企业资金问题

企业资金问题（精选8篇）

企业资金问题 篇1

关键词：企业资金 企业管理 资金安全

一、企业资金安全的问题的成因

企业资金安全的基本内容从狭义上来说包括：货币资金是否被挪用;是否非法占用企业的货币资金或者实物资产;实物资产是否被盗。资产的安全性还应包括两个方面的内容：一是有相对稳定的现金流和流动资产比率;二是短期流动性比较强，不至于影响盈利的稳定性。企业资金安全问题原因：企业资金管理制度不健全，漏洞较多;企业财务从业人员素质要求较低，影响资金安全性;财务基础工作薄弱，形成信息的不对称影响资金安全;

二、影响企业资产安全的因素

从上面可以看出人力资源政策和资金安全所包含的内容各不相干，但是人力资源政策的各个环节都从侧面上无时无刻影响着企业资金安全，也就是说企业资金管理制度的准确实施需要人力资源政策各个环节作保证。

(一)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩对企业资产安全的影响

公司薪酬福利结构及政策是吸引、保留和激励员工的重要手段，是公司经营成功的影响要素。只有让企业的薪酬福利做到以人为本，员工才会一心一意地按照企业的规则工作，这样才能保证企业的利益不被员工利用，公司创造价值，也得给员工创造持续发展的空间，保证企业的人才不流失，加强企业资金安全。

2.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定对企业资产安全的影响

对掌握重要商业机密的人员包括各高管、高级技术人员或其他拥有重要商业机密的人员。这个人力资源政策要求凡在本单位任职期间必须遵守企业的规章制度，履行对企业诚信、忠实的义务，不得向任何人透漏企业重要的商业秘密，要遵守诚实守信的原则，不得与同一行业的竞争对手有任何联系。不难看出，对于掌握公司重要的商业机密的人员来说，离岗本身就属于企业内部控制的一个重要方面，并且与内部控制中的环境要素的权责分配相互联系，相互制约，不可分离。因此保证了企业资金的安全。

三、如何加强资金的安全问题

(一)货币资金内部控制目标;

我国相关规范性文件将内部控制的目标大致分为以下几点：

(1)有效的进行业务活动;

(2)确保资产的安全性和完整性;

(3)保证会计资料的真实性、合法性、完整性。根据相关报告对企业内部控制目标的规定，货币资金的内部控制目标为：货币资金的管理;现金流量表的真实、可靠性;货币资金的控制;

在管理中对法律法规的遵循性。结合惯例和我国已有的相关法律和现代企业的经营管理现状和未来发展的趋势，货币资金的管理目标主要包括：货币资金的安全性、完整性、合法性、效益性。

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企业资金问题 篇2

一、企业资金管理概述

企业资金管理是相关人员对企业资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理是现代企业经营管理尤其是财务管理的核心,特别是一些大型企业集团和股份公司,资金管理对于企业的整体规划、统一运作有着非常重要的作用。资金管理的原则是应划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限,不要混合使用;对各项资金的管理使用,既要遵守国家计划任务的相关政策,又要按照企业的生产经营方法有效地调用资金;统一与分级管理相结合,财务部门紧密联系其他各个部门,妥善管理企业资金,并将相关责任落实清楚。

二、我国企业资金管理存在的问题

随着全球经济一体化,我国的一部分企业在发展自身的同时也发现了自身的不足,一些企业已经认识到资金管理的重要性,并逐步改善自己的资金管理模式,以期获得更好的发展。但同时也存在着企业资金使用不当、企业投资效益低、资金闲置和资金匮乏等现象,这些都反应了绝大多数我国企业在资金管理方面的不足,具体问题有以下几项:

(一)对资金管理的认识不足

现在的企业管理者通常只注重日常经营业务的经营和管理,对企业资金的使用和管理则存在较大的随意性。通常高层管理者在年末时只看重利润表和资产负债表,对现金流量表的关注较少。一部分企业在公司内部制定了较好的资金管理制度和模式,由于高层管理者的不重视,资金管理的实际运行则不尽人意。

(二)缺乏健全的资金管理制度

我国有很大一部分企业认识到资金管理的重要性,但是由于从业人员的能力有限,不能根据自己的实际情况制定一套合乎自身企业的、科学的资金管理制度,或者有些企业虽然制定出一套规章制度,但是执行实施过程中也存在一定的问题。

(三)资金使用效率低

随着企业集团化规模壮大和企业组织结构的调整,企业资金管理和内部多级法人资金散乱占用矛盾突出,子公司多头开户、投资随意性大、资金失控,上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况,不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模,这样就错过了一些投资机会,使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高,存在压货现象,还有大量的未收账款等原因。大量库存和未收账款都会占用企业大量的流动资金,容易导致企业资金链无法周转,不利于企业长远发展。

另外,资金的使用必须建立在了解相关活动投资成本和到期收益的基础之上。而在一些企业中,一部分人为了自身利益篡改、编造会计信息,使企业高层管理者在进行一些投资活动时缺乏足够的信息支持,使得投资活动成本大于收益甚至给公司带来毁灭性的灾难,这些都使企业的资金使用效率进一步降低。

(四)资金的管理方式陈旧落后

资金的管理方式有两种:集约式管理和分散式管理。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡,提高现金的流转效率,减少资金的沉淀,控制现金的流出;但是不利于调动各层次开源节流的积极性,影响各层次经营的灵活性,以致降低集团经营活动和财务活动的效率,但不利于发挥成员企业或分公司的积极性。分散式的资金管理,有利于调动成员企业或分公司的积极性,但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。由于集中式和分散式固有的不足,企业应有着重,结合两者模式的优点,根据企业的实际动态的混合的选用。目前,很多企业没有建立完善的资金管理方式,或者建立起来的是一种陈旧落后不符合企业实际的管理方式。

三、加强企业资金管理的建议

针对我国企业资金管理中存在的问题,本文提出了以下建议:

(一)强化资金管理意识、建立健全的资金管理制度

企业要改善目前资金管理的现状,首先要从思想上入手。公司的高层、中层和基层管理者都应该认识到资金的有效使用不仅能使公司避免资金链断裂,而且能给公司带来巨大的经济效益。

另外要加强制度建设。制度不是纯粹的摆设,建立后要积极的执行。在制度的实施方面,资金的来源和使用,资金的内部循环和外部循环,在资金的整个流动过程都要严格把关,无务必使得资金的去向都掌握在管理者的手中。

(二)提高资金的使用效率

要提高企业的资金使用效率,可以从资金存在的整个过程入手来对资金进行合理的计划和设计,以降低资金的使用成本,增加使用效益。

首先,从筹资上来看,国有企业有比较多的筹资渠道,从这一点上来看,国有企业是不存在筹资难题的,但是,从筹资的成本等角度来考虑,国有企业应该从自身拥有的筹资方式中选择符合自身需要的资金渠道。从筹资效率上来看,企业可以从银行贷款,而从筹资成本上来看,企业可以选择债券筹资方式等。

其次,从投资的角度来看,选择正确的投资方式是和方向,是企业进行投资成败的关键所在,在投资上,企业不仅要关心投资项目的盈利能力,还要注意投资收回的时间周期,以及企业正常生产的资金需求。

再次,从营运资金的管理上来看,企业除了要管好用好日常生产所需的资金以后,还需要对债权债务资金紧进行细致的管理。例如,对于短期贷款,企业可以通过不同银行的贷款来进行贷款的滚动,然后再从长期的公司盈利中归还最终贷款,从而减轻短期贷款给公司带来的临时性压力;对于应付账款,企业可以通过经营性融资的方式,以产品来归还应付账款,这样一来不仅可以解决生产的困难,同时,还可以解决产品的销售难题;对于应缴税费的处理,企业可以派驻专业的税收筹划人员进行税收的筹划;对于企业的库存商品,企业可以通过仓单质押等方式,将这些库存商品进行质押,以获取正常生产所需的资金等。

(三)加强内部控制

目前,我国企业资金的使用普遍存在着消耗高、收益少、浪费严重等问题。要杜绝这种现象,内部控制起着很重要的作用。强化会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度的严格准确执行,确保企业资金的安全有效。同时,要严格制定工作流程和规范工作标准,并与考核指标紧密挂钩,严格奖惩制度,力求从根本上减轻资金占用和费用支出,提高资金的内部管理能力。

(四)严格有关资金使用的各项决策

企业在满足自身日常经营资金需求时,也进行一些投资活动。投资活动的收益在目前企业的利润中占了很大的比例,正确的投资项目会给企业带来丰厚的利润,但失误的的投资则会给企业带来巨大的损失,甚至会使企业破产。因此要形成科学的投资决策制度,这首先需要明确投资者决策者的责任,以此来增强投资决策者的责任心和风险意识。其次,要改革原有的投资思路,优化投资结构,将原来偏重规模和数量投资的思想,向注重结构调整和效益的思想转变。最后,企业要强化对资金考核的指标选择,通过定量化的指标来对投资资金的收益等问题进行细致的考核,以判断投资决策,从而能够使企业在资金管理上逐渐树立定量化管理的意识。

四、结语

企业货币资金内控问题研究 篇3

关键词：企业：货币资金：内部控制：研究

货币资金是企业正常运转所必需的资产，是企业生存与发展的基础。同时它也是企业流动性最强的资产，在企业经营管理中占有极为重要的地位。所以健全和完善货币资金内部控制对于保证企业资产真实完整，保证账实相符有着重要的作用。若管理不当极易发生丢失、短缺和被挪用等风险，从而造成企业资金的浪费，削弱企业实力，甚至危及企业的可持续发展。本文结合货币资金管理方面容易存在的问题。探讨了如何完善货币资金内部控制制度，使得企业货币资金内控这一环节既科学合理合法又安全稳健。

一、货币资金内部控制的目标

货币资金内部控制的目标主要包含确保货币资金正确、合理合法使用：确保货币资金的安全与完整：确保货币资金会计账目记录的真实可靠：确保货币资金收付的及时准确。

二、货币资金内部控制存在的问题及原因

(一)货币资金内部控制制度不健全

内部控制是企业为了保证实现经营管理目标，各职能部门在分工负责的前提下，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称，货币资金控制制度就是内控制度的重要组成部分。目前一些企业对内控认识不足，没有建立起规范化的操作程序，使许多内控制度成为一纸空文或形同虚设：一些企业没有很好地贯彻执行内部牵制制度，不相容职务没有采取分离原则，导致内部控制出现各种漏洞。

(二)企业对货币资金内部控制的监督机制不健全

企业的监督评审主要依靠内部审计来实现，而很多企业的内审机构设置缺乏独立性，内审的职能仅限于审核账目，而在稽查、评价内部控制制度是否完善等方面。未能充分发挥应有的作用。

(三)会计人员素质不高

当前我国会计工作中信息失真问题较为严重，重要的原因就是对会计从业人员资格审查不严，一些企业任用毫无财务经验的人作为会计工作人员，结果出现账证、账账等不符现象，致使财务信息失真，导致内部控制制度根本无法执行。

三、关于货币资金内部控制的方法及措施

(一)采取科学可靠的内控方式

企业货币资金内控在未来的发展中须采取切实可行的内控方式克服上述问题，以此让企业获得可持续发展。具体可从如下两方面着手：

1.不相容职务相分离，加强钱账分管控制

企业在构建内控机制时，首先需对不能互相并存的职务实施分离操控，并要进一步明确哪些岗位之间是不能互相并存的，让不相容的岗位之间能够互相监督，互相约束，形成强而有效的制衡机制与监督机制。在此基础上，货币资金内部控制要做到钱与账分管，使负责货币资金收支业务的岗位人员和记账人员相分离。

2.建立授权批准制度，完善审批环节

企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限和相关控制措施，企业内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办的工作人员也必须在规定的权限范畴内办理各项业务。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。对于款项巨大的货币资金业务或极为重要的货币资金支付业务应进行集体审议，不能由某一个人独自审批。

(二)构建合理的资金内控体系

企业在货币资金内控的方式中必须要构建一个合理的、系统的资金内控体系，具体方法如下：

1.构建货币资金的预算管理体制

首先制定企业资金预算管理规章，通过资金预算可以监控资金管理目标的实施进度。有助于控制开支，准确预测企业的现金流量：通过预算企业可以及时掌握各部门的资金收付情况及资金流向，保证企业生产经营活动能够顺利进行。在实际工作中，企业应积极组织收入，合理安排支出，做到合理调动资金，尽可能地使资金收入与支出相衔接，做到日常收支平衡，让企业资金充分发挥其应有的效益。

2.构建货币资金的清查与对账机制

对资金安全性能的操控主要包括库存款项限额的操控、对实物进行隔离的操控、对账实盘点的操控、对资金合法性的操控四项内容。对库存款项限额的操控使得超过款项限额的资金要存入银行，以此避免资金失窃带来的更大损失。对实物进行隔离的操控使企业拥有的实物获得可靠保管，防止受到损害。对账实盘点的操控是指定时或不定时对企业资金进行清查、清点，以此保障企业资产的安全性。要实现上述控制还要加强企业与银行的对账。企业为了保证银行存款的真实、准确，保证银行存款的安全，应当指定非出纳人员以外的专人定期或不定期地核对银行账户，每月至少核对一次，企业接到对账单后应与银行存款日记账逐笔勾对。对于企业与银行之间只有单方记录的账项应作摘录，并填写“银行未达账项调节表”，如发现有错账的情况，应立即到银行查明原因并加以更正。企业通过与银行的对账。能够防止某些人利用职务之便非法转移企业的银行存款、盗窃企业的财产。最后对资金合法性的操控主要是指企业资金的收支业务要符合国家法律法规要求，通常情况下皆是运用审核与监督的方法实现这一操控。对于单项资金大、业务量大的单位，分录凭单应该由两个以上人员进行复查审核。

3.构建印章管理和票据管理规章制度

企业及个人的印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。各项业务的审批、执行、监督都要留下印章的印迹，所以应加强印章的管理。印章的保管应贯彻不相容职务分离的原则，财务专用章应由专人保管，单位负责人的个人印章必须由本人或其授权的人保管；严禁由一人保管支付款项所需的全部印章；各种印章应当分处存放，分专人保管；印章带离企业应经主管人员批准，并做备查记录。同样，企业也应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用，支票应由出纳人员专人签发，保管实行票印分离的原则，不签发空白的现金支票，结算凭证的保管和签发应指定专人负责。

4.构建严格的监督检查体系

企业应当建立货币资金内部控制的监督与检查制度，企业内部审计部门或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查货币资金业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到了有效的执行。企业通过对货币资金的监督检查能够促使货币资金的内部控制得到更加有效的实施，而对于发现的薄弱环节，采取纠正措施，能够进一步完善货币资金的内部控制。

(三)抓好货币资金内部控制的关键点

首先，严管现金收支业务，要做好此点必须对企业货币资金的流入与流出以及操作的各个细节有全方位的把握。要掌控好现金的流人点，清晰了解资金的来源，对于已经获得的资金需在第一时间内记入账目。同时要掌控好现金支出，对于违规违法的资金须严把关口，控制其流出。对现金的整个支付过程要进行严格审查。此外，还应管理好对现金的盘点。让第三方参与现金的盘点，并按时抽查。让资金的账目余额与实际的库存余额保持一致。其次，抓好银行存款收支业务。建立开立或管理银行账目的具体规定，在同一营业网点不能随意开户、多头开户、跨行开户，更不能将公款存入私人账户。并且要让企业与银行的对账环节依据相关规定进行，保障货币资金在支付上的合理性，并能快速回收。

四、结束语

货币资金内部控制体系不仅是保证企业经济效益的需要，更是企业在激烈的竞争环境中赖以生存的必备条件。

当前我国经济正处在高速发展阶段，各企业的自产规模及业务量都在不断加大，在这一过程中不少企业的管理难以跟上业务的发展速度，尤其是当货币资金的内部控制出现问题时。对企业日常生产经营及可持续发展造成了较大的负面影响。所以企业必须对生产经营活动的全过程加强管理和约束，规避风险，形成一整套科学完整的货币资金内部控制制度，不断提高经营管理水平，才能在激烈的竞争环境下得以生存发展。

参考文献：

1.张慧端，市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[J]，中国科技信息，2010(1).

2.赵文秀，胡淑娟，对加强中小企业内部控制的看法[J]，财会月刊(综合)，2008(4).

3.高级会计实务[M]，中国财政经济出版社，2009.

4.张红梅，上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D]，山东农业大学，2010.

企业资金问题 篇4

[摘要] 企业生产经营活动从价值上最终都体现为资金活动，资金活动贯穿于生产经营的全过程，而资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节，资金活动的风险管控事关企业的生死存亡。因此，加强资金活动风险管控，改进资金活动内部控制，既是企业经营管理的重要部分，也是企业生存和发展的内在需要。本文以企业集团的资金流程管控为背景，针对内控实务中所关注到的资金活动内部控制常见问题进行分析，并提出相应的控制措施，对如何进一步完善资金活动内部控制提出一些粗浅的看法，旨在为集团及权属企业资金活动内部控制提供借鉴或警示，不妥之处恳请批评指正。

[关键词] 资金活动 内部控制 常见问题 控制措施

一、从投资失败案例看尽职调查内部控制失效

对外投资是资金活动的重要组成部分，对于矿业企业来说，投资过程隐含着重要的风险，是企业内部控制必须重点关注和管控的领域。

某企业完成某个收购项目之后，在开发过程中发现：实际资源量与尽职调查报告的资源量差异较大；自然环境条件和安全环保风险评估不足，主要矿点处在项目所在地饮用水源头；对当地投资环境缺乏全面系统的评估，对其环境复杂性和应对能力过于乐观，项目进展因为地方关系难以处理而受阻。项目收购后，几年以来不能正常开展经营活动，导致企业恶性循环，人才流失、资源勘探乏力、管理难度加大、资金难以维继等，最终只能选择风险回避而艰难退出。

导致投资失败的关键原因在于此项目收购环节内部控制的失效：例如，尽职调查时对于资源量、自然环境条件、环保风险、投资环境等均没有获取准确、充分的信息，尽职调查的不全面、不充分蕴育了极大的投资风险，可行性论证报告也偏离实际情况较大；而收购合同条款表述不明确，投资项目退出机制的缺乏，给生产经营增加了困难，致使投资项目进退两难。

由此可见，企业资金活动内部控制的缺失或者失效，轻则使企业面临困境，重则使企业资金链断裂而走向破产。以下针对内控实务中关注到的资金活动内部控制常见问题进行分析，并提出相应的控制措施，就如何进一步完善企业内部控制进行探讨。

二、企业资金活动内部控制常见问题及其影响

在资金流程的内控实务中，发现以下可能危及资金安全性、影响资金使用效率的情况：

1、筹资效率风险

企业未结合经营计划和预算安排，拟定书面的筹资方案，并在实施前得到分析论证和适当的审批，也未定期针对筹资活动进行评价分析。筹资方案的缺失及未定期进行筹资活动评价分析不利于更有效地控制筹资成本和潜在风险，影响日后筹资活动的长期有效开展。

2、资金活动安全性风险

（1）不相容岗位职责未分离。如出纳岗位与记帐岗位职责没有完全分离，由出纳编制《银行存款余额调节表》，尽职调查人员参与投资决策等。不相容岗位职责未分离，不能发挥岗位牵制作用，可能导致舞弊行为的发生，严重影响资金的安全性。

（2）库存现金余额未经核定，资金帐外循环的现象存在

第一，在网络条件日趋成熟的条件下，为了提高资金使用效率及资金的安全性，资金支付一般通过网上银行进行转帐，库存现金主要用于小额零星支付，库存现金余额完全可以控制在一定范围内。但不少企业库存现金余额未经明确核定，按照习惯保持在较高水平，日库存现金余额较大，对资金的安全性及使用效率均存在不利影响。

第二，个别企业小金库的存在，导致部分资金帐外循环，严重违反财经法规，也扰乱了资金管理的规范体系，影响公司资金活动的规范运作和风险防范，诱发和滋生各种腐败现象。同时，小金库会给企业增加涉税风险，可能带来经济和纳税信誉的损失。

第三，在市场价格不稳定的情况下，企业通过期货市场的套期保值交易来规避价格波动带来的风险。但如果套期保值交易过程中的会计系统控制不当，可能影响资金安全和财务报告的准确性。（3）票据管理存在漏洞，资金风险大。支票、收款收据等虽然通过专人管理，但普遍存在着未对票据购买、票据作废、票据核销、票据结余情况进行专门登记，也没有对票据进行定期或不定期地盘点、检查，容易导致因空白票据丢失、票据使用不合理或者舞弊行为而影响企业的资金安全。

3、资金使用效率或者资金投放效益风险（1）投资项目多方管理，管理职责不明确

在企业集团分级管控体系框架下，存在各管理层级之间管理关系不够明确，信息传递不规范，对权属公司或项目公司的管理可能因多方管理、管理交叉或管理缺位、信息不对称或沟通不畅等问题而导致资源浪费及管控效率低下，不利于投资人采取合法有效的方式履行职责，从而影响资金投放效益，影响公司的整体发展。

（2）往来款未定期清理或未保留清理记录。未建立明确的应收帐款及预付帐款后续处理的制度规范和工作机制，或未执行往来帐款定期清理的制度程序，及业务部门、财务部门对往来款管理的责任落实和考核不到位，均造成往来款长期挂帐、未彻底核对清楚或者未及时处理的现象，降低资金流转速度，严重影响资金使用效率，同时可能隐藏舞弊行为或其他管理性问题。

（3）闲置银行帐户没有及时销户处理。一些企业集团虽实行资金集中管理，对成员单位原有帐户进行清理。但在内控工作中，发现有些公司依然多头开户，长期未使用帐户未采取销户等清理措施，致使资金分散、沉淀在各帐户中，不能充分发挥资金的使用效益。

（4）非货币资金占用量大，周转速度慢，资金的使用效率低。

三、资金活动内部控制存在问题的原因分析

1、制度不健全或者制度缺乏定期审阅与更新

在实际的资金活动管理过程中，缺乏对已有制度的定期审阅与更新。资金管理相关制度、职责与工作流程没有根据法律法规要求及公司业务的发展变化及时更新、修订，不适宜的制度在很多方面已经失去财务指导作用。有些企业资金活动虽然按既定规则或操作惯例进行，但没有形成书面的政策程序和操作规范，削弱了对实际业务的指导作用，尤其是在人员变动时，不能加快新到岗人员融入工作的速度，提高工作效率。

2、缺乏资金风险管理意识

上述资金活动内部控制缺陷的存在，相当一部分属于制度程序有明确的规定，但实际运作过程缺乏有效执行的情况。如前述未使用帐户没有及时销户、往来款长期挂帐、票据管理存在漏洞、不相容岗位职责未分离等等现象，均是制度明确规定，而管理人员对于资金风险意识淡薄、对于资金使用效率没有足够重视而引起。殊不知，千里之堤，溃于蚁穴。对资金活动中这些积久未改的老问题，如果抱着无所谓的态度，是有可能成为引发资金损失的大问题的。

3、资金关键风险控制点的缺失

资金活动中，关键风险控制点的缺失，使资金活动风险得不到有效控制。如筹资方案缺失或未经审批；未建立支票登记簿以登记支票的收支备查记录；货币资金保管与记录岗位未分离；出纳编制银行存款余额调节表；未建立与供应商或者客户的定期对帐机制；银行间资金划转未保留审核记录等等。

4、责权利没有完全结合

资金活动中，责权利没有完全结合。比如多级管控体系框架下，投资项目多方管理，管理职责不明确。因为责权利关系不清楚，责权利不统一，导致管理交叉或管理缺位、信息不对称或沟通不畅等问题，从而导致资源浪费及投资项目管控效率低下。

5、资金活动缺陷整改跟踪不到位

资金活动内部控制缺陷大都是一些老问题，在历次的财务监督及审计监督中多次提出并要求整改，但大都是不了了之。一方面是责任单位淡漠这些问题，未落实责任，实施有效整改；另一方面是缺陷整改未建立跟踪核查机制，对整改有效性未进行验证确认，未严格执行责任追究制度。

四、改善资金活动内部控制薄弱环节的措施

针对资金活动内部控制中的薄弱环节，需要企业从以下方面积极采取措施，使企业资金活动内部控制有效开展并持续改进，从而规范企业经营活动，促进企业合理使用资金，提高资金使用效率，防范资金活动风险，维护资金安全，推动企业健康、可持续发展。

1、创造良好的资金活动内控环境。（1）建立规范的法人治理结构，设置合理的组织结构，在筹资、投资和大额资金使用等重大资金决策方面，明确地建立授权与分配责任的政策和程序，做到授权有度、有效制衡。

（2）建立良好的人力资源管理机制，加强职业道德和职业能力教育培训，使资金活动相关人员具备职业道德与专业胜任能力，增强资金活动风险控制意识。

（3）建立相应的激励约束机制，将资金的安全性、流动性、使用效率等纳入绩效考核范围。

（4）强化内部审计的职能作用。通过企业内部与外部监管部门的监督，防范与控制资金风险。

2、加强资金活动制度建设，明确职责流程（1）进一步健全制度体系

在遵循法律法规的基础上，根据企业面临的内外部环境的需要，结合企业自身的业务特点，建立、健全资金活动相关制度，为资金筹资、资金投放、营运资金的风险管控提供操作依据和制度保障。针对资本性支出，以及非生产性支出、个人借款等大额资金支付建立集体决策或联签制度，针对资金管理制定文件化的业务操作指引，并对财务审核批准的权限范围和额度进行明确的授权。

（2）制定明确的资金活动职责流程

针对资金活动流程中的环节，明确关键人员和关键岗位，确定关键的风险控制点，针对关键风险控制点制定有效的控制措施，形成资金活动岗位职责和业务流程，加强工作接口的管理。从而明确筹资、投资、资金授权审批、货币资金管理、往来款定期清理、不相容职务分离、票据管理、银行帐户管理、资金档案管理、储备资金及生产资金管理等业务的职责、程序、方法和管理要求，用以指导具体的资金活动业务。

（3）定期审阅与更新制度程序

定期对资金管理制度程序的适宜性、充分性、可操作性进行定期或不定期评估，并及时维护、修订、完善，做好公司受控文件的管理，提高资金管理制度程序对具体业务指导的有效性。在实务中可以通过以下渠道对制度程序进行经常性的评审和更新：

a)法律法规的要求及归口职能部门的动态评估；

b)内控体系建设的牵头部门根据集团管控需求及领导层授意下达制度修订计划；

c)内外部内控测试发现的设计缺陷整改。

3、规划资金活动，做好资金预算

根据企业自身业务活动特点，结合企业发展的战略规划，考虑外部环境，合理确定投、融资目标和规划，并编制具体的资金预算。资金的筹集与投放、日常运营均按计划有序进行，达到通过控制资金活动来规范企业生产经营活动目标的实现。

4、集中管控资金，降低资金成本，提高资金使用效率，防范资金风险 企业集团可以通过财务公司或资金结算中心等模式实现资金集中管控，充分利用集团沉淀资金，统一调剂资金，实现资金合理配置。以集团战略目标为导向，掌握资金流向、流量，实现集团内部资金数据的全面监控、统计、分析，有效预防资金体外循环，从整体上有效防范资金风险。通过集中管控资金，使资金计划、资金运营、资金资源发挥协同效应，最大限度提高资金的整体效益和价值链的增值。

5、加强资金活动的会计控制和审计监督

建立良好的资金活动财务控制体系，实行资金活动事前审批，以及大额资金支付集体决策或联签制度,有效进行事中监视，强化事后检查监督的监控机制。

强化内审机构的职能，加强资金活动制度程序、重大经营决策的执行情况的过程性审计和监督，关口前移，强化事前预防和事中控制，促使企业各项资金活动合法合规。

6、建立资金后评估与责任追究机制

及时了解筹资、投资的进展情况，做好筹资、投资跟踪分析工作，将分析和评价的结果及时反馈给决策层，以利于决策层及时调整筹资、投资策略或制定投资退出策略。

企业资金问题 篇5

充通知

北京市财政局、北京市经济委员会、北京市计划委员会

京财工(1996)795号

1996年06月20日

关于北京市污染扰民企业搬迁建设资金管理有关问题的补充通知

各工业总公司（局、办）：

根据（95）京经安字第200号文件规定，我市制发了《关于北京市污染扰民企业搬迁建设资金管理的有关问题的通知》，执行中有些企业又提出一些具体问题需要进一步明确。现就有关问题补充通知如下：

1.搬迁建设资金能确保新厂建设投资并确有结余的企业，可将不超过搬迁补偿费5%的资金用于补充流动资金。

2.搬迁企业在新厂建设开工前，可从政府专户中支取不超过搬迁建设资金的30%，用于设计勘察费、环保评估、征地费、停产损失费等工程前期费用。

3.搬迁建设资金能确保新厂建设投资和职工（含离退休职工）安置资金需要的企业，资产授权经营公司或企业主管部门可适当集中部分搬迁建设资金，统筹用于本行业内的技术改造和产品结构调整，资金集中和使用方案报市计委、经委审批。

4.搬迁企业申请使用搬迁建设资金时应填报《污染扰民搬迁建设资金申请表》，经资产授权经营公司或企业主管部门同意后，送市财政局审批和办理拨款手续。

5.搬迁企业根据市经委批复的可行性报告中的搬迁建设进度，妥善安排和使用搬迁建设资金。资产授权经营公司或企业主管部门要进行日常监督检查，市计委、市经委、市财政对搬迁建设资金使用情况定期进行审计。

6.原有关规定与本通知相抵触的，按本通知执行。

7.本通知自一九九六年一月一日起执行。

企业资金问题 篇6

“外贸发展基金管理系统” 企业端数据申报系统安装使用说明

根据《商务部办公厅关于实施中央外贸发展基金网络申报管理的通知》（商财字【2009】130号）精神，今后将使用“外贸发展基金管理系统”对外贸发展基金项下各专项资金（如“北京市保持外贸稳定增长专项资金”、“北京市中小外贸企业融资担保专项资金”等）实行企业网上申报与书面材料申报相结合的方式统一管理。

企业使用“企业端数据申报系统”申报“外贸发展基金”项目的具体步骤如下：

一、网上下载相关软件

企业选定申报专项资金项目所需计算机（由于需要进行系统安全绑定，计算机一旦选定，不能变更），登录http://smeimdf.gov.cn（中小企业国际市场开拓资金网），点击首页左侧数据申报软件下载栏下载相关软件。

二、系统安装

按照系统提示逐步点击“下一步”完成“数据申报系统”的安装，系统会自动在桌面生成“数据申报系统企业端”图标，双击该图标运行系统。（以后企业申报项目等操作都通过登录该系统进行，而不是登录http://smeimdf.gov.cn网）。

三、企业注册及安全绑定

1、企业注册

企业登陆数据申报系统后，请点击“企业注册”，根据系统要求输入各项信息完成注册。（请牢记系统自动生成的用户名）

2、安全绑定

输入用户名（上一步生成）、密码及序列号（由管理部门发放，只能使用一次），点击“安全绑定”，完成系统的安全绑定。

四、项目申报

1、登录系统后，请首先进行“资金类别申请”（企业资质申请）。

2、管理部门审核通过后，即可进行项目申报，请按系统提示要求认真填写项目申报内容。

3、通过系统“信息查询”功能可实时查看相关的工作通知及项目审批状态。

五、系统安装使用问题咨询联系人

王葆玮

85163186

曹丽君

85163075

外贸企业资金管理问题研究 篇7

长期以来, 绝大多数外贸企业资金来源的主渠道是银行贷款。由于外贸企业资金来源依赖于银行贷款, 必然受国家货币政策的调整所影响, 特别是在经济危机背景之下, 国家银根收缩, 因此外贸企业提高资本运营质量、盘活资金是很重要的。

一、外贸企业资金管理中存在的问题

首先, 资金管理概念不强。众所周知, 资金的使用存在成本, 外贸交易中代理模式比较常见, 资金占用量较大, 如何减少资金回笼时间延长资金支付时间, 对于企业的经营业绩有着重要影响。如果资金管理效率高的话, 往往还能为企业利润来源贡献力量。而且财务人员作为资金管理的专业人员, 观念依旧比较传统, 财务人员工作的重心依旧放在核算上, 对汇率、资金管理等问题, 缺乏相关的知识储备以及处理能力。

其次, 财务考核指标不完善。外贸企业的业绩考核指标往往局限于创汇、结汇、利润等硬性指标上, 却对经营效率的指标关注不够。例如, 资金周转率、流动比率等指标赋予的比重不够, 造成业务人员一心追求业务量, 从而放松对客户的考核, 弱化对应收账款的管理, 甚至造成名盈实亏的后果, 阻碍企业的长久健康发展。

第三, 缺乏资金使用计划。首先要明确资金来源渠道以及结构。资金需求计划的制定要与资金使用计划相匹配, 融资结构、期间应根据资金流向情况而定。资金的使用效果情况也会影响资金的需求计划。外贸企业资金使用上只考虑需求, 不考虑结果, 往往造成高成本资金投入到低效率项目中去。

第四, 缺乏风险观念。对于外贸企业来说, 主要的财务风险来源有信用风险和汇率风险。信用风险就是资金回收的风险。由于空间距离的存在, 外贸企业缺乏对境外交易方信用状况、财务状况的详细审核, 企业内部没有严格的信用政策, 而且在全球经济不景气的环境下, 有些企业为了扩大销售, 在信用政策方面过度迁就客户, 导致应收账款率大幅攀升, 从而造成资金回收不及时。

二、外贸企业加强资金管理的方法

第一, 强化资金管理意识, 做好资金使用风险的防范。设立专人专岗负责对资金使用风险的衡量和控制。首先, 加强对信用风险的管控。外贸企业要对这些客户重新进行信用评级, 建立信用档案, 并确立风险预警措施。其次, 加强对汇率风险的管控。在外贸交易中, 企业要充分考虑汇率市场状况, 结合资金的信用政策, 选择合适的结算货币。在签订合同时, 要充分考虑汇率风险, 采取有效的结算方式。适当情况下, 企业可以利用金融工具进行套期保值, 规避汇率风险。

第二, 提高财务人员素质, 做好资金预算管理。财务管理水平的提高离不开财务工作人员工作能力的提升, 企业要加强对财务人员的培训, 并对不同敢为的人员进行针对性培养, 使财务人员通过对对财务知识、外贸知识、企业管理的学习, 掌握贸易、税务、外汇、预算等知识, 使财务人员的成长能够跟得上企业发展的需要, 为企业财务管理工作的有效进行提供保证。

同时, 企业还要建立完善的预算管理制度。企业各业务部门应根据上一年的实际经营情况, 结合国内外市场情况, 对本部门下一年的业务情况进行预测, 并编制相应的资金预算。财务部门在综合各部门的基础上编制企业的资金预算, 并充分考虑影响盈亏的各种因素, 如汇率的变动、出口退税的退税率等, 还要考虑企业的融资能力、资金回收能力, 对资金的使用做出合理的安排, 以保证经营业务所需资金及时到位, 避免资金的闲置与浪费。

第三, 提高融资能力, 加强资金使用成本的管理。首先, 企业应充分利用各种市场工具, 寻求多元化的筹资方式, 不同的融资方式有着不同的融资成本, 从而对企业的经营业绩产生的影响自然也会有差别。其次, 外贸企业还需要选择合适的融资规模和结构, 通常来说, 外贸企业的负债水平比工业企业要高, 但是也要控制在警戒线之内, 否则, 如果外债过高, 资金又无法回笼, 很能造成资金链断裂。

第四, 强化内部管理, 加快资金流转速度。首先, 企业日常会计核算中应严格规范对应收账款的记录, 并由其他人员根据各种原始凭证即使核对。财务部门应定期对应收账款账户进行检查分析, 定期编制应收账款的明细表, 分析发生坏账损失的可能性, 对账龄较长的应收账款要指定专人负责催收。及时与业务部门沟通, 共同分析逾期账款形成的原因, 研究解决问题的办法, 落实催收责任人, 帮助和督促有关人员积极催收, 切实发挥财务的监督功能。同时应将应收账款回收率指标纳入相关人员的业绩考核中, 与经济责任制结合起来, 切实做到有效地奖惩。另外, 还要从总额上和时间上控制应收账款的发生。应付款项尽量延期支付, 应收款项尽量提高收回, 加速资金回笼。

总之, 对我国的外贸企业来说, 目前的国际经济环境是一个巨大的挑战, 在该挑战之下要关心的重点问题是企业的资金管理。只有提高资金风险意识, 加强资金管理, 提高资金使用效率, 才能为企业长久健康发展提供保障。

参考文献

[1]胡玲燕, 杨跃胜.浅议后危机时期出口企业信用管理对策.财会通讯.2010 (10) [1]胡玲燕, 杨跃胜.浅议后危机时期出口企业信用管理对策.财会通讯.2010 (10)

[2]付丽华, 杨红.外贸企业财务管理的思考.学术交流.1999 (03) [2]付丽华, 杨红.外贸企业财务管理的思考.学术交流.1999 (03)

[3]胥晨慧.试论以内部控制手段预防财务危机.财会通讯.2009 (11) [3]胥晨慧.试论以内部控制手段预防财务危机.财会通讯.2009 (11)

企业零运营资金管理问题研究 篇8

关键词：营运资金管理；现状及问题；零运营资金管理；途径

作者简介：安亚人（1955-），男，东北师范大学商学院教授，博士生导师，教授委员会委员，研究方向：会计理论和实务。

中图分类号：FF275.1 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.02.07 文章编号：1672-3309（2012）02-17-02

一、营运资金的管理问题

（一）营运资金管理的概念界定

营运资金又称营运资本， 有广义和狭义之分， 广义的营运资金（毛营运资金）是指企业生产经营活动中流动资产占用的资金；狭义的营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。无论哪个角度，营运资金都是流动资产与流动负债的总和，这里的“总和”不是单纯数字的加总，而是二者之间关系的反应。营运资金管理就是对企业的流动资产和流动负债的管理。营运资金在一个公司的全部资金中占有相当大的比重，具有流动性大、周转期短、形态易变等特点。所以营运资金管理是企业经营管理中非常重要的组成部分。企业要想正常的运转下去必须要拥有适量的营运资金。并且从财务管理实践看，外国学者经过调查发现，企业的财务经理把工作时间的60%都用在了营运资金的管理上，营运资金管理的重要性可见一斑。因此，要想管理好公司的营运资金就要解决两个问题：对流动资产的管理和对流动负债的管理。对流动资产的管理即对现金、存货以及应收账款的管理；对流动负债的管理主要包括短期借款和商业信用的管理。

（二）我国营运资金管理现状及存在的问题

我国很多企业在资金管理方面比较突出的问题是资金短缺以及营运能力较低，严重的甚至会导致企业破产。最近几年，一些企业由于资金链断裂，直接导致经营失败，探究其原因，除了管理效率低下外，其中一个很重要的原因就是忽略营运资金与长期资金特别是固定资产的配置以及营运资金各项目之间的合理配置。

现阶段我国营运资金管理存在的问题主要有：一是存货资金积压严重。存货是企业一项重要的流动资产，有利于企业的生产经营顺利进行，它可以节约生产时间和采购费用，从而为企业的生产和销售提供有利条件。然而，企业持有过多的存货会占用大量资金，存货的储存成本和管理费用等持有成本也会相应的增加，对企业的盈利能力造成一定影响。因此要在这二者之间权衡利弊，找到最佳组合。二是应收账款周转缓慢。一些企业的的应收账款很难及时收回，最直接的原因是市场竞争机制使企业不得不以各种手段扩大销售。除了提高产品质量、降低产品价格、提高售后服务质量、加大广告宣传力度之外，赊销也是企业扩大销售的相当重要的手段。因为在同等条件下，赊销产品的销量必定大于现金销货的销量。货币信用政策为企业带来竞争上的有力条件，与此同时，也为企业带来大量应收账款。除此之外，全民信用意识不够普及也是造成应收账款周转缓慢的原因。应收账款周转缓慢的主要原因是企业自身管理水平低下。这是由于企业经营行为的制度性缺陷与信用管理的不健全所造成的。三是短期负债管理水平低下。流动负债是公司筹资的主要来源，它在公司的资金来源和资金结构管理中有较大的影响。我国很多企业短期负债的比重非常高，由于缺乏对负债资金的有效管理，对企业的商誉造成了不良影响。企业的到期负债有可能导致破产风险。由于流动负债成本低的优势，很多企业在利益的驱使下使流动负债在总资产中的比例高居不下，从而使企业一直处于比较高的财务风险中。因此，企业应确定合理的流动负债比例与规模，使其能符合自身承受能力的最高限额。

二、“零营运资金管理”的基本原理

“零营运资金管理”的基本原理，即从营运资金管理的着重点出发，在满足对流动资产基本需求的前提下， 尽可能地降低企业在流动资产（主要为存货和应收账款）上的投资额，并大量利用短期负债进行流动资产的融资[1]。“零营运资金管理”不是要求营运资金数值上真的为零，而是使其趋于最小的一种极限式管理。“零营运资金管理”是一种高风险的管理决策方法，但同时它也会有较高的盈利水平，即所谓的高风险、高收益。具体表现为以下两个方面：第一，较高的收益。我们知道流动资产的盈利能力低于固定资产的盈利能力，因为流动资产虽是经营活动不可缺少的一部分，但其本身并不具备盈利性质，流动资产是为企业正常生产经营活动提供必要条件；短期投资的盈利能力低于长期投资的盈利能力，对债权人而言，短期负债偿还的日期短、风险低，所要求的利率就低，而债务人的成本就是债权人的利率，所以短期负债的资金成本小于长期负债的资金成本[2]。企业应该把在应收账款和存货、货币资金等流动资产上的投资尽量降到最低限度，把原本投资在货币资金和短期有价证券的资金用于报酬较高的长期投资，在降低存货成本、应收账款费用以及坏账损失的同时增加企业的收益。大量短期负债可以弥补流动资产短缺，降低资金成本，并且弹性大、难度小。同时由于企业在流动资产上投资减少能够加速资金的周转，进一步获得更多盈利。第二，潜在的风险。流动资产的风险性小于固定资产的风险性。因为流动资产更容易变现，当然固定资产也可以通过变卖转换为现金，但是企业不会轻易出售固定资产，因为固定资产是企业维持正常生产经营活动不可缺少的，除了特殊情况外（如企业濒临破产等）情况外，企业是不会出售固定资产的。因此，在一定时期内，企业持有的流动资产越多，面临的风险也越小。另外，企业若利用过多的短期负债必然会使企业面临更大的风险。通常从风险角度看，短期筹资要大于长期筹资。这是因为短期负债的到期日比较近，比较容易出现不能及时偿还的风险。如果使用长期负债来筹集资金，企业可以明确知道整个期间的用资成本，因此短期负债在利息成本方面有较大的不确定性。

三、实现“零营运资金管理“的有效途径

企业要想实现“零营运资金管理”也要从流动资产与流动负债两方面着手。对流动资产而言，就是要最大限度减少流动资产投资金额，从而加速资金周转；对流动负债而言，则要有一个畅通的短期融资通道，来满足企业日常的运作需要，但同时要考虑短期资金成本问题。[3]

1、减少流动资产的投放量，加速资金周转

通过对货币资金周转情况的分析可以合理预测企业流动资金的需求量。企业生产经营过程中，从支付现金购买物资到投入生产形成产品，通过销售转化为货币资金；其他一些产品通过信用销售转化为应收账款和应收票据，需要经过一定时间、一定过程才能转变为货币资金。企业货币资金的周转公式为:现金周期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。通过上面的公式可以看出，要想缩短周期，真正实现“零营运资金管理”，就要从存货管理、应收账款管理和应付账款管理3个方面入手。在存货管理方面，一边要加强销售力度，增加销售以减少存货周转期;一边还要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，使存货占用的资金尽可能的减少。在应收账款管理方面，企业销售只有货币资金的收回才能创造价值。因此要在信用风险分析的基础上，制定科学合理的应收账款信用政策，通过这些措施使客户尽量提前交付货款，实现资金回笼，从而加速应付账款的周转。同时要权衡好信用政策带来的利润与它预计负担的成本二者的关系。制定合理的收账政策，减少应收账款和坏账损失，加速资金周转。在应付账款管理方面，企业拖延付款虽然可以加强企业对资金的有效利用，但是也同时带来信誉损失的风险，所以企业应权衡利弊找到最佳方案。

2、合理利用流动负债，降低短期资金成本

在企业管理过程中，通过大量举借短期负债来满足营运资金需求，降低企业的资金成本以求最终降低企业的营运成本。企业要想得到短期资金主要有两条渠道:一个是商业信用，另一个是短期银行借款。

商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业直接的信用行为。[2]这种短期筹资占许多企业流动负债总额的40%，是许多企业短期资金的重要来源。它有很多优点，它属于一种自然性筹资，因此使用起来比较方便；企业可根据一定时期所需资金量的多少灵活掌握，具有弹性；使用商业信用会在一定程度上减少筹资成本。同时，商业信用也有期限较短，不利于对资金的统筹运用的缺陷。并且若法制不健全，信誉不好的公司之间相互拖欠资金的状况比较容易出现，会对企业经营运转产生不利影响。

绝大多数企业短期资金来源于短期银行借款。因为银行实力雄厚、资金充足，许多信誉好的大企业可以以较低的成本借入资金。因此短期银行借款具有简单方便并且弹性大的优点。但是短期银行借款也有资金成本较高、限制较多的缺点。

企业筹集短期资金的渠道不仅有商业信用以及短期银行借款，还有短期融资债券、应付工资、票据贴现等多种形式，但是无论采用哪种筹资方式都各有利弊。要想实现“零营运资金管理”，企业一定要在仔细分析比较的前提下，选择最合理的筹资组合，在考虑企业的偿债能力，保证企业良好信誉的前提下，尽量多的使用流动负债，这样才能给企业带来更多的收益。

参考文献：

[1] 程博.企业营运资金管理问题研究[J].财会通讯，2009，（12）.

[2] 廖涛.零营运资金管理”模式的几点思考[J].商场现代化，2006，（02）.

[3] 徐丽萍.新经济形势下企业营运资金管理思考[J].财会通讯，2010，（06）.