的工业部门节能设备, 共有185种。

3. 国外经验及财税激励政策的几点启示

西方国家节能政策的推行和实施在很大程度上解决了市场失效的问题。一是制订了宏观的节能战略目标, 为节能服务业的发展提供了较好的政策环境。二是从国家层次上提出的各种节能计划、节能项目涉及多个领域, 为节能服务公司的业务发展拓展了市场空间, 尤其是对于那些非独立的节能服务中心而言, 这些项目的推出为它们带来了显著的利润流。三是这些政策措施涉及能源供给方和需求方的不同对象群体, 双方会在法律的框架内以及诸多能源政策、税收政策、环保政策规定下规范运作, 对于促进不同部门在节能领域方面的合作起到了非常重要的作用, 也提高了民众对节能技术、节能产品和节能服务的认知程度, 为节能服务市场的进一步拓展奠定了广阔的市场基础。

要观察国外如何利用税收政策来促进节能服务业的发展, 首先应该看到的是, 在市场经济国家, 节能是一种商品, 开发节能是一种产业, 巨大的节能潜力说明其有着着巨大的市场。而市场的主体是节能服务公司, 开发机制是市场机制, 公司的一切节能服务都是以市场化方式运作的。因此, 促进节能服务业发展的税收政策必须与节能新机制相结合, 这是推行节能新机制的必要条件和组成部分。借鉴国外经验, 以节能服务的市场机制开发我国巨大的节能市场, 既是我国建设节约型社会的重要举措, 也是制定税收政策的出发点。

三、利用税收政策促进我国节能服务产业发展的思路

我国节能服务业存在发展规模小、发展水平落后、结构不合理、支撑体系不完整等问题。当前, 根据科学发展和建设资源节约型社会基本国策的要求, 培育节能服务机构、创新节能服务机制、提升节能服务能力是税收政策调控的一项重要任务。要完善促进节能服务的税收政策制度, 调动节能服务业的积极性, 建立市场化的节能服务机制, 必须从服务和管理两个方面, 营造有利于节能服务产业发展的政策环境、体制环境和市场环境。从税收调控的角度看, 一是要进一步完善税收优惠政策, 选准税收优惠政策支持的切入点;二是要推动节能服务业增值税转型改革, 促进我国节能服务业风险投资的发展;三是要完善促进产、学、研联合和科研机构等节能服务企业专项税收优惠政策, 改进企业所得税相关的折旧政策和费用列支政策, 并实行投资抵免制度等扶持节能服务业集聚功能园区的发展。

1. 调整营业税

从国际趋势来看, 营业税的征税范围在逐渐缩小, 而增值税的征税范围在逐渐扩大。对于节能服务业, 营业税的调整应从三个方面展开:一是调整征税方式, 对于服务外包采取增值征税的方式。服务外包是节能服务业分工的产物, 是节能服务业发展水平提升的重要标志, 目前的重复征税造成服务外包的税收负担过重, 不利于节能服务业的分工。因此, 在确定营业税税基时, 可以考虑允许服务外包企业将支付给承包方的营业额从计税依据中扣除, 仅对实际取得的营业额征税。二是在税率设计上, 鼓励发展节能服务业。激励节能服务业发展应该作为营业税的重要目标, 我们应逐渐拉开节能服务业等生产性服务业与消费性服务业税率间的差异, 鼓励节能服务业的发展。三是在现行营业税的“服务业”税目中设立“节能服务业”子税目, 对节能服务公司实施工程总承包项目所提供的应税劳务一律给予3%的营业税优惠, 并对节能服务公司计征营业税实行差额征税。

2. 稳步推进增值税改革

随着我国节能服务公司的发展及现行税制的完善, 适时改革现行增值税、扩大增值税范围是解决节能服务公司现行税种适用问题乃至促进整个服务行业发展的重要举措。但是, 由于准确监测增值额成本过高以及技术上存在难度, 目前可行的办法是分步调整节能服务公司适用税种, 使之能够达到促进节能服务公司发展的目的。例如对节能项目采用消费型增值税, 允许给予节能设备投资进项税额抵扣。从发展节能服务业的角度来考虑增值税的调整问题, 主要涉及到两个方面:一是慎重扩大增值税的实施范围。从财税理论上讲, 增值税的实施范围是指应征收增值税的生产、流通和消费过程中的环节或阶段。从我国的实际情况来看, 目前还不具备全方位、宽范围的增值税扩展条件, 仅能将部分行业逐渐纳入增值税征收体系, 主要是将那些会计核算体系健全的生产型服务业以及内部分工比较细致的服务业纳入增值税征税体系, 以消除重复征税, 促进分工, 提升服务业竞争力。二是妥善处理服务购入的抵扣问题。笔者建议, 节能服务业在购买诸如专利等高端生产型服务时, 可允许其按照一定的比例抵扣进项税额, 以鼓励这些服务项目从制造企业中分离出来, 促进我国节能服务业快速有序地发展。

3. 补充、完善针对合同能源管理的税收政策

针对节能服务公司在实施合同能源管理中存在的主要问题, 应对现行税种和有关规定进行补充、完善。原则上, 现阶段各节能服务公司应该按照税法规定, 根据各自营业范围内所开展的各项不同业务缴纳不同的税。

(1) 对于缴纳增值税的节能服务公司, 为解决其节能项目全额征收增值税所导致的税负增加问题, 建议对于涉及混合销售的合同能源管理项目, 在税务机关批准的情况下, 分别缴纳增值税和营业税。

(2) 对于缴纳营业税的节能服务公司, 则应进一步明确合同能源管理项目的适用税目、税率和计税依据。例如, 节能服务公司实施的合同能源管理项目, 属于改造、安装等工程作业的, 适用营业税税目税率表中建筑业税目的“其他工程作业”, 按3%的税率征收营业税;其他不属于建筑业税目的节能咨询、设计、评估、检测等节能服务业务, 适用服务业税目按5%的税率征收营业税。

(3) 节能服务公司实施合同能源管理项目, 按照“效益分享”采取分期收款方式时, 向客户企业移送设备不视同销售行为, 按照合同所约定的金额和付款日期确认增值税销项税额。

(4) 节能服务公司实施合同能源管理项目, 统一收取项目款项, 将部分业务分包给其他企业的, 以节能服务公司取得的全部收入减去付给其他企业的价款后的余额为营业额计算征收营业税。

(5) 调整当前税收优惠政策。目前政策规定, 节能项目涉及设备买卖, 所得盈利应视为节能服务公司设备交易所得增值, 应缴纳高达17%的增值税。实际上, 合同能源管理区别于传统的节能设备销售模式就在于:它通过提供节能评估、方案设计、技术人员培训和设备管理维护等综合服务获得增值, 应适用5%税率的营业税征收范围。目前国家对推广合同能源管理尚没有专门的支持政策, 税务部门对节能服务公司开展节能服务业务也没有优惠政策, 导致节能服务公司自我积累能力和业务拓展能力受到严重影响, 制约了节能产业化发展进程。

4. 对符合条件的服务外包企业实行高新技术企业优惠政策

一是对于技术先进型服务外包企业, 可比照高新技术企业享受优惠政策;对承接的服务外包大项目在国内分包的, 为解决重复计税问题, 可只对增值部分征税。二是企业实际发生的合理工资支出, 可以在企业所得税前扣除, 其当年提取并实际使用的职工教育经费在不超过工资总额2.5%以内的部分, 可以在企业所得税前扣除。

5. 完善出口退税政策以支持节能服务产品出口

完善出口退税政策, 关键是增值税转型, 因为消费型增值税有利于将出口产品中所包含的所有增值税退净, 而生产型增值税做不到这一点。实行消费型增值税, 可以提高节能服务业和出口产品的国际竞争力。由于节能服务业资本有机构成提高, 造成货物成本中长期资本投入的费用所占比重增大, 原材料等费用所占比重小, 如果能扣除长期资本费用中所包含的税金, 就可以增强出口产品的价格优势。消费型增值税能抵扣外购资本产品中所负担的增值税, 彻底解决外购资本重复课税的问题, 促进不同产业间的税负公平。实行消费型增值税, 可以对企业销售和购买的无形资产所征营业税纳入扣除项目范围, 可以促进企业加大对科技开发方面的投入。对出口企业在得到的退税中包含了为生产该产品而外购的资本品中已缴纳的税额, 做到了彻底退税, 从而提高我国节能服务业产品的出口竞争力。

6. 所得税及其他减免税政策

节能具有明显的外部性, 因此各国政府都在所得税上给予优惠。我国现行所得税法中已有针对节能方面的优惠政策, 在时机成熟时可以将实行合同能源管理的节能服务公司纳入所得税优惠项目。例如新《企业所得税法》第二十七条第三项规定, 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得, 自项目取得第一笔生产经营收入所得所属纳税年度起, 第一年至第三年免征企业所得税, 第四年至第六年减半征收企业所得税。未来可考虑将节能服务公司所实施的合同能源管理项目纳入其中。另外, 可以为节能服务公司提供更优惠的扣除项目, 如企业所发生的研究开发支出, 建议进行全额税收抵扣;企业所采用的生产设备, 经税务部门审核认定后采取加速折旧。对符合一定标准的节能产品生产企业, 在城镇土地使用税、房产税方面可适当给予减免, 对节能建筑可实行零税率政策等。

7. 在财会制度中设立节能科目

目前, 我国财会制度中没有设立节能科目, 财政预算内就无法为节能提供资金。由此出现节能服务公司为政府机关完成了节能项目, 成本费用却无法列支的问题。因节能费用不能作为成本纳入税收体系, 所以出现节能不节税的不合理现象。建议在财会制度中设立节能科目, 把节能费用纳入成本, 节能收益免税留用, 预算按照原标准执行。

8. 允许节能服务企业灵活纳税

地税局改革税收服务发展思路 篇3

关于印发《江西省地方税务局全力支持南昌发展打造核心

增长及税收优惠政策和服务措施60条》的通知

赣地税发[2012]80号

各设区市地方税务局，省局机关各处室、直属各单位：

为认真贯彻落实省委、省政府关于全力支持南昌发展、打造核心增长极的重大决策部署，充分发挥地方税收职能作用，在政策上倾斜，在措施上倾力，在服务上倾心，全力支持省会南昌创新发展体制机制，大力提升综合实力和竞争力，成为带动全省发展的核心增长极，省局研究制定了《江西省地方税务局全力支持南昌发展打造核心增长极税收优惠政策和服务措施60条》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二〇一二年六月二十五日

江西省地方税务局

全力支持南昌发展、打造核心增长及税收

优惠政策和服务措施60条

一、支持重大项目建设、基础设施建设，壮大建筑产业，提升总部经济发展，积极培植税源，挖潜增收，夯实财力基础，努力助推南昌成为全省核心增长极。

(一)企业凡从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》内符合相关条件和技术标准及国家投资管理相关规定，自2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营的所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

(二)凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。

(三)因建设规划需要，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的单位和个人，经县级以上人民政府批准可酌情给予减征或免征契税。

(四)对企业改建用于自身生产经营所需的铁路专用线、公路、码头等用地，除另有规定者外，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

(五)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额计算征收营业税。

(六)允许符合条件的企业统一缴纳所得税。对总部在南昌的企业，其在全省范围内设立的跨区域分支机构，其企业所得税由总部统一缴纳。

(七)主动策应南昌市发挥好鄱阳湖生态经济区的先导区、示范区的辐射带动作用，积极争取排污费改环境税在江西试点，并在南昌市先行先试。

(八)支持建筑产业做强做大，进一步优化服务、公平税负，对南昌市辖区范围重点工程、跨区域工程税收管理实行统一政策、统一标准、统一协调、分别征收和清算，进一步规范管理，充分体现同一地区建筑业企业税负的公平。与此同时，加强与相关职能部门协调沟通，掌握税源变动信息，加强政策宣传解读，简化涉税流程，降低企业办税成本。

(九)积极培植区域税源，优化税源结构，支持南昌做强做大经济总量，推进集团大企业聚集，为推动南昌大发展提供坚实财力保障。

二、提升扶持现代服务业发展政策水平，落实金融业、文化产业、现代旅游业、现代物流业税收优惠政策，积极支持南昌市建设成为现代区域金融中心、文化创意产业区、休闲观光度假旅游区和商贸物流城市。

(十)支持金融服务业发展。金融企业根据《贷款风险分类指导原则》，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失专项准备金，在2013年底前准予在计算应纳税所得额时扣除。

(十一)在规定的期限内，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。

(十二)在规定的期限内，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。

(十三)经工业和信息化部、国家税务总局审核批准并下发免税名单的中小企业信用担保机构，按照其机构所在地地市级以上人民政府规定标准取得的担保和再担保业务收入，自主管税务机关办理免税之日起，三年内免征营业税。

(十四)符合条件的中小企业信用担保机构，可以按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时分别将上计提的担保赔偿准备余额和未到期责任准备余额转为当期收入。

(十五)中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

(十六)在规定的期限内，对金融机构与符合规定条件的小型微型企业签订的借款合同免征印花税。

(十七)从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

(十八)认真落实文化产业税收政策，发挥政策积极培育市场主体作用，支持文化企业改制、重组，引导发展文化产业骨干企业，提升文化产业在社会经济发展结构中的比重。通过差异化税收优惠政策支持龙头企业管理创新、技术创新、产品创新，引导龙头企业的资本投入，增强自主创新能力和产业竞争力。

(十九)在文化产业支撑技术等领域内，对依照有关规定认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许在计算应纳税所得额时加计扣除。

(二十)在规定的期限内，对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)劳务，以及动漫企业在境内转让动漫版权交易收入(包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权)，减按3%税率征收营业税。经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

(二十一)从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额计算征收营业税。

(二十二)支持现代旅游产业发展。对从事旅游业务的纳税人，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额计算征收营业税。

(二十三)国家确定的试点物流企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。

(二十四)国家确定的试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

(二十五)加大试点物流企业申报力度，支持试点物流企业差额缴纳营业税，扶大扶强龙头物流企业发展，提升南昌现代物流业整体水平。

(二十六)在规定的期限内，对符合条件的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；技术先进型服务企业职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除。

(二十七)在规定的期限内，对符合条件的技术先进型服务企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。

三、支持做大做强先进制造等集聚集群产业，加快高校园区建设发展，鼓励新技术、新能源、新材料，推进产业升级，结构调整，大力策应培育壮大南昌优势产业基地。

(二十八)对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税；超过500万的部分，减半征收企业所得税。

(二十九)经省级认定管理机构认定的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。(三十)企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%推销。

(三十一)企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，报经主管地税机关备案后，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

(三十二)企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本，不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。

(三十三)对新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

(三十四)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管地税机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

(三十五)集成电路生产企业的生产性设备，经主管地方税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年；投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税；对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

(三十六)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

(三十七)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

(三十八)企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

(三十九)企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，按规定减按90%计入收入总额。

(四十)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

(四十一)对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征营业税。

(四十二)在规定期限内，对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校教学提供后勤服务而获得的租金和服务性收入，免征营业税；对社会性投资建立的为高校提供住宿服务并按高校系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入，免征营业税；对设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向师生提供餐饮服务获得的收入，免征营业税。对为高等学校学生提供住宿服务并按高教系统收费标准收取租金收入的学生公寓,免征房产税。

(四十三)在规定期限内，对符合条件的大学科技园和科技企业孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

(四十四)支持企业改革改制，鼓励企业通过资产重组、股份制、业务剥离等多种方式将二、三产业分离，在壮大工业实体经济发展的同时，积极培育发展融合城市元素的科技服务、现代物流服务、配套服务等企业。

四、支持城市建设发展，优化资源配置，提升城市功能和品位，促进城镇就业创业，加快推进南昌迈向现代化大都市。

(四十五)支持安居工程建设。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税、印花税。

(四十六)落实好支持和促进就业税收政策，对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》人员从事规定行业个体经营，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税；对符合规定的企业在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员，按规定在3年内实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城建税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年4800元。

(四十七)落实好营业税起征点提高至最高限额政策。对采取定期定额征收和按附征率征收管理的个体工商户,实行个人所得税盈利点的征收办法。

(四十八)对小型微利企业，依法减按20％的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(四十九)对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税。

(五十)养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，免征营业税。养老院占用耕地，免征耕地占用税。对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。(五十一)对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；对交通部门使用的港口及其码头用地；对水利设施及其管护用地；对城镇内的集贸市场(农贸市场)用地免征城镇土地使用税。

(五十二)以服务民生工程为重点，推进城市综合建设。落实安居工程建设、就业创业等税收优惠政策，加大对下岗失业人员、高校毕业生、进城务工人员就业创业政策的宣传解读，使政策真正能惠及民生。

五、全面落实支持南昌大发展税收政策、服务措施，降低办税成本，提升管理效能，优化税收环境，明确职责，强化督导，严格追究，促进政策措施得到及时准确执行。

(五十三)对企业缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，按照税收管理体制报批，给予适当减免。

(五十四)对企业在创业初期，或改制过程中，资金周转确有困难的，按照有关规定和程序给予延期缴纳税款，缓缴期内免予加收滞纳金。

(五十五)进一步深化征管改革，加大南昌地税信息管税和税源专业化管理工作力度，有效整合现有南昌市地税局和省地税局直属分局征管资源，创新机制，理顺职能，规范管理，优化服务，提升效能。

(五十六)进一步规范税收执法，规范地税稽查(检查)行为，实行查前告知，在南昌市辖范围内，对由两个及两个以上地税机关征管的省属企业(单位)开展稽查时，实行省局稽查局统一协调，原则上一年不超过一次。

(五十七)建立政策措施的责任追究制度，将此项工作列入省、市地税部门绩效考核体系，跟踪问效，调查督导，促进税收优惠政策落实到位，以一流的纳税服务、高效的办税效率、优良的执法环境，助推南昌打造成为带动全省发展的核心增长极。

(五十八)建立省地方税务局与南昌市及所属县(市、区)地税局三级联动工作机制。省局成立支持服务南昌发展、打造核心增长极协调工作办公室(设在流转税处)，具体负责日常工作的组织协调和督查督办，其他职能部门按照职责分工，协同配合，突出重点，整体推进。南昌市及各县(市、区)地税局所属相关税政部门作为协调办事机构，应主动对接，全力做好各项服务和保障工作。

(五十九)进一步提升纳税服务水平，优化投资环境。全力建设好以南昌市为中心平台的江西地税12366纳税服务热线，为纳税人提供纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉受理和监督等服务，打造优质服务品牌。进一步健全和完善同城办税、网上办税、财税库联网、批量扣税等纳税服务新机制，不断改进“一窗式”办税服务，简化审批程序和手续，简并表证单书，提高办税效率。

地税局改革税收服务发展思路 篇4

近日，扬州市地税局按照“重点税源户精细化管理、一般税源户规范化管理、零散税源户社会化管理”的工作思路，推出了“税收管理员管户分类标准化管理”改革方案，经过前期试行，将于8月1日起在全系统全面实行。这是在深化执行国家税务总局《税收管理员制度》的基础上，顺应“精细化、专业化、信息化”征管改革要求而实施的一项创新举措，实现了税收管理员管户的“范围标准、事项标准、要求标准、考核标准”的有机统一。

在以往的工作中，由于税收管理员的纳税户数量不均衡，大小不一致，工作要求难以统一，考核指标难以量化，信息管税难以支撑，容易出现“责任不清、机制不顺、事项不明、管理不力”的现象，进而导致“管多管少一个样，管大管小一个样”。对此，扬州市局对照省地税局“三个一流”工程的具体指标，从税源结构入手，以标准化为基础，先后出台了《扬州市地方税务局关于推行“单元值”管户标准化工作的实施意见》、《扬州市地方税务局税收管理员管户分类管理暂行办法》等文件规定，一方面将纳税人按总局、省局的口径，划分为重点税源户、一般税源户和零散税源户，设置不同分值，以百分制为标准，以相同分值为单元，均衡每个税收管理员的工作量，解决了“管多管少一个样”的难题；另一方面围绕精细化、专业化、信息化的要求，制定分类的税源监控、征收管理、税务稽查、纳税评估、税收服务等不同指标值，突出重点税源户的主体地位和核心作用，加大权重系数，强化效能管理，建立了管户和管事相结合、权利与责任相结合、集约与分类相结合的工作流程和指标体系，突破了“管大管小一个样”的瓶颈。在实际操作中，该局考虑管户路途远近、人员年龄、工作性质等因素，允许在标准分值一定幅度范围内浮动，对于高于标准分值上限的管理员，相应提高考核奖励系数，反之相应降低考核奖励系数，切实做到“多劳多得、少劳少得、不劳不得、优劳优得”。

地税局改革税收服务发展思路 篇5

关于充分发挥税收职能作用积极支持

小型微型企业发展的意见

鲁地税发[2012]30号

各市地方税务局：

为认真贯彻落实国务院、省政府关于支持小型微型企业发展的财税政策，充分发挥税收职能作用，积极支持我省小型微型企业健康发展，现结合实际提出如下意见，请认真贯彻执行。

一、充分认识支持小型微型企业发展的重大意义，切实增强责任感和使命感 小型微型企业是国民经济的重要组成部分，在推动经济增长、开展科技创新、扩大城乡就业、促进社会和谐稳定等方面发挥着不可替代的作用。支持小型微型企业发展，不仅是经济问题，也是政治问题和民生问题，具有全局性和战略性的重要意义。当前，受国际国内经济金融大环境的影响，特别是在原材料价格上涨、劳动用工成本提高、融资成本加大等因素的共同作用下，我省部分小型微型企业经营发展比较困难。全省各级地税机关要进一步认清形势，切实提高对支持小型微型企业发展重要性的认识，将支持小型微型企业发展作为当前和今后一个时期的工作重点。要充分发挥好税收调控经济的职能作用，积极帮助小型微型企业解决经营中的困难和问题，采取各种有效措施降低小型微型企业办税成本，落实税收优惠政策，切实减轻企业负担，积极促进我省小型微型企业持续健康发展。

二、落实好各项税收优惠政策，为小型微型企业健康发展提供税收扶持(一)支持小型微型企业筹资融资

1、符合条件的担保机构信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)，自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起三年内免征营业税。

2、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的小型微型高新技术企业2年以上，符合条件的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

3、自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。

(二)扶持小型微型企业技术创新和科技进步

1、小型微型企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入，免征营业税。

2、符合条件的小型微型企业技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

3、小型微型企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，符合企业所得税法有关规定的，允许在计算应纳税所得额时实行加计扣除。计入当期损益未形成无形资产的研发费用，在按照规定据实扣除的基础上，再按50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

4、小型微型企业由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以按有关规定缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

5、对我国境内新办软件生产的小型微型企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；软件生产小型微型企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

6、国家需要重点扶持的小型微型高新技术企业，经有关部门认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

(三)促进小型微型企业节能减排和清洁生产

1、小型微型企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

2、小型微型企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

3、小型微型企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

4、小型微型节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税法及有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

(四)鼓励小型微型企业安置下岗失业人员和残疾人就业

1、小型微型企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

2、对小型微型的商贸企业和服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)，劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。本条规定的税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日，以纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。

(五)减轻小型微型企业纳税负担

1、自2011年11月1日起，调整营业税起征点。按期纳税的(不含房屋租赁)营业税起征点为月营业额20000元，房屋租赁起征点为月营业额5000元；按次纳税的，为每次(日)500元。

2、自2011年10月1日至2014年9月30日，对从事家政服务的小型微型企业，由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。

3、对符合条件的小型微型企业从事国家非限制和禁止行业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微型企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、小型微型企业缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可按有关规定向主管地税机关提出减免税申请，报有权限的地税机关审核批准给予一定期限的免税照顾。

5、小型微型企业因有特殊困难不能按期纳税的，可以依法申请在三个月内延期缴纳税款。

6、自2012年1月1日至2014年12月31日，对符合条件的小型微型企业免征税务发票工本费。

三、大力优化纳税服务，为小型微型企业健康发展营造良好税收环境(一)严格执行税收政策。按照法定权限和程序执行好各项税收政策，始终坚持依法征税原则；全面落实各项税收优惠政策，继续开展税收优惠政策落实情况专项检查，坚决防止收过头税、税收优惠政策不落实等行为的发生；定期对政策的执行情况进行跟踪、反馈；通过征管数据分析，跟踪政策落实情况，发现问题，及时纠正，为小型微型企业营造公开、公平、公正的税收环境。

(二)加强政策宣传辅导。充分利用办税服务厅、12366服务热线、地税网站等对税收政策进行广泛宣传，确保企业方便、快捷、准确地获取税收政策信息，让纳税人及时了解、掌握国家已出台的各项税收优惠政策的适用范围、条件、对象和程序，确保纳税人及时享受到相关优惠。

(三)强化检查督导机制。各级地税机关要高度重视支持小型微型企业发展工作，按照管理职责细化工作分工、明确工作要求、落实工作责任、强化工作措施，为促进我省小型微型企业健康发展做出应有贡献。

地税局税收工作总结 篇6

税收执法督察是规范税收执法行为，加强执法监督工作的重要措施。州局党组高度重视，加强领导，认真组织，按时按要求完成执法督察工作任务。

伊犁州地税局成立了以局长为组长，副局长、为成员的税收执法督察工作领导小组，负责州直地税系统的税收执法督察组织领导工作。下设执法督察工作办公室，办公室设在政策法规处，具体负责汇总上报相关总结、报表等工作。今年的税收执法督察工作由政策法规处牵头，征管、税政、计财、稽查等部门参加的联合检查组，负责组织实施对州直地税系统各县市局的税收执法情况进行重点检查。

（一）各单位对在自查中发现的问题，如凡与国家统一税法抵触的涉税文件、会议纪要、办公纪要等，必须停止执行，并对执行以来的情况予以纠正；凡与国家税法相抵触的具体行政行为，必须立即纠正。

（二）在执法督查过程中，应严格按照国家税务总局和区局确定的重点内容实施督查。

（三）各被检查单位收到《税收执法检查纠正通知书》后，应当在规定的期限内进行整改，并于整改完毕后10日内向州局报告整改结果。

（四）对在执法检查中发现的问题，应严格按照税收执法责任制的规定对过错责任人员进行责任追究。发现违法、违纪问题的，应及时移交司法机关或监察部门处理。

（五）对在执法检查过程中发现的问题，应提出有针对性的解决措施，避免在今后税收执法中再发生类似的问题。

二、结合实际、全面检查

根据安排，州局组成联合税收执法检查组，局领导王圣杰副局长带队，从8月12日起深入到州直各县市局、口岸局州稽查局、奎——独局开展税收执法检查工作。

检查中，直接深入到征收管理服务一线，检查每个单位的执法资料，除对照区局要求检查的重点内容外，同时对岗责体系建设的落实情况也一并作为重点内容进行了检查，检查执法人员的执法岗位是否确认（以确认书为准）、岗位职责及工作流程是否掌握（对照已办结的业务）、执法文书制作是否规范、处理决定是否符合法定程序，税收规范性文件管理情况等。

三、对照检查的情况

（一）税收规范性文件的清查。我局按照新地税办发3号文件要求，对县市局制定的税收规范性文件以及地方党政、有关部门制定涉税文件进行了检查和清理，共查阅了县政府及有关部门制定的各类文件23份，制定的税政业务类文件157份(绝大多数为转发区局文件)，其中3份文件停止执行，在规定的时间完成了清理任务，取得了成效。经检查，所制定的税收规范性文件都能严格按照《税收规范性文件制定管理办法（试行）》执行文件的会签、备查备案制度，建立了《税收规范性文件审核台帐》。同时检查了地方党政、有关部门制定的涉税文件，没有发现擅自越权减免税和擅自解释或违规执行税收政策的情况，也没有发现有与税收法律、法规、规章相违背的地方性文件。

（二）普通发票及税收票证的管理、税收收入的征缴情况。一是重点检查了税收票证的领、用、存、销情况以及票证库房管理情况，通过检查，各局能够按照《税收票证管理办法》和《税收执法责任制岗位职责和工作规程》的有关规定执行，对税收票证现金汇缴做到了“日清月结”，建立健全了各类税收票证登记台帐和结报手册，对税收票证的领、用、存、销情况按时记录；同时每月对税收票证填开质量进行检查并将检查结果书面通报。二是重点检查了普通发票的管理、纳税申报征收情况以及税款的预算级次及入库情况。通过检查，都能够按照《发票管理办法》严格管理发票；对税收征管范围能依率计征、依法征缴，对税款入库能严格按照国家规定的预算级次，及时、足额入库，没有发现积压、挪用、截留、转引税款现象；

（三）企业所得税政策执行方面。一是严格按照企业所得税法的相关规定执行，在核定征收企业所得税方面较之去年有较大改进，对企业所得税进行了汇算清缴工作，在税收优惠执行和管理上，基本能够严格实行报批和备案制度，在企业所得税预缴事项上符合政策规定，资产损失税前扣除方面严格执行报损审批制度，无延期缴纳税款审批事项。

（四）在重点行业管理方面，尤其是在建筑业方面，严格执行了税务登记管理制度，对外来施工企业实行报验登记，同时对重点企业实行税源监控，建立登记管理台帐，按要求对其进行纳税检查，严格以票控税，实行源泉控管。各局对交通运输业，尤其是车船税委托交警队代扣，加大了委托代征工作力度，建立了协税护税工作机制。

（五）对近年来税务稽查案件进行了认真检查，特别是在实体和程序上检查是否合法、规范。通过检查稽查部门能严格按照稽查操作规程执行，大部分案件文书制作规范、适用法律准确、定性准确、处理案件得当。

（六）对通过出让方式获得的房地产开发项目用地都依法征收了城镇土地使用税、印花税和契税，没有发现漏征的情况。

四、查出的问题

从今年对州直县市局进行税收执法检查的情况来看，总体税收执法水平都有了很大的提高，有力地促进了税收收入的及时入库。但是，税收执法、执法管理、执法监督工作中仍然存在着诸多的问题。

（一）部分局制作的税收执法文书不规范，主要表现漏写成文日期、漏填主管领导意见、加盖印章不正确、字轨号不符合要求、文字表述不规范等。

（二）税收征管中存在执法不严的问题。主要表现在对纳税人违章行为没有定性或定性不准，处罚引用法律、法规不当、不具体，处罚力度不够，该加收滞纳金的没加收滞纳金，该罚款的没能罚款，对长期欠税户强制措施力度不够。

（三）部分县市局未按规定执行延期申报、延期缴纳税款制度。

（四）部分县市局对个体工商业户税额核定程序不完备，缺少业户自报、典型调查等程序。定期定额户对主管税务机关核定的定额有异议而提出申请的，从受理文书之日起长期拖延，迟迟不能作出定额复核意见书。

（五）部分税收管理员疏于管理、淡化责任存在漏征漏管现象。

一是在减免税管理上，没有掌握报批类减免和备案类减免的有关规定，存在政策引用错误或混淆报批类减免和备案类减免；二是存在管户不清漏征漏管现象，单项税种的税收管理台帐登记不规范，存在管理不到位的现象。

（六）在岗责体系建设上，在明确职责、分解、细化规程、岗位之间的资料传递、以及考核的方试等方面，还存在许多问题。

通过分析税收执法过程中存在问题的原因，主要在以下三个方面：一是没有严格按税收执法工作规程执行，二是税收业务不熟练，三是税收执法人员的责任心不强所致。

针对税收执法检查中查出的问题，我们及时向被检查单位进行反馈，并下达税收执法检查纠正通知书，要求被检查单位认真进行整改，对主管领导及执法过错人员按照规定进行责任追究，并要求被检查单位在10日内将整改追究情况上报州局。

五、落实责任，严格过错追究

六、几点意见

一是在落实税收执法岗责建设工作上，一定要把税收岗位职责和工作规程认真地落实到每个执法岗位人员上。重点是要按照规程进行操作。只要岗位职责明确了，工作规程清楚了，才能做到规范执法，进一步提高执法水平。

二是要把严格执法与纳税服务有机地结合起来，并将二者认真地贯彻到税收执法工作之中去。

三是强化执法检查和执法监察的监督作用，达到规范统一正确的目的。

总之，通过此次开展的税收执法督察工作，各局在税收执法权运行过程中，绝大多数工作都能准确无误的依照国家、自治区制定的各项政策不折不扣的执行，但也不可否认仍存在着一些问题，这些问题的出现都与干部的业务素质和责任心不无关系，因此提高干部业务素质和责任心是依法行政、规范执法的基础，应把加强内部工作技能训练和管理放在首位，进一步加大过错追究力度，完善税收执法岗责考核评议机制，只有这样才能切实促进税收执法水平的不断提高。我们将通过检查，找出差距，针对问题加以整改，为明年税收执法工作奠定坚实的基础。

地税局国际税收征管工作总结 篇7

一、涉外企业基本情况：

目前,我州直共有注册登记涉外企业35户，分别分布在：伊宁市19家、奎屯市9家、霍城县有4家，巩留县有1家，霍尔果斯口岸有2家。较上年增加10户。其中：中外合资企业28家，外商独资企业6家，中外合作经营企业1家。涉及到制造业的有20家，商业4家，通讯业4家，农业1家，旅店业2家，房地产1家，文化体育业1家，其他服务业2家。2009年共缴纳地方各税2679万元，比上年增加578万元，增长了28％。涉外地方各税已占到我州税收收入的2％。税收收入增长较快的行业仍然是通讯业，4家通讯企业缴纳地方各税共计2280万元，比上年增加1330万元，增长了140％。

新增10家企业中，中外合资企业8家，外商独资企业2家。共缴纳地方各税47万元。

二、加强涉外税收管理，提高纳税服务。

2009年我州在涉外税收管理方面主要做了以下几项工作：

1、加强税源分析工作。州局对做好税源分析提出了明确要求，就做好税源分析工作从八个方面再次进行了明确和要求。各县（市）局按月召开税收分析会，根据税收完成情况、重点税源的发展变化、税收收入特点、经济税收政策等情况，结合税收增长规律、相关经济指标及经济增长趋势，准确预测税收情况，掌握税源变化情况和经济发展对税收的影响，为完成税收收入计划奠定基础。

2、规范涉外企业的财务管理，对涉外企业有形资产的转让和租赁及无形资产的转让加强征管。严格核实关联企业之间是否按照正常的市场价格出租和转让房产。

3、按照规定配合有关部门对我州外商投资企业进行了联合年检。按照规定时限和要求及时上报了XX年涉外税收业务报表。本我局未开展税收情报交换、售付汇凭证、反避税等业务。

4、积极做好培训工作，切实提高业务水平。基层局对涉外企业财务人员涉外税收政策进行培训，还注意在日常管理工作中及时讲解。同时针对部分税务管理人员对涉外方面的知识欠缺的情况，加强组织业务学习，有针对性、结合实际工作的学习，使涉外企业财务人员的业务水平和税务干部管理服务水平有了一定的提高。

5、进一步加强服务，确保政策落实。在日常管理过程中，做到税收政策公开、优惠规定公开、办事依据公开、征纳双方的权利和义务公开、办事程序公开，将国家现行的涉外税收法律法规向企业做出及时全面的宣传，尤其是直接涉及到某个企业的政策规定要及时通知到该企业。

6、审批手续简化到位。简化办事程序，减少报批环节，突出“事前服务、事后管理”的原则，最大限度减少企业在享受地方税收优惠方面的中间环节。在减免税审查过程中，严格按政策规定审批，不越权减免，切实让国家的优惠政策落实到位，实实在在服务于纳税人，积极主动地把国家的税收法规和优惠政策贯彻到企业。

7、为进一步规范涉外税征收管理工作，有效的提高管理效率，认真落实税收管理员制度，重点抓好任务分配、税源管理、户籍管理、工作考核四个环节。建立健全配套制度，促进税收管理员工作的程序化和规范化，不断完善税收管理员的工作程序和行为规范。明确税收管理员的责任、权利和义务，对加强涉外企业税收管理。按照总局精细化工作要求，结合我州工作实际，制定了工作动态登记制、涉外税工作汇报制等办法加强对涉外税管理工作的事前、事中、事后监督，制作统一管理台帐，对日常开展的管理工作中要了解、采集和掌握的管理信息资料内容以及各项财务、税收指标等进行具体规定，要求作到下一户，基本情况清楚，应纳税种清楚，涉税辅导到位，税务发票清楚，并及时、准确、真实的登记管理笔记，通过以上措施，取得了良好的效果。

三、存在的问题:

1、涉外地方税收收入增长后劲不足。从今年看我州的涉外企业数量增长较快,但经营业绩不够理想，今年涉外税收增长主要来源于中国移动、联通通讯业，增长了1330万元。而多数企业应纳税额在下降。部分企业处于无收入状态。新增10家企业只增加税款47万元，对我局的涉外地方税收收入贡献不大。

地税局上半年税收工作总结 篇8

一、强

化税源管理，挖潜堵漏，力争税收收入任务完成

**年市局下达我局一般预算计划税收任务52,800万元，达区下达我局城区级计划55,000万元，截止2013年6月30日，完成全口径税收收入27,902万元，同比30,110万元减收2,208万元,减少7.3%。

完成一般预算税收收入22,292万元，同比22,202元增收90万元，增长0.4%，完成市地税局下达我局一般预算税收收入任务52,800万元的42.22%。

完成城区级收入23,180万元，同比23,147万元增收33万元，增长0.1%，目前区政府未正式下达城区级收入任务，暂按2012年完成的16.38%增长即55,000万元作为今年任务，完成了任务的42.15%。

其中：营业税12,648万元，同比13,246万元，减收598万元，减少5%；企业所得税4,810万元，同比8,514万元，减收3,704万元，减少44%；个人所得税4,540万元，同比4,666万元，减收126万元，减少3%；资源税784万元，同比811万元，减收27万元，减少3%；城建税1,273万元，同比1,423万元，减收150万元，减少11%；印花税206万元，同比247万元，减收41万元，减少17%；土地使用税183万元，同比114万元，增收69万元，增长60%；土地增值税369万元，同比496万元，减收127万元，减少91%；耕地占用税2,342万元。

主要措施：按照市局下达我局今年52,800万元的税收收入计划，局党组人真分析科学谋划，对任务进行及时分解到每个人头，落实责任，加大考核力度，并按月通报各科所任务完成情况，不断强化征管力度。内部加强业务技能，组织集中开展业务集中学习、辅导，使每个人变成行家里手；外部与各管乡镇办主动协调，实行“地毯式”清理漏征漏管户工作，截止6月30日，我局门市征收累计完成18,845万元（含费），其中建安代开3,149万元、货运代开4,984万元、劳务代开8,795万元、销售不动产662万元、天瑞事务所代征56万元、国税代征271万元、邮政代开919万元、运管9万元。

二、落实民主集中制原则，班子自身建设不断得到加强

达坂城区地税局党组始终坚持把建设一个政治坚定、团结奋进、公正廉洁、开拓创新的领导班子作为全面发展的首要目标，摆在重要的议事日程，常抓不懈，务求实效。

（一）抓学习，用班子的形象影响人。健全了中心组理论学习制度，精心制订了以十八大精神为主要内容的学习计划，严格学习考勤制度。做到既有长期学习规划，又有阶段学习重点，根据每阶段工作特点，精心组织学习，事先有计划，事后有总结。坚持做到每月集中学习一至三天，每次安排一个中心发言人，围绕一个专题开展讨论，在学习方法上，注重“四个结合”，即领导干部带头学与组织全局干部共同学相结合；中心组定期集中学与个人自学相结合；读原文与请教师授课、听辅导、看电视片、传达上级有关文件精神相结合；学理论与学业务相结合，从而开阔了政治眼界，解放了思想，更新了观念。同时注重学习教育的效果，将理论学习与当前业务工作实际联系起来，融会贯通，提高解决实际问题的能力。在班子成员的影响下，全局理论和业务学习蔚然成风。

（二）抓机制，用班子的形象感召人。一是健全了局党组会和局长办公会议制度，坚持集体领导下的分工负责制，重大问题集体研究决定，在指导思想上搞“大合唱”，在工作上跳“集体舞”，不搞“一言堂”，不唱“独角戏”，避免了个人专断。坚持和完善了民主决策、科学决策程序，做到议而有决，决而有行。二是定期召开民主生活会，构建团结、民主、和谐机制，通过开展批评和自我批评，沟通思想，达成共识，增强了班子的凝聚力和战斗力。

（三）抓垂范，用班子的形象昭示人。“喊破嗓子，不如做出样子”，无论大事小事，局领导一班人都能率先垂范，坚持政治上高标准，生活上严要求，要求干部群众做到的，自己首先做到，要求干部群众不做的，首先带头不做，以良好的道德风尚和人格力量影响和带动了干部职工。

三、“大走访”活动有效落实，成效明显

按照区、市两级安排部署，局党组高度重视，及时成立了大走访活动领导小组，对工作进行了分工明确责任，确保大走访活动有组织有领导，有效开展。

（一）强化思想认识。局及时组织全体干部职工进一步深入学习全区地税系统开展“访税情、解民忧、促发

展”大走访活动会议精神及市局大走访活动的实施方案，深刻认识大走访活动的重要意义，统一思想认识，明确目标任务，主要领导亲自挂帅，对大走访工作亲自部署、任务亲自落实、环节亲自督促，确保工作落实到位。

（二）创新活动载体。通过召开税企座谈会、实地走访纳税人、发放调查问卷、政策宣讲、网上交流等形式，营造大走访活动的氛围，向服务对象

和纳税人亮明地税部门转变作风、提升服务意识、真心实意为民服务的态度，自觉接受社会各界和纳税人监督。

（三）突出工作重点。围绕“访税情调研走访、送政策上门宣传、提效减负优化服务、网上互动交流、心系纳税人维权督查”五项重点内容，以服务对象和纳税人为重点，走基层、到企业、进税户，做到“五必访”，全面了解纳税人所思所想、所忧所盼，以办好实事为切入点，着力解决纳税人不满意的突出问题，增强纳税服务的针对性和实效性，努力做到情况在一线掌握、矛盾在一线化解、作风在一线转变、形象在一线树立、科学发展在一线体现。

（四）统筹协调，务求实效。本着“注重实效、不走过场、不搞形式”的原则，正确处理好开展“大走访”活动与当前各项工作的关系，统筹兼顾，整体推进，既要与抓好组织收入结合好，也要与纳税服务结合好，进一步提升服务质量和水平。

（五）强化责任落实。将大走访活动与绩效管理和考评工作相结合，细化完善绩效考评指标和具体措施，加大督办督查力度，严格绩效管理，激发税务干部争创一流税务机关、争做一流业绩的信心和决心。

“大走访”活动，集中组织各企业代表参加的税企座谈会5次、实地走访纳税人60人次、共发放调查表、调查问卷各60份，收回各60份。满意度均达95%以上。在问卷调查中，对纳税人集中提出的在新网报系统申报缴税、办税服务厅效率方面、享受税收优惠政策等问题做了详细的政策解答及问题整改，并及时给予纳税人回复，得到了纳税人的普遍认可。有效的实现了“税务干部受教育、人民群众得实惠、纳税服务上水平、征纳关系更和谐”的总体目标。

四、大力推进廉政文化建设，反腐倡廉防范体系不断形成

上半年以来，我局始终坚持以人为本、源头预防、标本兼治、强化监管、综合治理的基本思路，积极开展大走访活动，把纳税人满意不满意，认可不认可作为我们开展工作的头等大事来抓，着力构筑反腐倡廉防范体系作为切入点，深入实施“一靠教育，二靠制度，三靠监督，四靠领导干部以身作则”的廉政工作机制，积极推进“文化倡廉，组织促廉，制度保廉，监督固廉”的反腐倡廉防范体系，侧重加强对税收执法权和行政管理权的“两权”监督，建立健全“六大机制”，即党风廉政教育机制、税收执法权力制约机制、监督管理机制、法纪约束机制、廉政激励机制和廉政测评预警机制，加强干部的宗旨教育、从政道德教育，坚持正面典型激励和反面警示教育并重，以人为镜，以人为鉴，警钟长鸣，防微杜渐，有效遏制腐败现象的滋生，同时有效建立健全行风评议、特邀监察员制度，对全局干部廉洁自律、党风廉政建设、公正执法等方面进行有效监督，使自律与他律、内部监督与外部监督有机结合起来，廉政建设成效显著，截止到目前没有出现一起纳税人投诉、执法不公、为税不廉的现象发生。

五、以推进地税文化建设为载体，精神文明工作创新发展

上半年以来，我局紧紧抓住推进地税文化建设这一契机，扎实开展各项活动，有力地促进了精神文明建设的不断发展。

一是积极开展公民道德建设月活动，大力开展社会礼仪、生活礼仪、职业礼仪和涉外礼仪，引导人们从自己做起，从身边事做起，从日常交往中做起，养成文明礼貌的行为习惯。

从领导到群众一律从待人接物、言谈举止、文明用语、着装挂牌、仪容仪表、劳动纪律抓起，公众场合不吸烟，工作期间不饮酒，办税场合讲礼貌，重大集会不走动，接听电话问“您好”，严格要求办公环境要亮化，卫生间要净化，楼道环境要美化，严禁办公室混乱、办公桌凌乱，效能办公室负责每天检查，逐步培养了干部职工点滴习惯养成。二是每月组织一次文体活动，积极开展健身、登山、徒步等各种健康有益的群众文体生活，增强团队合力。三是增进人文关怀，送去组织温暖，干部职工过生日都能及时收到生日卡，“三.八”妇女节，为女同志送去一束鲜花和一份礼物，干部及家属生病住院，工会到病房去探望。四是规范行为。按要求上班时间党员要佩带党徽，办公桌摆放党员岗标示牌，每位党员的入党纪念日都能收到一份入党纪念日卡。通过一系列活动的开展，全局干部职工的思想感情得到熏陶，道德境界得到升华。

六、存在的问题及解决办法：

在肯定成绩的同时，我们也清醒的看到，在税收征管中还存在着一些不可忽视的问题，如：征管比较薄弱的问题；人员综合素质参差不齐的问题等等，如果这些问题不加以解决，在一定的时间内必将给局的全面发展带来影响。对此，局党组高度重视，认真加以解决，一是强化培训力度，力促综合素质提高，征管水平加强。内部强化业务技能，加强业务集中学习培训、辅导，使每干部变成行家里手，力促全局业务素质整体提升；二是强化征管力度，外部加强协税护税力度，为今后正常管理、公平税负、增加税收打下坚实基础，努力实现征管水平提高，力促税收收入任务完成。

七、下半年工作思路：

（一）强化抓好组织税收收入这个中心，确保完成全年税收任务，为达区经济社会发展做出应有贡献。

1、培育和抓好主体税源，为完成税收收入任务打下坚实基础。坚持不断加大征管力度，继续强化重点税源专人管的目标。按照重点税源重点管的思路，调整现有征管结构，加强征管力量，力促任务完成。

2、扩大税源结构，力促协税护税健康发展，增强全区育税的强区意识。充分发挥税源管理领导小组的作用，加大对临散税源的管理，的同时引导各管乡镇办管好各自的管户，发挥好协税护税作用。

3、狠抓税收征管，以清理漏征漏管户为契机，加强与乡镇办管的协作，培育依法经营、依法纳税的良好的后续税源。加大联合行动的力度，开展漏征漏管户清查，对个体工商业户实行社会化管理，有效的培育稳定税源。积极探索矿山企业税收管理办法，力争从源头上解决矿山户难以管理的痼疾，进一步规范矿山企业税收管理。

4、树立经济税收观，认真研究最新税收政策，为区域经济发展献计献策。一是继续密切关注和认真研究今年国家相继出台的税收政策，学习好、把握好、落实好税收政策。二是坚持在任务完成的基础上，多出思路、多想办法，立足于达坂城区的实际，依托党委政府，积极在促进区域经济发展上献计献策。

（二）以推动地税文化建设为抓手，全面提升全员素质，全力打造达区地税新形象。

坚持以人为本，促进部门形象整体提升。“纳税人的要求就是我们的追求，纳税人的难题就是我们的课题”，在大走访的基础上，局党组郑重要求全局以纳税人的需求为服务的宗旨，实行个性化服务、人性化服务、多元化服务，使服务更加贴近纳税人，不断推行文明执法服务承诺、首问负责制，做到管理和服务有机结合，继续拓宽地税文化建设领域，在优化办税服务设施、完善和推进系列文化建设方面探索新的途径。

（三）进一步加强和改进干部队伍作风建设，筑牢反腐倡廉堤坝

一是进一步规范落实学习制度，培养干部职工良好学习养成。以“创建学习型机关，争创学习型干部”活动为抓手，使干部职工良好的学习习惯不断养成。

二是始终不懈地加强廉政建设，尤其是预警机制，确保干部队伍不出大的问题。

（四）以党的十八大精神为引领，确保精神文明创建工作圆满成功