农村商业银行财务战略思考
[摘 要]随着市场经济环境的变化，农村商业银行在发展过程中面临较大的压力，发展速度减慢，竞争能力和盈利水平都受到一定的影响。财务战略是农村商业银行基于整体战略、市场宏观经济环境以及银行的实际财务情况来制定的，且农村商业银行通过有效的财务战略推动自身发展，实现核心竞争力的提升。但就目前实际情况而言，农村商业银行在财务战略制定和落实方面仍存在一定的问题有待解决。文章主要针对农村商业银行财务战略制定和落实过程中的问题进行分析，并提出了相关的措施。
[关键词]农村商业银行;财务战略;财务管理
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.043
1 农村商业银行财务战略概述
1.1 财务战略特点
其一，附属性和支持性，是银行整体战略的分支，其可以有效规划银行的内部财务资源，提升资金流转效率，同时也为银行整体战略的实施提供有效的财务资源支持。财务战略的制定以及实施都需要在银行整体战略的支持下进行，而且财务战略除了对整体战略具有支持作用之外，同样支持银行的其他子战略[1]。其二，综合性和全员性，由于资金流转的影响使财务战略具有一定的综合性，财务管理涉及的内容较多，比如投融资活动、利润分配等，都导致财务战略具有一定的综合性。同时，财务战略的制定和执行需要银行高层管理人员以及财务部门和业务部门共同参与，保证财务战略不会与银行内部的其他战略相冲突，这是财务战略全员性的表现。其三，长期性和动态性，财务战略是长期的发展规划，并未将财务管理重点放在短期利益方面，财务战略管理也是农村商业银行实现长远发展的必然趋势。财务战略是一种长期计划，在实施过程中难免会受到外界因素的影响，因此财务战略需要有一定的动态性，以便财务战略能进行调整适应环境变化。
1.2 财务战略分类
财务战略可根据财务管理内容分为筹资、投资和利润分配战略。筹资战略是农村商业银行根据自身实际情况以及行业发展趋势，制订未来一段时间的筹资计划，明确筹资方式、规模和数量;投资战略是实现农村商业银行整体战略的关键方式，银行基于整体战略确定投资计划，投资战略直接影响银行的发展趋势;利润分配战略是指根据银行的整体战略对净利润进行分配和计划，保证银行的资本积累与股东的利益维持平衡。
2 农村商业银行财务战略现状
2.1 财务战略定位和规划不清晰
农村商业银行在建设初期就已经确定了“服务三农，服务小微企业，服务地方经济”的市场定位，但是根据现阶段的实际情况来看，还存在少数农村商业银行的市场定位不准确[2]。部分农村商业银行坚持开展传统业务，在财务管理转型审计方面缺乏积极性;在存款方面，多数农村商业银行借助地理优势进行业务销售，仍旧是以传统的存款产品为核心，这与四大行有一定的差距;农村商业银行的战略定位不清晰、规划不明确，导致银行的财务战略定位和规划也受到一定的不利影响。
2.2 财务战略实施配套机制不完善
农村商业银行是由信用社转变而来，其经营管理的主要方式都是根据国家政府对银行的要求进行的。由于农村商业银行的股东具有多样化特征，使得现阶段农村商业银行的财务战略实施受到限制，主要是因为银行股东在财务战略实施过程中存在不同意见。农村商业银行所处地区的政府重视资金的稳定运行，在财务战略制定和实施过程中支持防守稳健型模式，而商业银行为了快速提升利益，支持快速扩张型财务战略实施模式，财务战略实施的意见不统一，导致财务战略实施过程受阻，实施计划难以快速完成，不利于财务战略发挥作用。
2.3 员工素质有待提升
结合目前农村商业银行的实际情况来看，银行的管理层人员主要是由资深银行从业人员组成，可以有效支持农村商业银行的管理发展。但是从业务发展需求方面来看，部分农村商业银行员工素质有待提升，中高级管理人才和专业化人才短缺，银行新兴领域缺少专业人才支持。部分资深员工的业务能力较强，是推动银行业务发展的关键，但是由于其年龄偏大，学习能力较弱，对于新事物的接受速度减慢。对于银行转型以及业务拓展方面能力稍有不足，而新员工的学历虽然较高，学习能力较强，但是缺乏工作经验，难以在短时间内成为银行的核心力量。
3 农村商业银行规范财务战略制定和保障财务战略落实的措施
3.1 农村商业银行规范财务管理战略制定的有效措施
第一，优化财务战略目标。农村商业银行应当扩大经营规模，改变传统管理模式以及业务结构，优化内部各项资源配置，使银行的财务指标都能得到有效提升。农村商业银行还需有效防控财务风险，提高财务管理水平以及效益水平，加强价值管理控制经营成本，使得银行的净利润能够得到增加。
第二，优化筹资战略。农村商业银行需要拓宽筹资渠道，积极吸引外部投资，通过增资扩股的方式优化股东资源，这也是财务战略发展的主要方向，比如农村商业银行可以将外部投资者确定在中小企业或者小微企业中，实现筹资渠道多样化。农村商业银行也可适当考虑内源性融资，通过内部资金累计、资产折现等实现内部筹资，这一筹资方式可有效降低筹资成本。
第三，优化投资战略。农村商业银行由于地理位置的限制，投资方向和规模都受到一定的影响，从而投资得到的收益较少，因此农村商业银行就需要实施新的投资战略，比如投资可转换债券。目前多数商业银行都选择使用这种投资方式，并且在实施之前不需要对投资主体进行充分研究，避免引发财务风险;而且农村商业银行也可拓展新业务，比如投资发展顾问，通过销售专业金融知识和素质来实现盈利，相对于其他投资业务，成本低收益高[3]。
3.2 农村商业银行保障财务战略落实的有效措施
第一，加强绩效考核。农村商业银行也可通过加强绩效考核管理，推动银行财务战略的制定和实施，根据财务战略制定和实施过程中涉及的部门及人员进行绩效考核，比如支行行长、支行副行长、内勤行长、客户经理、零售经理、大堂经理、柜员、机关办事员等，同时针对银行业务层面也应进行严格的绩效考核，对不良贷款引入专业支行、公司业务直营团队进行考核，加强绩效考核，引入部门KPI考核以及支行FTP模拟利润考核，严格约束银行内部各个部门以及员工的行為，加快财务战略的制定和实施。
第二，完善财务风险防控管理。农村商业银行应当结合自身实际情况以及行业环境对财务管理制度进行改革优化，同时也要构建信息化管理平台，全面推进财务战略的有效落实。完善财务管理制度，尤其是财务风险管理制度，提升农村商业银行的风险防控能力。首先，加强贷款后续管理，严格控制新增贷款准入，明确贷款主体责任;其次，加强贷款收回工作，贷款到期银行还未收到款项时，需采用司法手段、资产抵债等方式收回贷款，避免因贷款收回不及时给银行带来较大的财务风险;最后，建立完善的风险管理体系以及风险预警系统，针对银行经营过程中的各种风险特点，构建风险预警指标，通过信息系统及时识别防范财务风险，为银行财务战略的实施提供优质环境。
第三，加强人员素质建设。农村商业银行要构建完善的人才培养机制，制订科学合理的人才培养计划，为银行的业务开展培养高素质人才，并且结合内部员工的培训进度，组织员工参与考核考试以及进修，对员工的学习成果进行严格考核。同时还可为员工提供晋升渠道，要求员工积极报考相关的职业资格考试。由于财务战略具有全员性特点，因此，农村商业银行的资深人员应当积极向新员工传授工作经验，使其快速熟悉一线业务，树立财务战略管理意识，进而保证财务战略能够有效落实执行。
4 结论
农村商业银行应当正确认识财务战略，明确财务战略管理对于银行发展的重要性，不断改善优化财务战略的制定和落实环境，使财务战略能够为农村商业银行的发展提供支持，改进财务管理中的问题，全面提升农村商业银行的经济效益和竞争实力。
参考文献：
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作者：叶青青
摘 要：作为农村金融体制改革的重要产物，从农村信用社转制而来的农村商业银行总体发展势头良好，为中国三农建设和中小企业融资做出了巨大的贡献，有力地促进了新农村建设和地方经济的快速发展。实践证明，中国农村商业银行的组建模式和方案设计为其他农信社的改革提供了借鉴，但是在发展过程中还存在着一些问题，需要从制度改革、业务创新、风险防控等方面完善，从而促进自身发展。
关键词：农村商业银行;发展;三农
农村商业银行，就是由辖区内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。中国农村商业银行多由农村信用合作社改制而来，2001年底，国务院选择常熟、张家港、江阴三市的农村信用社作为发达地区农信社的代表进行股份制改造，成立了三家农村商业银行，标志着中国农村信用社新一轮改革序幕的拉开。在改革过程中，中国农村商业银行显示出越来越大的活力，成为农村金融体系中的重要组成部分，但是由于起步较晚、发展历程较短等原因，中国农村商业银行依旧存在一些问题。
一、目前中国农村商业银行发展过程中存在的问题
(一)法律地位不明确
中国1995年颁布实施的《商业银行法》对农村商业银行这一组织形式没有明确界定。按照该法规定，农村商业银行应属于《商业银行法》所指的“商业银行”范畴。但是，在商业银行的设立和组织机构一章中有关规定并未提及“农村商业银行”这一组织形式。此外，有关农村商业银行的机构设立条件在《公司法》中也找不到依据[1]。
(二)公司治理结构的不够健全
在产权和法人结构方面，与改制前原农村信用社相比，农村商业银行股东个数已经有了大幅度减少，但股东数仍然过多，尤其是自然人股东较多，股权显得过于分散。多数自然人股东因为其所持股份很少，自身利益与银行利益相关性不大，就不会花费太多的精力和成本去监督银行的经营行为、参与重大决策。从而银行内部人控制的可能性增大。在公司内部控制方面，从形式上看，中国农村商业银行的内控机制是有了一定成绩，但这些制度所规范的内容滞后，条文还不够严谨，甚至可能没有可操作性。一些制度的制定流于形式，执行不力，丧失了应有的作用。
(三)市场定位不够明确
中国农村商业银行所面临的农村经济环境已经发生了巨大的改变，伴随着乡镇企业“改制”，私营经济和股份经济成分大幅增加。大多数农民已经向第二产业和第三产业转移，向城镇集中[2]。中国农村商业银行的服务对象范围扩大到了于有一定专业化生产水平的规模经营农户、农村中小企业、农村小城镇及基础设施建设和开发的各类业主。然而，一些农村商业银行跟风模仿城市商业银行的发展战略，过分扩大服务对象。为了获得短期的经营利润，农商行将从农村吸收的资金转移到了城市，不但没有服务于农村经济，甚至起到了副作用，使得农村资金外流。
(四)风险控制意识需要加强
一方面部分乡镇由于种种原因产业结构单一，乡镇区域内行业较为集中，农村合作金融机构业务范围受区域的限制，导致将大部分信贷资金集中在某一个行业及相关产业。这样一来，一旦形成的行业风险短时间内是难于化解的。另一方面，从抵押贷款的现状看，大部分抵押物都是以房地产为主，少部分用企业的机器设备等动产作抵押。但由于近几年来房地产市场过热，价格有较大的泡沫因素，中介机构评估的价值偏高。此外，保证人贷款保证还留于形式。部分农村商业银行信贷对保证人的保证资格审查不够严格，造成部分保证人保证的借款额度超出了自身的承受能力。
(五)创新能力尚显不足
中国的农村商业银行业务创新和开发能力还比较滞后，目前主要盈利来源还是依靠存贷款的利息差。中国农村商业银行开展中间业务没能形成具有竞争优势的特色产品，与同业相比，产品层次低，同质性产品多。例如，从农村商业银行看，占绝大多数中间业务种类是支付结算类、代理类和银行卡业务。这些业务都属于赢利性很低的业务，而其他赢利性相对较高的五类业务基金托管类业务、担保类业务、承诺类业务、交易类业务、咨询顾问类的发展极不充分。
二、促进中国农村商业银行发展的对策
(一)完善产权和法人结构
尽管现在的农村商业银行已经建立了相对完善的现代企业制度和治理结构，但在深层次问题上还有很多工作要做。首先，需要进行治理结构改革，将银行的治理框架转变为银行在具体操作中的业务规范。然而，作为中小型金融机构的法人治理结构又不能照搬大型金融机构的设计，否则会造成机构重叠和管理人员过多。需要探索一种“结构简单、运行有效”的法人治理结构，实现机构扁平化、业务垂直化。
(二)进行差异化竞争
银行业内部的竞争具有极大的同质性且十分激烈。各个银行需在充分识别自身相对优势后，从产品、定价、渠道、促销等四个方面实施差异化战略。在产品差异化方面，开发新产品，整合业务;根据经营目标合理规划各种业务的比重与资源配置量，通过优化业务组合提高边际资源利用率和边际效益。在定价差异化方面，不仅要将业务的比重与收益性建立关联体系。还要对不同类别、不同性质的客户采取差异化的记录与分类管理。在促销差异化方面，对不同性质、不同种类的客户采用不同的促销手段，根据业务的性质、客户群体、市场区域等变量因素整合广告、营业推广等方法。
(三)提高风险管理能力
现阶段，中国农村商业银行在信用风险、操作风险、市场风险上都面临新的挑战，需要全面强化风险管理观念[3]。以风险度量为基础，以定价覆盖风险成本和风险资本的配置为两大管理手段，对三大风险进行既分工又综合统一的管理，逐步建立全面风险管理体系。对小企业贷款实行支行行长和客户经理共管制度。客户经理负责贷款调查和贷后管理，并作为贷款调查和贷后管理的第一责任人;支行行长负责权限内贷款的审批和发放，并作为贷款审批的责任人。
(四)开发新型业务品种
从长期来看，农村商业银行单纯以公司业务为主的运营模式是不合理和不可持续的。特别是当前金融危机下，如果公司客户占据份额过多，且行业相对集中，风险会相对集中。而且，农村商业银行单纯以公司业务为主的运营模式，运营会相对困难，难以与大型银行相竞争。开展个人金融业务，不仅有利于分散风险，同时也能改善资本充足率状况，增加利润收入。特别是在竞争激烈的信息时代，电子金融产品更是必不可少的，手机银行、电话银行已经成为人们生活必不可少的一部分。农村商业银行要可持续发展，必须将业务品种的创新提到农村商业银行可持续发展的战略高度来看待[4]。
(五)重视人才培养
人才对任何一个企业都是非常重要的资源，农村商业银行要坚持“以人为本”的管理理念，锻造一支高水平的员工队伍。首先要完善干部聘任机制，推行考试考核、竞聘上岗的用人机制，根据公开、公平、公正的原则择优选拔人才。其次是加紧建立人才培养和培训机制，建立起一整套的人才培养计划和实施方案，深入挖掘现有的人力资源。同时，可建立与有关高校的长期合作机制，定期输送中级管理人员到金融院校进行深造，全面提高干部职工的知识层次。
参考文献：
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[责任编辑 吴明宇]
作者：张晓丹
[摘 要]农村商业银行，作为我国农村信用社改革的产物，在改革深化中不断发展壮大，已成为农村金融体系申的重要组成部分和支持地方经济发展的重要力量。但在其发展中还存在有待进一步完善的方面，需要从明确市场定位、深化产权制度改革、完善法人治理结构、加强业务创新、提高风险管理能力和优化人力资源等方面采取相应对策，推进我国农村商业银行的发展。
[关键词]农村商业银行;发展;问题;对策
[作者简介]李晓健，广西经济管理干部学院财税金融系讲师，经济学硕士，广西 南宁 530007
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农村信用社改革长期以来一直是农村金融改革的重点和难点。而我国农村商业银行正是在农村信用社改革的背景下产生的，是在经济发达地区资产条件较好的农村信用社的基础上，由辖区内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同人股组成，实行一级法人、统一核算的股份有限公司形式的地方性商业银行。
一、我国农村商业银行的发展概况
长期以来我国农村金融供需不平衡一直是阻碍农村经济发展的重要因素，农民及民营中小企业融资难的问题一直存在，而早期作为我国农村金融体系核心的农村信用社已经越来越不能满足农村经济发展的需求，其股份制改革迫在眉睫。在此情况下，2001年，张家港农村商业银行、常熟农村商业银行、江阴农村商业银行作为试点单位率先成立。
2003年6月，国务院出台了《关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》(国发[2003]15号)，正式启动了新一轮农村信用社改革。根据国务院15号文件的精神，有条件地区的农村信用社可改制为实行股份合作制的农村合作银行、实行股份制的农村商业银行等银行类机构或实行以县(市)为单位的统一法人机构。同年8月，浙江、山东、江西、贵州、吉林、重庆、陕西、江苏8个省(市)被列入改革试点。2004年8月，改革在除西藏和海南外的其余21个省(市)全面推开。随着我国农村金融体制改革的不断深化。农村商业银行成为农村信用社改革的最终发展方向，各省将经营情况良好的农村信用社改制为农村商业银行的步伐也日趋加快。2005年，上海、北京组建全市一级法人体制的省级股份制农村商业银行。截至2005年末，全国共有12家农村商业银行，2006年末增加到13家，2007年末增加到17家。2008年6月29日，在重庆成立了重庆农村商业银行，这是继上海、北京之后我国第三家、西部首家省级农村商业银行。截至2008年末，全国农村商业银行增加到22家，进入2009年，具备条件的农村合作银行也在加快改制为农村商业银行。2009年1月，安徽马鞍山农村合作银行经中国银监会审核，获准筹建安徽马鞍山农村商业银行股份有限公司，马鞍山农村商业银行也就成为了我国第一家由农村合作银行改制组建的农村商业银行。至2009年3月末，全国农村商业银行增加到了25家。
在改革深化中，我国农村商业银行不断发展壮大，显示出越来越大的活力，成为农村金融体系中的重要组成部分和支持地方经济发展的重要力量，第一，我国农村商业银行总体运行良好，经营情况不断得到改善，其总资产、总负债及所有者权益不断上升(见图1、图2)，不良贷款率也逐渐降低(见图3)。第二，我国农村商业银行大力支持“三农”和中小企业发展，比如，截至2007年末，全国农村商业银行农业贷款余额达236.29亿元，中小企业贷款余额达976.38亿元，有力地促进了新农村建设和地方经济的持续快速发展。
二、我国农村商业银行发展中存在的主要问题
(一)股权结构与法人治理结构有待完善
1 我国农村商业银行的股东中绝大多数是自然人股东，而其平均所占股较少，存在股权过度分散的现象，股权结构有待完善。比如，截至2008年末，北京农村商业银行自然人股东有27809户(约占股东总数的99%)，而自然人持股则有2250109672股(约占总股份的44%)，平均占股仅约为80913股/户。股权的过度分散，使众多自然人股东缺乏行使权利的动力和能力，不会花费太多的精力和成本去监督银行的经营行为，从而使他们对农村商业银行的所有权难以体现，并且也使银行内部人控制的可能性增大。
2 法人治理结构仍有待完善。农村商业银行法人治理结构的问题突出表现在：(1)农村商业银行的董事会未能充分发挥作用。①董事会与经营管理层的职责分工还不是很明确。②独立董事的知情权难以得到保证。也未能从根本上起到约束大股东权力的作用，并且独立董事和监事会的权责分工不清晰，影响了监督绩效。(2)农村商业银行的监事会未能充分发挥作用。①在监事会中，外部监事的比例较小，使审计监督的独立性减弱，②监事会的地位不够高，职权范围不够大，从而在实践过程中往往很难独立地履行监督职能，难以真正发挥监控、制衡的作用。
(二)业务创新能力不足
农村商业银行缺乏业务创新的具体规划、战略和研发机构，业务创新能力不足，与其他商业银行相比，可供客户选用的金融工具及业务品种不多，基金托管类、担保类、承诺类、咨询顾问类和衍生金融工具交易类等高技术含量、高附加值的业务未能充分发展，缺乏具有竞争优势的品牌产品。以张家港的工商银行和农村商业银行的公司业务为例进行比较，中国工商银行股份有限公司张家港支行的公司业务涉及存款业务、信贷业务、结算业务、代理业务、投资银行业务、资产托管业务、机构金融业务、企业年金业务等，而张家港农村商业银行的公司业务只有存款业务、信贷业务、结算业务和资金业务(主要品种有债券回购、债券买卖等)，而且现有业务未能充分满足客户的差异化、个性化需求。影响了其市场竞争力。
(三)风险管理能力亟待提高
农村商业银行的风险管理能力不足。一是缺乏全面风险管理理念、意识和文化，没有形成全员风险防范意识，重业务拓展而轻内部控制管理的现象依然存在，贷款“三查”制度的执行不够严;二是内部控制制度的制定和修改滞后于业务和形势的发展，内部控制制度动态管理机制不健全;三是风险识别和管理方法相对落后，缺乏有效的风险识别、评价和预警机制。
因此，我国农村商业银行的不良贷款率虽然呈逐渐降低的趋势，但与其他商业银行相比仍处于较高的水平(见表1)。2009年4月初，北京农村商业银行商务中心支行就爆出4.6亿元的按揭骗贷大案，涉案的北京华鼎信用担保有限责任公司使用假证件和印章非法向北京农村商业银行骗取巨额贷款。引起这起案件的主要原因就是因为该行过度追求业绩扩张，而内部管理及风险控制却没有跟上，放松了对贷款的审核。
(四)员工学历层次不高
我国各地农村商业银行中普遍存在员工学历
层次不高的问题，甚至一些专科以上学历的员工还是参加工作后才通过函授、电大等途径获得学历的。以张家港农村商业银行和常熟农村商业银行为例，其员工中高学历的不多，低学历的较多(见表2)，员工文化素质和业务素质不高，缺乏熟悉银行业务及计算机、国际金融、投资、证券、理财等专业知识的高层次复合型人才，这使得银行的经营管理水平和新产品的开发能力受到极大制约，不能很好地适应农村商业银行的发展需要。
三、促进我国农村商业银行发展的对策
(一)明确市场定位
我国农村商业银行要明确“服务‘三农’、服务中小企业’的市场定位，全面打造成为社区型零售银行，牢牢占据农村金融市场和中小企业融资市场，在促进区域经济发展中不断壮大自己。一方面，在农村，农村商业银行要重点支持“三高”农业、生态农业、旅游观光农业等高附加值农业产业，提高对农村重点龙头企业、农民专业合作经济组织的综合服务水平，积极支持外贸和新兴产业中的农村商业企业和农民再就业工程，另一方面，在城区，农村商业银行应大力支持中小企业、高科技企业，支持小城镇、城市绿化带建设，支持城镇居民创业和社区经济发展。
(二)深化产权制度改革
1 农村商业银行应鼓励股权份额过小的自然人股东进行股权转让，提高单个自然人和单个法人的持股比例上限，允许形成相对控股股东，以提高股东对银行经营管理的关注程度。
2 引进境内外战略投资者，农村商业银行应积极吸收素质好、实力强的优质民营企业、有资金实力的国内投资机构、股份制银行以及优质的外资金融机构等境内外战略投资者入股。战略投资者投入了资本，必定会以其自身的股本金规模影响农村商业银行的治理结构和决策过程，以取得相应的利润。因此，通过战略投资者的参股，不仅能改善农村商业银行的资本结构，形成利益制衡机制，有助于弱化“内部人控制，现象，还能引进投资者先进的经营管理理念、科学的管理方法和技术以及先进的企业文化，有助于提升农村商业银行的竞争力。
3 进行股份制改造，推进上市工作。农村商业银行上市有利于迅速壮大资金实力，改善和调整农村商业银行的资产结构、股权结构，将对银行的经营决策形成更大的制约力量。因此，目前要对具备条件的优质的农村商业银行进行股份制改造，扎实稳妥地推进上市工作，以其较强的资金实力和较高的投资回报率吸引一大批优良股东或中长期资金风险投资者参与资本运营活动，将其全力打造成一个现代金融企业，发挥好对全国农村信用社改革发展的良好示范作用。
(三)完善法人治理结构
1 农村商业银行要让其股东大会与经营管理层的权利和责任制度化、规范化，权责范围得到清晰界定，并按照现代金融企业制度的要求完善高管人员的聘任制度。
2 完善董事会制度。(1)对于董事会成员的构成，农村商业银行应明确代表大股东的董事不一定非得由股东单位的法人代表担任，并且要使在会董事能最大限度地体现各方利益，加强董事会的力量。(2)农村商业银行要进一步明确董事会的职责是批准公司战略、选择和激励管理层、建立内部控制、管理信息系统等，确保董事会和经营管理层职责分工明确。(3)要让独立董事充分发挥作用。①农村商业银行对独立董事要多选任一些如财务管理、风险管理、法律等方面的专业人士，并且应适当增加其人数或表决权。②农村商业银行应当在制度中明确规定独立董事的信息知情权、监督权、独立的审核权、否决权、特别职权(比如提议召开董事会、独立聘请外部审计机构和咨询机构)。以及独立董事对财务虚假、决策失误等事项应承担的具体职责。③农村商业银行可让其专业委员会包括风险管理、审计、提名与薪酬委员会等由独立董事领导。④农村商业银行要界定和整合独立董事与监事会的功能，建立独立董事与监事会之间的磋商与协作机制。
3 完善监事会制度。(1)农村商业银行要在监事会中增加外部监事的比例，且外部监事不应当是股东，以保证监事会审计监督的独立性。(2)农村商业银行可规定董事会同时对股东代表大会和监事会负责，并规定董事会成员的任免事由应由股东代表大会和监事会共同承担，赋予监事会对董事会成员任免的实质意义上的影响力，有效提升监事会的地位。(3)农村商业银行应扩大监事会的职权范围，赋予监事会停止请求权、诉讼代表权等，强化其监督职能。
(四)加强业务创新
农村商业银行应科学制定业务创新的具体规划、战略，成立产品研发机构，加强业务创新，塑造品牌产品，以适应不断变化的农村市场和农户需要，积极为中小企业融资提供便利，提高银行自身的竞争力。比如：可积极探索扩大抵押、质押范围，加强开发对存货、订单、仓单、养殖水面使用权、经济林权、收费权益、股票、保单等动产、权利的抵押、质押贷款;积极开发农民工返乡创业贷款、农民出国务工贷款、产权式农业项目贷款、农民经纪人贷款、农民专业合作社贷款、定单农业贷款、生态农业旅游贷款等贷款品种;促进创建农村信用共同体，进一步做大做强农户小额信用贷款、小企业联保贷款等业务品牌;加强与保险、证券、基金和风险投资公司在代收代付、资产管理、电子商务、联动营销等方面的业务合作与交流;为农户和中小企业提供金融信息咨询、经济信息咨询、市场信息咨询、经济政策咨询等外延性金融服务;积极开办远期结售汇、远期外汇买卖、利率及货币互换等金融衍生业务，为客户提供更多、更好的套期保值、避险工具;集中开发拓展银行卡业务，丰富银行卡的功能;充分开发网上银行的功能，拓展自助服务，搭建一个全能型的理财业务平台。
(五)提高风险管理能力
1 要加强对农村商业银行全体员工关于信用风险、市场风险、操作风险的风险意识教育，通过学习和讨论让内部风险控制理念在农村商业银行深入人心，培育银行的风险管理文化。
2 应进一步完善农村商业银行现有的内部控制制度，并及时对信贷管理、财务会计、稽核检查、案件防范等重点领域、重点环节的内部控制制度进行修改完善，以适应内部控制制度动态管理的需要。
3 建立健全农村商业银行的风险预警、识别和评价体系。(1)规范和完善电子化的客户信用档案，建立全农村商业银行的客户风险控制资料库。(2)建立包括安全性指标、流动性指标、效益性指标、综合发展能力等科学的动态风险评价预测指标体系，并开发有效的内部风险评价模型，对各类风险进行有效识别和预警。(3)要进一步规范授信业务程序和信贷操作规程。贷前要做好对借款人信用级别的科学评估和贷款风险度的预测，并实行信用累积制，对借款人资信状况按年考核、动态管理，将贷款顺序、利率及贷款额度与信用等级挂钩;贷时要严格按规定程序和审批权限办事，健全审贷分离、分级审批制度，通过定性、定量分析实行民主科学的授信决策;贷后要严格实行跟踪检查，对贷款实行动态、全方位监测，对可能产生的风险积极采取相应的措施防范和化解。
(六)优化人力资源
1 强化激励机制，引进优秀人才，农村商业钼行应通过其灵活的用人机制和相对优厚的待遇以及强化晋级、实现个人价值等方面的激励机制，大力引进业内和高校毕业的优秀专业人才和高层次管理人才，不断优化从业人员队伍。
2 建立体现自身特色和优势的企业文化，加大教育培训力度，提高员工的综合素质。(1)农村商业银行应建立起体现自身特色和优势的企业文化，增强人才对银行的归属感。(2)农村商业银行应完善培训机制，加强对员工的专业知识和业务技能的培训力度，以提高基层员工的业务素质，提高管理人员的创新意识、业务水平及管理水平。①为员工提供进修基金。②要充分考虑高级管理层、中层骨干、一线员工等各个层面的从业素质要求，制定科学的培训计划，鼓励员工逐步提高学历层次，考取诸如理财规划师、资产评估师等之类的金融专业技术资格证。③加强与高校、科研机构等的合作力度、深度和广度，开展各种金融学习论坛及联合开设金融人才培训班。④派遣管理人员和业务人员到其他金融机构考察、学习和交流。
3 加强绩效考评。对农村商业银行的各级各类人员，应实行严格的绩效考评制度，明确考评目标，选择科学的绩效考评方法和工具，建立健全计划指标考核和业绩评价相结合的业绩考评机制，提高管理绩效。
[责任编辑：舒 生]
作者：李晓健
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江西农商行招聘|农村信用社、农村商业银行、农村合作银
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目前，全国各省的农村信用合作联社在陆续招聘，许多有意报考农村信用社的毕业生在选择地市招聘单位时总会遇到“xx农村信用社”、“xx农村商业银行”、“xx农村合作银行”的字眼而感到疑惑。对于三者之间的区别，小编用简单易懂的非专业文字为您解释一下! 大同：
农村信用社、农村合作银行和农村商业银行是我国农村金融机构的三种形态，可以说是向银行转化的三个阶段的形态。农村信用社为最初服务于农业生产和农村发展的农村金融机构，农村合作银行和农村商业银行为农村金融体制改革的产物，为适应于经济发达的农村地区的金融需求而生。其中，农村商业银行实现商业化经营，性质已接近于商业银行。
小异：
农村信用社为入股社员服务，实行民主管理，社员一人一票的农村金融合作机构。 农村合作银行是在遵循合作制原则基础上，吸收股份制的原则和做法而构建的一种新的银行组织形式，是实行股份合作制的社区性地方金融机构。
农村商业银行的股本划分为等额股份，同股同权、同股同利的股份制地方性金融机构。 在服务重点方面，虽然三者都是主要为辖区内农业、农民和农村经济发展服务，但由于农村商业银行是在经济相对发达地区组建，农业比重较低，因此，在满足“三农”需要的前提下，还需要兼顾城乡经济协调发展的目标。农村信用社的服务对象则更多地侧重于农户。
现今，农村信用社仍是农村金融系统的主体机构，经过金融体制改革后，一些省份已经完全转化(例江苏、安徽)或部分转化(例浙江、广东等)为农村商业银行，农村合作银行的数量相对较少。
在招聘考试方面，基本都是由省联社统一组织的，同一省内考试内容大致相同。
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病句这个考点对很多考生而言是非常难的，因为平时的表述并不十分规范以至于用语感去读的时候会觉得什么都对，很难做抉择。其实病句并不难，这建立在学好相关理论的基础上，接下来我们就好好看看病句的知识点及解题技巧。
常规的句子结构应该是：(定语)主语+[状语]谓语<补语>+(定语)宾语。应按照这样的规版权所有 翻印必究
则进行表述，但是做题时往往会遇到更加复杂的句子，因此我们归纳了在语序这块的易错点，帮助大家解题。
(一)多重定语语序不当
多层定语排列顺序一般是：①表示领属或时间处所的，②指名称或数量的短语，③动词或动词短语，④形容词或形容词短语，⑤名词或名词短语(带“的”的定语要放在不带“的”的定语之前)
重点：表领属(谁的)+表数量(多少)+动词短语+形容词+名词
【例】一位优秀的有30多年教龄的北京大学中文系教授
正确：北京大学中文系的(领属)一位(数量)有30多年教龄的(动词短语)优秀的(形容词)教授
(二)多重状语语序不当
多层状语排列顺序一般是：①表目的或原因的介宾短语，②表时间的名词或介宾短语，③表处所的名词或介宾短语，④副词(表范围或频率)，⑤形容词或动词(表情态)，⑥表对象的介宾短语。
重点在于：时间状语在处所状语之前
在阅览室里，许多同学近些天如饥似渴地阅读着。
正确：近些天(时间状语)，许多同学在阅览室(地点状语)如饥似渴地阅读着。
(三)定语状语混淆，语序不当
1.把定语误放在状语的位置上。例如：
【例】这个问题在群众中广泛引起了议论。
正确：广泛”应移至“议论”前作定语：“引起了广泛的议论。”
2.把状语误放在定语的位置上
【例】这是一个无疑的英明决策。
正确：这无疑是个英明的决策。
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【小试牛刀】下列句子没有语病的是()
A.我国一座年产300万吨钢的大型炼钢厂昨日开始上市。
B.渔民们满怀丰收的喜悦，一筐一筐地抬着鲜鱼，走回村子。
C.这次会议，对提高教学质量的问题，大家交换了广泛的意见。
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D.他为了记住这篇演讲稿，在寝室里今天早晨还仔细地把它看了一遍。
【答案】A。解析：B把定语误放在状语的位置上，应改为：“抬着一筐一筐的鲜鱼，走回村子。”C把状语误放在定语的位置上，应改为：“这次会议，对提高教学质量的问题，大家广泛地交换了意见。”D多重状语语序不当，时间状语应在地点状语之前，应改为：他为了记住这篇演讲稿，今天早晨在寝室里还仔细地把它看了一遍。
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农村信用社、农村商业银行、农村合作银行的大同小异
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农村信用社、农村合作银行和农村商业银行是我国农村金融机构的三种形态，可以说是向银行转化的三个阶段的形态。农村信用社为最初服务于农业生产和农村发展的农村金融机构，农村合作银行和农村商业银行为农村金融体制改革的产物，为适应于经济发达的农村地区的金融需求而生。其中，农村商业银行实现商业化经营，性质已接近于商业银行。 小异：
农村信用社为入股社员服务，实行民主管理，社员一人一票的农村金融合作机构。
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农村合作银行是在遵循合作制原则基础上，吸收股份制的原则和做法而构建的一种新的银行组织形式，是实行股份合作制的社区性地方金融机构。
农村商业银行的股本划分为等额股份，同股同权、同股同利的股份制地方性金融机构。
在服务重点方面，虽然三者都是主要为辖区内农业、农民和农村经济发展服务，但由于农村商业银行是在经济相对发达地区组建，农业比重较低，因此，在满足“三农”需要的前提下，还需要兼顾城乡经济协调发展的目标。农村信用社的服务对象则更多地侧重于农户。
现今，农村信用社仍是农村金融系统的主体机构，经过金融体制改革后，一些省份已经完全转化(例江苏、安徽)或部分转化(例浙江、广东等)为农村商业银行，农村合作银行的数量相对较少。 在招聘考试方面，基本都是由省联社统一组织的，同一省内考试内容大致相同。
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农村信用合作社(Rural Credit Cooperatives，农村信用社、农信社)指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社债务承担责任，依法享有民事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。其主要任务是筹集农村闲散资金，为农业、农民和农村经济发展提供金融服务。依照国家法律和金融政策规定，组织和调节农村基金，支持农业生产和农村综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷。农信社分为以下部门，农信社合作社，农信社国际金融部门，政通农信社培训学校，农信社信贷部门等，是目前有银监会和国务院双重领导的部门。
村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。村镇银行不同于银行的分支机构，属一级法人机构
农村合作银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构。从性质上来说，是介于合作金融与商业金融之间的一个过渡层次。
PS：农村合作银行，主要以农村信用社和农村信用社县(市)联社为基础组建而成的合作金融组织，以小城镇及农村为业务活动区域。
农合行VS农信社优势所在：
农信社在改革为农合行之前，普遍存在产权不清、约束机制失效、行政不当干预等问题。而在改制为农合行之后进行清产核资、增资扩股，股东身份一一得到确认，实现了产权明晰的改革目标。
什么是农村商业银行?
农村商业银行(Rural commercial bank)常简称农村商业银行、农商行。
它是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。
PS：农商银行，是由农村合作银行、农村信用社改制组建而来。
发布部门: 中国银行业监督管理委员会合作部
发布文号: 银监合[2004]61号
各银监局合作金融机构监管处：
根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》(国发[2003]15号)精神，以及《中国银行业监督管理委员会关于印发(农村商业银行管理暂行规定)、 <农村合作银行管理暂行规定>的通知》(银监发[2003]10号)等相关规定，为规范农村商业银行、农村合作银行组建工作，银监会合作部制定了《农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引》及《农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引》，供农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组开展组建工作和银行监管机构审核申请材料时参考。
对组建过程中遇到的有关问题，请你们统一归纳整理，及时与银监会合作部反馈沟通。
请将此文转发辖内银监分局及组建单位。
2004年11月5日
农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引
根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》(国发[2003]15号)和《中国银行业监督管理委员会关于印发<农村商业银行管理暂行规定>和<农村合作银行管理暂行规定>的通知》(银监发[2003]10号)精神，现对农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引如下。
一、组建工作及申报程序
(一)申请筹建的各项工作
1.各省(自治区、直辖市)的县(县级市、市辖区)农村信用社联社符合组建农村商业银行、农村合作银行条件的，经银监局同意后即可着手筹建前的各项准备工作。
2.加强组建工作的组织领导。成立农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组。
3.履行组建农村商业银行、农村合作银行的法律程序。召开县联社及农村信用社社员代表大会，按照规定程序审议通过农村信用社合并改制为农村商业银行、农村合作银行决议，以及通过必要的授权决议。已经统一法人的地方，只需要县联社召开社员代表大会，不需要再通过与合并内容相关的决议。
4.开展清产核资及净资产分配工作。县联社或筹备工作小组(受农村信用社社员代表大会委托)聘请有审计评估资质的中介机构对农村信用社进行清产核资和整体资产评估。筹备工作小组对清产核资工作进行复查。筹备工作小组、县联社、中介机构三方按整体资产评估结果确认净资产。在此基础上，筹备工作小组提出净资产分配方案。
5.验收整改。经银监会授权，银监局组织对组建阶段各项工作，重点是法律程序、清产核资、净资产分配工作进行验收，向筹备工作小组出具《验收意见书》。筹备工作小组针对验收发现的问题予以整改，出具整改报告，银监局复查。银监局根据对组建工作检查验收和复查结果，出具《组建工作验收报告》，对组建工作法律程序有效性、清产核资结果真实公允性负责。
6.中介机构按整改后的情况出具最终清产核资报告及净资产确认书;筹备工作小组出具净资产分配意见。
7.确定新发起人。筹备工作小组制定增资扩股方案，设置合理的股权结构。制定募股说明书，按公正、透明的原则征集新发起人，签订发起人协议。农村信用社原股东自愿作为发起人的，应有优先认购农村商业银行、农村合作银行股份的权利。
8.在各项筹备工作完成;符合申请筹建标准后，筹备工作小组准备申请文件，向中国银行业监督管理委员会提出筹建申请。银监局受理后，在二十个工作日内将初步审核意见(内容主要包括受理情况、申请材料完整性、组建期间各主要工作完成情况、验收整改落实情况、是否符合设立条件等)、《组建工作验收报告》和申请材料上报银监会审批。
(二)申请开业的各项工作
1.增资扩股和验资。发起人认缴全部股金后，筹备工作小组聘请中介机构进行验资，出具验资报告。增资扩股和验资应区分原农村信用社股金转增银行股本与新股东投资入股;
2.筹备工作小组就高级管理人员与独立董事人选资格与银监部门沟通;
3.召开创立大会、股东大会(农村合作银行为股东代表大会，下同)、职工代表大会。创立大会暨股东大会审议通过筹建工作报告、章程、选举董事(含独立董事)和股东监事。职工代表大会选举职工监事。发起人、股东人数较多、不能全部参加会议的，可委托代理人出席会议。股东大会实施律师见证制度;
4.召开董事会、监事会。选举和聘任高级管理人员，通过基本管理制度办法等;
5.向工商行政管理部门申请拟设银行名称预先核准;
6.筹备工作小组准备申请文件，向中国银行业监督管理委员会提出开业申请。银监局受理后，在二十个工作日内将初步审查意见和申请材料上报银监会审批。
二、审核要点
(一)申请筹建材料审核
1.申报材料完整，附件齐全;
2.组建对象符合规定条件;
3.县联社和农村信用社社员(代表)大会通过的有关决议齐全，会议程序及决议内容合法合规;
4.《发起人协议书》内容合法合规，程序合法有效;发起人具备投资入股金融机构的资格;
5.清产核资工作过程深入完备，评占结果真实公允;净资产分配法律依据充分;报告内容细致翔实;
6.中介机构资质及参与审计评估人员具备合法资格;
7.清产核资工作的验收整改完全落实;
8.地方承诺的各项扶持措施基本落实到位;
9.筹建方案中关于明晰产权、增资扩股、完善法人治理、健全内部控制、转换经营机制等方面的措施符合监管要求，切实可行。
(二)申请开业材料审核
1.申请材料完整，附件齐全;
2.创立大会、股东(代表)大会、董事会、监事会、职工代表大会审议通过各项决议程序完备、决议内容合法合规;
3.《章程》合法合规，内容完备可行;
4.董事和高级管理人员符合任职资格;
5.股本结构以及股权设置符合监管规定，并满足资本充足率监管要求;
6.股东具备投资入股金融机构的资格;
7.《验资报告》符合法律规定，约定的审计内容完备;验资机构资质合法;
8.法人治理、机构设置、职责分工、主要管理制度及业务发展规划符合监管要求;
9.业务范围已批准开办与拟开办部分予以区别;
10.从业人员基本情况明晰;
11.法人总部营业场所和安全防范设施证明文件齐备。
三、有关事项说明
(一)机构名称
1.以县(或县级市，以下统称县)为单位组建农村商业银行，其命名规则为“省(自治区、直辖市)名+县名+农村商业银行股份有限公司”，简称为：“县名+农村商业银行”。如江苏吴江农村商业银行股份有限公司，简称吴江农村商业银行。组建农村合作银行的，命名规则相似，为“省(自治区、直辖市)+县名+农村合作银行”，如浙江义乌农村合作银行，简称义乌农村合作银行。
2.以地级市辖区为单位组建农村商业银行、农村合作银行的，命名规则为“地级市名+市辖区名+农村商业银行股份有限公司/农村合作银行”。
3.地级市以“市区、郊区、开发区联社”等为单位组建农村商业银行、农村合作银行可能出现重名的特殊情况，另设字号，不单独以地级市名称作为字号，命名规则为：“省(自治区、直辖市)名+字号+农村商业银行股份有限公司/农村合作银行”。如江苏省苏州市区农村信用联社申请组建农村商业银行，名称为“江苏东吴农村商业银行股份有限公司”，简称“江苏东吴农村商业银行”。
4、深圳、厦门、青岛、宁波和大连5个计划单列市组建农村商业银行、农村合作银行，其命名规则为：“计划单列市名+县或市辖区名+农村商业银行股份有限公司/农村合作银行”，如宁波余姚农村合作银行，简称“余姚农村合作银行”。
(二)筹备工作小组组成
农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组由地方政府负责人，县(市、区)农村信用社联合社、银行监管负责人以及税务、工商、土地等相关部门人员组成。筹备工作小组下设办公室，设在农村信用社县联社。
(三)设立方式
农村商业银行、农村合作银行采取发起方式设立，一般采取平价发行的方式。农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组制定的募股说明书须在辖区内进行公告，时间不少于七日，征集发起人应贯彻公正透明的原则。
(四)股权设置、股东资格与持股比例规定
1.股权设置
农村商业银行、农村合作银行股本结构应充分考虑股东来源的代表性。在股权设置中应处理好自然人股与法人股比例的关系、高管人员持股与普通员工持股比例的关系，既要防止大股东控权，又要避免股权过于分散形成内部控制。拟定的注册资本总额应适当超前，至少满足开业两年内资本充足率监管要求。
2.股东资格
农村商业银行、农村合作银行股东应符合《关于向金融机构投资入股暂行规定》中有关向金融机构投资入股的资格。自然人股东应在当地居住，法人股东注册地址应在当地。
(1)新入股的法人股东，设立时间应为两年以上，并符合连续二年盈利、净资产30%以上、长期投资比例(包括本次投资)不超过自有资本50%、按期归还银行贷款等法人企业投资入股金融机构的要求。
(2)新入股的法人股东，属于原企业改制的，原企业经营业绩及经营年限可以延续作为新企业的经营业绩和经营年限。
(3)非法人的经济组织，如个人独资企业、乡镇集体经济组织，以经济组织名义入股的，应符合法人企业投资入股金融机构的要求，视作法人股管理;不符合法人企业投资入股金融机构要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。
(4)个体工商户，作为自然人入股。
3.持股比例
(1)单个自然人股东持股不得超过股本总额的5‰，职工持股合计不得超过股本总额的25%，农村合作银行的非职工自然人股东持股合计不低于股本总额的30%。
(2)单个法人及其关联企业(含中外合资与外商投资企业)持股合计不得超过股本总额的10%。持股比例超过5%的，应报当地银行监管机构审批。
(五)原农村信用社社员股金处理
筹备工作小组应妥善制定原县联社和农村信用社社员股金处置方案。在社员退股前，由县联社和农村信用社社员(代表)大会审议通过股金处理方案：一是全面披露农村信用社的风险状况和风险化解措施，以及未来农村商业银行、农村合作银行发展预测和面临的风险，实事求是做好宣传工作;二是社员在自愿前提下可以将量化后的股金折算为农村商业银行、农村合作银行股份;三是对坚持要求退股的原社员，在净资产量化后允许其退股;四是对既不愿增资入股又要求维持原股金的社员，折算为农村商业银行、农村合作银行的股份。折算后的股份金额达不到一个投票权标准的，不具有投票权;五是对暂时无法确认身份的股金，先行打包折算为农村商业银行、农村合作银行的资格股，不行使表决权，待股东身份落实后再作进一步处理。
(六)法人治理
农村商业银行、农村合作银行法人治理结构应按现代企业制度要求建立并逐步完善。
1.关于独立董事。董事会中应有1一2名独立董事。独立董事人数计入董事会总人数中。在首届董事会中应设有独立董事。申请开业时独立董事暂时不能到位的，留下空缺于开业一年内补充。独立董事的产生及职责可参见《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》(中国人民银行公告[2002]第15号)。
2.关于专门委员会。董事会下应设立若干专门委员会，开业时应设立风险管理委员会，法人股东持股比较集中的地方，应设立关联交易委员会。其他加薪酬及提名委员会、审计委员会等，可以在开业后逐步建立。专业委员会的职责及人员构成可参见《股份制商业银行公司治理指引》(中国人民银行公告[2002]第15号)。
(七)董事和高级管理人员任职资格
农村商业银行董事和高级管理人员的任职资格比照《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》中关于城市商业银行董事和高级管理人员任职资格的规定执行。农村合作银行董事和高级管理人员的任职资格参照有关规定执行。农村商业银行与农村合作银行应积极向社会招聘引进合格的高级管理人员。
农村商业银行、农村合作银行申请开业时，其董事、董事长、副董事长、行长、副行长、监事长的任职资格由银监会负责;副监事长、营业部总经理、信贷、财务会计和内部审计部门总经理、支行行长和支行副行长由银监局负责审核。
(八)银监局负责或授权银监分局负责审批原农村信用社及其分社、储蓄所变更为农村商业银行、农村合作银行支行、分理处、储蓄所。农村商业银行、农村合作银行应当在许可证、营业执照、分支机构设立、凭证印制、印章、牌匾等所有工作准备就绪后开业。农村商业银行、农村合作银行开业后即启用新的印章、凭证，自行制作独立的行徽、标识。
(九)申请材料报送程序及格式
1.组建农村商业银行、农村合作银行申请人为“农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组”;申请书主送机关为“中国银行业监督管理委员会”，抄送机关为银监局和银监分局。申请书由银监局负责受理并初审，银监会负责审批和核准。
2.申请材料采用活页装订的方式。纸张幅面为209×295毫米规格(标准A4纸张规格，需提供原件的历史文件除外)。申请材料的封面和侧面应标有“关于申请筹建××农村合作银行(农村商业银行股份有限公司)的材料”或“关于××农村合作银行(农村商业银行股份有限公司)开业申请的材料”字样，申请材料须用中文简体仿宋GB2312小三号字体书写。如需提供原件的历史文件是以英文书写的，应附中文译本，且以中文译本为准。申请文件一般采用双面打印。
3.申请材料一式4份，银监会2份，银监局1份，银监分局1份。
4、银监局上报《审核报告》(《组建工作验收报告》作为附件)一式两份正式文件。
(十)银监局及银监分局要切实加强对农村商业银行、农村合作银行组建工作的指导，按照农村商业银行、农村合作银行组建标准和申请材料目录，严把受理和审查关，确保组建质量。各银监局统一整理归纳辖区内组建工作遇到的有关问题，向合作部反映。合作部原则上不接待申请单位直接咨询。
农村商业银行、农村合作银行组建工作应严格依法进行，按照规定要求履行相关法律程序，形成法律文书，不得道程序违规操作。
附：1组建农村商业银行、农村合作银行申报材料目录及要求
一、申请筹建
(一)筹建申请书。
申请书应当载明是否符合设立农村合作银行和农村商业银行的条件、清产核资及验收整改落实情况、准备工作完成情况、拟设立机构发起人情况及出资比例、机构性质、组织形式、名称、所在地、注册资本和已获批准的业务范围。(此为主报告，下列其他材料作为此文件的附件) (二)筹建工作方案。其内容包括：
筹建工作的组织领导;注册资本、股本结构、股权设置、增资扩股方案;法人治理框架(股东(代表)大会、董事会、监事会及董事会下专业委员会设置及具体构成);独立董事、高级管理人员配备数量、部门设置和从业人员配置;主要管理制度修订;筹建工作步骤和时间安排等。
(三)可行性研究报告。其内容包括：
1.当地经济金融情况、农业经济发展情况;
2.农村信用社基本情况;
3.组建农村商业银行、农村合作银行的可行性和必要性;
4.市场前景分析、未来业务发展规划。包括拟设机构开业后三年的业务发展目标、财务发展目标、风险管理目标。其中资本充足率申报时比率按《农村信用社风险评级及预警指标体系》规定的公式及央行票据发行、兑付规定的加权风险资产测算口径计算审核;三年规划按《商业银行资本充足率管理办法》和《资本充足率统计制度》规定的公式进行测算;
5.开业后金融风险分析，如支付危机、资产质量恶化、亏损、资本充足率不足等。
(四)定向募股说明书。其内容包括：
本次增资扩股概要(股权设置、每股票面金额、发行定价、股权设置、股份发行总数)、认购人的资格、认股人的权利和义务;机构基本情况(业务、内部控制、法人治理和财务会计等);未来农村商业银行、农村合作银行发展预测、面临风险因素及主要对策;募集资金运用;未来股利分配政策;募股预先登记日期、本次募股的起止期限及逾期未募足时认购人可撤回所认股份的说明;附录和备查文件等。
(五)县联社和农村信用社社员(代表)大会同意改制为农村商业银行、农村合作银行的决议。其内容包括： 1.同意取消法人资格与辖内其他农村信用社新设合并为农村商业银行、农村合作银行;
2.新设立的农村商业银行、农村合作银行承继农村信用社的债权债务;
3.通过清产核资和净资产处置方案，委托县联社(或筹备工作小组)聘请中介机构进行清产核资、确认净资产及净资产分配意见(清产核资报告中的委托人应与此一致);
4.清产核资评估基准日至开业期间经营成果的处置意见;
5.县联社职工股金和农村信用社股金在量化基础上按照自愿原则转为农村商业银行、农村合作银行股份;
6.委托授权农村信用社理事长(法定代表人)出席创立大会、股东(代表)大会，签署发起人协议书及相关会议的法律文件。
(六)发起人协议书。其内容包括：
总则、经营宗旨、机构性质、名称、住所、业务范围、注册资本、股本结构、股权设置、发起人入股金额、股份和入股比例、发起人权利和义务、主动声明关联入股的义务(约定：如果存在任何隐瞒，则该发起人在本农村商业银行、农村合作银行的投票权受到限制)、附则。发起人应在发起人协议书上签名盖章(自然人可以委托代理人、原农村信用社社员可以委托原农村信用社主任在发起人协议上签字。委托人应在委托书上签字。自然人签字册与委托书存于县联社，银监局验收时现场审查，在验收报告中反映，不报送银监会。法人股东签字册作为申请材料报送)。
发起人协议书附件：
1.发起人;
(1)法人发起人名录，包括发起人企业法人代码、住所、成立日期、拟认购资格股和投资股数、净资产比例、权益性投资(含本次)占净资产比例、近二年盈利、归还银行贷款情况;
(2)最大十户自然人名录;
(3)自然人发起人分类汇表。按职工、社会自然人分类。每类包括人数、资格股、投资股金额、转增、新认购金额、占总股份比例。自然人名录，包括每个发起人身份证号码、住所、拟认购资格股和投资股数。自然人名录留存于县联社，银监局验收时现场审查，不报送银监会。
2.企业法人的营业执照;
3.企业法人有权机关决定对外投资的决议;
4.企业法人基本情况说明;
5.如企业法人关联企业有向本农村商业银行、农村合作银行以及境内其他银行机构入股的，发起人应出具“关联企业向境内银行机构投资入股情况”的声明，内容包括：
(1)关联企业向本农村商业银行、农村合作银行入股情况，包括关联企业名称及投资金额、合并投资金额与比例。
(2)关联企业向境内银行机构投资入股情况，包括所持股份与股份比例。
没有关联企业入股境内银行机构的发起人，不需要出具声明，但在《发起人协议》中签署有主动声明的义务。
(七)农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组成立文件和成员简历;
(八)清产核资、整体资产评估及净资产分配工作方案;
(九)净资产确认书，由中介机构、筹备工作小组、县联社三方签字确认;
(十)筹备工作小组出具的关于净资产分配的报告;
(十一)县全辖最近二年的监管报告;
(十二)中介机构出具的清产核资报告，包括《清产核资报告书》、《整体资产评估报告书》以及最近一年财务审计报告;
清产核资及净资产分配工作中有依据地方性文件操作的，附相关文件复印件。 附：中介机构资质证明(从事清产核资工作应有审计资格、从事整体资产评估有资产评估资格)、参与审计评估人员资质证明复印件。
(十三)银监会规定的其他文件、资料。
申请文件扉页注明筹备工作小组联系人、职务、联系电话、传真电话、电子邮件信箱和邮政地址。
二、申请开业
(一)开业申请书。其内容包括：
筹建过程，对股份募集、注册资本、股本结构、股权设置、资本充足率(核心资本充足率)、章程、创立大会、董事会和监事会组成及通过的各项决议情况、经营方针及发展计划(含农业贷款比例)、主要管理制度、营业场所和安全设施等各项筹建工作落实情况，是否符合开业要求等内容。
(二)筹建工作报告。其内容包括筹建过程、筹建工作完成、是否符合开业要求等内容。
(三)章程草案。
(四)创立大会、股东(代表)大会、职工代表大会、董事会、监事会情况报告及决议。
1.创立大会及股东大会决议：
(1)审议通过筹建工作报告;
(2)审议通过章程草案的决议;
(3)审议通过支持“三农”发展和明确今后三年农业贷款比例的决议;
(4)审议通过股东大会议事规则的决议;
(5)关于选举董事(含独立董事)的决议;
(6)关于选举股东监事的决议。
2.董事会决议：
(1)审议通过董事会议事规则的决议;
(2)审议通过部门设置、职责分工及主要管理制度的决议;
(3)选举董事长的决议;
(4)聘任行长、副行长、财务负责人、信贷及审计(稽核)负责人的决议。
3.职工代表大会选举职工监事的决议。
4.监事会决议：
(1)审议通过监事会议事规则的决议;
(2)选举监事长的决议。
各项决议应符合规范的法律程序。决议书应有决议编号、实到代表人数以及代表的投票权与股份数(农村合作银行为代表的投票权、农村商业银行为代表的股份数)和应到股东代表人数(代表的投票权或股份数)及实到代表人数占应到代表人数(代表的投资权或股份数)的比例、决议的赞成、反对和弃权票数(股份数)及比例。
股东大会采取不记名投票方式的，会议决议由出席会议的全体董事签名，并由律师出具法律意见书(或由公证部门出具公证书)。采取记名投票方式的，由所有出席会议的股东代表签字。股东代表签到名册及授权委托书存放于申请单位;由律师或公证人员审查，不作为申请材料上报。
董事会、监事会决议由出席会议的全体董事(监事)签名。
职工代表大会决议由唱票人、计票人、监票人签名。
5.法律意见书。
律师对股东大会代表产生的过程及合法性、股东大会召开程序、股东决议表决程序、决议内容合法性，表决结果的有效性进行见证，发表意见。附见证律师资质证书与律师事务所执照。 (五)董事会成员名单、高管人员名单一览表。
包括姓名、出生年月、身份证号码、现工作单位及职务，在农村商业银行、农村合作银行拟任职务、董事代表的股权类别。
(六)监事会成员名单一览表及简历。
(七)职能部门设置、主要负责人名单及其职责方案。组织结构图。
(八)分支机构名称及主要负责人名单。
(九)从业人员基本情况及名单。包括人员数量、从事金融工作时间、学历和所学专业。
(十)公司治理及内部主要管理制度办法。其内容包括：
“三会”议事规则、董事会下专门委员会职责、财务管理办法、人事劳资管理办法、稽核管理办法、安全保卫管理办法和信贷管理办法等内部控制和风险管理制度办法。
(十一)经营发展规划。
要求对照商业银行监管标准，“明确目标、认清差距、做好规划、稳步提高”，详细阐述未来三年的业务发展规划、财务发展规划、风险管理规划以及转换经营机制等四部分内容：
1、业务发展规划包括目标市场、发展战略、农业贷款比例、存贷规模、市场份额、金融创新、资产组合。
2、财务发展规划包括盈利能力、收入结构、利润总额、利润分配方案、分红计划。
3、风险管理规划包括加强内部控制、对各类风险的预测及评价、风险控制策略、风险控制目标(如不良贷款三年下降目标、新增不良贷款控制指标、资本充足率三年达标规划、实施五级分类方案、专项准备提取方案等)，
4、转换经营机制。逐步完善法人治理，提高经营管理水平，提高高管人员及普通员工素质、信息披露。经营发展规划要求以真实数据为基础，计算当前各项经营指标，提出的措施应切实可行并能逐年检验评估。
(十二)开办外汇、银行卡业务和增加外汇资本金批复文件的复印件;没有开办的予以说明。
(十三)银监分局或银监局对农村合作银行筹备工作小组关于农业贷款比例监管目标的文件;农村商业银行应在开业申请、章程及业务发展规划中明确支农贷款比例。
(十四)法人总部营业场所所有权或使用权的证明材料。
(十五)公安、消防部门对法人总部营业场所出具的安全和消防设施合格证明。
(十六)筹建批复的复印件。
(十七)法定验资机构出具的验资证明。
1.验资报告。在内容段应包括对法人股东投资资格的特殊审验内容。
2.附件：
附件(一)，注册资本实收情况汇总表，注册资本实收情况明细表、法人股东投资资格一览表(逐笔列示净资产比例、权益性投资比例、两年盈利状况、归还银行贷款等要素)、法人股东名册及其出资额(要有住所和企业法人代码)、最大十户自然人股东名册及其出资额、自然人股东投资情况分类汇总表(自然人名册不需要上报银监会人验资事项说明。
附件(二)，持有注册资本5%及以上股东基本情况说明及近两年资产负债表、损益表。
附件(三)，验资机构和验资人员的资质证明复印件。
附件(四)，法人股东入股凭证复印件。
(十八)筹备工作小组关于对董事和高级管理人员任职资格进行审核的请示(要对照《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》第 六条、第 七条、第 八条和第 九条所规定的相关条件逐人说明审核意见，需个案审核的高级管理人员应详细说明具体原因和情况)。
(十九)拟任职的董事、高级管理人员的资格证明。
1.任职资格申请表(申请表中内容要如实填列，并加盖申请人和受理机关公章);
2.对拟任人的品行、业务能力、管理能力、工作业绩等方面的综合鉴定;
3.拟任人的资格证明：
(1)身份证复印件; (2)专业技术职务复印件;
(3)国家认可的学历证明材料复印件;
4.对拟任人的任职资格谈话记录;
5.拟任人的离任审计报告;
6.个案审核的拟任高级管理人员通过任职资格考试证明;
7.拟任人承诺书(对个人有无大额负债、违法违纪行为、不良记录以及诚信和公正勤勉履职承诺的声明);
8.银监会规定的其他文件、资料。
董事拟任人可不提供本条第
2、
3、
4、
5、6款内容。
(二十)银监会规定的其他文件、资料。
申请文件扉页登记筹备工作小组联系人姓名、职务、联系电话(办公电话、手机)、传真电话、电子邮件信箱和邮政地址。
对账管理办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为进一步强化对账管理工作，完善内部操作规程，提升对账防范风险水平和对账效率，确保内、外账务数据的真实、准确，防范经营风险，保障资金安全，根据省联社下发的《全省农村信用社对账管理工作指导意见》和现行财务制度、对账制度要求，特制定本办法。
第二条 本办法所指的对账，是指我行通过电子或纸质方式送达或接收对账单据，定期将会计账簿与实物、款项及有关资料与往来单位或个人相互核对，以保证会计账簿记录与实物、款项的实有数字相符，与会计凭证的有关内容相符，与会计报表的有关内容相符，会计账簿之间相对应的记录相符。
第三条 总行成立对账中心，负责组织实施本行的对账工作。对账中心配备一名总经理、两名专职对账员，负责日常对账工作的开展及安排。
第二章 对账方式及原则
第四条 我行推行电子对账为主、纸质对账为辅的对账方式。电子对账方式主要有网上对账、彩信对账、短信对账等。纸质对账主要有邮寄对账、面对面对账。
电子对账适用于对公结算存款户、贷款户、保证金、保函等的账户核对;纸质对账针对客户需求，发送纸质对账单，适用于财政性存款客户、有纸质对账需求的对公结算账户客户、金融机构客户之间以及系统内上、下级行之间的账户、内部往来账户核对
第五条 为确保账务核对工作的全面、真实准确，对账工作应贯彻和坚持“统一标准，分类管理，专职负责、突出重点”的对账管理制度，做到对账工作发、收、管相分离。
第三章 岗位职责
第六条 对账中心工作职责包括但不限于以下内容
一、负责制订对账工作管理办法、工作计划和措施，组织和协调对账工作，促进对账工作正常有序开展，确保本行对账工作质量;
二、负责向客户发送电子对账信息和电子对账全过程的跟踪;
三、负责打印、封装纸质对账单，对收回的对账回执进行扫描、核对，对对账协议、对账单据回执等对账资料进行整理、装订、保管;进行对账统计，对对账不符的进行重新核对;
四、做好客户对账回访工作，了解客户对账需求。
五、完成行总行交付的其他任务。
第七条 营业机构岗位职责包括但不限于以下内容
一、向客户做好电子对账的宣传、辅导工作;
二、与客户商定对账方式、签订对账协议;
三、按照对账系统的要求，及时、准确、完整将新增客户信息、客户变更信息及时报对账中心进行调整;
四、负责处理辖属对账客户的对账查询，处理未达账项的查询、查复;
五、配合对账中心处理对账过程中发现的异常情况。 第八条 信息科技部门岗位职责包括但不限于以下内容
一、根据对账要求，及时提供业务数据;
二、负责对账服务中的信息数据进行监督;
三、负责对账管理系统各类硬件设备的运行、维护。 第九条 审计部岗位职责包括但不限于以下内容 审计部门加强对对账工作的审计与监督，每年不少于一次开展对账情况的全面检查。检查内容要涵盖对账工作的组织分工、对账过程的制度执行、对账的具体范围、对账频率、不符账项的处理、对账资料的收回与保管等内容。
第四章 对账的对象及要求
第九条 对账范围
对账对象包括但不限于客户、金融机构、系统内往来业务 (含内部往来)、内部业务部门。
客户对账包括存款、贷款、保证金、保函等，对象为存款人、借款人、委托人等;金融机构之间对账包括人民银行往来、同业往来等，对账对象为人民银行、其他金融机构等;系统内往来业务对账包括系统内机构之间因日常结算、资金清算需要发生的相互存放、缴纳和借入(出)的各种业务，对账对象为发生系统内往来业务的双方;业务部门之间的对账主要是财务管理核算中心账务与业务部门按管理规定建立的台账的对账，对账对象为相关业务管理门。
第十条 对账要求
一、对公结算户
依据客户的业务结算量、资金量和单位银行结算账户使用频率，总行对客户进行分层分类管理。将全行对公账户划分为特殊类账户、重点类账户、普通类账户、一般户。
1、特殊类账户：主要包括网银客户、存款余额大于500万元的非财政预算单位账户、频繁结算户、频繁取现户预警、偶动异动户、日积数与月底余额差距较大的等异常账户。网银客户按月发送电子对账单，其他账户按实际发生的月份发送电子对账单。
2、重点类账户：主要包括财政预算单位账户，财政预算单位账户账户按月或与客户约定发送纸质对账单。
3、普通户：每月发生5笔以上(剔除结息记录)，或每季发生15笔以上(剔除结息记录)的账户存款余额小于500万元(不含500万元)非财政预算单位账户。此类账户按季发送电子对账单。
4、一般户：平均每月发生5笔以下(剔除结息记录)非财政预算单位账户。此类账户按年发送电子对账单。
二、金融机构客户之间以及系统内上、下级行之间的账户、内部往来账户。 金融机构客户之间以及系统内上、下级行之间的账户、内部往来账户核对按月发送纸质对账单。
人民银行电子对账系统的对账由清算中心负责;金融机构之间(含人行)的纸质对账由对账中心负责。
三、单位定期、通知和保证金等存款账户。
单位定期、通知和保证金存款账户按季向客户发送电子对账单。
四、贷款户。
贷款户的对账以****服务热线对账为主。对公贷款账户，按季向客户发送纸质对账单。
五、业务部门台账
对业务部门按规定建立台账 (包括同业拆放、债券投资、固定产、低值易耗品等)的账户，应按季签发纸质对账单，交业务部门及基层网点核对台账。
第五章 外部客户对账流程
第十一条 对账流程
一、对账单据的准备
对账员于每月2号前负责电子对账信息的发送、纸质对账单据打印，封装。打印的纸质对账单由对账中心通过邮局发送存款人，并由客户回寄到对账中心。
二、每月10号后，对账员统计没有收回的对账单，进行催收，确保20前对账单回收完毕。
三、对于收回的纸质对账单据回执由对账中心通过系统进行集中审核。审核内容包括印鉴、账户余额、防伪措施。系统审核未通过的，由对账人员进行手工处理。回执应于收回后5个工作日内审核完成。
四、审核完毕后，对账员在该回执上签章妥善保管。存款人确认余额不符的，应通知相关部门组织有关人员查明原因，及时处理，并在对账单据回执上注明核对日期、不符原因及处理结果。
五、如遇特殊原因导致对账单据无法送到、收回的，对账员应逐一说明原因备案。
第六章 系统内账户对账流程
第十二条 系统内往来账户的对账
一、对账中心收到省清算中心邮寄的“****上存省中心清算资金”、“****上存省联社清算资金辅账户(圈存)”两份往来对账单后，应立即将两份对账单上交对账中心，由对账中心与清算中心一起对“省联社清算资金账户”进行核对，并填写单位账面余额栏，如相符在对账单上签注“核对相符”字样，同时签注核对人姓名、核对日期、加盖对账专用章和省中心预留印鉴，一份寄回省清算中心，一份留档。如经核对不符，清算部门要立即组织人员查明原因及时处理，并在对账单据回执上注明核对人、核对日期、不符原因及处理结果。
二、每月初对账中心打印各支行往来对账单一式二份，加盖对账专用章发送到各支行，由委派会计在对账单单位账面余额栏填写“社内往来—清算资金户”余额，并核对是否与对账单“银行账面余额”相符，如相符在对账单下方签写核对相符字样以及核对人、核对日期、加盖预留印鉴，一份留存、一份连同该账户的分户明细交回行总行对账中心，如余额不符委派会计要立即组织人员查明原因，在对账单上写明不符原因和查处结果(必要时立即向财务会计部报告)，加盖预留印鉴、核对日期，一份留存、一份连同该账户分户明细交回行总行对账中心。
三、清算中心收到人民银行以及其他金融机构发送的对账单据，应立即把对账单上交对账中心，对账中心与清算中心一起对“准备金存款”、“存放其它同业款项”账户逐笔勾对，根据账面余额填写单位账面余额栏，如账户余额、分户账发生额是否与对账单银行账面余额、发生额相符。如相符在对账单上签注“核对相等”字样，同时签注核对人姓名、核对日期、加盖对账专用章和预留印鉴，回执由对账中心返回有关金融机构。如出现差额，清算部门应及时组织相关人员查找原因，及时与人民银行有关金融机构联系，及时处理，并在对账单上写明核对日期、不符原因及处理结果。
第七章 对账工作的管理
第十三条 档案管理
对账中心对收回的纸质对账单据回执审核完毕后，应按账号(编号)顺序进行整理，按月(季)装订，同时下载保存其他账户的电子对账信息、按规定期限
保管，并按期向档案室移交。
第十四条 分析总结
对账中心对每期的对账结果进行分析、考核。并形成分析材料上报行长室。 第十五条 对账中心人员的待遇 待遇分为固定工资和考核工资两部分
一、固定工资对账中心每人每月固定发给生活保障、岗位津贴、误餐补助。
二、考核工资，即岗位工资，采取计件工资方式，实行按月(季)考核，次月(季)初兑现，具体为：经过审核，每核对一笔账户按：岗位工资/考核期内应核对账户数，发给计件工资;
三、如在上门核对期间需上门核对发生的交通费用，暂先采取经总经理严格审核后实报实销的办法;
第十六条 处罚
一、 有下列情形之一，影响全行正常开展对账工作的，给予直接责任人一定的经济处罚，并予以通报批评：
1、没有与客户签订对账协议或对账协议上的对账信息与实际不符，造成退信的;
2、未及时维护客户信息或信息维护不正确，导致对账中心未能按期进行对账的;
3、由于客户信息收集、维护有误，导致对账单生成、发送错误的;
4、对账中发现问题未及时汇报并处理的、对账不符处理不及时的;
5、对账人员不认真执行规章制度，出现对账单据回执收回率低，收回的对账单据回执加盖印鉴与预留印鉴不符，档案管理混乱的;
6、由于其他原因造成应对账而未对账、应回收账单而未回收的。
7、影响对账工作开展的其他一些情况。
二、有下列情形之一的，提交本行有关部门予以行政处分;情节严重，触犯法律的，移送司法机关处理：
1、泄露客户信息，引起客户纠纷，严重影响本行声誉的;
2、明知或应知该账户开立、使用异常，而与客户串通，提供不实对账信息的;
3、对账中发现重要问题，未及时汇报，导致案件发生的;
4、对账人员在对账过程中，出现制作虚假对账单据或对账信息、伪造存款人回执、与存款人勾结等行为的;
5、由于其他原因，严重影响本行声誉或造成损失的。
第八章 附则
第十七条 本管理办法由负责解释权。 第十八条 本办法自颁布之日起实施。
农村信用社﹑农村商业银行﹑农村合作银行有什么区别啊?他们分别有什么特
色?
农村信用社﹑农村商业银行﹑农村合作银行有什么区别啊?他们分别有什么特色?
农村信用合作社(Rural credit cooperatives，农村信用社、农信社)，是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。
农村商业银行(Rural commercial bank)是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。
第二条 农村合作银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构。主要任务是为农民、农业和农村经济发展提供金融服务。
本规定所称股份合作制是在合作制的基础上，吸收股份制运作机制的一种企业组织形式。
第三条 农村合作银行主要以农村信用社和农村信用社县(市)联社为基础组建。组建县(市)以上农村合作银行适用本规定。
简单来说信用社是初级版本，农商是中级版本，高级版本就是城商和全国银行
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