企业纳税筹划中存在的问题及对策探讨

当前我国市场竞争越来越激烈，企业要想在立足于当前市场中，应该提高对纳税筹划的重视程度，这关系着自身的生存与发展。因为国内企业在纳税筹划上研究很晚，在实际操作中还存在很多问题，不能与税务部门保持一致，从而无法真正用好纳税筹划方法。对此企业应该对纳税筹划内容与意义有清晰的认识，科学合理开展纳税筹划活动，减少风险，这样才能实现进一步发展。

一、企业纳税筹划中存在的问题

一方面，我国税收相关法规是动态调整的过程，这要求企业的纳税筹划工作体现出前瞻性特点，要根据税法修订做出改变，否则将难以发挥出纳税筹划的作用，也将引起风险的出现。另一方面，企业在经营过程中会面对各种外部复杂的环境，需要不断地改变战略管理要求。但是很多企业在经济活动发生变化后，没有第一时间做出正确判断，仍然沿用以往的纳税筹划方案，这样无法达到降低税收负担的目的。

二、企业纳税筹划的对策

（一）增强纳税筹划意识

企业完善纳税体系，将实现自身凝聚力的提升，也保证自身核心竞争力获得提升。企业要想走上稳定发展道路，就应该建立健全的纳税体系，切实增强纳税筹划意识。企业要明白纳税筹划对自身发展的重要性，并注重培养更多素质高、能力强的财务管理人员。这样才能有效结合企业实际情况，制定与之相应的纳税筹划体系，实现降低税负的目标。

（二）从计税依据角度进行纳税筹划

对企业应缴税额来说，主要按照相关计税依据与税率相乘所得，当税率不变的条件下，计税依据将对企业应缴税额产生决定性作用。要想要想实现自身税负的降低，要采取适当的计税依据对税基进行控制。例如在企业增值税中，新税法在各种销售模式上有了相应计税规定，对于增值税的计算，要采取税负最低的销售模式。如折扣销售能够把销售额、折扣额放在一张发票上一起处理，计算金额是销售额减去折扣额的剩余部分。如某服装企业在打折促销过程中，服装单价是100元，若是一次性购买超过2000件，则能够享受10%的折扣，这样服装单价是90元。若是企业未在同一发票上写出销售额与折扣额，这样企业需要缴纳的税额是：100×2000×13%=26000元，其中17%为税率。而该企业进行纳税筹划后，在发票上分别注明销售额与折扣额，则其税额是：90×2000×17%=23400元，这样税额减少了2600元。

（三）利用费用扣除标准的选择进行税务筹划

费用列支为应纳税所得额的递减因素。要结合税法规定，准确列支当期费用，达到降低应纳税额的目的，从而合法递延纳税时间提升税收利益。企业所得税法允许税前扣除的费用包括下面三种：第一，允许据实全额扣除的项目，如合理工资薪金支出，企业结合法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，向金融机构借款的利息支出等。第二，有比例限制部分扣除的项目，如公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等。企业应该加强对上述支出规模与比例的控制，确保不超出可扣除范围，这样可以降低税收负担。第三，允许加计扣除的项目，如企业研究开发费用与安置残疾人员支付的工资等。企业要注意增加该类支出的金额，将抵税的作用体现出来，实现税收负担的减轻。

（四）建立风险预警机制

企业在纳税筹划中除了要增强自身风险意识以外，也应该建立相应的风险预警机制，达到控制各种风险的目的[2]。在企业纳税筹划风险预警机制中，主要以网络设备为基础进行建立，需要采取完善企业财务管理机制，实现对风险预警的目的。在企业纳税筹划中应用选择专业化方法，对内部核算机制进行完善，保证内部财务信息核算更加准确与可靠。这样能够提升对前期风险控制效果，也便于了解企业具体运营状况，让纳税筹划方案设计更加科学与合性。企业相关部门应该从内外部经营情况出发，充分考虑相关政策变动情况，第一时间对财务指标做出更新，同时将预警信号发出来，这样可以保证纳税筹划方案更加切实可行。

三、结语

综上所述，新形势下企业要想实现稳定发展的目标，就应该将纳税筹划放在重要的地位，不仅要建立完善的纳税体系，也应该培养更多优秀的人才，保证纳税筹划工作正常开展。此外，企业纳税筹划人员应该及时掌握国家政策变化，结合内外部环境情况，制定科学合理的纳税筹划方案，这样可以最大限度降低税负，提升企业的竞争力。

摘要：企业开展纳税筹划活动, 有利于实现自身税负的降低, 为自身的经营与发展创造更加有利的条件。但是现在很多企业在纳税筹划上显得不够科学合理, 要想将纳税筹划的作用充分发挥出来, 在实际运作中经常不能取得应有效果。基于此本文将简述企业纳税筹划中存在的问题, 并提出了相应对策, 旨在帮助企业少缴税金、降低税负。

关键词：企业,纳税筹划,问题

参考文献

[1] 黄子津.浅析企业所得税扣除项目纳税筹划[J].中国管理信息化, 2019 (9) .

[2] 冯海燕.税收筹划在企业会计核算中的应用探讨[J].纳税, 2019 (12) .