某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定”

某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定”（推荐8篇）

某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定” 篇1

总

则

第一条

为促进总公司各项工作的顺利开展，明确职责权限，增强事业心和责任感，特制订本规定，某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定”。

第二条

本规定适用于总公司。第二章

总公司费用开支

第三条

总公司各部门在日常费用开支中，要本着少花钱、多办事的原则．尽量为总公司节约开支。

第四条

总公司各部门的费用开支按预算定额办法执行，年初总预算由财务本部平衡后报总公司总经理办公会讨论，通过后由总经理签批。原则上半年做一次预算调整。

第五条

各部门的日常费用开支中，属预算内的，由各部门正职签字，报财务本部审核并按下列权限签批：一次开支300元以下的，由财务本部会计处经理审批；一次开支300～50000元的，由会计处经理审核后报财务本部总经理签批；一次开支50000元以上的，由会计处经理审核，财务本部总经理复核后报总公司主管财务领导签批。属预算外的费用开支，必须提前报财务本部，财务本部审核后报总公司总经理签批。

第六条

总公司各部门的费用开支在1000元以上的，必须用支票（预借差旅费按总公司（费用报销管理规定》执行），管理制度《某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定”》。在日常开支用款前，凭部门正职签字的“经费审批单”到财务本部按权限审批，报销时，对未超过批准范围和金额的开支，由财务本部会计处经理审批人帐，对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批。第三章

投资项目用款

第七条

总公司及各所属企业公司的大型投资项目用款，必须按年、季、月上报用款计划，由总公司平衡后于年初下达资金计划，并在实际执行过程中根据实际情况进行适当调整。

第八条

大型投资项目向总公司申请的计划内用款，一次用款100万元以内（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部共同审批：一次用款100～1000万元（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批；一次用款1000～5000万元（不含）的、必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核、然后报总公司主管领导和总经理两人共同签批；一次用款在5000万元以上（含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理办公会，并经总公司副总经理（助理总经理）两人以上和总经理共同签批。

第九条

大型投资项目向总公司申请的计划外用款，一律先报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批，凡计划外用款在1000万元以上的，必须同时有总公司主管领导和总经理两人以上的共同签字。第四章

贸易项目用敷

第十条

各所属企业需总公司提供资金和资金担保的贸易项目，凡一次所需资金或资金担保在100万元以下的，须报总公司法规室和财务本部审批；100～500万元的，须报总公司法规室和财务本部审查，报总公司总经理签批：500万元以上的，须报总公司计划部、法规室和财务本部审查，报总公司主管领导及总经理共同签批。

第十一条

总公司为各所属企业提供信用证授信额度担保的审批权限按（关于资金担保和开立信用证的规定）执行。第五章

日常资金调动

第十二条

总公司与所属企业之间的日常资金调动，凡一次调动资金在100万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；凡一次调动资金在100万元以上的，则须报总公司主管财务领导签批。

第十三条

各所属企业向总公司临时拆借资金或总公司为各所属企业临时垫付资．一次金额在50万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；一次金额在50万元上的，由总公司主管财务领导签批。第六章

附

则第十四条

某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定” 篇2

一、出资者财务管理和权限规范

出资者主要包括公司的股东和债权人, 他们是公司的主要投资者。这些都是股份公司的股东, 股东要面临的都是特殊的财务问题, 诸如股票的买进、卖出等, 他们要时刻关注公司资本的增值, 并努力建立一套完整的考核评价体系。这就是出资者面临的财务问题。股份公司是两权分离的经营方式, 所以股东的目标要靠经营者来完成, 所以, 股东在公司中起到的主要是监管控制功能, 其财务管理的关键建立财务的激励与约束机制。即出资者的财务管理活动主要包括选择什么样子的经营者, 资金如何运用, 运用方向如何, 如何对经营者进行考核等等, 将其进行概括就是确定经营者的财务责任, 并确定考核办法, 进行重大的财务决策。

同时出资者也存在着财务风险。本文所指的财务风险是指出资者与企业之间形成的投资与受资的财务风险。主要表现在:企业所面临的最基本的风险就是资金的风险, 所以出资者财务风险是企业所面临的最基本的风险, 风险程度也是最高的。由于出资者在公司只是起到监控决策的作用, 在经营活动中的参与度较低, 所以出资者的风险也是一种制度性的风险。要靠一些制度性的手段来避免。

二、经营者财务管理和权限规范

经营者作为企业的法人, 是企业的资金管理主体。经营者主要负责企业所有的财产, 承担企业全部的财务职责, 所以, 经营者作为股份公司财务管理的一个层次。经营者是公司财务的灵魂, 他从宏观和微观的角度对企业的决策进行组织和协调。经营者财务管理的职责主要包括以下几个方面:制定公司具体的财务政策和财务策略;建立完善的财务组织机构和财务管理制度;招聘合格的财务人员并对财务人员进行有效的约束;经营者的财务权限主要包括:可以用合理的财务组织, 制定出严格的财务制度, 采取明确的财务管理政策, 对财务进行管理。

当然, 经营者在进行财务管理时也是存在着很大的风险的。经营者在进行财务决策时, 如筹资、投资等决策, 都会产生风险, 造成损失。由于经营者财务到企业的经营管理中, 所以其风险存在于资金流动的各个环节之中, 具有动态性的特点。

三、财务人员财务管理和权限规范

财务人员对财务管理是具体的操作人员, 它是直接的接触者, 其主要职责是保证企业短期内资产的效率和债务的清偿。财务人员应该要注重公司日常的财务管理活动。他主要侧重的是企业的流动性, 包括与银行等利益相关者之间的现金、财务、信用风险等。其工作的目标是保证企业短期偿债能力的基础上提高公司资金的使用效率。他们主要是管理资金的流动。减少流动资产的存量, 提高公司流动资产的流动, 缩短整个营业周期也提高流动的速度。所以财务人员作为财务管理独立的一个层次, 其主要的职责包括:财务预测和财务预算以及财务分析;筹资与资本结构的管理;流动资本和信用的管理等等。所以财务人员财务管理面临的风险主要是流动风险。

公司员工作为与公司利益直接相关的人员, 公司的财务与员工也是密切相关的。因为公司所做出的任何一项财务决策都会关系到员工的直接利益, 相反, 员工的工作表现和工作积极性也会发过来影响到公司的财务状况。所以员工完全有理由成为股份公司的一个财务管理层, 去行使公司的监督和决策权。其主要职责是确认公司员工的理财权利, 建立合理的激励机制和理财运作机制。

综上所述, 股份公司是一种特殊的企业组织性质, 它的专业化资产归属于不同的利益相关者。不同的投入者对公司的财务拥有不同的所有权, 拥有不同的财务管理权利。因此根据不同投入者与公司财务的管理不同, 对财务的分层管理和权限规范解决了现阶段股份公司财务管理中存在的诸多问题。将财务分层管理应用到股份公司中区, 建立一套完整的财务管理体系, 促进股份公司的长远可持续发展。

参考文献

[1]时钰.公司财务分层管理体系构建与完善研究[J].财会通讯, 2010

[2]贺静倩.公司财务分层管理模式研究[J].河海大学, 2007

[3]冯巧根.股份公司财务管理初探[J].广西会计, 2011

[4]倪米兰.财务分层理论及分层管理[J].时代教育 (教育教学) , 2012

[5]张辉.财务分层管理思想研究[J].企业研究, 2012

关于加强保险公司财务管理的研究 篇3

关键词：保险公司；财务管理

随着我国国民经济的发展和人民生活水平的提高，保险行业获得了前所未有的发展机遇，目前已经迅速成长为我国经济的重要贡献力量。截止到2008年12月，全国共有财产保险公司45家，其中外资公司15家，其中市场份额居于领先地位的有中国人保、太平洋保险、中国平安保险三大公司。尽管保险行业的发展已经有了长足的进步，但是处于金融领域，并且资本运动特点独特的保险行业财务管理工作却不尽如人意。加之，目前保险行业的扩张速度已经远远超过其他行业，在全球500强中，保险行业占据多席，其财务管理工作的重要性不言而喻。本文将就保险行业的财务管理工作进行规范研究，分析当前存在的问题，试图从中找出解决问题的方法和值得借鉴的经验。

一、保险行业财务管理的特点

企业进行经济活动的同时也伴随着资金的活动，要对企业的经济活动进行管理就要同时对资金活动进行管理。但是保险行业的资金运动相比于其他行业呈现出更多独有的特点。首先，保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。保险是以契约形式确立双方经济关系，以缴纳保险费建立起来的保险基金，对保险合同规定范围内的灾害事故所造成的损失，进行经济补偿或给付的一种经济形式。由此我们可以看出，保险行业的经济活动是先有资金流入，后是资金流出，基本是不需要垫付资金来保证经济活动的正常进行的。其次，保险行业的资金运动具有不确定性。有时会伴随社会的重大事件或者品牌价值等因素产生加大流入或者流出。再次，保险行业的资金流入是客户上交的预付金，也就是保险公司用作将来作为赔付的预收资金，带有负债的性质。最后，保险行业的资金运动不具有循环特征，不同于普通企业先投入、再产出回收资金再利用的资金运动模式。

二、保险行业财务管理工作问题的分析

1会计主观操作混乱

保险公司要进行财务管理工作，必须要以会计人员提供的财务信息为基础。由于保险行业存在极大的特殊性：收取保费在前、费用支出赔付在后，有时两者的时间差距很大，导致各个会计期间的收益费用分配不合理。此外，保险行业对于会计人员的未来预期性要求很高，必须以自身会计工作经验进行操作等等因素，导致会计人员主观的随意操作，会计信息严重失实。加之，虽然财政部颁布了新的会计准则和相应的会计制度，但是没有硬性规定碰到具体的业务应该采取什么操作方法，会计准则只是规定碰到类似于准备金提取、资产计提折旧等业务时，应该根据自身的实际情况做出选择。这表明了我国会计准则在原有的规则性导向的基础上，部分业务操作转向了原则性导向，虽然会让保险公司体现出一定质量的会计信息，但是我国会计人员的素质参差不齐，导致会计处理比较随意，判断容易出现失误。所有这些都会导致保险公司的会计信息质量受到了严重的冲击，进而影响公司的财务管理决策。

2内部治理结构存在缺陷

财务管理工作是要有内部治理结构作为保障的，而保险公司的内部治理结构形同虚设，没有相互牵制的作用，体现不出治理的绩效。比如说，众所周知，保险公司的利润往往很高，每天收到的保费收入也非常高，致使公司每天增加的资金远远超过规定留存资金的限额，但是分公司或者支公司没有按照规定存进银行，反而随意支取，用于临时救急或者私自消费，因为第二天会有更多的资金用来弥补前一天的透支。对于这种现象。首先会计人员是应该予以制止的，因为操作违反了相关的规定；其次，公司的治理结构应该发挥相应的作用，在事前杜绝此类现象的发生。

3预算管理缺乏有效性

预算管理是将企业的决策目标及其资源配置方式以预算的方式量化，对与企业的存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排，是预算编制、调整、执行、分析与考核的过程。我国现有的部分保险企业还没有建立起预算管理体系，即使建立了预算体系的也没有建立专门的预算管理部门，加之保险企业的层级建设较为复杂，遍布全国各地，部门设置繁多，预算管理的理念难以在各部门、各层级之间展开，信息传递效率低下，失去了预算管理的预算意义。此外，各部门之间为了争夺预算，激发了很多矛盾，部门之间的协调也不顺畅，预算管理难以有效的贯彻执行。

三、全面加强财务管理工作的建议对策

1完善内部控制制度

保险公司的资金来源单调，但是数额巨大，往往会引发资金的挪用等不规范的操作，不利于进行财务管理工作。要加强财务管理的有效性，首先应该建立良好的内部控制制度和公司治理结构。保险公司应该根据自身的发展战略和外部环境制定适合自己的内部控制制度，有效的辨别和分析存在的风险，建立内部职位的牵制机制，权责要分明，利于查找事故责任人。在相关的制度配合下，会计人员才能规范自己的操作，也能够发现违反规定的做法，及时制止违法行为，保证保险公司的资金运动安全，提高管理层制定财务管理战略的能力。

2提高财务人员的队伍建设

财务人员的素质建设对于财务管理质量至关重要。保险公司应该积极配合国家关于财会人员培训和考核的计划，首先，保险公司应该督促会计人员积极学习先进的会计理论知识，充实自己的会计实务操作，为实务操作提供理论支持；其次，保险公司的领导应该定期邀请专家或者学者进行必要的交流和探讨，及时解答自己心中的疑问；最后，公司应该培养会计人员的风险管理理念，特别是资金运动的风险管理，这样可以在第一时间发现问题，并且汇报上级，调整战略部署，及时解决资金管理的问题。

3重点加强投资管理

某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定” 篇4

第十五条 贯彻执行总公司下达的各项任务和计划指标、利润指标，并保证完成，一切围绕经济效益开展工作。 第十六条 按照总公司财务本部要求，制定本企业财务制度和年度的财务计划、预算(收人和支出)，按规定做好各期报表的编制上报工作，真实、及时、准确地向总公司财务本部呈报财务报表和资料。 第十七条 执行国家各项税收政策，保证企业依法纳税。 第十八条 对企业违反国家政策、法令、财务制度和财经纪律的要坚决抵制，对违纪和不执行总公司规定的行为要及时向总公司财务本部汇报。 第十九条 接受总公司财务本部的领导，做好财务分析，特别是所在企业项目的经济可行性分析，加强财务管理，向财务本部和所在企业提供有价值的资料和信息。 第二十条 加强对所在企业财务人员的业务培训和锻炼，努力提高他们的业务素质，并不断提高自身素质，切实履行当家理财的职责，做好领导的参谋和助手。第五章 会计交接 第二十一条 会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。 第二十二条 会计人员办理移交手续前，应将经办事项结清，并编制移交清册，列明各项移交内容、交接日期等。交接双方及监交人应签章。移交清册一式三份，双方各执一份，存档一份。 第二十三条 一般会计人员办理交接手续，由财务经理(主管)监交。财务经理(主管)办理交接手续，属总公司派谴的由总公司财务本部财务管理处派员监交;不属总公司派谴的由该公司总经理监交。第六章 考评办法 第二十四条 各级财务人员必须按照岗位职责的要求做好本职工作，对违反国家各项政策法令、财经纪律、财务制度和规定及本企业内部财务制度，利用职权、弄虚作假、玩忽职守、侵害企业权益，给企业造成损失者，财务本部将提请人事本部按总公司相关制度进行相应处理。 第二十五条 为全面衡量各级财务人员的实际业绩，总公司财务本部将根据总公司的考核办法通过定期考核其日常工作和派专人检查组对各级财务人员的德、才、勤、绩实行全面考评。同时认真听取用人部门经理的意见。 第二十六条 考评结果，将决定各级财务人员的晋升、降职、奖罚和续聘。总公司财务本部将在用人方面建立一套科学严谨的激励约束机制，表扬和鼓励先进者，鞭策和帮助落后者，惩罚和辞退不称职者，建立竞争机制，树立竞争意识，为11公司培养一支品行端正、技术熟练、作风过硬、善于管理的财会专业队伍。第七章 附 则 第二十七条 本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

公司财务审核审批制度 篇5

为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据我公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。

一、请款的审核审批

1、员工因公费用请款的审核、审批

（1）员工因公请款，请款人须填制请款单，注明请款是由；（2）2000元以下（含）请款由部门主管审核→财务审核→分管副总审批；请款金额超过2000元的，报总经理审批。

（3）供销外办业务员差旅费请款，部门经理审批，内勤登记备查，从备用金中支付；办事处和其他员工需要保留备用金的，每三个月清偿一次，清偿后额度重新核定，备用金额度由总经理审批；

（3）请款人必须及时报销还款，回单位后必须三日内填制费用报销单经财务审核。超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并罚款100元。部门主管负责督促请款人还款责任。除固定备用金外，前款不清后款不请。

2、采购物资请款的审核、审批

采购物资付款前编制付款计划单，计划单由分管副总经理审批。（1）采购主要原材料货到付款：根据过磅码单数量，来料计划单上价格计算，50%以下（含50%）付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过50%付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；

（2）采购设施、设备2000元以上由部门10日前提出计划，分管副总审核批准后报总经理审批，购置金额超过5000元的报请公司董事会审批，董事长签字后方可支付。

（3）采购主要原材料货未到付款：过磅码单、对方出库单等单据表明物权已转移到我方，但货物在运输途中，需要付款时，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；带款提货付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；

（4）备品备件及生产性辅助材料入库后需付款时，1万元以下的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过1万元的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；水、电费付款分管副总审批；

3、对于向非关联企业或个人预付货款（不含带款提货），2万元以下的由总经理审批，超过2万元的报董事长（股东会）审批。

二、各项费用支出的审核、审批：

1、差旅费的审核、审批：

（1）员工因公外出报销差旅费时，须填写查旅费报销单，由各部门主管复核行车路线及出差时间，财务按相关规定标准审核，分管副总审批；（2）员工报销探亲路费，须填写差旅费报销单，由各部门主管审核，行政人事部门复核探亲时间，财物按限额审核，分管副总审批；

（3）营销人员报销差旅费时，各部门主管复核，经营部主管复核，财务按相关规定标准审核后交分管经营副总审批；营销部门主管报销差旅费时，经营部主管复核，分管经营副总审批；（4）公司职能部门主管报销差旅费由总经理或行政副总审批；（5）所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报总经理审批。

2、招待费的审核、审批：

（1）对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等），经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；（2）报销单由部门主管审核→财务审核→分管副总复核→总经理审批；

（3）在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的业务招待费，按招待费管理规定办理客饭单，由公司办公室汇总填制费用报销单，办公室主管审核，分管副总审批。核定费用总额控制的，财务严格执行，不得超标，否则，谁经办谁付款。

3、办公费用、小车费用的审核、审批：

办公费用包括：水电费、电话费、办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品请购单等统一购置办理，验收后报销。

公务用小车费用包括路桥费、加邮费、1000元以下的日常修理费、停车费等。

（1）以上报销人填报销单→办公室主管审核→财务审核→分管副总审批；

（2）一次性购置500元以上的办公用品或单位价值200元以上的办公用具由总经理审批；单位价值超过1000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总经理审批，报销程序同上；

（3）自备车报销按有关规定执行。

4、工资、奖金的审核、审批：

各事业部薪资分配方案根据总部分配原则报总部备案审核通过后执行。

（1）各部门薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由公司财务部门按标准编制发放表→企管部门主管审核→财务审核→公司分管副总审核→总经理审批；（2）年终奖及福利性工资分配方案报董事长（股东会）审批。

5、工伤发生后，由部门主管出具事故报告，公司分管复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由总经理审批；超过1000元的报董事长（股东会）审批。

6、有相对固定标准的费用审核、审批：

如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费（合同经总经理审批）等由经办人填制《费用报销单》，部门主管审核，财务审核，公司分管审批，公司总经理审批后方可支付。

7、对有关人员享受补贴的审核、审批：

（1）通讯补贴，按《公司移动通讯费用管理规定》执行；发放时，企管部门统一造表→企管部门主管复核→财务审核→分管副总审批；

（2）享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。

8、业务奖励费、公关费的审核、审批：

对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总经理。

9、职教、培训费等的审核、审批：

职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，经总经理审核、报董事长（股东会）审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核→财务审核→公司分管核准→总经理审批。

10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理费、罚款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，财务审核→公司分管审核→总经理核准→董事长（股东会）审批。融资监管方案及监管费支出由董事长（股东会）审批。

三、采购物资的审核、审批

1、备品备件采购的审核、审批

备品备件采购入库时，采购人填制入库单→仓库验收数量→备件使用部门验收质量→采购部门主管审核→公司分管副总审批；

2、主要原材料采购的审核、审批（1）主要原材料价格表由总经理审批；

（2）来料计划单由各生产单位主管审核，公司分管经营副总或企业分管副总审批。有协调价的，按《供销价格管理办法》执行。金额在5000元以上的由总经理审批；

（3）主要原材料采购报销入帐时，入库单由采购部门填制，仓库验收数量，经营管理部主管或供应科主管审核，企业分管副总审批。零星采购

3、固定资产购置的审核、审批

（1）项目投资方案及支出、项目投资外生产性固定资产购置（包括改良、改造工程），公司技术部门立项，编制购建方案，预算方案，经审批后实行。由部门主管审核→公司分管审核→总经理审核→董事长（股东会）审批；办公性固定资产购建方案报董事长（股东会）审批。项目投资外固定资产购置保险入帐时，预算内的由总经理审批，超预算的按原方案审批程序进行。（2）项目资金预算及每月付款计划报董事长（股东会）审批；（3）标的额在3万元以上的基建合同及单笔3万元以上的设备采购合同由董事长（股东会）审批；

五、从仓库领料的审核、审批

1、领料单由领料部门负责人审核→发料部门主管审核→领料部门分管副总审批；

2、对于劳保品、工具，核批前，必须经指定的专人登记；

3、生产部门领主要原材料，由车间主管审核→生产科主管复核→分管副总审批。

六、涉及对外股权投资、赞助、捐赠等非正常项目的开支、资产处置、增减资、对外担保、薪资分配、财务预决算、融资、职工福利性支出等方案由董事长审批，实际发生上述业务时总经理审批，事后列表报董事长（股东会）审批。

七、工程物资的处理方案由总经理审核、董事长（股东会）审批。

八、其他规定：

1、公司总经理费用报销必须由董事长（股东会）审批，其他班子成员费用报销必须由总经理审批；

2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否则一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给与相应的处分。财务部门若隐瞒不反映，一经查出，对经办人、部门主管给予相应的处分；

3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门主管注明原因，同时注明收款方的联系方式，经总经理特批方可报销，财务人员严格按税务等有关部门的管理要求严格把关，不得违反规定。

4、前款规定以外其他未明确事项，需相关人员补充后报经总经理审核后执行。各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他主管审批，授权时间、范围、被授权人必须明确；

5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权审批人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应管理责任；

6、农场及各生产单位用工计划、薪酬发放标准每十天由生产单位申报计划，公司董事会审核批准后，财务按审核方案支付工资，支付的工资列表签字后由分管部门领导、总经理审批列帐。

公司财务管理规定 篇6

第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。

第二条 本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

第三条 本规定目标：

1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。

3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第二章 货币资金管理

第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。

第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。

第三章 现金管理

第八条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。

第九条 必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

第十一条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。

第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。

第四章 银行存款管理

第十三条 单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。

第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。

第十五条 出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。

第五章 固定资产管理

第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。

第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。

第十九条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。

第二十条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。

第二十一条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。

第二十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三条 低值易耗品的购入

1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。

2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。

3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。

第二十四条 低值易耗品的领用和管理

1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。

2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。

3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。

第七章 应收款项管理

第二十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人往来欠款。

第二十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。

第二十七条 职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不

清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。

第二十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月，超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。

第二十九条 关于经营部、公司营业款结账工作程序

1、经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。

2、经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。

3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。

4、每周一经营部、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。

5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。

第八章 合同管理

第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》，所列条款要科学严密。

第三十一条各部室签订的经济合同，必须报总经理审批后加盖行政章生效；经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经营部、公司负责人签注意见并加盖合同专用章后生效；审批后的合同或协议原件必须二日内交财务备案。

第三十二条合同价款的支付和结算

1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%—5%的工程质量保证金（期限不少于一年），其余款项进行支付。

2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%—5%，期限不少于一年的质量保证金。

第九章 税务发票和内部票据管理

第三十三条 票据及有关印章的保管

1、财务要加强货币资金票据（发票、门票和电影票等）的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。

2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章（财务专用章和个人名章）应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。

3、应确保各种票据的完整无缺。

第三十四条 发票的管理

1、发票领用、保管

①由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记；

②发票由出纳人员专人保管、专柜存放；

③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作；

2、发票开据、作废

①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票；

②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章；

第三十五条 支票管理

1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。

2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。

3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。

4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。

第十章 财务开支管理

第三十五条 财务开支审批原则和管理办法

财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准；小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批或审批的管理办法。

第三十六条 费用报销手续

1、各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，第十八条 购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销

第十一章 财务人员岗位职责

第三十六条 会计人员岗位职责

1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行《会计法》。

2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。

3、按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。

4、定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。

5、按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。

6、做好财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。

7、对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。

8、负责会计档案的整理、归档及安全工作。

9、配合好各部门工作。

10、完成领导布置的临时工作。

第三十七条 出纳员岗位职责

1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。

2、出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。

3、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。

4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。

5、根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得

税、登记个人住房公积金台账。

6、办理税务和银行有关事宜。

7、完成领导交办的临时工作。

第三十八条 保管岗位职责

1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续；

2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。

3、按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。

4、对交还的物品，分门别类，分别上账入库。

5、负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。

6、对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议。

7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。

8、每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出建议。

公司财务管理补充规定 篇7

1、所有发生的费用一律开具正规发票，包括手写版、机打式发票，票面印有全国统一发票 监制章或财政票据监制章。发票上盖有单位发票专用章。

2、若个别经营户确实未有正式发票的，需开具收据;若个人经营者未有正式发票或收据， 需写白条;收据或白条必须留下收款人手机号码，以备财务抽查所发生费用的真实性。即所发生一切费用必须附有单据，若由于个人原因未有向经营户索要正规发票，所产生费用由报销人个人找原单位开具发票。

3、开具正式发票加税点：经办人购买商品时若协商的商品价格为不含税单价，公司同意承担5%以下税费，开具发票金额为含税总价。使含税单价为合理价格，为公司节省不必要的开支。

4、所开具发票公司名称：西安赏筑房地产营销策划有限公司，地址：丰庆路一号。不可以 简称为：赏筑全程、赏筑房产等，若填写错误或有错别字此发票作废，不作为报销依据。

5、电话费发票：报销电话费，为所报销月份的月结单，非充值缴费单。月结单次月可在营 业厅索要。电话费报销单据不允许替票，若无正式电话报销单据将视为本人放弃报销本次通讯费。

5、房租收条书写：项目地宿舍租赁，必须签订房屋租赁合同，房东收取房租后必须写收条，收条内容为：今收到西安赏筑房地产营销策划有限公司XX小区XX楼XX室，XXXX年X月X日至XXXX年X月X日房租，收款人落款及年月日。要求收条或租赁合同留有房东电话号码。

6、不符合上述要求的发票或票据为不合格或不完整票据，财务部有权拒绝报销。

二、有关单据的填写

1、购买物品、市内花费、自驾车前往项目地报销填写“费用报销单”;出差费用填写“出 差费报销单”。

2、费用报销单填写：金额大小写一致;经办人为报销人员;需同行人员或知晓事件人 员填写验证人;用途说明处详细、清晰填写报销事项及各项金额并明确填写发生此项费用的项目名称;若不够书写，可后附明细单;填写附单据张数;报销宿舍水电费、租赁费、暖气费、有线电视使用费等有时间节点的费用，在“用途说明”中填写清楚时间区间。在未进行领款报销时，请勿在“领款人”处签名。

3、出差费报销单填写：有一同出差人员在“出差事由”中注明同行人;起讫地点填写 清楚，若单趟乘坐公司车辆在“交通工具”栏中注明;中途伙食补助费填写人数*天数*金额;其他费用按实填写。在未进行领款报销时，请勿在“出差人”处签名。

4、借款单填写：按照单据内容如实填写，代替填写“借款单”据时，在姓名栏处填写 实际借款人，括号中注明代理借款人姓名。领款后在“签章”处签字。借款单一式二份，第一联为做账联即财务做账使用，不予归还;第二联为结清借款后退还借款人联即结清借款后由财务退还至本人。

5、费用申请单填写：请申请人按照单据内容完整填写，详细书写申请事由。需要分批 支付的款项申请时，填写当下申请付款金额，不能够全部做一次申请，并在申请单中填写清楚总价及预付金额比例;尾款金额申请同上。

6、借款单与费用申请单的区别：当经办人需外出采购或支付费用，提前向公司预借款 项时填写“借款单”。当经办人为采购或支付某项费用，并由财务直接付款的事项，填写“费用申请单”。

7、费用申请单与费用报销单的联系：费用申请单只为某项支出预向公司申请的费用， 可能会与实际支付款项有出入，待实际付款并且乙方提供票据后，必须重新填写费用报销单据，费用报销金额为此次事项最终支付金额(即预付金额加尾款金额)。无论费用申请金额与实际支付金额是否一致，发票到后都必须填写费用报销单据。

8、行政批复文件与财务预借款的区别：项目部申请在行政有关规定以外的事项时，行 政批复文件只能作为行政部执行文件，不作为财务支付款项的依据，财务部只见总经理批复的费用报销单、出差报销单、借款单、付款申请单付款。

9、以上清楚解释了各项单据的用法，若在工作当中由于个人失误填写错单据，财务有 权拒付款，待重新填写相应正确的单据并由总经理签字批复后再进行付款。

三、报销、付款时间及周期

1、每周提交报销单据时间在周五上午之前，经过行政经理、财务总监、总经理签字后， 出纳会于次周的2个工作日内进行报销。若在周五下午或者周六提交单据，就会在第三周的2个工作日内进行报销。若遇上级领导出差无法审批时，根据当时情况可能会延后报销时间。所产生费用超出一个月公司将不进行报销。

2、因存在地域问题，各项目销售经理报销周期可控制在一月之内，所产生的费用超过45天公司将不进行报销，若由于工作原因在报销时间段内无法回公司履行报销程序的，由项目总监协调报销事宜。

3、借款申请需至少提前一个工作日填写单据，待行政经理、总经理批示后出纳方可支 付，除突发紧急事件外。支付合作方费用时，必须提前至少一个工作日进行申请，申请费用当天不进行支付。支付合作方费用的方式由财务根据账务情况进行支付，经办人不得向合作方承诺支付方式。

某上市公司财务管理制度 篇8

财务管理制度

二 0一0年八月

第一章 总则

第一条 为加强XXXXXX股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务管理工作有章可循、有法可依，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》

第二条 本制度适用于公司及下属控股、参股公司（以下简称“子公司”）。各控股、参股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。

第二章 财务组织体系

第三条 公司根据《公司法》、《公司章程》开展经营活动，并接受公司监事会的监督。

第四条 公司与根据《公司法》设立的，由其控股的下属公司，是纵向持股的产权关系。下属各子公司以其全部法人财产独立承担民事责任。各子公司在行使财务管理权的同时，对公司负有资本保值增值和保障投资者权益的责任。公司依法行使股东权利，通过委派董事、监事、经理、财务总监、财务负责人代表公司管理各子公司的生产经营、对各子公司的财务管理实施监督。公司各职能部门对各子公司的财务活动有行使领导、指导以及监督职权。

第五条 对于重大财务事项，实行董事会集体决策原则，并以决议的方式记录在案。重大财务事项包括：

1、财务全面预算方案、财务决算方案；

2、增加或者减少注册资本的方案；

3、公司内部基本管理制度；

4、公司合并、分立、解散或者破产的方案，及其他重大产权变动、重组、兼并、转让等事宜；

5、投资计划、投资方案和投资项目；

6、筹资方案和筹资方式； 等国家有关法律、法规，结合7、重要固定资产的购建、出租、抵押、转让和报废；

8、重大费用项目开支；

9、重大交易和经济合同、协议的签订；

10、以商业信用提供的资金融通和担保。

第六条 财务管理权限划分：

（一）公司的法定代表人在财务管理方面的职责是：

1、严格遵守国家有关财经法律、法规和各项规章制度和依法履行纳税的责任；

2、组织协调各单位、各部门依据国家有关法规、组织制定内部财务管理办法，采取措施，确保贯彻实施；

3、签署财务预算、财务决算；

4、领导本公司财会部门、财会人员根据《会计法》正确履行会计核算和会计监督职责，规范财会工作，保证会计资料合法、真实、准确、完整；

5、接受监事机构、股东大会的监督检查；

6、行使公司章程和董事会授予的其他职权。

（二）公司总经理在财务上行使下列职责：

1、组织制定公司经营计划、投资方案和财务预算，报董事会审定后组织实施，向董事会提交预算报告；

2、董事会授权限额内的资金支付；

3、组织制定公司的财务管理制度和内部财务管理机构设臵方案；

4、行使公司章程和董事会授予的其他职权。

（三）财务部负责人行使如下职责：

1、组织拟订公司的各项财务制度，经审批后负责组织贯彻执行；

2、组织拟订公司的财务预、决算；

3、协助总经理执行、审查财务预算；

4、协助总经理拟订投资方案、重大合同的事宜；

5、协助总经理做好财务分析，合理、有效地运用资金，确保资金的正常运转；

6、审批规定限额内的财务收支；

7、审核公司的财务报表和报告；

8、拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

9、组织、协调、指导及检查所属子公司的会计工作、财务管理及会计电算化工作；

10、建立并发展与财政税务部门、银行等职能部门的良好合作关系，了解最新的政策法规，争取各项政策优惠；

11、负责对财务人员进行考核、培训，并对财务人员的招聘和任免提出建议；

12、完成上级领导所交办的其他工作。

第七条 财务部门的设臵

1、公司设立财务部门，财务会计岗位根据业务需要设臵，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。各岗位应按照《财务部人员岗位责任制》要求聘用及考核。

2、会计岗位的任用采用回避制度，不得聘任与控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属。

第八条 会计人员职业道德

1、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。

4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。

5、熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。

6、保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。

7、自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。

第九条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。

第三章 会计核算基础规范

第十条 按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设臵会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第十一条 公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第十二条 原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。

第十三条 原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司领导签批后，由会计人员根据预算审批制度审核后生效。

第十四条 会计人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时采用另行存放。

1、采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：请购单、采购合同、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。

2、销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：销售订单、销售出库单、发运单、销售合同、销售发票等。

3、费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、合同、发票等。

4、非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：付款审批、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等。

5、自制原始凭证主要包括：销售订单、客户需求单、采购订单、采购收料单、外向发货单、领料单、排产单、生产订单入库单、付款申请单等。

第十五条 记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章，会计主管制作的记账凭证由会计机构负责人复核签字盖章。记账凭证一个月装订一次，由专人保管，存放在财务档案室。

第十六条 出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采购等主要经营业务的记账在发生后应及时入账，会计凭证的摘要内容应清楚反映经济 4 业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。

第十七条 会计人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

1、财务部门与仓储部门定期进行账实核对，包括月度抽查、半年末及年末盘点，核对物料收发卡、仓库实物、系统账存数量，由仓管员、部门主管、会计人员及财务经理签字确认。

2、财务部门与销售部门、客户定期进行账务核对，每月由会计人员制作对账单、每季度制作账龄分析表，提交给销售部，由销售部人员通过传真或邮件提交客户及业务员确认，对未签章确认对账单的客户，停货催款或现款现货。

3、财务部门与采购部门、供应商定期进行账务核对，每月由采购人员制作对账单，通过传真或邮件提交供应商确认，经供应商确认的对账单提交会计人员审核，按结算期付款。对未确认对账单的供应商，暂停付款。

4、财务部门与资金往来个人定期进行账务核对，每月由会计人员出具对账表通知借款人，敦促及时报销或还款，对于应销账而未销账的个人，停止借款并在工资发放中扣除借款。

第十八条 终了通过软件系统打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由专人整理并归档。

第十九条 财务报表

1、财务部门按照企业会计准则的相关规定定期编制财务报表，财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。

2、财务报表按照编报主体的不同分为个体财务报表和合并财务报表。凡公司拥有被投资企业实际控制权时，应当按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》编制合并财务报表。

3、财务报表必须做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚、按时报送。会计人员不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或授意、指使、强令他人篡改数字。

4、财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档，5 未经审批及公开披露,不得泄露给任何机关团体或个人。

第二十条 会计档案的内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财务会计档案，财务部门应设立专柜，并指定专人按照相关法规要求负责会计档案的归档和保管工作。

第四章 会计政策管理

第二十一条

公司会计政策是根据《企业会计准则》的相关规定，制定在会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法；会计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。

第二十二条

会计政策、会计估计均应经公司董事会批准后执行，如需变更，应履行变更申请、董事会批准、对外披露等程序。

第二十三条

子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估计，对同一经济事项在会计核算原则、基础和方法上与公司保持一致。

第五章 货币资金管理

第二十四条

内部控制制度

1、公司的资金管理业务必须经过公司财务机构负责人、主管会计工作负责人审批后才能执行。资金管理业务包括资金调度，资金计划、控制及融资业务，下设银行出纳、现金出纳，负责银行结算业务和现金收付业务。

2、资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支、保管由专职出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；每月末由会计主管、出纳人员共同盘点现金，签字确认现金盘点表。

3、资金的支付审批、复核与执行岗位实行分离，资金的支付审批按照公司资金审批权限管理程序执行，经会计人员审核、会计主管审批后，由出纳人员据以执行支付。

第二十五条

付款审批管理

1、公司对于资金支付建立分级审批制度，按照不同职位级别设定不同的审 6 批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。

2、付款记账凭证后通常附有付款申请单、发票、合同、请购单、入库单、送货单、对账单等原始凭证，付款申请单应经过全部经授权审批人和复核人的签名或盖章。

3、公司向外单位借出款项时，除需依据公司章程履行相应决议以外，需由公司授权人审批并签订借款协议后执行；合同预付款项超过合同约定款项时，应由业务部门重新签订合同，并重新履行审批程序后执行支付。

第二十六条

银行账户管理

1、公司开设银行账户必须由主管会计工作负责人审批后开立，并指定出纳人员办理银行单据收付、取得银行对账单工作。

2、出纳人员于次月10日内核对上月银行账户往来并编制银行存款余额调节表，由会计主管、会计机构负责人进行复核并签名，对超过一个月的调整事项应由会计主管追查原因。

3、网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，由网上银行经办人、初级审批人、终级审批人依次审核后支付，终极审批人一般由主管会计工作负责人担任。

第二十七条

票据和现金管理

1、公司用于支付款项的票据包括支票、汇票、本票、收据、银行信汇凭证、银行电汇凭证、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证等，票据实行专人负责、集中保管，设立票据登记簿，详细登记购买、使用数量和起讫号码，对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期检查，防止丢失或发生营循私舞弊现象。

2、严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐支，每月末定期对现金进行监盘并编制现金盘点表，盘点人、监盘人、审批人均予签名。

第二十八条

财务印鉴管理

1、公司的财务印签主要包括：财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫章等。其财务专用章由会计经理保管，专用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由销售财务组保管，专用于开具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳员保管，专用于资金收付业务。

2、银行印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位负责人保管、使用。

第二十九条

关于货币资金管理细则详见《货币资金管理制度》。

第六章 应收账款管理

第三十条

应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项，包括货款、各项工程款及其他代客户垫付款项等，主要包括应收账款、应收票据等。市场部门负责信用管理工作，对客户信用风险进行评估和控制，根据信用程度实行不同的信用政策。

第三十一条

销售部门负责应收账款的回收，按预算回款计划进行考核，实行目标责任制。货款不能回收的第一责任人为业务经办人，第二责任人为业务部门经理。若经办人调离，部门经理应及时安排人员接替其负责的应收账款。

第三十二条

销售合同签订后，客服部门、业务经办人应全程跟进，及时掌握合同进展情况，督促相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手续，经常与客户沟通，及时反馈客户信息，解决客户提出的问题，确保应收账款回收。

第三十三条

财务管理部门负责应收账款的管理，监督应收账款的回收。财务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析，提请责任部门采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。

第三十四条

应收账款对账制度详见《应收往来账款对账规则》。财务部门每月应出具对账单，协助销售部门与客户核对账务。每季度和客户确认一次“对账确认书”，对于逾期超过三个月的未回复“对账确认书”的客户，停货追收或进入法律诉讼程序。

第三十五条

业务人员辞职或调动工作，原则上应收回经手的责任债权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须报销售部门负责人批准，在取得客户承诺、声明并将情况交接清楚后，有关部门才可为其办理离任手续。

第三十六条

呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司要求执行，已确认为坏账的，经财务负责人、总经理批准后，由财务部门转销，并设备查账薄明细记录，同时不放弃追收账款。

第七章 应付账款管理

第三十七条

应付帐款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的应付款项。

第三十八条

采购部门根据需用部门提出的请购单，核实公司实际库存情况后，根据实际需要制定采购计划，并按公司规定的审批程序办理采购业务。

第三十九条

仓储部门按经审批后的采购订单收货，在验收时如果出现品名、规格、数量等不符合采购订单的应如实做出记录，如有严重不符的，应拒绝收货。品管部负责来料检验，未经检验合格的来料不予付款。

第四十条

采购部门业务员根据公司规定的审批程序向财务部提交付款申请，财务部核实无误后办理付款手续，并根据有关原始凭证编制记账凭证、登记明细账和总分类账。

第四十一条

按季度向供货方取得对账单，将其与应付账款明细账互相调节，并查明发生差异的原因。如供货方没有主动提供对账单的，由财务部人员提供应付账款明细账给采购部，采购部以此制定《对账确认书》给对方单位确认后一个月内交回财务部。

第七章 存货管理

第四十二条

存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的实物资产，包括各种原材料（含辅助材料）、包装物、自制半成品、产成品、外购商品、在产品、委托加工材料、低值易耗品等八大类。

第四十三条

公司存货实行归口管理的原则：

1、原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品由生产部门管理；

2、分公司调拨仓产品、配套外购商品由销售部门管理；

3、财务部门对公司存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理，定期提供存货分析报告，并协助归口管理部门提升存货管理水平。

第四十四条

对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理 9 相关手续，并由财务部门据实核算。计量器具每由技术监督部门校验。

第四十五条

公司采用永续盘存制进行存货盘存，建立定期与不定期盘存制度，定期盘点时间为终了时，由财务部门组织进行存货盘点；不定期盘点应每月由各部门组织。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，履行必要报批程序后进行处理。

第八章 固定资产及在建工程管理

第四十六条

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计的有形资产。在建工程，包括固定资产新建工程、安装工程、改扩建工程和大修理工程等。

第四十七条

公司对固定资产实行归口分级管理，将固定资产投资完成和使用效果纳入经济责任制进行考核，以保证固定资产的安全完整和有效使用。归口管理部门的职责如下：

1、机械动力部是全公司设备的综合管理部门，主要负责所属固定资产的实物管理和技术改进设备的建造；固定资产增减变动的审查和使用状态的技术鉴定；监督各部门固定资产的使用和维护；会同部门下达、季度大、中修计划，并监督执行；对修理费使用情况进行考核；建立和完善公司设备管理的规章制度。

2、基建部是公司房屋等建筑物管理部门，主要负责所属固定资产的实物管理，对安全合理使用负责，对使用费、修理费进行考核。

3、基建部负责建设工程投资项目的收集、分析和立项，组织项目研讨、可行性研究报告的论证和上报审查；负责监督项目建设过程，向上级主管部门提报建设项目开工申请、设备采购供应、施工管理以及工程竣工验收资料的整理等工作。

4、财务部门是公司固定资产的价值管理部门，参与审核固定资产投资的可行性分析并负责落实固定资产投资项目所需资金及资金使用管理；参与工程项目概算研讨、审核和投资效益的分析、确认；按照投资项目和投资计划进行财务核算；监督检查固定资产的使用和管理情况，负责办理固定资产的增减变动的财务审批手续；检查和考核固定资产的投资及其修理费用的使用和管理情况；完善公司固定资产财务管理规定和办法。

第四十八条

在建工程项目单位在项目竣工投运后公司规定的期限内，必须提报项目验收申请，财务部按照项目竣工验收报告进行项目报决、转资。公司在建工程项目交付使用后，应当在最长不超过一个的时间内办理竣工决算。对已达到可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产财务部门应当按照估计的资产价值入账并计提折旧。

第四十九条

在固定资产的使用中，按照谁使用谁管理的原则，各使用部门对固定资产的安全完整负责，建立健全固定资产账、卡和台账，做到账、卡、物三相符，各部门负责人为固定资产使用的责任人，做好固定资产的维护和管理工作。

第五十条

各部门对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查，每半年、终时，由财务部门组织进行全面盘点和清查，对盘盈或盘亏固定资产由公司归口管理部门审核，及时查明原因，履行公司审批程序后，在期末结账前处理完毕。

第五十一条

各单位固定资产的报废、清理、拆除、出租、出借、变卖或转移，必须报公司权限主管批准，并按规定及时办理有关手续。任何单位和个人不得擅自报废、拆除、出租、出借、变卖或转移固定资产。

第九章 对外投资管理

第五十二条

对外投资是公司以货币资金、实物、无形资产等方式或以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资。

第五十三条

进行对外投资应根据公司的长期发展战略，编制投资计划。投资计划内容包括投资目的、市场预测、投资项目与目标设想、投资方式、规模、投资金额与筹资办法、投资成本与获利可能等。公司的投资计划由公司总经理室与财务等有关部门和人员编制，经公司董事会审议批准后执行。公司及各子公司未经公司批准或授权，不得办理对外投资业务。

第五十四条

进行项目投资时，应按公司的投资管理办法规定的程序进行办理审批手续。在实施投资前，应提前知照财务部以便资金筹备，同时必须将有关资料报送公司董秘室审阅，以确定是否披露及披露的内容。

第五十五条

公司财务部门根据董事会审议通过的投资方案办理资金支付或实 11 物资产的划拨手续，并对投资项目的筹建和经营过程实施财务监控，及时收回投资收益和到期投资。

第十章 无形资产管理

第五十六条

无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等，公司自创商誉以及内部产生的品牌不确认为无形资产。

第五十七条

公司对无形资产实行归口管理，公司技术部是公司无形资产管理部门，负责无形资产的申请、申报及产权管理工作，公司法律事务部门负责无形资产的侵权纠纷处理和专利诉讼工作，公司财务部门负责无形资产的价值管理工作。

第五十八条

公司员工完成的职务发明创造或技术成果，知识产权归集体所有。各单位应重视无形资产的产权保护工作，职务发明、技术成果的发明人及设计人，在离开公司时应将从事相关工作的全部技术资料、实验资料、样品及产品等交还公司。

第五十九条

一切归属单位的职务智力劳动成果及其重要的技术资料、数据等，未经公司同意，不允许任何人利用职权、工作之便或采用其他不正当手段占为己有或私自处臵。无形资产一经生成，应积极组织专利和版权申报、专有技术的鉴定工作，对无形资产给予客观认定。

第六十条

公司内部研究开发支出分为研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出在同时满足一定条件时，才能确认为无形资产，予以资本化。

第六十一条

财务部门应做好无形资产的价值认定工作，监督其收益实现情况，同时应定期对无形资产的账面价值进行减值测试，至少于每年年末检查一次。

第十一章 资产减值、损失及处理管理

第六十二条

资产减值是指企业资产的可收回金额低于其账面价值时，确认资产 12 减值损失，并把资产账面价值减记至可收回金额。资产减值准备包括：金融资产减值准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备。

第六十三条

公司对资产减值准备的计提应根据会计准则的要求，针对不同资产性质对减值准备的计提比例或方式形成相关会计政策，经董事会审议批准后执行。

第六十四条

公司在每年终了时，在完成核对对账、全面盘点的基础上，对资产进行减值测试，从技术和财务两个方面对存在减值迹象资产的可变现净值进行测试，并与其账面价值相比较，确定是否发生减值。对发生减值的资产，应计提减值准备，并按照相关权限报公司总经理、董事会或股东大会审批。具体流程按《资产减值准备管理制度》执行。

第六十五条

资产损失是指公司实际发生的各项资产的灭失，包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资损失、担保损失、外汇交易、委托理财等高风险业务的损失等。资产损失的一般处理程序如下：

1、公司内部有关责任部门经过取证，提出资产损失报告，说明原因和责任。

2、公司内部审计、监察部门经过责任追究，提出结案意见。

3、涉及未决诉讼的资产损失，应当委托律师出具法律意见书；重大资产损失应由中介机构出具经济鉴定证明。

4、公司财务部门经过审核后，对确认的资产损失提出财务处理意见，按照公司授权制度的规定，提交总经理、董事会或股东大会审批执行。

第六十六条

资产处理是公司对有权处理的资产以出售、租赁、抵押、臵换、封存和报废等方式进行处理的行为。重大资产处理是指公司为了调整经营方向或者实施财务重组处理主营业务所用的关键设备、设施、房屋等固定资产的行为。公司资产处理行为依照《公司章程》及相关规定执行。

第十二章 筹资管理

第六十七条

公司的筹资管理，主要包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本的筹集工作由公司董事会办公室或证券、投资发展部门负责牵头，经董事会、13 股东大会等法定审批、核准程序后实施；债务资本的筹资工作由公司财务部门负责牵头，经法定审批程序后实施。

第六十八条

公司的筹资应充分考虑资金需求、资本结构、期限、成本等因素，控制筹资风险。

1、以长期投资和营运资金的需要决定筹资的时机、规模、成本和组合；

2、筹资应充分考虑公司的偿债能力，全面衡量经营现金流水平；

3、筹集的资金运用有利于股东收益水平的提高；

4、筹资应考虑公司合理的资本结构和信用规模；

5、筹资应考虑国家金融政策、税收减免及社会条件的制约。

第六十九条

筹集资金的使用

1、严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不得随意改变资金用途，如需变动必须经过法定程序审批后执行。

2、财务部门应建立资金台账，详细记录各项资金的筹集到位、支出运用、效益实现和本息归还情况。

3、筹集资金的支付应按照专项制度或公司审批权限进行审核，确保支付资金安全。

4、财务部门应及时计提、支付债务利息并实行岗位分离。

5、财务部门应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排偿还借款的资金来源，保证良好的信用记录。

第十三章 成本与费用管理

第七十条

公司成本管理是指生产制造成本管理，包括生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用；费用管理是指直接计入当期损益的期间费用管理，包括经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用等。

第七十一条

公司应建立成本费用控制体系，实行成本费用归口分级管理责任制。公司成本费用管理的基本目标是：通过预算、核算、控制、分析和考核，反映生产经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力降低成本费用。

第七十二条

成本核算必须真实、准确、及时、完整，符合生产工艺特点和成本管理的实际情况，正确划分、分配成本开支，不得以计划成本、定额成本代替实 14 际成本，不得在各核算期间内人为平衡或调剂成本。

第七十三条

根据公司成本和经济效益目标，按照先进性和可行性原则编制成本计划，加强目标成本控制，加强过程监督，推行适合的成本控制方法和控制手段，对产品成本进行控制、监督和考核。充分揭示和分析偏离“目标”的原因，以深入挖掘成本潜力，不断降低成本。

第七十四条

加强成本管理基础工作，主要包括加强定额管理，健全原始记录，加强计量验收管理，加强财产清查盘点管理工作，制定合理内部价格，推行内部经济核算和内部经济责任制考核，增强产品整体对外竞争力。

第七十五条

公司对期间费用的审批按照审批权限制度执行，明确审批人对费用的权限、程序、责任和相关控制措施。各部门应严格执行费用开支范围和标准，严格费用支出申请、审核、审批、支付程序。各部门负责人对本部门费用支出的真实性、合理性、合法性负责。

第十四章 财务预算管理

第七十六条

公司股东大会确定销售目标，销售部根据该目标确定销售计划，由分管销售的副总审批。

第七十七条

财务预算以销售预算为起点进而对生产、成本及主要材料的采购进行预测。

第七十八条

财务预算是各部门绩效考核的重要依据，绩效考核部门应将预算内容作为各预算单位的量化考核指标，牵引各单位完成层级预算。

第十五章 财务报告及分析管理

第七十九条

财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，必须按照国家统一会计准则和要求定期编制，按月、季、年及时对内对外报送，财务报告包括财务报表、附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

第八十条

财务报表

1、月度报表：至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，月度报表必须在每月规定日期前报送。

2、季度报告：包括第一季度、第三季度财务报告，至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表，应编制合并财务报表，并按规定提供比较财务报表。

3、半、报告：除应报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注外，还需提供集团报告格式下各项明细表，编制合并报表，财务报告应按照《企业会计准则》及中国证监会颁布的公开发行证券公司信息披露规则及格式编制。

4、财务部门应由专人编制合并财务报表和附注，在各合并范围主体公司完成个体报表、合并主体完成往来对账的前提下，以母公司报表为编制基础，进行合并抵消内部交易事项，完成合并报表的编制及附注编写，并经主管会计负责人审核后确定。

第八十一条 财务报告的报出期限

1、月度财务报表应于月份终了后 10天内报出，季度财务报表应于季度终了后 20天内报出，半财务报表应于中期终了后30天内报出，财务报表应于终了后 60天内报出。对外披露的财务报告的报出期限须遵循披露相关约定。

2、控股子公司的月份会计报表应于月份终了后 10天内报送母公司，会计报表应于终了后 30 天内报送母公司。

第八十二条

对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属、季度、月度，送出日期，由企业法人、主管会计工作负责人、主管会计机构负责人签名或盖章。

第八十三条

公司应委托具有证券执业资格的会计师事务所对财务报告进行审计，并将注册会计师出具的审计报告按照规定报送有关部门。

第八十四条

财务分析

1、结合实际情况编制月度、季度、财务分析报告。财务分析报告至少应包括以下内容：报告期内生产和经营情况、资产状况和经营成果的构成分析及变化因素、主要财务指标与预算的差异分析等。

2、财务分析报告应运用财务分析的技术和方法，对经营成果、财务状况和重要财务指标的构成和趋势分别进行定性和定量分析。月度、季度财务分析报告应于财务报表告报出后 15天内提交，财务分析报告应于财务报告报出后 30天内提交。

3、财务部门应定期组织召开财务分析会议，向经营管理层者报告分析内容，提出风险预警和需改善状况，促进经营目标的实现。

第十六章 财务信息系统管理

第八十五条

财务信息系统建立于公司企业资源管理系统中的财务相关模块，是所有业务流程的集成与结果。

第八十六条

信息系统的管理和维护

1、由公司IT部进行软件的管理与维护，定期进行数据备份和数据库检查，并将备份件与原件分开存放。

2、会计数据的修正和恢复操作必须由IT部人员负责，IT部人员对修正或恢复后的数据确定准确无误后通知系统操作员。

第八十七条

信息系统授权管理

1、IT部设臵专人负责系统的授权管理工作，系统使用者根据具体岗位职责经申请、审批后被赋予相适应的操作权限。

2、严格按照有关规定对不同业务模块数据增加、修改、审核、删除等的权限授权，以保证内控程序的有效运行，防止不恰当的授权。

3、IT部设臵专人每周定期进行上机日志检查工作，对于异常时间、异常修改、异常删除等记录进行有效跟踪和追查。

4、离职人员在办理离职手续时，经IT部系统授权管理员签字确认已关闭操作权限方可结算工资。

5、由业务模块自动生成的凭证无修改、删除权限，应由责任会计填制调账申请单，按照调整事项性质、金额大小经会计主管、财务负责人、总经理审批后方可进行调账。

第十七章 财务人员培训管理

第八十八条

财务部门负责组织财务人员业务培训，建立学习型组织，不断提高 17 在职人员专业素质与职业道德，更新与扩充知识与技能，储备财务技术和管理人才。培训对象包括所有财务人员及仓管、统计等二级财务人员，培训内容包括会计准则、财税政策、财务分析、财务制度与业务流程、岗位作业指导、各类疑难问题解决办法等。

第八十九条

内部培训

1、财务部门拟定财务培训计划，由财务负责人、主管会计机构负责人或具备一定专业水平的财务人员根据工作需要撰写培训材料，定期组织财务人员进行培训。

2、对于工作中发现的重大问题及时编写治理文件，组织财务人员学习。

3、对于二级财务人员必须至少组织一次培训。

4、鼓励财务人员利用业余时间自学，形成良好的学习气氛。

第九十条

外部培训

1、接受会计证考试培训（或自学），参加会计证资格考试，取得《会计从业资格证书》。

2、保证持证财务人员参加继续教育，合理安排学习时间，提供必要的学习条件。

3、通过外派或自学要求特定岗位的财务人员持有各级财务职称证书和资格证书。

4、安排财务人员参加税务、银行、会计师事务所及政府相关部门组织的各类培训，及时掌握新政策、新信息。

第九十一条

关于财务人员培训管理细则详见《财务人员培训制度》。

第十八章 子公司财务管理

第九十二条

公司以持有子公司的股权，享有对子公司的股权及其衍生权利的占有、使用、处臵和分配等权利。子公司应承担组织经营、取得经营利润、合法有效地运作公司法人财产、保证股东投入资本保值增值的责任。

第九十三条

公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，由公司财务部门对子公司财务进行业务管理、指导与监督考核，子公司统一接受具有证券资格会计师事 18 务所的审计。

第九十四条

子公司应统一执行公司制定的会计政策，对同一经济事项的会计核算保持一致。子公司可参照公司的财务管理制度体系，根据自身实际情况制定子公司财务管理体系和财务管理实施细则，经子公司董事会批准后向公司备案。

第九十五条

对子公司财务人员的管理

1、公司向子公司委派财务负责人，所委派人员由公司财务部门选聘；或由子公司总经理推荐子公司财务负责人，经母公司财务负责人、总经理审批后，全面负责子公司财务管理工作。

2、子公司财务负责人应定期向公司财务负责人报告经营及财务情况，按照公司要求提交财务报告、工作总结、重大专项报告等，接受公司绩效考核和内部审计。

3、子公司其他财务人员的招聘安排，由子公司财务部门经母公司财务部门审批通过后，自行选聘。

第九十六条

对子公司资金的管理

1、公司财务部门定期对子公司银行账户使用情况、资金支出的审批权限控制、资金计划的制定和控制是否有效执行等情况进行检查

2、子公司可通过资金有偿使用的方式向公司申请借款，不允许子公司之间存在非经营性资金往来，严格禁止子公司向外单位提供借款或对外担保事项。

3、不允许子公司向银行或其他单位融资。

4、子公司开设银行账户，必须经过公司财务部门的审批。

第九十七条

对子公司的重大事项执行报审制度。子公司财务负责人应就投资项目、重要固定资产或生产经营设施投资、产权变更以及重大经济损失等影响经营的事项及时向公司财务部门报审。

第十九章 附则

第九十八条

本制度经董事会批准后，自发布之日起实行。

第九十九条

本制度的修订、废止由公司财务部门提出，修订权、废止权归董事 19 会。