工作总结是我们在工作过程中，获得的工作经验，通过工作总结的方式，我们可以更加了解自己的工作水平，了解自身的不足之处，从而明确自身的成长方向，一步步向着更好的目标前进。以下是小编整理的《银行内部控制工作总结》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
做好村镇银行内部审计工作的措施探究
摘 要：村镇银行的性质属于金融机构、银行机构、基层资金支持机构，主要分布在中国的农村地区。村镇银行的成立依据为隶属于中华人民共和国国务院的银监会，银监会为了保证农村地区的经济得到发展，提升人民生活的便利性，由银行等金融机构作为主发起行而设立的金融机构。村镇银行金融机构的建立给原本金融服务相对匮乏的广大农村注入了新鲜血液，加大了对农村的金融支持力度。银行要发挥其自身的积极作用，就要通过内部审计工作提高和完善其结构机制，改变落后的运营模式，发挥最大作用。
关键词：村镇银行 内部审计 制度
以往在中国农村的金融市场上主要有农村信用社、邮政储蓄、农业银行的部分分支机构，远远不能满足农村的经济发展需求。由此，村镇银行应运而生，其主要作用是吸收公众存款，发放短、中、长期贷款，资金结算等，主要服务对象为当地居民、农民、涉农企业，并且还可以代理一些银监会批准的相关业务。村镇银行作为独立法人，有别于市场上一些金融机构，其自身规模小，抗风险能力低，对风险管控能力要求更高，所以审计工作就显得尤为重要，只有加强内部审计的力量，强化审计职能，将风险水平控制在可接受范围内，严防各种风险的出现，才能确保村镇银行的稳健发展。
1、村镇银行内部审计的重大意义
在经济快速发展的今天，农村的金融机构也出现了新面孔——村镇银行，其自身存在的缺陷有：受到许多条件的限制导致资金有限、规模小;受到地域条件和农村的开放程度影响，使得其在农村被认可程度不高;农村收入水平低，闲置资金少，在一定程度上限制了村镇银行规模增长。就经营情况来看，银行内部审计的工作已经成功的对这个机构进行了披露，使得与之相关内容得到透明化，并在工作中认真的检阅自身问题，并及时改正避免漏洞的出现，全面提高各方面的能力，使得村镇银行越走越远;就管理高层的角度而言，强有力的内部审计工作还有许多优势，可避免重大的金融事故的发生，保证经营手段都遵纪守法[1];就监管角度来说，审查的相关报告还可以让监管部门看到更真实的数据，从而制定相关准则政策。作为社会主义新农村出现的新事物——村镇银行，大多成立时间较短，人员缺少实战经验，因而需要审计人员认真学习探索，以极高的职业素养积极投身到工作中去，形成强有力的审计制约，避免违规操作、滥用职权甚至是违法犯罪行为的发生。
2、村镇银行内部审计工作的相关原则
(1)内部审计工作的相关内容，需有审查的事实证明，用数据说话，客观的披露信息。(2)内部审计工作记录在案时，需要遵守一定的准则，确保记录内容的真实与完整，做到不隐瞒不舞弊。(3)内部审计的报告内容需清晰明了，重点内容要做到一目了然。(4)内部审计报告需要及时处理，不能粗制滥造，报告应在审查工作结束后快速的记录分析，内容不能粗制滥造，需按质按量的完成任务。及时处理的目的是保证工作实施过程中出现的问题得以纠正[2]。(5)内部审计报告做到以上几点后还需提出建设性的意见，更好的应对会出现的问题，使得银行有更好的发展前景。
3、村镇银行内部审计工作存在的弊端与不足
3.1 村镇银行内部审计环境建设不完善
新农村建设使得乡镇经济快速发展，村镇银行也越来越重要。由于村镇银行成立的时间较短，尚未经历风险暴露，而且管理层迫于业绩压力，往往重视业务发展，对于风险控制较为轻视。由于对内部审计工作忽视，使得大量村镇银行对于审计部门进行了合并甚至是撤销，最终使得内部审计人员被并入到其他部门，因而内部审计部门难以充分发挥自身的职责，甚至有部分领导认为内部审计机构的存在其实是对于自身管理力量的限制和削弱。再者，村镇银行内部审计缺少历史积累，缺乏依据准则，导致内部审计工作深度不够，将内部审计局限在检查问题、纠正错误的方向，没有将内部审计提升到更高的层面，未能让内部审计发挥更大的作用。
3.2 村镇银行实施内部审计工作的难点
一个新事物的出现，新机构的形成，都不可避免的出现多种问题，村镇银行属于新事物，在自我审查的整个机构体系中，机制不够完善，导致漏洞的出现，使得审查信息出现偏差，甚至是对信息判断的失误，都有可能造成重大事故的出现。其次，作为新生的基层资金机构，难免在运作的过程中出现不协调等问题[3]。结合以上两点，种种问题都会使村镇银行在进行内部审计工作遇到困难。内部审计工作不是简单的审查，而是对整个审查体系的综合评价与监管，体系中的每一环节都很重要，顾此失彼都会给审查的成效造成影响。
3.3 村镇银行内部审计存在的风险
在改革路径中，国家领导人提出：政府将鼓励和支持民间金融机构进行改组，设立新型金融组织，服务“三农”的村镇银行就在该政策的支持下诞生。正当这个机构如火如荼的发展开来时，各种新的规章制度不能迅速跟上，不能正确的指导和规范村镇银行的内部审计工作，使得村镇银行出现不正当行为，造成一定的风险。如果不能进行有效的自我审查，种种漏洞的存在，都使得风险进一步提升。这些风险的造成多是整个运作体系不完善引起的，为了避免村镇银行运作走上违法的道路，就需要加大内部结构机制的强化。
3.4 村镇银行内部审计工作质量有待提高
在当前的村镇银行中，内部审计人员绝大多数是年轻人，缺乏必要的锻炼，自身审计专业素养较低，难以形成高质量的审计报告。此外，审计质量还受到审计人员的知识水平、职业道德、责任心等多种因素的共同影响。由于审计人员的自身素质差别较大，进而对企业的内部控制效率产生了极大的影响，最终大大降低企业的经营效率。当前来说，我国村镇银行在实际发展过程中主要存在人员专业素养较差，职业道德意识较低等多种风险，因而我国的村镇银行内部审计质量还有待进一步提高。
3.5 村镇银行内部审计工作信息化建设水平较低
我国村镇银行成立较晚，整体发展水平较低，而内部审计专业人员的自身素质较差，相关管理阶层对于信息化的审计重视性较差，最终使得内部审计的信息化建设水平极差。此外，根据我国村镇银行独特的风险控制方式，与之对应的审计软件的开发还不够完善，但是与之相对应的企业管理信息已经得到了广泛发展，两种因素之间产生的差异使得内部审计工作在实际开展过程中受到了极大地限制，这也使得审计工作的风险大大增加。
4、加强村镇银行内部审计的管理机制
4.1 完善内部审计机制体系建设，发挥内部审计的独立性
商业金融机构内部审计工作已经从简单的自我看管走向比较完善的，可咨询可管理的机制，作为后起之秀的村镇银行，可借鉴商业金融机构的诸多优点内部审计。首先，转变方式，完善机制建设，促进内部审计与村镇银行的相关业务对接;其次，内部审计完善组织体系架构，形成覆盖各项业务的内部审查体系，避免各种漏洞的出现;最后，村镇银行内部审计保持内部审计的独立性，内部审计为经营、管理、监督提供客观依据，改善村镇银行经营管理。
4.2 内部审计工作要重视风险导向，控制审计风险
村镇银行内部审计最主要的根源还是体系的缺陷，村镇银行在进行内部审计时要以问题为导向，重视可能出现的问题的方向，从根本上控制问题的发生，以此加快内部审计的进程，提高工作效率，强化运作机制。村镇银行首先，使村镇银行的管理制度走向规范化，无论是从外部的监督管理还是内部审计自身的行为，都要依据行为准则进行运作;其次，机构内部体系要强化，无论是哪种业务的运作都要依据体系的准则来完成[4];最后，内部审计进行前，需提前了解如何避免可能出现问题，以确保审查的顺利完成。
4.3 形成风险防范意识，推动内部控制体系建设
在今后村镇银行应高度重视内部审计职能，充分保证其独立性，形成审计创造价值的意识理念，不断完整村镇银行自身内部控制体系建设。业务部门应将内部审计作为对自身风险的体检把脉;内部审计数据、报告是管理层决策的重要依据，应给予强有力的支持;监管层应因地制宜、适度提升，制定符合村镇银行发展要求法律、法规。多方努力、多措并举，共同推进村镇银行内部控制体系建设。
4.4 建章立法树立标准，提升审计质量
保证审计评价工作的科学性和合理性应当以明确的规范审计标准为基础。相对于其他生产销售型企业内部审计工作，村镇银行的内部审计工作对于风险防范的要求极高，该种不同也使得审计工作人员必须对自身所从事的审计业务极为熟悉的同时应当充分掌握国家的相关法律法规，并形成行业监管和工作章程。倘若国家当前已经成为相关法律法规，则应当严格遵循法律的基本要求进行规章规程的制定，倘若国家当前对于该方面并没有形成审计标准，则应当按照相关管理部门的指示形成审计标准。
4.5 明确监管主体，监审联动
推动内部审计工作的重要推动者和监督人员，加强事故责任追究制和处罚制度建设，推动目标失常的不断成熟和发展，控股审计人员在完成相关审计工作之后，应当根据当前存在的相关风险和刑事罪责，加强和当地纪检部门进行沟通，保证最终的审计结果能够得到有效应用，确保所有违法违纪人员能够得到应有处罚，采取倒逼机制能够推动信用机制的不断完善，推动村镇银行在特定的经济发展背景下形成成熟的管理机制。
结语
村镇银行属于“穷人的银行”，其主要支持的信贷对象是相对弱势的第一产业。为了使得村镇银行走得更远，让更多的农村居民受益，就需要提高内部审计的力度，强化内部控制能力，防范风险暴露。提高村镇银行的内部审计需要从多方面展开，如：发挥其独立性、掌握内部审计方向、规范内部审计行为、提升审计质量等。只有这样，内部审计工作才能得到改进，才能为村镇银行的发展创造良好氛围，促进村镇银行的健康发展。
参考文献：
[1]蒋玉敏.村镇银行风险管理现状、问题与对策--以浙江长兴联合村镇银行为例[J].浙江金融，2011，(05)：43-46.
[2]李凌.村镇银行监管创新——兼评主发起行制度[J].理论与改革，2014，(01)：99-102.
[3]村镇银行管理暂行规定[J].中国农村信用合作，2007，(04)：72-76.
[4]禹华.浅析我国内部审计存在的问题及解决对策[J].商场现代化，2015，(30)：356-358.
作者简介：
陈辉锻 (1984-)男，福建泉州人，审计师，本科，研究方向：中小金融机构内部审计。
作者：陈辉锻
近年来，商业银行会计工作从会计制度、会计核算、会计组织、会计管理等方面基本上适应了业务发展的需要，并且顺应科技发展和市场竞争的变化，由手工劳动基本上转化为现代化的计算机操作，从邮政信件联行传递转化为电子清算，从官商作风转化为优质服务等等，为国家经济体制、金融体制、商业银行自身的改革发展作出了不可磨灭的贡献。随着改革的不断深入，外国银行在中国市场的准入将对我国银行业产生不小的冲击，对商业银行会计工作的要求也越来越高。因此，必须针对商业银行会计工作中存在的一些薄弱环节和不容忽视的问题，通过进一步的改革予以解决。
一、 商业银行会计工作的现状及问题
多年来，商业银行在会计工作方面经历了巨大变革。首先，适应全国会计体制改革的要求，于1993年7月1日起废止收付记帐法，施行《借贷记帐法》，进而进行了一系列会计制度的重大改革;第二，适应《商业银行法》的实施及国际竞争需要，会计处理业务从计划经济体制下的指令性、政策性业务向市场经济体制下的商业性业务转化;第三，适应人民银行结算体制改革要求，进行了从“银行结算办法”到“支付结算办法”的过渡;第四，适应竞争、服务、效率的需要，会计工作技术手段经历了从“手工”到“电子”的飞跃，开通了电子汇划，全国实行了通存通兑、实时清算等;第五，适应经济体制改革及国家宏观调控的需要，会计核算内容不断扩充。商业银行房改金融业务、中间业务、代理业务、个人消费贷款业务等服务品种的开发，使会计核算内容不断得到丰富。体制的变化、业务的变革、技术的更新，客观上要求会计工作内控体系建设必须同步发展。然而，现阶段商业银行会计工作还存在着一些深层次问题和矛盾，体现在以下方面：
(一)因噎废食。为了防范风险，采取因噎废食的做法，没有从根本上去解决会计各环节的矛盾。以签发汇票为例，前几年人民银行规定“全国联行机构可以签发全国汇票”，许多会计机构纷纷申报联行机构，但随之也出现了一些事故和案件，一些商业银行总行就决定限制全国联行机构的审批，沿海经济发达地区许多基层处为了拓展结算功能，方便客户，采取了代签“全国汇票”的做法，同时将全国汇票“1、2”联与“3、4”联分开保管，以加强牵制与监督。人民银行先认同了这种做法，但随着许多全国汇票事故与案件的发生，人民银行作出规定停止代签。这既不能从根本上解决业务发展与结算手段落后的矛盾，又不能从根本上来防范业务风险。
(二)数量叠加。当会计工作中发生事故或案件后，一些商业银行没有抓住问题的关键点，从源头上起先防范和治理，而往往简单地设登记簿来解决，以至于登记簿越来越多，且格式不一，内容庞杂;内部往来换人逐笔勾对，对帐签证从每月一次上升为现在每旬一次对帐签证，且每天电话对帐，并要对内部往来报单进行折角验印，折角验印从单人发展为双人等。另外，会计工作中从技术上防范工作做得不够，会计管理工作落后于电子代进程，具体表现在：会计核算基本规定没有涵盖电子汇划，支付结算的有关内容;会计工作虽然脱离了手工帐，但其电子应用程序还不高，许多内部使用的凭证仍以手工填制为主，没有采取套打或计算机生成的方式，既给制假证留下了可乘之机，又不利于控制和监督。
(三)层层设防。临柜审核是第一道防线，复核是第二防线，事后稽核为第三道防线，正常检查为第四道防线，内部审计检查为第五道防线，仅从数量叠加来防范风险，忽视风险预防的及时性和有效性。
(四)层层加罚。长期以来，会计人员面临着高风险的工作环境，从外部环境看，社会上针对银行的犯罪活动明显增多，作案的主要部位是会计票据诈骗、运钞押运抢劫，乃至内外勾结利用内部管理中的薄弱环节窃取资金;从商业银行内部看，如非基本帐户提现、贷款空转等，使得会计人员的处罚更为严厉。实际工作中会计岗位上临时工较多，本身待遇不高，工作又无保障，违规处理从取消上岗位证到解除会计人员职称资格到开除等，处罚多，奖励少，影响了会计人员的工作积极性。
二、 商业银行会计职能作用的再认识
会计是社会生产发展的必然产物，它作为一种管理活动，其职能作用日益凸显。会计的两大基本职能是核算和监督，根据商业银行会计的特点，商业银行会计的职能除了与一般企业相同之外，更重要的反映职能表现在结算职能，实现商业银行的经营，参与经营管理和风险防范，由此可见，商业银行各项业务的开展和创新都不会离开会计工作。
(一)商业银行会计工作是实现经营的重要组成部分。商业银行会计的结算职能是银行的三大传统业务之一，并且决定了商业银行会计与银行存款、信贷、中间业务具有同等地位。筹资是把资金吸收进来，信贷是把资金投放出去，实现利差收入，获得经营效益。资金的运动过程必须通过会计部门的核算来完成，可以说银行的资产、负债及中间业务的开展，直至效益的实现都离不开会计的核算和监督职能，离不开会计人员的直接参与。商业银行会计以其连续性、系统性、综合性和完整性区别于其他经营管理，经自己特殊的方式渗透到其他经营管理活动的各个环节、各个方面，并与其它经营管理相联系，作为实现商业银行经营活动直接的、有效的手段;各项金融工具和金融产品的创新、业务的开拓和发展又以会计制度先行为保障，以会计人员参与为前提，可以这样说，没有会计结算，就没有银行。
(二)会计工作是加强经营管理的重要手段。随着银行商业化改革的不断深入，会计在经营管理中的作用越来越大。一是银行会计通过运用自身拥有的审核、计量、记录、核算、分析、反映、控制、预测、决策、计划等手段，实行科学的会计管理，从而使银行最大限度地集聚社会资金、并加以科学合理的运用，控制资产、负债业务的全过程，实现资金“三性”(即流动性、安全性、盈利性)的最佳组合，以达到全面提高银行经营效益的目的。二是商业银行会计工作为经营管理提供全面的服务。商业银行内部职能部门如信贷部门、筹资部门、房贷部门、国际业务部门、信用卡部门、委代部门等，是经营管理一个系列，部门之间是分工协作的关系，而会计部门则是经营管理的综合枢纽，部门在业务经营中所发生的数据信息，通过会计进行核算，最后编制报表予以反映，并对反映的数据进行分析综合与加工处理，为领导改善经营管理及正确的经营决策提供可靠的信息服务。三是银行经营管理水平的提高离不开会计工作。通过银行会计反映经营成果，科学评价经营管理成果和存在的问题，提出改进的意见和措施，促进银行业务健康发展，促进经营管理水平的不断提高。
(三)会计工作是防范金融风险的前沿阵地。银行的全部经营活动都要通过会计工作来进行处理，所有资金运动都要通过会计工作来核算，因而风险也会在会计部门反映出来。同时，会计岗位是银行的要害岗位，是有权岗位，会计人员手中的印章、凭证等，从某种意义上说，就是“资源”，会计部门是案件的多发部位，也是银行防范风险的前沿阵地。前几年，高息揽存、帐外经营等导致一些资产被挤占，被诈骗。这些情况的发生，都是逃避会计反映和监督的结果。特别是一些大案要案，都是逃避了会计的核算与监督，让资金在帐外循环作案，或者会计人员丧失原则，职业道德差，内部合伙作案，甚至内外勾结作案。
三、 前台与后台的原则
(一)前台操作方面的原则。主要是：(1)规范化原则。是指会计帐务处理必须按照会计制度的要求，建立并执行规范化的操作程序。(2)授权分责原则。是指会计帐务处理必须实行分级受权，会计人员不得超越权限范围处理会计帐务。(3)监督制约原则。是指会计岗位设置和业务流程应充分考虑相互监督制约的要求，对帐务处理的全过程实行监督。(4)帐务核对原则。是指会计帐务须坚持六个核对相符，即帐帐、帐证、帐款、帐实、帐表及内外帐务核对相符;要建立对帐制度，对不同帐务进行实时核对或定期核对。(5)安全谨慎性原则。是指会计部门须妥善保管密押器、压数机、密码、重要单证和印章，防止泄密、遗失或被盗;妥善保管会计档案，严密传递、借阅手续，防止自发、丢失和毁损，会计人员调离须办理交接手续。
(二)后台操作方面的原则。主要有：(1)成本效益原则。是指会计制度既要健全严密，防止风险隐患，又要避免烦琐，力求简便，养活投入，控制成本，以合理的成本保证内控目标得到全面实现。(2)可行性原则。是指会计内控向、制度应根据会计工作实际制定，既要健全严密，又要具有普遍适用性和可操作性。
四、 政策与措施思考
(一)加强制度建设。随着建设银行向商业银行转轨和市场经济向纵深发展，市场竞争会越来越激烈，新的金融产品和金融工具不断涌现，新的金融风险也会不断产生。为发展业务、防范风险，在市场竞争中求生存、求发展，就必须从基层工作抓起。对会计工作而言，首要问题是加强制度建设，做到有章可循，有制度可依。一是就当前而言，进一步完善会计基本制度、会计核算办法，制定岗位操作规程，在现行制度的基础上将这些年补充修订的各项制度清理，并加以完善和补充，整理成册，以便会计人员学习和查阅，并且要根据现行制度制定岗位操作规程、业务授权、重要岗位强制休假和强行交换规定，制定会计检查实施细则等。二是实行会计统一归口，由会计部门管理，制定统一的会计制度，避免出现各项业务自成体系，各归其主。三是统一全国会计核算计算机软件版本，使核算规范化。四是思考修订现行会计制度和核算办法，以及完善结算制度和结算制度和结算手段，充分利用现有科技资源，体现以客户为中心任务，服务业务发展。同时，借鉴国外各商业银行的业务开展情况，考虑与国际银行会计惯例接轨，使新的制度有一定的超前性。
(二)严格科学管理。有了科学的制度还不够，关键在于抓落实，必须严格科学管理。一是要认真学习《会计法》、金融法规、会计制度和有关规定，并自觉执行，保证制度落到实处。二是优化劳动组合，明确岗位职责，包括岗位设置、岗位责任及不相容会计岗位等方案，并适时实行岗位轮换和交换，强化会计约束，做到事事有人办，责任分得清。三是严格照章操作，要求会计人员严格坚持按规章制度和操作规程办事。四是深入开展会计基础工作等级管理活动，规范会计行为。五是参与决策，提高核算质量和报表质量，实行会计信息资源共享，充分发挥会计信息的作用，特别是注意信息的时效性、经常性、真实性。六是建立考核制度，实行奖优罚劣。
(三)深化会计改革。一是因地制宜地建设好会计核算、会计稽核、现金出纳三个中心。会计核算中心是实行会计帐务集中处理，即把适合集中处理的业务，分离出柜台，简化柜台工作，减轻柜台劳动强度，强化柜台的服务功能。实施后台监控，监督各营业机构会计信息传递是否符合规定，大额业务是否经过授权，并对大额资金和可疑信息进行踊跃追查。利用数据集中的优势进行往来帐务自动勾对，重要空白凭证联网核对等，防范会计风险。会计稽核中心是实行会计事后稽核集中，提高专业化水平和稽核效率，避免干扰，使稽核中心处于比较超脱的地位，提高稽核的权威性。出纳中心是实行同城金库集中，统一调度现金，减少库存，降低备付率，提高资金使用效益，保障资金安全。但“三个中心”必须根据业务的分类、地区城市的大小来建设，既要提高工作效率，防范会计风险，提高经营效益，又要保证各会计主体对凭证传递、数据处理、凭证资料保管的时效性和方便性。二是积极推进业务配套改革。1.适应机构人事改革。有的县支行撤并后要做好资产保全工作，县支行降格为分理处，由于核算主体降低，要特别做好同业往来、系统内往来的核算工作，保证帐务不错不乱，保证资金绝对安全。2.适应省会城市机构改革。要根据网点归属、管理体制改革等新的变化，探索新的会计管理模式，确保改革后会计核算关系、会计管理工作顺畅;确保客户利益，维护商业银行形象;切实做好抵押资产的核算、信贷资产风险分类改革后的核算等等。三是积极推行综合柜员制，这是提高工作效率，有效防范风险的好途径。
(四)优化督查机制。在坚持严格加强会计复核和事后稽核的同时，一是深入开展会计检查，实行检查与培训相结合，形成“检查—培训—落实”的良好机制。通过检查发现问题，通过剖析找出发现产生问题的原因，通过培训解决存在的问题，通过落实防范会计风险。实行集中稽核与会计检查相结合，稽核中心负责营业机构的帐务处理、凭证正确性检查。会计检查负责因制度滞后、管理混乱等原因造成在业务操作流程和内部制约机制上可能存在的漏洞及隐患和有章不循、守制不严、执规不力的情况。实行常规检查与抽查相结合、严格按照会计检查制度对所属营业网点会计工作进行检查，发现问题坚决处理，杜绝有令不行、有禁不止的行为发生。二是惩处违规违纪行为。对越权办事、瞒报虚占、虚假核算、违规经营、帐外经营等无视制度、扰乱行规者依规严惩;对造假帐、报假数、开假发票、编假报表等决不姑息迁就;对授意、指使、强令会计人员编造、篡改会计数据、截留收入、挤占成本、违反财经纪律、私设“小金库”、乱盖业务公章、乱用重要空白凭证甚至借用、复印营业执照的人员严惩不怠;加大对其它应收款、同业往来、内部往来、利息收支等科目核算情况的检查，发现违规应按有关法规严肃处理;对历次检查中查出的屡犯者从重处理。
(五)提高队伍素质。建立一支政治过硬、业务精良、纪律严明的会计队伍，是一项艰巨的任务。为此，一要充实会计人员。根据会计人员配备不足的现状，通过机构调整，将部分会计人员充实到中心城市和经济发达地区的网点，充实到管辖行的会计管理部门，通过岗位交流将会计专业人员归队到会计部门;也可以通过吸收大学毕业生等方式，将专业对口的人员充实到会计岗位，以缓解商业银行会计不足的矛盾。二要加强业务培训。建立统一规划、统一管理、职责分明、分级负责的培训管理体系，有效地开展业务培训工作。培训形式和培训内容应该多样化，可以组织学习、鼓励自学，也可结合会计人员上岗考试、等级考试等以考代训，加强对国外银行知识的培训，使会计人员知识更新得到加快。三要加强职业道德教育。在职业道德教育上，树立起遵纪守法、爱岗敬业、文明服务的道德风范。引导和帮助会计人员树立正确的世界观、人生观和价值观，使会计人员敢于执行规章制度，敢于同违法违纪行为作斗争，要教育会计人员以会计法保护好自己。四是会计人员自身要增强紧迫感，紧跟商业银行内部机构和机制改革的步伐，努力加强学习，不断更新自己的思想观念和专业技术水平，提高自己的综合素质。
(六)强化组织领导。会计工作是银行的重要基础工作，在银行业务开拓与发展中占有十分重要的地位。尤其在转轨改制过程中，它关系到银行的生存和发展。会计工作又是一项平凡而繁杂的工作，广大银行会计人员在这个平凡的岗位上辛勤耕耘，为商业银行的兴旺发达默默奉献。强化对会计工作的组织领导，一是各级领导要切实加强对会计工作的组织和管理，把会计工作列入重要的工作议事日程，定期听取会计情况汇报，经常与会计部门的同志一道研究解决会计工作存在的问题，使会计工作更好地为商业银行发展服务。二是各类基层行的领导要认真学习会计法以及会计基本制度和会计核算办法，做到懂法、懂规章、按法按规章办事。三是要经常持久地对会计人员进行思想教育，职业道德、职业纪律、法纪教育，使他们爱国、爱行、爱岗、敬业。四是要重视对会计人员的提拔使用。对有培养前途的会计人员要及时充实到重要岗位或领导岗位，要在会计战线造就一批懂经营会管理的优秀人才，为商业银行事业的发展壮大做出积极贡献。
作者：张清华
摘 要：村镇银行对于提高农村金融服务水平，促进农村经济发展有着重要的作用和意义。但由于我国的村镇银行起步较晚，目前银行内部管理工作中存在着一定的不足，本文结合新设村镇银行实际，提出了几点加强村镇银行内部管理工作的建议。
关键词：村镇银行;内部控制;强化
作为新型农业金融机构的主要代表，村镇银行自试点以来，在市场需求和国家政策支持下得到了快速发展，对于填补农村金融市场空白，解决我国农村金融服务不足问题发挥了重要的作用。现阶段我国的村镇银行已基本建立了合理的内部管理系统，但由于起步晚、发展经验不足等因素的限制，现阶段村镇银行内部管理中尚存在一定的问题，需要进一步加强内部管理工作，以促进村镇银行的良好可持续发展。本文即结合新设村镇银行发展实际，对如何加强村镇银行内部管理工作提出几点看法。
一、坚持差异定位，树立品牌意识
村镇银行与邮政、信用社等银行相比，在风险抵御能力、业务开展能力等方面均有着较大的差距，因此，要发展就必须坚持差异化的定位，明确以“差异化、个性化、简单化”为主要内容的特色经营发展思路，坚持以客户为中心，从满足客户基本需求着眼，努力探索产品与服务创新，建设“便民”、“惠民”的银行，增强自身的品牌知名度和美誉度。
首先，银行应加强优质服务，立足简单实用的原则，全面推行服务承诺制、限时办结制、”一次性告知制、首问负责制的优质服务“四项机制”，真正树立“领导为员工服务、后台为前台服务、二线为一线服务、全行为客户服务” 的工作理念，全面提升银行服务水平，并积极改进工作流程，坚持效率至上，安全第一，确保安全高效，以切实解决客户办理业务麻烦、等待时间长等问题。
其次，还应当紧扣县域发展实际，找准信贷投放与支持地方经济发展的结合点，建设符合县域发展实际、发展特色和市场需求的银行。应不断地创新服务，站在客户的角度思考问题，为客户着想。针对村镇银行客户特点，实施差异化的定价策略，如对风险小、贡献度大的客户，实行差别化的利率优惠，减轻额小、讲信用的三农及小微客户的利息负担，让利于客户;积极探索创新多样化的服务模式，满足特殊用户的需求;同时不断创新个性化的服务产品，为客户打造个性化的服务。
二、完善管理制度，夯实管理基础
科学合理的管理制度是保证管理工作顺利开展和管理效果的重要基础，因此，要加强内部管理，必须不断健全完善内部管理制度，按照“有序、严格、简单”原则，加快内部制度的建设。
村镇银行内部管理制度建设主要包括公司治理、人力资源管理、行政后勤保障、财务预算管理、金融服务和内部监督几个方面。在公司治理层面，根据银行发展实际，建立内部规章及制度管理办法，明确制度建设草拟、审批、执行检查、评估修订等内容;在人力资源管理方面，探索员工考核评价标准，建立员工分类管理及聘用、培训制度，完善以绩效、岗位为导向的薪酬体系;在行政后勤保障方面，加强文件管理工作，完善安全保卫工作制度，提高员工的安全防范意识，并不断完善银行内部固定资产管理制度，做好固定资产的维护管理，以为银行各项业务的顺利开展奠定良好的基础;在财务预算方面，健全完善财务预算管理制度，实施全面预算管理，充分发挥好预算的指导作用;在金融服务方面，规范金融服务礼仪，提高服务人员综合素质，探索开展“星级柜员”评选工作，加强金融服务的延展性，提倡具备人性和质量的品牌服务;在内部监督方面，完善内部审计体系，立足于银行实际，合理设置内审、合规岗位，从简到繁、从易到难，开展专项业务检查审计，真正发挥内部监管职能。
三、强化风险管控，推进内控管理
新设村镇银行目前虽然初步建立了风险防控体系，但由于成立时间较短，现阶段在风险管理制度的健全性、执行的有效性等方面存在着一定的不足，需不断加强风险管理，以最大限度减少风险，确保村镇银行的稳健发展。
村镇银行发展经营中面临的风险主要有案防和操作风险、信用风险、声誉风险、安全保卫与信息科技风险及流动性风险。在风险管理中，应坚持将操作与案件风险防范纳入全行日常经营管理工作，做到警钟长鸣，长抓不懈;认真贯彻落实银监会新的案防工作制度，开展“三法四禁”的学习教育，定期或不定期组织学习传达监管部门及主发起行文件精神，进一步强化一线业务人员风险意识与操作流程规范教育。做好贷款管理，建立完整、高校、科学的信贷资产管理体系，加强信用防范，重点防范客户经理等办贷人员因道德风险造成的贷款安全风险;建立健全声誉风险防范预警机制，加强应急演练，做到遇事不乱，处置得当;还应加强日常安全排查，确保不发生重大安全责任事故和案件。在案件风险排查活动中，进一步强化对要害人员管理，重点对信贷业务和会计结算业务进行检查、排查，进一步提高了全体职工的风险防范意识和遵章守纪的自觉性。进一步加强与主发起行信息科技部门的汇报、联系，确保EAST数据标准化、重要系统上线，切实做好数据备份、互联网管理等安全运行维护工作，防范安全保卫与信息科技风险。此外，应当高度重视流动性风险管理，加强报告与沟通频度，进一步完善流动风险应急方案，以提高对流动风险的控制能力，最大限度减少流动风险的发生。
四、打造企业文化，加强队伍建设
企业的发展离不开员工的努力和付出，员工是企业的血液，承载着企业发展与改革的动力，因此村镇银行在发展过程中必须重视员工的重要性，加强员工队伍的建设，积极为员工搭建能够施展才华、实现抱负的舞台，并通过企业文化建设，促使员工认同银行的发展目标，熟知银行的发展方向，增强银行的凝聚力和核心竞争力。
不同的企业由于公司背景、运营状况等的不同，企业文化也有所不同，在建设企业文化时，应根据企业的现状、发展前景、发展目标制定适合本企业发展的企业文化，根据彭水民泰村镇银行的发展情况，借鉴吸纳主发起行企业文化精髓，在企业文化建设中应以“用心”统领企业文化建设，通过多种多样的学习、教育与实践活动，切实加强对干部员工队伍的教育引导，加强对全行员工的职业道德和职业操守教育，让用心成为员工普遍认同并积极践行的核心价值理念，真正做到“用心干工作，用心待客户”。
在企业文化和员工队伍建设中，除了坚持教育引导外，也应当注重发挥监督管理的作用，重点围绕工作态度、工作能力与工作业绩，区分不同岗位性质，制定员工考核指引，并与干部选拔聘用、绩效考核奖励与人员清理清退挂钩，坚持态度、能力、业绩“三位一体”的用人导向，进一步完善干部选拔聘用制度和人才储备库建设，为员工搭建成长的平台;完善薪酬绩效管理及福利慰问制度，建立员工工资增涨机制，落实员工保护措施，真正体现劳有所保、劳有所得、多劳多得。针对当前员工队伍中存在的工作态度不端正、思想懈怠、得过且过等不良现象，全面推进实施并贯彻落实“三法四禁”，组织力量开展常规监督及检查，对于存在不良工作行为的员工，督促其及时改正，对于严重违规者给予严肃处理，通过赏罚并用的手段，提高员工的重视度，杜绝工作中的不良行为及违规现象，切实提高员工专业技能水平和综合素质，从而为企业发展提供源动力。
五、结语
目前，由于多种因素的影响，我国村镇银行在内部管理工作中存在一定的不足，实践中应当坚持差异定位，完善内部管理制度，强化风险管控，同时全面推进企业文化建设和员工队伍建设，从而加强内部管理工作，促进村镇银行可持续发展。
参考文献：
[1]唐宇翔.我国村镇银行的风险管理机制研究[D].中南林业科技大学，2013.
[2]朱兰.刍议我国村镇银行发展现状及对策[J].现代企业文化，2011，(26)：122-122.
[3]武晓芬，屠爱心，邱文静等.我国西南地区村镇银行管理模式研究[J].经济问题探索，2013，(12)：46-51.
作者：谢玉琴
健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，2007年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。
一、完善内控主体建设
××建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。
××完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。
××树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。
××建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。
××重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。
二、强化内控责任落实
××加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。
××建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。
××强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。
××落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻;三是针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则;四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查;五是配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。六是抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。七是严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。
三、强化各种规章制度的执行力
××强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。
××严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。
××实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。
××定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。
四、强化合规管理
××增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。
××加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。
××提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。
五、改进内控激励和考评制度
××实现激励与风险约束的平衡。内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则，建立科学合理的分层面绩效评价体系的基础上，对工作人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。
××实现激励方式多样化。激励供给方式要克服过去单一的物质激励，而是要采取物质激励和精神激励相结合。为全体员工提供各种必要的保障。物质激励是除绩效工资，奖金外，还包括各种补贴、假期、培训机会、办公、生活等方面的福利。精神激励是要将农行在业务经营管理凝聚的企业理念转化为全行员工的共同价值观和精神家园，让个人的成长与农行的发展生死相依，让每个员工乐在其中。
××实现激励考核以积分结果为重要依据。推行全员违规积分考核制度，根据《中国农业银行员工违返规章制度处理办法》、《中国农业银行审计处罚处理暂行办法》以及总行关于案件防范工作指引等有关制度规定制定，对单位、部门或员工违反各种规章制度，但不足以按照其他各种处理办法进行处理的轻微违规行为进行积分。在积分对象上从柜台人员，扩大到营业网点负责人、会计主管、客户经理等各岗位人员，使每一项次违规违章都留下痕迹。在一年的积分考核周期内，根据不同类别人员不同的总积分标准，分别给予相应的处理。
六、提高整体风险防控能力
××加强对领导干部合规经营意识和能力的培训。每年都要制定合规教育学习活动方案，采取自学和集中学习相结合的方式，有计划、有步骤地学习有关法律、法规，学习金融政策和各项规章制度，学习合规手册和行为准则，认真剖析农行乃至整个金融系统的典型案件，向领导干部灌输主动合规、合规创造效益的理念。
××开展合规宣讲教育，提高广大员工合规经营和防范案件能力。强化规章制度培训学习，是员工熟悉政策、规章制度，正确运用规章制度和合规操作的前提，把法规和准则作为合规的依据，让广大员工自觉遵守和执行，才能从源头上防范合规风险。学习的内容为各个时期的政策、法规学习和培训，使员工懂得自己在工作中“有所为，有所不为”，增强员工的合规操作意识，严格操作程序，坚决克服“大错不犯，小错不断”的违规行为，防止案件的发生。
××创新培训方式，提高针对性和效果。培训方式要克服过去一言堂的老方式，要采取灵活多样的培训方式。首先针对不同的内容采取不同的培训方式。其次，要针对不同的对象采取不同的方式。再次，要针对不同的时期采取不同的方式，从而提高培训效果。
七、创造良好的内控环境
××坚持正确价值引导，加强员工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命线。任何时期都要注重员工的政治思想工作。要加强对员工的世界观、人生观、价值观的教育，坚持不懈地进行安全形势教育、典型案例教育、规章制度教育，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念，做到警钟长鸣。
××加强改革政策的衔接和配套，从根本上保障员工基本权益。各级行要增强员工的亲和力和凝聚力，要关心员、爱护员工，时刻把员工的困难和冷暖挂在心头，了解他的想法，倾听他的呼声，掌握他们处境，全心全意解决员工工作、生活、学习等方面的实际困难。针对当前农行改革、机制转化中存在的一些矛盾和问题，要深入实际调查研究，及时了解员工的思想动向和行为排查，做到及时化解各种矛盾。
××大力倡导新的用人观，激发员工积极性和能动性。人是生产力中最活跃的因素，任何事情都是通过人做的。因此，要充分认识选人用人的重要性，要做到尊重人、培养人、使用人相结合。各级领导要做到尊重知识、尊重人才，只有这样，才能留得住人才，通过搭建舞台，不间断的有效培训，开发员工的智慧和精神诸能，使之最大限度地释放能量，实现其价值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人员聘任制度、双向选择的岗位竞争制度、人尽其才的内部交流制度。从根本上稳定人才，激发员工的积极性和能动性。
××加强领导班子建设，提高队伍整体执行力。各级行领导班子既是制度的制定者，又是执行者，既要授权，又要承担授权产生的责任，是提高系统制度执行力的重要角色。因此，领导班子要通过营造良好的执行文化、身体力行地执行制度，提高下属的执行力，奖励优秀的执行者，严格监督制度执行等措施，提高领导者执行力。特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系，增加内部管理的公平性、公开性，使管理职能化、制度化，从而全面提高队伍整体执行力。
××加强内控文化建设，构建和谐风险防控环境。企业文化是企业在长期的生产经营过程中形成的，为全体员工接受、认同与信守的经营理念，行为规范，企业形象、价值观念和社会责任等具有企业特色的精神财富的总和。要积极培育符合农行实际的内控文化，让风险意识和内控文化渗透到每一位员工的思想深处，使内控成为每位员工的自觉行动，熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时、努力发现问题和风险，确保各项业务的健康发展。
自##年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。
现将全行内控管理情况报告如下：
一、内部控制管理的基本情况 支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属营业部、支行、支行、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处十一个营业机构，另设、、、、、6 个储蓄所。到 10 月末全行员工人，其中长期合同工人，短期合同工人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离在岗位配置上做到人员落实、职责明确在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。
二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩 为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施：
1、领导重视，组织落实，##年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计次，参加人员人次，今年以来，根据行长室要求制订了工作计划，完成了主任、分理处主任任期内的责任审计储畜所、储蓄所、储蓄所、分理处业务审计工作重要岗位责任移交个人次支持分行审计处人员调用对监管中发现的问题进行延伸检查建立了问题整改台账督导了内控评价自查自纠工作。
2、及时传达银监会、人民银行、上级行新政策、新制度、新办法。据统计，到 9 月底共向支行本级转发内外部上级行业务性文件十多只，向营业机构转发内外部上级行业务性文件多只，收文后及时组织了员工学习，强化了全行员工熟练掌握国家金融政策、制度、办法，规范了员工业务操作程序。
3、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，新成立了、、委员会，调整了审查委员会、委员会、领导小组、领导小组出台了经营目标考核办法、经营单位主责任人内部综合管理考核内法、工资分配办法、工作质量考核办法修订了支行职能部门岗位职责。制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障。
4、高度重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。整改工作由支行合规部门牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。合规部门建立全行性整改台账，对今年来上级行各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，并对业务主管部门发送《通知书》，全程监控各单位的整改情况业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，并根据《通知书》深入基层抓整改落实问题存在单位重点落实整改责任人，坚持“谁经办，谁整改，谁不整改处理谁”原则。通过责任到位，纵横结合措施，除客观原因确难整改外，做到整改不留死角，不走过常
5、自律监管程序逐步规范，处罚力度明显提高。月，支行对违所会计基本业务操作和制度的有关人员，按照银行员工违反规章制度处理办法和审计处理处罚办法进行了严肃处罚，共处罚人次，金额元。
6、积极组织员工培训，提高员工规范操作意识。
内部控制规范实施工作方案
为贯彻实施《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，根 据监管部门的相关要求，现就公司内部控制规范实施工作制定相 关工作方案如下：
公司基本情况介绍
一、 公司成立于 1997 年 4 月 10 日，是一家具有独立法人资
格的
股份制商业银行。2007 年 7 月 19 日，公司在深圳证券交易所挂
牌上市(股票代码：002142 ;公司简称：宁波银行)，成为国内首批上市的城市商业银行之一。
公司建立了以股东大会、董事会、监事会、高级管理层组成
的公司治理结构，形成了良好的经营机制。作为公司治理的核心，公司董事会下设六个专门委员会，并实质性地参与公司战略和业务决策，由此提高了公司治理的质量和效率。公司在董事会的领导下，价值取向明确，以客户为中心，为股东创造最大的价值。公司组织架构图如下：
公司于 2011 年 2 月成立了宁波银行内部控制委员会，统筹公司内部控制体系建设和评价的有关工作。委员会主任由俞凤英行长担任，副主任由分管风险条线的洪立峰副行长担任，成员由合规部史瑞祥总经理、风险管理部林文杰总经理、财务会计部孙洪波总经理和审计部卢军儿总经理组成，委员会办公室设在合规部。公司内部控制基本规范将由总行职能部门负责实施，并将根2
据工作需要，列支相关费用。
二、内部控制建设工作计划
1、制定各项内控规范的培训计划，并予以实施。
计划完成时间：2011 年 4 月
责任人：史瑞祥
2、确定内控实施范围：包括公司及各分支机构经营范围内所涉及的各项重要业务流程，梳理风险，编制风险清单。计划完成时间：2011 年 4 月
责任人：史瑞祥
3、将公司现有的内控制度及业务操作流程等与风险清单进
行对比，查找内控缺陷;并制定内控缺陷整改方案，落实内控缺陷整改工作。
计划完成时间：2011 年 6 月
责任人：史瑞祥
4、内控执行效果检查;并制定二次内控整改方案，落实内控整改工作。
计划完成时间：2011 年 7 月-11 月
责任人：林文杰
5、按照要求披露内控实施工作情况。
计划完成时间：2012 年 4 月
责任人：史瑞祥
三、内部控制自我评价工作计划
1、编制内控自我评价工作计划，确定纳入自我评价范围的分支行和业务流程，确定评价工作的具体时间表和人员分工。
计划完成时间：2011 年 3 月
责任人：卢军儿
2、确定内控缺陷的评价标准，包括定性标准和定量标准。缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
计划完成时间：2011 年 3 月
责任人：卢军儿
3、组织实施内控自我评价工作，编制内控评价工作底稿。计划完成时间：2011 年 10-12 月
责任人：卢军儿
4、对发现的内控缺陷进行评价，编制内控缺陷评价汇总表，同时提出整改建议，编制整改任务单。
计划完成时间：2011 年 12 月
责任人：卢军儿
5、根据内控自我评价工作编制内部控制自我评价报告。计划完成时间：2011 年 12 月
责任人：卢军儿
6、按照要求披露内部控制自我评价报告。计划完成时间：2012 年 4 月
责任人：卢军儿
四、内部控制审计工作计划
1、聘请会计师事务所对公司的内部控制进行审计4
2、按照要求披露内部控制审计报告
计划完成时间：2012 年 4 月
责任人：孙洪波
根据中支内审工作部署，20xx年6月份和12月份分别在全行范围内开展对内部控制管理风险的分析评价活动。依照内控评价方案，分“内部控制环境”、“风险识别与评估”、“控制活动”、“信息交流与反馈”、“监督评审”五个方面内容对支行内控制度进行评审，将定期风险分析评价工作渗透到全行每一个职能股室、每一个工作环节和每一个岗位。我们将评价的监督对象确定为一线营业人员和各级管理人员;以重点股室、关键岗位、薄弱环节的审计为主;有针对性地检查监督各职能部门建立的各项制度，注意内控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了评价范围，提升了评价层次。通过审计评价，共发现重要岗位尚存在十多项风险隐患和薄弱环节，一一列出，分析存在问题的原因，提出合理的防范措施和建议，并书面报告市中支和支行领导，督促各项内部控制制度在全行得到严格落实。现将工作总结如下:
(一)积极开展内部审计调查工作
我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对瑞安支行集中采购管理情况的调查》、《对瑞安支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。
今年8月份对支行集中采购管理情况进行了调查，发现一些管理上的欠缺和不规范的操作，提出了整改意见和建议。
今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查，通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况，基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况;从调查情况来看，瑞安支局能够较好地执行外汇法规，及时贯彻落实外汇政策，建立了比较健全的内控管理制度，业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求，结合自身特点，对各项内控制度予以细化补充，及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法，建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题，根据问题的不同性质提出整改建议，基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策，严格内部管理制度，规范业务操作。
今年我们通过审计调查，共发现了违规现象20余项，提出整改建议20条，大部分已得到整改落实，分别撰写的调查报告已呈报给支行行长和中支内审科。
(二)积极开展审计发现问题“回头看”活动
在行长亲自督导下,我支行由内审牵头，认真组织开展了对XX以来审计查出问题整改情况的检查，做足做细“亡羊补牢”工作，强化了整改落实，巩固了审计监督成效。
1、领导重视，强化整改意识。布置安排对XX以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施;强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。
2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况;并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。
3、强化责任，落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度，对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。
4、严格督促，实现整改目标。针对个别未整改到位的问题，督促,制定下一步具体整改措施。通过开展审计发现问题整改情况的“回头看”活动，真正实现了“整改促完善、整改促提高、整改促进步”的目标。
(三)积极参加市中支内审项目检查
根据中支内审科的统一安排，今年主要参加了对泰顺县支行的行政执法检查、对乐清支行行长履职审计、对温州中心支局外汇依法行政审计，对参与的每一个项目检查都能认真尽职地对待，保质保量完成任务。
控制临柜差错心得体会
各位领导同事大家好，我是群安街分理处的柜员***，很荣幸在这里和大家分享一下我在业务办理过程中的心得体会。我从以下几点进行阐述：
1.抓住关键
看透事物的本质，在办理业务时抓住关键点，对外可以规避风险、对内可以降低差错。例如：存取款业务的关键点在于金额对错，因此在办理此类业务的时候首先要问清客户金额，并在收取和兑付时与客户核对一致;开户业务的关键点在于户名准确，因此在办理各种开户业务时要首先保证证件信息录入精准，避免冲抹账;挂失类业务的关键点在于客户身份核实，身份证件核查和关键问题核对必须从严。
2.有效沟通
业务办理过程中除了与客户进行沟通外，还要有效与授权主管进行沟通。同远程授权一样，现在的电汇业务也可以和授权主管进行业务交流。例如在一次支票行内通存业务提交过程中，授权主管提示账户余额不足，经过三方沟通，及时通知企业补足差额，业务受理完成，避免了一笔退回。
3.勤学好问
每个单位都是一个整体，整体的向心力带动个人，个人的创造力促进整体，这样才能在业务办理上达到质的提升。在日常办理中，大家都知道向周围的人学习，拓展新办业务、总结日常业务，精益求精。在这里我想和大家分享的是尽可能提高响应平台的利用率。自开始认知响应平台起，我就认为它对每个农行人来说是万能的百度。在业务办理过程中，系统产生错误码、不了解新业务的操作规程、混淆了日常业务的核查要件，几乎都可以从中得到解决。我曾给几个不同问题的提交者打电话，有时听着话筒另一端操着口音的热心回答，感觉到正能量的传递，在业务办理成功后，体现给客户的是一种责任感，体现在自身的是一种成就感。而从另一方面来说，它也在办理网银、保险业务等方面给我很多助益。没有营销业绩的运营是空谈，没有运营把控的业务发展也是满负危机。因此，二者相辅相成，应同时跟进。
4.做好后续
在以上三项的基础上，每天结账后的必须步骤就是整理票据。也许一天的工作中有时会忙乱分神，但此时必须做到静心。捋传票号、查找传票差错、编号、核对编号，入职时师父教给我就是按照这个顺序，而我也是一直身体力行，事半功倍。其中查找传票差错这一项，在业务办理过程中尽可能做到要素完整，这样在最后看票过程中只核实客户签字一项即可，这样可以最大限度的减少重找客户和次日补章等差错补救。
最后我想说的是，扎实基本功，增强自信心，遇事不推诿，才能做到给予别人肯定、正确的答案，传递正能量。
谢谢大家。
群安街分理处 ***
2016年2月25日
66号 (3月30日) 第一章
总
则
第一条
为促进农村商业银行股份有限公司(以下简称“本行”)进一步加强内部审计工作，建立和维护健全有效的内部审计工作体系，有效发挥审计监督职能，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》、《加强农村信用社稽核工作指导意见》和省联社《省农村信用社内部审计工作暂行办法》等有关文件规定，结合本行实际，特制定本办法。
第二条
内部审计工作是一种独立、客观的稽查、监督和评价活动，是本行管控机制的重要组成部分，是依法合规经营、实现健康发展的重要保证。
第三条
内部审计工作通过对经营活动、内部控制、风险状况以及管理情况等进行系统、规范的检查、监督和评价，促进我行规范经营行为，有效防控风险，提高管理水平，实现安全、规范、有序运行和稳定、持续、健康发展。
第四条
本行审计工作实行董事长负责制，业务上接受省联社审计部门的指导。
第五条
认真执行国家法令、法规，坚持实事求是原则。
第二章
审计部门和人员
第六条 本行的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计工作体系。
第七条
本行独立设置稽核部并按照员工总数不低于1.5%的比例配备审计人员。
第八条
审计人员应具备相应的专业从业资格:
(一)专业水平。具备审计、金融、财会等相关专业大专以上学历或具备审计师、会计师、经济师及以上专业技术职称，掌握与农村商业银行内部审计工作相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。
(二)从业能力。具备两年以上金融从业经验，熟悉农村商业银行各项业务;稽核部总经理应具有六年以上审计、财会、信贷或支行管理等相关工作经历，并取得审计师或会计师、经济师及以上专业技术职称。
(三)道德及职业准则。具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系，可能影响工作公正开展时，审计人员应当主动回避。审计人员对监督检查过程中获得的秘密，负有保密的义务。
第九条
审计人员需参加由省联社统一组织的任职资格考试，取得任职资格证书。
第十条
审计人员待遇应不低于本行其他部门同职级人员平均水平。
第十一条
审计队伍应保持相对稳定，稽核部总经理的调整应及时向省联社报备。
第十二条
审计人员应参加后续培训，提高素质，鼓励取得审计师、会计师等相关业务职称和注册会计师等执业资格。
第三章
审计工作职责与权限
第十三条
稽核部负责对本行辖内业务经营、财务会计、内控、预算管理等各项经营管理活动开展审计监督以及对本行重要业务部门、各支行(营业部)主要负责人及重要岗位人员开展离任审计。
第十四条
审计工作的主要任务：
(一)检查监督国家有关金融方针、政策、法令、法规的贯彻落实情况，对违反国家有关金融方针、政策、法令、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。
(二)检查监督内控制度的建立健全及完善情况，评价内控的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。
(三)检查监督内部各项管理制度、业务操作规程执行情况，评估风险状况，揭示风险隐患，对管理缺位、违规违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。
(四)检查评价干部任职期间职责履行及其他相关情况，作出审计结论，提出审计意见。
(五)按照省联社的要求以及总行统一布置检查其他事项。 第十五条
稽核部有权要求被审计单位提供相关情况，查阅被审计单位的有关凭证、库存款项、有价证券、账表和文件资料等，必要时有权采取先封后查措施。
第十六条
稽核部有权列席或参加与稽核部职责有关的会议，有权参加被审计单位的有关会议，对审计发现的问题进行调查，并索取有关资料，有权根据需要组织召开座谈会或汇报会议，就相关审计事项向被审计单位和个人进行调查，并取得相关的证明材料。
第十七条
稽核部认为必要时有权向董事会直接汇报审计发现的重大事项。 第十八条
稽核部有权责成被审计单位停止或纠正违反国家金融方针、政策、法令、法规的业务活动以及违反财经纪律的业务收支。
第十九条
稽核部对拒绝接受或不配合内部审计工作、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的，有权向上级报告，要求及时予以制止并作出处理。
第二十条
稽核部具有处理建议权和必要的处罚权。在审计检查中，发现被审计单位有关责任人确有违规违章问题的，稽核部可视情节轻重给予处罚。
第四章
审计方式和程序
第二十一条
审计部门开展审计监督，应视具体审计内容和要求，采取以下方式进行。
(一)按审计工作的场地分：
1.现场审计：审计人员进入被审计单位工作场所进行审计; 2.非现场审计：被审计单位按照要求将有关报表资料、以及相关报表分析等报到审计部门进行审计;
(二)按审计工作的范围分：
1.全面审计：按照审计工作的内容开展综合性检查; 2.专项审计：根据经营管理的需要适时选点确定; 3.后续审计：根据上次审计中出现问题的整改情况而定。
(三)其他方式审计。
第二十二条
稽核部严格按照审计工作的准备、实施、报告、整改处理、建档五个阶段进行。
一、准备阶段
(一)确定审计项目 稽核部根据董事会批准的审计工作计划、总行领导交办的事项或上级部门的工作安排确定审计项目。
(二)成立审计组
1.稽核部应根据审计项目成立审计组，确定审计组组长和主审计人，选定审计组成员。根据需要可将审计组分成若干项目小组，每个小组必须有2人(含)以上组成，并确定项目小组组长。
2.审计组成员的主要职责
(1)审计组组长：负责组织审计组成员开展现场检查，确定小组成员的分工;与被审计单位(人)协调重要事项;审核审计通知书、审计方案;审定审计事实确认书、审核审计项目报告;把握审计项目质量和进度。
(2)主审计：收集、分析被审计单位(人)的有关资料，起草审计方案、审计通知书;组织各小组进行现场检查;起草审计事实确认书，起草审计项目报告;组织整理审计项目档案。
(3)项目小组组长：根据审计方案组织项目小组开展检查;审定工作底稿;审核汇总相关审计事实确认书，组织整理与项目小组所审内容相关的审计档案。
(4)其他成员：根据审计方案进行现场审计、分析与取证;编制工作底稿;及时汇报检查过程中发现的问题。
(三)审前调查
审计组在进入被审计单位现场前，可以向被审计单位以发出调查问卷的方式，了解所需信息，收集与审计有关的数据资料，做好审计分析和工作安排。
(四)制定审计方案 审计组根据审计项目的目的和前期分析制定审计方案，主要包括：
1.制定方案的依据;
2.被审计单位的名称和基本情况;
3.审计的目的、范围、内容、方式、实施期限; 4.审计组成员及分工;
5.审计的方法、要求及注意事项; 6.编制日期。
(五)发送审计通知书 1.审计通知书应载明：
(1)审计的依据、目的、范围、内容、方式、实施期限; (2)审计组组长及主审计人等;
(3)被审计单位应提供的资料及应予配合的其他事项。 2.审计通知书应提前发送或通知被审计单位，特殊情况下可在进场时交被审计单位。
3.对被审计单位准备工作的要求：
(1)被审计单位准备自查材料。被审计单位就审计内容准备自查报告或相关情况汇报，离任审计时，被审计人准备述职报告。自查报告(汇报材料)或述职报告应包括审计期内的审计事项主要情况、主要工作或履行职责情况、存在的主要问题等。
(2)被审计单位准备相关的档案资料，安排必要的工作条件。
(六)明确审计职责分工
进点前，审计组长应召集全体审计组成员学习审计方案，明确审计重点，确定具体分工和工作要求。
二、实施阶段
(一)进点会议
1.参加人员为审计组全体成员和被审计单位领导及相关人员。
2.内容主要包括：
(1)审计组组长说明审计的目的、内容、工作安排和要求。 (2)被审计单位主要负责人作相关情况汇报，离任审计由被审计人提交述职报告。
(二)检查分析
1.审计组根据审计方案，确定需调阅的文件和其他书面材料、会议记录以及原始会计凭证、账簿、报表等资料。
2.调阅资料应填制调阅清单，经审计组组长审定后，由审计组成员和被审计单位相关人员在清单上签字。清单由被审计单位保存，调阅资料退还时由审计组收回。
3.审计组成员根据调阅的资料，对审计内容进行检查分析。亦可通过听取汇报、观察、走访、谈话等方式进行检查分析。
4.离任审计时，可采取谈话方式了解被审计人在履行职责等方面的情况。谈话由审计组组长主持，一般要2人以上参加。
(三)编制工作底稿
1.审计组成员实施审计时，要及时编写工作底稿。工作底稿一事一稿，包括记录检查(谈话)的主要内容、查证的主要事实、计算的结果等。
2.工作底稿应附资料复印件、情况说明等相关证明材料。
(四)确认事实
1.项目小组组长根据审计过程中编写的工作底稿，拟定相应部分的审计事实确认书初稿。
2.审计事实确认书经主审计汇总，审计组组长审定后交被审计单位(人)确认。
3.被审计单位(人)对审计事实确认书的内容提出确认意见并签章。如有异议，被审计单位(人)可说明情况，并附相关证明材料。审计组对被审计单位(人)的意见应做进一步分析利用，不予采信、采用的应做好反馈说明。
三、报告阶段
(一)审计组根据审计事实确认书及被审计单位(人)的反馈意见提出单位审计报告或离任审计报告，逐级报经领导审定。
(二)审计报告的主要内容 1.单位审计报告应包括以下内容：
(1)实施审计的基本情况。包括立项依据、现场实施起止时间、被审计单位名称、审计期限、审计范围和主要内容等;
(2)被审计单位履行职责情况。主要是评价被审计单位在审计期限内就审计的主要内容的尽职情况;
(3)存在的问题。包括所发现问题的基本事实，并引用所违反政策法规的依据，所引用条文要注明出处、文号等;
(4)整改(或处理)意见及建议。建议被审计单位对发现问题进行整改(或处理)的基本意见。
2.离任审计报告应包括以下内容：
(1)实施审计的基本情况。包括立项依据、现场实施起止时间、被审计人、审计期限、范围和主要内容等;
(2)任职及分工情况。主要是被审计人任职的起止时间、所分管的工作等; (3)被审计人履行职责情况。主要是被审计人任职期间相关职责的履行、工作措施及业绩成效等;
(4)审计中发现的问题。包括被审计人所管理的工作中存在的问题、风险、损失及其他相关情况及事实，对不合规的问题应当引用所违反政策法规的依据;
(5)责任的认定。主要是对审计中发现的重要问题，确认被审计人应负的责任，包括直接责任、主管责任和领导责任。其中：直接责任是被审计人直接办理，或授意、指使、强令、纵容下属人员违规、违纪并造成后果所应付的责任;主管责任是被审计人由于管理、监督、检查不力，直接分管的部门、单位发生违规、违纪并造成后果所应负的责任;领导责任是被审计人由于疏于管理、监督、检查，所领导的部门、单位发生违规、违纪并造成后果所应负的责任;
(6)整改意见及建议。主要是对审计发现的问题，依据相关制度法规，提出具体的整改意见及建议;
(7)离任审计结论。主要是根据离任审计的相关要求，对被审计人任职期间履行职责的总体评价、重要事项的界定以及对重要问题应负的责任等作出审计结论。
四、整改处理阶段
(一)根据总行领导审定批示后的审计报告反映的问题和有关规定、要求，由主审计人起草审计结论和处理决定，干部离任审计为离任审计结论，同级审计为审计意见书。向被审计单位(人)提出整改意见，明确落实整改的具体问题和时间要求。
(二)审计结论和处理决定主送被审计单位，被审计单位收到审计结论和处理决定后，应在规定的时限内将问题整改情况以书面形式报告稽核部。
(三)离任审计结论主送提出离任审计建议的人力资源部，对审计过程中发现的问题，应对审计对象原任职单位拟写整改通知，并在规定的时限内将问题整改情况以书面形式报告稽核部。
(四)审计意见书主送被审计单位。
五、档案管理
1.审计项目竣工后，审计组成员需将各自记录审计过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料、工作底稿以及由此而产生的有关资料移交主审计人立卷归档。
2.归档资料主要包括：审计通知书、审计方案、工作底稿、调阅清单、审计事实确认书、审计初步意见及反馈意见、述职报告、审计报告、领导阅办单、被审计对象整改报告、审计结论和处理决定及其他有关资料。
3.建立档案目录。归档的案卷应编写案卷目录，编目应按照统一审计档案顺序进行，卷内材料目录一律以统一格式打印。
4.保管与销毁。 保管与销毁按照档案管理有关制度规定执行。
第二十三条
被审计单位(人)对审计检查的事实结果应予7日内进行书面确认或说明。对审计报告结论和处理意见如有异议，应在接到审计结论和处理决定后的15日内提出书面申诉。稽核部对被审计单位(人)提出的申诉，应在30日内作出复查决定。申诉期内审计结论和处理决定不停止执行。
第二十四条
稽核部应加强对被审计单位(人)执行审计结论和处理决定情况的监督，必要时可实施后续审计。
第二十五条
稽核部应根据有关规定和处罚办法对违规违纪问题相关责任人给予相应处罚，对需要给予纪律处分的，按有关规定移交纪检监察部门进行处理。
第五章
审计质量控制
第二十六条
稽核部可就风险管理、内部控制等有关问题提出建议，但不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。
第二十七条
稽核部应在风险评估的基础上确定审计重点，审计频率及程度应与辖内网点及业务的性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。原则上对每一营业机构每三年至少进行一次全面审计。
第二十八条
稽核部和审计人员应严格按照审计程序和审计方法实施审计项目，并定期进行自我评估。
第二十九条
建立审计人员回避制度，确保内部审计工作的客观性。
第三十条
稽核部应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计工作监测体系及内部审计工作操作系统、信息管理系统。
第三十一条
稽核部根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计工作项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。
第三十二条
董事会可聘请外部机构对稽核部的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象、具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突。
第六章
报告制度
第三十三条
建立与管理体系相适应的内部审计工作报告制度和报告路径。
第三十四条
稽核部至少每年二次向董事会、监事会和行长室报告内部审计工作情况。
第三十五条
稽核部在审计事项结束后，应及时向董事长、监事长、行长及相关领导报送项目审计报告。
第三十六条
稽核部应按照有关要求，及时向省联社报送审计工作情况及有关报表资料。
第三十七条
建立完善与银监部门的沟通和报告制度。
第七章
考核与问责
第三十八条
董事会应建立激励约束机制，对内部审计工作相关各方的尽职、履职情况进行考核评价，建立审计工作问责制度。
第三十九条
董事会和高级管理层应采取有效措施，确保内部审计工作成果得以充分利用。高级管理层对未按要求进行整改的问题，应督促整改，追究相关人员责任，并承担未对审计发现采取纠正措施所产生的责任和风险。
第四十条
董事会应对具有以下情节的审计部门负责人和直接责任人追究责任：
(一)审计工作开展不力，导致重大问题未能被审计发现。
(二)对审计所发现的重要问题隐瞒不报或者未如实反映。
(三)审计结论与事实严重不符。
(四)未按要求执行保密制度。
(五)其他有损单位利益或声誉的行为。
第四十一条
经检查监督和责任认定，有充分证据表明稽核部和审计人员按照有关法律、法规、规章和本办法以及内部审计工作制度勤勉尽职地履行了职责，并及时报告了审查出的问题，在审计对象相关问题暴露时，可视情况免除或部分免除稽核部和相关审计人员的责任。
第八章
附
则
第四十二条
本制度由农村商业银行股份有限公司负责解释和修订。
第四十三条
本办法自印发之日起施行。
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