各企业在财务管理上采用的必要手段之一就是纳税筹划，科学合理的筹划方案能使企业的利益达到最大化，并且也能为企业在竞争激烈的大环境下取得更大的优势。但是不少企业只看到了纳税筹划带来的利益，却忽略了整个运作过程中存在的各项风险，没能意识到做好防范工作的重要性，便使得纳税筹划收效甚微，甚至不会产生任何有利效果。
在纳税筹划过程中税收优化政策是最关键的，但该项政策具有多变性的特点，导致企业所制定的纳税筹划方案很难与预期的相符，可能难以达成预期，也有可能超出预期，会为企业带来一定的风险。另外纳税筹划人员如果对政策的理解有偏差，没能做到将政策了解透彻，或是在政策的把握尺度上出现了问题，也会造成风险的发生。
一般纳税筹划出现经营风险都是针对软件企业，因为软件企业要进行纳税筹划是要经过科学预测经营业务的预期收益这一环节。另外，在实际运作过程中，不管是市场变化还是经营不善等因素导致的风险，都会对整个经营活动造成影响，更有一些业务方面的变故，能直接将纳税筹划工作的意义进行改变。不仅如此，很有可能最初定好的纳税筹划方案由于经营无法达到预期而丧失了原有的效用，在这种情况下企业反而还需自行负担因符合优惠政策去申请的一些资质费用。
在企业进行纳税筹划时要掌握好一个度，就是在符合税收法要求的同时能做到节税，真正能把握住这个度的关键就是法律意识。因为只有将法律意识提升上来，把所有的不确定因素全部通过法律手段排除一遍，才能真正享受到优惠政策带来的效益。可是有些企业为了获得更大更多的优惠，总是会在会计政策上入手，从一些政策的选择上做变通，来满足优惠政策的相关规定，殊不知这种做法如果无法做到把握好尺度，会使企业面临滞纳金、罚金与税款的缴纳，严重些还可能需承担相应的刑事责任。
首先，有不少企业从事纳税筹划的专业人员不充足，导致方案制定的相对有些随意，并且极具不确定性。再者就是在仅有的纳税筹划人员中，不少成员的业务素质并不是很强，不少纳税筹划人员都是从财务上转职过来进行该项工作的，所以在税收策划方面不是那么得心应手，也很大程度地降低了筹划方案的科学性与合理性，自然方案的质量也无法得到保障。除此以外，企业在纳税筹划方面的激励制度上有所缺失，这样在工作量如此巨大，工作强度又不断加剧的情形下，很难将相关人员的工作积极性提升上去，因此工作效率便被削减了不少。
既然要进行纳税筹划这项工作，就一定会被国家相关法律所束缚，因此要达成最终所期望的目标，也必将会在纳税筹划过程中产生一定的成本，这个成本是包含了直接和机会这两种成本。其中直接成本自然就是企业所耗费的人力、物力、时间和财物等成本，而机会成本就是企业在选择与放弃某项方案后所造成的一些利益上的损失。不过纳税筹划最终就是要进行抉择的，放弃与选择也是必然过程，这个过程也必然会让企业在获得一项优势的同时而失去某种利益。只不过这种获得的优势在没有定性之前也只是一种表面上的优势，只要还没有获得实际收益，就会存在着出现损失的风险。
在纳税筹划的实际运作过程中，内部环境与外界大环境都是不停转变的，一经转变必然会出现不少变故对筹划的过程造成一定的影响。在这种瞬息万变的环境下，就需要企业的经营者以及进行纳税筹划的人员时刻保持警惕，将自身防范风险的意识提高，并充分、及时的认清客观存在的风险，还要能及时找到应对风险的方法，在关键时刻做出合理、有效的决策，来保证纳税筹划的顺利进行。
纳税筹划过程中难免会遇到财税政策的风险，因此相关人员除了进行必要的工作之外，一定要及时把国家税收政策的发展方向做好跟进，务必做到了解的清楚详细，这样才能做出更科学、更符合需求的筹划方案，并能将纳税筹划工作更合理、高效的开展下去。只不过现如今我国的税收政策更换频率过快，层次又非常之多，想要真正深入的了解掌握住税收政策是有很大难度的，所以就需要通过先进的信息技术来对相关资源进行整合分类，从而使所掌握的资源能被有效利用到工作中。
在进行纳税筹划工作的时候，一定要针对企业的实情提前做好应对方案，务必要做到对企业进行综合剖析，从而来将企业的利益最大化。具体方式要从综合考虑节税、筹划等相关问题开始，要保障整体的利益，但非税负尽量最小化。另外要根据成本与收益，对实施过程中所有问题仔细考量，精心进行筹划，争取做到合理性与合法性兼顾，并能将企业最终期望的目标达成。在这期间一定要注意的是，所有的考量都要保证做到全面性，最好是能将一些额外费用的产生以及可能会有的机会成本全部衡量到，才能使企业的利益得到保障。
企业要进行合理的纳税筹划工作必然离不开专业的纳税筹划人员，毕竟在纳税筹划工作中对相关人员进行强化培训是对整个工作的顺利完成打基础。因为该项工作对从事工作的相关人员的专业素养以及业务素质要求非常高，所以企业需要时常对纳税筹划人员进行专业上的培训。除此以外，纳税筹划工作任务量繁重，需要运作的项目数量巨大，自然需要的人手也少不了，因此需要企业根据需求的人员数量来聘请专业性强的纳税筹划人员来扩大纳税筹划的团队，还要对新聘的人员做好岗前培训等工作，来保证新人能更快更好的着手工作。除此外，要让相关人员时常进行经验上的交流与学习，从而使整个筹划团队更加强大，工作能力也提升的更快。
所谓的风险预警系统不过就是对纳税筹划过程的科学管理系统，一定要将整个企业的特殊性、复杂性、企业的环境以及大环境等各项因素全部纳入风险预警系统当中来，这样才能保证通过该系统来对纳税筹划方案进行全面检测，从而及时发现方案中存在的不足，并能及时根据这些不足生成解决办法，最终对方案进行合理的修正，使潜在风险尽早被解除掉。不过在进行修正时最好对比着同行业或是相关行业中的标杆企业来做分析与研究，这样能更好地规避风险，并能更高效的实现最终目标。
在大环境发展进步快速的情况下，竞争也会越来越激烈，面临这种局面，企业要想生存下来，最必要的途径就是将企业的核心竞争力提升上来。而我们所说的纳税筹划就是为企业最大程度的扩大发展空间，并为企业带来更大的经济效益。因此纳税筹划不仅是企业提高利益最有效的措施，也是企业将来发展的必要趋势。
摘要：我国经济在高速发展的状态下也推动了各行各业的迅猛发展，使不少企业渐渐壮大起来，然而不断壮大之后所面临的需求与挑战也日益加剧，能够减缓企业负担的方式便是纳税筹划。但是有利就有弊，纳税筹划虽然能减少企业的负担为企业带来客观的收益，也同样存在着不小的风险。
关键词：风险因素,风险预警,纳税筹划方案
[1] 徐玉.浅析企业纳税筹划风险及其防范对策[J].商场现代化,2017(22).
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