由于我国市场经济的发展从而带动了文化水平的提高, 国家也相继推出了一系的有关内控的法律法规, 我国企业也逐渐认识到内控制度对它的重要性。并试图通过一系列法律法规建立一个良好的内控制度体系, 但这个体系没有成功。企业的内控制度也出现了许多问题, 最典型的是许多企业财会人员只顾企业业绩而忽略了对于企业风险的控制, 从而导致企业危机的出现。这样的事故并不是偶然发生的, 但也绝对可以预防并化解。
由于我国的长期处于农业社会, 我国的企业的起步也比西方晚了好多。在20世纪初, 在人们建立票号的基础上, 并借鉴国外的先进体制, 我国内控制度的萌芽才逐渐成长起来。因此票号这种传统的经营模式对我国的企业有着重大的意义。在以前的时期, 我国的票号大多数都是家族企业, 所以从事这方面的人员也大都是熟人, 这种模式的经营下逐渐形成了长期考察、权益制衡、财务复核、汇兑压密的一种体系。相对比西方, 我国的内控运营方式更为传统守旧, 没有西方的企业内控制度体系科学、先进。而且, 我国内控制度起步晚、发展缓慢, 经验不足, 所以要向西方的先进制度学习。
企业内控制度的关键是内控制度的环境, 环境对于内控制度的影响也是不可比拟的。现当代我国企业的内控制度虽然一直得到重视, 并且已经改进, 但仍有一些问题:公司运营模式不够完善, 治理结构太粗糙。与西方国家相比, 我国企业的管理经营以及股份制改革方面, 仍然有很大的缺陷;内控制度相关负责人会直接听从于上级领导, 个人的利益与企业之间的利益就会连接过于亲密, 企业的内控管理负责的职员就会对很多事物没有权利, 无法正常完成工作流程。此外还有一些管理人员操作不当, 他们干预员工的工作, 对各个方面的工作额外进行管理, 更有甚者为了达到在工作中满足个人的利益的目的, 会容忍甚至是指使会计做出一些不符合规定的工作, 如做假账、处理违规账单、做虚假凭证等等, 这种情况下企业的内控管理很难进行。但是在会计人员的选择和招聘上管理人员在面对利益相悖的情况有时会出现错误的决定, 更加注重保护自身的利益, 这对企业造成了很大的伤害, 特别是无法真正地确保企业发展的利益。除此之外, 我们从对各个企业的观察发现, 很多企业对于负责审计内控的相关负责人也无法做到真正放权, 他们无法发挥自己的工作职能, 很多工作都得不到实施和监督。再有就是企业部门结构太过复杂繁多, 现行设置的结构也不利于信息的交流沟通与反馈, 往往会加大错误信息的传递等。由于审计是控制的一部分, 可以利用它促进控制的改善, 使审计与控制相辅相成。
浓厚的文化氛围有利于工作的开展, 而浓厚的内控制度氛围也有利于企业内控制度的有效运行, 而缺乏这种内控制度氛围将影响企业业的发展。为我国恰好缺乏这种内控制度文化竞, 具体可体现在:目前有些从业人员的素质低、更有甚者缺乏良好的人品品质。在以往的案例中, 我们发现, 有很多企业中的内控制度负责人操作的一些不合理行为最终给企业带来了重大的损失。像是支付宝企业在2013年时就发生过企业内部财务管理人员将内部的私密资料转卖给其他企业的做法, 给企业带来的巨大的危害。在近年来层出不穷。为了改变这一现状, 企业也做了一些调整, 比如实行奖励机制以及分配机制, 但效果并不理想。所以应该对从业人员的品德和知识进行熏陶, 从而形成良好的内控制度文化环境, 从而促进企业的发展。
可持续发展是企业内控发展的关键和重要目标, 新时代的来临, 新技术的出现, 以及为了满足人类更为丰富的需求, 持续性控制的实现需要尽快实现, 在信息和数据的搜集、整理、分析等工作上要更加准确、更加迅速, 并通过这些信息和数据能够准确分析出当前企业的局势及所要面临的种种风险, 根据当前现状要给出具体的预防措施, 积极预防问题的发生, 确保对企业业务工作的实时监控和审计的安全性, 所以企业内控制度工作需要向持续性控制方向发展。
新时期的到来, 也指引着我们的企业内控发展要更加与时俱进, 无论是在数据的处理、工作的范围和制度管理上都要有新的进步和改善:第一步就是要改变传统企业内控制度的落后性, 在管理上要利用新技术更加智能化信息化, 提前对风险做出预期和预防措施, 提高风险应对能力保证企业内控制度工作的拓展。例如, 可以在企业内控制度中充分建立预警模式, 全方位实现对企业业务的监测和风险防范, 以此来保证企业内控制度在实施过程中的效果和效率。再有就是全量审计将进入到审计的范围中。这样抽样审计时才能更好地聚焦重点领域, 企业内部承担了主要的风险, 依靠数据可以大大提高审计范围, 更好的保证审计的安全性和准确性。
工作的集中化处理和远程处理的实现也能够进一步地推动企业的运营, 企业还应积极地利用各项现金技术和平台, 实现数据地规划和整理, 利用大数据等技术实现更快、更先进的信息处理方式。
(1) 企业财务更加自动化和智能化。企业业务办理也应该从传统自助终端改变成集中化的系统设备, 客户办理各种业务也会更加方便快捷。另外, 企业在发展中的风险也需要得到有效地防范和控制, 内部管理才能得到更加有效地指导。
(2) 企业财会部门管理模式应当更加规范、有序。在企业的管理上, 应当最大程度地将重心放在客户的身上, 根据客户的要求调整业务管理系统。企业的管理模式将会更加集中、更加开放、更加有秩序。
摘要：新时期以来我国的企业受到内外环境的影响比较大, 因此其财务部门内控审计进行管理的难度直线增大了, 从外部的环境来看, 随着全球化经济的不断发展, 我国的经济压力也在加大, 内部审计对于我国来说承受了过多的压力, 因此监督和控制对内部审计质量来说有着十分大的影响, 从外部环境来讲, 企业的各种案件质量不断地下滑, 由于其内部的审计出现了问题, 因此需要我们加强审计的力度, 提高审计的水平, 这样才能对企业进行更好的控制和管理。
关键词：新时期,企业财务部分,内控制度,审计
[1] 谢馨.新时期下企业财务部门财会内控制度的审计研究[J].科技经济导刊, 2018 (8) .
[2] 张晓萌.基于新时期下企业财务部门财会内控制度的审计研究[J].财会学习, 2017 (4) .
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