企业通过内部控制制度可以在规范会计核算、提高财务管理效率的基础上，确保资金安全、有效地使用，降低企业工作人员贪污舞弊行为发生的概率。
一是将不存在的经济业务在会计凭证中进行反映。例如，经办人员或财务人员将虚假的发票以办公费的名义进行报销，将获得的现金据为己有;二是原始凭证与记账凭证之间存在较大的差异。财务人员在使用收据或填制发票时，利用套写的时机，将入账联与客户联分别填写不同的金额，从而达到多报销或少计收入的目的;三是企业未将现金及时、足额予以入账。个别企业收银人员在收到现金时，利用了个别客户不索取收据的漏洞，将现金独自占有，未能及时将现金与凭证交于财务人员进行登记入账;四是擅自销毁发票。个别财务人员在给客户开具了发票后，由于企业内部审计、内部控制中未能制定不相容岗位分离、会计复核机制，未能指定专人对发票是否连续编号进行盘点，造成财务人员私自将开具的发票销毁，以达到侵占资金等非法目的;五是虚构内容，虚开发票。相关人员在采购时要求对方虚开发票，占有虚开部分的现金;六是错记金额。有关人员在记账时可以将收入金额少计或将支出金额多记，进而贪污现金。…
一是财务人员私自涂改银行对账单。个别出纳人员在挪用企业资金后，为了避免其他财务人员通过查询银行对账单发现问题，而采取了擅自涂改银行对账单的方式予以隐藏;二是个别企业财务人员在基本账户外，与其他银行工作人员串通，私自开设企业银行账户，并要求付款方将款项打入该户头，以获取这些款项的利息;三是出借支票、账户等。财务人员私自将企业支票借与他人用于结算或者允许他人使用本企业的银行账户办理支付、转账业务，从而获取私利。…
健全的内部会计控制体系是确保企业生产经营活动有序开展的保证。而目前我国个别企业未能建立健全内部控制体系，主要表现为企业货币资金内部控制制度不符合企业实际，可操作性不强。其次企业货币资金内部控制涉及的内容片面且不够详尽，具体包括，企业货币资金控制程序不够合理，相关工作人员责任较为模糊等。…
个别企业领导由于对企业经营的绝对控制权，授意、指使企业财务人员在违反《会计法》、内部控制制度的情况下，编制虚假的会计凭证，从而达到侵占企业资金的目的。同时，个别企业的财务人员多由企业领导的亲属担任，这种密切的关系造成财务人员在日后会计核算中可能存在违反内部控制制度的行为。
企业为了保证货币资金内部控制有效运行，应对其运行进行有效地监督与考核。首先，企业应在内部成立专职的审计部门，对会计核算的规范性及内部控制中的漏洞进行专项审计，对发现的问题应及时向管理层汇报，并督促企业各部门进行认真的整改，降低企业个别工作人员贪污舞弊的风险。有法必依、执法必严是内部控制管理监察工作的出发点，也是有效监督的前提。只有控制制度，没有相应的测评机制也很难实现科学的内部控制。测评机制的缺失使得企业无法掌握内部控制的情况，难以对内控工作进行调整和实现内控目标。…
货币资金内部控制的重点是对现金及银行存款收支进行监督，由于个别企业对现金与银行存款收支业务缺少必要的重视，特别是在出纳与会计核算等重要岗位中未设置不相容岗位分离制度，使企业货币资金面临极大的风险。
首先，企业管理层应为货币资金内部控制配备合格的财务人员，特别是应强调财务人员的职业道德，以保证内部控制可以顺利开展工作。其次，企业应为货币资金内部控制建立考核机制，对那些不执行内部控制制度的部门或工作人员给予一定惩罚，以此督促企业全体职工认真遵守内部控制制度，避免企业货币资金被个别工作人员侵占。最后，企业管理层应不断强化对财务人员进行业务培训，财务人员只有不断学习才能够实现专业能力的提升。因此企业要为相关岗位的工作人员提升知识和能力创造条件，组织相应培训，使得工作人员能够在工作中更好地完成任务，为企业服好务。…
内部控制制度的科学性直接影响着企业货币资金收支业务的质量。企业应根据《企业内部控制制度规范》，结合自身生产经营特点建立符合企业财务管理要求的货币资金内部控制制度。首先，企业应建立货币资金不相容岗位分离制度。企业应通过制度的形式将会计核算、资金业务办理等重要岗位进行彻底的分离，以督促企业内部形成一定的牵制与监督体系，避免企业出现工作人员贪污舞弊的风险。同时，企业管理层应督促企业各内部部门认真遵守货币资金内部控制制度，为财务人员提供准确、及时的依据。其次，企业应完善内部监督与考核机制。企业应在内部成立专门的监督机构，负责对财务部门会计核算、内部控制制度执行情况等内容进行监督，以保证企业货币资金内部控制制度顺利落实。监督机构检查的主要内容包括：货币资金内部控制制度设计的合理性、内部控制是否有效执行及货币资金会计核算规范性等相关情况。监督部门要对工作中发现的问题及时汇报主管领导，进而不断完善货币资金内部控制。…
目前，我国多数企业已经开始使用用友、金碟等信息化核算软件，同时，随着近些年互联网迅速崛起及大数据系统的广泛应用，个别企业开始将管理会计理论与信息化手段相结合，将内部控制制度嵌入到企业经济运行之中，以系统对货币资金收支进行有效的监控。
首先，工作人员积极响应、管理层高度重视的内控环境是确保货币资金内部控制制度有效发挥作用的重要前提。企业管理层应提高对内部控制制度的重视程度，建立健全内部控制制度。其次，企业管理层应为货币资金内部控制制度运行建立科学、高效的组织架构，确保企业各个部门积极给予财务部门开展工作必要的配合。再次，企业内部审计。审计的过程也是发现内部控制问题的过程，而发现问题是企业完善内控制度的必要步骤。最后，制度执行者。完善的体制只有被执行才能产生作用，执行者在这一过程中发挥基础性作用。…
随着我国现代企业管理制度的建立，企业财务管理效率与水平取得了一定的提升，特别是内部会计控制制度在可行性、落实效果方面有了显著的提高，对企业货币资金在支出方向、支出审批等方面发挥了一定的监控作用。因此，企业应针对货币资金内部控制中存在的问题，及时制定出具有可行性的解决措施，确保企业货币资金内部控制制度发挥作用。
摘要：企业在生产经营过程中离不开货币资金的支持，它是企业资产的重要内容。因此，多数企业管理层为了确保资金充足、有效使用，开始利用内部控制制度对货币资金进行监控。但由于个别企业领导重视程度、人才素质、制度建设等方面的影响，造成企业内部控制制度无法发挥作用，货币资金管理混乱。本文通过对货币资金内部控制中存在的问题与原因进行分析的基础上，提出解决企业货币资金内部控制管理问题的对策。
关键词：货币资金,问题,根源,措施
[1] 樊珊珊.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].会计之友,2013(15):119-122.
[2] 史晓川.中小企业货币资金内部控制常见问题及对策[J].河南科技,2014(04):21-22.
推荐阅读：
建立和完善货币资金管理制度06-04
浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策07-03
中小企业内部控制质量存在的问题与对策研究07-18
外贸企业管理中存在的问题和改进建议07-04
01货币资金管理办法07-18
企业内部控制的建立与完善对策06-28
货币资金练习题【含答案】09-28
企业一套表网上直报工作中存在的问题及建议09-19
