地税局国际税收征管工作总结

地税局国际税收征管工作总结（精选11篇）

地税局国际税收征管工作总结 篇1

一、涉外企业基本情况：

目前,我州直共有注册登记涉外企业35户，分别分布在：伊宁市19家、奎屯市9家、霍城县有4家，巩留县有1家，霍尔果斯口岸有2家。较上年增加10户。其中：中外合资企业28家，外商独资企业6家，中外合作经营企业1家。涉及到制造业的有20家，商业4家，通讯业4家，农业1家，旅店业2家，房地产1家，文化体育业1家，其他服务业2家。2009年共缴纳地方各税2679万元，比上年增加578万元，增长了28％。涉外地方各税已占到我州税收收入的2％。税收收入增长较快的行业仍然是通讯业，4家通讯企业缴纳地方各税共计2280万元，比上年增加1330万元，增长了140％。

新增10家企业中，中外合资企业8家，外商独资企业2家。共缴纳地方各税47万元。

二、加强涉外税收管理，提高纳税服务。

2009年我州在涉外税收管理方面主要做了以下几项工作：

1、加强税源分析工作。州局对做好税源分析提出了明确要求，就做好税源分析工作从八个方面再次进行了明确和要求。各县（市）局按月召开税收分析会，根据税收完成情况、重点税源的发展变化、税收收入特点、经济税收政策等情况，结合税收增长规律、相关经济指标及经济增长趋势，准确预测税收情况，掌握税源变化情况和经济发展对税收的影响，为完成税收收入计划奠定基础。

2、规范涉外企业的财务管理，对涉外企业有形资产的转让和租赁及无形资产的转让加强征管。严格核实关联企业之间是否按照正常的市场价格出租和转让房产。

3、按照规定配合有关部门对我州外商投资企业进行了联合年检。按照规定时限和要求及时上报了XX年涉外税收业务报表。本我局未开展税收情报交换、售付汇凭证、反避税等业务。

4、积极做好培训工作，切实提高业务水平。基层局对涉外企业财务人员涉外税收政策进行培训，还注意在日常管理工作中及时讲解。同时针对部分税务管理人员对涉外方面的知识欠缺的情况，加强组织业务学习，有针对性、结合实际工作的学习，使涉外企业财务人员的业务水平和税务干部管理服务水平有了一定的提高。

5、进一步加强服务，确保政策落实。在日常管理过程中，做到税收政策公开、优惠规定公开、办事依据公开、征纳双方的权利和义务公开、办事程序公开，将国家现行的涉外税收法律法规向企业做出及时全面的宣传，尤其是直接涉及到某个企业的政策规定要及时通知到该企业。

6、审批手续简化到位。简化办事程序，减少报批环节，突出“事前服务、事后管理”的原则，最大限度减少企业在享受地方税收优惠方面的中间环节。在减免税审查过程中，严格按政策规定审批，不越权减免，切实让国家的优惠政策落实到位，实实在在服务于纳税人，积极主动地把国家的税收法规和优惠政策贯彻到企业。

7、为进一步规范涉外税征收管理工作，有效的提高管理效率，认真落实税收管理员制度，重点抓好任务分配、税源管理、户籍管理、工作考核四个环节。建立健全配套制度，促进税收管理员工作的程序化和规范化，不断完善税收管理员的工作程序和行为规范。明确税收管理员的责任、权利和义务，对加强涉外企业税收管理。按照总局精细化工作要求，结合我州工作实际，制定了工作动态登记制、涉外税工作汇报制等办法加强对涉外税管理工作的事前、事中、事后监督，制作统一管理台帐，对日常开展的管理工作中要了解、采集和掌握的管理信息资料内容以及各项财务、税收指标等进行具体规定，要求作到下一户，基本情况清楚，应纳税种清楚，涉税辅导到位，税务发票清楚，并及时、准确、真实的登记管理笔记，通过以上措施，取得了良好的效果。

三、存在的问题:

1、涉外地方税收收入增长后劲不足。从今年看我州的涉外企业数量增长较快,但经营业绩不够理想，今年涉外税收增长主要来源于中国移动、联通通讯业，增长了1330万元。而多数企业应纳税额在下降。部分企业处于无收入状态。新增10家企业只增加税款47万元，对我局的涉外地方税收收入贡献不大。

地税局国际税收征管工作总结 篇2

1“一窗式”征管的意义

“一窗式”的征管模式是一种较为便捷的征管方式,在税收机构当中所采用的“一窗式”征管方式,能够减少税收人员的工作,促使其工作效率的提升。国、地税税收在分税制度的改革影响下增加了零散税收,而很多纳税人在缴纳税款的过程中需要经历多次排队、多次往返等方式才能够完全地缴纳完所有的税款。该种方式不仅浪费了纳税人的时间,也降低了收税人的工作效率,促使纳税人在缴纳税款的过程中多花了很多钱。[1]而实施了“一窗式”征管策略以后,纳税人只需要在一个办税窗口就能够缴纳完所有的零散税款,不需要往返多个缴税地点。该种方式不仅降低了纳税人的成本,还为纳税人提供了更加方便快捷的办税服务,促使税务机构树立了更好的形象,也增加了税务部门的公信度。

“一窗式”的征管模式是以信息化管理作为主要载体的管理模式。国税部门在服务厅当中增加关于代开增值税的办税窗口,就能够使纳税人在该窗口完成缴纳税款的任务。而税务部门也将通过该种方式完成对附加税等税款的征收,不需要地税部门的税务人员在国税的服务厅再开设窗口来办理业务。[2]该种“一窗式”的征管模式从一定程度上加大了对税务的监管力度,促使税收行为更加公开透明化,也促使税收的环节更加简单,避免了因税收堵塞所产生的税收漏洞。

2 国、地税零散税收的征管现状

当前状态下的国、地税零散税收的征管并不如同人们想象中那样乐观,从分税制度改革以后,国、地税零散税收项目就随之增加,其征管工作中存在的问题也暴露出来。[3]在国、地税零散税收的缴纳过程中,纳税人除了需要向国税部门缴纳一定的增值税以外,还需要向地税部门缴纳建设税以及附加税。但事实上,国税部门仅仅征收了己方所需要征收的税款,而忽略了地税部门需要征收的税款。该种情况下,一旦纳税人缺乏纳税的责任意识,就会造成附加税的漏征现象。根据网络调查显示,山东省在近三年以来,其关于代开增值税的发票所进行的税款征收都存在问题,其中所漏征的建设费以及其他类型的附加费三年来多达1500万元以上。尽管我国税务总局要求在分税制度的改革过程中,各个地方税务机构之间需要相互配合,但在联合办税的方式下,各个税务机构并没有发挥出自身的职能。

部分地区已经将国税部门和地税部门放置在同一办公厅当中工作,促使纳税人不需要往返于国税局和地税局两地缴费。[4]但两个办税机构的办税方式还是不同的,窗口也并没有设置在一起,纳税人还是需要重复排队来缴纳剩余的税款。联合办税要求纳税人在国税部门开具代开增值税的相关发票,在国税办税窗口完成增值税的缴纳以后,再重新到地税部门的窗口前排队,从而缴纳剩余的建设税以及附加税。在缴纳完所有的税款以后,纳税人需要重新回到国税机构的办税窗口,如此才能够获得增值税的发票。该种情况已经缓解了零散税款流失的现象,但还是无法为纳税人提供更加便利的办税条件,其办税所需要的成本也比较大。

如今,各个地方的税务机构之间的合作仅仅是受到国家的制度影响,并没有真正深入地实现业务之间的合作与交流,促使办税合作受到了严重的限制。税务机构虽然从一定程度上缓解了零散税收漏征的现象,但也失去了对税务征管的限制,无法缓解人情税的办税问题。[5]受到空间上的限制,很多地区并不能将国税的办税区域与地税的办税区域完全放在一起。在不同的办税服务厅当中,两个机构更加无法做到联合办税,严重影响了国家联合办税模式的发展。

3 构建国、地税零散税收“一窗式”征管

“一窗式”征管的模式适于信息化管理的发展时期,税务机构认同信息化管理的重要性与便捷,因此在税务征管方面也采用了信息化的管理手段。在信息化技术当中,屏幕切换技术适用于联合办税的模式,为了缓解因办税迟缓而带来的麻烦,国税部门与地税部门进行了信息化的连接,从而建立了统一的信息平台,办税人员只需要将数据进行切换,就能够控制增值税发票的开具,从而实现对国、地税零散税收征管的监督。

将互联网与税务进行深入融合是当前税收的新形式,需要对其进行全面审视,应坚持以问题和需求为导向,充分发挥互联网的优势,使我国国、地税零散税收工作得到全方位升级。随着互联网的普及应用,我国税收征管模式也在发生着改变,不仅减少了缴税流程,还为人们提供了方便。首先,国、地税部门在办税服务厅当中采用“三维+”的形式来为纳税人打造更加全天候的服务,该种方式需要办税人员通过计算机以及智能终端等方式对云计算和大数据进行运用,促使纳税人能够自助办理缴纳税款的业务,而该种终端机器也将在纳税人按照流程操作完成以后为纳税人发放电子发票,以便于证明纳税人已经缴纳了税款。其次,由于各个税收部门之间信息的统一,纳税人可以通过在一个税收部门缴纳不同的税款,其缴税信息便可以在其他税收部门当中显示出来,从而提高税收征管的效率。最后,再由税收部门的办税人员开具增值税发票。如此一来,纳税人在信息化的管理手段下,只需要在一个窗口就能够将所有的税款都缴纳完毕。该种缴纳税款的方式形成了“一窗式”的征管模式,受到了更加完善的管理和监督,促使税务部门能够更好地控制国、地税零散税款的征管。除此之外,在“一窗式”的征管模式当中,国税部门与地税部门采用的是同一种网络专线,该种网络环境不仅能够有利于两个办税机构网络的连接,还能够避免网络环境的开放,为办税网络提供了安全保障。

4 结论

国家对于分税制度的改革促成了在国、地税零散税收方面的“一窗式”征管模式,而该征管模式不仅避免了在国、地税零散税收中所存在的问题,也促使我国的税收制度走向信息化的管理道路。总而言之,政府以及税务机构需要重视“一窗式”征管,也需要认真了解现今状态下的国、地零散税收所存在的问题,并针对不同的问题来进行征管方式的转变,从而完善在国、地税零散税收中的征管体系,促使我国的税收制度受到强化。

参考文献

[1]武辉.关于建立税收综合治理长效机制的思考[J].中央财经大学学报,2010,3(1):23-27.

[2]向道明.数据大集中后地税征管业务流程再造初探[J].中共乐山市委党校学报,2010,5(S1):63-67-71.

[3]华艳尔.社会化协税护税对促进税收管理的实践与思考[J].企业家天地:理论版,2011,5(3):224.

[4]刘健,樊登义,牛丽,等.强化税源管理提高征管效能---基于天津市的研究情况[J].经济研究参考,2013,9(59):43-54-61.

[5]戴芳.论我国现行税收征管模式的风险防范[J].河北经贸大学学报,2012,6(4):30-33.

地税局国际税收征管工作总结 篇3

随着塔城地区金税三期优化版的上线应用及塔城地区行署开发的涉资源类数据共享平台等的运用，税收风险分析工作中形成了大量的涉税数据。笔者认为，在当今大数据时代，税收风险分析工作的关键不仅仅是取得大量的涉税数据，而是对涉税数据的深度挖掘和利用，发现涉税数据背后的价值。本文就如何利用大数据进一步提升塔城税收风险分析工作，探讨如下：

一、塔城地税税收风险分析中数据利用现状

当前，塔城地区每天产生的大量的涉税数据，涉税数据对于风险识别而言，其潜在的价值就像是一座巨大的“金矿”，大量的涉税数据带来了可供深度挖掘和科学分析的潜在价值。塔城地税税收风险管理部门充分利用金税三期、征管系统、纳税人申报信息、塔城地区涉资源类数据共享平台、区局的外部信息交换系统等渠道收集到了大量的涉税数据，通过对这些数据的分析、整合为风险识别提供决策支持。

1.塔城地税风险办人员利用多渠道收集的涉税数据，在税收风险管理平台3.0软件中建立了“房地产行业综合模型”、“建筑业外地施工企业所得税模型”、“地价计入房产原值模型”、“财产行为税模型”、“分行业营业税税收负担率”等11个模型和预警值，通过风险识别、风险分析、风险评价等环节将识别结果进行风险等级排序后，将高风险等级的纳税人传递给塔城稽查、征管部门。

2.风险办对征管软件数据、纳税人申报数据、外部数据及第三方数据进行关联规则算法解析出纳税遵从与财务指标之间的相关性，分析纳税人纳税遵从风险的行为轨迹并将分析结果传递至风险应对岗。

二、利用大数据分析中存在的问题

1.树立大数据思维仍需加强

“大数据”是涉税数据、分析技术和思维的高度融合体，涉税数据本身是静止的，要深度挖掘和利用其内在价值，进一步提高风险识别准确率不能仅仅依靠税收风险管理平台3.0软件中的模型分析技术和其他数据处理技术，而且更需要具有善于使用数据的创新思路。目前，部分从事风险识别人员的大数据思维理念仍需加强。

2.大数据人才培养力度仍需加大

大数据的潜在价值很大，但是目前能深入掌握数据分析及具有数据创新思维的人才，还不能满足塔城地税大数据分析发展的需求。在人才管理领域，仍需加大培养一批懂得大数据、善于深挖大数据、研究大数据、分析大数据的税收风险识别人才。

3.数据采集的及时性及真实性仍需提高

风险管理部门的部分涉税数据来源于辖区内的纳税人自行申报，但是少部分纳税人由于经济利益的驱使，存在虚假申报或申报税款不及时的现象。由于数据分析工作是建立在所采集的数据基础上完成的，数据失真必然导致分析结果出现偏差，给下一步的风险识别准确率带来影响。

三、在稅收风险分析中进一步利用好大数据的建议

1.全面树立大数据思维理念

在塔城地税系统加强培训大数据分析相关知识，培养从事风险管理税务干部大数据思维，争取在全地区形成“用数据来选案、用数据来稽查、评估、用数据来管理、用数据来创新”的大数据思维氛围，为进一步提升风险识别准确率打下坚实的思维基础。

2.全面培养大数据人才

从事税收风险管理人不仅仅要在会计知识、税收法律法规、查询统计等方面熟练掌握，更要在探寻庞大而复杂的大数据间的相关性及数据背后的潜在价值方面加强学习，全面培养风险识别分析业务骨干，提升风险识别准确率。

3.提高涉税数据质量

一是规范纳税管理，提升纳税人申报信息准确性。加大对辖区内纳税人申报信息的辅导与审核力度，纠正当前部分纳税人申报数据不真实、申报数据质量不高及申报税款不及时的现象，稳步规范纳税管理，不断提升辖区内纳税人申报数据的及时性及准确性。

二是向地委行署汇报，取得行署支持，将涉资源类数据共享工作纳税绩效考核并定期召开部门联席会议，针对各部门共享的数据存在的问题及时沟通解决，提高外部涉税数据质量。

4.扩大数据分析面

目前，由于数据的取得及分析指标和分析模型还未完全覆盖当前的所有纳税人和所属行业，数据分析面相对还较为狭窄。在今后的工作中可尝试采取更多渠道的涉税数据及探索更多行业的预警值及模型，扩大数据分析面，扩宽风险识别针对性。

5.构建更加强大的数据处理平台

大数据时代对于庞大而复杂的涉税数据，不能仅依靠税收风险管理平台3.0软件及数据关联规则算法等方法，还应积极搭建更为强大的数据处理平台，对涉税大数据可以批量处理，自动关联并与税收风险管理平台有机融合，提高数据分析能力而为税收风险识别提供支持。

6.打造专业团队，提升风险管理质效

为更好地提升风险识别准确率，应选取既熟悉税收、财务等业务又熟练掌握大数据分析技巧的复合型税务人才形成大数据分析选案团队，充分发挥数据分析与涉税分析的优势，打造一支懂会计实物、懂数据分析、懂风险管理的专业化风险识别团队。

参考文献：

地税局税收征管干部的述职报告 篇4

各位领导、同志们：

我叫xxx，现年xx岁，负责颍上地税慎城镇胜利片税收征管工作，在县局党委和分局领导正确领导、支持和帮助下，以税收总体要求为主线，切实把为纳税人服务作为自己的行动指南，并按照上级纪委关于“廉洁自律”规定与要求，出色的完成了本职的各项工作任务。下面我就把本人的学习、思想、工作及党风廉政责任制落实情况简要汇报如下：

一、以学习为本，努力提高政治业务素养。

人生在世，要安身立命，唯有学习最重要，我牢固树立终身学习的观点，时刻把学习作为提高自身政治业务素质的头等大事来抓。在学习过程中，我努力做到三学即学政治，学科技及学业务。在政治学习方面，我重点抓好科学观的学习，从精神上领会，到思想剖析到问题整改，一环扣一环，一丝不苟，在学习期间，我记下了三本学习笔记，使自己的世界观，价值观，人生观得到有益改造。在学科技方面，挤出点滴时间忙操练，已经基本上掌握了办公自动化，网络平台的应用，适应了当前税务系系统信息化的需要。在业务学习方面，用心学习新征管法实施细则，做到学习有笔记，认识有体会，每天写日志每周记周记的习惯，不断提高了自身的业务素质。

二、以诚信为本，努力理顺各个方面的关系。

在工作，生活中，我始终坚持诚心待人，诚恳感人，诚实处人。上级组织布置的工作无条件服从，全局利益无条件维护，对工作没有阳奉阴违，对同事没有里外是非，祥和为上，热情阳光。在与纳税户打交道的过程中，他们常常提出的难以答复的政策问题，，总是能把问题记录下来，然后虚心请教同仁或请示上级业务部门，及时向纳税人做解答，绝不摆架子，绝不糊弄人。

三、以勤奋为本，努力完成各项工作任务。

本人工作作风踏实。工作勤勤恳恳，时刻能严格的要求自己，平常能经常深入纳税户调查研究，宣传国家政策方针，宣传新征管法。在征管范围内，能够主动调查摸底，在此基础上能够坚持每月帮残疾人、有困难的纳税户上门代缴税款，努力融洽征纳关系。在分局领导的支持和本片内其他同志的`配合下，按时完成上级交付的工作任务。所管辖的263户中，审查核定下岗再就业、退伍军人、残疾人、税控装置个体户54户，每月完成税款4万7千多元，征收率高达百分之九十八，入库率百分之百，纳税满意度百分之百。为颍上财税收入做出了自己应有的贡献。

四、以廉洁自律为本，努力树立良好的个人形象。

税收工作与个体工商户有着千丝万缕的联系，权利是容易滋生腐败的土壤。所以在工作中我总是告诫时时提醒自己：首先要做到思想上过硬，一是慎欲，无欲则刚。二是慎权，杜绝有权不用隔期作废的错误思想，正确处理权与法，权与利的关系，坚持依法治税。三是慎微，勿以善小而不为，勿以恶小而为之，不应该做的哪怕再小也不能去做，应该做的哪怕再小也要去做。时刻保持清醒头脑，做到不以税谋私，不以权谋私，依法办事，以率计征，严格按廉洁自律规定办事。在业务范围内核定税款请分局长带队，然后通过民主测评集体讨论、科学决策，有效避免了违纪违规行为发生。作为个人来讲，本人没有违反廉政规定和制度的行为。一年来，我共拒纳税人请吃10余次，也未发生任何一起赠送本人礼品现象，更没有发生一次吃拿卡要，纳税人对我的廉政行为都给予高度评价。

五、勇创佳绩，收获较大。

本年度除了认真参与我市县税务局举办的各项活动，还积极报送各类税务信息，新闻报道工作，信息有百余篇被新安网、颍州晚报等媒介采用。作为颍上公益志愿者联盟协会的法人代表，我积极率领志愿者参加社会公益活动。与交警部门开展“关注颖城交通争做安全使者”交通协管，与市容局开展“倡导文明新风、关注颍城环境”宣传及清理牛皮癣、走进杨湖前楼敬老院开展慰问演出和义务服务活动、为贫困学子募捐、组织全县志愿者大型集中服务日活动、组织单位志愿者献血、带领志愿者爱心合唱团参加全县迎国庆爱国歌曲等活动都赢得了社会的广泛好评，10月20日，颍上县委县政府又决定委派我带领志愿者参加第三届皖西北阜阳投资贸易洽谈会志愿服务工作更是让颍上志愿者的形象大放异彩，也为颍上地税外塑形象争得了荣誉与光彩。

当然，在工作中我还存在许多不足与亟待改进的问题：一是工作深度不够，满足现状，不能开拓创新。二是工作方式陈旧，想问题没有超前意识，片内亮证率还不能达到百分之百，档案管理还有待细化，量化，这些都是我今后急需要加强的。

总之，在今后的工作中，我决心加倍努力，克服不足，恪尽职守，为颍上地税工作整体推进做出应有的贡献。

地税局国际税收征管工作总结 篇5

一是开展调查摸底。年初，抽调人员组成调研组，深入街道办、居民社区、商品房写字楼、房屋中介等，采取走访、召开座谈会、征求意见和建议等方法，就辖区房屋租赁情况开展专题调查摸底，全面了解基本情况、剖析影响制约行业税收征管难题，有针对性地制定了《关于加强房屋租赁业税收征管实施方案》。

二是强化税法宣传。采取多种形式广泛开展宣传工作，在《纳税月报》等刊物和社区、居民区、房屋中介、办税服务厅等场所刊载或张贴房屋租赁税收政策，利用税法宣传、《行风热线》等时机和载体发放宣传单，宣传、解答税收政策，使房屋租赁业税收深入人心，引导纳税人自觉申报纳税。

三是完善税源信息。在税源清查中，逐街、逐户进行清查，将出租房屋的详细情况逐户登记，包括企业名称、地点、租赁时间、出租方姓名、工作单位或住址、电话号码、租金收入等信息，并全部录入微机，实行规范化管理。

四是加强部门协作。加强与住建、国土、公安、工商等部门协作配合，同时，委托居委会、社区、房屋中介代征个人私有住宅出租税收，构筑了行之有效的征管和监控网络。

五是广泛接受监督。在房屋出租相对集中的地段或小区内的显著位置，定期发布房屋出租税收的征管信息，接受群众监督。

地税局国际税收征管工作总结 篇6

转发省地税局关于加强税源管理提高

税收征管质量若干意见的通知

豫政办[2012]51号

各市、县人民政府，省人民政府各部门：

省地税局制定的《关于加强税源管理提高税收征管质量的若干意见》，已经省政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

税源管理是税收工作的核心，也是税收征管的基础环节。随着社会主义市场经济体制的建立和改革开放的不断深入，经济主体多元化、经营方式多样化、交易手段智能化、收入渠道隐蔽化的趋势日益明显，税源管理面临新的形势、新的任务、新的挑战。各级政府、各有关部门要切实加强组织协调，建立健全社会综合治税机制，不断强化税源管理，提高税收征管质量，充分发挥税收组织收入、调节分配、调控经济等职能作用，促进我省经济社会持续健康发展。

各级地税部门要深刻理解税源管理的丰富内涵，既要密切关注经济形势的发展变化，密切跟踪新的经济业态、经济现象、经济特征，深入研究，创新方式，加强征管，依法组织收入，做到应收尽收，又要高度重视税源建设，不折不扣地落实各项税收政策尤其是税收优惠政策，改善纳税服务，支持各类经济主体发展壮大，为保证财政收入奠定坚实的经济税源基础。

二〇一二年四月十九日

关于加强税源管理提高税收征管质量的若干意见

(省地税局 二○一二年四月十七日)

为进一步加强税源管理，提高税收征管质量，更好地发挥税收职能作用，促进我省经济社会又好又快发展，现提出如下意见：

一、全面落实税收政策

当前，宏观经济形势复杂多变，全国经济增长放缓、外部需求趋弱逐步向我省传导，对省内企业生产经营造成较大影响，特别是中小企业生产经营面临诸多

困难。各级税务部门要牢固树立经济税收观，把培育和扶植税源放在税源管理的首要位置。要认真贯彻中央和我省促进经济发展方式转变和经济结构战略性调整的一揽子政策措施，全面实施结构性减税政策，积极落实促进中原经济区建设、高科技和小型微型企业发展、老工业基地振兴、就业再就业以及调高营业税起征点等关系经济社会发展和惠及民生的一系列税收优惠政策，密切关注资源税改革、房产税试点、营业税改征增值税、研究开征环境保护税、完善地方税体系等税制改革动向，充分发挥税收政策的调控作用，促进我省经济又好又快发展。要切实站位全局，密切关注当地党委、政府重大决策部署以及产业集聚区发展、大招商、重大项目建设等重要经济活动，深入挖掘结构性减税和税收优惠政策的潜力，促进税源持续增长、不断壮大。

二、大力推进依法治税

坚持依法治税，严格执行税收法律、法规和政策，全面落实“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。深入推进“六五”法制宣传教育和依法治理工作，全面贯彻执行税收执法责任制，完善税收执法程序规则和裁量基准制度，强化执法责任，加强执法监督，不断提高依法行政水平。认真落实“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”的社会综合治税长效机制，及时向党委、人大、政府汇报税收工作，加强与相关部门的沟通协调，形成依法治税的整体合力。积极推进社会信用体系建设，打造信息化管理平台，建立健全政府主导下的信息双向交换制度和机制，努力解决信息不对称问题，共同构筑依法诚信纳税环境。大力整顿和规范税收秩序，严厉查处各类税收违法行为，营造各类经济主体公平竞争的税收环境。

三、不断改善纳税服务

牢固树立“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的现代纳税服务理念，切实维护纳税人合法权益。统筹抓好税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作等纳税服务各项工作，不断提升税源服务能力。以开展“双百企业服务行”活动为载体，按照“重点扶持、动态管理”的要求，对百户规模优势企业和百户高成长性企业逐一走访，掌握企业生产经营情况，了解企业纳税服务需求，构建企业涉税问题响应机制，开通“双百企业”服务绿色通道，千方百计为企业提供个性化服务。加强纳税辅导，及时解决中小型及微

型企业发展过程中遇到的税收难题，支持中小型及微型企业稳健经营、健康发展。深入开展纳税服务“提效能、创品牌、树形象”实践活动，巩固办税服务厅规范化建设成果，充分发挥12366纳税服务热线作用，建设网上办税服务厅，简化征管环节，创新服务手段，提升服务质效，构建和谐征纳关系，提高纳税人主动遵从税法的意愿和能力。

四、切实加强税源控管

规范税收秩序，强化税源管理。针对税源管理中的薄弱环节，采取有效措施，加强税源控管，不断提高科学化、专业化、精细化管理水平。加强纳税人户籍管理，与国税、工商等部门进行信息比对，核实税务登记户数，排查差异户。组织开展税源巡查，开展对失踪户、非正常户、失效户、突击注销户的清查比对，大力清查漏征漏管户。加强对纳税申报信息的审核，对零申报、低申报以及长亏不倒等纳税异常企业进行重点审核和评估，对涉嫌偷逃税的及时进行税务稽查。加强对营业税起征点临界纳税人的税收管理，一方面严格落实营业税起征点调高政策，严禁为完成税收任务随意调高纳税定额，另一方面对经核实达到起征点的纳税人及时加强税收管理。加强对重点行业、重点项目、重点企业的税源管理，完善重点税源管理台账，建立重点项目税收管理台账，对建筑、房地产等重点行业开展税收专项检查，对资本交易、股权转让、私房租赁、高收入个人等税源隐蔽、不易控管的应税行为、应税群体开展重点检查，对委托代征、欠缴税款、税收优惠政策落实等环节开展清理检查。坚持查票与查税相结合，严肃查处制售假发票、违规使用发票以及开具“大头小尾”发票虚列成本、隐瞒收入等逃避纳税义务的行为。

五、构建管控长效机制

切实加强全流程税源管理，结合推进税收征管改革工作，按照“抓大、控中、规范小”的工作思路，从税务登记、纳税申报、征收管理、纳税评估、税务稽查等各环节入手，创新管理模式，完善管理手段，提升税源专业化管理水平。按照国家税务总局的统一部署，稳步推进税源专业化管理试点，实行分类分级管理，加强税收风险管理，完善运行机制，优化资源配置。探索推进大企业税收专业化管理与服务工作，根据大企业实行集团化管理、集约化经营、集中化核算等特点，完善大企业税收管理组织机构并明确其职责，培养大企业税收专业化管理人才及

地税局国际税收征管工作总结 篇7

关键词:间接税;直接税;税收不完善;税收征管制度

当前,中国经济正处于高度发展的时期也是经济发展模式处于变革转折的关键时期。相对于整体宏观经济规模不断扩大导致税收收入节节攀升,但是我们不能就此沾沾自喜,因为在复杂多变的经济活动中,税收工作处于瓶颈状态,一方面,税收总量逐步增大,但是另一方面,税收政策带来的税收扭曲效应也逐步凸显,税收负担不公平现状频发,税收征管制度亟需进行一定的调整与革新。

一、我国间接税的税收问题

(一)我国以间接税为征税重点的原因

我国虽然是以流转税与所得税为双主体的税收体制,但在实际的经济活动中却是以流转税为主要征税目标,这是与我国经济发展现状所相适应的。我国经济发展整体水平还不高,公司盈利水平与人均收入水平也不够高,所以实施现代的直接税制仍未达到其经济基础。而间接税的征收管理相对简便,税收来源比较稳定,能在一定程度上保证国家财政的需要,也符合我国的具体实情。

(二)间接税的税负扭曲

间接税的最大特点就是其税收负担是可以进行转嫁的,虽然表面上负有纳税义务,但是其实际的负担人通常不是其纳税人,这已经就产生了税收的扭曲。人们通过各种办法使得自身税负降到最低以达到自身收益最大化。税负转嫁一般形式有前转与后转。前转是指纳税人通过抬高价格将税负转嫁到购买者。而后转是指当纳税人无法实现前转时,通过压低进货的價格来进行的。这需要纳税人形成统一强大的集团力量与供货商进行谈判,这也加大了纳税人与供货商的税收扭曲成本。

二、我国直接税的税收问题

我国的直接税是以个人所得税与企业所得税为主的。我国的个人所得税的主要税源来自可代扣代缴的工资薪金,而这部分工资薪金很大比例上是生活主要来源,导致的结果是纳税公平原则被破坏。某些富人在纳税所占收入的比例要远远小于其大众工薪阶层,税收监管在富贵层面存在一定的“盲区”。而我国的企业所得税直到2008年才有正式的法律形式进行规定,以往以外资企业为名进行生产活动能享受很高的税收优惠,导致外资企业的泛滥,有些企业利用税收征管的漏洞常年进行虚亏,为其躲避税收而进行帐外经营,这些活动所导致私人部门决策活动的成本支出在税收方面逐步增多,税收不完善现象层出不穷。

为了实现税收扭曲效应的最小化,政府要选择合适的税收征管制度,现阶段政府要对税收征管制度进行不断深化的革新。

三、中国税收征管制度的革新

(一)大力加强税收征管信息化建设

中国从上世纪80年代开始才着手进行税收征管网络的建设,至今也才不到三十年,虽然在硬件层次上有了大幅度的提升,但是相对于我国不断高速运行的经济总态,其税收征管的信息化建设依然落后于经济发展的步调。各种经济活动形态不断演变,税源信息成爆炸式增长,但是其能进行有效利用和系统分析有效信息流不充分,交流不对称,导致各种形式不断高级演变的偷逃税现象愈演愈烈。比如已经投入使用的“金税工程”,它只是针对增值税一般纳税人税源征管而建立的,但是相对我国基数更大的小规模纳税人来说却显得力不从心了。其他很多税种也仍然存在着或大或小的税源流失情况。

现阶段投入税收部门的预算资金应该有专门划出一部分进行信息化建设专业人才的培养与信息化建设软件系统的研发,形成一支技术力量强大,并能实际联系业务的人才队伍。税务部门应与有税收专业的各大院校进行通联合作,源源不断挑选优质人才。与技术公司与软件开发公司形成良好合作基础,依据各地本身情况,为不同地区开发设计可全国兼容但可因地制宜的征税管理子系统,为信息化的全国流通做好基础工作。通过一些制度法规的建立,税务部门与金融机构的信息分享程度逐步加强,与社会其他部门,各级人民政府做好充分的交流合作机制,逐步形成全方位,多层面税源信息资源集中库。

(二)税收部门行政体制改革仍需进行

经过1994年分税制改革以后,国税地税两套平行的税收征管队伍便开始在各自的征税领域中发挥作用。经过十几年的发展历程,对于我国税收收入的增加起到很好的效果。但是其中也暴露出很多的问题。

在某些地区国地税进行不同程度税源的争夺,这使得纳税人处于既尴尬又无奈的境地。在某些税种的缴纳上。既涉及国税又涉及地税,两者分开办公,纳税人的纳税成本会上升。再者,由于两套不同的管理系统,国税属于中央直属机构,而地税属于当地政府,其行政资源浪费现象和效率低下就时有发生,比如成都地税要进行门头装饰的统一更换,而更换费由财政系统进行拨付,层层下拨的财政资金迟迟没有到位,使得这一简单工作耗时几年都没有完成。

(三)我国纳税宣传的力度有待加强,方式有待改变。

虽然现阶段我们改变了"纳税光荣"的思想方式,但是纳税这份义务并没有得到有效贯彻,由于中国的现金支付还是比较盛行,直接导致脱离银行转账系统无法进行有效监测。中国实施的12万元以上的个人申报纳税制度也略显吃力。由于监管的缺位,人们纳税意识的程度远远不够。

每年四月是中国的纳税宣传月,但是仅仅凭一个月形式化的宣传是远远不能达到理想效果的。纳税的深远意义要通过深入浅出的教育进行,通过从小的学习中获得,明白纳税人真正负担的是整个国家的发展,关系个人更关系民族。通过渐进式的学习了解,使得整个社会对于税收的重要性有了解,这能在一定程度上促进纳税人对自己所应纳税进行自检,使得税收真正取之于民,用之于民。

参考文献:

[1]余汉洲,钟思安,李涛,吴志强.当代西方税收理论对我国深化税制改革的启示[J].财会月刊,2005,(29)

[2]吴佑坤.美国税收管理及其启示[J].税收研究资料,2006,(2)

[3]胡波.美国联邦税务局的征管和服务效率及其启示[J].湖南税务高等专科学校学报,2007,(7)

[4]王滨.从发达国家税收征管经验看我国税收征管法律制度的改革与完善[J].法制与社会,2007,(8)

地税局国际税收征管工作总结 篇8

深化征管改革工作阶段性总结

我们**局针对征管工作中出现的对纳税人缺乏有效的动态控管，内部各部门间职责不清、衔接配合不流畅，税务机关信息不对称，办税流程繁琐、工作效率不高，稽查作用不明显等不良状况，从依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约几方面着眼，以做优服务为先导，以信息支撑体系建设和人才培养为保障，以深入推进税收风险管理为核心，以稳步推进税收专业化管理为载体，以强化纳税评估和稽查作用为手段，深入开展征管改革，实现全面提高税收征管质量和效率的目标。

我们局在属地管理基础上，探索建立并实施运行了以金税三期为核心，以分级分类管理为前提，以优化纳税服务、提高纳税遵从度为目的，以深入纳税评估、风险管理为手段，以专业化分工为依托的管户与管事相结合、行业管理与区域管理相结合、团队管理与专业管理相结合的税源管理工作机制。

我们通过落实分级分类管理，完善基层管理职能，合理分配管理员职责，制定专业化岗责体系，理顺征管业务流程，优化纳税服务，强化纳税评估，综合运用第三方资源等综合措施，构建起了“全员服务、分工管事、专业评估”的税源

专业化管理格局的基本框架。

我们的具体做法是：

一、落实分级分类管理

2012年上半年，房地产开发企业管理办公室采取了强化日常申报、项目审核、企业所得税汇算清缴、土地增值税清算等系列精细化管理措施和突出人性化服务等手段，确保征管到位、应收尽收，征收入库税款**元，清理以前税款**元，收缴建筑业税款**元；我局也逐步建立起以重大项目税源管理办公室为核心，各管理科室、基层税务分局、所配合联动的管理体系。我局坚持对建筑项目采取专人负责，全程跟踪进度,建立台帐等方式，确保了应征税款及时足额入库。仅*月份一个月，全县累计入库固定资产投资项目建安营业税 **万元。

各征收单位加大对餐饮、旅店、洗浴等行业推行“发票管家”工作力度，综合业务一科在系统中增加了税控功能和限时限额开具发票功能，实现了发票开具和税收的双向监控，进一步强化了发票使用的管理。

综合业务一科通过强化征管考核，确保完成“办税通”、“网站报税”、“发票管家”、双委托“批量扣税”的推广与使用工作，各项征管考核指标有了明显的改善；今年对各单位征管档案的归集、整理等情况多次进行检查，督促各征收单位于*月末将征管档案归档完毕，并从*月开始，安排专人

对近三年来的征管档案重新清理，确保纸制档案资料真实、齐全。

面对营业税起征点提高后绝大部分纳税人不达起征点和大幅度增长的税收指标形成鲜明反差的现实情况，我们本着“干实事儿、实干事儿、事儿干实”的宗旨和原则，在市局新的个体定额管理办法（讨论稿）下发后，马上行动起来，分别召开了专题党组会、局务会。之后马上组织召开了主管副局长、基层征收单位负责人、一线管理员三级干部会议，认真部署了“生产经营用房性质（自有或承租）、房产原值或租金、应税土地面积、经营面积、从业人数、月营业额”等涉税基础数据的核查、调整和测算工作，并要求同志们做好宣传工作。

在基础数据核查工作结束后，*月*日组织召开了县局评税委员会工作会议，首先对基础数据进行评议，在此基础上，同时参考纳税人上一纳税情况，本着“打破双定系统中定额核定要素禁锢、兼顾纳税人实际状况”的有效原则，将纳税人按行业、类型、规模进行分类分级，最后在公平税负的前提下，坚持“纳税人横向之间分出档次、同一纳税人较上一纵向比较有所增长”的原则，评议通过了首批以餐饮、娱乐、洗浴三行业规模相对较大的纳税人为重点的**户自管户纳税人定额。

此次调整可增加收入 **万元/月，*月征期过后，**户

纳税人已申报入库。

*月*日征期结束后，分管副局长又组织召开了基层征收单位会议，在听取了一线管理员第二批调整计划情况汇报后，代表局党组强调：

一、抓紧做好已调整户税款催缴入库工作；

二、做好第二批调整工作，并做好宣传工作；

三、与定额调整工作配套的漏征漏管户清理工作必须同步跟上，严格杜绝因我们税务机关责任造成的纳税人投诉、上访等类似事件的发生。

由于我们工作都是在“公开、公正、公平”的原则下操作运行的，纳税人对这次定额调整工作也表示了理解和支持。

**所还实施了以强化选定巡查对象，规范巡查内容，确定巡查时间、方法和要求，细化巡查日志等为核心的管理员巡查制度，并通过落实定期汇报和责任追究制度，实现了宏观上对纳税人的动态监控。

二、完善基层管理职能

今年*月份，我们将县局级申报服务大厅申报、受理职能由计划征收科分离，交由城区非全职能分局管理，完成非全职能分局向全职能分局转变，促进申报服务与管理环节的衔接，增强基层对税源管理全过程的掌控程度，为下一步全面推行税源专业化管理奠定基础。通过近三个月运行效果看，在提高申报数据质量、档案归档、完善代开发票手续、各种数据信息传递沟通、优化办税流程、提高工作效率等各方面较改革前都有了长足的进步。

三、合理分配管理员职责

本着“对外优化服务，对内减负增效，降低税收风险，拓展管理深度，提高管理质效”的宗旨，将原管理员工作职责进行合理拆分，合理分配管理员职责，由原来的一人分片统管转变为分组按事项分级分类管理。在基层征收分局逐步建立起了在所长掌控全面工作的前提下，管理员职责实现了“五对应”，即税收管理员制度规定的岗位职责与专业化管理组别对应；管理员专业化管理岗责与征管工作各环节相对应：管理员专业化管理岗责于各项考核指标相对应；管理员专业化管理岗责与县局各业务科室相对应；管理员专业化管理岗责与各项税收工作相对应。同时通过优化人力资源配置，最大限度地实现了人尽其才，大幅度提高了工作效率。

房地产开发企业管理办公室可以说走在了税源专业化管理试点工作的前面，他们在*月份就开始了试运行：由精通业务的负责人***承担了综合管理岗职责，由心细稳重的老同志***承担了发票管理岗职责，由精通计算机业务的年轻同志***承担了业务处理岗职责；同时三人合作承担了税源管理岗职责，并且各有分工：由具有较强的农业税工作经验的***同志负责耕地占用税和契税，由精通计算机业务的***同志负责收入核算和基础数据整理采集，由精通业务的

负责人***负责财务检查。

***分局由三名税务干部和一名协税员组成的业务处理岗在完成全分局催报催缴、数据录入和修改、征管考核指标提升等日常性工作任务外，还完成了**户定额调整、**户纯管户典调和全分局**余户纳税人社保费调查等临时性工作，分局8月份全员全额申报率100%、催报催缴率100%、办税通使用率95%以上；由三名同志组成的税源管理岗在全面完成日常性工作外，还完成了对辖区内的所有企业户的纳税情况、税源情况进行了一次普查工作。同时对辖区内的**户粮食企业进行了约谈并与国税、电力部门沟通取得第三方信息。将在9月通过粮食企业模版进行纳税评估，对辖区内的建安营业税进行清理、多次催缴税款并下户实地调查。通过系统查询清理欠税及滞纳金**万元；申报服务组不仅完成正常的申报征收、发票审核开具工作，还补录、修改系统数据***多条；辅导纳税人网上申报**多户，基本实现一站式服务。

7、8月份申报率都在98%以上、办税通使用率95%以上，网站申报率90%以上；综合管理岗审批发票***余组、多次与乡镇政府和企业负责人沟通确保完成税收任务。

7、8月份是公务员带薪休假期间，通过税源专业化管理改革我们能完成那么多工作、超额完成税收任务、分化了执法风险、提高了工作效率，优化了纳税服务，将以往力不从心的税源管理工作开展的很好。实践证明我们的改革是卓有成效的。

四、制定税源专业化管理岗责体系

通过明确各部门的税源管理职责和工作运行规范，初步形成各部门共同参与、协同工作的税源管理网络，积极推进了税源管理专业化、一体化进程。

我们提出这样一个说法：每一名同志既然是地税局一员，就是税源管理专业化网络中一员，就是涉税信息采集网络中一员，就是税收和经济分析网络中一员，就是税法宣传网络中的一员，就是纳税服务网络中一员。通过完善税源管理岗位职责、建立县区和分局两级立体、交叉、双向架构，为专业化管理稳步推进提供了人员、信息资源、政策和组织保障。

我们在推行税源专业化管理伊始就确立了这样的工作思路：面、线、点齐抓，即在全面提高登记率基础上，密切关注重点行业和环节，进而筛选出约谈、评估和稽查重点。我们充分运用国地税互联系统定期开展数据比对，狠抓落实税收管理员日常巡查制度，实现了户籍管理的源泉控管，截至8月末共新办理税务登记***户，对超期办理税务登记户严格按照征管法规定进行处罚，共处罚***户，在全市征管质量考核中，税务登记率排名靠前。

五、简化业务流程。

我们在制定税源专业化管理工作实施方案时就确立了这样一个原则：简化流程、提高工作效率是对纳税人最好的

服务方式，尽最大可能增大纳税人与税务机关接触面、减少纳税人与税务机关接触点，着力建立扁平式组织管理结构。为此，我们结合专业化工作对部分业务流程进行了优化。一是提升基层单位窗口受理权限至县区级或下放审批权限，使征管业务流程扁平化。二是依据专业化分工岗则体系，将基层业务流程环节合并，使征管业务流程简洁化。三是对业务流程按照可当场办结和需调查审批进行分类，使征管业务流程效率化。四是加强电子信息运用，减少纸质资料随同审批，使业务流程电子化。

六、优化纳税服务

以适应纳税人不同需求，保障纳税人知情权，加强征纳沟通渠道，切实减轻纳税人办税负担，等角度入手优化纳税服务。以专岗专责为基础，为纳税人提供了专业化咨询服务。以 “一窗受理、内部流转、集中回复”的“一站式”服务为基础,为纳税人提供专业化的窗口服务。以简化金税三期平台办税程序为基础，合并同类环节，降低纳税人办税成本，为纳税人提供专业化的流程服务。以在专业领域设置直对纳税人的服务信息发布岗为基础，实现税法宣传常态化个性化，为纳税人提供专业化的宣传服务。以“规范审核、专人辅导、专事上门”的服务方式为基础，实现涉税问题辅导、解决、反馈的高效率，为纳税人提供专业化的辅导服务。以网上办税服务为基础,实现增强企业端应用、构建互联网式

税企信息化交流通道。为纳税人提供专业化的信息服务。以深入开展纳税评估为基础，实行预警、疑点、风险点提醒，实现纳税人自行改正错误、规避风险的良性循环，为纳税人提供专业化的评估服务。***地税分局在开通地税分局信箱的基础上，成立了地税QQ群，融洽了征纳双方关系，也客观上提高了纳税人的税法遵从度。

年初伊始，通过报纸、公告、召开全县保险公司的座谈会形式，在全县范围内对新车船税法及实施条例进行宣传，并严格贯彻执行。

全局采取登门服务、召开座谈会、培训辅导会等措施，扎实开展所得税汇算清缴和个人所得税自行申报工作，个税自行申报率达到100%，工作成果进入全市先进行列。

七、强化纳税评估

为积极构建“征、管、评、查”四位一体的税源专业化管理新体系，积极打造纳税评估这一税源专业化管理的核心环节,我局建设了由税源部门和评估人才库组成的县区级、由高业务素质人员组成的分局级两级评估组织，专业负责属地内纳税人复杂涉税业务、评估、检查工作，实现人力资源的优化配置。将事务性工作最大限度向前台转移，使管理员从繁杂的事务管理工作中解脱出来，开展纳税评估工作。实现由税务机关强行纠正错误向纳税人自觉主动查找、改正错误转变。上半年，在纳税评估方面，我们采取了综合数据平

台疑点、三期数据疑点兼顾的原则，由于受企业所得税汇算期限限制，上半年我们完成了***等三家企业纳税评估工作，入库税款**余万元。近两个月，我们又基本完成了对两户纳税人的纳税评估工作，预计征收税款**万余元。

八、综合运用第三方资源

通过加强与政府及国税、工商、公安、土地、电力等相关部门联系，拓宽信息来源渠道，弥补税务机关与纳税人在专业信息方面不对称的差距，并实现三方信息的增值应用，有针对性地开展纳税大户和重点行业纳税评估。下半年，我们已经成立了专班子，重点通过加强平价或低价转让股权的核定工作等措施，密切监控自然人股权转让、自然资源使用权转让、企业所有权转让等重点环节，加大对营业税、所得税征管力度。我们还将组织县局评估人员和分局评估岗位人员联合对近期未经税务机关检查、产业集群中未形成税收或税收与固定资产投资严重不匹配的纳税人进行评估，以进一步提高征管质量。做好与房地产开发行业、重点项目固定资产投资配套的建筑安装行业营业税检查和组织税款入库工作；其次利用其人力、物力资源协助税务机关对纳税人实施巡查监控，分流税务机关零散税源管理、文书资料传递等工作量，减轻征管负担。我们在**分局试行的“税收管理员日常巡查制度改革”从运行效果看也是相当明显的，不但实现了社会综合治税，提高了税收执法的公开性和透明度，而且

有效地实现了为管理员减负，使管理员有更多的时间去做纳税评估和纳税约谈工作的重要意义。

努力方向：

1、还需进一步查找试点工作中漏洞和盲点

2、税收风险管理指向性应进一步增强

3、信息化程度不高

4、信息支撑作用没有得到充分发挥

5、经济、税收分析和纳税评估水平和能力亟待提高

6、纳税评估在组织收入中作用不够突出

7、与之配套的考核指标需进一步优化、细化

8、社会综合治税格局未完全形成

9、各种配套制度亟待健全完善

地税局国际税收征管工作总结 篇9

强化税收入库工作

修文县地方税务局六广税务所，承担着修文县六广、小箐、洒坪、六桶和大石共4乡1镇的地方税收工作，工作范围占全县10乡镇的一半，即习惯称呼的“下五乡”。下五乡地域广，纳税对象分散，税额不多，却又不能放任自流，这当中不光是钱多钱少的问题，而是涉及到认真执行税法、增强公民纳税意识，忠实执行党和政府赋予税务机关神圣职责的问题。本着对党和人民高度负责的信念，六广地税所从理顺税收征管秩序着手，强化税收入库工作，从2007年起，连续3年超额完成县局下达的征收任务，被评为修文县地税系统先进单位、六广镇目标考核先进单位。

税务机关的中心任务，是组织税收入库，而要使税收及时足额入库，就必须理顺税收征管秩序。从2007年起，六广地税所将分布在4乡1镇的纳税对象进行排查摸底，建档建卡，使之不重不漏。

从行业分类看，首先是砂石行业，过去，下五乡地处边远，交通不便，经济欠发达，砂石行业不景气，也就算不上大税源。随着贵毕公路的开通以及六广河大峡谷风景区的繁荣，带动了六广片区经济的发展，居民住房和单位建设的发展，也给砂石行业带来了前所未有的商机。六广地税所看准了这一苗头，税收管理员深入到各砂石厂，结合安监、国土、工商部门对矿山的整顿，最后确立了8家比较上规模有档次的砂石厂为重点对象，对纳税人进行税务约谈，宣传政策，加深认识，让他们端正态度，据实申报，在此基础上，核实了各砂石厂应交税额，纳税人虽有想法，但对政策理解，乐意纳税，从而使砂石行业的税收足额入库。从2008年开始，砂石行业税收翻了几倍，对上述作法，县政府在全县非煤矿山税收清理工作会上，蒋志伦县长给予充分肯定。

在理顺了砂石行业之后，六广地税所又紧接着对交通运输行业的纳税情况进行系统清理。下五乡境内有着丰富的矿产资源，加上建筑行业的崛起，有着大量的货物运输税源。为做到交通运输税款应收尽收，他们变被动为主动，先到国税分局取得增值税收信息，然后到涉税单位去深入了解，先发现部份单位从六广所辖区内运出的矿产品，在县境外去开具运输发票，影响了源头地方的税收。据此，他们向乡镇党委、政府和县局进行汇报，得到了上级的大力支持，六广镇党委政府还专门召开会议，下发文件，督促企业按照税法规定，如实申报税款，如实在发货源头地开具运输发票。同时，乡镇政府还派人专人配合地税所，到企业监督检查，既维护了税法的权威，又支持了地税工作，更增加了地方税收。从而使交通运输税收有了大幅度的提高。

通过理顺，辖区内17家源头矿山企业、125辆载重汽车、78辆农用车都纳入了规范管理，其中没有办理营运手续的车辆，也在积极办理相关手续。

在理顺砂石行业、交通运输行业的纳税关系后，六广地税所又对水泥预制行业、餐饮行业、商业零售、文化服务等行业，对他们作了进一步梳理，做到了理直气壮征管，明明白白收税。在理顺了外部环境之后，六广地税所又从自身工作纪律、工作态度、工作方法、工作秩序上狠下功夫，进行理顺。六广地税务所有正式干部2名，助征员2名，共4名同志，承担着5个乡镇的地税工作，人少事多，点多面广，一人多岗，一岗多责。为了干部队伍的建设，王雷局长、肖有光副局长及其他领导，多次下到六广地税所进行检查督促，在县局党组的领导下，全所同志，团结一心，坚定信念，形成了心往一处想，劲往一处使的良好工作氛围。

全所人员自觉遵守工作纪律和廉政规定，严格要求自己，牢记“25个不准”不以权谋私，不违规操作，不因人而异，不管“来头”大小，认真执行税法，多年来，没有发生一起廉政违规事件，是一支自觉遵守纪律的干部队伍。

在工作方法上，干部职工本着坚持原则，以人为本。坚持原则，即认真贯彻执行税法不打折扣；以人为本，即征纳双方在人格上是平等的，税干们不以机关干部自居，不搞高高在上，高人一等，广大纳税人也要尊重税干们的辛勤劳动，征纳双方形成了和谐的鱼水关系。但事情总不会是一帆风顺的，在前进的乐曲声中，也有个别不合拍的音符，在2008年10月的一天，有位在当地小有名气的人，因接到税收管理员下达的催缴税款通知书，不满税额太高而在税务所征收大厅横吵大闹，甚至出言不逊，面对挑衅性的举动，税干们挺身而出，义正词严给予驳斥，该人见吵闹无用，进而口出狂言，威胁税干。所长巫泽新同志不为所动，并告诫对方，说什么都无用，只有依法将税款缴纳，才是解决问题的唯一办法。该人见吵闹无效，只好悻悻离去。后来，在家属的帮助下，自己到税务机关交了税。后来通过多次接触，该人认识到错误，主动对税干们赔礼道歉，并握手言和，大家不计前嫌，征纳双方和好如常。

基于OLAP的税收征管应用研究 篇10

关键词：税收征管；OLAP；应用

中图分类号： TP23.4 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）28-51-2

0 引言

税务信息化处理和建设如何实现是当前我国税务部门在其改革和扩建过程中的关键问题。针对当前我国现有的信息技术手段，在税收征管中应用OLAP能够更好地满足税务部门组织之间各个结构框架的信息建立和传递，从而跨地点、跨部门、同时间进行信息操作，加强税务工作的创新和变革，有效地在我国税收征管工作中发挥作用。多维数据处理技术虽然在税收征管中已经开始应用，但是针对其应用过程中如何发挥作用最大化的研究较少。因此，本人研究基于OLAP的税收征管应用，具有其研究价值和意义。

1 OLAP及其特征

1.1 OLAP概念

OLAP又称之为面向交易处理过程，其主要是利用信息技术手段，将前台接受的用户数据信息快速输入计算机处理中心，并且在非常短时间内，快速的输出处理结果，从而对用户的操作做出反应，实现联机事物的处理[1]。因此，OLAP的应用范围较为广泛，其不仅能够应用于企业信息管理中，还能够应用于会计核算和审计工作中。随着OLAP技术的逐渐成熟，其应用的范围也更加广泛。OLAP技术与传统数据传输和处理技术最直接的差异在于其能够及时及地的对数据进行处理和分析，实现及时及地回答。因此，又被称之为实时系统（Real time System）[2]。

1.2 OLAP特征

OLAP处理结果是其系统性能的唯一标致。因此，在应用OLAP过程中也需要对其应用环境和应用目标进行确定。根据当前OLAP在实际应用过程总结其特征主要包含四点。第一，具有大量并发用户定期添加和数据修改的特征。由于OLAP在其数据处理上采用多维数据分析的方式，能够同时对多个用户端的信息进行处理，并且及时的与数据库储存的信息进行更新和完善，从而修改数据特征。第二，具有反应随时变化单位状态的作用。由于OLAP在其数据用户端和终端之间实现的是快速传输的模式。因此，其随机应变性较强，能够随时变更单位状态的信息。但是，该种特征中的缺点是不能够保存变更前的历史信息。第三，具有校验事物大量数据的特征。OLAP数据信息均存储在数据库内，其系统内具有辅助的文件组和RAID（独立磁盘冗余阵列）系统，从而能够完成海量信息的存储和处理[3]。第四，具有较高的安全性和完整性。其主要是指OLAP对并发性的要求较高，对事务的要求严格符合安全性和完整性原则，可以实现不同用户端对同一个用户账号信息的处理。

2 OLAP在税收征管中的应用

OLAP在税收征管应用过程中需要必须当前我国税收的市场环境和现状对其进行系统建立，这样才能实现税收征管系统的合理性、统一性、时效性和完善性。当前我国税收征管系统中基于OLAP进行多为数据处理的过程主要分为建立税收征管数据库和数据块和根据实际用户信息实现OLAP数据处理两个过程。

2.1 建立税收征管数据库和数据块

税收征管数据库和数据块的建立主要分为建立OLAP数据库Revenue_dss、创建OLAP共享维度、建立数据块Tax_revenue三个过程。第一，建立OLAP数据库Revenue_dss。利用OLAP Services 为OLAP管理器提供界面，从而是用户端能够选择OLAP和使用OLAP服务器。并且在OLAP管理器控制系统中通过数据扩展建立数据库Revenue_dss，实现数据库的创建[4]。第二，创建OLAP共享维度。其主要是为了进一步保障OLAP税务征管数据库能够实现实时的拓展性。因此，需要在其系统内部建立相关的共享维度，实现OLAP税收征管系统的跨地点、跨部门、同时间的信息技术操作。当前我国税收征管在其OLAP维度创建的过程中一般需要建立时间维度、征收机关维度、行业维度、纳税人维度、税种维度。一些高级的系统内部还会增加建立税务审计维度、税务信息共享维度等内容。OLAP通过建立不同的维度实现我国税收征管的统一性、合理性和共享性。第三，建立数据块Tax_revenue。其主要是创建不同的数据块实现OLAP数据存储信息的整合和预算，最终完成数据查询、分析、输出的过程。建立数据块Tax_revenue分为逻辑数据块Tax_revenue和物理数据块Tax_revenue两种。逻辑数据块Tax_revenue在税收征管中创建的流程为“分析CUBE向导—选择数据表collection_fact—选择事实表的数值字段Nysk，Sjsk—选择合理数据库维度—建立Revenue_ dss 数据库”[5]；物理数据块Tax_revenue在税收征管中创建的流程为“分析OLAP数据存储向导—选择数据块的物理存储类型—确定ROLAP存储方式—聚合数据关联—建立物理数据块Tax_revenue”。

2.2 根据实际用户信息实现OLAP数据处理

OLAP在成功构建数据仓库后，需要对税务数据进行多维分析，采用切片、切块、上卷分析不同行业内部企业的税收规模、增幅、税负及其变动情况，进而分析出税收风险企业[6]。利用SQL SERVER 2005中集成的OLAP工具对数据仓库进行数据钻取，并配合使用EXCEL查询多维数据库集，分析结果以饼状图进行结果展示。第一，对确定数据库元。根据数据库中各个维度表的数据需求，对税务信息管理系统需求进行分类，确定数据库中的两个分层的数据源，从而存储于税收征管数据库中，并且将其转换成文本、word、excel等形式的外部存贮数据源。数显内部存储和外部存储数据源之间的转换。第二，实现数据的抽取和清洗。在数据库数据源确立后，为保障OLAP税收征管数据库中数据库与数据库之间的统一性、有效性、完整性，建立区域阶段性数据抽取、验证、清洗的系统流程，完成数据处理的快速性和高效性。第三，完成税收征管数据库内信息的转换和加载，实现终端传送和处理。当OLAP数据系统内实时阶段区域内后，进一步对数据进行转换，将其加载到外部数据库中，利用SQL SERVER 2005的数据转换服务器，完成数据的迁移任务，最终实现基于OLAP的税收征管体系的建立。

3 总结

随着大数据时代的到来，云信息服务系统应用成为我国各行各业普遍技术手段。我国税收征管体系建立过程中利用OLAP进行多维数据处理，量化我国税收征管的风险，从而实现根据用户输入信息选取税负，计算用户所需上交的税负金额。此外，基于OLAP的税收征管体系中能够根据不同行业对用户征收税务，使用不同的征管应对措施，及时调整税收征管措施，实现我国税收征管系统的合理化、科学化和高效化。

参 考 文 献

[1] 陈兵.新经济时代从“以票控税”到“信息管税”的转向——由B2T税收征管问题引发的思考[J].法学，2014，12（02）：76-88.

[2] 孙开，沈昱池.大数据——构建现代税收征管体系的推进器[J].税务研究，2015，01（03）：96-99.

[3] 程平，张砾.大数据时代云会计在税收业务中的应用[J].会计之友，2015，22（01）：127-130.

[4] 方韶玲.ACCESS数据库在税收征管审计中的应用[J].福建电脑，2013，02（04）：123-124.

[5] 王向东，王文汇，王再堂，等.大数据时代下我国税收征管模式转型的机遇与挑战[J].当代经济研究，2014，08（03）：92-96.

当前个体税收征管工作探讨 篇11

近年来，个体经济作为公有制的必要补充，得到了长足发展，显示出旺盛的生命力，对广开就业门路、活跃城乡市场，促进经济建设、增加财政收入、提高人民生活水平发挥出了积极作用。个体税收征收管理，也成为社会关注的焦点、税务管理的难点和衡量税收征管水平的基点。目前个体税收征管工作还存在很多问题，个体税收的“跑、冒、滴、漏”已经成为税务部门急需解决的问题。个体税收征管基础薄弱，征管难度大，税源监控水平较低也是现实。究其原因主要有：

一、税务人员从思想上轻视个体税收征管工作。个体税收在整个税收收入中所占比重低，2005年沙河口区国税局全年税收53788万元，其中个体税收3258万元，只占6%，个体税收收入的多少很难影响整个税收计划的完成。因此普遍存在对个体收收征管工作的轻视，认为投入大量的人力、物力不值得，导致规章制度的建立不完善，管理标准的不统一。存在执法的随意性，工作中不能严格按程序办事，有的工作责任不是很明确，没能做到应收尽收。

二、个体纳税户纳税观念淡薄，税法知识匮乏。由于个体税收直接关系到个人利益，部分个体业主认为自己只要能交一点税就行了，没有照章纳税的意识，没有树立起依法纳税光荣，偷逃税可耻的观念。也因此造成他们主观了解税收政策的愿望不强，对税收知识知之甚少。

三、征管监控难度大，管理欠科学。从目前情况看，个体户户数多，分布广，税源零星分散，每位个体税收管理员管理少则上百多则几百户个体业户，客观上造成税源监控水平大大下降。也就出现了有的个体户不办理税务登记，形成漏管户，有的不办理废业手续，造成税款和发票流失，还有部分业户利用发票玩猫腻儿，偷逃国家税款。

四、税收征管力度不够，营业收入核定难。一方面，随着经济的不断发展，个体户大量增加而从事个体税收征管人员相对在减少，造成征管力量不足，管理放松；另一方面，税务机关对个体户偷逃税打击力度不够，不是因为人情关系未能按规定处理，就是个体户因资金困难无钱交罚款而不了了之。个体税收管理员对个体税收典调工作不重视、不认真，核定的营业收入额与实际生产经营情况往往不一致，导致个体税收负担普遍偏低。享受增值税不达起征点或下岗再就业税收优惠政策的个体工商户在办理税务登记证和相关减免税手续后，就不如实申报缴税。

五、税负不平衡，导致税款流失现象严重。目前税务机关对个体户的税收征管，大部分采取定期定额征收方式。但由于在核定个体户销售额的过程中，缺少科学、合理、统一、有效的办法，人为因素大，必然使各行业之间、各分局之间、各税务所之间、各专业市场之间，户与户之间存在税负不平衡。对定额户填开的发票金额超过定额部分只补税不及时调整定额的现象时有发生，对未达增值税起征点特别是对临界点的业户监控不力。这样一方面造成了税款的流失，另一方面也容易造成纳税人心理失衡，产生拒缴税款的逆反心理。

六、发票使用不规范，发票控制难。个体工商户数量众多，经营活动变化频繁，内部制度不健全，不按规定领购、开具、取得、保管发票现象较为普遍，消费者缺乏主动索取发票的习惯，经营者以种种理由拒开发票，导致大量票外收入无从查实，失去监控。

七、建账征收户少，税收监控难。绝大多数个体业户不愿建账，一方面由于大部分纳税户的核定定额与实际营业额相差较大，不建账可能带来“利润空间”，另一方面个体业户建账按实计征，怕加重税收负担，聘请会计人员又会增加经营费用和成本，还要定期接受税务部门的稽查，还不如“一定了事”永无后患。加之税收管理员对个体税收重视程度不够，一方面工作方法简单，怕建账带来征管麻烦，不如采取定额征收，另一方面征管力度不够执法不严，对应建账而未建账户处罚力度不大，导致建账建制难以全面推广。目前甚至出现很多原有的已建账、年销售收入上千万的私营以上企业，纷纷转为个体工商户，采用定期定额征收方式，而且有愈演愈烈的趋势。

针对目前个体税收管理的现状，笔者认为，要做好个体税收征收管理工作，应以提高定额核定的科学性和公正性及统一定额标准为出发点，以发票管理、建账建制为主要手段，以税法宣传为保证，建立以诚信纳税为最终目标的管理机制。

一、加强税法宣传，提高全民纳税意识。税法宣传要坚持长期性，多样性，实效性。既要讲求时间持久化，形式多样化，又要注重实效。要把宣传的重点放在广大纳税人身上，以不断的教育宣传增强全民纳税意识。纳税人依法诚信纳税的意识得到加强，将极大地减轻税务机关的工作压力。同时，要动员全社会力量，建立健全全方位立体化协税护税网络。通过协税护税网络，解决税收征管人员相对较少，征管力量不足的矛盾。

二、规范个体征管，认真做好税收典调工作。税收典调工作是做好个体税收征管工作的基础，因此要高度重视此项工作。税收管理员要结合本地的实际情况深入基层进行认真调查摸底，在个体工商户对自身经营情况自报的基础上展开典型调查，力求与个体户实际经营状况最大程度地接近。并对新办个体户的定额进行定期公告，个体户根据公告可以提出异议。这样既公开透明，又有利于公平税负，易于被广大个体工商户接受，建立公平竞争的纳税环境。

三、科学规范定期定额标准，促进税负公平。在充分开展税收典调的基础上，制定出一定时期、一定范围内适用的税收定额统一标准和管理办法，允许不同地区在一定比例内根据实际情况上下浮动。建议各分局之间、各税务所之间、各专业市场之间，经常性开展定额信息交流和沟通，尽可能杜绝由于各地区税负不均而引起的同行业间业户的非正常流动，达到税负平衡。

四、加强发票管理，促进以票管税。管好了发票就等于管住了税源，加强发票管理的目的就是提高征管水平。因此要花大力气抓好个体户在发票使用上的规范管理，要采取行之有效的措施促进纳税人按规定使用发票，达到以票管税的目的。具体来说要做到以下五方面的结合：第一是发票管理与纳税申报相结合，提高纳税申报质量，设立发票缴验台帐，每次换票，必须登记个体业户发票的使用期限和开具的金额，业户每月进行纳税申报时，看发票的开具是否超过其核定的税额；第二是发票管理与纳税户管理相结合，尽快推行税控收款机的使用工作。发现纳税人有违反使用发票行为的，除补税罚款外，必须限期整改或取消领票资格；第三是发票管理与规范行政处罚相结合，消除以前发票管理中存在的重补轻罚的不良现象，提高征管质量。第四是广泛宣传，采取多种形式鼓励消费者索取发票。如采取以发票抽奖的方式，消费者凭其拥有发票可参加税务部门的抽奖活动，从而进一步监控纳税人用票行

为；第五、加强发票管理的日常辅导工作。定期对纳税人的发票使用、保管情况检查的同时对其用票行为进行辅导，规范用票行为。

五、重视个体工商户的建账征收工作。个体工商户都具有追求利润最大化的共性，虽然他们对自己的经营收入和利润水平心知肚明，但不愿如实提供给税务机关，由于其面广量大，经营方式隐蔽，经营手段灵活多样，难以控管。目前，对大多数个体工商户定期定额的确定，一般是根据纳税人同类业户的生产经营情况和发展趋势而进行事前核定，因此，不能完全避免定额核定的盲目性和随意性，造成部分定额核定不实，而定期定额的局限性正好给某些业户以偷逃税的可乘之机。建账在许多方面可弥补定期定额的某些缺陷。随着市场经济的不断发展，现在很多个体工商户的经营规模和经营能力得到很大的提高，也完全具备了进行会计核算的能力。因此，税务机关还是要从鼓励个体业户建账的角度出发，不断规范其财务管理，提高核算水平，稳步推行个体建帐工作。