在当今社会，在很多情况下，我们都会接触到制度。制度对社会经济、科技、文化教育的发展对维护社会公共秩序起着非常重要的作用。如何制定一般制度？以下是小编收藏的《财务部门的管理制度》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
浅谈财务部门会计档案的管理
随着我国市场经济的高速发展，财务部门的一系列规章制度需要顺应社会的进步，提出新的管理机制。本文围绕财务部门中会计档案的特点以及作用，针对会计档案管理过程中出现的问题提出健全会计档案管理制度的建議。建议内容着重关注会计档案管理的制度、会计档案的装订、会计档案的保存、信息化会计档案管理等各个方面，为财务部门有效的做好会计档案管理工作给予了重要的参考意义。
【关键词】财务部门;会计档案;管理工作
会计档案指企事业单位以、经济组织以及相关会计人员对所进行的经济活动按照一定的制度记录存储的会计凭证、账单、核算材料等等纸质、电子材料。会计档案可以说是企事业单位第一手重要的经济档案，是所有国家档案的重要组成成分，因此财务部门的会计档案管理工作具有重要的作用于价值，应该得到政府企事业单位的格外重视，提高会计档案管理工作的效率，发挥会计档案的在企事业单位中的重要作用。
1 会计档案的特点与作用
健全会计档案的管理工作，首先需要对会计档案的特点以及作用进行具体的了解，根据会计档案的特点制定相关的管理机制，利用其作用发挥其全部功能。
1.1 会计档案的特点
会计档案的是国家档案中最重要的组成成分，具备了原始的记录功能、信息功能、知识功能等等众多功能，又由于其针对内容的特殊性，使得其具备了独特的特征：第一，会计档案的来源十分的广泛。对于不同的企事业单位的核算部门，都会形成相应的会计档案。第二，会计档案具有一定的专业性，由于会计档案涉及到会计核算的内容，这就使得核算手段成为了会计档案独有的专业技能。通过会计核算，可以有效的反映出企事业单位的具体经济活动，体现了会计档案的专业性。第三，会计档案的形成过程十分的严密，由于会计核算需要进行设置账务、复式记账、填表审核等等方式对对象进行系统、延续、完整的记录监督。这就迫使會计档案的形成过程必须具备一定的严密性。
1.2 会计档案的作用
会计档案对于企事业单位有着十分重要的作用，可以具体分为以下几个方面：第一，会计分析与核查中会计档案起到了依据的作用。企事业单位中进行决策以及经济活动都需要对会计档案进行大量的参考查阅，会计档案的严密性可以使得觉得准确性大大的提高，为企事业单位提供准确的材料依据。第二，会计档案具有重要的凭证作用，企事业单位相互进行的经济活动都需要相关的书面证明，但也会出现一些经济纠纷问题，会计档案的对经济活动的记录可以在这是起到重要的凭证作用。第三，会计档案具有一定的历史借鉴作用，会计档案是一个动态的档案，它详细的记录了企事业单位内部各个方面的经济发展状况。通过对某一段时间的收支情况，制定相关的发展战略。
2 会计档案管理中存在的问题
会计档案管理工作在财务部门当中依然存在种种问题，这些问题可以总结为以下几点：
2.1 会计档案管理制度不健全
企事业单位内部的财务部门一般只重视单位的资金管理，忽略了会计档案管理工作的重要性，并没有制定管理会计档案相关的建档、归档、借阅以及销挡的措施，没有一定的制度可寻。
2.2 会计档案的装订不合理
企事业单位内的财务部门内负责会计档案管理的工作人员几乎很少，繁多复杂的档案整理装订，在一定程度上消磨了管理工作人员的耐心与责任心，使得会计档案装订的过程中出现内容遗漏，档案开散，档案内容装订错误等等严重问题，这些问题的出现一定程度上给事业单位的经济活动造成极大的影响。
2.3 会计档案的储存方式不妥
大部分的企事业单位对于档案的管理还没有进行全面的信息化管理，这就使得单位内部的会计档案堆积，随意储存的现象出现，老旧无人查阅的会计档案随着时间的推移损毁殆尽，严重的缩短了会计档案的寿命，丧失了会计档案的历史性价值。
3 财务部门完善会计档案的具体措施
3.1 完善会计档案管理机制
针对会计档案管理制度中出现的问题，首先企事业单位的领导层面必须加强对会计档案管理的重视程度，从思想上提高财务部门内部对会计档案管理工作的认识程度，结合单位的具体情况制定相关的档案管理制度，监督这一制度在实际中的实施情况，使得会计管理工作有章可循。
3.2 做好会计档案装订工作
做好会计档案的装订工作，首先财务部门需要对会计档案管理部门加大人力物力的投入，提高工作人员的思想素质，让其认识到装订工作的重要性，定期抽擦档案对于出现档案装订错误与遗漏的情况需按照相关的制度进行处罚，使得会计档案管理工作有效科学的进行。
3.3 使用信息化技术进行档案管理
企事业单位应该加大力度在档案管理上的经济投入，实现档案的信息化，告别老旧的纸质档案，提高档案管理工作人员的工作效率，减少会计工作人员的工作压力，实现会计档案的信息化储存，延长档案的寿命，快速有效的扩大化会计档案的作用。
4 结论
围绕会计档案独有的特点，解决企事业单位中会计档案管理工作中的一系列问题，首先需要领导层面的大力支持，不断的提升会计档案管理工作人员的思想水平，制定相关的制度章程，使得会计档案管理工作可以科学合理的开展。
参考文献
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作者简介
刘红彦，现为吉林省白城市白城师范学院教师。主要研究方向为档案管理。
作者单位
吉林省白城市白城师范学院 吉林省白城市 137000
作者：刘红彦
摘 要 本文介绍了公共部门财务管理的相关概念，并通过与企业财务管理的比较，指出了公共部门财务管理与企业财务管理的异同，这有利于提高公共部门财务管理的水平。
关键词 公共部门财务管理 企业
目前，不断有审计报告披露政府公共部门财务管理中存在违反法律政策和规定、公共资金使用效益低下、损失浪费严重等一系列问题。因此公共部门财务管理问题成了媒体报道、公众议论的焦点。因此不断有人提出，公共部门也应当加强财务管理，本文针对公共部门的特点，介绍了公共部门财务管理的相关含义，并探讨了公共部门财务管理的与企业财务管理的异同。
一、公共部门的含义
按照国际通行的分类， 社会部门主要是两种：私人部门和公共部门。其中， 公共部门是指以公共利益为目标的非营利的政府部门或组织， 或第一部门和第三部门。国际会计师联合会则把公共部门定义为国家政府机构、区域政府机构、地方政府机构以及相应的政府主体(如机构、团体、委员会和企业) 。中国的公共部门除政府自身外， 还包括非政府部门，我国公共部门定义如下，公共部门是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有实体组织，包括政府组织和非政府组织(包括事业单位、社会团体、公益性社会中介组织及民办的非企业单位)。
通过定义不难看出，公共组织具有如下特征：(1)公共部门以管理社会公共事务、维护和实现公共利益为基本职责;(2)公共部门不以营利为目的，以公共利益为取向;(3)公共部门通过行使公共权力来管理公共事务;(4)公共部门的活动必须依法进行并受到高度监督;(5)公共部门具有政治性倾向，行为具有强制性和权威性;(6)公共部门的目标不易计量且责任具有多元化特性(政治责任、工作责任、法律责任、道义责任等)。
二、公共部门财务管理的含义
公共组织财务管理是指公共组织管理本单位的财务活动、处理财务关系的一项经济管理活动。财务活动是公共组织以现金收支为主的资金收支活动的总称，包括预算资金收支活动(预算资金的取得与使用过程中产生的各项收支活动)、预算外资金收支活动(在预算外资金的取得与使用过程中所产生的资金收支活动)、经营活动(为增加单位收入从事经营性活动过程中引起的资金收支活动)。财务关系是公共组织在组织和管理本单位财务活动的过程中与有关各方之间的经济联系，包括与政府关系、与上下级单位关系、与内部各单位关系、与本单位工作人员关系和与其他职能部门(计划、银行、物价、审计、税务及劳动等部门)关系。
公共部门的财务管理主要是钱或资金方面的事务，更强调的是事务。应具有兼顾效率与公平的经济性 、政策实施技术技术性 、长期的持续性 、预算额度的有限性 和价值的综合性等特征。
三、公共部门财务管理与企业财务管理的不同之处
(一)财务管理的目标不同。
公共部门财务管理目标是努力增收节支，合理安排支出结构，严格控制经费支出，提高资金使用效果，充分利用有限的资金。由此可见，公共部门财务管理的目标具有如下两个特点：
1、侧重用尽量少的钱办尽量多的有益事情，即注意资金的使用效率。各个公共部门都应当按照这个目标来安排财务活动，不能以为花国家的财政钱就不讲究效率与效果，铺张浪费，不作投资的效益分析，这样就违背了公共部门财务管理的目标。
2、侧重投资的国民经济效益，不侧重资金的财务效益，即不讲究资金的流出是否能够给该公共部门带来经济利益，只要该资金能带来较大的公众利益就可行。
这与企业财务管理的目标差别很大，企业财务管理的目标为股东财富最大化(企业价值最大化)，也就是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系，保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大，企业财务管理目标侧重考虑资金的财务效益。
(二)财务管理的内容不同。
公共财务管理的对象是资金的分配、筹集、使用和经费的支出，那么财务管理的内容是看其是否符合预算规定，是否有利于促进各事业的发展，是否有利于国家政权的建设以及社会财力的充分利用等。有些人以为公共部门财务管理的内容就是对公共预算、收入和支出进行管理，只要财政年度公共资金的筹集、分配、支出符合规定即可，结果造成了财务收支以外的财务活动无人监管。也就是说公共资金按照预算的规定从财政部门拨出并记为财政支出， 但拨出的资金如何使用、使用效果如何， 却在财政部门的监管之外了。所以说，公共财务管理的内容不仅是对公共收入、支出和预算进行管理， 还应包括公共部门的财务活动。具体来说应包含：预算管理、计划管理、收入管理、支出管理、定员定额管理、资产管理、负债管理、净资产管理、成本费用管理、财产清查管理、投资管理、财产报告管理、财务分析、财务监督。以预算管理为中心，收支和定员定额管理为基础，以财务分析为手段，财务监督为保证进行财务管理。
企业财务管理的内容包括四部分，各部分的主要任务如下：其一筹资管理，即采用合理的筹资方式、以合理的资金结构筹集企业发展所需的资金;其二投资管理，即确定投资规模和投资结构，提高投资效益，降低投资风险;其三营运资金管理，即加速资金周转，提高资金利用效率;最后股利分配，合理确定股利分配的规模和分配方式，以使企业的长期利益最大。
(三)财务管理的方式不同。
公共部门不能按照私人部门(企业) 的方式管理公共财务，否则会迷失非营利的组织目标和财务方向。也不能按公共财政的方式管理公共财务， 就会养成不计成本、不讲效益、不顾风险的恶习， 造成公共资源浪费、公共资金使用效益低下、公共财务风险加大，因此，按照新公共管理思路， 以公共利益最大化为目标， 以公共财政管理为基础， 借鉴企业财务管理技术方法， 针对公共部门财务活动特点和规律， 应当： (1)转换理财观念， 把政府公共部门视为独立的经济主体， 遵循非营利的组织目标开展财务活动;(2) 增强成本效益意识， 理性地从事公共财务活动， 切实加强行政成本管理， 提高行政效率和公共资金效益;(3)明确受托人身份和公共财务受托责任， 按照预算限定， 加强财务预算管理， 强化财务责任， 防范公共财务风险;(4)根据公共部门所有者缺位、治理结构缺陷和管理者普遍存在的道德风险及逆向选择现象， 建立健全财务法规制度、完善财务程序和手续、严格财务开支标准;(5)建立健全内部监督、社会监督、审计监督“三位一体”的财务监督体系， 提高公共财务活动的透明度， 主动接受社会公众的监督， 提倡公众参与公共财务管理。
企业财务管理方式主要是在财务活动的每一个环节，都要进行财务分析与决策，进行严格的论证，总目标就是使得企业价值最大化，为了实现这一目标，要协调股东与经营者、债权人的关系。不论企业开展哪一项活动，都要考虑自身的财务利益，当然，也要考虑一定的社会效益。
(四)财务管理效果计量的难易程度不同。
公共部门财务管理的效果主要是维护国家安全和社会稳定、促进社会经济增长， 提高国家和地方政府竞争力等，一般情况下不能进行量化， 只能通过定性分析加以体现。公共财务管理的目标就是谋求公共利益，且公共利益大多是模糊而不易计量的，它表现为公众对公共产品和公共服务的多层次、多样化、整体性的利益需求，不像私人利益那样明确直接。
而企业财务管理的效果可以用利润来衡量，对于上市公司而言，可以用股价来表示，对于非上市公司而言，可以由专门的评估机构所评估的企业价值来表示，而公共部门不能像企业这样以利润来衡量部门和员工的绩效。
(五)财务管理的中心不同。
公共部门财务管理的中心是预算管理，公共组织预算是国家预算的基础，是国家财政部门和公共部门之间预算资金缴拨的依据，也是公共组织开展各项财务活动的基本依据，财务管理贯穿了预算编制的全过程。
而财务预算对于企业而言只是财务管理的一部分，并不是中心内容。
四、公共部门财务管理与企业财务管理的相同之处
(一)财务关系都是多方位的。
不论是公共部门，还是企业，它们在财务管理活动过程中形成的财务关系都是多方位的，包括与各部门的关系。公共部门的财务关系包括与政府关系、与上下级单位关系、与内部各单位关系、与本单位工作人员关系和与其他职能部门(计划、银行、物价、审计、劳动及税务等部门)关系。企业的财务关系包括企业筹集资金时产生的与投资者、债权人的关系;生产营销活动中涉及到的与政府、债务人、企业内部各单位、职工之间的财务关系;投资活动所引起的与受资者的财务关系。
(二)财务管理的重要性相同。
财务管理是管理的一部分，其重点在于产生财务信息，用来提高决策水平。是必不可少的。政府公共部门代表的是国家的意志，受公众委托依法履行公共事务管理、提供公共服务(物品)， 行使公共资源筹集、使用和管理的权力，。是委托- 代理的关系， 形成的是广泛的公共受托责任。在财务方面， 政府公共部门承担的是依法履行筹集、使用公共资金， 提高使用效率， 保护公共财产安全等财务受托责任。因此，政府公共部门最主要的是财务受托责任， 以加强财务管理为重要手段，故公共部门必须加强财务管理。
对企业而言，财务管理的重要性不言而喻，随着社会的发展和现代企业制度的建立， 企业财务管理的地位已经提高到核心的位置。企业财务管理的目的是使企业的经济效益不断提高， 如何提高企业的经营管理水平， 使得利润最大化， 就必须在财务管理上有所突破。“企业管理以财务管理为中心”的理论 是早已得到共识的理论。
(三)财务情况的披露要求相同。
不论是公共部门还是企业，均是通过编制财务报告来反映单位财务状况的。公共部门的财务报告包括财务报表和财务情况说明书，其中财务报表包括资产负债表、收支情况总表、支出明细表、预算外资金收支明细表、专项支出情况表、基本数字及补充资料表、固定资产统计表等。企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及附表，财务报告均需要定期披露。
(四)财务管理的职能相同。
不论是公共部门，还是企业，它们财务管理的职能都包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析几个环节。
(作者单位：河北广播电视大学)
参考文献：
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作者：于冰
摘要：随着我国社会经济的不断进步，现代科技也不断发展，而企业预算部门作为企业发展进步的前进动力，在财务管理中起着重要的保障作用。而预算部门在财务管理中的作用与管理成效，对于企业自身及各组织机构来说，都发挥着重要的经济作用，不仅通过预算部门进行财务管理，而且通过企业财政内控，不断发挥工作效能，对企业内部的预算进行多级管理，从而最好的发挥资金的使用效益。
本文通过对现阶段我国财政预算部门财政管理内控制度进行深入分析，从而对如何完善企业预算部门财务管理的内控制度深入思考。
关键词：预算部门;财务管理;内部控制;内控制度
在我国现阶段社会主义市场经济体制下，资金的合理运用成为新一轮激烈竞争中的必胜法宝，哪个企业对内部资金流动控制得好，哪个企业就可以在市场竞争中立于不败之地。而资金流动作为一个相对、动态的企业内部问题，其本身具有较多的特征，财务管理的内部控制作用的有效发挥，对企业预算部门的资金压力有十分重要的缓解作用;同时，内部控制保证了企业内部财政信息的可靠，保证了企业内部资金及资产的真实和完整，从而提高了企业内部资金的使用效益，进而使财政部门可以更好地实现财政预算的目标。
一、企业预算部门财务管理内控制度的内涵
企业的财务管理内部资金控制，其根本作用是为了更好地提高企业财务管理的经济效益，保证企业内部财务信息的准确性和可靠性，从而确保企业内部资金的安全和完整，促进国家有关法律和法规的有效实现。在我国现阶段的市场经济体制下，企业财务部门的内控制度建设，不仅是现代企业经济管理的基本形式，而且是社会经济发展的客观趋势。提高企业内部预算部门的内部管理能力，能够有效防范企业资金流通的风险，增加企业自身的自我保护能力。因此，随着我国加入WTO以来，面对更加激烈的竞争形势，作为企业财务管理中的重要手段，企业预算部门财务管理内部控制的重要性也日渐提高。不断加强和完善企业预算部门的财务管理内控能力，不仅可以有效保证企业财务会计信息的真实准确，而且可以完善企业预算部门的管理机制，使企业预算部门信息公开制度更加完备，从而保证了企业财政资金的有效运行。
二、现阶段我国企业预算部门财务管理内控制度中存在的问题
1.对于企业财务管理内控制度认识淡薄
随着现代经济的不断发展，有关现代经济理论及企业资金控制与管理方面的研究也不断深入，我国各个经济领域和产业经济都在不断地提高，企业内部的组织和机构在财务管理方面也不断加强。但是，由于受传统经济管理模式的影响，仍然存在一些企业内部的组织和机构对财务管理内部控制制度不十分明确，对其结构和内容也不是很了解，以至于在企业财务预算及管理上，很难达到预期的效果。而且，由于企业内部领导对财务管理内控环节不够重视，没有科学合理的财务内控体系，导致企业内部财政管理环节不断恶化，最终导致企业财务预算部门的管理工作，出现十分混乱而且被动的局面。
2.企业财务管理内部控制体制不健全
企业预算部门加强财务管理的主要根据就是企业内部的各项财务管理制度。然而，在现阶段的企业内部管理中，由于企业领导自身的管理意识和责任观念十分淡薄，对企业内部预算部门财务内部控制的意识也不深入，加上传统企业财务管理的本位思想严重，使企业内部财务会计行为的主体不断虚化会计信息，严重影响了企业预算部门财务管理内部控制制度的有效执行。而且，企业高层领导的不理解，使得企业预算管理制度的约束作用很难发挥，业财务管理中一系列的舞弊现象不断发生。
3.企业内部分工不明确、不合理
由于企业内部预算部门在财务预算方面的编制和内容比较紧张，岗位人员和实际工作的进度也比较密集，所以，在企业内部实际情况中，常常是一个岗位多名员工，或者是一个领导身兼数职。这种分工不合理的情况会成为企业内部控制的隐患，不仅影响了财务部门的预算执行工作和财务审定工作的开展，而且使真正在财务工作方面有业绩的人员很难得到晋升和奖励，使企业内部岗位与员工之间存在不合理、不公正的现象，最后会导致企业内部财务预算管理工作混乱局面发生，从而严重影响企业的发展。
三、完善企业预算部门财务管理内控制度的有效措施
1.强化企业内部预算部门的财务管理内部控制意识
想要完善企业内部财务管理内控制度，必须先要提高企业内部有关组织和机构的管理人员自身的思想认识，要树立科学的企业财务预算内控观念。在企业内部财务管理的工作中，企业财务管理人员的工作态度可以说起着决定性作用，对企业财务内控制度的贯彻落实和有效执行都发挥着重要作用。尤其作为企业财务高层管理人员，对于企业财务管理内控制度的有效执行，发挥着重要的监管作用。
2.保证企业内部财务预算编制的质量
企业财务预算编制作为企业财务工作的重要组成，对其不断地进行改进和完善，是提高企业财务预算管理的根本前提，也是提高企业内部财务会计预算工作质量的根本保证，然而由于企业财务预算编制工作中，需要的信息和企业数据数量较大，所以要求企业财务预算部门的工作人员和管理人员，要结合企业自身财务组织和机构的实际情况进行预算数据及财务信息的有效核实，确保企业预算编制的真实可靠。
3.企业财务预算管理中，坚持以人为本，权责统一
在企业财务预案算管理中，相关财务管理人员发挥着决定性作用，因此，要想完善预算部门财务管理内控制度，必须要坚持以人为本、权责统一的原则。完善企业财务人员管理，对相关财务人员进行激励与约束相结合，建立一套完善的激励奖惩制度和责任归属制度，通过财务组织机构人员的管理，保证企业预算部门财务管理的内部控制，从而有效控制成本，实现企业财务目标，为企业带来最大的经济效益。
四、结束语
综上所述，随着经济全球化趋势的不断发展，在我国社会主义市场经济体制下，国内企业面临的严峻的竞争形势。面对如此严峻的竞争和经济形势的多变，企业自身必须做出相应的调整，完善企业预算部门财务管理的内控制度，以企业财务预算管理人员和工作人员为主要对象，深化企业财务预算内控观念，完善企业内部财务预算内控体系，建立财务预算内控组织和机构，从而推动我国现阶段的企业财政预算工作，保证企业资金的有效利用，为企业带来最大的经济效益。
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作者：叶惠英
摘要：为适应市场经济发展的需要，近年来国家大大加强了对财务、会计工作的规范和指导。但相关的法律、规章侧重于宏观管理和具体财务处理技术方面的指导，而比较少涉及企业财务部门内部的管理工作。本文从实际工作需要出发，试图阐述企业财务部门的具体组织运作要点。
关键词：目标 财务机构 财务危机 政策 财务流程 质量控制
近年来，国内市场已普遍进入“买方市场”，加入WTO之后，企业更随时面临全球化的竞争。国内外经济环境的巨大变化，对我国企业的经营管理提出了前所未有的挑战。如何领先一步，主动引入和加强战略性的财务管理手段、促进企业增收节支，有效避免财务危机，是我们的企业要面对的一个重大课题。
一般说来，财务部门对整个企业经营的安全性、资源配置、利用的有效性和合理性负有不可推卸的责任。要简单做好账，做做报表不难，而要使财务部门长期良性运作并真正发挥现代财务、会计之职能，促进企业发展，实在不是一个简单的技能问题，需要有一套健全、合理的“制度”和有一个能有效运作这个制度的“人”，而在现代企业制度下，“人”在很大程度上也是可以通过“制度”来进行制衡和调适的。因此，建立一套有效的现代企业财务、会计制度，是保障、提高财务部门绩效的根本途径。
一、现代企业财务部门的工作目标
要建立现代企业财务制度，必须先透彻了解、把握现代财务部门的职能。关于财务、会计的职能。目前比较流行的有两种理论：二职能论和多种职能论。二职能即传统意义上的反映和监督，多职能即在上述二职能的基础上加上预测]、分析、考核等。
在长期实际工作中，笔者发觉传统观点不仅在理论上存在不足之处，在现实中更是束缚了财务人员的观念和行动。它使财务人员的思维停留在办公室，停留在数据的常规处理上，仍然以事后的记录和监督为主。
本文认为，现代企业财务至少应具备规划、推行、控制、核算、分析、考评等职能，各职能相互联系，缺一不可，共同组成了现代财务管理完整的一个工作流程。相对于传统的观念，它更注重规划、推行、控制职能的发挥。
由于财务技术的迅速发展，内部职能的细分和专业化，一个完整的财务系统应该包括财务会计、税务会计、成本会计、财务管理、内部稽核等范畴，本文若单独提到“财务”指广义的财务概念，而非专指财务会计。
三.目前企业对财务部门认识的误区
财务是一个技术性和操作性都很强的工作，在实际工作中我们发现相当多的企业员工包括不少中高层管理人员，会计专业人员缺乏正确，明晰的认识，不少人还抱有各种错误观念。典型的如：
1、 会计工作非常简单，每个月做做账，做做报表就行了。
2、 计划不如变化快，搞那么多计划、预算有什么用?
3、 成本核算要搞那么麻烦干嘛，算来算去都是一样多，可以“算”得少吗?
4、 财务又不能创造经济效益，没什么作用。
5、 会计坐在办公室记记账就行了，怎么啥事都要管?
诸如此类，不一而是。这一方面是因为财务理论和技术发展很快，而现在居于领导地位的一代人多受长期计划经济的影响比较深，另一方面是知识结构不合理、缺乏必要的专业培训所致。无论是在高层决策中，还是在
日常工作中，由于财务的特殊角色，与各部门、各阶层的员工特别是主管人员联系密切而常遭遇较大压力和困难，这种现象在不同程度上影响了财务部门工作的开展和绩效，处理不当时容易引起内部矛盾。
因此，财务主管人员不能坐视这种现象的存在而令工作处于十分被动的境地，有必要针对公司管理层和相关部门，设计不同的培训课程，利用讲座、培训、内部网、公告栏等多种形式，予其灌输正确的现代财务理念、基本知识、相关运作程序，并且持之以恒，除确属不宜公开的机密资料外，尽量令其透明化，籍此以增进了解和交流，消除各种错误认识对实际工作造成的潜在、负面的影响。在具体推行成本控制、预算管理、业绩考评等体系、措施时，也要充分考虑此因素，注意方式方法，循序渐进。
四.财务部门实际工作的组织和开展
(一)财务工作目标
要建立并有效地运作一套企业财务制度，必须始终把握财务系统在企业中的定位和主要工作目标，把握重要性、稳健性原则，合理地配备财务资源。现代企业制度下财务工作主要目标有：
1) 据企业管理和财务管理目标、组织个性化的会计核算工作。
2) 建立财务预警系统，有效降低财务危机产生的可能性。
所谓财务危机，是指由于企业内外某种或多种原因引起的经营严重失控，最终出现企业自身无法解决的资金周转困难而致重组或破产清算。引起企业发生财务危机的直接原因有两类，一类是外部因素，如政策因素、法律因素、市场因素、宏观经济环境等，一类是企业内部因素，如决策失误、内部控制严重失效等。在多数情况下，财务危机的产生往往与企业内部管理决策有关，绝大部分是可以避免的。
在理论上，建立财务预警系统有两种方法，即一元法和多元法。由于企业面临的经营环境日益复杂化，资本经营，多元化经营成为众多企业选择的一个重要发展方向。这样对企业战略性财务安排和控制的水平提出了更高的要求，同样对基础会计核算的组织形式，日常财务管理的统筹能力、执行保障能力赋予了新的内涵。
为切实保障企业经营的安全，企业日常经营业务与对外投资业务之间、实业投资与
证券投资、其它投资之间，不同投资项目之间，主营业务与次营业务之间，无论是技术经济评估、资金筹措、经营管理、业绩考核等各方面，应贯彻“统筹兼顾、财务参与、独立核算，分级管理”的原则，并做到：
A、充分考虑风险与投入，事先即制定多种情况下的执行方案和足够应变措施。
B、 坚持财务人员全程参与，特别是预算的制定和执行、调整、检讨过程。
C、 公司应有合理的投资资金收益评价标准，经营风险、投资风险控制警戒线。一旦发觉实际指标严重背离，风险已不可控制，必须作出果断处理。
D、与投资同步建立有效的信息双向反馈机制，做到真实、完整、连续。
E、 重视市场调查。
F、 重大决策采用委员会制，并注意处理好三大关系：短期利益与长期战略、局部利益与整体利益、有形损益与无形损益。
3)优化资源配置，使资源效应最大化。
4)组织推动全面预算体系的运作，令企业经营透明化。
5)进行成本计算和控制。
6)参与建立并维护企业激励和约束机制的有效性。
7)健全财务内部控制体系，保证企业日常经营的健康和持续。
(二)组织机构的设置与人员的配备
近年来国家大大加强了对财务、会计工作的规范和指导，如新《会计法》《企业会计制度》、会计准则的实行。这些法律、规章侧重于宏观管理和具体业务处理方面，而比较少涉及企业内部财务会计机构的组织、运作。
1、 设置适当的财务、会计机构，是发挥其重要作用的基础和前提。总的来说应注意以下几点：
A、财务、会计机构应相对独立于企业经营管理机构。
在一个企业组织中，财务、会计机构有其独特的性质和位置。人微言轻企业的一个部分，它肯定要维护企业的合法权益，同时它也承担了一部分社会职能，一方面它要保证本身的工作合乎国家有关法律规章，另一方面它必须促进企业守法经营，这样才能符合企业长远发展的要求。在所有权与经营权相分离的情况，它要为管理者提供必要信息，也要维护投资者的利益，对管理层进行必要的反映和监督。在企业内部资源的优化配置和内部控制制度的设计和实施过程中，也需要财务机构保持一个相对独立的立场，才能充分发挥其作用。
有相当一部分企业包括一部分三资企业，将财务作为一个科(课)设于其它诸如行政、管理、办公室等部门内，这样在很大程度上限制了财务的职能和作用的发挥作用，而仅仅是做做账，做做统一格式的报表了。
B、 财务与会计职能紧密相关而又相互区别，应尽量分开设置。
一般认为，会计主要是负责账务报表处理，而财务主要是负责预算管理、成本控制、资金运作、制度维护等工作。部分工作甚至都很难区分。
大部分国内企业没有专职的财务管理人员，财务和会计机构是合并设立的。这一方面是长期计划经济体制的影响，一方面是现代企业财务管理的职能和作用还没有得到人们的普遍认可和接受。事实上，财务和会计不分的负作用是十分明显的，国外某知名经济学家说过……(财务和会计不分)是十分危险的，它就象一架心律不齐的心脏，不知什么时候会省略掉好几次跳动。分设的好处是显而易见的，它一般不需要增加人员，有助于财务部门的合理分工，各司其职，相互牵制、提高效率、充分发挥现代财务管理对生产、营销、采购、技术等部门的引导、协调和控制职能，也有助于培养出高素质的财务管理人员。
C、机构的设置应与企业业务量的大小和核算的具体组织形式相适应。在设置机构时，应该对财务部门在本企业的位置、职能、作用和核算的形式、具体程度、计算机应用程度有个清晰的认识和规划，并结合企业规模、行业特点、组织结构等因素进行。
2、 人员的配备与分工
关于财务人员的数量，很难有一个统一的标准。基本可参考以下方法：
A、资金或技术密集型的企业，按月营业额(以万元为单位)的0.5---1.5%来配备，营业额越高，适用比例越低。
B、 劳动密集型企业，按员工人数的0.5---1.5%来配备，人数越多，适用比例越低。
在配备财务人员时应强调：
A、注重从业人员的知识与技能并重，水平与职业道德并重，成熟稳重与创新精神并重。
B、进行财务人员的梯级配置，保持相对稳定。这样有利于降低人力资源成本，并保持财务人员的水准。
C、 制定岗位职责说明书，加强内部培训，有意识培养复合管理型财务人才。
D、在现代企业职能分工里，工资核算一般由人力资源部门负责，但财务仍应进行必要的复核监督。
E、 在使用ERP或财务软件的企业，日常账务处理更趋简单，可进一步强化财务管理、稽核职能。
F、 大型企业可分部设组，小型企业可将部分部门和岗位合并设置，但应基本保持相应职能并遵循内部牵制原则。如部门不再分设，账务、制单和往来岗合并、预算、资金、涉外岗合并等等。
(三) 制定明确适用的会计政策
虽然国家在会计核算等方面已经有具体而严格的规定，但是经常性的对国家财经、税务法律、政策进行研究、预测，进而系统地制定出符合企业实际需要的会计政策仍有十分重要的意义。特别是在分支机构众多，实行多元化经营的企业、公众型的企业(上市公司)更是如此。
3、 一般性政策：
指本企业进行财务会计处理进应遵循的一般性原则和方法。如具体适用的行业会计制度、记账方法，会计期间、核算的本位币、账务处理的一般性要求、总分支机构会计政策的适用和调整规则等。
4、 具体业务政策：
详细分析本企业可能出现的各类财务、会计事项，并一一制定相应的政策。如收入的确认、销售折扣与折让的确定、固定资产的计价、折旧的方法、存货的计价、利息资本化的条件等。
(四) 制定业务处理程序：
a) 财务会计工作程序：
指会计核算工作从原始凭证的规范、审核、办理支付，到编制记账凭证、复核、登记账本、结账，最后编制报表的整个过程。它可以用流程图的形式清晰地表示出来。仍是手工处理的，只需编制手工操作条件下的工作流程，已完全实现会计电算化的企业，只需编制电算化条件下的工作流程，目前仍有不少企业要求同时处理手工与计算机两套账的，则需分别编制程序，并明确表示两者之间的连接点和控制点。
b) 成本会计处理程序：
说明本企业采用的成本核算方法、核算范围、成本项目的认定、生产工艺流程、间接费用的收集和分配标准、责任中心的划分和考评等。
c) 税务会计处理程序：
由于现代企业涉税业务日趋复杂，而国家发布的新《企业会计制度》和相关税法的差异性明显加大，“财税分离”将是国家在一定时期内规范税务和会计管理采取的一个基本原则，因此，系统分析本企业所有的涉税企务，制定相应工作程序，说明资料的来源、计算依据、控制标准、与财务会计、财务管理程序之间的关系等，是十分必要的。
d) 财务管理处理程序：
美国管理会计协会和财务主管协会主持的一个研究项目对会计人员和财务主管应具备的AKSAs(会计知识与技能领域)作了调查，依其相对重要性和实际工作中的应用程度，最重要的AKSAs依次是编制预算、产品或服务成本的计算、控制和业绩考评、战略成本管理(包括作业成本计算)。
当前企业产品制造和服务领域发生了巨大的变化，管理会计师已经不再是企业过去经营业绩的记录者，他们早已成为管理队伍中勇于创新、增加企业价值的一员，不断变化的形式对会计师们提出了更多更高的要求，由于财务管理工作本身的复杂性，要实行标准化，程序化有一定难度。但本程序仍应确定全面预算的编制、执行、控制、分析、考核、调整等过程，成本规划，控制体系运作流程，资金的筹集、投放、分配、退出流程等。
e) 稽核业务处理程序：
在经营业务越来越复杂、组织结构日趋庞大的情况下，企业内部规范、健康运作的程度，直接影响到企业的生存和发展，因此，企业应特别重视对业务系统、财务系统的监督和控制。本程序重点说明稽核部门和人员开展工作的方式、各类具体业务的稽核过程，如稽核计划的制定，组织实施、报告的出具、改善措施的提出来、后续事项的跟进等。
f) 其它：不包括在以上程序中，可预见的其它业务的处理程序。
财务部门内部运作的标准化、程序化、规范化，对保持财务工作的稳定性和连续性，克服部分从业人员短期行为造成负面影响，具有重要意义，特别是目前财务人员流动性普遍比较高而高素质人才难觅的情况下，更是如此。在制定具体业务流程时，应注意：
1)以实时、合理、高效为目的，保持业务处理、单据流转、财务控制的一致性。
2) 日常事务性工作尽量程序化，亦须体现例外管理、目标管理的精神，根据重要性原则，灵活掌握。
3) 注意与财务相关部门的流程接口，保证业务处理流程的完整性、一致性与可操作性，不可过于繁琐和教条化。
4) 程序应充分考虑企业实际情况，并与其发展阶段相适应，主动、定期地进行检讨、修订、补充。
(五) 内部管理制度
为确保每一个财务人员均能以一个可预期的、可接受的水准，为公司内外各相关部门和人员，提供优质的财务信息、管理服务，树立财务部门良好的专业形象。必须辅之以各项管理措施，加强对人员的管理，工作质量的控制。如在内部建立岗位委托代理制、岗位轮换制、三小时回复制、首问负责制、层级或交叉复核制、例会讨论制等等，勿令其流于形式。
在市场瞬息多变、已进入全面竞争时代的今天，企业要具备快速反应能力，从容面对竞争，就必须能准确、迅速地将大量的内外部信息资源转化成满足特定决策需求的有用信息，而这些信息里面，有70%左右都可以由财务部门来提供，因此财务部门的一切工作，不论是机构、人员的配置，还是政策、流程的制定，日常工作的组织，都必须紧密的围绕这一中心来进行，彻底解决财务、会计工作滞后、被动、僵化、针对性不强的问题，建立一个基础扎实、能灵活、快速的满足各类管理决策信息需求、战略主动型的机制，为企业的发展作出贡献。
参考文献：
1、 《企业内部会计制度及设计》，许振声编著，立信会计出版社。
2、 《高级管理会计》，罗伯圣.S.卡普兰 安东尼. A阿特金森著,吕长江主译。东北财经大学出版社
近日与朋友讨论有关企业管理方面的问题，他说现在的企业，尤其是合资企业，财务是最让人头痛的，谈到这一点时，老李也是深有同感。其实在许多人不管是普通员工还是公司高管的眼中，财务部门就是办事呆板，缺少灵活性;只会说“No”不会说“Yes”;缺乏服务意识，不管你为公司做出了多少贡献、创造了多少利润，只图自己方便;事情是不是办，办不办得成，还要看财务人员的脸色，要看他们高兴不高兴;报账的流程、报账的单据、要提交的见证性材料往往是等你去报账的时候才告诉你哪个地方不对，而且还不是一次告知所有的问题，而是等你补好这个问题后又会告诉你还有什么问题、哪里又不符合要求，总而言之报账就像是一个无休止的“打怪”的过程，谁也不知道打完了这个“怪”到下一关财务又会给你一个什么“怪”。而在很多财务人员的眼中，会计准则、财务制度、税收法规等都是天条，是不能违反的;他们只知道这么做不行，却不知道或者不去想怎么做既不违反财务制度、法规，又能提高报账的工作效率。实际上，财务人员是可以往前走一步的，是有运作余地是可以提高服务意识的。
当我们提到“提高服务意识”的时候，财务部的人会说，财务仅仅是一个职能部门、做好财务报表、搞好后勤工作就可以了，还要怎么去提高服务意识呢?殊不知，公司一切的经济事务都要经过财务部门，财务部门作为企业管理的核心部门之一，应当更多地起到企业内部的协调和服务功能，与其它部门一同完成企业战略的执行，为公司或股东创造价值。因此，端正财务人员的工作态度，提高财务人员的服务意识势在必行。
何为服务意识呢?服务意识即是一种积极主动为客户提供卓越服务的态度。优秀的客户服务意识既是我们取得成功的保障，也是快乐工作的源泉。服务意识不容我们小觑，哲学中常讲，正确的意识指导实践，并充分发挥主观能动性。意识是灵魂，有了强烈的服务意识，有了意念，才会在日常财务工作中自觉地做出服务行为，为企业提供高质量的服务。
要提高财务部门的服务意识，我们首先要了解产生矛盾和冲突的根源是什么?有哪些特点?然后相应的从几个方面着手提高财务人员的服务意识。
一、树立服务意识，转变沟通方式
公司员工一般对财务报账的流程不熟悉。比如说出差，一般出差一次回来后，将所有的票具粘帖于若干张合符要求的空白凭证上，然后在一张类似报销凭证上填上出差内容、天数、金额等，自己签名和主管领导签字后到财务部门报销，对于不经常出差的员工来说，这种报账的流程及要注意的事项确实是太多了，因此财务工作者应转变自己的沟通方式，应与员工多一些耐心沟通，在沟通语气上婉转点，态度上亲和点。我们财务工作人员可以耐心给他解释一下这里面还有很多步骤，报销单领导签完字，还要做凭证，处理帐务，你的单子签完了，可还有人比你更早，而且做帐还有一定的过程。如何更好更准确的处理帐务，财务人员还要思考一下，系统中做完了还要打印出来整理好。况且财务中很多东西都涉及到钱，费用报销人员匆匆忙忙的领完钱，如果多领一笔或少领一笔对企业造成损失，谁负责任呢?相信大家多一些沟通，多一些理解，就会少一些误会。
二、端正工作态度，提高工作效率
要提升财务部门的服务质量，在平时工作中就不能感情用事，要端正自己的工作态度、提高工作效率，可以像市场部门学习。比如有的企业设有专业的咨询服务中心，咨询师人手一本咨询手册，针对客户提出的所有问题，都能对答如流。财务部门也可学习借鉴一下，针对财务报账过程中出现的各种问题和矛盾，财务人员可以把各种报账的流程、报账的单据等汇编整理做成一个册子，在员工报账时候不需要找财务，直接对着这个册子就可以完成整个报账的程序，这样做既提高了员工报账的工作效率也提高了财务的工作效率。
三、加强部门联动，普及财务知识
财务部门具有监督管理和服务的双重职能，工作的弹性较小，原则性强，很多东西都要按制度办事，还要注意保密性，导致财务人员在平时工作及沟通上，语言简练直接，让人感觉死板缺少人情味。以至于有些人经常会说，“财务部门难进，脸难看”。因此财务工作者应加强与其它部门之间的联动性，让大家了解财务、理解财务，做好了部门间的联动，要普及财务知识也就容易多了。
企业可以利用微信、QQ群等建立“部门联动”平台，财务部门可以随时解答各种财务问题，还可以随时通报出现在财务报账中的各种问题，以提醒其它人员在报账避免出现同样类似的错误。
在老李的印象中比较深刻的一件事是今年5月在长沙温德姆至尊豪廷大酒店举办的360搜索全国企业营销峰会，在这次活动的有奖问答环节，参与现场的观众们热情高涨，纷纷举手抢答，答对的观众还获得了活动方送出的精美礼品，现场气氛达到了高潮。老李的记性是属于那种比较差一类的，但是这次问答环节活动中的一些数据我至今还记忆深刻，原因就在于这次活动举办的趣味性强。财务部门也可以举办这种趣味性强普及财务知识的抢答活动，让员工在活动中记住财务知识;同时还可以举行报账技能大比武，比一比谁在报账中单据粘贴的速度最快、最整齐，让员工在报账时更规范、更快捷。
财务人员只要处于“公心”，坚持原则，让服务意识深入到心中，热情服务，秉公办事，积极与各部门沟通，化解矛盾，会得到他们的理解和支持。企业经营活动是财务工作的基础，搞好财务服务和财务监督工作非常重要，既要严格监督、把好关，又要运用灵活多样的方法为企业提供优质的服务，促进企业的发展。
很多人应该见到过这样的会议，公司组织人力资源部门和各个部门进行绩效考核，或者分解下个月的目标，划分指标给各个部门。
整个会议过程大家热烈争论，奇怪的是却全程不见财务人员参与。
这是本土企业管理中的一个奇葩现象。 组织和人才管理的核心，是为了达成公司目标，完成公司既定绩效。
财务是绩效管理中最核心的一环，却普遍缺位于公司组织和人才管理的方方面面，最典型的便是财务在绩效管理方面的缺位。
在我们大多数人的理解里,都没有弄明白，对组织和人才管理而言，财务究竟起到什么样的作用。
今天的课程，我们就来谈谈财务部门在组织和人才管理中的角色与作用。
一、本土企业对财务的错误认知
很多人对财务部的印象大概是这样的，通常财务部门的墙上都会挂着一些财务守则或者制度，大门上可能会写着“财务重地，闲人免进”，“本周结帐，不对外办公”有时候也会挂在门口。
这种印象给人家的感觉就是：财务部是专业的、严肃的、是重要的，而且是不好接触的。
怎么造成的呢?多数公司财务的角色其实就这三件事，一个是管钱，开支、报销，一个是核算、算账，一个是管税，处理税务以及其他与税务局相关的工作。这三件事都是严肃的、重要的。
结果是会计人员的脑子里通常都充斥着规范制度，什么不行什么不行，渐渐就会失去自己对工作本职、本质的一些理解和追求，忘了自己是干嘛的了。
做着做着就做的僵化，死板，严肃。财务在企业里面还能发挥什么样的价值，就很少考虑了。
一个传统的财务部门，在众人的眼里大概是这样的：
1)他们会说财务部是管报销的，因为拿了发票领钱要到财务部，签字。
2)是发工资的，每一到这时候大家就想财务部。
3)是做收付款的，想付款得找财务部，收的钱要交到财务部。
4)开发票的。
在领导眼里财务部是做什么的呢?通常他会这么认为：
1)每个月结完帐之后得给我报表，报告，我得知道这个月情况。所以财务部是做报表的。
2)财务部得有钱，让我有钱花，缺钱得去银行给我借，给我找钱，钱别给我看丢了，财务部是管钱的。
3)财务部是对付外人的，对付上级单位，股东，审计，政府。凡是有这类的事情，财务部你们来给我对付，而且理所应当你就应该给我应付过去。
别人这么想，财务部也这么做，做着做着大家也顺理成章，做的心安理得，就成了帐房先生。
从而忽略了财务在企业管理中的更多价值，很多老板一直不知道，他所头疼的很多问题，其实都是财务部门可以帮助他解决的。
那么，财务是帐房先生的这种观念是怎么形成的呢?大概有这么几个原因：
1、错误认知下的习惯
通常来讲财务部是自始至终都是有的，所以到财务部接手任何一个岗位和工作的时候，都会有一个师傅。师傅怎么教你就怎么学，学完了之后，你成了老会计，又接着往下一代传承。
师傅的工作方法，工作作风，工作理念，都原封未动，原原本本传到了你的头上，如果你是一个善于学习，善于接受的，而恰恰又不善于突破的，不善于深度思考的，OK，我把这些东西都学来了，接着我又传到下一个。他自然会保留以前那一些方法作风，因为那时候做的就是对。
2、财务工作一直被团队所误解
你不就是记帐的嘛，不就是开发票的?因为对你有这种误解，所以人家对你也没有更多的期望。
每一个人都是能别给自己添压力，别给自己添压力，到点把工作做完了，到点能下班更好。还是发那么多的工资，还是拿那么多的奖金，何必给自己增加那么多的事情呢。
3、很多人自我感觉良好
觉得我自己做还行啊，每个月我都能结完帐，从来没出过事儿，税务局也没找过麻烦。实际上是没有见到更多的更好的，别的公司怎么做的，落了一个小富即安，就可以了。
对财务的认知就到这儿了，没有太多的追求和上进，分配我什么活，我就干什么活就好了。
4、对财务不太重视 老板也不是很懂，小买卖做成了大买卖了，赶上市场发展了，成大老板，底下开着好几家公司了。企业没有一个完善的或者很专业的管理体系，也没有太多的职业经理人。
财务不被支持，你就不被支持，你财务在企业里没有地位，你说什么也没人听。那你干吗?你就老老实实在那儿呆着，把钱管好，开好发票，到点办公就行了。
5、资源受限
还有些企业，可能对财务比较重视了，控制成本啊、把预算弄好啊、你那个流程千万不能出差错啊、职业舞弊你得给我看住了„„嘴上重视了，但是实际上是一种偏激的误解，做这些事情是需要资源的，需要人手的，需要花钱的，需要时间的。
因为这种误解，他不给你提供资源，你只能是现有的人手能干什么就干什么。一个财务部就俩人，一个财务经理一个出纳，能到点把帐结出来就不错了，还能做什么呢?
6、管理需求不清晰和迷茫
很多企业管理体系不健全，不知道什么事情应该要财务部参与，什么事情可以跟财务部要结果，什么事情需要求助于财务。
本质上来讲，任何一个部门都是应需而设的，企业领导没有需求，你给他做了什么，他也不认可，也不会去接受。
在本土企业中，企业对财务可利用价值的不清楚，是导致财务部门价值弱，起不到应有作用的主要原因。
7、财务人员技能的缺失
有很多财务人员说我想好好做一做，我们这个企业要管理的井井有条，健康完善。
我的流程和制度要做好，最好我们企业还能做做预算，我也能给企业创造点价值结果自己预算也不太懂，应该有什么制度也不清楚，协调各个部门也协调不来，专业技能，管理技能，领导技能可能都不够，跟领导沟通也说不清楚。
好不容易给一次机会，不知道怎么做。
8、严谨制度下的惊弓之鸟
大家通常有一个认知，财务部门很难出成绩，弄不好就会犯错误，不是被人家税务局问责了，要不然就是帐错了。大家都提心吊胆的，兢兢业业的，不敢往下迈步，固步自封。
法律规章要遵守，但过分强调之后，就会极其紧张，没有精力和心思去想别的。 还有就是被绑架的法律意识，碰上事情赶快找相关的制度，最后就什么事情不敢干了，给自己画一个圈划地为牢出不去了。
接下来我们好好聊聊，财务部真正可以发挥的价值有哪些。
二、从工作内容和职能看财务部作用
从财务专业的角度，通常把财务部门要做的事情划分为三类：
第一类就是会计、帐目相关的处理，审计通过，遵守法规，把税报了，这叫会计核算与报表相关的工作。
第二类是与管理相关的，我们通常说的管理会计，就指的是这个。
包括分析与报告，管理与控制，这里面包括企业的预算，制度建设，风险控制，成本降低，绩效考核等等等，都是管理与控制类的。
第三类是支持公司的决策行为。财务是企业老板决策团队成员，需要你帮盘算一下这件事情可行吗?那件事情能那么办吗?我们要做一笔投资了，缺不缺钱等等等。
不同的公司根据需求不同，这三类事情占的比例就不同。但有一个趋势就是越向未来发展，做传统的财务会计，所耗费的经历、占用的资源、花费的时间会越来越少。管理与控制、报告与分析、绩效管理这些方面，可能花费的精力会越来越多。
而上述这些工作，又分为我们通常所讲的财务会计、管理会计、税务会计、审计等。
【财务会计】
财务会计的工作主要是账务的处理，包括从原始凭证、记账凭证、分类账与总账到资产负债表、利润表、现金流量表等一系列的账务处理。
大致的内容如下：
1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;
2)根据记账凭证登记明细账;
3)月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账;
4)结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符;
5)编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明; 6)将记账凭证装订成册，妥善保管。通过这个对公司经济活动进行监督，并且给公司的经营管理提供建议和信息反馈，从而帮助公司提高效益。
【管理会计】
管理会计指的是为了提高企业经济效益，通过一系列的方法，利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，让企业各级的管理人员能对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者作出各种专门决策的一个会计分支。
他与财务会计相对应，管理会计更多的是为内部人提供会计信息;顾名思义，它更多的体现出会计的决策支持属性，与管理学有更紧密的关联。
简单的说是手上有若干内部数据(如预算，产品单位成本，单位制造时间等)，该如何分析它们并作出优化企业内部效率的决策。
管理会计的工作主要包括：
1)编制和监督执行财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，合理有效地使用资金;
2)进行成本费用预测、控制、核算、分析和考核，全面提高公司员工的成本意识，督促公司部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;利用财务会计资料进行经济活动分析;
3)负责对公司财会机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任出方案组织会计人员的业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权;
4)监督公司财务计划的执行、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;
5)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为;
6)针对公司财务工作中出问题不佳的原因提出改进建议和措施;
7)定期或不定期对公司下属公司(包括控股合资公司和各分支机构)进行稽核审计，提出报告书;
8)公司对外投资或重大设备采购前的项目财务风险控制报告;
9)及时向董事会提供财务分析、各种财务数据、效益预测报告，制定财务计划。
【财务管理】
财务管理也有“管理”这二个字，但它主要体现在资金的管理上，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。它主要研究的是如何配置资源和从哪里取得资源的问题。财务管理的很多工作也是围绕着资产负债表开展的。
【税务管理】
税务管理工作，是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统，它财务会计和管理会计的自然延伸， 主要负责公司纳税相关的事务，比如：
1)负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。
2)正确及时开具增值税发票、普通发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。
3)严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。
4)规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。
5)负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税;负责减免税、退税的申报。
6)做好股份公司的统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。
7)每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。
【财务审计】
财务审计，在公司管理的语境里，主要是指内部审计，由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财务收支和经济活动实施的独立审查和评价，审计结果向本单位主要负责人报告。
这种审计主要是为了企业的内部控制、改善公司的经营管理。
审计一般会分为：
1)以实物为对象的审计，比如存货清查审计、固定资产构建及处置审计、资金收支审计;
2)以账务为对象的审计，比如：账期审计，回款期审计，坏账审批审计;
3)以规则为对象的审计，比如目标完成审计，采购审批流程审计，供应商入围政策执行审计，折扣权限与审批审计，预算执行情况审计;
4)以责任人为对象，比如对经济责任人进行的期间责任、期末状态进行审计。
内部的审计一般会由财务人员进行，或者根据审计的内容成立专项审计小组进行。
三、企业不同发展阶段的财务部作用
企业从成立到发展成一个具有规模、资本、竞争力的企业需要经历很多的考验。
很多企业发展过程中长期受规模小、资本小、竞争力弱、外部宏观经济影响大，以及内部管理不健全、企业和老板私人财产不分等因素困扰。
同时中小企业的快速发展，经济规模逐渐增大，经营活动日益复杂，财务风险和税务风险日益加大，又迫切要求企业加大风险控制和建立管理体系。
这个时候 财务管理将是帮助企业扫清障碍，建立企业管理体系的重要保证。
没有好的财务管理，组织和人才管理就是无源之水，一切战略执行、组织绩效、人才管理等都是空话，流与表面。
【初期阶段】
这个时候的公司一般不是很大。这个时候的公司开始涉及到外部和内部两个维度的财务相关工作。
外部的主要是面对监管部门的监管。如果不涉及前置或者后置的审批部门，监管部门通常只有工商和税务。这个时候就需要会计来处理这个事情了。
内部的主要是随着业务往来的增多，人员数量的增多，公司所收款项需要支付的款项也越来越多，这时候需要开始做好现金流和预算的管理。
同时，企业开始进行初步的战略和绩效管理，需要财务部门提供准确而及时的数据。财务开始参与企业管理的方方面面。
这个时候企业需要聘请实务经验丰富的会计人员或机构定期审账调账，规范科目设置、核算归属、对账、单据凭证账簿。并且建立简单的财务控制措施，如费用标准、借款限额等等。
公司如果有财务上的问题也能及时的与财务进行沟通，及时解决问题。
在这个阶段其实企业还要做好两件事，一个是管理好现金流，一个是做好预算。
现金流的管理从两个方面入手：
一个是企业现金流入的来源，销售商品向客户取得的货款、银行贷款、股东资金占用;
一个是企业现金流出的领域，采购材料向供应商支付货款、员工工资、税费以及其他经营成本(设备采购、办公费用、水电费用、物流费用等等)。
最终现金流入-现金流出=企业先进流入流出量，根据实际结果的不同，指导企业的经营方案的调整，比如资金紧张考虑客户账期是否可提前，供应商账期可否争取长一些，是否需要尽快安排融资事宜，反之若资金盈余的较多的话，可考虑理财或者在资金风险可控的情况下扩大经营规模。
而预算管理，也要开始重视，因为预算可以指导业务开展，能预测风险，能有效监控企业经营成果并适时作出调整。
前期的预算不需要太复杂，第一块做好现金流的预算，参考现金流预算各项目发生额。
第二块做好净利润的预算，营业收入、营业成本、期间费用、所得税，根据实际的利润预算情况来进行税务筹划。如果公司每个月的盈利还比较可观的话，需要重点考虑税务筹划，必要的时候可以进行合理的避税。
【发展阶段】
这个阶段企业进一步成长，进入较大范围的市场、产品线和组织的扩张。由于资金、货物的运作量不断增大，企业面临的风险增大，产生资财损失的可能性和危害程度都扩大。
组织单元、人员、地域管理点快速增多，也加大了资金调配、费用失控的风险。
同时，快速扩张对资金周转提出较高的要求，如果对整体财务、资金状况缺乏准确及时的了解，就会丧失市场机会或造成现金流危机。
这个阶段容易出现的问题包括：
1)对可能有的风险缺乏系统分析和了解;
2)采用控制手段，但对控制效果没有把握，并缺乏科学的评估办法;
3)控制点和控制手段不恰当，没有起到控制效果;
4)侧重对会计系统的控制，忽视业务系统的财务控制，使财务控制仍然停留在事后，从而起不到对业务的控制作用。
这个阶段的企业，就像快速奔驰的列车，如果没有一套良好的制动装置，遇到弯道、突发情况等就容易遭遇困境。
所以，企业到达这个阶段，迫切需要一个有效的控制体系，使持续的奔驰建立在一个可控的平台之上。
配合这个阶段的管理要求，财务管理强调资金、货物、资产等财务安全，要求准确的记账和核算。财务广泛参与到业务流程的事中控制之中，紧贴业务，建立起一套财务控制制度，从资金、存货、信息、账务四个方面保障企业内部安全。
【成熟阶段】
企业进一步成长，或在已有的市场中处于领先地位，或进入多元化发展，在较大范围的市场进行竞争。企业面临的市场、竞争及内部管理环境比较复杂，信息比较庞杂，需要进行选择和分析以支持各种决策。
如果缺乏这种信息的支持，决策将无法进行或决策错误的风险很大，如：基于财务分析的战略选择、业务组合、业绩管理，投融资决策，运营效率的改善，全面预算的实行等等。
因此，这个阶段要求财务为业绩管理、全面预算、决策支持服务，帮助企业盈利。财务参与到事前规划和控制中。
这个阶段，也有一些企业开始运用资本手段进行较大规模的快速扩张，企业或通过上市募集资金，或进行其他战略性、财务性融资。
同时，采取并购等手段进行扩张。
这一阶段的财务重在资金运作，对投融资进行直接运作和管理，以及所涉及到的资本结构优化、利润分配事宜。
如果企业上市以后，更要规范财务管理，规避各种财务风险和税务风险，严格遵守证券法、内部控制等法规制度，定期报告合法真实的财务报告，坚决做到不为眼前利益而触犯法律。
美国的“安然公司”，我国的“蓝田股份”等这些出现问题的企业，都是因为没有严格规范财务制度，内部控制失灵，业绩随意造假，最后被监管机构查处，直至被停牌退市。
而且这时的企业具有较复杂的资本结构、法人结构，营运资本量大，有税务谈判的筹码。这个阶段的财务主要是通过税务优化、营运资本的管理，直接为企业产生效益，以避免不必要的多纳税和资金闲置，造成损失。
四、实例：财务部在绩效管理中的作用
绩效管理是整个企业管理的一个指挥棒，也是财务管理的目标。我们这节课就以组织绩效为例，说明财务在组织绩效中的作用和角色。
在很多本土企业里，大家可能有这样一个印象，绩效考核这件事是人力资源部的事，财务部和其他部门一样只是绩效考核的对象。
对于这种错误的认知，我们从绩效的两个视角来看看它错在哪了。
第一个，绩效考核。一般都是由人力资源部主导的，一纸考核表，按期打分兑现奖金，或者是给销售人员提成，他会有一个规则和算法公式，这就是绩效考核。不管是提成、奖金、绩效，都是配合人力资源部门指定的公司整体的薪酬待遇、晋升、辞退等各种奖惩措施的，以起到奖金罚懒、优胜劣汰的作用。
在这种情况下，其他的部门都是配合人力资源部的工作的。比如说财务部，要打分、算奖金，提供相应的数据。
另一个是绩效管理。绩效管理跟绩效考核不是一个概念。绩效考核是对业绩进行一个结论性的评估，绩效管理是为了出现一个好的业绩结果，对整个过程进行管理、督促、反馈、提醒，从而达到一个好的绩效结果。绩效管理是先定一个目标。
并在绩效周期内，对过程汇总，比对预算、业绩、损益，通过分析对比找到差距，想办法，制订行动方案，通过对结果的进一步跟踪反馈告诉决策者、管理评价者。
并通过监督，发现团队是不是真正努力了，确保每一个人为目标努力。在这个过程中，经营就得到改善了，最终完成目标，这就是绩效管理。
在整个绩效管理过程中，需要不断对数据进行反馈，不断地监控。企业里的哪个部门是适合做这件事?肯定是财务部门做起来更容易，更方便的。
比如，财务可以通过监督客户回款，根据回款周期、目标完成率等数据，发现管理中存在的问题，并反馈给各层级决策层，要求各部门注意并改正。
同时，财务也将监督结果作为凭证，为绩效考核提供数据依据。
所以，财务部门在绩效管理过程中，承担着非常重要的职责，是企业绩效管理过程中不可缺少的角色。
那么，财务部门的角色在绩效管理过程中有哪些任务和责任呢?
第一个任务：根据战略，把握绩效管理的方向，并确保指标分解符合战略目标。
企业存在的本质是要赚钱的，股东是要回报的，所以我们可以把企业的终极衡量目标看成是股东回报，他可以分解成每年的利润、收入。
利润是赚多少钱的问题，与利润相关的可能还有资产回报率等等。销售额代表企业的规模，市场上的地位，也是衡量一个企业能走多远，走向何方的标准。
为了实现企业的绩效，每个业务部门、业务单元、管理部门、支撑部门，应该做哪些事?我们通常把这个叫企业目标下面的子目标，就是子绩效。
其实财务部主导绩效管理的时候，所关心的主要是企业的目标如何实现，各个业务部门为了配合企业的目标实现，它的子目标如何实现。
当然，为了实现企业的目标，只到部门一级是不行的，部门经理还得继续往下分解。
比如营销部为了完成销售指标，部门内部每一个不同人都应该做哪些事，销售应该做什么事，网络推广应该做什么事，策划应该做什么事，文案应该做什么事，要进行目标分解，分解完事之后，大家按照这个目标去努力。
从实现一个部门绩效，到完成整个公司的绩效，这个过程多数都是财务部主导的。因为财务能统计出各种不同的业务单元、产品线、成本中心的绩效出来。
在企业绩效管理的方向上，财务部的主要作用是什么?财务部要保证企业的绩效是与战略保持一致的，跟企业的终极目标是一致的。
不是简单的制订一个考核指标就完了，必须得从战略到企业目标，明年的目标，本月的目标，下个月的目标，到部门的目标，有一个系统性的分解过程。
并且在大家参与的过程中，让大家理解企业的目标，以便制定出科学合理的考核指标。
所以在把握企业绩效方向上，财务部要担当起核心角色。财务部要把握方向，让各个部门有助于促成公司完成总目标和未来战略。
第二个任务：通过财务管理数据反馈，监督、促成绩效管理的落实
财务部门在促成绩效管理运转的过程中，起到很大的作用。需要协助公司、督促公司或者主导公司建立起绩效运转的机制，并且让它能够转起来。
绩效实际上包括指标的分解和确定的过程，然后对绩效指标的分解跟各个部门经理、员工有沟通，事先探讨能不能完成，完成这件事情需要什么样的资源和能力，得怎么去做，有没有问题。
然后是执行，执行不是大家干了就完了，而是在执行过程中领导要督促经理，经理要辅导员工，员工要相互学习和借鉴，务实并且很勤劳地每天去干，把它实现的过程。
做了一段时间就要进行总结，一般是每个月总结一次，会计财务一结账。看这个月干得怎么样了，跟历史对比，跟最好的指标对比，跟兄弟单位对比，跟同行对比，跟预算对比，完成得怎么样，进步了没有，完成任务了没有，这叫绩效结果的评估和考评。
这个考评的结果就告诉大家干得好坏，的奖金多少。而这个环节里，无法想象如果没有财务的参与，数据从哪里来。
接着要诊断一下，这个绩效为什么干好了，怎么保持，为什么干差了，什么原因，差距在哪里?以后怎么去改善，让下一次能干得更好，下个月的指标能变得更好，这个也是领导、经理、员工沟通、总结、吸取教训、提出改进措施的一个过程。
然后进入下一轮再接着干，干完之后评估，评估完之后诊断，诊断之后再接着干，指标的设计和落实的过程一年可能就一次，沟通的过程可能是要持续的，这叫绩效的循环过程。
在整个绩效的循环过程中，财务部要让这个过程能够转起来。比如每年做完预算之后，得进行绩效考核的指标体系的建立，得去沟通，沟通完之后每个月落实，各个部门要去做，这件事情是人事部需要参与的，到月底的时候，财务部要提供结果，告诉哪个部门哪个业务单元干的好坏，还得协助他们分析，原因在哪里，提出改进措施，领导满意了，接着往下干，这件事情才叫落实了。
所以财务部要落实的是从公司目标的制订，到任务分解，到绩效报告结果，对结果进行评估和质询，找到改进的方向，这个循环过程转起来才叫落实。
这个循环过程其实就是我们管理会计上说的叫预算、绩效、报告这三者的循环。
预算为绩效做准备，绩效做出指标，报告是告诉绩效完成得如何，跟预算对比有什么差距，在这个循环过程中，能够促进绩效往好的方向发展。(当然，公司如果没有预算，就根据以前的数字，直接制订考核指标的KPI就行了)
然后就是制订指标报告，报告过程中找差距，找差距接着干，干完之后接着报告，整个绩效落实的好坏，通常来讲每个月公司的月度总裁办公会或者经营分析会、管理办公会就能看得出来。
一个绩效管理做的比较好的公司，每个月经营分析会是做的非常务实高效的，业绩完成得怎么样，差距在哪里，大家都相互点评一下，在这个过程中，领导要质询每个人，你们想怎么改进，为什么没做好，下一次做得更好，财务部再接着提供反馈。
而通常人事部门在落实绩效过程中，更关注的是个人绩效的落实情况，有没有签约，有没有变化规则、奖金和提成怎么算，每个月计算奖金就完成任务了，这只是整个绩效管理过程中一个环节或者一个点，不是绩效管理和考核的全部工作。
第三个任务：为指标的建立提供参考
绩效考核指标是大家奋斗的方向，它的建立必须科学合理、有效，在这种情况下，财务部门如果不提供相应的数据，这套指标是很难科学的。
数据相互之间是有逻辑关系的，是有系统性的，相互影响的。哪些事变了，损益表上资产负债表相应的数据就会变好，资产周转率就会提高，利润率就会提升，成本就会下降，费用就会得以控制，资产负债率就会降低，哪些东西发生了作用才能产生这种连锁相应的反应，这是财务部要提供的数据。
因为最终要这两张报表好看，股东们满意才行。
老板拍脑袋设的指标可行吗?有的时候老板拍脑袋拍得指标挺科学的，有的时候是不行的。
所以，为了建立良好的指标体系，财务部要提供很多相应的历史信息。
当然，考核的过程中不仅仅要财务指标，还有那些非量化、定性的指标。这种定性的指标是公司的质量部、人事部等等都是可以提的，员工满意度也可以作为员工部门的考核指标，但是主要指标基本上都还是来源财务的那些预算和标杆。
比如说，过去最好的水平，市场同行业的，竞争对手是什么样的，兄弟单位是怎么做的，分解、战略性的、宏观的、总数分解的，哪个月的，同期的，等等这些东西都要提供出来。
预算指标就是考核指标吗?不尽然。
有的公司简单化，把预算的指标直接当成考核指标了，在这种情况下，预算是很难做的，他会不断地跟你讨价还价的，最后结果可能就跑偏了。
考核指标是一套体系，近期的、远期的、显性的、隐性的、价值性的、结果性的，要把它进行平衡。
比如说给销售员定指标，肯定要考虑指标长期的激励、升职，为了让他提升技能，为了公司长远地发展。短期的就是兑现提成、奖金，用的是钱。要科学合理地进行匹配。
比如为部门经理设指标的时候，部门经理肯定有40%到50%的指标是跟公司的指标一样的，公司完成收入的预算，可能权重就得占20%，公司完成利润的预算，大概占30%，加在一起，收入和利润的预算完成了，就有50%了。
剩下完全属于部门自己的指标，比如说财务部的资金，账、税，成本降低，银行账款回收，等等，这些自然是要考核的。
一些重要的东西，每年目标不同，会有所侧重。比如主指标是为了完成今年的利润，自然要去控制成本，自然要对应收账款的政策调整。不至于说，收款太麻烦了，不赊账了，不能赊账生意就甭做了。这是跟考核需要相互协调的。
所以不能说预算的指标就是考核的指标。
总之，指标的设计是需要财务人员参与，并基于公司目标科学分解的。
第四个任务，为绩效反馈循环提供信息支撑
之前说绩效管理是一个循环过程，在这个过程中可能有指标体系的设计，有实时的辅导，最后有结果的打分和评价、兑现奖金，还要改善差距，在整个过程中，财务部门要提供每一个环节用到的相应的信息。
为了让绩效循环能够有效地运转起来，财务部门必须建立相应的信息采集、信息系统，能够提供这套支撑。数据收集不来，指标设计了也没有用。 传统的记成本的账是不行的，太粗糙，太笼统。
必须得用管理会计的手段，设立成本中心，设立产品中心，设立项目中心，把那些信息搜集来报告老板，每个产品的成本下降了多少，每个部门成本下降了多少，这样才能改，才知道改善了没有，才能找到没改善的原因。
为绩效管理的反馈循环提供信息支撑是全套的，全方位的，要不断地把信息采集来。为了让绩效能够运行，财务发挥更大的价值，就必须得从财务会计延展到管理会计。
不是传统的理解那么简单，财务部给人事部提供个数据，让他打分，打了分就能兑现奖金。
财务要在每一个环节布局、采集数据、提供反馈，让经营分析会开得好，领导在这个过程中真的督促了，下一次就往好的去做了。
除了刚才说的指标的设计，过程的反馈，结果的评价，过程当中的预警，找差距的分析等等，都是需要提供财务信息支撑的。
你的公司能做到吗?做的这些指标和数据跟考核能对应上吗?能做得很细吗?
这是检验财务体系健康与否的一个最重要指标。 而这也是成为管理优秀的企业必须符合的标准。
第五个任务，为绩效结果评估提供有价值的分析 结果评估需要财务贡献更大的价值。科学的考核都得数据化，但所谓的科学考核不仅仅是数据。
考核指标要有助于目标的实现，才叫真正的科学;考核有助于大家的领悟和完成，这才叫科学。
真正地绩效管理关注的是各个部门任务的完成情况，以及差距在哪里，而不仅仅是个人的奖金。
因此从完整的绩效管理角度看，打分只是成功环节中的一个环节，而不是整个绩效考核的全部。
老板对你干的活满意不满意，这叫评价业绩。人事部给你发了多少奖金，这就叫兑现奖金。
兑现奖金是一方面，满意不满意是第二方面，这两方面的共同作用，给员工施压、提供激励，来促进各个业务单元和部门任务的完成。
但是，考核不仅仅局限于此。更重要的是需要对绩效结果的分析，以帮助他未来更好地提升业绩和改善业绩。
比如为什么产品没卖好?制定的价格有问题?数量上有什么差距?什么东西跟我们想象的不一样?在资源投入方面，广告投入是否过多?促销的投入是否过少?等等这些都需要分析的。
分析会告诉他为什么有问题，原因在哪里?帮他找出差距，他明白了，改善了，在这个过程中组织绩效真正地得以改善。
财务应该和人力资源部门，业务部门一起，从多个不同的纬度、不同的角度，对不同的因素反复对比、分析、查找原因、查找差距，这个过程其实是最有价值和有效的。
一个好的财务分析，能够根据这个结果给领导提出更多的建议和改善措施出来。
第六个任务，为改善绩效提供决策支持
绩效改进是业务部门的责任吗?对的，是业务部门的责任，但是为了让业务部门执行得好，真正地能改进，财务部门要在这个过程中，善于发现问题的根源在哪里，并且协助提供解决方案和测算。
第七个任务，提供绩效全过程的监控、预警和跟踪
过程怎么跟踪?一年的绩效为了完成年底的任务，把它分成12个月，每个月反馈一次，每个月预警一次，每个月对未来进行重新计算、计划一次，这个就叫过程的监督和跟踪。
当然有的指标需要按周的，有的指标可能按季度就可以了。
每周的报告主要反映业务的销量、库存、应收款，每月的报告是按总体的利润，资产负债情况，每季度的可能还要反映市场份额，下一季度的展望，质量的改进等等。
前面说的叫预算、绩效、报告的循环，是可以继续分解的，不同的指标要不一样做法。
比如说收入和费用这两项预算在很多的公司里要做滚动预算，他们是有对应关系的，每个月都看着的。绩效跟踪的过程就是滚动预算和指标不断地对比进行报告的过程。
报告领导上月完成怎么样，跟预算对比如何了，预算如果完成得不好，跟历史指标对比差异非常之大，就会给你一个黄色预警，红色改进的提示。
各个公司根据业务状态、发展水平决定哪些指标重点预警。对应收账款预警，对收入预警，对利润预警，对库存预警等等。
并规定波动多少是可以接受的，波动多少是不可以接受的。
第八个任务，财务要为绩效提供财务模型
企业的利润是多少，成本是多少，企业能拿出多少利润进行激励，不同部门和岗位的激励分配如何进行。这些都需要财务站在公司利润、盈利能力、现金流等层面进行核算。
以上八个任务，就是财务部门在组织绩效方面所应用有的价值和作用。任何企业，只有财务在这个角色上，不缺位，才有可能做好组织绩效，绩效管理及考核制度，才能真正的落地，并服务于公司战略和目标。
听完了这节课，不知道学员们是否对财务在组织和人才管理中的价值与作用，有了更清晰完整的认知。
作者：Ctrlbox可卓&杜山大学
北京环亚运商物流有限公司
财务部经理考核
1. 财务日常管理
a) 每月结转上月财务工作，非正当理由下浮考核工资，每家未完成公司50元; b) 到期未完成报税等财力手续，下浮当月考核100元;
c) 车辆管理每月到期未通知，未办理，管理力度不高导致公司承受损失，下浮考核工
资相关车辆，每车50元;
d) 工作质量差，导致公司在财税方面受严重损失，扣除当月全部考核工资。
2. 部门规章制定和执行
a) 没有或不健全，以致出现错误问题无据可依，下浮当月管理工资：一次50元; b) 有据可依，但未执行下浮当月管理工资：一项20元;
c) 帐本及财务凭证丢失，扣除当月全部管理工资
3. 周计划每周完成情况
a) 无正当理由未填写，下浮当月考核工资：50元/每日;
b) 每日任务少于三项，下浮当月考核工资：每少一项20元;
4. 每月一次总结建议
a) 未完成，扣除当月全部管理工资;
b) 毫无见解，下浮当月管理工资100元;
5. 日常沟通回报，包括与客户的回报
a) 在约定时间未回报，下浮当月管理工资：每次50元
b) 其它部门或客户针对财务的严重投诉，下浮当月管理工资：每次50元;
6. 每月至少一次培训
a) 未做，扣除当月全部培训工资;
b) 没有记录及提高，下浮当月培训工资100元
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财务人员的考核指标
1、 财务的日常工作
a) 每月结转上月财务工作，非正当理由下浮考核工资，每家未完成公司50元; b) 到期未完成报税等财力手续，下浮当月考核100元;
c) 工作质量差，导致公司在财税方面受严重损失，扣除当月全部考核工资。
工作质量包括：严格的按照税务的的要求做帐，按照公司的财务制度进行帐务处理，认真地处理每一笔凭证，做到帐务合理、凭证帐簿相符、凭证完善、单据保存完整。
2、 周工作计划完成情况
a) 无正当理由未填写，下浮当月考核工资：50元/每日;
b) 每日任务少于三项，下浮当月考核工资：每少一项20元;
3、 日常沟通汇报
a) 在约定时间未回报，下浮当月管理工资：每次50元
b) 其它部门或客户针对财务的严重投诉，下浮当月管理工资：每次50元;
车辆管理人员考核指标
1、 车辆管理日常工作
a) 车辆管理每月到期未通知，未办理，管理力度不高导致公司承受损失，下浮考核工
资相关车辆，每车50元;
b) 车辆卫生包括内部卫生和车辆外观卫生，没有保持应有的卫生每次每辆车20元; c) 及时发现欠费车辆，对于未发现导致公司损失的，每辆车50元。
d) 发现欠费车辆应当及时处理减少损失，对于未处理导致公司损失扩大的，每辆车
50元
2、 周工作计划完成情况
a) 无正当理由未填写，下浮当月考核工资：50元/每日;
b) 每日任务少于三项，下浮当月考核工资：每少一项20元;
3、 日常沟通汇报
a) 在约定时间未回报，下浮当月管理工资：每次50元
b) 其它部门或客户针对财务的严重投诉，下浮当月管理工资：每次50元;
财务科室5S管理心得
集团公司自2015年3月份推行5S管理以来，我们严格按照5S管理的要求，大力实施生产、办公现场整理、整顿、清扫、清洁、素养，对人员、设备、材料等生产要素进行有效的管理，公司员工的素养大为提高，厂区容貌环境大为改善，劳动效率大为提高。2018年集团公司为进一步巩固提升5S管理成果，保持现场规范整洁再上新水平，结合当前开展的“争成绩，要荣誉，为尊重”争先进位活动，进一步提升5S管理水平。我们认真组织学习了公司下发的《关于进一步提升5S管理水平的通知》，对以后的工作作出计划和措施。
首先我们要认识到实施5S管理不仅仅是为了环境清洁，更是为了对照5S管理内容认真查摆存在的问题和不足，持续改进，把5S管理作为岗位目标，养成良好习惯，深刻认识到平时多一分维护，清扫时就能少一份辛苦，从而提高整体工作效率。
对于财务部门而言，5S活动的范围包括工作人员、办公设备与工具、办公材料与对象、工作方法、办公环境。其中，工作人员是指财务部门的工作人员;办公设备与工具包括办公桌、办公椅、计算机、打印机、复印机、电话机、打孔机、钉书机、计算器、等设备和工具;办公材料与对象包括财务信息、凭证、帐册、报表、纸张、油墨、墨水等;工作方法是指会计核算和财务管理的办法和流程，如：如何受理审核单据、如何制证、如何审核凭证、如何登账、如何制表、如何进行各类资产负债的管理、单据如何传输、信息如何流动、在流程中人员应如何做等等;办公环境主要指办公场所周围及内部的条件，如：过道、厕所、门窗、地板等条件。下面我们根据这些项目分别进行5S管理的整合，以此为目标进行学习、整理和改进。
一、整理⑴ 整理文件，区分有用与无用、区分不再使用与正在使用、区分未处理、正在处理与已经处理; ⑵ 检查桌椅下是否经常打扫，是否干净整洁;⑶ 检查桌椅是否均粘有物品标签;⑷ 检查桌面，是否整齐、干净，是否有不该置于桌面的物品或资料;(4)检查现金存量的分布情况(库存现金、各种银行存款、在途现金、三月内到期的短期投资等)是否合理;(5)经常核对会计核算记录，检查有无漏入帐、错入帐、误入户头等现象;(6)公共场所、公共设施是否定期检查保养
二、整顿(1) 文件柜应按存放文件的分类统一规划与标识，未处理完的文件应分类、摆放整齐;处理完的文件应分类放入文件夹，不再使用的文件应分类整理归档，文件夹应有相应标识，每份文件均应有编号。(2)将桌椅下方打扫干净，必须置于桌椅下方的物品必须堆放整齐，整理桌椅标签，缺失的补齐，污损的更换刷新;将桌面的物品或资料，分类整理后合理摆放，机密资料不能置于桌面，应收藏于抽屉或存档。(3)将公共场所、公共设施打扫干净;整理公共场所、公共设施标志，缺失的补齐，污损的更换刷新(4)建立健全客户档案;根据营销策略、客户资信等因素制定收账政策;根据营销合同的收款条件、结算方式、付款时间等条款及时催收账款;
三、清扫(1)将闲置桌椅、破损桌椅清理出现场，或报废或交回物品管理部门;⑿ 清扫桌椅下方地面，将桌椅下方不洁物品、过期物品、私人物品清理出现场;⒀ 清扫桌面，将过期资料、无效资料清除，属于机密资料的应予销毁;(2)对于无用的文件应区别不同密级进行清理销毁;破损文件应及时修复清洁;(3)破损或污秽的公共场所与设施应清理，或报废或提请修理;清扫公共场所、公共设施，将灰尘、脏物清理出来;(4)对于无望收回的款项，应及时清理核销;对于资信极差的客户，应建议停止交易转入诉讼程序;
四、清洁(1)经常做整理、整顿、清扫的循环，始终保持对外来信息的去伪存真、吐故纳新、分类整理的机制;(2)每天反复进行整理、整顿和清扫的3S小循环，以保持办公桌椅的干净(3)随时自我检查，互相检查，定期不定期进行抽查;(4)对不符合的情况进行纠正
五、素养(1)对每个员工进行长期的5S教育、流程管理和公司规章制度教育;(2) 每个员工坚持“日三省乎己”，并积极投身于“每日两次(班前班后各一次)5S”活动。
在具体的日常工作中， 一定要按照5S的标准深化到行为习惯中，不断提高个人素养。把5S管理融入工作全过程中，只要5S的精神能根植于每位员工的心中，5S活动就一定能取得成效。
第一章 总则
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效
益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司
统一的财务制度。
(二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营
核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三) 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，
促进公司取得较好的经济效益。
(四) 厉行节约，合理使用资金。
(五) 认真及时核算并上交应交税费。
(六) 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握
相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七) 完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由财务总监，核算会计，税务会计，出纳，仓库记帐
员和会计助理组成
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章 财务工作管理
第五条会计自一月一日起至十二月三十一日止。
第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准
确、完整，并符合会计制度的规定
第七条公司人员涉及财务相关业务时，必须填制或取得原始凭证，并
根据审核的原始凭证编制记账凭证。制证、复核都必须在记账凭证上签字，收付款凭证，必须有出纳员在记账凭证上签字。
第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，
保证账簿记录与实物、款项相符。
第九条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。
第十条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务人员对
不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十一条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向
财务总监或总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理，须经财务总监同意，进行账务处理。
第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查。出纳人
员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十三条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接
手续。财务人员办理交接手续，由财务总监监交。财务总监办理交接手续，由副总经理或总经理监督。
第三章 支票管理
第十四条 支票由出纳员或财务总监制定专人保管。支票使用时必须在付
款凭证注明使用支票支付字样，经财务总监、总经理批准签字，然后出纳将支票及存根按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票零用簿上签字备查。
第十五条支票付款交由领取人后，出纳凭支票存根、付款凭证，统一
编制记账凭证，按规定登记银行日记账。
第十六条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额
大小，均须财务总监会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，或由部门经理在单据右上角注明“总经理电话已同意支付”字样并签章(也可总经理事先书面授权可委托其他负责人代签)，待总经理回公司后，出纳送其补签。
第四章 现金管理
第十七条公司可以在下列范围内使用现金：
(一) 职员工资、津贴、奖金;
(二) 个人劳务报酬;
(三) 出差人员必须携带的差旅费;
(四) 结算起点2000元以下的零星开支;
(五) 总经理批准的其他开支。
钱款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第十八条 出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况需坐支的，应事先报财务总监批准。
第十九条 财务人员从银行(基本户)提取现金，应当填写《现金提现单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。
第二十条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用，超过还款期限(1个月)即转应收款，在当月工资中扣还。
第二十一条 生产工资由生产部门依据部门部门规定每月提供的核发工资表，交部门主管复核后，依次送财务总总经理签字后，转送出纳准备发放。发放后，出纳填制付款凭证，进行账务处理。行政管理销售工资由财务部门工作人员编制工资表送总经理审批后出纳按时发放，出纳填制付款凭证，进行账务处理。
第二十二条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，财务总监审核时间、天数各项无误，送总经理签字后，再交出纳员付款并进行账务处理。
第二十三条 出纳人员应当健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
第五章 会计档案管理
第二十四条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。具体由税务会计和会计助理分别负
责归档保存。
第二十五条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由财务人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由财务总监指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第二十六条 会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务总监指定专人保管，并分类填制目录。
第二十七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务总监批准。
第六章 处罚办法
第二十八条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
(一) 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项
的;
(二) 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金
的;
(三) 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银
行的;
(四) 利用账户替其他单位和个人套取现金的;
(五) 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六) 违反本规定条款认定应予处罚的。
第二十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：
(一) 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;
(四) 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五) 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄漏私密及贪污挪用公司款项
的;
(六) 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受
损失的;
(七) 有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。
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