国有企业资金管理论文

摘要：国有企业做好资金管理至关重要，本文浅谈了国有企业资金管理中预算编制、制度建设、使用效率等方面存在的问题，并就如何解决这些问题提出了相关解决建议。以下是小编精心整理的《国有企业资金管理论文 (精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

国有企业资金管理论文 篇1：

国有企业资金管理与内部控制

一、现阶段在国有企业中资金管理与内部控制存在的问题

(一)没有科学合理的资金管理意识

现阶段，许多国有企业的管理者对于资金管理的意识已经开始有了变化，开始对企业内部资金管理给予重视。但是由于某些原因其对于资金管理的认识不全面，没有建立一个科学合理的资金管理意识，存在着某些方面的意识缺失，从而导致国有企业在运营的过程中不可避免的因为资金管理问题阻碍企业的发展。由于国有企业的管理者对资金管理的整体了解的较少，缺乏合理科学的资金管理意识导致国有企业在市场经济的发展大潮下遇到阻碍，甚至威胁到自身的生存问题。从现阶段国有企业在资金管理与内部控制存在的问题来看，对于资金管理意识的缺乏是存在的最重要的问题之一。

(二)资金管理较为分散且缺乏合理的内部制度

现阶段国有企业资金管理存在的问题中，资金较分散且缺乏合理有效的内部制度也是目前存在的较大问题之一。在国有企业中进行资金管理，由于资金管理分散的问题，国有企业的内部资金利用率比较低，影响国有企业的营运和发展。由于内部制度缺乏规范性，甚至有些制度与实际情况的应用不相符，在一定程度上导致了现阶段国有企业资金管理上的漏洞。现阶段的国有企业资金管理和内部控制由于其资金管理较为分散同时内部制度不规范严重影响了国有企业在市场经济中的发展进程，且使国有企业的内部管理出现漏洞。

二、现阶段国有企业有效进行资金管理与内部控制的策略

(一)国有企业管理者要对资金管理和内部控制进行科学的认识

针对现阶段国有企业管理者对于企业内部的资金管理和内部控制的整体情况一知半解的情况，国有企业管理者应对这种情况进行反思，并通过不断学习有效完善自身对于现阶段的资金管理与内部控制的认识，树立科学全面的资金管理与内部控制意识，帮助国有企业在市场发展过程中不断进步。同时国有企业可以根据现阶段企业内部的实际情况与其他企业交流学习，帮助企业的资金管理与内部控制更好的发展。因此，国有企业管理者要树立合理全面的的资金管理与内部控制意识。

(二)国有企业要针对资金管理与内部控制制定行之有效的制度

在新形势下，国有企业要针对内部资金管理与控制制定行之有效的管理制度。在国有企业中制定切合实际的资金管理与内部控制制度能够有效帮助国有企业对资金管理上的问题进行有效的解决，同时能够帮助国有企业有效改善资金的利用率，有效促進国有企业的发展，提升国有企业在市场中的占比。因此在国有企业中针对资金管理与内部控制制定行之有效的制度是非常有必要的，科学合理的制度能够从内部促进国有企业的整体发展。

三、结语

综上所述，资金管理与内部控制对于国有企业的影响力是巨大的，其影响着国有企业在市场经济不断发展过程中是否能够进行有效的进步。从现阶段的实际情况来看，国有企业在资金管理与内部控制方面仍存在着较多问题，国有企业管理者对于内部资金管理的认识不全面，且缺乏行之有效的制度管理。因此国有企业在针对企业内部资金管理和控制进行改革的过程中，要依据实际情况进行有效的整改，同时要顺应现阶段的时代发展潮流，使国有企业的资金管理与内部控制得到有效的改善，帮助国有企业在市场经济发展的浪潮下得到有效的发展。(作者单位为江苏华东有色投资控股有限公司)

作者：周晓燕

国有企业资金管理论文 篇2：

浅析国有企业资金管理存在的问题及对策

摘 要：国有企业做好资金管理至关重要，本文浅谈了国有企业资金管理中预算编制、制度建设、使用效率等方面存在的问题，并就如何解决这些问题提出了相关解决建议。

关键词：国有企业 资金管理

随着我国社会主义市场经济的高速发展，国有企业作为我国市场经济的中流砥柱，在弥补市场缺陷、巩固社会主义制度经济基础方面发挥着重要作用，处于国民经济中的主导地位，是我国经济发展中不可缺少的一部分。资金管理，是国有企业管理工作的关键，做好资金管理，降低财务风险，提高管理效率，有利于国有企业战略发展目标的实现。

1 国有企业资金管理概述

1.1 国有企业资金管理的发展

自1978年改革开放以来，国有企业逐步脱离了计划经济的束缚，掌握了经营管理自主权，经过40多年的探索与发展，规模不断扩大。

改革初期，大部分国有企业是由事业单位改制而来，此时资金管理模式采用的一般为统收统支和拨付备用金模式。随着国有企业在发展中的不断壮大，下设子公司越来越多，形成国有企业集团，统收统支、拨付备用金这两种模式已不能满足国有企业的资金管理要求。国有企业应根据自身的企业架构、资金管理需求以及集权分权程度，将资金管理模式从统收统支和拨付备用金方式逐步向资金结算中心、财务公司等更为高级的管理模式进行转化。

1.2 国有企业资金管理的主要内容及目的

资金管理是指根据企业经营需求对资金来源和资金使用进行计划、监督考核等，是国有企业财务管理的核心内容，经营管理的重要组成部分。按资金来源类别，资金管理可分为专项资金管理(政府补助拨款)、流动资金管理(现金、银行存款)、筹资资金管理(银行借款、债券、债务融资工具)等。

资金管理的目的是在保证资金安全完整的情况下，满足生产经营过程中的资金需求，提出合理使用资金的建议和措施，促进生产经营、投资决策、经营管理水平、资金使用的提高。

1.3 国有企业资金管理的重要性

资金管理贯穿企业经营管理的各个环节，在企业的经营管理中具有核心作用。加强资金管理，有利于将国有企业闲散的资金整合起来，提高资金的使用效率，充分发挥资金流优势，提高资金流动性，可以达到使国有企业降本增效，利益最大化的目的。

2 国有企业资金管理存在的问题和不足

2.1 缺少资金预算

资金预算属于全面预算管理的一个重要组成部分，是企业对预算期间内资金流入流出情况进行的预测。一些国有企业没有建立健全全面预算管理制度，在编制国有企业预算过程中，往往侧重于完成年度经营目标责任，重经营预算轻资金预算。有些国有企业没有编制资金预算，对实现经营目标的资金需求没有分析预测，使得经营预算偏离实际，没有与国有企业的资金预算有效衔接，导致无法达到企业经营目标。

2.2 资金管理制度不健全

部分国有企业对内部控制制度体系建设重视度不够，企业管理者缺乏资金管理意识，资金管理制度不完善，在实际工作中，由于缺少详细的资金使用计划，资金使用随意性比较大，造成资金使用效率低下，资金占用成本较高。

国有企业集团对下属子公司资金管理控制措施不够详实，造成国有企业集团对下属子公司资金情况不了解，导致国有企业集团在资金管理上无法统筹安排，不利于进行整体资金决策，从而影响整个集团公司的战略发展。

2.3 资金投资回报率低，资金闲置率高

由于资金管理制度不健全，国有企业，特别是集团型国有企业难以全面掌握整体资金情况。国有企业集团下属子公司涉及多行业、多领域，作为独立法人单位，投资决策具有很强的自主性，而一些子公司缺乏进行投资分析的高素质高水准人才，现有员工不能全面掌握财务、金融、战略、风险管理的知识，没有信息化大数据分析能力。由于人员素质不足，导致资金投资回报可能达不到理想效果，投资回报率较低。

国有企业资金没有实行集中化管理，资金处于分散状态，导致国有企业在经营过程中，难以合理统筹安排资金，不能采取有效措施对资金加以合理调配，导致其下属子公司部分资金短缺，融资成本高，另一部分却资金富余闲置，资金配置不平衡，资金闲置率较高，影响国有企业的整体效益。

2.4 国有企业内部各法人企业信用级别低，融资困难

国有企业集团内部各法人企业，资金没有实行集中管理，以其独立法人的身份作为融资主体，往往会受企业规模、资产、资金规模以及经营状况等因素的限制，信用等级较低，因此在资本市场融资困难，或融资成本较高。国有企业集团资金管理不集中，对外融资能力较差。

3 完善国有企业资金管理的建议

3.1 加大資金预算管理

国有企业应当实施全面预算管理制度，扩大资金预算编制范围，科学设置预算编制流程。资金预算与经营目标预算应紧密结合，要具体化，如明确需要完成的计划收入，计划要完成的项目、达到的业务指标以及完成计划任务所需的对外融资计划。在编制资金预算时与下属子公司充分建立沟通机制，在做好集团本部的预算的同时也要充分调动下属子公司的积极性，提高子公司在资金预算中的参与度。

加强预算执行控制，将预算管理落实到各子公司各部门，在执行过程中，定期将资金预算执行情况与资金预算进行对比，分析差异存在原因，对超预算的资金支出情况预警并积极采取相应的措施，或根据经营的实际需要及时修订，确保资金预算不再流于形式。

3.2 加强内部控制制度建设

国有企业应当加强内部控制制度体系建设，充分考虑自身行业特点、发展阶段、经营管理需要，建立健全资金管理制度，加强企业资金筹集、资金投出、资金运营等内部控制制度建设。加大资金管理制度建设，形成有效的内部牵制制度，有利于防范国有企业内部贪腐现象的滋生，确保资金使用安全及降低投融资风险。

对资金的预算，资金收支的授权、审批、使用及监督等方面进行严格规定，审批手续必须合理，不能越权办理。在资金管理岗位上设置不相容职务相分离控制措施，资金的授权和审批不得由一人办理，管理层不能凌驾于内部控制制度之上，严格执行资金管理制度，防范资金使用风险。

对国有企业的重大投融资决策方面，需通过经营班子会、股东会、董事会等议事程序进行决策，并向国有企业上级部门报告。

对国有企业集团下属子公司资金管理方面，应对子公司资金管理情况予以充分掌握，并加强监督和管理力度，资金使用情况应当定期跟踪和汇报国有企业集团，重大的投融资决策应当由国有企业集团进行审批，并监督执行情况。

3.3 做好资金投资前风险及回报分析，提高资金使用效率

由于市场复杂多变，国家政策不断更新，国有企业应当对资金管理保持更高的关注度，增强对外部环境的预见性，预判未来经济变动趋势，做好资金投资决策及融资计划。这就需要国有企业更加重视专业技术人员的培养与深造，全面提升业务水平，招揽或者引进更多的高素质人才，充分利用财务风险分析手段，对资金投资回报、资金投资风险进行分析，做到事先预算，事中控制，事后核算，使资金投向收益率较高风险较低的项目，从而提高资金使用效率，带来更好的收益。

3.4 实施资金集中管理，利用国有企业集团整体信用，增强融资能力，降低融资成本

资金集中管理有利于国有企业集团全面掌握资金情况，加强内部资金周转，对下属子公司之间资金进行合理的调配，提高资源配置效率，减少外部贷款，降低财务费用;有利于国有企业集团提高整体偿债能力、信用等级，国有企业可以利用整体信用融资，控制整体风险水平，从而达到降低融资成本的目的。

国有企业应当建立财务结算中心、财务公司等资金管理平台，实施资金集中管理，加强资金业务管控，形成内部資本市场，以整合资源，提高国有企业集团内部资金使用效率。

4 结语

随着大数据时代的来临，国有企业资金管理越来越重要，也受到了管理者的认同和贯彻，但国有企业的规模化、多元化、集团化的特点，也给其资金管理带来了很大的难度。本文分析了国有企业资金管理的发展情况，讨论了其存在的问题，并对如何加强资金管理，提高国有企业资金投资回报率，降低国有企业融资成本，提高国有企业资金使用效率进行了探讨，提出了建议。国有企业应当借助大数据分析，建立与企业相适应的资金管理制度，做好预算编制与执行分析，使资金管理为国有企业的稳步发展提供保障。

参考文献

[1] 刘文娟.论国有企业资金管理的现状及对策浅析[J].经管空间，2017(8).

[2] 周大峰.关于加强国有企业资金管理的一些思考[J].企业管理，2017(19).

[3] 张曼.浅析国有企业的资金管理[J].中国集体经济，2016(6).

作者：廖丽婷

国有企业资金管理论文 篇3：

国有企业资金管理与使用控制的创新对策分析

[摘要]国有企业是我国社会经济市场发展的主要支柱，而资金管理和使用控制是国有企业顺利运营的核心部分，对国有企业的可持续发展和实现新的战略目标有着非常重要的作用。现阶段，我国国有企业改革不断深化落实，国有企业的市场竞争力也在不断增强，其中资金管理与使用控制的优化创新成为重点改良内容。目前国内国有企业普遍存在着资金管理和使用的问题，阻碍着国有企业的发展，文章针对国有企业资金管理与使用控制的现状问题，简要概述资金管理和使用在国有企业中的重要性，并提出加强资金管理和使用控制的创新策略，以此有效促进国有企业的良好发展。

[关键词]国有企业;资金管理;使用控制;创新对策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201731176

资金是任何一个企业进行生产经营发展的前提和保障，缺少了资金，企业的资产就没有办法形成，正常的生产经营活动就无法进行，更不能发展和壮大，国有企业更是如此。随着改革开放的深入发展，国有企业的投资经营的规模日益扩大，国有企业中资金管理与使用控制的重要性逐渐凸显，成为财务管理的重要组成部分。资金管理和使用控制是对于国有企业的资金收支和结算以及资金的调度运作等方面进行系统化与规范化的管理，对国有企业全面的资金流向和资金运转分配都起着规范作用。近年来，随着社会市场经济的高速发展，国有企业中的资金管理和使用控制已经跟不上这个时代，企业内部传统的资金管理与使用控制的管理理念、管理模式以及管理手段逐步出现一定程度的局限性。因此，必须对国有企业的资金管理与使用控制进行改革和创新，加强国有企业的资金管理与使用，保证企业的正常运营和发展扩大。

1国有企业资金管理与使用控制的重要性

提高资金利用率，加快资金周转速度是发展市场经济和国有企业经济的重要环节，在国有企业的财务管理中加强资金管理与使用控制是促进企业可持续发展的必要条件。在国内较早时期，财务管理为适应社会经济发展的需求经历了几个阶段，在改革开放前国有企业的财务管理模式比较落后，资金管理水平较低，国有企业财务管理的职能更多的是由国家财政职能所代替。改革开放后，市场经济高速发展，国家经济体制得到本质的变化，国有企业拥有了财务管理的经营权和自主权，资金的管理和使用控制也细化出很多条目，此时的财务管理逐步完善。现如今，国有企业的经济发展迅速，与外部经济的关系往来越来越频繁，在对资金管理与使用控制方面要求不断提高，也不断加强对资金管理和使用控制的重视程度，以此希望缩短国有企业资金的运转周期，最大限度地减少资金存量，提高资金利用效率。国有企业的财务管理中资金管理与使用控制是其重要的组成部分，随着市场经济的高速发展，国有企业间的市场竞争日益激烈，资金管理与使用的优劣在这样的环境下就显得非常重要，完善的资金管理制度能够合理科学的调配资金的使用，有效控制资金的成本，提高资金的使用效率，给国有企业的经济发展起着关键作用。[1]

2国有企业资金管理与使用控制现状

21资产管理混乱，监管力度差

资产管理是国有企业财务管理中的重要组成部分，目前国有企业在财务管理与资产管理方面存在着很多漏洞，尤其是在固定资产配置方面管理比较混乱，不能够合理利用资金，导致在不明资产需求的情况下盲目随意购置固定资产，从而浪费大量的闲置固定资产和资金。财务资金用于购置固定资产的账目混乱不清，在资产管理中容易出现财务安全隐患，出现私存公款的现象，给国有企业带来不利影响并造成一定损失，不利于企业长远高效的发展。另外，管理人员对资产管理与使用认识不到位，对资产管理与使用没有进行有效控制，决策和监督方面随意性比较大，不能对资金管理与使用的过程进行实时有效的监督管理，从而导致大量的资金被私自挪用，容易滋生贪污腐败现象。[2]

22资金管理与使用制度不健全、水平低

在改革开放前期，国有企业在资金管理与使用方面的具体管理和观念都是以当代的计划经济发展进程和环境所进行的，当前很多的国有企业在资金管理与使用制度上仍然没有摆脱以往的管理观念和管理方法，延续改制前“官本位”的思想观念，国有企业高层管理人员职责不明确，决策权和经营权混乱不清，从而缺乏有效的制衡机制。国有企业管理人员对于主动进行资金管理的意识淡薄，不加以重视，国有企业整体的资金管理与使用的水平差，没有完善的系统化规章制度，造成国有企业内部资金管理的责任不明确，资金回笼期长，对国有企业的正常运营和未来的发展带来很大的阻碍。[3]

23缺乏企业内部资金管理与使用的有效方法和创新

目前国有企业内部对于资金管理和使用的手段落后，信息技术化管理没有全面落实，管理工具仅限于某一个业务环节或者部门中，缺乏系统化规范化的现代管理信息系统，大多只应用于会计的核算环节，对于信息的安全性、全面性、完整性和信息之间互通紧密的联系都有一定程度的制约，由此可能导致信息的不对称，工作效率低下，同时国有企业不对资金管理的信息系统进行创新升级，不能实时掌握并控制资金状况，对资金的调度和分配都会不太合理，从而使国有企业的资金管理与使用效率低下，影响国有企业正常的运营和发展。

3国有企业资金管理与使用控制的创新对策

31规范国有企业资金管理控制与使用的规章制度

国有企业资金管理与使用的高效运行，取决于一套完善、规范、系统化的资金管理规章制度，针对国有企业不同的职能任务，在国有企业资金管理的基础上，制订切实有效的资金管理规章制度和资金核算制度，以适应当前国有企业资金管理发展的需要。对资金管理人员明确职责、细化分工，并建立严格的奖惩制度，制订资金管理人员定期审批制度，对资金管理内部人员实现有效的控制管理，同时加强对资金管理工作的监管、监察和监督力度，定期检查资金管理工作人员的工作内容和结果，对于违反规定操作的财务人员给予严厉处罚，规范资金管理基础工作，切实提高资金管理水平。

32完善国有企业资金管理中的预算管理

针对国有企业资金管理预算中所存在的问题，对现行资金管理制度的改革是非常有必要的。首先应该明确收付实现制和权责发生制之间的关系，在国有企业资金管理早期一直是以收付实现制为核算基础，但是相对来说收付实现制并不能全面反映出资产和债务规模，在预算制度改革中，引入权责发生制就可以有效处理这个问题，但是在提供资金收支信息中，又不能完全摒弃收付实现制。所以在引入权责发生制过程中，与收付实现制做到两者相结合，互补长短，才能在进行资产核算中展现全貌，有效地避免财务风险，确保资金活动的有序进行，提高资金管理与使用控制水平。[4]

33加强资金管理利用率，实现国有企业的高效配置

采用政府集中采购制度在采购时由政府集中拨款不需要层级审批，直接付與供货方，不通过财政部门的资金途径，在一定程度上减少了资金管理核算压力和财政资金滥用现象，实现企业资源的优化配置，完善内部控制机制，加强国有企业的资金集中化管理，可以大大降低企业成本。有效的资金配置可以有效提高资金利用率，全面控制财务风险。

4结论

综上所述，国有企业的正常运营和经营效益很大程度上取决于资金管理与使用的水平高低，完善的资金管理与使用控制可以促进国有企业的可持续发展。国有企业管理者应该重视资金管理与使用控制，针对目前存在的问题进行整理分析，并有针对性地进行改善和实施创新策略，进一步提高国有企业资金管理与使用控制水平，确保国有企业有序发展。

参考文献：

[1]刘莹国有企业资金管理与使用控制的创新策略探究[J].中外企业家，2016(2)：25

[2]石丽华国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].建材与装饰，2016(12)：201-202

[3]张莉关于国有企业资金管理与使用控制创新策略分析[J].财经界：学术版，2016(22)：154-155

[4]韩华珍国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].会计之友，2013(15)：54-56

作者：刘一