子企业财务控制论文提纲

论文题目：内部控制缺陷与企业财务绩效关系研究 ——基于2014-2016年深市A股主板上市公司的数据

摘要：近年来,国内外上市公司的财务欺诈事件层出不穷,内部控制的重要性逐渐引起了监管部门和学者们的关注。于是,我国从2008年至2010年相继颁发了一系列文件,对内部控制自我评价报告以及内部控制缺陷的分类都有明确规定,到2014年,我国有关内部控制制度的建立基本完善。在我国,通过对上市公司内部控制缺陷对企业财务绩效的影响的研究,可以了解内部控制缺陷引发的经济后果,增强管理者对内部控制的重视程度,提高上市公司颁布并实施内部控制的相关规章制度的积极性和主动性,从而使得内部控制制度在国家层面和企业层面逐步得到完善,减少内部控制存在的不足和漏洞,提高企业的财务绩效。本文研究2014-2016年深市主板A股上市公司内部控制缺陷与企业财务绩效的关系,主要采用理论分析、熵模型与实证研究相结合的方法。在对相关概念界定以及国内外相关文献梳理的基础上,选取委托代理理论、信息不对称理论及信号传递理论作为二者之间关系的理论分析,进而提出本文的研究假设;然后,以样本公司是否存在内部控制缺陷及是否存在不同严重程度的内部控制缺陷分别作为假设H1和假设H2中的自变量,并在国内外文献梳理的基础上选择对企业财务绩效以及内部控制缺陷都有影响的控制变量,构建相关模型;基于研究目的,本文从盈利能力、偿债能力、营运能力、成长能力及现金流量5个维度选取了13项财务指标,构建企业财务绩效综合评价指标体系,利用熵模型计量法进行客观计量,这也是本文的创新点之一;从直接证据和间接证据两个层面,较全面地识别企业是否存在内部控制缺陷。其中,直接证据从公司内部控制自我评价报告和内部控制鉴证报告的审计结论来获取,间接证据是从以上存在关于公司治理或内部控制的否定语句来获取;利用实证分析和实证检验内部控制缺陷、不同严重程度的内部控制缺陷与企业财务绩效的关系。研究结果表明:内部控制缺陷会显著降低企业财务绩效;不同严重程度的内部控制缺陷中重大缺陷对企业财务绩效的影响最大、重要缺陷次之、一般缺陷最小。

关键词：内部控制;内部控制缺陷;企业财务绩效

学科专业：会计学

摘要

ABSTRACT

第一章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.2.1 理论意义

1.2.2 现实意义

1.3 国内外研究现状及述评

1.3.1 内部控制缺陷的研究

1.3.2 企业财务绩效影响因素的研究

1.3.3 内部控制缺陷与企业财务绩效相关性的研究

1.3.4 文献评述

1.4 主要的研究内容与方法

1.4.1 本文的主要研究内容

1.4.2 主要研究方法

1.4.3 研究框架

1.5 创新点

第二章 内部控制缺陷与企业财务绩效的理论分析

2.1 相关概念的分析

2.1.1 内部控制缺陷的概念界定

2.1.2 企业财务绩效的相关概述

2.2 相关理论基础

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 信息不对称理论

2.2.3 信号传递理论

第三章 内部控制缺陷与企业财务绩效关系的研究设计

3.1 研究假设的提出

3.1.1 内部控制缺陷与企业财务绩效的关系

3.1.2 三种不同严重程度的内部控制缺陷与企业财务绩效的关系

3.2 样本选取与数据来源

3.3 变量设计

3.3.1 因变量-企业财务绩效(Y)

3.3.2 自变量-内部控制缺陷(X1)

3.3.3 控制变量

3.4 模型构建

第四章 内部控制缺陷与企业财务绩效的实证分析

4.1 描述性统计分析

4.1.1 模型(1)的描述性统计分析

4.1.2 模型(2)的描述性统计分析

4.2 相关性分析

4.2.1 模型(1)的相关性分析

4.2.2 模型(2)的相关性分析

4.3 多元回归分析

4.3.1 模型(1)的多元回归分析

4.3.2 模型(2)的多元回归分析

4.4 稳健性检验与内生性检验

4.4.1 稳健性检验

4.4.2 内生性检验

第五章 结论与建议

5.1 研究结论

5.2 相关建议

5.3 研究局限与展望

5.3.1 研究不足

5.3.2 展望

参考文献

致谢