新时期企业税务筹划风险与控制方案研究

企业税务筹划是以减轻企业税收负担、降低纳税风险为目标,有效控制税务筹划风险,税收比例可以得到有效控制,通过延期纳税时间,可以达到企业经济最大化的目标。在控制税务筹划风险的过程中,通过过滤纳税风险,并对企业各项经济活动进行合理规划,进而提高企业整体的经营管理水平[1]。

一、企业税务筹划风险分析

企业税务筹划过程,是以筹划税务资本、财务筹划为中心,财务支出成本与运营成本对企业负债、资本成本率有直接的影响。企业税务筹划会受到市场环境、政策调整、个人失误、运营活动变动、具体实施过程等多因素的影响,进而影响税务筹划的科学性及合理性[2]。首先,企业的生产经营活动会受到市场环境的影响,而市场环境具有多变的动态特性,这会相对增加税务筹划工作的风险。其次,市场格局的动态变化,相关税收政策、法律法规等方面也会逐渐补充及调整,但是,企业纳税筹划工作在政策一系列变化的过程中,会出现税务筹划操作不规范、操作滞后的现象,进而增加税务筹划工作的风险。最后,税务筹划工作具有一定的计划性以及前瞻性,企业生产运营活动变动与税务筹划判断之间存在差异,极容易出现税务筹划判断失误的情况,增加企业的税务筹划风险。

二、企业税务筹划风险的控制策略

(一)坚持税务成本控制原则

企业税务筹划风险的控制,需要以企业经济利益最大化为目标,根据企业的发展状态以及行业市场环境、现有纳税相关优惠政策等信息,坚持落实财务成本控制原则,选择最佳的税务筹划方案,以此保证企业的可持续发展[3]。坚持财务成本控制,利用市场环境的动态信息、政策信息,增强企业与税务部门之间的联系,以此提高税务筹划方案的科学性及合理性,这是降税务筹划风险的基础性工作。企业税务成本控制,需要结合企业经营、行业发展情况,调整税务筹划方案,确保税收筹划的合理性、科学性提升。

(二)提高企业部门之间的配合度

企业经营活动的动态变化会影响税务筹划方案的应用,所以,税务筹划方案的制定以及实施需要企业各部门之间通力合作,一方面,建立税务筹划责任制度,将纳税筹划责任分配到各部门的实际工作中,提高部门之间默契度及工作效率,避免经营活动变化而税务筹划误判的现象发生。另一方面,税务筹划的风险管管控情况与各部门员工的薪酬相挂钩,以奖惩并重的方式,提高各部门之间的沟通效率,完善税务筹划方案,实现税务零风险的控制目标。提高企业部门之间的配合度,可以聘请税务筹划领域的专家,对税务筹划人员进行有效培训,以更新税务筹划观念、更新筹划人员知识水平的方式,保证税务筹划风险控制方案的有效性,在此基础上,拓展税务筹划相关学习渠道,提高税务筹划人员的专业性,结合企业经营活动特点,实现企业部门之间的配合度提升,进而实现税务风险的有效控制。

(三)建立税务筹划风险管理协同制度

税务筹划风险管理协同制度的构建及完善,需要利用互联网平台、大数据信息辅助涉税事项的管理,建立涉税事项的信息数据库,记录、收集、传输、存储涉税相关数据,提高企业对市场环境、税务相关政策等相关信息的动态掌握效果。协同制度的构建及应用,是以信息为媒介,完善涉税信息传递过程的执行程序,定期召开税务筹划的相关例会,有效、直接的反应企业涉税事项中可能出现的税务风险,分析涉税风险的起因、解决办法,预先防范涉税风险。在实现涉税事项相关信息共享的过程中,可以在企业内部设立“税收法规”共享平台,为企业财务决策、税务筹划等方面提供参考依据。协同制度的建立,需要以“互联网+税务”的纳税服务、税收管理模式调整为依据,通过大数据与税收管理之间的深度融合,改善企业内部纳税风险管理环境,合理安排税款缴纳,满足企业的经营需求。

(四)完善企业税务筹划风险控制体系

结合企业经营特点、生产运行状态,完善税务筹划风险控制体系,针对内部、外部等因素引起的税务筹划风险进行控制,建立内部税务筹划风险管控体系,改善企业的税务环境。税务筹划风险管控体系需要从专职岗位设置的角度入手,明确岗位职责以及税务筹划目标,利用监督制度,对税务筹划过程、涉税业务风险检查等方面进行监督及管理,避免财务风险、税务风险的出现。税务筹划风险控制方案需要明确税务风险管理的各项流程,具体分析可能出现的涉税风险,对涉税风险进行评,以此作为企业经营成本、经济效益的税务依据。此外,根据企业日常活动及业务流程,强化税务相关的内控事项,通过内部设计以及监管,对税务风险进行管理,以改进内部控制体系的基础上,提高税务筹划风险控制效果。

三、结语

税制改革背景下,“互联网+税务”的纳税服务、税收管理制度逐渐完善,所以,税务筹划风险控制是以减轻企业涉税负担、实现经济效益最大化为目标。企业税务筹划风险的控制,需要优化纳税风险管理环境,建立有效的税务筹划风险防范机制,制定有效的税务筹划风险方案策略,为企业运营活动的动态变化提供有效保障。

摘要：“互联网+税务”背景下，企业税务筹划风险会受到市场环境、政策变化、企业运营活动以及实际操作等方面的影响，在新时期背景下，企业税务筹划风险控制需要从企业经营财务成本原则入手，强调各部门之间的配合度，并利用信息技术建立协同机制，通过税务处理、财务会计涉税事项监管等工作的落实，实现税务筹划风险的有效控制，进而实现经营管理水平、价值最大化等目标。

关键词：新时期,税务筹划,风险

参考文献

[1] 牛军栋.要加强税务筹划的风险管理——以XX轮胎集团为例[J].国际税收,2017(2).

[2] 纪丽芳.新形势下中小企业纳税筹划浅析——以宁夏红寺堡区中小企业为例[J].财会月刊(上),2016(12).

[3] 靳科.企业纳税筹划风险问题研究[J].商场现代化,2017(1).