企业内部控制制度论文

企业内部控制制度是指我国企业结合国家相关规定及企业自身的经营状况特点,对会计管理活动所制定的一系列规定。下面是小编精心推荐的《企业内部控制制度论文 (精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

企业内部控制制度论文 篇1：

从内部控制制度审计调查工作谈企业的内控制度建设

摘 要 随着经济的发展以及企业规模的不断壮大，越来越多的企业在内部控制方面加强了制度上的完善。但就目前企业相关制度的设立方面，仍旧存在一些企业管理人員对相关工作内容不了解，造成内部审计工作浮于形式，无法达到企业有效展开内部控制的效果。本文基于这一情况，简单阐述了内部控制的重要性，分析了目前企业在制度审计方面存在的问题，并针对这些问题提出了几点内控优化策略，旨在完善企业内部审计工作，提升内控的有效性，帮助企业健康长远发展。

关键词 内部控制 审计调查 优化策略

企业在现阶段已经成为了国民经济发展的重要推动力量，内部控制是企业发展的必然阶段。在企业中，唯有加强对内部控制的审计才能够保障控制制度的有效实施。企业在审计过程中，需要加强对会计信息的整合与控制、认真落实各项经营决策，才能够让内部各项活动之间相互配合、相互制约，达到整体上的优化效果。在企业规模不断扩充的状态下，分工与合作的制约与联系必须通过系统化与规范化的控制达到严密管理的效果，为企业经营活动提供正确决策。

一、目前企业在内控方面存在的问题

(一)制度的不完善

目前企业在内控制度的建立方面显得比较凌乱，没有形成一套系统化体系，自然无法达到统筹优化效果。现如今，各项新兴科学技术不断发展，例如网络，企业在生产经营过程中运用网络已经是必然趋势。但技术跟上了时代的步伐，在相关制度上却仍处于落后阶段。同时某一些制度已经无法跟上企业的实际发展状况，形同虚设，但企业仍未将其撤销，而是束之高阁，使之成为彻底的形式主义。另外，预算的编制缺乏严谨的态度。有些企业预算严重脱离实际，没有生产和销售等预算执行部门的参与，从而使预算在执行中频繁调整，严重破坏了预算的科学性和严肃性。

(二)多为事后管理，缺乏前瞻性

内部控制是企业经营的核心环节，若没有经过完善的设计以及不断地改进，是无法为企业经营决策提供依据的。就目前企业内控制度的完善而言，多数企业都是在问题出现之后再开始制定策略，也就是说在问题发生之后通过问题了解需要改进之处。这样一来，企业会逐渐变为“重经营，轻管理”、“重生产，轻控制”模式，无法通过防范达到内控效果。

(三)控制上存在滞后性

目前，会计制度已经在不断完善，企业在此方面的制度建设理应跟随新制度的变化而变化。但就目前企业制度建设方面而言，仍旧存在一些滞后性特征，制约了企业的发展，让企业无法紧跟经济时代的发展。如财务人员利用专业会计软件公司的技术人员更改原始电子账簿，制造虚假会计信息，使会计信息严重失真并很难恢复到真实情况。这些问题都是企业应该重视并加强控制的要点，企业只有从制度上加强完善，才能够保障此类问题不再出现。

二、审计调查下内控制度建设的优化策略

(一)促进建设，发现问题

审计工作一般都是企业内部人员在进行内控制度时对控制系统产生的看法与评价，属于事后控制阶段。但现如今的内部控制已经能够部分达到事前检查效果，在审计人员开始进行审计之前就将设计的控制制度审查一次。这样一来，问题能够被及时发现并解决。

在内部控制制度的实施过程中，审计人员能够利用审计工作对制定的控制制度提出建议，即参与到制度的制定当中。因此，审计调查工作在内控制度的实施初期可以达到优化与促进作用，帮助制度的设定走上正确轨道。在审计调查的参与下，企业内控制度的建立无论在时间上还是在有效程度上都会大大提升。

(二)完善内容，防治结合

审计工作，顾名思义，就是对现存制度的审计与优化。在审计调查工作的开展过程中，相关制度是否合理与完善能够被及时了解，并且找出症结所在。审计调查首先需要调查，针对企业内部各部门间关系找出现行内控制度中存在的问题，将漏洞及时探讨并上报。

漏洞在相关制度的制定过程中出现并非罕见，由于制度建立人员对企业了解无法达到充分程度，加上相关经验的缺乏，审计工作必然能够或多或少发现一些问题。在问题的提出与解决过程中，企业内控制度能够在建设初期就趋于完善，避免在使用过程中的大篇幅改动。换言之，审计调查可以加强制度漏洞的预防，以“防”为主，达到对漏洞的根治效果。

(三)加强监督，保障实施效力

企业在内控制度的建立方面会以系统化标准表示出来，在审计监督工作之下才能够确保制度的有效实施。目前企业中不乏一些制定了内控制度但没有实行的企业，造成制度的形式化。企业内部控制本应是一个动态性较强的管理系统，因此审计调查工作同样应该是处于动态环境，通过不间断的监督让内控成为一项日常事务。其监督工作主要表现为以下几个方面：

1、对财务状况的监督

企业财务管理是内部控制的重点内容，只有通过完善的财务管理，才能够让企业正确使用积累资金，帮助提高资金使用效率。财务上的收支情况是企业经营状况的直接体现，审计调查应将财务作为重要要素，达到对内控制度的完善。

2、对重要活动的监督

企业在正常生产经营中，不可避免的需要与其它企业或是上级部门进行一系列往来活动，审计工作就是要去调查这些活动过程中涉及到的重点单位、部门、经济活动以及资金款项，避免出现因公徇私情况，达到对企业内部控制的全面管理。

3、对内控制度的执行展开监督

内部控制的执行需要相关部门来进行监督与规划，确保制度建立的有效性，一些企业只是建立了内控制度，但在实施方面领导者无法起到带头作用，员工也不会主动去规范自身行为。这属于对实施程度的监督，在执行方面，还应加强对进度的监督，确保内控制度的建设一直处于进步状态，在不断完善的背景下让内控更好的达到优化企业建设效果。

(四)防范风险，健康经营

企业在生产经营过程中不可避免的会面临各式各样的风险，若企业处于国际市场中，其面臨的风向将更大。市场经济在竞争力度不断加强中，为企业带来了机遇与挑战，若企业无法制定出完善的内控制度，面对风险可能无法在短时间内采取有效应对策略。内控审计的工作内容之一就是帮助企业完善风险制度的制定，在面临风险时以临危不乱。风险的防控主要从以下几个方面展开：

1、协调风险，共同承担

企业在面临风险时，内部各部门都应协同运作，确保将风险的平均值拉到最低状态。企业在面临风险时，内部各部门都会受到不同程度的影响，且风险若没有及时处理可能演变为综合风险。因此，对风险的认知与内部控制制度的建立都应该从全局角度出发，统筹兼顾，达到消除风险的效果。

在审计调查中，审计人员可以以第三方角度参与到内控制度建立中，与企业管理部门共同应对风险，制定相应的风险应对策略。在第三方角度，审计调查工作者能够更为客观的看清局势，并且正确评估风险。

2、提供咨询，加强协作

审计调查部门可以利用自身调查结果，帮助企业在内控制度建设过程中解决一些问题。企业制度建立者可以在遇到问题时向审计人员咨询，帮助企业安全度过风险。

3、识别风险，防患未然

审计调查工作人员能够对内部控制进行合理调查，了解各部门在制度建立方面存在的问题。一般而言，企业都会存在生产部门、销售部门、采购部门、财务部门以及人力部门等，在对这些部门进行审计过程中需要发现在风险防范制度上的缺陷，帮助相关部门提高风险意识，达到对潜在风险正确识别的效果。

结束语：在新经济形势环境下，企业唯有加强内部控制制度的建立，才能够保障生产经营的合理化以及经济决策的正确化。审计调查能够有效优化内控制度的建立，完善相关条例的制定与执行。审计调查人员需要通过缺陷的挖掘以及建议的供给让内控制度提升有效性，从而为企业的健康发展与长远经营提供保障，促使企业发展的现代化，并在市场风险面前抓住机遇与挑战，提升自身实力。

参考文献：

[1]张铁峰，贾丽娜.中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用.中国会议.2009(10).

[2]董志君，张颖.从内部控制制度审计调查工作谈企业的内控制度建设.企业技术开发.2010(19).

[3]沈广茹.中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用.全国商情(理论研究).2011(06).

[4]刘玉秀.企业内控制度建设探讨.华章.2013(07).

[5]李巧辉.试论内部审计在企业内控制度建设中的作用.经营管理者.2011(22).

作者：李森

企业内部控制制度论文 篇2：

加强市政企业内部控制制度的构建防范企业风险

摘要：内部控制是企业进行风险管理的基础。市政企业内部控制制度的构建是为了保护企业财产的安全性，防范财务风险，提高资金使用效益，实现企业既定目标。随着市场经济的发展，市政企业面临的风险因素越来越多，需要加强内部控制制度的构建，以有效防范企业风险。

关键词：内部控制;内部控制制度;市政企业

市政企业与其他企业相比，担负的社会责任更为具体一些，在某种意义上是将政府对大众的服务意识转变为具体的方式。随着社会经济的发展，企业面临的风险因素增加，市政企业也不例外。因此，有必要加强内部控制制度的构建，以有效防范企业风险。

一、市政企业加强内部控制制度建设的意义

第一，市政企业加强内部控制制度建设，能够进一步提高会计信息质量。科学、合理的内部控制制度为会计资料的产生和保存制造了相互制衡的条件，能够有效防止错误、堵塞漏洞，保证了会计资料的准确性、完整性和可靠性。近几年，一些企业为了自身利益，不惜制造虚假的财务账簿，编造虚假的财务会计报告，使会计信息失真问题突出。一些企业没有建立起完善的内部控制制度，使会计资料在传递过程中因衔接环节脱节而出现问题;还有一些企业因内控制度执行乏力致使相关规定形同虚设，从而导致会计信息失真。完善的内控制度保障了企业会计资料的准确性和可靠性，从而提高了会计信息质量。

第二，完善的内部控制制度保证了企业资产的完整性和安全性。市政企业资金来源多为政府投资，并且市政工程具有广泛的群众性，在城市建设中发挥着重要的作用，因此，用好、管好市政企业资产具有重要意义。科学完善的内控制度使市政企业财务工作有章可循，能够有效减少财产物资被损坏、浪费、贪污、不合理使用等现象的发生，降低了财务工作的随意性，在源头上制止腐败等经济犯罪事件的发生，避免资产流失，保障了企业资产的完整性和安全性。

第三，健全的内部控制制度能够有效防范企业风险。与其他经济个体相同，市政企业财务风险管理活动包括投资、融资、资金管理和利益分配等内容。随着市场经济的发展，其面临的风险因素也在增加。市政企业加强内部控制制度建设，可以进一步强化企业内部会计监督，形成完善的内部自我约束机制，为风险管理监控作用的充分发挥提供了基础保障，从而能够及时发现企业潜在的问题并提出可行的建议与意见，有效防范企业风险。

二、市政企业内部控制制度的构建

科学、完善的内部控制制度有助于现代企业管理水平的提高。新会计法对内部控制制度做了明确的定义，但内部制度的内容却没有固定的模式，企业不同，实际实施效果也不同。具体来讲，市政企业内部控制制度应从以下几个方面进行构建与完善。

(一)加强内部会计监督

会计工作在企业经济活动中占有重要地位。企业财务部门在对各项经济活动的数据进行结算、审核、分析的基础上形成会计资料，并对会计资料的真实性、准确性负有法律责任。真实、准确的会计资料能够使管理者及其他相关利益者更加清楚的看清企业的财务情况和经济状况，帮助决策者做出正确的选择，所以市政企业有必要加强内控制度的建设。内部会计监督是企业内部控制制度的核心，市政企业构建内控制度首先应进一步强化内部会计监督。

一是要划分清楚财务相关工作人员的职责和权限。市政工程的每一项经济业务都会涉及一些人员，有出纳、记账人员、审计人员、财产保管人、申请人、审批人等等，需要有一套严格的审批制度及业务流转程序，明确相关负责人的职责和权限，防止越权行事。在开展各项经济业务时，各业务主管人员应根据实际需要提出书面申请，并交由上级单位批准，办理后还应交财务部门审核。在这个流程中，所涉及人员必须亲笔签名，以明确责任。

二是相关工作人员职务要分离。市政工程施工时，工点较多，这时往往一人肩负多个职责，而监控制度跟不上，就会出现一些财产损失事件，影响企业的经济效益。因此，在进行市政工程项目施工时，材料管理在采购、验收、入库、领用保管等方面账、物管理要分离，并且原始资料上应具有两人或两人以上的签字手续;记账人员应与经济业务会计事项的审批人、申请人、经办人、出纳等的职务相分离。这样才能够保障各项经济业务的合理性以及财产的安全性与完整性。

三是完善会计稽核制。会计稽核涉及到企业会计工作的各个方面，是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查工作。市政工程施工项目财务工作中普遍存在着成本费用归集不规范、做账依据不充分、会计挂账不规范等问题，应当采取会计稽核制，对实际发生的经济业务或财务收支、成本费用计划指标、会计凭证、会计账簿、财务会计报告等进行审核，督促市政工程的财务工作者规范做账，防止会计核算出现差错，从而有效防范企业风险。

(二)建立全面预算控制体系

市政工程预算是市政企业进行经济核算的依据，也是考核成本费用的凭证之一，有助于企业降低成本，提高效益。项目直接成本控制，要求事前对工程的人工、材料、机械设备等有项目规划。预算应在参考以往工程项目成本费用的基础上，结合企业的实际情况进行编制，使预算成本与实际成本具有可比性、对应性，提高了预算的可执行性。在编制预算时，应由计划部门牵头，财务、安质、技术等部门协同编制，编制的预算经主管签字后生效。在施工过程中，相关部门应根据工程项目具体情况对其成本预算执行情况进行分析监督，找出实际发生的成本与预算成本存在偏差的地方，分析原因，采取相应措施，确保预算的顺利执行，从而加强成本控制。另外，为确保预算的贯彻执行，市政企业还应加强对合同的管理，同采取会签制度，由各职能部门签署审阅意见，杜绝法律诉讼风险，合同管理部门可根据合同的重要程度，对合同额度进行分类，从而确定审批级别，做好事前监督检查，以减少事后的经济纠纷。

(三)完善内部审计制度

内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，通过对企业经营管理情况以及内部控制制度的审查，找出潜在问题，提出具有针对性的建议和意见，从而促进企业完善内部控制制度，提高经营管理水平。市政企业内部审计部门应定期或不定期地对企业内部控制制度进行检查，着重加强对内控制度的符合性测试，找出企业管理中存在的问题，从而促进企业内部控制制度的完善与执行。与此同时，市政企业还要建立科学的内部审计机制，增强审计部门的独立性，使审计人员能够排除各种干扰，独立地开展内部审计工作，从而提高审计工作的有效性，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，促进企业内部控制制度的建立健全。

(四)加强对原始记录的控制

原始记录是企业进行业务核算的基础，加强原始记录控制，有助于保证会计信息的真实性、完整性。市政工程的项目预算书、材料差价签证、工程变更记录、竣工决算书等是确认收入的原始记录;人工费用，工程物资，机械设备作业、维修及其他费用是核算成本的原始资料。市政企业应制定规范的信息传递流程，确保原始记录能够及时、准确地传递到企业各部门，方便各业务部门及时进行经济核算。

(五)其他控制

除加强以上各部分控制外，市政企业还要加强对自带劳务队的控制和职工素质控制。市政工程项目施工时，有时可能会需要劳务队的协助。在选用劳务队时，应综合考虑劳务队的技术、经济实力、信誉等方面，召开劳务队评审会进行集体研究评选。同时，还应加强与劳务队的合同管理，在合同中明确各方面的权责利。市政企业还应加强对员工素质的控制，因为职工素质的高低直接影响着内部控制制度作用能否有效发挥以及企业既定目标能否实现。市政企业应加强对员工的业务培训与政治素质教育，加强对员工处理经济业务的权限控制，以提高员工的综合素质，促进内部控制制度的贯彻执行。除此之外，施工安全以及工程质量的有效控制对市政企业有着重要的影响，市政企业还应着重加强这些方面的控制。

三、小结

市政企业在进行内部控制制度构建时，首先应树立起内控意识，营造良好的内部控制环境。企业负责人必须要对内部控制制度的建立、健全、实施负责。有关部门应定期举办财政法规及内部控制制度建设培训班，使企业管理者通过学习加强对内部控制制度的认识，以增强其内控意识，这样才有助于内部控制制度的贯彻实施。同时，为保证内部控制制度作用的充分发挥，市政企业还应健全激励约束机制，提升内控检查的权威性，将内控考核奖惩制度纳入企业考核奖惩体系，制定奖惩实施细则，通过对考评指标进行量化，使考评指标更加具体化、可操作化，以确保内控制度的权威性，推进内部控制制度的实施，从而更为有效地防范企业风险。

参考文献：

[1] 崔又强.如何加强建筑施工企业内控制度[J].现代商业，2010，(3).

[2] 马金平.施工企业财务风险分析及防范措施[J].财经界：学术版，2009，(10).

[3] 楼青仙.信息化条件下内部会计控制制度的重构[J].会计师，2009，(10).

[4] 高建强.内部审计在市政公用企业中的现状分析及应用[J].企业家天地，2008，(5).

[5] 于莉.浅析建筑施工企业内部控制制度建设[J].会计之友：上旬刊，2006，(2).

作者：宋萌

企业内部控制制度论文 篇3：

建立企业内部控制制度防范企业风险

随着市场经济的发展,企业之间的竞争日益加剧,内部控制已成为企业生存和发展的有效管理工具｡内部控制制度的方法和手段多种多样,各企业应视具体情况选用相应的控制方法和手段｡现行的控制方法一般有不相容职务分离控制､授权批准控制､会计系统控制､预算控制､财产保全控制,风险控制､内部报告控制和电子信息技术控制｡

1. 不相容职务分离控制｡不相容职务由一人担任,即可能发生错误和舞弊行为,又能掩盖其错误和舞弊行为的职务｡这种方法要求单位按照不相容职务相互分离的原则,合理设计相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制｡不相容职务主要包括授权批准与业务办理､业务办理与会计纪录､会计记录与财产管理､业务经办与稽核检查等｡不相容职务分离控制的核心是内部牵制,特要求经济业务经过两个或两个以上的人员或部门进行处理,使得单位人或部门的工作必須与其他的人或部门的工作相联系,并受其监督和制约｡如工商银行湖北省分行武汉营业部储蓄员杨峥,利用春节期间不相容职务分离的失灵,通过虚拨存款手段,共卷走337.3万元,美元3万,港元13万｡

2. 授权批准控制｡授权批准是在处理财务计划业务时,必须经过授权批准以便进行控制｡这种控制方法要求明确规定设置会计及相关工作的授权批准的范围､权限､程序､责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内办理业务｡一个有效的内部控制制度应是所有执行的每项经济业务都有恰当的授权或一般授权和特别授权｡一般授权是企业内部各级管理人员,在职权范围内,根据既定的预算,计划制度的标准,对常规经济业务活动或行为进行的授权;特别授权包括严格条件和有关具体人员｡特别对货币资金支持不得超过审批权限,大额的货币资金支出应经领导班子集体研究审批,以确定货币资金的安全完整｡审批人员应该严格遵守授权批准的权限规定,不得超越审批权限｡经办人员应当在职权范围内按照审批人员批准意见办理业务,对于审批人员超越授权批准的审批范围的,经办人员有权拒绝办理并及时向审批人员的上级授权部门报告｡如,广州国投的投资管理混乱到了不可思议的地步,作为赫赫有名,以金融产业为主,兼具综合性多种经营的大公司,广州国投授权批准制度失灵,导致投资失控｡

3. 内部的会计控制｡会计控制主要通过会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行纪录､归类､编制报表而进行的控制,其主要内容包括,①建立会计岗位责任制对会计人员进行合理的分工,使其相互监督和制约｡②按规定取得或填制原始凭证｡③设置良好的凭证格式,并对其连续编号｡④规定合理凭证的传递程序｡⑤明确凭证的装订和保管责任｡⑥合理设计账户登记会计账簿,进行复试记账｡⑦按照《会计法》和国家统一会计制度的要求编制､报送､保管财务会计报告｡如,江苏金鹿集团董事长吴锡仁等人隐匿2232万元集体资产案;常熟新城房地产公司经理苏伟斌造成1000多万元国有资产流失案｡他们作案的手段都是利用会计制度不健全,伪造借据,还款单据,虚增债务,骗取转移国有资产的手法｡

4. 预算控制｡预算控制也称全面控制,是内部控制的一种重要方式,涵盖单位经营活动的全部｡包括投资､采购､生产､销售等诸多方面｡一般而言,预算控制应抓好以下环节:①预算体系的建立,包括预算项目,标准和程序;②预算的编制预审计;③预算指标的下达及相关责任人或部门的落实;④预算执行的授权;⑤预算执行过程的控制;⑥预算差异的分析和调整;⑦预算业绩的考核;⑧明确预算资金责任人的限额审批,限额以上的资金实行集体审批,严格控制无预算的资金支出,由内部审计负责监督预算的执行入｡如,东北华联,搞投资没有预算,是靠感觉｡感觉哪个项目能挣钱,就马上投资,似乎感觉好的项目就能盈利,于是出现了竞争上项目的热闹局面｡而结果是在两年时间内,公司损失近2亿元,资金被挥霍一空｡

5. 财产保全控制｡财产保全控制主要是针对流动资产,固定资产,及其他资产,规定其采购､验收､入库､领用､计量､维修､盘点等职能､权限､程序和手续｡财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产直接接触,采取定期盘点,财产纪录,账实核对｡财产保险的措施,确保各种财产的安全完整｡具体包括以下几个方面:①经济业务发生时及时记账｡特别现金,银行存款等业务,要按照要求处理,做到日清月结,防止现金被挪用,同时加强银行的对账工作,确保每月对账一次,确保账实相符;②对实物必须实行永续盘存制,随时反映资产的收入､发出和结存;③建立安全的科学管理制度｡其中安全保管要求在选址,库房设施,安全保卫方面要有相应的制度,要对财产物资分门别类的存放在指定地点,并进行科学的编号以便于保管和检查;④建立完善的财产清查制度,妥善的处理清查中发现的问题,实物资产不论是发生盘赢还是盘亏都要查明原因,并追究资产管理者的责任｡如,山东荣成一家国有企业法人代表岳建波,利用企业改制的机会把巨额资产600万弄到自己的控股公司名下｡这就是利用资产的内部转移,对外租赁,报废处理等作案的｡

6. 风险控制｡现代市场经济条件下,企业之间的竞争日趋激烈,企业面临的风险不但提高,内部控制的实施也深受影响,任何企业都面临着来自组织内外部的各种风险｡风险是指事件本身不确定性,具有客观性｡在当前日趋激烈的市场条件下,现代企业所面临的环境大多数是不确定的和复杂的｡可以说,一切违背管理原则的管理行为或不完善的内部控制制度就是风险存在的信号｡对内部控制制度的实行不能脱离其赖以存在的环境和内部各种风险的因素｡在实施过程中企业内外部风险的因素发生变化,甚至发生重大变化｡因此,风险处处存在并给企业组织的目标带来威胁,企业必须面对各种风险有一个清醒的认识,分清哪些是主要风险,哪些是次要风险,分清哪些风险可以合理避免,分散的,并确定内部控制重点｡确定和分析风险的过程是一个持续的过程,是有效控制的关键因素｡针对各种风险控制点,建立有效的风险管理系统｡通过风险预警､风险识别､风险评估､风险分析､风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制｡如,东北华联､广国投信､农商社,都是没有风险意识,乱投资,乱担保,最终导致企业破产｡

7. 电子信息技术控制｡电子信息技术的控制要求数据处理部门内部人员要有明确的岗位和分工,各岗位要有严格的授权,用密码加以控制,防止非法操作和越权操作｡密码的设计最好由操作员一人掌握,定期更换,密码的设计用字母和数字交换使用,以加强保密性｡

8. 内部报告制度｡为满足企业内部管理的实效性和针对性,企业应建立内部报告制度体系,内部报告控制制度要求全面反映经济活动情况,及时提供经营活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性｡内部报告体系的建立应体现､反映部门的经管责任,符合内外管理原则,报告的形式和内容简明易懂,并要统筹规划,避免重复｡内部报告根据管理层次设计报告层次和频率,内容详简,通常向高层管理者报告时间较长,内容从重,从简｡常用的内部报告有:①资金分析报告,包括资金日报､借款还款､贷款担保抵押报表､资金调度报表;②经营分析报告;③费用分析报告;④资产分析报告;⑤投资分析报告｡

(作者单位:西安高科建材科技公司)

作者：王　起