小企业财务制度

小企业财务制度

小企业财务制度 篇1

一、严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，遵守财经纪律。

二、填写报账印鉴，保留单位报账印鉴及主管财务领导的签名字样，指定专人办理报账事项。

三、实行备用金制度。指定专人负责领取、使用、核销及保管备用金。500元以上大额支出或专项支出须银行转账结算。

四、原始凭证必须合法，内容必须真实、准确、完整。主管领导和经手人签字要齐全，自制的原始凭证必须符合规定。非正规的发票、收据及白条不得报账。

五、单位报账时，必须填制报账凭单，且手续齐全。签章要与预留的印鉴相符。

六、单位依法取得应上缴财政部门的罚没收入、行政事业性收费收入及其他收入，应使用合法的票据，及时足额上缴国库或同级财政专户，不得挪用、截留或者坐支。

七、对各类往来款项及债权债务，应及时清理，不得长期挂账，因公借款，填制借款单，经所在单位主管财务领导审核并签名盖章后，到核算中心借款，出差返回或完成任务后，应在7个工作日内报账。

八、核算中心每月按时向单位反馈上月收支情况报表，便于及时核对。

财务代办的业务范围及工作职责

1、代办员须将本单位领导签字，报销印章的印模预留在会计核算中心备查。

2、代办员日常零星报账业务，须与会计核算中心联系，按照规定领取资金核算手册，核算本单位全年收支情况。

3、代办员负责保管、使用本单位的定额备用金（包括现金）业务上接受中心的指导。

4、各单位发生大宗物资、设备采购或车辆购置、基建维修，须由代办员及时与政府采购办联系，办理相关手续，待所需物品到货后直接领取。

5、各单位的固定资产卡片及相关的辅助账，由本单位的代办员负责登记、保管。

6、代办员每月到会计核算中心领取本单位的会计报表一式三份，经核对无误后加盖本单位公章，领导名章，报送财政局主管科室和会计核算中心各一份，本单位存档备查一份。年终决算报表参照以上方式办理。

7、本单位财务代办员只对本单位范围内的财务报表负责。

财务代办员的工作程序

1、预审原始凭证

受理本单位的收入票据和支出票据时须对原始凭证进行预审，包括原始凭证的起初性、完整性、合法性；银行结算票据填写的正确性、有效性；复核经济业务金额的准确性；检查经办人、审批人的签字是否完备，是否符合本单位审批权限的规定。

2、整理原始凭证

代办员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。

3、填制原始凭证

对整理好的原始凭证按中心所规定的格式填制报账单，代办员签“经手”后，并按预留中心的报账专用印鉴签字盖章。

4、办理报账手续

代办员的法律要求

1、代办员在受理经办人的原始凭证后，应有及时对凭证进行严格预审。预审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。

2、代办员对从“中心”取得的备用金的安全负责。严格按规定使用，按时向“中心”报送备用金盘存表。不得将备用金转存，不得擅自从卡上提取现金，不得挪用、私借备用金，不得将经手收入直接存入信用卡。

3、代办员受理报账业务后，及时到“中心”办理报账手续，不得积压。

4、“中心”编制出会计报表后，代办员应及时安全传递给单位财务负责人及单位负责人；单位“材料收发存报表”也应及时传递到“中心”，不得丢失和延误。

小企业财务制度 篇2

一、企业内部财务管理机构的设置

企业的内部财务管理体制和相应的财务工作组织制度是加强企业经营管理, 提高其生产经营水平, 有效配置资源, 提高产品市场竞争力, 降低成本, 增加盈利的核心手段, 也是现代企业“管理科学”的载体。

科学的设置企业财务管理机构, 是实现这一企业管理理念的前提。然而, 当前, 由于认识上的误区, 多数企业把财务机构与会计机构合二为一, 致使企业财务与会计岗位的职责、权限不清晰, 使得财务机制运行效率低下, 许多企业无法实施真正的财务管理, 财务部门的监控、预测等职能, 不能有效发挥, 束缚了企业的发展。

1. 企业财务机构与会计机构分设的必然性。

随着社会的发展进步, 财务管理已经从原来的数据汇总、整理和记录, 转变成为公司战略谋划的积极推进者、支持者、决策者和主导力量。财务管理的目标是配合企业经营战略的实施, 财务与会计无论从学科上还是在基本职能上都是有区别的。

(1) 财务管理。财务管理, 是指现代企业对资金的管理, 从管理内容看, 包括资金筹集、资产运营、成本控制和收益分配、信息管理、财务监督等动态财务活动;从管理环节看, 包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务考核等内容。财务管理的实质是理财, 理顺企业资金流转程序, 确保生产经营畅通;理顺各种经济关系, 确保各方利益。现代企业的财务管理要求建立以价值管理为核心的财务战略管理体系, 财务管理与企业的各项经营管理是密切相关的, 财务管理是企业经营管理的中心环节。

(2) 会计工作。会计工作, 是指通过会计核算、为企业经营管理提供详实的经营信息, 对经济活动过程进行必要的控制, 参与未来经济活动的规划等。其实质是运用观察、计算、记录、分类、汇总、分析和总结的方法, 为人们反映、考核、控制和规划再生产过程提供经济信息的一个过程。同时, 会计工作本身是管理再生产过程的一种经济管理活动和相应的管理体系。

从上述可以看出, 会计是对企业资金运行“反映与控制”的基础性管理, 而财务管理则是对资金运行的指导性管理。随着市场经济的逐步完善和企业市场化管理的加强, 财务与会计机构合二为一的组织形式已越来越不能满足企业的发展要求, 财务机构和会计机构分设已成为必然。

2. 企业财务机构与会计机构分设的优点。

(1) 财务机构和会计机构分设, 使财务部门和会计部门都有了明确的工作职责和工作目标, 有利于提高二者的专业化程度, 更好地发挥二者的专业职能, 加强财务与会计的制度化管理。

(2) 财务机构与会计机构分设, 有利于企业真正行使理财自主权, 提高企业的财务管理水平, 并有利于改变企业“重会计核算、轻财务管理”的状况。

3. 企业财务机构与会计机构分设应把握的原则。

(1) 要明确财务机构和会计机构各自的职能与职责。会计的职能是会计核算和会计监督;财务管理的主要职能是加强企业的资金管理和控制。这里需要特别明确的是, 必须依据其职能, 正确划分财务、会计部门各自的业务范围和职责权限。

(2) 要尽可能做到财务机构与会计机构分设而不分家, 二者应在相互分工的基础上建立业务上的相互协调、相互衔接的工作秩序。对企业资金的筹集、投放、回收及分配的全过程, 财务部门要有相应的管理监督办法和措施;会计部门要通过会计核算和信息处理, 及时反映会计信息, 以实现企业生产经营价值的最大化。

(3) 要有严格的财务制度相配套。不言而喻, 有成效的财务管理工作是通过落实各项财务制度实现的, 完善的财务制度是企业实现生产经营目标的最重要保证。

二、企业内部财务制度的建设

根据企业的自身特点和管理需要建设完善的内部财务制度, 用以规范企业的财务行为, 不仅是实现企业法制化管理的重要措施, 也是提高企业管理水平的有效手段。

1. 企业内部财务制度的建设原则。

(1) 可行性, 实用性。企业财务管理制度建设要从本单位的实际出发, 要充分体现本单位的业务特点和管理要求, 保证制度具有可行性、实用性。

(2) 全面性, 一贯性。企业内部的财务管理制度必须以严格执行国家财经法律、法规和制度为基础, 各项财务管理制度要全面、系统和配套, 并保持制度的一贯性。

(3) 先进性。企业制定财务管理制度不仅要总结本单位以往的经验, 而且要吸收其他单位的先进经验, 以保证制度的先进性。

(4) 责任制。企业财务制度的内容应体现责、利相结合, 保证具体执行中贯彻以责任为中心, 以权力为保证, 以利益为手段的责任制。

2. 企业内部财务制度的建设。

根据上述原则, 结合当前各企业的实际情况, 笔者认为, 在完善企业内部财务制度建设中, 需要重点建设与完善以下几方面的内容。

(1) 财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。内容包括:对各项财产物资的采购、收发、保管、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理;固定资产、低值易耗品、包装物等的使用、维护、保养、维修、管理;货币资金的收付手续和控制、牵制;定期和不定期的财产盘存等等。

(2) 岗位责任制。依照《会计法》和《公司章程》等法规对实施内部岗位责任制的要求, 明确划分公司中股东大会、董事会、经理、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围。

(3) 财务管理业务程序制度。内容包括:资金筹集、分配、使用计划的编制、审核;负债的审批、登记、归还、计息等处理办法;应收账款的登记、核对、清理、保管;投资方案、投资项目的可行性分析论证程序、立项审批、效益考核;成本费用计算与分摊办法, 费用开支审批程序与权限;货款结算、产品退回、销售产品折扣或折让的管理权限, 目标利润的制定与管理, 营业外收支的管理和利润分配等等。

企业财务管理制度研究 篇3

关键词：企业；财务管理；制度

企业财务管理制度是指一个企业正常运行所需要建立的一系列财务制度，包括预算、投筹资、利润分配、现金流转、内部监督等制度。建立现代企业制度，是我国社会发展的大势所趋。然而我国大部分企业财务管理严重缺乏，传统的会计核算方式代替了财务管理，企业缺乏对时间、风险、资金成本、预算的了解。企业内部没有形成一套可行的、完备的企业财务规划。在这样的状况下，企业的生产经营、企业扩张、经济效益的提高都缺乏合理规划与设计，处于茫然无序的状态，严重影响着企业的发展。每个企业只有建立一套对应的、全面的财务管理制度，才能够保证企业的正常运行，保证财务行为的规范化。

企业管理制度可以包括全面预算管理制度；投筹资管理制度；利润分配制度；现金流转管理制度；建立企业内部监督制度五个方面，如图1所示。下文将分这五部分来阐述。

1.全面预算管理制度

全面预算管理制度是企业财务管理制度的前提基础，它是一个企业进行良好的财务管理的基石。它利用货币或者其他计量方式对企业的生产活动进行详尽的表述，为企业的财务管理提供数据基础。它是一种企业实施财务管理的工具，是一种系统的财务管理方法，它能够对企业的资源以及发展状况进行整体统筹规划，推动企业生产经营管理，完成企业既定生产目标。

全面预算管理首先需要确定预算指标。企业首先可以设置一个专门的预算管理委员会对指标进行设定，预算的指标通常包括四大部分，如图2所示：经营成果预算，财务状况预算，投资情况预算，现金流量预算。经营成果预算需要考虑到：销售收入，销售成本，毛利率与利润；财务状况预算需要充分考虑到企业的资产负债情况，净资产增减变动情况；投资情况预算需要预测投资资金的来源，投资的回报，投资的具体项目；现金流量预算需要考虑到经营，投资，筹资活动所产生的现金流入流出。

在确定了预算指标后，将指标层次细化分解后，企业各部门就将这些指标细化分解开来，建立全面的实施和考评细则，应用到企业的各层次生产当中，确保企业的预算目标能够具体而准确地在企业各个层面推广实施。

2.投筹资管理制度

A.筹资管理制度

现代企业的筹资管理一般包括两个层面：对于企业创立初所需要的资金，包括股票、债券等；企业日常生产经营所需要的资金，包括流动资金，扩大生产所需投资款，日常资金需求等等。企业的筹资管理制度即根据这些资金需求制定良好的管理规范。

企业想要进行良好的筹资管理，首先需要统一企业的筹资资源，将银企合作最优化。增大银行对本企业的偏好，关注银行的优惠合同条款，注意随时借款，按时还款，构建企业良好的信用体系，将银企市场博弈效益最大化。

其次，要科学协调长短期负债比例，实现负债结构优化。通过科学协调长短期负债比例，保证投资期资金需求的同时，节省企业投资成本，为企业风险防范奠定基础。

再次，要拓宽股权融资渠道，诸如利用上市公司融资，海外融资，引进直接投资等方式。

B.投资管理制度

企业的投资管理一般分为投资预测分析与投资管理两个部分，其中投资管理又分为对外投资管理与对内投资管理，如图3所示。

投资预测分析主要是根据市场，合理建立对投资项目的预测。在进行投资分析预测时需要充分考虑到投资的方向、风险、成本以及所可能产生的效益，从而为具体投资奠定基础。

投资管理分为对外与对内的投资管理制度。对外投资管理制度主要是指企业对外部进行的投资管理，包括利用企业的资产对外投资的规模和结构，以及如何扩大或者回收等制度，通过这些制度使得本企业控制被投资方生产经营或者从中获利。对内投资管理制度主要是指企业对内部所进行的投资管理，包括企业内部投资的预决算，企业固定资产的构造，企业建设，设备更新换代等，通过这些方式促使企业进一步良性发展。

3.利润分配制度

利润分配制度主要是指企业按照国家规定上缴税款、扣除足额的公益款、公积金款后，如何分配剩余收益的制度。企业的利润分配制度比例、方向是否合理，这将直接影响着企业的资本结构，决定着企业的生存能力。企业制定利润分配制度可以从以下四个方面着手，如图4所示。首先需要将本年末净利润额或者亏损额与年初净利润额或者亏损额相合并，计算出企业内部可供分配的利润额；而后按照本年度净利润额的10%计提法定公积金；按照企业发展规划合理计提任意公积金，最后将剩余部分向股东分配利润。

4.现金流转管理制度

现金流转管理制度包括与现金流入流出的数额、时间相关的管理制度。它包括两方面：企业正常生产经营活动中的现金流入与流出；企业资本投资情况下，未来现金的流入与流出。一个企业现金流转的顺畅与否关系到企业的生存与发展，每个企业都需要在现金的流动与收益之间做合理的平衡。制定现金流转制度可以增大资金冗余度，降低财务风险，提高公司盈利能力；同时，企业在控制现金流转过程当中，可以及时发现企业内部管理缺陷，提高管理效率。

制定现金流转管理制度需要着重注意如下方面：加速现金的流入，限制与控制现金的流出，维持流入与流出的合理比例，保持企业日常运转所需的必须现金。制定现金流转制度在我国大部分企业当中可以采用集约化管理方式，尤其强调合理依据转移定价机制来调节企业利润，提高企业盈利能力。

5.建立企业内部监督制度

一项制度制定之后，能否获得良好的实施是最后且最关键的一项。财务作为一个企业发展的必备前提，必须获得有效的监督管理。因此，建立企业内部监督制度对保证企业财务管理相关措施能够正常推行起到了重要的作用。

企业内部监督可以分为两个部分：监事会和审计部门。二者共同对企业财务运作进行监督。监事会对企业财务状况，高级管理人员的职务行为进行监督，对损害企业利益行为进行管理；审计部门每半年对企业各部门进行一次全面审计工作，审计内容包括对企业部门对财务制度，业务流程的执行状况。当监督部门发现违规现象后，需要采取手段及时阻止。

随着经济全球化的不断推进，传统的财务管理方式已经不适用现阶段高速发展的时代，必须要指定一系列规范化的财务管理制度。合理有效的财务管理制度对于企业的发展具备重要的作用，但是一个企业想要良好的发展，财务管理制度不可能是僵化不变的，必须是动态的，根据企业自身以及市场环境变化的。本文仅针对财务管理制度提出了一些看法以及意见，希望能够对我国企业财务管理制度的制定起到抛砖引玉的作用，每个企业需要依据自身条件合理制定切合实际的财务管理制度。

参考文献

[1] 何建国，黄金曦.财务管理（新编高等院校经济管理类规划教材·基础课系列）[M]清华大学出版社.2001.08

[2]宗声，王维东. 财务管理学习指导[M]中国轻工业出版社.2011.08

[3]王欣兰.财务管理学（第2版）[M]清华大学出版社. 2010.07

[4]刘永健.关于企业财务管理制度创新的分析研究[J]财经界.2011.10

[5]刘翌琼，曾 立.财务管理制度创新研究[J]中国国情国力.2011.03

小企业财务管理制度 篇4

1引言

中小企业财务管理作为内部管理中的重要部分，其对企业内部良性运转和发展具有重要意义。大多数中小企业在财务管理进程中存在着这样或那样的问题，这也在一定程度上影响了中小企业群体综合竞争力的提升。很多中小企业在进行财务管理创新尝试并注重财务管理能力的提升，但从实际效果来看，其财务管理创新能力较差，财务管理综合水平也并未获得较好提升。新时期下，如何加强中小企业财务管理自然是值得思考的现实问题。

2中小企业财务管理概述

财务管理是在预期财务管理目标下，关于企业资产购置与融通，现金流量控制以及利润分配的系列管理活动总称。通过研究可以发现，国内中小企业在财务管理存在明显不足，很多中小企业内部财务管理环境较差更是影响了财务管理活动的开展。现阶段，中小企业数量众多且占比较大，财务管理作为内部管理中的核心管理部门，其往往能够对企业生产经营活动产生多方影响，优化财务管理环境，加强财务管理也是中小企业更好发展的必经之路。

3中小企业财务管理存在的问题

3.1财务管理制度不健全

中小企业财务管理中存在着财务管理制度不健全的具体问题，很多中小企业内都缺乏具体的财务管理制度对财务管理活动开展予以指导，部分中小企业内部即便存在着财务管理制度，但财务管理制度本身的科学性与可行性较低，其也无法在财务管理活动开展中提供制度支持和保障。在中小企业财务管理制度不健全这一问题影响下，中小企业财务管理的受重视程度便相对较低，由于财务管理是一项与其他管理及生产经营密切相关的管理活动，不健全的财务管理制度也会导致其无法得到较好支持。中小企业中家族式管理现象极为普遍，很多中小企业领导层也忽视了财务管理的重要性，这些因素则直接导致了中小企业财务管理制度不健全这一问题的产生。

3.2财务管理方法陈旧

中小企业中财务管理方法陈旧问题同样十分显著，很多中小企业财务管理方法较为老旧，这也使得中小企业财务管理效率极为低下，部分中小企业并未认识到这一问题的情形下，其所进行的系列加强财务管理尝试也无法达到预期效果。财务管理方法通常会直接影响到财务管理效果，中小企业财务管理活动对财务人员的依赖性较大，很多传统的会计方法以及财务管理策略长期存在于其财务管理进程之中。尽管优秀的财务管理理论以及优秀的财务管理方法较多，但在中小企业中，这些优秀的财务管理理论和方法并未得到较好运用。这也在一定程度上造成了当前中小企业财务管理环境较差局面的产生。

3.3财务管理人员综合素质低下

中小企业财务管理中存在着财务管理人员综合素质低下这一具体问题，很多中小企业内部财务管理岗位设置并不合理，财务管理人员数量较少。一旦其财务管理人员综合素质较低，很多财务管理活动便无法顺利开展。中小企业虽然主营业务较为单一，但财务管理活动时较为复杂和专业的一项管理活动，在财务管理人员综合素质较低下，其很难对财务管理的各项具体管理内容予以兼顾，部分财务管理人员业务能力较差时，其财务管理活动开展中也容易出现各种次生问题。更为严重的是，在中小企业财务管理人员综合素质较为低下时，中小企业财务管理的独立性便很难保障，很多中小企业财务管理数据的真实性也无法得到保证，而这也势必会影响到财务报表的辅助决策作用发挥。

3.4财务管理监督与评价机制缺位

中小企业财务管理大多缺乏有效的监督与评价机制予以制约，这不仅导致中小企业财务管理随意性特征越发明显，更加使得中小企业财务管理进程中存在的很多问题无法被及时发现。由于很多中小企业并未对财务管理状况进行评价，财务管理部门以及财务管理人员在开展财务管理活动时便会缺少约束，企业领导层不仅无法对财务管理活动开展状况进行获取，相应的财务管理创新进程也会受到明显影响。中小企业财务管理较好开展能够为管理层进行决策，企业资产结构调整等多方面工作开展提供帮助，但在相应的评价与监督机制缺位下，财务管理活动开展的实际价值便会大打折扣，这一问题也需要引起中小企业的重视。

4中小企业加强财务管理的策略

4.1健全财务管理制度

中小企业加强财务管理首先要创设出良好的财务管理环境，并自上而下的增强对财务管理的重视程度。建议中小企业根据自身实际状况进行财务管理制度的重新确定，通过建立健全科学的财务管理制度对财务管理活动提供指导和规范。中小企业需要将财务管理的一般原则、内容等纳入到财务管理制度之中，通过多种内部控制建设手段的运用，强化各职能部门与人员对财务管理的重视与支持。在健全的财务管理制度影响下，中小企业财务管理活动开展的内部环境能够得到优化，制度本身的指导与规范作用持续发挥也有利于中小企业财务管理能力的提升。

4.2多元化财务管理方法

中小企业加强财务管理也需要在财务管理方法上进行调整，财务管理方法对财务管理活动开展具有直接影响，中小企业也需要将创新意识运用到财务管理改革进程中，并注重多元化财务管理方法的选择和应用。建议中小企业在财务管理活动开展中减少对财务管理人员的依赖，在当前财务管理信息化手段较多的情形下，通过购买并应用财务管理软件的办法提升财务管理信息化程度。在较好利用计算机进行票据管理，财务报表制作时，中小企业财务管理的可选方法将会更多，且财务管理活动开展需要消耗的管理资源也会逐渐减少。这一操作模式下，中小企业财务管理的效率以及财务管理能力可以获得同步提升。

4.3着重提升财务管理人员素质

打造专业的财务管理队伍开展财务管理活动十分必要，中小企业管理层也要认识到财务管理人员综合素质提升的.重要性。建议中小企业定期对内部财务管理人员进行专业技能培训，通过定期培训与并定期培训相结合的办法，让财务管理人员能够对优秀的财务管理理论和方法有所熟悉。很多中小企业财务管理人员数量较少，短期内培养出优秀财务管理人员的难度也相对较大，这些中小企业可以考虑在人才市场上聘请专业财务管理人员，从而弥补自身在财务管理上的不足。中小企业财务管理人员也要不断强化自身的专业能力与素养，在财务工作开展中也要力求财务管理科学性与独立性属性的存在。

4.4构建财务管理监督与评价机制

财务管理相应的监督与评价机制能够对财务管理活动开展产生直接影响，中小企业财务管理活动更好开展也需要构建相应的评价与监督机制。中小企业领导层需要结合企业实际制定出财务管理的阶段性目标与总体目标，并定期对财务管理状况进行评价与监督。通过对财务管理目标达成状况进行评价，中小企业可以及时进行各种财务管理方向及策略调整。常态化监督进行下，中小企业财务管理进程中存在的问题可以被较好解决，这也能够帮助中小企业财务管理水平持续上升。更为重要的是，领导层牵头进行的财务管理监督与评价工作，能够在很大程度上创设出一个良好的财务管理内部环境，这无疑会对中小企业加强财务管理产生重要帮助。

5结语

中小企业财务管理活动的开展需要引起企业自身高度重视，在很多组织管理构建不健全的中小企业中，自上而下提升对财务管理的重视与支持程度也十分必要。中小企业在发展中存在很多短板，且生产经营活动大多较为单一，这也在一定程度上限制了其财务管理能力的加强。更为严重的是，不同中小企业财务管理内外部环境不尽相同，其财务管理问题的解决，财务管理能力的提升都要遵循坚持从实际出发这一基本原则。

参考文献

[1]徐海英,韩心怡.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].经济,20xx（11）.

★ 小企业财务报销制度

★ 私人小企业员工管理制度

★ 财务管理制度

★ 财务管理制度范本

★ 工会财务管理制度 最新

基金企业财务制度 篇5

财务管理制度-卜宪杰

第一章 总则

第一条 为了加强投资有限公司（以下简称“本公司”）财务管理，保证会计信息质量，使公司的财务管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。

第二条 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况和公司对会计工作管理的要求制定。

第三条 本制度适用于公司各部门。第二章 财务管理组织机构 第四条 财会组织体系及机构设置

1、公司董事长对本公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司设财务总监岗位，是公司的财务负责人。财务总监对董事会和总经理负责，财务总监协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。

2、公司设财务部,配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位,建立岗位责任制。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。

第五条 会计人员职业道德：

1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能；

2、熟悉财经法律、法规、规章和新企业会计准则，熟悉本公司业务经营活动，按照法律、法规和新企业会计准则规定的程序和要求进行会计核算和管理工作，办理会计业务应当实事求是、客观公正；

3、保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

4、保守公司商业秘密和财务会计信息，不向外泄露公司机密。第六条 财

则规定的程序和要求进行会计核算和管理工作，办理会计业务应当实事求是、客观公正； 第六条 财务部的基本原则

建成立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴纳各种税款，确保投资者权益不受侵犯，并积极发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中和重要作用。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第七条 内部控制管理制度。

结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含：

1、内部牵制制度：必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。

2、内部稽核制度：明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。

3、内部原始记录管理制度：建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。

4、内部财产清查制度：定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。

5、内部财务会计分析制度：制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。

6、内部财务指标评价与考核制度：定期对财务指标进行分析评价，并对相关责任人进行考核。

7、财务开支审批权限规定依据公司相关内控制度执行。第八条 会计工作交接。

会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，对未完成工作及重要工作事项应以书面形式移交，移交人应对其所管理的账务真

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实性及资料的完整性负责。由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式肆份，交接双方各执壹份，监交人壹份，存档壹份（装订在移交当月的凭证后）。

第九条 公司各级员工必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第三章 会计政策和财务管理基础工作 第十条 会计期间：

本集团公司采用公历，即每年从1月1日起至12月31 日止。第十一条 记账本位币：本集团公司以人民币为记账本位币。

第十二条 记账基础和计价原则：本集团公司以权责发生制为记账基础，经济业务发生时一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。

第十三条 财务管理基础工作

1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。

2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。

3、外来原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。属确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经审批人批准后，代作原始凭证。

4、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证上，还款时，应另开收据（不得退还原借据，借款时不准白条顶库）。若从工资中扣款时，可不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。

5、公司应建立健全原始记录。存货的收发、领退、消耗、转移及各项财产物资的毁损、报废、处置等都应按要求及时做好完整的原始记录，并确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。

6、公司应强化全面预算管理。预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，根据目标任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。预算一般按编制，资本预算、筹资预算分季度、月份落实，业务预算按月落实。将预算作为制定、落实目标考核的依据。

7、记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。

（1）填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定的“会计科目设置”进行；（2）摘要栏的内容简明扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明： A、现金收付业务的收付对象和款项性质；

B、银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质； C、购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量； D、预收、预付款项的业务对象及业务内容； E、预提、应摊销业务的提、摊期限及依据； F、待决、待处理事项的责任单位（人）和原因； G、物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间； H、物资内部转移业务的对象、品名和数量。

（3）记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。

（4）会计凭证管理，财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务负责人指定专人监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须经财务负责人批准。

第四章 资产营运管理 第一节 货币资金管理

第十四条 企业的资金通常包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。第十五条 原则上企业可以在下列范围内使用现金：

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（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十六条 现金的存取与保管

公司原则上库存现金采用零库存，对于上述现金支付款项原则采用网银支付，公司支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付。

第十七条 现金的日常管理与清查

1、钱账分管：银行卡及密码由出纳及会计分开保管。

2、出纳每周向财务负责人理和总经理报送资金周报表，并确保该表准确、及时和完整。

3、出纳人员应每日登记现金日记账和银行存款日记账，清点库存现金，确保账实相符。

4、出纳不得启用未经会计核准的收据，收取现金应开具收据，并填写收款人姓名。

5、现金支出必须以经审核的原始凭证为依据，对不符合规定或手续不完备的业务，出纳有权拒绝付款。

6、出纳不准坐支未经批准的款项、挪用公款，审批手续不齐的任何费用不能支付。

7、空白现金支票、转帐支票、汇票等结算凭证及库存现金均由出纳用保险柜保。

8、要求会计人员与出纳人员定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符；每月终了后，财务负责人应指定专人会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。

第十八条 银行账户的管理

银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

第十九条 银行账户印鉴及网银的密钥应由出纳和财务经理分别保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第二十条 票据的管理

公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十一条 借款管理

1、借款范围：员工出差、业务应酬、零星开支及现款小额采购可向财务部申请借款。

2、借款要求：

（1）员工因私不得向公司申请借款。

（2）临时工和在试用期内的新进员工不得向公司申请借款。（3）员工只能在本单位借款，不得以公司名义在其他单位借款。

（4）所有员工借款必须做到月清月结(其中差旅费借款必须在出差回单位后一周内结清)。前次借款未结清的员工不得再向公司申请借款，特殊情况，须经董事长审批；事前先申请，5000元以下报总经理审批，5000元以上报董事长审批，财务才能办理借款。

（5）外单位(个人)借款严格按照《公司资金拆借管理办法》执行。第二十二条 支付程序管理

1、公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

2、公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

（1）支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

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（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（3）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第二节 应收、预付款项管理

应收款项包括应收账款、应收票据、预付款项、和其他应收款。具体内容包括： 1.公司因提供咨询、服务等经营活动应收取的款项。2.公司预付的采购款、工程款及其他款项。3.公司与单位或个人发生往来而应收或暂付的款项。

第二十三条 加强对应收款项的管理，确保公司利益,，减少坏账风险。风控部、业务部等有关部门与财务部应保持良好沟通并建立有效的信息传递渠道，以便公司及时掌握债务人情况。

第二十四条 应收款项管理和催收

1.业务部门设置业务台账，业务台账应当附有客户申请、借款合同协议等相关单据，财务部应认真登记客户往来账，按债务人名称建立明细核算，每月末向业务部报送“应收款项明细表”；

2.财务部需每月与业务部核对往来款项，定期向客户发送、回收“往来款项确认单”。并将对账结果书面反馈给公司领导和相关部门；

第二十五条 坏账处理

1.坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款； 2.坏账的确认：

1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收帐款 ；

2）因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收帐款确认为坏帐损失； 3.除以上情况外如下情况下不能全额提取坏账准备： 1）当年发生的应收账款，以及未到期的应收账款；

2）计划对应收账款进行债务重组，或以其他方式进行重组的； 3）与关联方发生的应收账款；

4）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项 4.公司对坏账损失采用直接核销法。

5.应收款项在确定部分或全部无法收回时，原业务经办人需写出书面报告详细说明原因，同时附上相关合法凭据（如破产法院判决书、有关协议、债务人死亡证明等其他有关证据），由董事会批准。审批完毕，送交财务部，由财务部负责据此销账。因我方原因造成应收款项无法收回的，公司将追究相关人员责任。

6.虽已全额提取了坏账准备，坏账在取得合法的凭据之前，财务部也不得销账。确实无法取得合法凭据的，经上述权限的审批程序后，方可销账。但必须做到账销案存，公司仍保留追索权，原经办人仍有义务催索欠款。

第三节低值易耗品

低值易耗品是指办公用品和使用年限在1年以内且单位价值在1000元以下的设备、器具、工具等。第二十六条 低值易耗品采用一次性摊销法核算。

第二十七条 办公用品管理制度：零星办公用品，公司职工在领用薄签字后领取。易耗品需本人填制物品采购审批单，经部门负责人签字后，再由总经理签批同意，由办公室统一采购领取。

第二十八条 物质盘存制度：每年个人领用易耗品需由财务部牵头各部门配合定期盘点。第四节 固定资产管理

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计的有形资产。

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本公司固定资产标准为：使用年限在1年以上且单位价值在1000元和以上的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

预览：

第二十九条 固定资产按外购或自建的实际成本计价：

1.无需再建造即可使用的固定资产，按实际支付的买价，包装费，安装费以及交纳的有关税费作为入账价值。2.自建固定资产，按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。3.投资者投入的固定资产，按投资协议确认的入账价值。如无协议价则可按公允价值入账。

4.在原有基础上改扩建的固定资产，按原值加上达到预定可使用状态前发生的改扩建费用，减去其间被替换部分的价值发生的变价收入作为入账价值。

5.用银行借款购建的固定资产，在该资产达到预定可使用状态前发生的借款利息记入该资产。

第三十条 固定资产折旧采用年限平均法。当月增加的固定资产,次月开始提取折旧;当月减少的固定资产,次月停止折旧。折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：

1.固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与 管理，财务部应建立固定资产明细账。

2.固定资产的购置、出售、报废、盘盈、盘亏，由各部门提出申请，财务部核实后，按审批权限报总经理和董事会批准。

3.各部门的负责人是本部门的固定资产管理的第一责任人。资产实物由使用人负责管理。为保证安全完整和账目与实物相符，在申请领用时财务部予以分类编号并贴粘样签。

4.固定资产管理人员工作变动时，要认真做好实物、账目的清点移交工作。5.固定资产盘点：公司财务部每年定期组织综合行政部相关人员盘点一

次，对于固定资产的盘亏、毁损、报废，原使用部门要提出书面报告，并列明原因，按规定程序报批处置，并及时报送财务部门。个人领用的手提电脑、数码摄影机，数码摄像机如遗失则应参照原价及使用频率进行赔偿，但赔偿金额最低不得低于账面净值。

第五节 对外投资管理 第三十一条 投资管理

1、投资包括股权投资、股票投资、债券投资和其他投资，根据投资时间长短、自身业务特点、投资策略和风险管理要求划分，还包括长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等。

2、公司对外投资实行专业管理和逐级审批制度。公司股东大会、董事会为公司对外投资的决策机构。总经办、财务部对新的投资项目进行信息收集、整理和初步评估，经筛选后建立项目库，提出投资建议；公司财务部负责对外投资的财务管理，负责将公司对外投资预算纳入公司整体经营预算体系，并协同其他部门办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户、出资证明文件管理等工作。

3、企业对外投资时，根据投资方式不同，股权比例的不同，采用不同的核算方法。各企业应参照《企业会计准则－金融工具、金融资产、长期股权投资》规定的核算方法进行核算。

4、公司财务部是公司投资的财务管理和资金保障部门，负责对投资项目进行资金筹措与调度、会计核算和财务管理，并对投资项目的财务情况和预决算管理情况进行检查和监督。

5、公司财务部依照公司相关规定参与公司对外投资的转让、收回、注销工作。第六节 无形资产及其他资产管理

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第三十二条 无形资产按取得时的实际成本计价如下：

1、购入的无形资产按购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出之和计价。

2、自行开发并按照法律程序被国家确认的无形资产，按照开发过程符合资本化条件的开发支出计价。

3、接受捐赠的无形资产，按照所附单据或参照同类无形资产的市值计价，无活跃市场的，按预计未来现金流量的现值计价。

4、股东以无形资产作为资本或合作条件入股企业的，按评估确认或合同协议约定的金额计价，若合同或协议价格不公允，应按无形资产的公允价值入账。

5、无形资产计价入帐后，对于使用寿命有限的无形资产，应从可供使用之日起，按法律规定或合同协议约定的有效期限或受益年限平均摊销，没有规定期限的，按照预计的不超过十年的使用期限分期摊销。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要摊销，如果期末重新复核后仍为不确定的，则应当在每个会计期间进行减值测试。

6、建立无形资产台账，对无形资产进行会计核算，参与无形资产的验收、检查、处置工作。定期进行无形资产清查盘点。监督、指导管理部门对无形资产的管理。

7、长期待摊费用是已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出等。企业发生的开办费在发生当期直接记入管理费用，固定资产大修理支出，符合固定资产确认条件的应当计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的则在发生时直接计入当期损益，均不再计入长期待摊费用。长期摊销费用的摊销应当根据受益期限的长短平均摊销。

第五章 日常负债管理

第三十三条 公司负债包括：应付票据、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、预计负责等。第三十四条 按公司相关相关规定支付和计提职工薪酬。在合理避税的基础上依法计提、缴纳各类税费。第三十五条 应付款项的管理实施细则

1.对于应付款项的支付，必须按程序经过审批后方能交出纳进行支付。程序为：相关人员首先提出付款申请，并准确填写付款申请单；付款申请单填好后，请款人将付款申请单、合同一起交部门主管签字认可，财务部负责人审核、计划内的报总经理审批，计划外的除报总经理审批后还需报董事长审批，出纳凭审核手续齐全的付款申请单办理付款。

2.财务人员应及时登记应付账款明细账，并配合相关人员做好发票催收工 作。

第六章 收入管理

第三十六条 公司的营业收入分为资金使用费收入和手续费及佣金收入、财务咨询收入、其他业务收入。资金使用费收入是指公司拆借资金业务确认的收入。手续费及佣金收入指公司确认的手续费、佣金收入。财务咨询收入指公司提供财务咨询服务确认的财务咨询收入。第三十七条 营业收入的确认

1.资金使用费收入确认原则：公司每月依据合同约定确认收入。2.手续费及佣金收入、财务咨询收入确认原则

提供财务咨询等服务项目取得的收入，可在项目结束时一次确认收入。项目结束前所收款项视同负债，所发生的成本可先视同待摊费用，在确认收入时一次结转。

第三十八条 公司营业收入均需通过往来科目核算，以反映整个业务过程。第七章 成本、费用

第三十九条 结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。

第四十条 经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出（含贴息）扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。

第四十一条 成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。成本核算，应当以月年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。

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第四十二条 公司根据董事会通过的《金一公司薪酬管理制度》，严格对经营者和核心管理人员实行薪酬发放。第四十三条 根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保

险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本（费用）。

第四十四条 为职工缴纳住房公积金的处理，按照国家有关规定执行；工会经费按照职工工资总额的2%计提；职工教育经费按照不超过职工工资总额的2.5%的比例提取，用于职工教育和职业培训。

第四十五条 公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对个人代理人外，不得以现金支付。

第四十六条 应当注重费用支出与经济效益的配比，实行费用预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、董事会经费等实行重点监控。业务宣传费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。

第八章 收益、分配

第四十七条 公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。

投资者、经营者及其他职工履行本公司职务所得收入，全部属于公司，应当纳入账内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者擅自用于职工福利。

第四十八条 公司发生亏损的，可以用下一的税前利润弥补；下一的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。

第四十九条 公司本年实现的净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。

法定盈余公积金按照本年实现净利润的10％提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50％时，可不再提取。以前未分配利润，并入本年实现净利润向投资者分配。任意盈余公 积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。

经股东会决议，公司可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者

转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％。第九章 抵押与担保管理

第五十条 公司作出的任何抵押与担保行为，均需由相关部门提出申请，经总经理审核，最终必须经过公司董事会审议通过后方可予以执行。

第五十一条 权责

1.公司的董事会为担保事项的审批机构，公司其他部门无权对担保作出审批。

2.公司法律顾问对抵押与担保合同的法律事项进行必要的审查，规避相应的法律风险，并对担保过程中出现的法律诉讼事项进行处理。

第五十二条 违反担保管理规程的责任

1.公司董事、经理以及其他高管人员不得擅自越权签订担保合同，如对公司利益造成损害的，应当追究当事人的相关责任。

2.公司全体董事对担保事项可能产生的债务风险应有清醒的认识，如果因为违规或不恰当的对外担保行为给公司造成损失的，则依法承担连带责任。

3.因担保事项给公司造成经济损失时，相关职能部门和人员应当及时采取有效措施，减少公司损失的进一步扩大，否则将依法追究相关人员的责任。

第十章 变更、清算

第五十三条 公司被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的，应当按照国家法律、行政法规和公司章程的规定实施清算。公司自愿清算的，由公司股东会决议后执行。依法进行清算，应当对非货币财产进行资产评估。

第五十四条 公司的清算财产支付清算费用后，按照国家有关法律、行政法规规定的顺序清偿债务。

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第五十五条 公司清算完毕，应当编制清算报告，聘用会计师事务所审计，并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他利益相关者通告。

第十一章 财务报告与财务评价

第五十六条 财务报表包括对内和对外报表，对外报表按政府职能部门要 求报送。报送前经专门审核人员复核。对内报表包括下列内容：

1、资产负债表；

2、利润表；

3、资金月报表；

4、期间费用明细表；

5、业务台账；

6、税费缴纳明细表；

7、经营业绩完成表；

8、简明扼要文字财务分析；

9、其他临时性报表。第十二章 财务审批控制

第五十七条 公司对资金的支出必须编制月度用款计划，各部门每月初编制用款计划，报财务部，由财务部同意报总经理审核并报董事长批准后，在计划内用款只需财务复核总经理审核，计划外用款还需报董事长审核。

第五十八条 费用报帐

参照《金一公司费用管理制度》及相关解释。费用采取事前申请制度，5000元以内由总经理审批，5000元以上报董事长审批。在计划内报账由财务部复核单据的合法性由总经理审批，并报董事长备案。

第五十九条 公司专控费用（如小汽车、单件在5000元以上的办公用品等）由董事长审批，单件在5000元以内的办公用品（含电脑、空调、复印机等）报总经理审批。零星办公用品由各部门报综合行政部统一采购、发放。

第六十条 各种审批明确规定要求以文件形式批准的，报销时必须将批准的文件附在发票后。第十三章 会计档案管理

第六十一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应建立档案，妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第六十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须报总经理批准。

第六十三条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第十四章 附则

第六十四条 本制度经董事会审定后，经总经理签发下文执行。第六十五条 本制度只保留纸质文本，一式两份，财务部门、档案部门分别保管。不得复印、外借。

第六十六条 本制度自发文之日起执行。

企业财务管理制度 篇6

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合我单位的具体情况，制定本制度。

财务管理工作必须在加强控制和搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

一、财务人员管理

1、财务负责人，主持企业财务工作，领导财务人员完成各项会计业务工作。

2、搞好会计核算，及时、准确、完整地核算企业的经营成果，按时编制会计报表和财务分析报告。

3、监督、检查资金使用，特别是粮食收购资金，应保证“封闭运行”原则，严禁挪作它用，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

4、负责处理好财政、银行、税务、审计等部门关系，为公司创造良好的财务环境。

5、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向企业领导报告。

二、资金管理

1、库存现金限额不得超过农发行核定的库存限额。

2、财会人员办理汇款、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单 办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

3、职工因公出差借款，必须经企业负责人审批后方可借支，出差回公司后在一周之内结清往来。并且在原借款未还清前，不得再借。

4、一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭，严禁私设小金库。

5、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连接赔偿责任。

三、票证、印章管理

1、公司领回的税务发票、银行空白支票、收款收据等必须由专人保管，严禁代开、虚开发票。

2、留存银行的印鉴应由专人保管，且不能与票证管理者同为一人。

四、费用管理

1、公司所有的费用开支，必须有正式发票，印章齐全，要有经手人、证明人的签字，经企业负责人审批后方能报销付款。

2、公司的日常费用开支由企业负责人审批后报销；超过3000元（含3000元）的支出必须经企业班子讨论通过后方可报销；超过20000元的支出项目，必须书面向粮食局提出请示，经粮食局批复同意后，方可开支。

3、接待工作必须坚持既热情周到又不铺张浪费的原则。接待费用全年控制在3万元以内，具体招待项目为：业务招待、会议招待以及接待各项检查。内部不允许产生招待费。原则上不准签单，每项（次）

接待完成后，一律现金结帐。接待标准视具体情况而定，原则上不超过市有关部门的相关规定。

4、差旅费的管理。因公出差到省外的，伙食费每人每天100元，出差到省城及地级城市的，伙食费每人每天80元，出差到市内的,伙食费每人每天20元。车船费凭发票据实报销，出差住宿在三星级以内，住宿费按正式发票结算。

5、邮电（上网）通讯费管理。严禁用办公电话打私人长途，严禁上班时间玩游戏或浏览与工作业务无关的信息。个人通讯费用补贴按照职务和公司班子集体讨论确定的标准，每月发给个人包干使用。

6、小车出租管理。外出联系业务需要小车出租的，由办公室核实用车情况后据实报销。公司全年小车出租费用控制在2万元以内。

7、借款利息管理。单位借款及职工岗位金的利息按年利率1%计算，特殊情况另做处理。

8、运输费管理。运输费用30公里以上按每公里每吨1元以内的标准结算。30公里以内按双方协商价结算。

9、装卸及杂费的管理。统包上车费按每吨30元、下车费按每吨10元、上堆按每吨10元、打围按每吨20元、杂工按每天80元结算。

10、包装费管理。包装费由收货人签收，副经理审核，经理审批入账。包装的领用由收货人开票，领用人签字，经理审批后报销。

11、保管费管理。保管费用控制在保管粮食每万公斤每年50元内。包括药品熏蒸、电费、平整粮面、密闭及杂工等方面，超出标准的由保管员全额承担。

五、工资及福利管理

职工工资分基本工资和绩效工资两部分，基本工资包括基础工资、职务津贴、电话费补助等方面。基础工资按每人每月1000元；职务津贴按经理每月300元，副经理每人每月200元；电话费补助经理每月300元，副经理每月200元，科长每月80元，由副经理核准每月考勤，财务科编制发放表，经理签字确认后交财务科发放。绩效工资包括节假日补助、延时加班补助及工作餐补助等方面，节假日补助按国家法定假日每天补助90元；延时加班按每小时10元补助；工作餐补助按每天15元发放。

由单位依照劳动法为职工买五险一金。

六、收购、销售的管理

收购粮食时由验质员、过磅员开检斤单，收货员签字，开票员制单后付款员方能付款。

销售粮食时由业务经理根据购销合同开销售通知单，出纳人员收款签章后交保管员发货。做到先款后货，杜绝赊销。

七、本制度从二〇一二年三月一日起执行。

小企业财务制度 篇7

1.1 企业核算层面的问题

虽然企业已普遍应用会计电算化, 在财务会计流程中增加了自动控制机制, 改变了会计核算组织程序 (日记账、科目汇总表等) , 改变了数据存储方式, 使得会计核算的准确性、及时性得到提高, 将财会人员从繁杂的劳动中解脱出来, 使他们有时间从管理的角度去思考问题。但是, 这只不过是将传统的财务会计流程搬到计算机中, 实现会计流程自动化而已, 并未根本改变传统会计流程中存在的会计工作为事后算账、事后报账;会计部门独立于其他业务部门, 业务与会计不协调;各项业务信息不能实时地沟通, 无法应对多、变、快、动的市场竞争的问题。

1.2 企业控制层面的问题

通常, 对于小企业, 通过制度和人员便可解决企业控制问题。随着市场经济的发展, 企业日趋规模化, 控制问题日益突出, 为有效地控制各企业成员之间的资金、费用, 支持总部的决策, 很多企业对实行“集权”还是“分权”举棋不定。目前, 多数企业集团实行分权管理, 主要是为了调动各企业成员的积极性和创造性, 缩短财务决策周期, 提高决策效率。但是对于总部决策层来说, 由于能力、时间、精力和经验等方面的限制, 以及缺乏健全的预算控制体系等, 难以对各成员企业实施有效控制。

1.3 企业决策层面的问题

近年来, 国内外学者对财务分析、财务评价问题和激励机制问题进行了多方面的分析与探讨, 但在实践中却常常将财务分析评价体系与激励机制评价体系相分离, 缺乏完整性、关联性和协同性, 致使财务管理对企业决策的作用难以很好地发挥。目前, 国际上通常根据综合财务评价指标体系进行企业业绩评价, 作为一项有效的企业监管制度, 已成为市场经济国家监督约束企业的重要手段。

1.4 财务监督不利的问题

由于没有严格的财务监督或监督不利, 致使企业为了应付各有关方面需要, 随意更改财务数据, 无法保证会计记录的可靠性, 财务信息不能及时、真实地反映成本和收入的情况, 导致财务信息的使用价值大大降低, 使管理层无法制定相应的对策, 资金体外循环, 资产流失严重。

2 现代企业制度下强化企业财务管理体制的措施

2.1 建立一支高素质的财会人员队伍

培养和造就一批德才兼备的高素质的财会队伍, 是新形势企业财务管理工作迫切需要的。建立一支高素质的财务人员队伍, 应该纳入企业人力资源战略。首先, 要为山雨欲来风满楼人员的任用和选拔, 创建一个公平、公正和公开的竞争环境。其次, 要加快财务岗位之间的轮岗锻炼, 以轮岗代培训。第三, 创造机会让财会人员在生产、基建等其他专业上锻炼, 培养复合性财会人员。第四, 要鼓励财会人员加强本专业和相关专业的学习, 这是提升管理会计水平, 适应财会制度与国际接轨的迫切需要。

2.2 完善财务管理信息系统

财务管理信息系统是企业重要的决策支持系统, 编制财务信息要把握真实性、时效性、重要性和决策相关性的原则。总体而言, 当前企业的财务处理系统, 是比较完善的, 但管理软件的开发和运用上, 还存在不足, 无法反映非指标体系。如果企业要实现它的财务目标, 首先必须将财务目标分解成可控的价值量和非价值量指标。价值量指标信息自动生成, 非价值量指标项部门独力完成。企业应该以财务信息系统为核心建立“企业资源管理系统 (ERP) ”, 这是企业面临的一个挑战。

2.3 完善内部经营指标评价体系

在西方国家, 随着管理会计的发展, 纯粹的价值量指标管理;只重视财务指标或价值量指标的管理, 强化了企业的短期行为, 忽视了企业发展的后劲, 不利于各个专业部门的协调。一个被称为“平衡计分卡”的管理工具应运而生, 它实际上是指主要涉及企业管理四个战略领域 (财务、合伙、流程、成长) 并互相关联的指标体系。“平衡计分卡”被西方奉承为企业衔接战略目标和战略措施、协调各个部门行动、传播企业战略意图的战略管理工具。它在于设计几个关键指标, 确定企业关键控制点;在于使企业的各个层面都知道各自对企业战略目标的贡献。设计合理的“平衡计分卡”能够平衡财务指标。它的使用也强化了无形资产的管理, 因为它把现实企业战略目标的员工发展和培训作为企业的一个战略方面。

3 现代企业财务管理的发展趋势

3.1 财务目标的转化

企业财务管理目标就是企业在一定时期从事财务管理活动所期望达到的目的。对企业财务活动实行目标管理是一种先进而科学的财务管理方法和现代激励制度。财务管理作为企业管理的核心, 其目标必须与企业的目标相一致。利润最大化曾是企业目标同时也是财务管理追求的目标。但利润最大化目标在长期的实践中已暴露出其不足。如由于没有考虑利润与风险的配比, 往往使企业财务管理者因盲目追求短期利润的最大, 而导致长期利润很低甚至为负数;利润最大化也没有考虑取得利润时的时间价值因素。由此, 有必要用另外的目标来代替利润最大化。在市场经济下, 现代企业财务管理目标应为“以国家的方针政策为依据、市场竞争为导向, 力求在企业生产经营和经济效益稳步增长的基础上, 实现企业所有者 (股东) 财富最大化”。

3.2 财务活动社会化、国际化

企业的财务活动主要包括企业的筹资活动、投资活动、营运活动和收益分配活动。市场经济的发展, 现代企业制度的建立, 决定了现代企业财务活动触角必然延伸到全社会甚至全球。加入WTO以后, 我国经济在世贸机制的框架下运作, 市场体系将不断完善, 相关法律、法规也将不断健全, 外国资本将采用多种投资方式, 加速实施其全球战略和中国战略。同样, 机会也向我们招手, 我们也要对国外企业发起攻势。无论是投资还是被投资, 环境的变化, 必然导致财务管理活动的国际化特征。

3.3 立足于财务分析, 有效地调剂资源

企业作为一个相对独立的法人实体, 自主经营、自负盈亏, 就必须重视企业的财务分析。通过财务分析, 深入了解企业当前的财务与经营状况, 发现其存在的问题, 并做出决策。具体而言就是通过分析企业的偿债能力, 资产周转状况以及盈利能力, 以了解负债结构及相应的作为物资保障的资产结构的合理性和有效性, 资产周转结构或营运能力结构的合理性和有效性, 以及盈利结构的合理性和趋势性。掌握企业经营和理财中的结构性缺陷, 预测这种结构的可能变动趋势, 并据以审慎配置企业的资源, 形成合理的经济资源结构, 使其得到充分合理的利用。

参考文献

[1]郭顺祥, 郭向伟.财务管理创新是大势所趋[J].经济论坛, 2003, (19) .

[2]刘斌红.经济全球化下企业财务管理的重新思考[J].经济师, 2003, (04) .

[3]梁水源.论财务管理的变革与创新[J].经济问题, 2003, (08) .

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[6]刘一兵.如何降低企业财务费用[J].财会月刊, 1999, (12) .

中小企业财务内控制度问题研究 篇8

【关键词】 中小企业国民经济财务管理内控制度

一、中小企业财务内控制度的重要性

随着经济全球化和科技的飞速发展,中小企业在我国国民经济发展过程中的地位越来越重要，其数量庞大、发展迅速，为我国国民经济的发展做出了巨大的贡献。我国的国民经济总值、我国的GPD比例、以及我国的就业形势都与这些中小型企业密不可分。并且，随着经济全球化的加快，中小企业势必将给我国的国民经济总值带来更大的发展。但同时，也有许多中小企业不能适应市场经济的发展变化而被淘汰。究其原因，企业内部财务管理控制体系混乱，最终导致资金链断裂，是中小企业发展举步维艰的主要原因。

国民经济的飞速发展，如何寻求更大的发展机遇，对于大企业或是中小企业都是一个挑战，而如何更加完善自身的发展、弥补自身的缺陷，也是企业应该考虑的问题。跨国大公司由于会计的失误，制作了错误的财务报告，结果导致公司经济受挫，最终由于财政不足导致整个企业衰败的例子比比皆是。企业财务管理的问题，大型企业在这一方面也不能有一丝一毫的马虎，这是决定一个企业兴衰成败的关键因素。相对于大企业，中小企业的发展往往受到各种条件的制约，在获取信息资源、增强管理能力、理财等方面都存在着多多少少的问题，并且极其需要社会的支持与援助。随着现代社会的不断发展，国际上的中小企业的运作方式与以前也是大不相同，最终演变为国际上中小企业财务内控制度问题的矛盾。特别是在中国加入了WTO（世界贸易组织）后，影响中小企业的财务内控问题转变得相当复杂。因此，加强和完善中小企业财务管理内控制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一，也是提高中小企业生存和发展能力的关键所在。本文就中小企业在财务内部控制中存在的问题进行了探讨，并提出了相应的对策建议。

二、我国中小企业财务内控制度存在的问题

中小企业要想真正得到发展，管理工作不可不重视。但是，众所周知，我国大多数中小企业企业财务管理控制制度形同虚设，在大部分的中小企业中，均忽视了财务管理的核心地位。因此，我国中小企业的内控制度问题有待加强与提高。我国中小型企业财务管理的内控制度问题得到了重视，才能真正实现我国中小企业又好又快的发展。以下是我国中小企业财务内部控制存在的问题与缺陷。

1、管理不健全

我国中小企业财务管理思想僵化落后，财务形式过分的简单化，致使企业管理仅限于生产经营的业务管理格局，企业财务管理监督核算的作用没有得到充分发挥。

中小企业大体上没有太大金额的资金出入，对于投资、用人形式等等都是十分的简单化，国内也几乎没有中小企业建立起一个专门的财务管理管理机构。我国多数中小企业都不设置有关会计财政方面的机构，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法；哪怕是建设了会计机构体制，大多数也没有明确分工。在财务人员的选拔上，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，导致内部管理混乱，责任不明确。同时，中小企业的管理者通常为了节约成本，习惯于在企业中挑选一些有能力的、有才干的人身兼数职，这恰恰导致了中小型企业的岗位与岗位时间的不连贯性，更加造就了中小企业资产的流失及管理环节的弊端。因此，中小企业首先要提高对财务内控问题的认识，从理论上认识到财务管理工作的重要性。另外，对于财政管理人员也必须建立一个系统的管理政策。

2、制度中心不完全

我国现有的中小企业，虽然是我国的国民经济的增长的重要组成部分，但是其大多数没有建立起健全的管理制度，也没有针对本企业的个性化的管理方式。并且这些中小型财务管理的内控制度并不是很完善的。具体表现在：企业计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度，残缺不全。或者虽已建立了制度，但企业从未认真执行过，制度置于一边，形同虚设。如对于缴纳营业额之类的事情，有的中小企业没有一个正式的票拟，甚至没有票据。这些看似平常的事情从侧面反映了中小企业对财务制度的认识片面，认识上的不足也导致了企业在具体执行过程中的缺失，从而导致财务内部控制混乱。

3、财务人员素质较低

我国的中小型企业的财务管理人员业务素质偏低，学历不够高，管理的水平也相对不足。我国中小型企业的投资者和经营者大都学历不够高，文化水平也相对较低，发展企业更多的是靠强大的社会交际能力。财会人员也都没有经过专门化、系统化的知识教育。因此，在具体的工作中，中小企业更多的是看重过程而不是结果，忽视销售和财务制度的建设等。

我国的中小企业，家族式的管理十分普遍，因此，家族的利益也被摆在了首位。在财务管理方面，相信的不是人才，而是亲缘关系与亲人的熟悉程度，相信血缘，以亲人的角度出发。所以，我国中小企业的人员使用上面，多数素质不高，财政管理的实施水平低下，不能通过财政票据提供对于本企业有利用价值的信息。更让人觉得遗憾的是，这往往会导致中小型企业的管理失误，并给本企业的人员带来巨大的损失。

三、健全中小企业财务内控制度需要注意的问题

1、有关信息方面

建立健全的中小企业财务内控制度的有利于信息的准确度、真实度和正确性。健全的财务信息可以使得中小型企业的票据信息准确，并且有利于采集、归纳和制定有关符合本公司的利益的财政政策，也能进一步确定信息的真实性和准确性。

2、有关财政危机

加强财务管理，可以有效实施中小型企业的财政问题的管理，并且可以把握住本企业的财政漏洞，有效地阻止一些本公司的财政危机。现在我国越来越多的贪污腐败的现象，就是由于企业没有制定一个合理的、并且有效的企业财政问题的管理制度。健全并且完善财务管理，就可以大大制约贪污腐败现象的发生，对财务领导人进行互相的牵制。

3、有关避免损失

建立一个合理的财务管理政策，可以有效防止问题的出现，并且及时减少财政方面的损失。我国有许多中小型企业对建立一个合理的财务管理政策，没有太多的认识与了解最终导致了企业的亏损，并且造成了财务资金问题的重大损失。如果会计人员不能及时地把公司企业的财务报告票据拟出来，那么，公司将受到重大损失。

4、有关资金占用量

建立一个健全的财务内控制度，可以使公司省时又省力。及时地汇报公司的财务问题，可以使得公司避免许多不必要损失。有了健全的财务内控制度，企业可以及时了解自身的不足，从而及时采取措施弥补不足；有了健全的财务内控制度，有利于企业形成一套合理的符合市场经济条件的经济模式，从而降低成本，并且可以加快资金的周转，压缩资金的占用量，提高资金利用率，使企业又好又快的发展。

四、对我国财务内控制度的展望

对企业而言，建立一个健全的财务内控制度，绝对利大于弊。这对于一个公司或是企业来说，是绝对必不可少的问题。如果一个企业，没有一个关于财务内控制度的正确的体系，那么这个公司管理必然一片混乱。如果一个企业没有一个正确的财务管理制度的规划，必然给企业的发展带来前所未有的灾难。

一个正确的财务内控制度不仅仅给我国的中小型的企业带来了机遇，并且给我国的中小型企业带来了福祉，一个正确的、完善的财务管理内控体系，可以有效改善中小型企业的财务问题，同时控制一些可以避免的问题，大大地改善中小企业的财务问题，提高抵御风险的能力。

【参考文献】

[1] 朱四娥：浅谈企业财务内控制度的常见问题及对策[J].现代经济信息，2010（2）.

[2] 李玲宁：国企内控制度的执行力及改進策略[J].现代商业，2011（24）.