集团公司如何加强对子公司的财务管理
摘 要：集团公司对其下属子公司的财务管理水平对整个集团战略目标的实现有着十分重要的影响。但是现实工作中，集团公司因其企业规模大、子公司机构多、涉足业务领域广等原因，财务管理难度较大，对子公司的财务管理方面存在较多问题。本文从集团管理制度层面、日常管理手段层面以及加强对子公司的审计监督等三个方面提出集团公司如何加强子公司财务管理的措施建议，促进集团企业健康高效发展，以供参考。
关键词：集团公司 子公司 财务管理
1 集团公司加强对子公司财务管理的重要性
随着现代企业的不断发展，公司集团化的程度不断提高，集团公司的规模不断扩大。下属子公司的财务状况、运营状况对于集团整体经营目标具有十分重要的影响。集团公司加强对下属子公司的财务管理，有利于及时掌握各子公司财务状况，保证集团财务信息透明、完整和高效;有利于及时发现和防范各种财务风险，保障集团健康发展;有利于协调子公司财务管理活动与整个集团的财务目标保持一致，实现协同效益，提高集团公司整体效益。
2 集团对下属子公司财务管理过程中存在的现实问题
现实工作中，集团公司因其企业规模大、子公司机构多、涉足业务领域广等原因，财务管理难度较大，对子公司的财务管理方面存在较多问题。主要表现在以下几点：财务管理体制不健全，缺乏科学规范的财务管理体系;财务管理信息脱节，难以全面及时掌握子公司财务状况;财务监督控制不到位，监管效率较低等。这一系列现实问题，最终将导致集团公司管理效率低下，收支不平衡，财务管理失控，影响集团企业的健康发展和集团经营目标、战略目标的实现。
3 加强集团公司对子公司财务管理的措施建议
3.1 集团管理制度层面
3.1.1 完善集团财务管理体系
对集团企业来说，子公司在法律上具有独立法人资格，既要行使独立法人财产权和生产经营自主权，又要作为集团成员服从集团的整体规划和监督，自觉接受来自母公司产权方面和章程规定的监管。集团总部既要对子公司进行监管，同时也要尊重子公司的独立法人自主权，发挥子公司的积极性和创造性，保证集团整体战略目标的实现。因此，集团要根据实际情况选择适合集团公司与下属子公司发展的财务管理体制，处理好集权与分权的相关问题，完善子公司法人治理机制，达到“集中管理、授权经营”的目的，增强自身战略管控能力，达成集团整体战略目标。在此基础上，集团应完善其内部财务管理体系，包括预算管理制度、内部控制制度、风险管理制度、内部审计制度等，以科学先进的财务管理理念指导集团公司与下属子公司开展财务管理工作，规范日常财务管理活动。
3.1.2 完善对子公司的授权约束机制
集团公司应当科学合理地给予下属子公司一定的权力，通过适当的授权手段对下属子公司的日常财务活动进行规范，确保子公司有效运转。同时，也应该关注、控制子公司的重大财务活动，如融资担保、固定资产投资计划、大规模材料采购等，建立重大事项授权审批制度。对集团整体利益产生重大影响的“三重一大”事项，必须经由集团讨论、审核后确定，各子公司不得自行决定。对重大资金支出项目应进行授权审批，子公司授权金额以下的投资及运营活动可以自行决定，授权金额以上的，必须报集团总部有关部门审批。这样可以防止子公司出于本部门利益而对集团整体不利的项目发生。
3.1.3 完善财务人员人事管理
对财务人员实行专项垂直管理，集团财务部门负责管理各子公司财务人员的业务培训、业务考核、岗位轮换等。集团总部向下属子公司委派财务负责人，代表集团公司对子公司的经营管理进行指导和监督，有效地参与子公司财务管理工作，同时也能维护集团整体利益。这样不仅可以加强子公司财务人员的可靠性，也便于集团对子公司财务工作的管理和监督。同时，集团要加强财会队伍建设，不断提升财务人员的专业胜任能力和管理水平，提高财务管理效果。
3.2 日常管理手段层面
3.2.1 加强预算管理，强化预算约束
科学的预算管理有利于总体规划集团经营业务，统筹安排资金，合理配置资源。集团公司应充分发挥预算编制的作用，根据集团战略发展目标，考虑各公司实际运营状况，编制年度预算方案，制定科学合理的预算指标，对重要收支活动进行统筹管理。财务预算是集团财务管理的一个标准和规范，日常管理中，要强化预算约束，重视对预算执行的监督和控制，定期检查预算完成情况。对预算与实际的差异，应认真分析查找原因，提出有效措施，保证预算任务的完成。重大差异情况，应及时上报领导层，严肃对待，及时解决，避免财务管理失控造成较大财务风险。
3.2.2 加强资金管控，及时掌握集团资金状况
资金是企业的血液，是集团经营活动的基础。加强集团公司资金管控，合理统一调度资金，提高资金使用效率，保障集团经营有效运转。有条件的集团公司可以通过建立企业内部银行来规范管理集团资金，调剂余缺。没有条件设立内部银行的集团公司也必须积极探索实行资金集中管理的可行办法，例如可以借助银行的资金系统，建立和完善企业自身内部的资金管理平台，将子公司闲置资金及时转入集团统一的资金池，合理调配使用。结合子公司业务量与资金需求，统一调配子公司所需运营资金，使资金均衡有效配置。
日常工作中，可通過资金日报、资金周报等共享报告信息实时掌握集团及各子公司资金余额及资金使用安排。通过规范子公司开户审批、建立大额资金使用审批制度、集团内部统借统还制度等手段来强化集团总部对资金的统一管理，在保证集团内部资金流动性的前提下，减少资金闲置，降低整体资金成本。
3.2.3 加强财务信息化建设，了解掌握集团财务状况
集团公司要注重财务信息化建设，构建统一的会计信息系统，定期收集、汇总、分析子公司财务信息，及时了解掌握整个集团的财务状况，提高管理效率。通过搭建统一的财务核算平台，可实时掌握子公司财务核算信息，了解子公司各项业务运营情况，及时发现问题。集团应统一会计科目设置、报表格式及报送时间等财务基础要求，及时整理分析集团合并财务信息，对异常变动信息及时了解与审核，防范各类财务风险。同时，要加强对财务人员的专业培训和日常工作要求，提高集团财务信息的及时性、真实性和准确性。
3.3 加强对子公司的审计监督
加强对子公司的审计监督，有利于发现子公司财务内部控制中存在的问题与漏洞，降低内控风险，保障集团财务管理工作顺利实施。集团内部审计的作用不仅在于监督子公司财务工作，也包括稽查评价公司内部控制制度是否完善、各部门单位是否有效执行了各项内控管理制度，内部审计是监督控制企业健康运行的重要手段。集团公司应加强内部审计机构的建设，保证审计监督的独立性和权威性，加大审计监督力度，开展专项审计和年度审核，确保审计监督常态化。通过对子公司会计资料和财务信息的真实性与合法性进行核查与监督，保障集团财务信息真实可靠，为集团决策提供有效信息。通过对制度执行情况的审计检查，防止或发现子公司日常经营管理中存在的风险或问题，对子公司财务管理工作提出改善建议。
4 结语
财务管理是集团企业管理中重要的方面之一，集团公司加强对子公司的财务管理，需要建立科学规范的财务管理制度体系，对企业财务活动进行进一步的规范，需要充分了解子公司的财务状况、经营状况，根据实际情况作出科学的战略和规划，需要加强对财务工作的监督和审计。确保子公司的经营管理在制度之内，防止违规行为的发生，方便集团总部统一调配资源，促进整个集团经济效益的提高和健康高效发展。
参考文献
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[4] 朱文娟.如何加强集团公司对公司下属子分公司财务管理[J].财经界(学术版)，2013(18).
作者：陈玉玲
【摘要】本文从集团公司财务管理中存在的问题分析入手，结合工作实际，从六个方面，阐述了集团公司加强对子公司财务管理的措施。
随着市场竞争的加剧，组建集团公司已成为企业谋求生存与发展的有效途径之一。而集团公司的兴衰成败取决于集团公司的管理，企业管理的核心就是财务管理。为使集团公司和所属的子公司按照既定目标规范运作，协调发展，关键在于集团公司能否强化对子公司的财务管理。
一、集团公司财务管理中存在的问题
(一)缺乏科学的财务管理理念
由于集团公司正处于发展阶段，集团公司财务管理尚处于研究与摸索阶段，财务人员正处于由传统财务管理理念向现代财务管理理念转变时期，尚未树立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等现代财务管理的理念，导致在财务管理实践中的一些不科学做法，未能在资金利用效率与投资回报方面实现更优化。
(二)缺乏有效的财务约束机制
虽然建立了公司制管理体制，设立了股东会、董事会、监事会、总经理等不同利益主体之间的决策层制约机制，但在实际工作中，董事长兼总经理现象较为普遍。监事会往往形同虚设，股东会职权也很难真正发挥，出现最高管理层决策与实施行为约束的“真空”地带。
(三)“全程化”控制机制未能有效落实
公司虽然建立了事前预算、事中控制、事后分析的“全程化”控制机制，但在实际实施中，事前预算难以做到准确与科学，事中控制流于形式，未能有效发挥监控作用，事后分析停留在财务成果与预算的对比分析上，未能从深层次分析公司存在的财务问题、提出有效的对策，财务分析报告缺乏有效性，往往造成子公司游离于核心企业的财务控制之外，影响公司资源的合理配置和要素的优化组合，削弱集团的整体优势和综合能力的发挥。如集团投资结构欠佳，投资收益率不高，经营风险加大;对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，财务风险增加等。
二、加强对子公司财务管理的对策
(一)健全集团公司内部财务管理制度
集团公司涉及面广、业务量繁杂，必须建立健全一套完善的内部财务管理制度，既能充分发挥集团母公司财务调控功能，又能激发子公司的积极性和创造性，并可有效控制母公司及子公司的风险。
1.健全资本、运营制度。如投资、筹资等，母公司应集权管理，但要给予子公司适当的分权。同时母公司应健全子公司对外投资及筹资的立项、审批、控制、检查制度，并重视跟踪管理，规范子公司的行为。
2.健全资金管理制度。母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，明确资金调度的审批权限和程序，利用合法的金融工具，对企业资金实行统一集中管理，从而提高资金使用效率和降低风险。
3.健全资产管理制度，对子公司资产的现状、存量、增减变动的情况实行动态管理。
4.健全公司财务会计制度。如不相容职务分离制度、授权与审批制度、财产的实物控制制度以及收支管理制度等。统一管理集团财务部下派财务人员，对财务人员进行教育培训、工作指导、业务考评等。
5.健全财务预决算和重要费用控制制度，通过预算明晰各子公司经营者的权限和责任，将预算指标与经营者和子公司的工资总额挂钩，使集团公司对各子公司的财务收支情况做到事前控制，强化财务控制功能。
(二)加强投资管理
1.控制好投资方向。集团公司应根据自身的优势以及投资市场的情况，选择好适合集团发展的投资方向。以原有基础行业为主要投资方向，同时善于捕捉有利商机，适当进行多元化投资。
2.控制好投资规模。集团公司的发展要立足于公司的实力和投资承受能力，在充分考虑投资成本、管理能力、投资回报期长短等因素的基础上，统览全局，合理设计投资规模，以求最佳投资回报率。
3.严把子公司投资项目的审定关。集团公司应建立健全投资项目的可行性论证制度及投资项目审定决策程序，明确划分投资项目审定权限。
4.科学确定投资回报指标。按照投资回报率和投资资本额来核定利润指标。利润指标应与子公司的工资总额挂钩，与子公司的基本权利和责任挂钩。
(三)统筹资金管理
集团公司应建立资金结算中心集中管理整个集团的资金，统一管理子公司的银行账户，做好集团内资金余缺的调剂，核定子公司对外付款的定额，审核子公司内部贷款申请，控制集团公司流动资金存量和应收账款总量等。
(四)建立财务管理信息监控系统
为确保集团公司各种会计信息真实可靠，充分发挥财务信息的决策价值与控制功能，集团公司应确立一整套明晰的、可操作的信息报告规范，如财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告结构内容、财务信息报告组织程序等，督导子公司组织会计核算、及时准确地填报会计报表。
(五)强化内部审计
集团公司应建立完善的内部审计制度，重点做好财务收支审计、年度审计、财务决算审计、重大投资与资产购置审计、经济责任审计等。应根据经营规模设立专门的内部审计部门并配备专(兼)职审计人员，开展定期或不定期审计工作，并将内部审计的结果作为子公司考核奖惩的重要依据。
(六)提高财务管理人员素质
集团公司应选用忠于企业、业务素质要高、责任心强的人，担任集团公司和子公司的财务管理人员，并有计划地做好财务管理人员后续培训与提高工作，采取长期与短期相结合、定期与不定期相结合等方式，为公司造就一支专业理论知识扎实，实践经验丰富的财务管理队伍，为提高集团公司资金整体使用效率、降低资金使用成本提供坚实的人才支撑。
作者：吉文丽 李玉梅
摘 要：管理提效是企业发展的永恒主题和赖以生存的根本，是推动企业发展的基础和关键。提高企业经营效益靠两个增长点，一方面要扩销增量，提高销售额;一方面要开源节流，有节制地控制经营成本。当前销售市场货源宽松、供大于求是主要特征，特别是今年以来售价降幅较大，导致市场竞争愈演愈烈，给公司增加销售额带来较大难度。市场竞争的“白热化”，货物销售的“微利化”，价格走势的“复杂化”，将是今后销售市场发展的总趋势。对我们销售企业而言，只有开源节流才能为企业求生存、谋发展开辟一片新天地。近年来公司开源节流工作从自用油管理入手，经过摸索与实践，梳理出“严把六项关口”的管理要素，确保公司自用油管理合规运作，达到了降本增效目的。
关键词：石油企业;自用油管理; 控制与管理
一、抓好源头，严把员工的思想关
首先开展学习“企规”教育活动。组织全员学习企业的相关制度及《员工手册》等，增强干部员工法纪法规意识，提升良好的职业道德形象。其次开展警示教育活动，通过反面典型案例，重点剖析近年来公司个别站经理、计量员发生违规违纪案例，通过这种直观现身说教，达到有说服力，震撼心灵的效果，起到警钟常鸣警示作用，提高了员工的职业道德素质和行为规范。第三签订廉洁从业承诺书，每年公司都要与各部、各站签订廉洁从业承诺书，让员工牢记自己的承诺，兑现自己的诺言，规范自身的行为。第四开展重塑企业形象活动，通过开展形象好、安全好、服务好、效益好的“四好”活动，提升加油站员工的形象，形成了节油光荣、浪费可耻良好风气。
二、精准测算，严把油耗超标关
公司共有运营车辆28台。过去在核定车辆用油时，依据不同车型及排气量等，采取“一刀切”办法，实行单车按月定量定点加油。但是在实践中暴露出两个问题：即有的车辆耗油量超过公司定量(指年限较长的金杯面包车)，有的车辆(指年限较短的新车)耗油量没有达到公司定量标准，导致个别司机将结余部分化为私有，从加油站中提现。针对这种两种弊病，经开会研究，决定对公司车辆用油进行改革。首先實行“百公里”耗油管理，公司车管部门设专人对所有加油站公车按行驶路线里程表测算百公里耗油量，详实掌握了每台车精准的耗油量。其次对各站公车规定每天出车次数，即每天早中晚通勤出车3次，白天出车1次主要用于公务办事，如去银行存支票现金、食堂购物等。这样既能保证业务用车需求，又能按车辆实际发生公里数核定用油量，有效堵住耗油超标现象。经过对公车用油改革，目前公司自用油同比下降43%，平均每月节约2670公升。
三、抓好管控，严把油料的审批关
年初以来公司在车辆用油使用上实行三级管理，即主管领导、办公室、专管员，按照各司其职、各尽其能、各负其责、层层把关的原则，严把车辆用油的审批关。在办公室设专人负责自用油管理，在加油站设专管员现场登记车辆加油记录，实行“一车一卡、定时加油、按月结算”办法，每周二、四、六定为车辆加油日，由专管员持卡负责车辆加油，加完油后由司机签字存档。这样司机不接触钱物，有效杜绝了损公肥私问题。油料专管员工作认真负责、管理求实求细，从年初到现在没有出现任何问题，为公司自用油管理当好“守门员”。各部门因工作需要临时去外地检查时，在原定量油不够的情况下，需要追加用油计划，由部门提申请，公司领导审批，保证各部用车需要。外派司机要做到四个清楚，即清楚当月车辆已消耗油的总量，清楚汽车油箱里还有多少余量，清楚需要追加的用油量，清楚车辆应行驶的公里数，做到追加计划准确无误。同时公司车管部门对追加计划的车辆跟踪问效，如果中途有变还要责令将追加的计划油收回，防止将油料化为私有，从源头上控制油品浪费现象。
四、抓好车辆，严把油料的定额关
怎样从根本上降低车辆用油量，车型的定额指标是关键。在这方面动脑筋、想办法，将公司车型的定额指标细化，可以说是一降再降、达到了极限。首先在通勤车方面，进一步核准核实各类车型定额标准，按照百公里实际耗油量对28台大小车型进行逐车测试。按车型、使用年限以及分地点、分路况、分气候，反复测试。对有异议的车型，不厌其烦、耐心细致地复测，直到获取真实数据为止。经过测试，将9种车型中的5种车型的定额指标进行下调，高的下调近40%-50%，低的下调16%，平均下调29%。其次进一步完善公司车辆自用油管理制度，加大了执行力度，切实做到了有章必循，违章必纠。今年3月份，对车辆自用油管理制度加以补充完善，重新出台《公司车辆自用油管理规定》，将机关用车耗油量再减26%，进一步拧紧公司自用油管理的阀门，严格把住了自用油的定额关。
五、抓好司机，严把油料的清算关
用制度管人是现代企业规范运作的常规，只有用制度管住人，一切问题都将迎刃而解。企业自用油管理也是如此，只有抓住司机，并切实把好油料的考核关，就能从根本上解决了超耗由所存在的问题。在生产经营中，通过摸索，公司总结出了自用油管理“日清周结”工作法。即将每天司机加油量与加油卡数据和加油机数据要吻合，日清日结账目要清楚。每周专管员要到公司核准临时出车的加油票据，公司机关临时派车由办公室填发出车单，实行一车一单，由部门主任签字，主管领导批示，司机方可持单出车。派车单要写清所行驶的公里数，并百公里耗油量核定用油量，司机凭派车单加油，将存根返回办公室，进行登记备案。应该说“日清周结”是一种很好、很科学的管理方法，起到了严把油料清算关的作用。
六、抓好锅炉用油，严把费用超支关
公司有5座燃油锅炉，年用油量大约在15000公升。过去对燃油锅炉管理上比较松，车间每年报多少用油量公司基本都给予核销，一度出现燃油锅炉用油量逐年递增，加大了公司费用支出。年初公司制定了车间燃油锅炉用油使用规定，同时，对各站锅炉进行采暖期检测，按照室内取暖面积，用油天数核算燃油量，本着“合理供暖、节约用油”原则，做到一车间一定量，差异化下达锅炉燃油数量。除此之外，公司还要求各车间根据天气的变化，均衡分解锅炉燃油耗油情况，如天气冷、气温低时烧油量适当增大，天气暖、气温高时即可减少烧油量，在保证总量不突破前提下，确保各车间冬季取暖正常运行。由于精准核算锅炉用油，今年车间燃油量与同期对比，节约4800公升。
总之，在自用油管理方面，经过摸索与实践，梳理出“严把五项关口”的管理途径，确保了公司自用油管理合规运作，使开源节流工作取得了显著效果，公司的费用支出有了大幅度降低，促进了企业健康发展。
参考文献：
[1]潘静. 浅谈如何加强企业物资管理[C]// 决策论坛——管理决策模式应用与分析学术研讨会. 2016.
[2]王永研. 浅谈如何加强石油工程项目管理的质量[J]. 石化技术， 25(11)：330.
作者：王海君
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如何加强公司应收账款管理的论文提纲.txt我都舍不得欺负的人，哪能让别人欺负?
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关键词:应收账款;信用政策;措施与建议
应收账款是企业资本运转的重要环节，它是指企业因为销售产品、材料、提供劳务等业务活动而向购货方、接受劳务的单位或者个人应收取的款项，产生应收账款的直接原因是存在赊销活动。近年来，我国企业的应收账款总量逐年增加，企业的应收账款不能及时收回，企业之间存在拖欠货款现象，呆账和坏账比例逐渐提高，这已经成为了企业良好运转的一大弊端。这不仅对企业的资金流和资金周转带来损害，而且会加大企业的财务和运营风险，导致资金链断裂。面对如此严峻的形式，我国企业应该在日常资金管理活动中，充分重视应收账款的管理，最大限度的降低应收账款的风险。
一、应收账款存在的问题探讨
1.赊销现象严重
企业的生产经营活动过程最终目的就是最大限度的实现收益，但是收益的实现是建立在销售收入的基础上的，如何扩大销售收入就成为了企业的头等大事。现金流对于企业来说至关重要，资金链的断裂必将会使企业面临破产的风险。如此，赊销方式应运而生，赊销不仅可以购买到所需物品，而且还可以延迟付款，一方面解决了自身生产所需的材料等，另一方面，延续了自身使用应付账款的权利，扩大了自己的资金链，使企业自身资金充裕。但是，对于销售方来说，虽然扩大了自己的销售收入，账面上的收益得到增加，但无疑将加大了收账的风险，呆账和坏账的比例。 2.企业的信用状况不甚乐观
赊销方式的诞生和生存基础就是企业的信用。随着我国社会主义市场经济的逐步确立和规范，企业的信用状况已经成为交易的前提条件之一。不过，我国的信用体系尚不完善，信用制度还不健全，人们的信用习惯没有形成，信用意识比较淡薄，这使得失信的收益往往大于守信的成本。并且，我国的信用考察制度基本上建立在主观决策和判断层面上，缺乏信用的决策系统，网络信用系统也没有建设完成。这些都表明赊销方式赖以生存的基础尚不完善，面临巨大的挑战。
3.管理制度不完善，缺乏奖惩制度
由于企业面临着残酷的竞争压力，往往将企业销售人员的工资与销售业绩挂钩，这在一定程度上刺激了员工的工作热情，调动了员工的积极性，但是员工往往却为了完成销售任务采取赊销和回扣的办法。虽然销售任务圆满完成，大大提高了销售量，但是也导致了应收账款的增加，这在一定程度上与企业的管理制度和奖惩制度是有很大关系的。再者，企业没有认真调查取证制定合理的应收账款的信用政策，即使制定了相关政策，却由于盲目扩大销售量没有认真落实到实处。其他的相关内部控制制度也不是很合理。比如不同付款方式下的应收--------------------------精品
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账款管理，由于在交易过程中货物与资金流动的时间性差异，以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务双方就经济往来的未了事项应定期对账，以明确双方的权利和义务。但是很多企业并未及时、不定期地对账，未根据不同情况采取不同的收账政策，造成资金外流，给企业的正常运营造成压力。
二、加强应收账款管理的措施及建议
1.严格控制赊销业务比例
赊销虽然扩大了企业的销售量，但是却无形之中加大了企业的风险，给企业造成不必要的压力。要加强企业的应收账款管理，首先应从源头做起，即控制应收账款的比例。企业可以根据以往的经验对于赊销的业务进行特殊处理，比如说企业可以根据不同等级的客户给予不同的赊销额度，对于以往信用状况比较好的客户提高赊销额度等等。一定要将企业的赊销额度控制在风险可控水平之内，另外为了便于日常的控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为资金余额控制的警戒点。 2.确定合理的收款信用标准
信用标准是客户获的企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。影响信用标准的基本因素包括：(1)同行业竞争对手的情况;(2)企业承担风险的能力;(3)客户的资信程度(通常从信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况五个方面进行评估)。如果信用标准定得过高，很多企业因为达不到信用标准的最低要求而被拒之门外，这样虽然有利于企业降低坏账的比率和减少企业承担的风险，但是却不利于企业扩大销售收入和提高市场的竞争能力。为此，企业应在成本与收益比较原则的基础上确定适宜的信用标准。 3.制定合理应收账款的信用条件
当企业制定了合理信用标准后，对于符合标准的企业将给予客户信用优惠，这就需要考虑制定什么样的信用条件才能使企业的成本效益达到最大。企业制定信用条件目的就是为了使企业的应收账款及时变现，降低企业的经营风险，以便于对资金进行更好地运作。对待信用好的客户单位，应延长信用期限，对待新客户或者信用状况差的客户单位，则应该谨慎为好，适当降低信用期限。另外，企业在更改信用条件时，应掌握这样一条原则，即更改后的信用条件在信用后的收益应该大于更改前信用后的收益。也就是说，更改了信用条件后，使企业的资金回笼更多，风险更低。
4.改善企业管理制度，制定有效的奖惩制度
企业将员工的销售业绩与报酬挂钩，虽然解决了员工积极性的问题，但是却引起了应收账款的坏账总额。因此要对这种制度进行合理化的改进。比如，报酬虽然和销售业务量挂钩，但是将报酬的一部分拖后兑现，条件是实收账款的比例达到规定限度时才予以实现。这不仅增加了员工的积极性，也可以保证员工在扩大销售时将应收账款的质量提高，实现一举两得。再者，内部控制制度要和应收账款的惩罚制度相结合，作为惩罚制度的基础，内部控制必须加以完善，这样才能保证应收账款的坏账比例逐渐降低。 5.建立可行的对账制度
应收账款管理的重要内容之一就是及时对账。企业应该根据应收账款额度的大小和时间期限等因素，对应收账款定期核对，并且有双方当事人签章，作为有效地对账依据，在这个过程中如果发生错误报告，应该及时纠正。应收账款的对账工作包括两个方面：总账与明细账的核对;明细账与有关客户单位往来账的核对。但是在现实的工作中，往往会出现本单位的明细账余额与客户单位往来账不符，这主要是由于对账环节的时间差所致。当前的任何经济业务都是由多个部门共同完成，而且涉及的金额相对较大，应收账款同样如此。在对账时一--------------------------精品
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般是债权单位首先实施，但是却和销售部门没有完全的沟通和交流，导致信息不对称，进而形成对账效率的降低。企业应该促使各个部门之间更多的交流和沟通，共享信息，这样在进行任何一项业务时都会形成较好的工作效率和结果。
综上所述，应收账款对企业来说是一把双刃剑。赊销虽然可以扩大销售量，抢占市场，但是也会导致坏账额度增加，提高企业的财务风险，不利于企业现金流的周转。尽管如此，我们应该在保证市场份额的基础上，加大应收账款的管理，运用合理的制度法规，将应收账款的风险降到最小
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如何加强企业集团公司的财务管理 作者：丘惠文
来源：《财会通讯》2003年第10期
训
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【课程大纲】
第一天 如何规范跟加强公司档案管理
一、房地产企业档案管理基础知识
1、房地产企业档案管理工作基本术语
2、房地产企业档案管理原则
3、房地产企业档案分类
4、房地产企业档案管理工作“三表”
5、房地产企业档案管理工作“六要素”
6、房地产企业档案管理工作“三字经”
7、房地产企业档案保护“八防”要求
8、房地产企业档案管理标准规范介绍
二、房地产企业档案管理体系建设
1、房地产企业档案管理体系建设的“三驾马车”
2、房地产企业档案管理网络
3、房地产企业档案管理人员岗位职责
4、房地产企业档案管理体系文件
案例介绍：某房地产企业档案管理制度介绍
5、 房地产企业档案管理检查
案例介绍：某房地产企业档案管理检查报告
三、房地产企业总部各类档案管理
1、房地产企业总部人力行政类档案管理
2、房地产企业总部财务会计类档案管理
3、房地产企业总部运营管理类档案管理
4、房地产企业总部资产审计法务类档案管理
5、房地产企业总部地产开发类档案管理
6、房地产企业总部资产投资类档案管理
7、房地产企业总部公司证照类档案管理
8、房地产企业总部党政工团类档案管理
9、房地产企业总部声像电子类档案管理
10、房地产企业总部实物类档案管理
工作研讨：房地产企业总部档案管理实务
四、房地产企业电子文件和电子档案管理
1、房地产企业电子文档管理基本要求
2、房地产企业电子文件的代码标识、格式与载体
3、房地产企业电子文件的收集与积累
4、房地产企业电子文件的整理、鉴定与归档
5、房地产企业电子档案的验收与移交
6、房地产企业电子档案管理
工作研讨：房地产企业电子档案管理实务
五、房地产企业档案知识管理
1、档案管理与知识管理的关系
2、房地产企业档案知识管理模式建立
3、房地产企业档案知识管理信息化建设
案例介绍：某房地产企业档案知识管理体系建设介绍
第二天 如何规范跟加强项目档案管理
一、房地产工程项目资料管理简介
1、房地产工程项目资料管理基本术语
2、房地产工程项目资料管理常见问题
3、房地产工程项目资料管理基本方法
二、房地产工程项目设计资料管理
1、房地产工程项目设计资料分类
2、房地产工程项目设计资料编号
3、房地产工程项目设计资料管理
工作研讨：设计变更如何管理?
三、房地产工程项目施工资料管理
1、房地产工程项目施工资料分类
2、房地产工程项目施工资料编号
3、房地产工程项目施工资料管理
工作研讨：施工资料管理如何与工程管理流程相结合?
四、房地产工程项目合同资料管理
1、房地产工程项目合同资料分类
2、房地产工程项目合同资料编号
3、房地产工程项目合同资料管理
工作研讨：工程合同资料应关注的要点?
五、房地产工程项目成本资料管理
1、房地产工程项目成本资料分类
2、房地产工程项目成本资料编号
3、房地产工程项目成本资料管理
工作研讨：经济签证如何管理?
六、房地产工程项目资料整理和档案移交
1、《建设工程文件归档整理规范》(GB/T 50328-2001)介绍
2、地方政府建设主管部门对工程档案的归档要求
3、归档文件的要求
七、房地产企业文档管理人员自身提高
1、房地产企业文档管理人员职业生涯通道
2、房地产企业文档管理人员应具备的“四要素”
3、房地产企业文档管理人员专业知识
4、房地产企业文档管理人员整理技术
八、课程回顾与互动问答
执行力，就是保质保量地完成自己的工作和任务的能力。
员工执行力的强弱都取决于两个要素: 一是个人能力;二是工作态度。要提高员工执行力，就必须从上述两个方面着手:
第一、 能力的提高。没有工作能力是不可能按照领导的要求保质保量地完成工作任务的。要提高员工能力，企业应做好四个方面的工作：
1、员工自身必须加强学习，提高自身素质;
2、企业有步骤、有计划、分阶段地以培训进修、轮岗锻炼、工作加压等手段帮助员工进行自我提高;
3、企业进行现有员工价值的开发，如果用“冰山”来比喻人的价值，它有90%都是沉在水面下未被开发的，而漂浮在水面上的10%就是展现出来的各种能力。企业一定要让员工明白，要学会发现问题，并在发现之后主动思考问题，思考之后要会解决问题。企业要重视普通员工解码能力，才能不断挖掘员工的自身潜力和价值;
4、选拔合适的人，让他在合适的岗位上工作。对不称职岗位的人员进行调整或解聘，这也有助于员工整体能力的提高。
第
二、 工作态度的转变。态度的不够积极，是造成执行力较弱的最主要原因。关于态度，我们往往在认识上存在一个误区: 认为良好态度的缺乏是下属员工的问题，是这个下属不合格的表现，要解决这个问题只能要求下属主动地改变工作态度。其实，真正要解决这个问题首先是管理者应该进行改变，而不仅仅寄希望于下属员工态度的改变。管理者要做到让态度不佳的员工改变，也具备执行力，应该从五个方面入手。
一是了解员工个人自我发展规划，帮助员工规划职业生涯，使员工真正安心于企业工作。
二是企业管理者应经常与员工沟通、交流。如果员工什么事都被管理人员蒙在鼓里，就会影响员工的情绪及工作态度。
三是明确员工的工作目标。管理者在布置任务时，一定要明确指示所期望达到的结果和所期望完成的时间，并与下属员工验证大家的理解是否一致。只有做到这一点，执行力才有可能实现，否则，下属对执行的内容和你的理解都不同，你当然会对他们的执行力不满了。
四是督促下属员工制定工作计划，将目标分解到每月、每周，工作计划要注重科学性和可操作性。有了工作计划，不管员工态度如何，自然会自觉地对工作计划和任务开始进行思考，想办法去完成工作任务。
五是严格、合理、有效的监督检查、控制机制及公开、公平业绩考核和奖惩制度。当充满热情、激情的员工面对嘲讽他们努力的奖励系统时，作为一种社会动物的人是很难特立独行的。表现不佳者被纵容，坏习惯也会像“瘟疫”一样四处扩散传播复制。
总而言之，要让员工做到有执行力，管理者本身的改变能够起到决定性的作用。只有建立有执行力的管理团队、通过严格的制度管理，不断提高员工执行能力，执行就会成为一种优秀文化在企业生根开花结果!!!
ERP系统上线初期如何加强仓库管理2008-02-18 23:47仓库是ERP系统数据源之一，仓库管理也是企业高管的普遍心病。在系统上线初期，每天物料出、入库频繁，收发单据数量大，仓管员、录单员加班多，再加上编码观念没有深入人心等原因，很容易造成系统数据紊乱，影响生产经营。
为了切实改善公司仓库的管理现状，提升系统运行质量，笔者结合自己工作经验，就ERP系统上线初期，谈谈如何加强仓库管理，与同行做以探讨。
一、仓库的常见问题：
仓库管不好，一边是数以万计的物料、成百上千的供应商，诺大的货架式立体仓库，一边是为数不多且素质平平的仓管员，种类繁多但不适用，也基本不用的制度和流程。归根到底，仓库问题基本上都来自现场管理不到位，例如：
1、不遵守先进先出原则(First In，First Out----FIFO)，造成呆料、废料。
2、不按库位摆放物料，或移动物料后，不及时把新库位的资料交给录单员录入系统，造成无法找到相关物料。
3、仓管员不及时送单给录单员，录单员不及时录入系统，结果造成系统数据与实际脱节，影响ERP系统数据的准确性，最终影响到了生产计划的贯彻和执行。标识不统
一、不规范，不是没有物料编码，就是物料名称不对，以致无法追查该物料的历史状况。
4、部分仓管员责任心不够，工作态度消极，办事拖拉，库存盘点不准，以及手工单据信息不准确(主要是抄写错误，键入错误)，这都是常有的事。
5、新旧仓管员交接不清，换一个仓管员，没有真正的交接手续，对前任仓管员所管的物料状态不明的，干脆就封存起来不予管理，只说"找不到"，造成了不应有的呆滞和浪费。
二、仓库该如何管理：
仓库说好管也好管，说难管也难管，首先应理清思路，弄清楚几个基本问题。
1、"物料"是什么?"仓库"是什么?
"物料"包罗万象，客观存在，但那只是其表现形式，其实物料就是钱，物化了的钱，而仓库就是放钱的口袋。钱放在家里不能增值，钱要通过使用或投资流动起来，才能产生价值。同样，物料为生产及销售而快速地流动起来才能创造效益。当然，钱会丢失，也可能被盗，同样，物料可能被浪费、被损坏及被盗窃。任何浪费、破坏和盗窃物料的行为，都是对公司、股东、对全体员工利益的侵犯!
2、物料管理管什么?
任何一项管理活动，都会涉及时间(T)、质量(Q)、成本(C)，这三者彼此牵连，又相互制约，物料管理也概莫能外。
①T-Time时间：指物料的交期、入仓期、使用时间、仓储时间、退料时间等等。
②Q----Quality质量：指物料本身的质量、仓储质量、对有质量问题的物料的处理等等。
③C----Cost成本：指物料的价格、仓储的成本、呆滞的成本、短缺造成停工的成本、多余造成的库容成本、占用资金造成的资金周转成本。
3、物料管理如何管?
管理一定有原理。笔者总结了物料管理的十大原则，对离散型制造业具有普遍的指导意义和参考价值。 1)先进先出原则(FIFO)。
2)锁定库位原则。某物料固定摆在某库位，实物所放库位必须要与ERP系统中的一致。库位编码就像一个人的家庭地址一样重要，没有固定库位，就无法快速地找到相关物料。 3)专料专用原则，不得随意挪用对应订单的物料。 4)库存的ABC管理原则：
A类物料的数量可能只占库存的10~15%，但货值可占库存价值的60~70%;
B类物料的数量可能只占库存的20~35%，但货值可占库存价值的15~20%;
C类物料的数量可能占库存的50~70%，但货值可能占库存价值的5~10%。
因此要严格控制关键的少数和次要的多数，也就是要严格控制好A、B两类物料。 5)"六不入"原则：
①有送货单而没有实物的，不能办入库手续;
②有实物而没有送货单或发票原件的，不能办入库手续;
③来料与送货单数量、规格、型号不同的，不能办入库手续;
④IQC检验不通过的，且没有领导签字同意使用的，不能办入库手续;
⑤没办入库而先领用的，不能办入库手续;
⑥送货单或发票不是原件的，不能办入库手续。 6)"五不发"原则：
①没有提料单，或提料单是无效的，不能发放物料;
②手续不符合要求的，不能发放物料;
③质量不合格的物料，除非有领导批示同意使用，否则不能发放物料;
④规格不对、配件不齐的物料，不能发放;
⑤未办理入库手续的物料，不能发放。 7)一次出库原则：
物料出库必须准确、及时及一次性完成，生产线领用物料必须要拉回自己生产线所属位置，不能再堆放在仓库的范围，以免造成混乱和差错。 8)门禁原则：
①除仓管人员和搬运人员因工作需要，其他人员未经批准，一律不得进入仓库;
②严禁任何人在进出仓库时私自携带物料;
③有来宾视察时，须在主管级以上人员陪同下方可进入仓库。 9)"日事日毕、日清日高"原则：
①每个仓管员在每日工作结束时，进行当天的相关账物的自我确认和核查，确保账目的平衡，找出不足、及时改进，第二天才能进步和提高。
②每日对所管的物料库位至少巡查1~2次，保证在库物料的品质、安全和6S状态达标，确保物料有正确标识，该退的要退给供应商或放入退货区，以免产生呆滞。
③仓管员当日的单据当日必须传给录单员，而录单员当日的单据必须在当日录入系统。 10)以旧换新原则：对有规定的物料，严格按照"退旧才能换新、领新必先退旧"原则办理。
三、仓管员工作要求：
一般来说，仓管员每天所做的工作可以概括为：收货、发货、退货、备货;物料标识、摆放及账本(系统数据)对应的整理工作;"事故物料"的上报及其管理(因未遵守交期而延迟供给物料时，就会造成停产事件，这时的物料就叫"事故物料")。我们常常看到，仓管员需要花费很多的时间和精力去寻找缺少的货物，也许当它们被找到的时候已经失效。我们也知道，库存信息的失准，物料就有可能提前订购或订购不及时，要么库存增加、资金占用，要么因缺货而导致订单的推迟甚至取消。以上这些问题，其实都与个人的责任心有关。责任心，是一种工作心态，也是一种工作作风，责任心主要取决于人员的素质及工作环境的熏陶。仓管员是仓库的管家，权力小但责任大。仓管员的责任心可以表现在：
1、对日常的账与物要做到确认再确认，以确保一致;
2、完成一件工作后要作(做)自我检查，以发现问题及时解决;
3、对每天的工作进行总结和反思，以提高工作质量;
4、有强烈的时间观念，凡事及时处理，不说"等一下";
5、工作主动，而不是被动等待安排;
6、对工作现场管理做到"眼到手到"，按6S要求管理。
遗憾的是，很少仓管员能日复一日地坚持这样做。笔者当时公司的仓管员工作规范中明确要求：
1、入库验收：
在物料正确的前提下，入库时要把好三关： ①数量关：入库时要点清数量;
②质量关：IQC对来料质量进行检验和控制;
③单据关：单据不全不收，手续不齐不办。审核收到的单据与来料是否相符和一致，并及时送单给录单员。
2、保管：
①摆放科学：摆放合理、整齐、标志鲜明、方便存取
②确保质量：防锈、防尘、防潮、防压、防爆、防变质、防损害、防跌落
③确保安全：防灾、防霉变、防损、防呆滞、防报废
④帐、卡、物相符(数量、库位、状态必须与ERP系统一致)
3、盘点：相当于总结、规范物料的核销制度，严防浪费、消除呆料及坏帐。
4、发放：根据不同的生产需求，决定具体的发料方式，目的是确保及时供应生产、保障销售、服务企业赢利大计。
严明的制度、反复的培训及立竿见影的重奖与重罚机制，较好地规范了仓管员的行为，促进了仓库管理的持续改善，为ERP系统的高效运行提供了数据保障。
四、改善仓库管理的几点举措：
1、创新组织架构。成立仓库三人领导小组，成员应有生产副总、物料部部长、仓库主管组成。三人小组现是公司物料管理的最高权力机构，通过参加仓库每周例会、每天固定时间到仓库现场解决问题，做到"每天进步1%"、各种规章制度、岗位责任制的审定，以及仓管员、录单员绩效考评等工作改善仓库的管理。
2、合理规划仓库。仓库在地理位置上，应尽可能与生产现场相连接，减少物料的迂回运输。尽可能将仓库进出门与电梯相连，并规划出相应的运输通道，充分考虑运输路线的合理性。仓库内要留有必要的废次品存放区、物料暂存区、待验区、发货区等。另外要特别考虑安全因素，注意通道、照明、防水、防火、防盗等措施。仓库的办公室尽可能设置在仓库附近，缩短单据传递到录单员的时间。
3、实行配料制与领料制相结合。生产性物料采用发料制，非生产性物料采用领料制，如工程试制用料、售后配件、生产线不良品换料。A类物料采用发料制，C类物料采用领料制。在配料管理上，可尝试取消各车间原有的物料仓库，统一由工厂物料部直接管理、统一配送，以便仓管员合理安排工作时间，提高仓库的发料速度。
4、借助新技术。除了ERP系统必要的库位编码和物料编码外，把无线射频技术引入仓库管理，如使用带有条码扫描功能的手持数据终端进行数据采集，避免人为造成单据填写、录入错误，提高工作效率。 仓库管理的最高境界是以最低量的库存、最快速的周转，满足生产及客户不断变化的需求。一些管理先进的企业已经引入看板，成立仓库超市，建立精益物流系统，相信它将改变过去粗放式的仓库管理，极大地提升企业的核心竞争
企业仓库管理制度
(一)总则
1.仓库是企业物资供应体系的一个重要组成部分，是企业各种物资周转储备的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。它的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速，面向生产，服务周到，降低费用，加速资金周转。
2.置要根据工厂生产需要和厂房设备条件统筹规划，合理布局;内部要加强经济责任制，进行科学分工，形成物资分口管理的保证体系;业务上要实行工作质量标准化，应用现代管理技术和abc分类法，不断提高仓库管理水平。
(二)物资验收入库存
3.物资入库存，保管员要亲自同交货人交接手续，核对清点物资名称、数量是否一致，按物资交接本上的要求签字，应当认识签收是经济责任的转移。
4.物资入库存，应先入待验区，未经检验合格不准进入货位，更不准投入使用。
5.材料验收合格，保管员凭发票所开列的名称、型号、数量、计量验收就位，钢材应涂色标志，入库存单各栏应填写清楚，并随同托收单交财务科记账。
6.不合格品，应隔离堆放，严禁投产使用。如工作马虎，混入生产，保管员应负失职的责任。
7.验收中发现的总是要及时通知科长和经办人处理。托收到而货未到，或货已到而无发票，均应向经办人反映查询，直到消除悬事挂账。
(三)物资的储存保管
8.物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工，凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的货架存放，落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类四号定位编号。
9.物资堆放的原则是：在堆垛合理安全可靠的前提下，推行五五堆放，根据货物特点，必须做到过目见数，检点方便，成行成列，文明整齐。
10.仓库保管员对库存、代保管、待验材料以及设备、容器和工具等负有经济责任和法律责任。因此坚决做到人各有责，物各有主，事事有人管。仓库物资如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等，保管员不得采取“发生盈时多送，亏时克扣”的违纪做法。
11.保管物资要根据其自然属性，考虑储存的场所和保管常识处理，加强保管措施，达到“十不”要求，务使国家财产不发生保管责任损失。同类物资堆放，要考虑先进先出，发货方便，留有回旋余地。
12.保管物资，未经科长同意，一律不准擅自借出。总成物资，一律不准折件零发，特殊情况应经科长批准。
13.仓库要严格保卫制度，禁止非本库存人员擅自入库。仓库严禁烟火，明火作业需经保卫科批准。保管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识。
(四)物资发放
14.按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料”的原则发材料 。发料坚持一盘底，二核对，三发料，四减数的原则。对贪图方便，违反发料原则造成物资失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，保管员应负经济责任。
15.领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，核算员和领料人签字。属计划内的材料应有材料计划;属限额供料的材料应符合限额供料制度;属规定审批的材料应有审批人签字。同时，超费用领料人未办手续，不得发料。
16.调拨材料，保管员要审查单价、货款总金额并盖有财务科收款章时方可发料。发现价格不符或货款少收等，应立即通知开票人更正后发货。
17.对于专项申请用料，除计划采购员留作备用的数量外，均应由申请单位领用。常备用料，凡属可以分割折另的，本着节约的原则，都应折另供应，不准一次性发料。
18.发料必须与领料人和接料车间办理交接，当面点交清楚，防止差错出门。
19.所有发料凭证，保管员应妥善保管，不可丢失。
(五)其他有关事项 20.记帐要字迹清楚，日清月结不积压，托收、月报及时。
21.允许范围内的磋差、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，每月都可以上报，以便做到账、卡、物、资金四一致。
22.创造五好仓库是每个保管员努力的方向，每月对仓库进行一次检查，以促进创五好仓库的开展。
23.保管员调动工作，一定要办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单三份，写明情况，双方签字，科领导见证，双方各执一份，报科存档一份，事后发生纠葛，仍由原移交人负责赔偿。对失职造成的亏损，除原价赔偿外，还要给纪律处分。
24.库存盈亏反映出保管员的工作质量，力求做到不出现差错。
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一 目的
本制度对于仓库的收、发、贮、管作了规定，以确保不合格的原材料和成品不入库、不发出，贮存时不变质、不损坏、不丢失。
二 适用范围
适用于原料库和成品库及待处理品库的管理。
三 内容
1. 职责
● 原料库管员负责原材料、外协品、半成品的收、发、管工作。
● 成品库管员负责成品的收、发、管工作以及退回货物的前期验收。
● 待处理品库管员负责待处理品的收、发、管工作。
2. 入库
● 原材料、外协品、半成品的入库。
ⅰ 原材料、外协品到公司后，由库管员指定放置于仓库待验区内，大宗的货物可以直接放在仓库合格区内(于栈板上码垛存放)，但应做出“待验”标识。然后，库管员按《过程和产品的监视和测量程序》的规定进行到货验证和报验。
验证的内容包括：品名、型号规格、生产厂家、生产日期或批号、保质期、数量、包装状况和合格证明等。经验证合格的，库管员提交《采购收料通知》报质管部检验;经验证不合格的，通知采购部进行交涉或办理退货。
ⅱ 库管员接到质管部检验结论为“合格”的检验报告后，应及时办理入库手续，并将待验区内的货物转移到库内合格区存放，已放在仓库合格区的待验品，应将“待验”标识取下;接到检验结论为“不合格”的检验报告时，应按规定做出不合格标识，等待不合格品审理。接到《不合格品评审表》后按处置结论执行。
ⅲ 采购部打印“采购收料通知单”交生产部库管员作为收货入库凭证。
ⅳ 半成品经检验合格后，检验结论为“合格”的生产部打印入库单到原料库办理半成品入库手续。库管员应核对半成品的品名、型号、数量、批号、生产日期，无误后方可入库。
● 成品入库
ⅰ 检验结论为“合格”的产品生产部打印《入库单》到成品库办理成品入库手续，在办理入库时，库管员应检查、核对产品的品名、型号、数量等标识是否正确、规范以及外包装是否干净等，符合要求的方可入库。
ⅱ 成品入库后应放置于仓库合格区内。
● 待处理品入库
ⅰ 成品库库管员负责退货和超过保质期滞销产品入库工作;生产部负责半成品和准成品待处理入库工作;库管员应检查核对产品的品名、型号、数量、批号等是否属实，对入库单进行审核。
● 产品入库后，库管员应及时审核，在帐上记录产品的名称、型号、规格、批号、生产日期、数量、保质期和入库日期以及注意事项。并《产品标识和可追溯性控制程序》的规定做出标识。
● 未经检验和试验或经检验和试验认为不合格的产品不得入库。
● 库管员应妥善保存入库产品的有关质量记录(验证记录、原始质量证明、检验报告单等)，每月将这些质量记录按时间顺序和产品的类别整理装订成册、编号存档并妥善保管。
3. 贮存
● 贮存产品的场地或库房应地面平整，便于通风换气，有防鼠、防虫设施，以防止库存产品损坏或变质。
● 合理有效地利用库房空间，划分码放区域。库存产品应分类、分区存放，每批产品在明显的位置做出产品标识，防止错用、错发。具体要求如下：
ⅰ 库存产品标识包括产品名称或代号、型号、规格、批号、入库日期、保质期，由库管员用挂标牌的方法做出。若产品外包装已有上述标识的，仅挂产品型号的标识牌即可;
ⅱ 库存产品存放应做到“三齐”：堆放齐、码垛齐、排列齐。离地、离墙10～20厘米，并与屋顶保持一定距离;垛与垛之间应有适当间隔;
ⅲ 成品按型号、批号码放，高度不得超过6层;
ⅳ 原材料存放按属性分类(防止串味)，整齐码放，纸箱包装码放高度不得超过规定层数;袋包装和桶包装码放高度不宜过高，以防损坏产品;
ⅴ 放置于货架上的产品，要按上轻下重的原则放置，以保持货架稳固。
● 有冷藏、冷冻贮藏要求的原料、半成品均按要求贮藏于冰箱、冰柜、冷库或有空调的库房。
4. 发放
● 生产部生产人员凭《配料单》和《领料单》到原料库领取原材料和半成品。
● 原料库库员每天按《配料单》每罐原料的实际数量备料、发放。
● 在备料时，如果发现计划数量和实际发放数量不符时，库管员应在《配料单》备注栏中填写每罐实际发放的数量。
● 实行批次管理的原料，库管员每天备料、发料时在《配料单》上填写该原料的批号，以达到可追溯的目的。
● 技术部开发人员凭经部门经理审批的《出库单》到原料库领取原材料和半成品。
● 提取成品时必须有营业部打印的《出库单》和《调拨单》。
● 原料库和成品库的库管员凭经审批的《领料单》或《出库单》、《发货单》发放原材料、半成品或成品，发放时应做到：
ⅰ 认真核对《领料单》或《出库单》、《发货单》的各项内容，凡填写不齐全、字迹不清晰、审批手续不完备的不得发放;
ⅱ 发放时，应认真核对实物的品名、型号和数量，符合领料或出库凭证要求的才能发放; ⅲ 发放完毕，库管员应对《领料单》或《出库单》、《发货单》进行审核，《配料单》交会计部，单据应妥善保管;
ⅳ 发放时，若产品标识破损、字迹不清，应重新作出标识后发放;
ⅴ 同一规格的原料、半成品、成品应按“先进后出”的原则进行发放。
5. 仓库内部管理
● 成品库的主管部门应对仓库进行不定期的抽查，检查账、物、卡相符状况，存放情况、标识情况。原料库主管应抽查物料的仓储情况、环境条件、有无错放、混料及超期贮存、变质、损坏等现象。发现问题，及时解决。
● 库管员应经常对库存产品进行检查和维护，发现变质、发霉或标识脱落等现象应及时向直接上级报告，及时处理。对有保质期的产品要防止失效。发放距保质期不到一个月(含)的原料前应报验，检验合格后才能发放。距保质期不到三个月(含)的成品一般不发放(顾客同意的除外)，但应及时报验，根据检验结果进行处理。若超过保质期，应及时报验，并按《不合格品控制程序》的规定处理。
● 仓库人员应进行经常性动态盘点，做到日清日结，保持账、物相符，年中和年末应配合财务部搞好盘点工作。
● 仓库做到通风、防潮、清洁，无苍蝇、老鼠。冷藏、冷冻库温度应控制在规定范围。仓库内严禁烟火，不允许存放易燃易爆物品和其它危险品(危险品库除外)，并设置足够的消防器材。消防器材不允许占压。
● 对有毒有害及带有腐蚀性的物品应分别贮存，并采取有效的安全防护措施。
● 退库的成品应按品种、型号分别码放并予以标识，经质管部检验为合格的办理入库，并尽快发出。经检验为不合格的，按不合格评审处置意见办理，并作出待处理标识。
● 成品库另划待处理品区，存放退货并予以标识，同时配合有关部门按程序做好退货处理工作。
● 原料库根据生产计划，做好查料、备料工作，严格按领料制度发放原料。根据生产计划和库存填报采购申请计划，保证生产需要。
● 对于喷粉产品要严格按照产品的贮存条件贮存，经常检查并通风，发现问题及时通知直接上级并与技术部联系，做到及时处理。
● 凡打开包装的原料、半成品和成品，都应重新包装，保证密封，不允许敞开存放。没有标识的应做出标识。
● 成品库负责样品的包装、发放。样品包装上应有标识，标识内容包括：品名、型号和生产日期。样品应在生产后的三个月内发放。若要将超过三个月的产品做样品发放，应报验，经检验合格后才能做样品发放。
● 安全事项
ⅰ 上班必须检查仓库门锁有无异常，物品有无丢失;
ⅱ 下班检查是否已锁门、拉闸、断电及是否存在其它不安全隐患。
6. 本制度由生产部、销售部共同制定并解释。
7. 本制度由生产部、销售部负责实施、检查与考核。
8. 本制度施行后，原有的类似制度自行废止。
一、 仓库日常管理
1、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片;半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片;财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、料废、退回电机、返修电机应分别建账反映。
2、必须严格按MIS系统和仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔录入MIS系统，做到日清日结，确保MIS系统中物料进出及结存数据的正确无误。及时登记手工明细账并与MIS系统中的数据进行核对，确保两者的一致性。
3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。铸件仓管员必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向事业部、财务部反映，以便及时调整。
4、各事业部、分厂必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量，有条件单位逐步实行零库存;仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送各事业部领导及财务人员，各事业部对本单位的各类不良存货每月必须提出处理意见，责成相关部门及时加以处理。
二、入库管理
1、物料进仓时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续;如属回用物资应凭回用单办理入库手续，拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。
2、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
3、一切原材料的购入都必须用增植税专用发票方可入库报销，无税票的，其材料价格必须下浮到能补足扣税额为止。同时要注意审查发票的正确性和有效性。
4、入库材料在未收到相应发票前，仓管员必须建立货到票未到材料明细账，并根据检验单等有效单据及时填开货到票未到收料单(在当月票到的可不开)，在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具材料票到收料单，月底将货到票未到材料清单上报财务。
5、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与发票单位一致，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间，铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的不含税金额一致。
6、因质量等原因而发生的退回电机，必须由技术部相关人员填写退回电机处理单，办妥手续后方可办理入库手续。
三、出库管理
1、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料(包括原材料、半成品)出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任(或其指定人员)统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导批字后方可领取，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。
2、成品电机发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货,并登记卡片。
四、 报表及其他管理
1、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。
2、必须正确及时报送规定的各类报表，收付存报表、材料耗用汇总表、三个月以上积压物资报表、货到票未到材料明细表每月27日前上报财务及相关部门，并确保其正确无误。
3、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题(如超期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等)，应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
4、各事业部因客户需要，要求在外设立仓库的，必须报经股份公司主管领导批准后作为库存转移，并报财务部备案，其仓库管理纳入纳入所在事业部仑库管理;外设仓库必须由专人负责登记库存商品收发存台账，并将当月增减变动及月末结存情况编成报表，定期进行盘点清查，每月将各类报表在规定的时间内报送查关事业部及财务人员。
5、仓库现场管理工作必须严格按照6S要求、ISO9000标准及各事业部分厂的具体规定执行。
什么是6S: 1.整理(SEIRI)
把「要」和「不要」的物品、产品分开;处理不要的物品、产品，使「不要」的物品、产品不会多占据空间，也不会阻碍正常的生产作业。例如：处理仓库里不需要的物品、产品;处理已没有生产效益的产物，及不能再使用的设备、工具;清除厂房四周的杂草。
2.整顿(SEITON)
要用的物品，「定位」、「定量」，随手可得，减少拿取的时间。例如：设备、工具以固定的方式及地点放置;先储存的原料、物料先使用，以免过期腐坏、生锈造成浪费。
3.清扫(SEISO)
打扫尘污，修护异常，防止意外发生。例如：定期清扫、检查工具与设备;定期检查厂房的设施、屋顶。 4.清洁(SEIKETSU)
随手复原，维持整理、整顿、清扫的成果。同时，可持续防止意外、异常的发生。例如：制作设备检查记录表或记录看板，以免忘记进行定期检查工作;在仓库中制作各区储存标示牌，以利正确定位、定量储存货物。
5.素养(SHITSUKE)
养成守纪律的习惯，让习惯成自然，以彻底提高品质。例如：制作现场工作重点、流程看板，并养成遵守的习惯。
6.安全
班组是企业组织生产经营活动的基本单位，是企业最基层的生产管理组织，企业的所有生产活动都在班组中进行，所以班组工作的好坏直接关系着企业经营的成败，只有班组充满了生机勃勃，企业才会有旺盛的活力，才能在激烈的市场竞争中长久的立于不败之地。
人性化管理是加强班组管理的首要前提，只有充分尊重人、理解人、信任人、帮助人、培养人，才能够不断的激发班组成员的主观能动性，最终创造出高效优质的产品。在工作中充分尊重班组成员的经验和劳动及时听取和采纳他们的合理意见及建议，在强化岗位职责的同时尽可能给予他们最大的工作权限，有效调动其主观能动性，充分发挥其主人翁意识，在班组管理中，既要做好班组成员工作期间的思想工作，又要做好工作以外的思想工作，时刻关注每一个班员的思想状态，营造和谐的班组氛围，进而增强班组的凝聚力和创新能力。
班组管理要严格，这是班组管理的根本，要对班组生产现场进行规范化管理，使班组工作进入有序管理的状态，特别是作为班组长，首先，严格要求自己才能用班组管理制度来约束每个组员的意志和行动，这是生产工作的顺利进行和各项工作的全面完成的保证，考核奖励要到位，要做到公平、公正、公开，只有这样才能调动每一个组员的积极性和能动性。
加强班组管理必须加强班组的安全管理，首先，班组长要有较强的安全生产意识，安全知识素养和安全责任感，才能够带头严格
执行安全工作的各项规章制度，班组除坚持每周安全学习制度，学习有关安全文件精神，事故通报安全法律法规，坚持从到人的事故中分析讨论，不断吸取教训，并取得工作实际总结经验，举一反三，使人人都能熟练判断异常情况，及时排除生产故障，将事故隐患消灭在萌芽状态，从而提高班组整体安全水平。
加强班组管理必须加强班组成员素质教育，班组成员的素质好坏决定班组有没有活力和竞争力，经常学习先进的科学文化知识，增强知识储备来装备自己的文化修养，增强科技创新及市场竞争的意识，要有活到老，学到老的传统理念，养成勤于学习和思考的习惯，进一步更新理念，丰富知识，提高能力，班组成员互相交流，互相学习，不断提高自我学习能力，岗位操作能力。
班组是企业最基层的组织，企业的各项任务都要班组去落实，去完成，因此，班组管理的好坏直接影响企业的管理水平，对企业管理起举足轻重的作用，班组管理只有具有民主性，注重实际记录，注重人的自觉性，主动性与创造性的发挥，才能使班组这个企业最大的生产组织单位在企业管理中变成了最积极、最活跃、最富创造力的群体。
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