伴随着信息技术的高速发展,金融科技也在迅猛发展,互联网金融的日新月异,手机、网银、微信、支付宝、云闪付等的普遍应用,客户的交易习惯,银行的处理方式已发生了巨大变化,中小银行面临的市场竞争压力越来越大。因操作风险控制不当而引发的案件层出不穷,中小银行会计运营管理领域内部控制管理必须不断地进行自我革新与时代发展同步,构建会计运营内部控制机制对于中小银行而言就显得十分重要,意义深远。
全面风险管理是指中小银行围绕总体经营目标,在经营的各个环节和过程中,健全全面风险管理体系,建立内部控制系统,培育风险管理文化,为实现全面风险管理总体目标提供合理保证。内部控制是银行的一个自我证明的系统,就像天然具有“自我净化”功能的河水一样,能够让中小银行的组织体系具有类似的净化功能和免疫能力。而会计运营内部控制就是中小银行会计运营条线的“自我净化”的“免疫”系统,是一种具有再生能力的经济资源,负责会计运营风险管理过程中的风险控制活动,是中小银行全面风险管理的重要组成部分,具有价值增值的功能。
银行是高风险行业,有效控制会计业务操作风险,是适应未来银行业发展变化,满足客户需求的保障。会计运营工作贯穿于银行工作的全过程,发挥着至关重要的作用,会计运营内部控制作为中小银行会计业务操作风险控制管理的职能之一,提升会计运营管理价值,运用更加高效、便捷、低成本的方式实现业务的安全运营,为银行会计业务、客户服务提供事前、事中、事后的控制与保障,会计运营内部控制工作为中小银行日常客户服务提供安全环境保障。
会计运营内部控制工作是银行预测风险、评估风险、收集数据的基础工作。会计运营内部控制不能只局限于会计业务,更要着眼于全行运营管理和业务经营发展,要将管理范围从会计操作流程向产品、服务、渠道等全部领域扩展,针对接触层、交付层、控制层做好风险防控。突出“智慧风控”,充分利用大数据对客户交易习惯、客户潜在需求、客户对产品的关注度等进行挖掘分析,为业务营销服务提供数据支撑,建立完善会计运营内部控制,是适应当前中小银行跨越式发展的需要。
中小银行由于内部风险控制管理体系不够健全,存在“重事后管理、轻事前防范”“重个案查处、轻全面管理”的现象,没有形成良好的会计运营风险管理文化。在会计运营风险识别和风险评估的方法上还需要进一步改进,对操作风险控制的认识不足。中小银行各网点工作重点主要在业务营销工作上,往往以考核指标的完成情况代替管理,误以为严格的风险管理会影响客户营销和业务发展。尤其是临柜会计人员自身业务素质不高、责任意识不强,执行制度不严格,未按规定进行岗位设置,造成岗位之间未形成相互制约,导致违规行为发生,会计人员在日常工作中麻痹大意,存在相互之间盲目信任,而置制度规定不顾的现象,导致个别品行不端的银行人员钻空子,引发案件。
中小银行没有建立起完善的会计运营内部控制制度,在业务发展过程中,不断拓展新业务、新产品、新渠道,但是,会计运营内部控制制度却不能及时跟进,导致新业务、新产品、新渠道没有配套的制度规范,或者是沿用以前的制度,不能覆盖新业务、新产品、新渠道的风险点、新情况,阻碍了中小银行会计运营内部控制制度的发展完善。会计制度的可操作性不强,会计业务监督方法、控制手段的落后,使会计操作的严密性、完整性和规范性得不到根本落实,存在事故隐患。侧重于事后监督,事前、事中监督防范力度不够,个别中小银行存在事后监督流于形式,操作人员的违规行为得不到及时纠正,无法形成有效的会计运营监督机制,尤其是对计算机系统管理的监督,会计运营管理系统潜在的风险控制问题更加复杂,技术要求更高,中小银行对会计运营管理系统没有切实可行的风险防范措施。
中小银行对监管政策、市场变化、业务发展等研究不透、执行不到位,影响风险控制管理的实际效果。随着互联网科学技术逐步向金融服务工作的渗透,中小银行也开始柜面业务的集中处理,这大大提高了会计运营风险管理水平。但是,这并不代表人的因素在会计运营风险管理中不再重要,会计风险管控系统的开发、会计风险控制模型的设计以及使用都需要专业人员开发、使用、操作。当前,大多数中小银行还没有建立一支专业的会计运营风险控制管理队伍,存在会计运营风险控制管理人员数量少、风险识别能力不足等问题。尤其在金融信息化的趋势下,既有专业能力又有信息技术的人才尤为缺乏。
随着信息技术的高速发展,大数据的应用已成为银行业信息化发展的主流,在客户营销、产品开发中的应用,加大了银行科技风险控制范围和难度。中小银行对风险认识的不足、识别不清、判断不准确,致使在预测风险、评估风险、控制风险工作时存在局限性,对相关影响因素考虑的不够充分,导致遇到风险事故时,控制手段单一,无法起到控制风险、规避风险的作用,无法满足中小银行经营发展对风险控制管理的要求。会计运营风险控制的技术相对落后,对会计业务、客户管理风险预警水平不高,会计运营风险控制自动化、系统化程度不高,风险模型尚未形成,制约着会计运营风险内部控制有效发挥作用。
将会计运营内部控制贯穿于业务发展的全员、全流程、全过程以及业务办理的每个环节,通过流程管理、质量监督、现场督导、非现场检查构筑会计运营风险控制管理体系。
中小银行不断完善会计运营内部控制组织架构,在中小银行内部建立一个完备的会计运营内部控制管理体系。健全会计运营内部控制制度,不断增强制度的标准化、规范化,提高可操作性。建立会计操作风险报告机制,提升会计操作风险控制水平,持续优化会计运营内部控制流程。结合会计运营管理系统的特点,从系统开发建设、运行维护、参数管理等方面进行系统评估、系统安全管理、输入输出控制,建立有效的会计运营内部控制管理措施。针对会计业务完善操作风险控制制度,形成点面结合、集中与分散结合、技防人防相结合,再造专业化、标准化、流程化的作业程序,集中会计运营内部控制管理,构建全面操作风险控制体系机制。加强会计运营内部控制自评,案件防控自查,加强制度落实,提高制度的执行力。形成制度执行、流程管控、系统监督的运营管理风险控制模式。
先进的风险管理文化,有助于中小银行经营发展,有助于会计运营内部控制管理部门积极的态度履行自身的岗位职责,促进会计运营风险控制体系的不断完善。加强全员职业道德教育,使员工从被动合规走向主动合规,营造人人合规的良好氛围。强化中高级管理人员的风险意识和风险控制能力,正确的认识业务经营发展和会计运营风险控制管理的关系;强化网点一线员工的风险意识和风险识别能力,加强制度学习使员工充分掌握内控制度、业务流程、规范管理的要求,使其严格遵守规章制度,坚持合规操作;会计运营内部风险控制人员要树立促进会计业务发展的风险控制管理理念,培育与会计业务发展相适应、相协调、相促进的会计运营内部控制管理方法。只有中小银行在内部形成人人讲风险、事事讲风险、时时讲风险的风险管理文化,才能确保各项风险管理措施的有效性,实现中小银行可持续发展。
金融科技的运用可以帮助中小银行提升会计业务能力、服务效率、用户体验、降低风险控制成本。建设集中作业平台,搭建“中心化作业、流程化管理、集约化风控”风险控制管理系统。一是中心化作业。集中作业、后台集中处理,将非即时性的业务与即时性的业务统一整合到后台集中中心进行相应的后台处理,减少人为因素,杜绝操作风险,集中控制风险。二是流程化管理。有效的辨识业务处理各环节的风险点、严格监控运营管理模式,配合网点转型,运营管理采取银行网点柜面进行业务受理,后台进行数据处理,中心进行集中授权,业务处理相分离,前后台相互制约,进而使得整个银行的风险控制能力大大提高。三是集约化风控。将柜面业务集中监督,通过对集中影像扫描系统、集中补录等系统的应用,有效完成业务凭证与业务流水的相互匹配。对重点业务关注风险点,通过设置系统参数,高度精确的构造出目标索引,风险进行集中式的专业化管理,进而达到远程监督的目的,有效地规避风险。
通过对网点现金、重要空白凭证、有价单证、重要岗位人员进行检查,判断网点是否合规办理业务,是否有违规操作、保管重要物品,对网点的日常工作进行审视,判断其是否按制度进行操作,是否有风险存在。了解网点日常工作的质量是否达到了规定要求,判断柜面人员是否履行了自己的职责。对网点人员的纪律遵守情况进行检查,办理业务是否按工作流程、制度办理,审查其在日常工作中是否遵守了各项法规制度,是否存在风险隐患之处。通过对电子画面监控的利用,能够在一定程度上达到对临时柜台业务操作的高度管理和非现场监督,进而对监管形势进行有效监管,不断强化业务监督的实效性。
综上所述,会计运营内部控制对中小银行的合规、稳健经营起着十分重要的作用。中小银行要不断提升全员风险意识,建立健全内部控制管理制度,运用“技防”和“人防”相结合的手段,提高会计运营内部控制能力,促进中小银行全面风险管理,促进经营业务健康发展。
摘要：金融科技迅猛发展，本文从中小银行会计运营内部控制的重要性，认真探讨中小银行会计运营内部控制中存在的问题，着重从会计运营风险管理制度不完善、管理监督机制不健全、会计运营风险管理人员缺失、专业人才不足、会计运营内部控制水平有待于提高等方面进行分析,并给出加强中小银行会计运营内部控制的建议及解决方案，建立健全的会计运营内部控制制度、构建有效的会计运营内部控制机制、加强会计运营内部控制制度的有效落实。进一步完善会计运营内部控制部门的激励措施和激励机制，加大培训力度，提升会计运营内部控制相关人员的综合素质。
关键词：中小银行,会计运营,内部控制
[1] 黄庆香.关于完善商业银行内部控制制度的思考[J].时代金融,2018(32).
[2] 王利军.加强和完善银行会计内部控制的策略途径[J].财经界(学术版),2017(6).
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