我国个人所得税改革探究论文

【摘要】新时期下，随着我国经济的发展和社会的进步，我国在各个方面都进行了改革和完善，在个税改革方面，我国财政部门也进行了一定程度的改革，也取得了不错的效果。但是，就我国新个税改革的基本现状来看，其在改革以后，仍然存在着一些问题，需要继续完善。下面是小编精心推荐的《我国个人所得税改革探究论文 (精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

我国个人所得税改革探究论文 篇1：

我国个人所得税面临的问题及改革途径探究

个人所得税是社会发展的重要组成部分，但是在现行的个人所得税税制中，仍然面临诸多考验，主要包括税率结构与现收入状况不适应、征收管理信息不畅、税收征管不力、公众纳税意识淡薄等。如何对我国个人所得税税制进行改革是当前社会经济发展所必须要思考的问题。

个人所得税具有调节个人经济收入、筹集财政收入、维持国家经济稳定等几个方面的作用，个人所得税是我国的税收体制改革中重要的组成部分，随着我国国民经济发展以及民众意识自我觉醒，虽然对我国个人所得税进行过多次的修订，但因复杂的国情，民众收入的多元化，个人所得税税制仍需要不断地改革。

一、我国个人所得税面临的问题

（一）税率结构与现收入状况不适应

我国税率的设计繁琐，对于九级工薪所得税率有较多的级距要求，使征税效率明显降低。我国多数纳税人通常适用两个等级的税率标准（5%和10%），而从5-9级的税率标准却少有触及。最高的税率边际是45%，即便是在经济发达的国家也是比较少见的。而最低的税率边际是5%，只能用在月应纳税所得额在五百元以下的标准中，范围较小，相同的收入纳税的额度却不同。虽然劳务报酬和工资薪金同属于劳动所得，但施行的纳税标准不同，导致不同水平的纳税负担。企事业单位和个体商户承包经营所得按第五级标准进行纳税，其纳税边际过低，对个体商户承租者和承包者的高收入未能有效调节。

（二）征收管理信息不畅

在征收管理机制的限制下，致使征收管理信息上传下达工作不及时、不准确。不仅不能实现跨区域传达纳税人的资料和信息，而且在同一级税务征收管理部门和稽查部门的信息传达也受到制约。并且，因税务部门与其他相关部门未设置国地税联网、税银联网等实际意义上的工作配合措施，导致信息共享功能实现较差，外部资源信息来源不畅通，税务部门对税源组织征收管理信息无法有效判断，进而出现征收管理漏洞。

（三）税收征管不力

现阶段我国的个人所得税制度存在不严密与不完善的问题，并且在征收管理方面也存在许多不足之处，主要体现在税收人员素质、税收执法能力等方面。首先，我国税收工作人员的来源是在当地相关部门进行的统一考核中选拔，此种选拔方式导致许多专业型人才未能及时参与到税收队伍的建设中。而且在税收人员中，由于受到专业能力与专业知识水平的限制，导致税收整体队伍的专业素质呈现差异化。除此之外，在我国税收体制的影响下，各级税收部门征收管理水平参差不齐，导致税收部门出现不良的服务态度问题，进而引发纳税人的不满。其次，税收执法能力是对税务系统乃至国家税制权威性的综合考量，而现行的税收执法能力较弱，尤其是对个别案件的处理能力不强。

（四）公众纳税意识淡薄

在我国开展税收工作的过程中，公众淡薄的纳税意识成为严重阻碍。并且直接影响着国家税收征收管理的质量。对纳税公众来说，主要存在对税收政策不理解、不了解、不配合的情况。即便是我国长期以来都在开展关于税收和纳税的宣传活动，把每年的四月定位宣传月，但始终未能收到预期的效果。公众对我国个人所得税的信息关注度较高，但在了解的深度和广度上还有所欠缺。其基本的原因就是多数民众的收入较低，一般情况下很少涉及税收问题，导致对税收的了解较少，究其根本公众对税收问题不重视的主要是我国税收的宣传力度不足，且宣传方式不合理。

二、我国个人所得税改革途径

（一）转变税收征收管理制度

现行的个人所得税是分类税制，此种税收制度看似在征收管理方面较为简单，适用于落后的征收管理方式和较弱的税务征收管理能力等情况，但此种税收制度也存在一定的弊端，尤其在扣除费用方面十分不合理。如果纳税人纳税的项目较多，扣除的费用也随之增多，不能按照纳税人的实际负税能力来进行量能纳税，合理负担、公平税负的原则无从体现。因此，应转变税收征收管理制度，将综合所得税制和分类所得税制优势的结合在一起建设税制模式。对纳税人不同的收入来源施行综合税制，体现了依据支付能力而征税的原则，同时将特定的税收项目施行特定的税率征收模式，体现了针对不同收入性质的区别。综合和分类结合而建设的税收模式，较为适合我国幅员辽阔、人口众多、经济不平衡的国情，同时利于对高收入者的税收进行调节，是当前行之有效的个人所得税征收管理模式。

（二）强化税收征收管理制度

对于税收征收管理制度的强化主要体现在税收队伍建设、执法力度和能力等方面。首先，税收征收管理队伍的建设应从税收人员的素质方面进行强化，可以从不同税收团队进行相互的学习，转变以往税收人员的培训方式，同时与有工作经验和优势的团队学习，并且深入民众中去，从民众的建议中汲取力量，增强税务人员的服务意识，使其税收服务技能不断提高。其次，针对税收执法力度弱的情况，应从税收制度的完善方面入手，建立有针对性且全面的执法体系，在提高税收队伍质量的情况下分化出税收执法队伍组织形式，实现税收执法力度的全面提升。同时通过激励的方式，建设社会组织和企业相互监督的管理模式，做到有奖有罚，防微杜渐。

（三）提高民众的纳税意识

如果税务部门管控不严格，则容易出现偷逃个人所得税的现象，此种现象多出现在私人现金交易、个人租房等隐蔽的问题中。因此，应加强税收征收与管理方面知识的宣传工作，不能只从表面上让纳税人在社会压力下被迫纳税，应逐渐提高民众的自觉纳税意识，同时运用积极有效的宣传形式进行税收宣传，使纳税人知晓所纳税款的重要意义，从而使民众理解和接收税制。

三、结语

我国的个人所得税税制面临诸多问题，因此，应该从转变税收征收管理制度、强化税收征收管理制度、提高民众的纳税意识等方面着手，落实我国个人所得税税制的改革，使其在调节个人经济收入、维持国家经济稳定等方面的作用得到充分的发挥，以促进我国国民经济的发展。

（作者单位为陕西国铁地产置业公司）

作者：何炜

我国个人所得税改革探究论文 篇2：

新个税改革后仍然存在的问题和措施

【摘  要】新时期下，随着我国经济的发展和社会的进步，我国在各个方面都进行了改革和完善，在个税改革方面，我国财政部门也进行了一定程度的改革，也取得了不错的效果。但是，就我国新个税改革的基本现状来看，其在改革以后，仍然存在着一些问题，需要继续完善。基于此，论文就新个税改革的影响、新个税改革后仍然存在的问题和措施进行了分析，希望对后期解决我国个税改革后的问题起到一定的借鉴作用。

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【关键词】新个税改革;影响;问题;措施

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1 引言

稅收在我国经济社会发展过程中所起到的作用是调节居民收入分配不均匀的问题，提高政府的财政收入，每个公民都有义务和责任进行纳税。新时期下，在个税改革的不断深入下，对个人和企业都有着重要的意义，但是，新个税改革以后仍然存在着一些遗留问题，需要相关部门结合改革的实际情况进行优化和调整。

2 新个税改革的影响

2.1 新个税改革释放了红利，深化惠民效果

在2018年10月1号，我国正式开始进行了第一轮的个税改革，首先，在薪金所得的扣除标准上提高到了5000元;其次，对个体户等经营所得执行修订后的新税率。

根据我国税务部门所发布的数据来看，其新税改实施了第一个月以后，我国整体的个税减免资金是316亿，有6000万人不需要缴纳个税。而在2019年1月1日，在专项扣除正式实施以后，减税效果也十分明显。

我国的税务总局在2019年4月23日发布了新个税改革以后的数据，在数据上显示2019年第一季度个人所得税收入下降了29.6%，个税改革累积减税金额为1686亿元，每人平均减税为855元，以上数据可以看出，我国的新个税改革的惠民效果较好。

2.2 新个税改革为我国政府增加了新的活力

在新个税改革以后，我国很多企业，尤其是一些民营企业，其得到的优惠较多，也为我国政府增加了新的活力。具体如下：第一，在新个税改革下，企业员工的个税负担相较从前大大降低，故而也提高了企业员工工作的积极性和主动性，让员工可以以饱满的热情参与到企业的发展中，在很大程度上也促进了企业的产品研发，推动了企业的创新;第二，各个企业可以利用相关的政策红利来加强对员工的鼓励，最终可以为企业的发展培养出更多高素质、高技术水平的人才。

2.3 新个税改革提高了我国治理的现代化水平

新个税改革也提高了我国治理的现代化水平。第一，完善了我国的收入分配机制，促使我国的收入分配朝着更加公平的方向不断发展;第二，公民的纳税意识不断提升;第三，促进了我国治理的信息化发展。在新个税改革下，我国的自然人信用机制逐渐完善，且纳税环境也更加完善，政府利用新时期下的信息技术，建立了更加完善的纳税平台，在很大程度上也提高了工作效率和质量。

3 新个税改革后仍然存在的问题

3.1 税种较多，且税源较为分散和隐蔽

现阶段，我国社会和经济的发展虽然有着较多的推动作用，但是，与此同时，也给我国政府部门的一些工作增加了难度，在税收方面，政府部门进行全面监控税收的难度越来越高。具体表现为：第一，我国国民在经济收入上逐渐朝着多元化方向发展，这是造成税源隐蔽的重要原因，相关部门在进行税种分类的时候，难度较高;第二，纵观我国国民的收入来源，可以分为补贴、转账以及现金等方式，在对其进行监控时，难度系数较高;第三，我国在税收监控方面，还没有建立完善的财务报账平台和对账平台，这些也增加了税务部门工作的难度。

3.2 资本性所得的税率有待提高

一直以来，我国在个税方面都比较重视劳动性收入，对资本性所得的重视程度还有待提高，这就使资本性所得的税率有待提高。在新个税改革下，我国对4种劳动性收入进行了合并，且执行最高45%的七级超额累进税率，对利息、股息以及红利等资本性收入却仍然执行的是20%的税率，这也体现了我国在个税改革方面对资本性所得的税率有待提高。

3.3 没有综合考虑家庭层面的问题

此次的新个税改革，在孩子教育以及赡养老人等问题上也进行了改革，但是，考虑的因素还需要进行深化，没有对家庭层面的问题进行深入分析。从纳税对象上来讲，纳税对象主要是个人，并没有站在整个家庭的角度上进行分析，进而也不能反映出一个家庭的收入以及负担等情况。

3.4 税务征管手段还有待科学，征管水平有待提高

个人所得税和其他税种相比较，其和纳税人之间的关系也十分紧密，因此，为了对纳税人的合法权益以及纳税的合理性以及公平性进行保障，我国相关部门也建立了税收管理制度，但是，就目前个税改革的基本情况来看，其在税务征管手段上还有待科学，征管水平有待提高。具体表现为：第一，征收方式还有待完善，在扣缴制度以及个人申报制度上需要进行完善;第二，银行所存在的金融系统的漏洞也会对个体收入申报以及财产登记制度造成较大的影响;第三，部分税收工作人员在实际的税收工作中也存在一定的不标准的行为，容易给我国的税收征管造成不良影响。

4 新个税改革后的完善措施

4.1 对目标定位进行明确

当前，在所得税税制模式上主要有以下类型，即分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制，其中，综合所得税制在公平负担方面较为明显，但是，此税制在实际实施的过程中，税制要求相对较高，纳税人需要具备完善的纳税意识和法制精神，同时，相关税收部门在财会制度以及税收管理制度方面也需要保证完善。因此，我国政府需要明确个税改革的目标定位，可以先实施分类所得税制，在此制度实行了一段时间以后，再朝着综合所得税制过渡。

4.2 建立完善的运行机制

第一，对个人所得税的税收服务进行优化，进而明确税务机关的责任和义务，使其在实际的工作过程中，可以严格按照相关的法律程序，为纳税人提供更加优质的服务，提高纳税人的心理公平感和舒适感，最大限度地保持征税方和納税方的平等;第二，提高个人所得税的征收管理力度，在保障我国应收税款的基础上，相关部门需要根据当前的实际情况，适当地对税制进行调整，具体需要和我国现阶段的教育制度、住房制度等进行结合，不断提高我国税收管理的水平;第三，加强对我国整体财政情况和资本市场情况的分析，采取各种有效的措施，加强对企业的鼓励，并调整免税政策，保证企业的收益，给一些高风险和高回报的私企一些发展空间，完善其竞争环境;第四，建立完善的个人信用制度，注意发挥政府部门和银行部门的作用，提高我国税收管理的科学性和合理性。

4.3 不断提高税政能力

就目前我国个人所得税的实际征收情况来看，其在工作效率和质量上还有待提高。造成这种情况的原因是税基透明度有待提高，为此，我国政府需要不断提高税政能力，采取有效的措施，提升我国个体经济收入的透明度。

第一，我国相关部门需要对结算机制进行完善，按照我国社会上的各个行业，对实名收入制度进行贯彻和落实，实现个人财务信息登记机制的规范化以及标准化发展，以此来实现个人经济收入和来源的全面监管，进而杜绝偷税、漏税的情况。第二，相关部门需要不断提高个人所得税的征收执法强度，对于偷税、漏税的情况需要进行严格处理。同时，政府部门还需要建立完善的税收管理和监督人才队伍，为发挥法律制度的权威性奠定人才基础。第三，相关部门需要注意贯彻落实纳税和审计等基本工作，对税收机制进行有效的调整，立足我国当前的基本情况，完善税收管理机制。

5 结语

综上所述，我国在新个税改革过程中取得了不错的效果，但是，仍然存在一定的问题。为此，我国的相关部门需要加强研究，结合当前的实际情况，制定相应的完善措施，最终深化新个税改革效益，促进我国社会的和谐发展。

【参考文献】

【1】王瑛.新个税改革后仍存在的问题与对策[J].北方经贸，2018（4）：74-75.

【2】刘瑶.新个税法改革后存在的问题及对策探究[J].当代会计，2019（15）：150-151.

【3】郭睿.新个税改革后仍存在的问题与对策[J].中小企业管理与科技，2019（07）：59-60.

作者：李长春 谢祯 邓春桃

我国个人所得税改革探究论文 篇3：

基于企业财政税收政策现状探寻优化方式

摘要：随着我国市场经济和财政税收的改革，我国企业不断的做着自身的调整来适应不断变化的市场和不断改革的财政税收，希望在不断的改革和创新中使企业能够更加和谐、健康的发展。文章对我国的财政税收政策现状进行了梳理，并提出了企业财政税收政策的创新策略，希望对企业的改革发展有所帮助。

关键词：企业；财政税收；现状；创新

一个国家市场经济是否活跃，企业的发展是否顺畅、健康，国家对企业的发展采取什么样的管理态度，决定着一个国家的经济实力和经济环境。如何才能保障市场经济的繁荣、企业的发展顺畅、人民的口袋富足，是我国当前经济领域研究的主要目标，财政税收是重要的经济调整手段，对企业的发展有重要的影响。基于此，文章中对新经济环境下企业财政税收政策的现状和创新思路等进行了系统的分析，希望能够保障我国企业的和谐发展和企业财政税收政策改革的顺利实施。

一、新经济环境下企业财政税收政策的现状

在全球经济化发展的今天，我国企业牢牢抓住新时代的机遇，根据市场需求和自身发展目标不断的进行改革创新，自身获得大力发展的同时也为我国的税收做出了巨大的贡献。根据相关资料调查，截至2016年年底，我国企业上交的税收是国家整个税收的一半以上，充实了国库，提高了国家的整体实力，此外，城镇企业的快速发展解决了我国居民的就业问题，大量的就业岗位解决了人们的就业难问题，而3/4的新产品也是由企业完成，这样可喜的数据显示了我国企业的良好发展。而为了确保企业能够良好的发展下去，我国政府部门积极的推出相关政策，并积极的进行落实，以期有助我国的企业的良好发展。其中，国家通过对税收政策的调整，希望降低了企业的税收负担，提高企业的活力，但是，从现在来看，国家对税收政策的调整并没有取得预期的良好效果，一些企业的税收政策仍然面临难以忽略的难题。从2016年5月份开始，税收政策进行了调整，传统的营业税被取缔，增值税得到了更全面的管理。国家相关部门出台“营改增”税改政策就是为了更好的扶植企业发展，降低企业的税务负担，但是实际的效果并不理想，有些企业降低了部分的税务，但是一些企业不但没有降低税务，税务的缴纳反而呈现上升趋势，这样一来，国家的“营改增”税务改革就没有取得预期的良好效果，为了在更好的符合国家要求的前提下，实现企业的健康发展，怎样才能更妥善的通过财政税收政策为中小企业的稳定发展提供更有利的保障具有深远的意义。

二、企业财政税收政策改革的意义

新的时代有新的需求，只有不断的根据新的需求制定新的规则，才能保障企业经济有序、稳健的发展，在新的社会环境下，企业财政税收改革有以下三项优点。

首先，国家的财政税收将会有所提高。国家相关部门进行税收整改以后，会刺激到企业在税收方面的认识和积极性，从而提高国家的财政税收。比如，我国对原来税收政策进行改革后，对其中的一部分企业来说，切实的享受到了国家财政税收的扶持，提高了企业的发展速度，从另一方面来看，企业的良好发展，促进了我国税收的稳定性和企业纳税的积极性，基于此不难看出，新的税收政策有效的改善了我国财政收入现状。

其次，税收改革改善了我国企业经营环境。全球经济化让我国市场迎来了新的机遇，但是机遇和挑战并存，是努力发展自己走出国门，还是被外来企业占据市场份额，是现在企业面临的巨大难题，我国的相关部门也看到了这样残酷的市场局面，适时的进行“营改增”税收制度就是促进企业发展的措施之一，此外，国家相关部门更好的结合中小企业，贴近小微企业，采用更亲民的税收政策来扶持微小企业发展，增加其抗压能力，提高市场风险敏感度和突发情况应对措施，这样有针对性的政策能够更好的扶植中小企业的发展。从上面的分析不难看出，企业财政税收政策的改革确实对企业的发展提供了强大的助力。

最后，财政税收政策的改革更利于社会的和谐发展。企业的的健康发展关系到国家的财政收入，更关系到每一名普通员工的生活，企业的财政税收政策的整改，一方面为国家税收起到了积极的缴纳作用，实现了二者的平衡，国家政策促进企业发展，企业反馈国家财政收入，另一方面，企业的良好发展能够促进更多的人就业，使得社会环境更加稳定、繁荣。所以，财政税收政策的改革更利于社会的和谐发展，对于人们稳定的生活影响颇大。

三、我国企业的财政税收政策改革新思路

从改革开放以来，我国整体的经济水平有了很大的提高，但是在不断的经济增长中，仍然有一些的问题没有解决，阻碍着我国经济的发展，例如产能落后，企业转型缓慢等。基于此，通过财政税收政策改革，不但会促进我国的各行中小企业的发展，也会对我国的整体经济环境有所助益。笔者通过一段时间的考察和思考，整理出以下几点财政税收政策新思路。

财政税收政策的制定要有一定的针对性，具体的改革措施有体现出度中小企业和微小企业的关注和关怀。相关部门通过读市场经济的调查，根据不同的情况进行政策的制定，税收是其中一个有效重置市场资源的方式。企业作为承上启下的社会经济调节者，相关部门在制定稅收政策时一定要有针对性和亲民性，要将企业的长远发展考虑其中，不能为了一时的成效，弃长远发展不顾。市场经济受到的影响因素较多，这就显现了市场经济的复杂性，只有将企业需要和市场经济放到一起综合考虑才能制定出合理的税收改革政策，减少税收不合理情况的出现，使得整个税收政策变得更加和谐、亲民、全面，为我国的中小企业和微小企业的发展减轻税务负担，促进企业健康、稳定发展。不断的完善个人所得税以及企业的“营改增”政策。当前，我国“营改增”相关的许多政策运行试点已经全面铺开，并且取得了令人惊喜的成绩。但是，由于诸多方面的原因，“营改增”的相关政策并没有得到很好的践行与落实，因此，在今后的发展过程中，要充分的发挥出“营改增”对企业发展所具有的正面激励作用。再者，对于创业中的微小企业，相关部门要根据具体情况对待，对于确实有发展前景但面临困难的企业，根据其具体面临的问题进行鼓励和政策支持，切实的为企业发展助力。

要积极调动中小微企业的生产积极性，激发其创新能力。近年来，我国为了增加市场经济的活跃度，为了促进大众创业，不断的推出各项优惠措施，辅助中微小企业的发展。在我国税收方面，国家就专门拿出了巨额税收来扶持中小微企业的发展，支持企业的创新，更是将“万众创业，大众创新”从口号落实到具体的工作中，所以，为了将国家拿出的巨额税收应用的更高效，相关政府部门也应该有新的政策支持，从而为中小微企业的发展提供更广阔的平台和更实际的支持。另一方面，企业的创新税收政策到底适合什么样的企业，相关部门在进行具体的审核和操作时要严格把关，不能因为国家大力支持创新就放松审核标准，导致一些不公平事件的出现或是造假事件的发生。

应该充分联合各个部门来为企业的发展提供活力。中小企业通过税收政策来获得更大的发展，不仅需要企业本身不断的努力创新，国家相关部门也应该从税收方面为企业的发展提供更大、更多的支持。需要指出的是，在新的经济环境下，企业财政税收政策的创新需要发挥各个职能部门的共同力量，建立一个联合工作机制，通过这个方式来最大限度地调动企业对财政税收政策的支持，也充分发挥在财政税收政策发展过程当中所具有的杠杆作用。

四、结语

全球经济一体化带来了机遇的同时也带来了挑战，企业如何在这样残酷的市场中求得生存发展，是企业面临的难点，也是国家财政政策改革时面临的难点，通过财政税收政策整改来为企业的发展提供助力，降低企业税务压力，增加企业抗风险能力，是我国税收政策改革时遵循的要点。文中对我国企业的财政税收政策改革的状况和改革思路进行了探究，希望有助于我国企业财政税收改革优化发展。

参考文献：

[1]李薇.财政税收政策对小微企业的影响分析[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2017（08）.

[2]田金莹，牛牛.浅析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].现代经济信息，2016（23）.

[3]施鸣枫.新经济环境下中小微企业财政税收政策的创新[J].财经界（学术版），2016（16）.

[4]惠国群.企业单位财政税收体制改革与创新探究[J].中国乡镇企业会计，2015（03）.

（作者单位：鞍山市信息工程学校）

作者：高丽梅