随着经济全球化, 市场经济快速发展, 不少的企事业单位的业务范围扩大, 业务也更加复杂, 因此十分需要企业的内部控制管理制度来整顿内部秩序, 规范企业行为。在财务经济活动频繁, 资金流动量大的投资类企业中, 建立健全企业内控体系, 能够有效保证企业经济资源的安全可靠, 在各个部门的经济活动中形成相互制约, 相互辅助的关系, 从而提高企业竞争力, 促进企业经济效益的增长。科学合理的内部控制体系建设不仅要根据投资类企业的特点进行建立, 还要与时俱进, 分析现存问题而逐一解决, 实现内控体系的完善和健全。
内部控制的根本目的是加强企业管理, 保证企业的生存与发展。通过执行一系列促进企业发展的制度、程序及组织结构方法, 引导企业的财务管理, 让投资类企业的资金管理更加安全而可靠。随着投资类企业的发展壮大, 其经济信息繁杂, 资金流动量大且流动频繁, 若是缺少完善健全的内部控制管理系统对企业的约束和规范, 极易造成资金风险, 阻碍投资类企业的顺利发展。且投资类企业是汇集众多资金并依据投资目标进行合理组合的一种企业组织, 为投资者实现了记录保存管理资本情况, 有利于证券市场的稳定有序发展, 促进金融改革深化, 促进证券市场国际化进程。而投资类企业的投资活动流程及各环节频繁又复杂, 在投资活动进行的过程中具有较高的财务风险, 甚至可能存在人员贪污、行为不规范等问题, 而内部控制管理则能够有效地对企业资产与工作人员进行管理与监督, 降低企业风险, 合理管理企业资产, 从而提高企业的竞争力, 促进投资类企业的业务的扩大和经济效益的增加。
有投资公司在我国起步晚, 发展时间短, 因此大部分投资企业的内部机制不完善, 对资金财产的管理经验与能力也不足, 并没有随着时代的发展而发展。大部分投资类企业公司缺少正确引导, 没有走上正确的正规化发展道路。又因近几年实体经济遇冷, 通货膨胀造成人们闲钱较多, 为投资企业提供了不少的生存条件。然而部分投资企业跟风建立, 对企业内控管理的认识性不充分, 缺少一定的专业性, 不仅在高层管理上人员素质水平参差不齐、相关经验不足, 而且部分企业缺乏对内部控制的重视, 缺少约束和管理, 做出违法行为造成行业乱象。
由于多数投资类企业管理经验不足, 贯穿于企业生产经营全过程的财务管理制度不健全, 因而也无法真正发挥内部控制管理制度的作用, 容易造成财务风险管理。企业内部各部门职责不明确, 分工不清楚, 容易出现企业内部管理混乱, 财务管理制度不健全则表现在对企业的资产管理不明确, 出现经济信息的记录错误, 账簿混乱, 甚至有人贪污做假账等情况, 常常会引发企业根据错误的经济信息而投资失败或资金短缺, 缺少制度约束而走上非正规化的道路, 严重威胁企业单位的顺利发展。
部分公司对企业内部监督机制的重视度不够, 反感监督机制对人的主体作用的剥夺, 在企业生产经营过程中监督环节相对薄弱, 监督机制沦为纸面条目, 不利于保障内部控制的执行力和有效性。且制度的实施力度不足, 没有将制度完全的贯彻实施, 容易让制度流于形式和表面, 没有真正发挥监督机制的监督规范作用, 导致出现人员内控意识不足, 管理混乱等情况。部分投资企业的财务部门同时管理了内部审计机构, 造成审计部门缺少独立性, 缺少审计活动的真正落实。更有甚者将企业的财务部门及内部审计机构归给同一人进行管理, 监管不易且违背两制度的性质, 容易引发道德风险。
跟风建立的投资类公司不仅内控意识和内控机制不足, 管理经验缺乏, 且脱胎于小公司建立而成的公司人员的素质水平更是参差不齐, 人员管理较为混乱。又部分投资类企业在内部控制人员的选拔录用上较为随意, 准入门槛低, 存在走后门现象。管理人员缺少内控意识, 也缺少对内控机制的执行和落实, 综合能力较弱, 业务水平有待提高, 对国家法律和相关行业动态了解不清楚, 缺乏科学系统的财务管理知识, 难以胜任投资类企业内部控制管理的工作。且不少企业缺乏对工作人员的培训与管理, 没有根据时代的发展进行再教育过程, 导致员工内控相关知识贫乏, 缺少安全管理意识。
投资类企业要加强内部控制体系的建设, 首要的就是提高对内部控制建设的重视度, 增强内部控制意识。促使投资类企业正确认识内部控制的积极作用, 从而能够正确的贯彻落实内控机制, 执行过程中规范企业的发展流程及行为, 增强企业核心竞争力, 促进企业单位的健康持续发展。具体措施主要是学习内部控制管理的观念及方法等, 吸取其他公司的成功经验进行分析参考, 弥补自身内控发展的不足, 正确树立内部控制意识, 积极投身于企业内部控制体系的建设中去。且除管理层外的学习外, 还需增加基层工作人员的内部控制意识, 进行科学的内控管理宣传教育, 让员工与管理层步调一致, 上行下效积极建设内部控制管理, 从而共同促进投资类企业的发展。
投资类企业首先应完善公司治理结构, 再完善健全财务管理制度, 让各部门的职权分离, 等级严密, 职责清晰明确, 做好公司分工而维持企业工作的相互联系和有序开展。财务管理制度则主要是对企业财务管理流程的规范, 确定正确经济信息, 加强财务管理制度的监督和执行, 减少投资活动的风险性。可制定科学合理的风险评估体系和风险监控及预警机制, 及时监测风险动态, 对风险进行预判而能及时应对风险的到来。
内部审计机构需保持其独立性, 对财务管理进行监督审计, 让内部控制管理体系的建设不仅流于表面, 而是经过审计监督检验, 减少道德风险, 贯彻落实执行。且审计机构的建立需要保证人员编制及办公经费, 从季度、年度等时间上定期审计进行完善, 积极建立审计报告制度向上层进行相关汇报, 强化审计监督发挥的积极作用。
一个企业的生存与发展离不开人才队伍建设, 因此投资类企业需要重视纳入公司的人才素质, 提高财务人员的选拔录用标准, 积极培养人员的综合素质和专业技能, 让内部控制建设由高素质人才队伍共同建设, 集体推动企业的发展。且优秀财务人员对资金管理、风险管理等知识的掌握程度更高, 以其高标准的专业能力和道德素质加强投资类企业的内控体系建设。
投资类企业的经济活动多, 资金流动性大, 经济风险与相对要多, 这就要求了需要建立并完善内部控制体系来保障企业的资金安全, 提升企业的竞争力。加强内部控制体系的建设主要是从内控意识的增强、内部财务管理制度的完善、审计监督功能的加强和企业人员素质水平的提高来实现的。良好的内控体系为企业的规范与发展提供条件, 减少资金风险, 让投资类企业在市场经济活动中发挥优势, 逐步稳定增长经济效益。
摘要：企业内部控制管理是企业达到控制目标的过程, 主要包括保证企业日常经营运作和帮助企业拓展经营范围和规模, 促进企业的生存与发展。企业内控体系的建设对财务管理具有重要意义, 且针对投资类企业, 加强内控体系建设能提升财务管理水平, 减少资金风险, 有效确保资金的安全, 促进企业经济效益的增加和积累。本文阐述了内部控制建设对投资类企业的重要性, 分析当前投资公司内控体系建设存在的问题, 并针对内控体系建设的现状和存在问题提出应对措施, 以加强企业内控体系建设, 增强企业的核心竞争力。
关键词：投资类企业,内控体系建设,策略
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