征管改革税收论文提纲

论文题目：税收征管体制改革对征管成本的影响研究 ——以贵州省H县为例

摘要：2018年7月,中共中央、国务院办公厅印发了《国地税征管体制改革方案》,拉开了国地税征管体制改革的序幕,将分离24年的国税、地税进行合并,同时要解决长期分设带来的征管成本高的问题。机构合并后经过两年的实践,机构内设部门调整、人员配置、税制结构和课税对象等发生了重要的变化,这些变化是合并后新机构要适应税收征管方式需要面对的难题。而怎样解决难题,怎么降低税收征管成本,如何用更低的征税成本取得更多、更好的税收收入,是每一级税务机关面对的难题,也是实现税收现代化面临的重要课题。这个课题不会因机构改革而产生,也不会因机构改革而结束,因为它从始至终都是衡量税收工作不可或缺的指标。本文以税收征管体制改革为前提,基层税务机关为研究对象,以H县税务局为具体研究示例,从征管体制改革视角下对征管成本的五个影响因素,建立税收净收益、人均征税额、征税成本弹性系数三个指标,应用交易费用理论、GHM新产权理论、税收管理理论,结合定性和定量的分析方式发现,本次征管体制改革切实降低了H县的税收征管成本,但存在人力成本支出不断增长、政策性浪费明显、税款查补效率下降、人员素质不高、信息化跟不上改革要求的问题,这些问题阻碍了征管成本的降低。为了更好的降低征管成本,持续深化征管体制改革,税务机关应优化税收征管资源设置、整合现有人力资源、提高税收管理的信息化水平、树立成本意识、做好税收宣传辅导工作,最终实现降成本,持续深化征管体制改革,助推治理能力现代化实现。

关键词：税收;征管体制改革;征管成本;治理能力

学科专业：公共管理

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究问题

1.2 研究背景

1.3 研究意义

1.4 国内外研究现状评述

1.4.1 征管体制的研究

1.4.2 征管成本的研究

1.4.3 征管体制改革对征管成本的影响研究

1.4.4 文献评述

1.5 研究内容

1.6 研究方法

2 核心概念及基本理论

2.1 核心概念

2.2 基本理论介绍

2.2.1 交易费用理论

2.2.2 GHM新产权理论

2.2.3 税收管理理论

3 税收征管体制改革与征管成本变迁情况

3.1 征管体制改革的历程及影响

3.2 征管体制视角下征管成本的影响因素分析

3.2.1 税制因素

3.2.2 税收征管模式

3.2.3 税务机构设置

3.2.4 税务机关人员素质

3.2.5 课税对象

3.3 征管成本的衡量指标

3.3.1 税收净收益

3.3.2 人均征税额

3.3.3 征税成本弹性系数

3.4 征管成本的跨国比较

3.4.1 征税成本率方面

3.4.2 纳税成本方面

3.4.3 征管成本管理的国际经验

4 改革前后H县征管成本分析

4.1 五个角度变迁视角下征管成本对比

4.1.1 税制角度

4.1.2 征管模式角度

4.1.3 机构设置角度

4.1.4 人员素质角度

4.1.5 课税对象角度

4.2 三个维度征管成本对比

4.2.1 税收净收益维度

4.2.2 人均征税额维度

4.2.3 征税成本弹性系数维度

4.3 存在的问题

4.3.1 人力成本增长增加征税费用

4.3.2 改革配套制度摸索实施增加交易费用

4.3.3 上收稽查局降低税收管理能力

4.3.4 人员素质未实现良性互补

4.3.5 信息化跟不上改革效益要求

4.4 阻碍征管成本降低的因素分析

4.4.1 机构配置缺乏效率

4.4.2 人才激励乏力困境

4.4.3 重建设轻应用削弱信息化建设

4.4.4 制度制定欠缺成本理念

5 降低征管成本,持续深化征管体制改革

5.1 降低H县征管成本的对策

5.1.1 优化税收征管资源设置

5.1.2 整合现有人力资源

5.1.3 提高税收管理的信息化水平

5.1.4 树立征管成本意识

5.1.5 做好税收宣传辅导工作

5.2 深化税收征管体制改革,助推治理能力现代化

5.2.1 税收征管体制改革能优化政府治理体系

5.2.2 税收征管体制改革能强化法治能力建设

5.2.3 税收征管体制改革能强化财政能力建设

6 结论与展望

参考文献

致谢