税收体制论文提纲

论文题目：税收征管体制改革后统一税收执法行为研究 ——以菏泽市税务系统为例

摘要：为进一步理顺税收管理体制,增强行政效能,减轻纳税人和缴费人的负担,根据中国共产党十九届中央委员会作出《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》和十三届全国人民代表大会第一次会议作出《关于国务院机构改革方案的决定》,省级以下国家税务局、地方税务局合并。合并后新成立的税务机关实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制,负责辖区范围内的各税种、社会保险费和非税收入征管工作。从规范税收执法的角度上看,国税地税机构合并在一定程度上简并了税务执法机构,整合了执法资源,在单一税制的前提下,所有税务机关的执法行为均可以用一把尺子进行衡量,有利于提高税收执法的统一性、规范性,以实现各级税务机关的税收执法行为在全国范围内“书同文、车同轨”。但笔者在实际的税收征收管理工作中却发现税收执法“书同文、车同轨”的现象并没有出现,反而在各种因素的作用下,税务机关的执法差异性越来越大。针对这种现象,本文首先对统一税收执法行为的背景进行介绍,进而阐述统一税收执法行为的必要性。笔者通过对菏泽市税务系统进行深入调研,运用实证分析法对菏泽市税务系统税收征管体制改革后出现的各种税收执法不统一的现象进行逐一论述,并进一步分析了产生执法行为不统一的原因。结合国内其他地区税务机关在税收征管体制改革后对规范税收执法行为的先进经验进行分析,总结出可供借鉴之处,从而从五个方面提出对策以不断规范基层税务机关执法工作。本文认为,建立统一的税收执法行为,是税务机关规范税收执法行为、减少税收执法风险的重要措施,能够解决不同税务机关之间“同案不同定性处理”的问题,最大限度的保护行政相对人的合法权益。因此各级税务机关要快速适应新的变化,从提高执法人员执法能力、完善各项制度体系、优化税收执法行为、强化税收执法监督、保障纳税人合法权益等方面不断规范税收执法行为,从而达到统一税收执法行为、减少税收执法风险的目的。

关键词：税收征管体制改革;税收行政执法;行政执法统一性

学科专业：法律硕士（专业学位）

中文摘要

ABSTRACT

第一章 导论

第一节 研究背景及意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节 研究现状

一、对税收执法理论层面的研究

二、对税收执法实践方面的研究

三、总体评价

第三节 本文的研究思路、研究方法和创新点

一、研究思路

二、研究方法

三、创新之处

第二章 税收征管体制改革后统一税收执法行为的理论分析

第一节 税收征管体制改革的相关背景介绍

一、税收征管体制改革

二、税收执法的统一性

第二节 税收征管体制改革后税收执法中面临的问题及统一执法行为的必要性分析

一、税收征管体制改革后税务机关执法中面临的问题

二、统一税收执法行为的必要性分析

第三章 税收征管体制改革后的税收执法现状——以菏泽市税务系统为例

第一节 税收征管体制改革后菏泽市税务系统概况

第二节 菏泽市税务系统税收征管体制改革后规范税收执法的做法

一、着力加强法治人才队伍建设

二、着力试点推行行政执法三项制度

三、着力增强税收执法监督力度

第四章 菏泽市税收执法行为不统一的表现及原因分析

第一节 税收执法行为不统一的表现

一、执法主体不统一

二、执法依据不统一

三、执法程序不统一

四、执法文书不统一

五、执法裁量不统一

六、执法能力不统一

第二节 税收执法行为不统一的原因分析

一、原国地税行政管理体制不同

二、税收管理政策依据来源不同

三、部分改革措施推行步骤不同

四、税收征管方式转变进度不同

第五章 我国其他地区统一税收执法行为的成功经验

一、分批分类培养执法人员队伍

二、建立规范化执法指引制度

三、提高纳税人税法遵从度

第六章 统一税收执法行为的完善建议

第一节 税务干部执法能力统一化

一、强化理论知识学习

二、加大执法风险教育

三、优化执法队伍结构

第二节 税收制度体系建设统一化

一、提高执法决策质量

二、重塑税收征管流程

三、适应新的管理体制

第三节 推行“三项制度”步骤统一化

一、提高对“三项制度”的认识

二、完善“三项制度”机制建设

三、加快“三项制度”信息化建设

第四节 税收执法监督统一化

一、开展税收执法督察

二、强化内控机制建设

三、拓宽外部监督渠道

第五节 纳税人救济机制统一化

一、发挥行政复议优势

二、主动做好行政应诉

三、完善其他救济渠道

第七章 结论与展望

参考文献

致谢