新时期加强企业税务管理的方案分析

2019年1月1日，国家税务总局实施了七项税制改革政策，使我国的税收体系逐步得到完善，在新时期、新形势下，铁路企业的税务管理工作也开启了崭新格局，虽然新政策的全面推行调整了宏观税收结构，但是，由于铁路企业在税务管理方面，传统管理思想依然根深蒂固，想要突破管理瓶颈，必须将领导的决策管理能力、财务人员的专业执行能力、内部税务管理机制的约束能力纳入到企业长远经营战略目标当中，进一步加大税务管理力度，使税务管理与企业发展成为一个有机的整体，以实现既定的经济效益指标。

一、新时期铁路企业税务管理工作存在的问题

（一）决策层重视度不高，执行层执行力欠缺

对于铁路企业而言，决策层领导将大部分关注焦点都放在铁路安全运营以及经济效益上面，对企业内部的税务管理工作重视程度不够，而近年来，由于国家多次调整税收政策，几乎每一年都有贯彻实施以及试运行的管理机制，这就使决策层领导忽略了税务管理工作的重要性，进而对税收问题置若罔闻[1]。尤其在工作绩效考核时，与税务管理工作相关联的目标指标几乎为零，这种上不关心，管理遇冷的危机态势使得财务部门在开展税收工作时，往往摸着石头过河，没有主心骨，没有顶梁柱，甚至没有一个成型的税务管理工作计划，导致税收工作严重滞后。

（二）新税务系统全天候监控，税务管理呈现透明化特征

国家税务总局推行“营业税改增值税”政策以来，社会各个行业积极响应，逐步调整了内部税务管理格局，截至2017年末，“营改增”工程已基本完成。随后，国家税务局再一次重磅出击，围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标建立了“金税三期”系统，该系统借助于大数据技术与云计算技术，具有最新的系统预警功能，使国、地税两局形成了联动格局，对铁路企业的税务管理系统实行24小时全方位监控，企业内部的税务管理工作呈现出透明态势，任何不合法、不合规、不规范的行为都在该系统的掌控之下。

（三）税务防控体系不健全，税务管理内动力不足

铁路企业的税务管理工作存在较大的风险性，但是，企业内部并没有根据风险因素，制订科学合理的风险分析与评估体系，尤其是企业的决策层领导，认为建立专业机构投入成本高，得不偿失，久而久之，税务管理工作就暴露出诸多弊端和问题点，加之财务会计人员实行工作一肩挑，将日常税务管理工作与风险防范工作实行集中统一管理，也使补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等税收风险逐步浮出水面。此外，对于铁路企业而言，内部财务人员既要负责财务会计工作，又要负责税收工作，并没有仔细斟酌新税法与税收知识的时间，因此，税务管理工作始终是铁路企业各项管理工作的薄弱环节。

二、加强铁路企业税务管理的有效策略

（一）专注税务管理细节，健全风险防控机制

铁路企业应设立税务管理的专业机构，由财务负责人牵头，组织精干力量，对新税法以及颁布实施的国家税收新政策，结合企业经营发展实际，针对性的合理选择税收优惠政策，同时，建立健全税务管理风险防控机制，利用企业内部的税务信息管理系统，及时对纳税数据信息进行核对、梳理、评估、分析，了解企业内部及外部的税务动态信息，保障企业的合法权益。

（二）全面掌握税收优惠政策，认真做好纳税监管工作

国家税收新政策实施以来，改变了铁路企业税务管理格局，企业财务管理人员应及时了解和关注税收政策的动态信息，全面掌握税收优惠政策，为铁路企业创收增收打好提前点，做好前期铺垫工作。比如实施营改增政策之前，铁路企业在购置固定资产时，按照3%的税率缴纳营业税，而改革之后，3%的税负全部减免，因此，固定资产的购置成本也发生了转变。此外，在纳税申报过程中，企业财务与审计监管部门应委派专人对申报全程进行有效监督。如果发现申报数据有误、申报信息不实、计缴税率参照不详等情况，必须及时予以制止，并根据企业的奖惩机制对纳税责任人进行严肃处理。

（三）做好事前风险预测工作，提升企业税务管理水平

铁路企业的生产经营活动类型多样，涉及的税收法律、法规以及相关税收政策不尽相同，因此，铁路企业在开展纳税业务之前，必须事先协调好的与各个部门之间的关系，在掌握税收优惠政策的前提下，遵循税收政策的适用性原则，对涉税业务进行科学统筹、精心安排，制订最优化的纳税方案。尤其对于税务机关规定的十六种不得抵扣进项税额的情形，铁路企业应予以高度重视，严格把控制材料申报环节以及发票开据环节，避免出现不能抵扣的严重后果。如果铁路企业当发生某一项经济活动后，再结合税收政策考虑减轻税负的问题，势必会出现偷、逃税款的违法行为。此外，社会上诸如税务师事务所和会计师事务所等中介机构数量呈现出逐年递增态势，因此，铁路企业可以聘请社会中介机构的专业人员参与企业内部的税务管理工作，针对纳税过程中的疑难问题，与这些机构进行沟通和咨询，不断提升企业内部税务管理绩效。

三、结语

加强铁路企业税务管理是一项长期而艰巨的工作任务，这不仅需要铁路企业决策层领导及时转变思想观念，同时也需要财务部门充分发挥部门执行力，将税务管理工作做好、做实、做细，使铁路企业在新时期的大背景下不断提升综合竞争实力，实现经济效益与社会效益双丰收。

摘要：如何在国家税法的框架下，优化铁路企业内部税务管理流程，健全税务管理机制，完善税务管理体系，实现企业经济利润最大化目标成为铁路企业财务部门各项工作的重中之重。因此，本文将结合铁路企业税务管理工作中存在的问题，针对如何提升企业税务管理绩效而采取的有效策略展开论述。

关键词：新时期,铁路企业,税务管理,策略

参考文献

[1] 刘娜.新时期加强企业税务管理的方案分析[J].现代经济信息,2019(16).