内部审计工作流程步骤详解

内部审计工作流程步骤详解（精选8篇）

内部审计工作流程步骤详解 篇1

考研调剂流程及注意事项：

①第一志愿没有被招生单位录取并且达到全国硕士研究生统一入学考试考生进入复试的初试成绩基本要求的统考、管理类联考、法硕联考以及少数民族骨干计划考生，均可参加网上调剂。

②参加调剂的考生每人可以在网上填报三个平行调剂志愿，提交后的调剂志愿在48小时内不允许修改(每个志愿单独计时)，以供招生单位下载志愿信息和决定是否通知考生参加复试。48小时后，考生可以修改调剂志愿。

③考生在网上填报调剂志愿时，选择调剂的招生单位、专业门类与自己的考试成绩必须符合国家的调剂政策。

④考生接到招生单位发出的待录取通知后，需在单位规定时间内登录调剂系统确认，否则招生单位可取消待录取通知。

⑤考生一旦接受待录取通知，表示调剂完成，将不能再填报调剂志愿、接受复试或待录取通知。考生如欲取消已确认的待录取通知，必须征得已被待录取单位允许，在招生单位取消待录取通知，并且考生登录调剂系统进行确认后，方可继续填报调剂志愿、接受复试或待录取通知。

⑥未网上确认接受复试通知的考生不能被招生单位设为待录取(一志愿考生例外)。

⑦只有上线考生方可查询由招生单位设定的缺额信息，填报的调剂志愿必须是招生单位设置缺额的专业。

⑧请调剂考生注意浏览各招生单位公布的调剂方法和复试通知。

⑨请考生与招生单位密切联系，及时完成网上确认。

研究生考试调剂种类：

校内调剂

校内调剂是指报考该校考生达到该校的校录取分数线，但由于所报考专业分数，专业人数的限制或是其他的原因，不能安排考生进入所报考第一志愿专业，而根据学校录取安排和考虑考生的志愿，把该学生转到校内其他专业就读。

调剂的方法

1.去找你报考的那个学校的导师，问他还有没有希望被录取，没有希望，那么请他给你推荐一个导师，或者看能不能校内调剂。

2.问你周围的老师，看有没有相关的信息或者有没有人愿意给你推荐一个。

3.查找相关学校相关专业的研究生处电话，不厌其烦的打，直到有人接受你。还有很多方法，很难说清楚。现在找老师，一般不会得到明确的答复，但是一定要找，注意去找的时候不要带礼物。

校外调剂，记住以下几个原则

1.别挑肥拣瘦，既想去好学校又想找好专业。一般鱼与熊掌不能兼得，就自己拿主意。

2.千万不要没有目标，在某些网站上发布消息“任何学校任何专业”，你指望有老师来顶礼膜拜并接走你这个任何地方都能去的“旷世奇才”么?

3.别以为在网站上随便发个帖子，就能让人家来找你。你要主动一些，去搜集你中意的和可能接受你的院校，去他们的研究生网站，下载“调剂申请表”(这个步骤至关重要)

4.多打电话给想要调剂的院校的招生办，并发动你的一切人际关系探听虚实。如果连打电话咨询的勇气都没有，那么就是自作孽不可活了;

5.你的本科老师如果关系好，他手上会有不少好资源，装得可怜一点、上进一点，找他们帮帮忙吧;

6.有些学校对外宣称没有调剂名额了，实际上都还有不少;一来是准备自己人校内调剂的，二来是给一些有关系的人预备的。如果你有人脉，记得挖挖看。

有效美腿步骤详解 篇2

1.先热敷大腿5分钟，热敷是为了打开毛孔，松懈肌肉，让按摩效果更好更快。

2.使用精油，先滴上4-5滴精油到手掌上

A、两手握住大腿，大拇指按住大腿前面的腿骨，从下往上按摩，重复10次，除了拇指，其他手指也要相应加大力度按摩腿部。

B、捏起壮实的部位，松放揉捏，尽量放松腿部，从腿根一直捏到膝盖部位。

C、双手上下捏起腿部壮实的部分，使劲按捏，坚持使腿壮变细。

D、双手握住腿部，左右旋转，一直到腿肚，重复多次，利用按摩的方式，以促进腿部血液循环。

pS：按摩前必须要热水澡或热敷5分钟，按摩力度不要过大，精油用量也不要太多。

按摩10分钟后，用保鲜膜把按摩过的腿部包住，记住要严实哦。

小运动：把一张纸夹在膝盖上，使其不掉下，并抬腿5-10分钟。

同大腿一样，先热敷5分钟，有条件的可以洗热水澡。

取3-4滴滴到右边小腿，按摩好后滴左腿。

A、用手掌上下压紧揉搓。

B、用手指捏起块状肉组织，从上到下抓捏数次。

C、捏住小腿肚适中力度转动。

D、拍打小腿前部的肌肉，并揉捏。

E、抓住腿部肌肉，上下打动。

F、用手抓住腿部，由上到下滑动。

小运动：空中自行车。

重装电脑操作系统步骤详解 篇3

1．选择操作系统

XP的最低要求配置是CPU 1000mhz，内存256M。不要理会微软说的最低要求配置（微软要求的配置太低）。如果你的电脑的配置低于这个标准，最好不要装XP系统。否则，你反而是坐上牛车了，你就慢慢摇吧！

当然，像我说的，除了主板硬件不升级，其它即插即用硬件全部升级，也要不少银子的。我估计2000－2500元RMB吧，这样你的电脑就是很高的配置了：CPU1.5G以上，内存256M以上，56K猫，显卡缓存32M。不过，不升级硬件也可以，那样我们只好就用Windows 98或Windows Me了。这两个系统没有实质性的区别。Me的界面好看，但Me的系统还原功能实在不能恭维。二者共同的毛病是不稳定，死机；热启动、reset是每次上机不可缺少的保留节目。系统经常丢失文件，并且随着多次装卸应用软件，系统变得越来越慢、越不稳定直至重装系统。

不管那个系统的光盘，都可以在盗版光盘市场买到。（4－5元/张）在光盘市场，98和Me都是绝对的正版，没有什么好讲的。微软给XP增加了激活功能（所谓激活，就是你装完XP后必须在30天之内通过网络或电话与微软联系激活你的系统，否则只能用30天你就进不去系统了。只有在安全模式下可以进入。这是微软反盗版的一种手段。），目前XP最好的激活方法有三种，⑴算号激活。网上有国外黑客破解编写的XP算号器，你可以直接下载，里面有详细的使用方法。采用这种方式激活的系统绝对是正版，但是比较麻烦（进网站搜索Windows XP算号器）⑵使用俄罗斯黑客采用电话激活（不用真打电话）。该激活方式简单易行，支持系统升级，目前没有发现任何方面的问题。（下载地址：）⑶OEM激活。该方法比较麻烦，需要修改BIOS驱动程序，建议一般人不要采取这种方法。（具体激活方式：的论坛）

最好、最简单的并且支持升级的激活方法是俄罗斯黑客电话激活方式。我即采用这种激活方式将我的系统升级为XP sp1版本了。据说，微软的最新操作系统Windows 2003将于二○○三年五月二十二日发布。让我们拭目以待，尽快能享受到微软最新操作系统给我们带来的极速快乐。^_^

至于有人要问，你为什么不提Windows 2000呢？尽管2000的稳定性较好（强于98和Me，次于XP），但兼容性太次，好多应用软件不能在2000上运行。所以，在有XP的情况下，谁装2000，谁就是傻子。^_^

2.装系统前的备份工作

你的电脑上不可避免地存有很多资料和信件。我们不能因为装系统就把这些东西丢掉吧？怎么办？我们可以百分之百地把它们备份在其它盘上。如果你的电脑已经爬下了，连机也开不了，那么你手动关机；再开机，按住F8进入安全模式然后进行以下操作。⑴在本机盘上备份

如果你的机子的文件系统是FAT形式、并且你以前至少把硬盘已经分为两个以上的区，你就可以把你的信件、邮箱帐户、通讯薄、数据材料统统存在非系统盘上（你总不至于没有分区吧？如果你只用一个区，那你不是一个超级懒汉，就是一个超级菜鸟^_^）如果你用的是系统自带的Outlook Express做你的邮件终端接发，你可以把信件、通讯薄和帐户全数导出。

信件导出：打开OE,点击工具，点开选项，再点击维护，点击存储文件夹，点击更改，改设为非系统盘上，如D:我的信件。确认。帐户导出：打开OE，点击工具，再点击帐户，点邮件，一个一个选中邮件，点击右边的导出，设置非系统盘文件夹，如：D:我的帐户；保存。

通讯薄导出：打开OE，点击文件，再点击导出，点击通讯薄，选择存储位置，如D:我的帐户，保存。

我的文档导出：右键点击桌面我的文档，再点击属性，点击移动，设置非系统盘如D:我的文档，确定。

⑵如果你有活动硬盘，你最好把上面说的内容存到活动硬盘上。只是把存储地点的盘符改为活动硬盘的盘符。（现在，一个活动硬盘大约1000元左右（40G的容量，USB2.O兼容USB1.1）如果你现在的系统是98，你就得装USB驱动，否则不能认活动硬盘；如果是Me或2000、XP，就不用装USB驱动了。顺便说一下活动硬盘，有了这个玩意，连笔记本都可以不拿了。平时把我们要用的图、数据存进去，随身一带，方便之至！现在，没有电脑的单位恐怕不多了吧，不管我们去哪里办事带上它就可以了。

⑶ 输入法词库记忆备份

如果你操作这台电脑有一段时间了，你必然使用文字输入了。这样，你的语言习惯和用词习惯电脑已经适应和记忆了。我们可以把字库文件备份出来，该文件的位置：c:windowssystem32IME

总之，我们在使用电脑时，尽量不要在系统盘（一般就是C:盘）上放重要数据。我的信件、（我用的邮件客户端是BECKY2.05.10）、资料和常用软件分别存放在D:、E：和活动硬盘上。

3.CMOS设置

一般的电脑在正常使用时都应该把第一启动引导顺序设置为分区时的激活盘，其它如光驱、软驱就不要搞启动检测了。这样，既有利于启动速度，又能延长光驱、软驱的使用寿命；同时没有了启动检测时“嘎吱嘎吱”的噪音。但是，我们装系统时可就不能从硬盘的激活盘启动了。怎么办？如果你的硬盘的操作系统是FAT系统，你最好格式化一下装系统的盘，如一般是C：盘，清除长时间留下的垃圾。这就要设置CMOS启动引导顺序的第一位是A:盘了（也就是软驱）。

格式化的具体操作：

关机，软驱放入98启动软盘，启动，进入DOS状态，选择2（带光驱启动），在c:后输入：（不包括前面的冒号）format c：；然后回答系统提问输入Y，回车，一路回车就可以了。如果你的硬盘的文件系统是NTFS或者你不想格式化硬盘的，或者已经格式化完了，你必须把你的COMS设置为光驱为第一引导启动。CMOS设置：（以Award主板为例，其它主板亦基本相同）

启动电脑按DEL键（有的电脑是F2键），进入CMOS设置，进入BIOS FEATURES SETUP，再进入Boot Sequence按上下键选CD-ROM,C,A，再按ESC键、F10键、Y、回车即可，手动关机或放入安装光盘后按reset键。（安装光盘最好是有自启动功能的）

4.装系统（下面以安装WINDOWS XP为例）

我选的是没有任何破解的、完整的Windows XP安装光盘。启动电脑，当出现“光盘启动按任意键”字样时回车，开始复制安装程序，检验系统盘位置的容量和格式，这些都可以不理；出现对系统硬盘的文件格式的选择时最好选FAT32，不要选NTFS。尽管NTFS文件体系对操作系统的稳定性和速度以及硬盘管理功能有很大的提高，但NTFS只是支持以NT为内核的Windows NT、Windows2000、WindowsXP，不支持DOS、WindowsME、Windows98。所以，对于我们经常玩软件的人并不适合。一旦出现系统崩溃，在NTFS下有可能要通过重新分区、格式化等手段来重新安装系统，只要重新分区，硬盘上的资料和数据就彻底完蛋了。（这是我吃了无数亏得来的教训，当年在使用Windows2000时，我就采用了NTFS系统,主要用以防止CIH病毒对系统和硬件的超级破坏，可现在防、杀CIH太容易了）相反，在FAT32文件系统下，只要有一张98或Me的启动盘格式化一下C盘就可以重装系统了，也不怕丢失所有硬盘上的数据和资料。（关于分区，这里就不说了，以后有机会专门说说分区，包括FDISK和DM的实战操练，分区是一项比较危险和麻烦的事情）

接着，复制系统文件，准备安装等步骤。出现选择时区、语言等对话框，这就不用我说了吧。耐心等待。

如果是在DOS下原始安装XP,则必须先把smartdrv.exe文件（在Win98的安装目录下，名为smartdrv.exe）拷入98启动软盘，安装之前运行一下就可以大幅度提高安装速度。（我在安装之前有时候运行一下，有时候忘了，可我没有感觉到有多大的差别，也可能我的两台电脑比较新？说不清）

如果你是在原有系统不变、系统硬盘上有操作系统的情况下重新安装XP,在安装的过程中会出现《升级/全新安装》对话框，此时你必须选择升级，除非你想在你的机子上安装双操作系统。

要求输入序列号时输入以下号码：

BX6HT-MDJKW-H2J4X-BX67W-TVVFG

这个注册码基本都能安装（我最少试了5、6种XP安装光盘了）

一般安装时间不超过60分钟。

安装完毕，选择现在不激活以后激活，按下一步，至少填入一个名字，如JixXP，一路回车键，可以了。

现在开始激活系统：我采用的是俄罗斯黑客的激活办法。见下面使用说明：

方法：把SETUPREG.HIV复制到%systemroot%system32目录下

覆盖原文件（我倒是找不到这个SETUPREG.HIV，直接粘贴上去的），重启，按F8进入安全模式，以管理员身份登录，运行WINXP_CRK.EXE，重启，进入WinXP，在要求激活时选择“电话激活”，在每个方框中都填入“401111”－－－－激活成功！

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不用多说了吧。我只告诉你一个字：棒！！

4.必要的设置和部分驱动程序的安装

⑴ 进入《控制面板》（或鼠标右键点击我的电脑、再点击属性），打开《系统》，选《系统还原》，选择关闭所有盘的还原功能。⑵ 在《系统》里，点《高级》，重新设置《错误报告》（不关了这个选项，老是出现向比尔.盖兹告状的申请单，烦死人了）⑶ 一般笔记本电脑声卡、显卡、猫的驱动XP里全有，并且基本能自动安装。我重点说一下台式机。

点开《控制面板》，点《系统》，再点《硬件》，点《设备管理器》，把里面有问号和感叹号的项目全部卸载，点确定关了《系统》项目。

取出你随机带得驱动程序盘，放入光驱里；再点控制面板里面的《添加硬件》，出现选择对话框时，你如果知道你的驱动程序的目录和位置，你可以选手动选择；如果不知道，选择自动。

声卡、显卡、猫安装驱动都是一样的做法。如果你没有XP的专用驱动程序，有两个办法能解决你的问题。其一，你可以用该即插即用设备的Win2k（也即Windows2000）驱动程序进行安装，XP和2K的内核一样，驱动程序没有区别。在安装过程中可能会出现没有微软签名的对话框，不要理它，直接点“是”；如果你连Win2k的驱动也没有，那就只有另一个办法了，先找出你的设备的生产厂家和型号，一般说明书上或板、卡上面都把厂家和型号打印上去了，然后从能上网的电脑上进厂家的网站，选中型号后直接下载。再用软盘或优盘或活动硬盘转存在你的电脑上，进行安装。（软盘容量小，恐怕放不下。）

⑷ 显卡设置

点控制面板里的显示，其它选项可根据你的电脑情况做相应的选择。最好象素选800×600，32真彩色。点《高级》，点击《监视器》，屏幕刷新频率阴极射线管显示器选75HZ或85HZ，液晶显示器选60HZ。

⑸ 设置网络连接

宽带设置我就不说了，只说一下拨号上网的设置。

点控制面板里的《网络连接》，点《创建一个新连接》，点《连接Intelnet》，点《手动设置》，点《调制解调器》，再添名称如：xxx,电话号码添16900，密码添16900，验证密码再添16900。就可以上网了。

⑹ 声音设置

点控制面板里的《声音和音频设备》，选中《把音量图标放入任务栏》，点击应用；至于其它选项，可以根据你的电脑的实际情况和你自己的爱好进行相关设置。

5.恢复信箱、帐号和通讯薄

按照导出时的菜单步骤，将原来的“导出”换为“导入”进行操作就可以了。（不用重复了吧，呵呵，要是反操作不了，你就实在太笨了，也就不要看这篇文章了）

6.恢复字库

将备份字库信息打开，如果有恢复程序就直接点击，如果没有就直接代替。我这主要是针对智能ABC和紫光拼音输入法。其它输入法我没有用过，不熟悉，你最好自己研究研究。

7.我的文档重新设置

重复导出时的步骤，将两个文件夹合并、链接起来就可以了。

8.建议你的电脑上装以下实用软件：

⑴ Winzip8.1（通用压缩软件）⑵ WinRAR3.2（最好的压缩软件）⑶ Microsoft OfficeXP（国际通用办公系统）

⑷ AcadSee5.0（图形识别软件）⑸金山词霸2003（即时英汉翻译软件）⑹金山毒霸2003（最好的国产杀毒软件）

⑺Winamp2.8（最好的Mp3音乐播放软件）⑻ WinDVD4.0（DVD、VCD音像播放软件）

⑼FlashGet1.40（最好的网上下载工具）

以上软件都是我比较喜欢的。一般都能从网上下载。像Office XP、金山词霸、金山毒霸等这样的软件太大，最好买光盘安装。除此而外，最好装一个系统优化的软件。国产的系统优化软件里首推Windows优化大师（作者：鲁锦）和超级兔子魔法设置（作者：蔡旋）。WindowsXP本身的优化性极强，再进行系统优化已没有什么实际意义。但WindowsXP对CPU的二级缓存没有设置，可以用这两个软件中的任何一个优化一下。如我的笔记本的CPU二级缓存是256K，我没有进注册表重新设置，而是用兔子魔法设置的。最近，我在网上发现Windows优化大师的作者鲁锦说，优化大师的破解版在60天左右会发作，破坏系统。所以，我就再也不敢用优化大师了。我劝朋友们都不要用破解版了，小心坏了系统。用的话，花上30元RMB，不算贵。

9.最后一项，进行磁盘碎片整理

内部审计工作流程步骤详解 篇4

2、如果你是属于当前可以用指纹解锁手机，只是忘记了原来设置的“开机密码”的话，此时我们可以先将iPhone的个人数据在电脑上备份一下。如果你没有的话，可以跳过备份数据的步骤。

3、接着请将手机与一台安装有iTunes软件的电脑连接起来，如果还没有安装的话，请先安装。

下一页是具体操作方法，一起来看看吧。

4、当iTunes识别到了iPhone以后，请点击窗口中的手机图标。

5、随后请在iPhone的管理摘要界面中，点击“立即备份”按钮，根据个人的需要来选择备份手机上的数据。

6、当备份完数据以后，接下来请先关闭iPhone手机。长按电源键，再滑动关机。

7、接下来请按下面的操作，让iPhone进入恢复模式：

-先请按电源键开机，当屏幕会出现苹果标志，不要松开电源键;

-紧接着再按住主屏Home键不松手，直到屏幕黑屏;

-当看到屏幕黑屏时，请松开电源键，继续按住主屏Home键，直到电脑端的iTunes出现检测到一个处于恢复模式的iPhone;

如果你没能成功让iPhone进入恢复模式的话，请从第五步开始，多试几次。

8、随后请点击iTunes窗口里的“恢复iPhone”按钮。

注：很多小伙伴在这一步会注意到iTunes窗口中的“序列号不适用”的提示，由于是在恢复模式下，这里显示不可用是正常的，无需担心。

9、接着iTunes会连接苹果的更新服务器，检测当前最新的iOS版本，并提示我们是否要删除手机上的所有数据并恢复，点击“恢复并更新”按钮继续。

10、随后iTunes会自动从苹果的更新服务器上下载恢复所需要的iOS固件，当下载完成以后会自动恢复到iPhone手机上。

内部审计工作流程步骤详解 篇5

1、先打开PS写个字选择字体看看“添加前”都有哪些字体。如图：

2、然后假如我们在编辑的时候需要用到“百度综艺字体”怎么办?当然是添加百度综艺字体了。首先在百度上收索“百度综艺字体下载”，然后下载下来打开，

3、打开之后会看到一个百度综艺字体的ttf文件，把这个文件复制起来。

4、然后点击屏幕左下角开始菜单，选择控制面板。

5、进入控制面板后选择“字体”。

6、进入字体后点击右键选择“粘贴”就可以了。

7、最后点出PS再次选择字体里面就出现了“百度综艺字体”了。

注意事项

无保留意见审计报告详解 篇6

无保留意见审计报告具体地又可分为标准无保留意见审计报告和附带说明段的无保留意见审计报告两种。标准无保留意见审计报告是表明会计师认为财务报表质量合格。非标准意见审计报告表示会计师认为财务报表质量不合格。

附带说明段

附带说明段的无保留意见审计报告是指审计人员在审计过程中未受任何阻碍和限制，审计结果令人满意，财务报表也是公允表达，但因审计人员认为十分必要提供更多的信息。所出具的审计报告，在说明段中，审计人员应当加以说明的事项包括：

1、重大不确定事项所谓重大不确定事项是指审计人员对某一事项的结果无法作出合理估计，也无法预知其对会计报表反映的影响程度的事项。如递延费用的不可收回性，所得税纠纷或诉讼案件的或有事项，大宗应收账款的变现能力，所需融资款项是否能继续利用，连续出现巨额营业亏损或运营资本减少，公司无力支付到期债务，出现未保险的地震、洪水灾害损失、持续经营能力出现怀疑等。当存在重大不确定性事项时，审计人员首先必须查明被审计单位在会计报表及其附注中对有关事实是否作了披露，以及披露是否充分。如果该重大不确定事项发生的可能性较大时，即使会计报表附注中已作了充分披露，审计人员也要在审计报告中增加说明段，以提醒会计报表使用者不要忽视会计报表附注中已作充分披露的重大不确定事项。

2、一贯性的例外事项会计处理方法的选用是否符合一贯性的要求是审计人员审计的目的之一。如我国《独立审计具体准则第7号—审计报告》中第二十条规定：“ 对于被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的。但存在个别重要的会计处理方法选用不符合一贯性原则时，应该出具表示保留意见的审计报告。”但这也不能排除由于某些原因的发生而使被审计单位所选用的会计处理方法发生合理或合法的变更。当审计人员认为变动是合理的，就应在审计报告的意见段之后增加说明段，解释这些变动的`性质及原因;如果认为是不合理的，并且对会计报表影响是重大的，应出具保留意见或否定意见审计报告。

3、审计人员同意偏离已颁布的会计准则当 被审计单位会计报表的编制没能遵循会计准则时，审计人员一般应出具非无保留意见的审计报告。但当审计人员认为被审计单位会计报表对会计准则的偏离是必要的，在更恰当、公允地反映某一会计事项时，可以出具附带说明段的无保留意见审计报告。如被审计单位在可预知其债务人将要破产无法偿还其债务时，增加提取了坏账准备数额。此时，审计人员应要求被审计单位在会计报表附注中进行披露，并在审计报告的意见段之后增加说明段，对这一偏离予以揭示。

4、强调某一事项在 某些情况下，虽然审计人员准备出具无保留意见的审计报告，但同时又认为对某一事项有必要予以强调，以期引起报表使用者的关注。对于这些强调事项可以放在审计报告的意见段之后予以说明。这样，既不影响无保留意见的发表，同时又可达到引起使用者注意的目的。例如，当被审计单位存在重大的内部结算业务或关联企业的结算往来业务时，审计人员可出具附带说明段的无保留意见审计报告。

5、涉及其他审计员的工作审 计人员有时要依赖别的会计师事务所的审计人员代为完成部分审计工作，但在审计报告中一般不应提及其他审计人员的工作。当主审人员对其他审计人员的工作无法进行复查，而且代为审核的部分在整个会计报表中很重要时，应采用在审计报告的意见段之后增加说明段。在说明段中说明其他审计人员的工作，即出具附带说明段的无保留意见审计报告。

6、被审计单位对外披露信息的重大差异被审计单位在公布已审定会计报表和审计报告之外，还可能向公众公布总经理陈述书等信息资料。一般情况下，审计[1] 人员没有责任证实会计报表及其附注之外的信息。但为了保护企业投资者及其他利害关系人的利益,避免卷入诉讼纠纷之中，审计人员通常会阅读这些信息资料，并考虑其与会计报表中的注处有无重大差异。如存在重大差异，且该差异不是已审定的会计报表所造成的，审计意见仍可是无保留的，但应在审计报告的意见段后增加说明段，解释出现的差异。如某上市公司的年度报告中，其主要财务指标的计算坚持用董事会利润分配预案调整前的数据，致使财务指标计算的有关数据与审定会计报表的有关数据有所差异，审计人员可在审计报告的意见段后增加说明段，解释此差异。

判断主要依据

对于某一事项是否应该在审计报告中说明，以及如何说明都取决于审计人员的专业判断，即其对重要性程度的判断标准。具体而言，审计人员在出具附带说明段的无保留意见审计报告时，应考虑两个因素：

1、这些说明事项应只限于与会计报表有直接关系或与之密切相关的事项。由于审计目的是对被审计单位会计报表的“ 三性”，即会计报表的合法性、公允性、一贯性发表意见。因此在判断某一事项是否应在审计报告中说明时，应以其与会计报表有直接关系或密切关系为主要依据，对于那些与会计报表关系不密切的事项则不应说明。例如，被审计单位董事长、总经理等高层领导的更迭可能会对被审计单位有重大影响，但由于其对本期会计报表所产生的影响不大,可以认为关系不甚密切，所以不必要在审计报告中予以说明。

内部审计工作流程步骤详解 篇7

第一章 总 则

第一条

为加强和正确评价XX集团内部控制，遵循国内外监管要求，根据《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。

第二条

内部控制检查评价与考核工作的领导和职责分工 XX集团内部控制领导小组（以下简称XX集团内控领导小组）统一领导XX集团内部控制检查评价与考核工作。

XX集团内部控制领导小组办公室（以下简称XX集团内控办公室）负责指导或组织日常检查评价，组织XX集团年度综合检查评价；根据需要组织专项检查评价；督促整改，编制XX集团自我评价报告；拟订考核方案并报告XX集团内控领导小组。

第三条 内部控制检查评价依据和目的

内部控制检查评价以XX集团内控手册或其实施细则为依据，获取与内部控制有效性相关的证据，并合理保证证据的充分性和适当性，对相关控制的设计和运行是否有效做出评价。

2010年 E－1

设计和运行有效应包括以下几个方面：

（1）XX集团内控手册及其实施细则涵盖了所有重要业务，并根据风险设置了合理的细化控制目标和对应的控制活动；

（2）控制活动得到了持续一致的运行，相关岗位具备控制必需的权限和能力；

（3）部门职责体现内控要求。

第四条

XX集团内部控制检查评价机制和形式

XX集团实行“总部检查评价”和“单位自查”两级内部控制检查评价机制。其中，“总部检查评价”包括“XX集团年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”；“单位自查”包括“企业内控自查”和“总部部门内控自查”。

“XX集团年度综合检查评价”是XX集团内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年根据管理需要和外部监管要求，选取一定数量的总部有关部门、分（子）公司、研究院，进行检查评价。

“审计部独立检查评价”是审计部每年对总部有关部门及至少对25家分（子）公司、研究院内部控制的实施情况进行独立检查评价。检查评价结果报XX集团内控领导小组审定后，作为XX集团年度综合检查评价的组成部分。

2009年 E－2

“总部检查评价”每次检查区间须与上一检查区间衔接，XX集团内控领导小组与审计部不重复检查同一单位。

“企业内控自查”由企业（包括分（子）公司、研究院）内控办和内审部门组织的内控综合检查评价，以及责任部门内控流程测试两部分组成。其中，内控综合检查评价至少每年组织一次；内控流程测试至少每半年组织一次。

“总部部门内控自查”是总部有关部门至少每半年对责任业务流程和控制点的有效性进行测试，结合日常专业管理，对分（子）公司或研究院的执行情况适当抽查。

“总部检查评价”和“单位自查”是日常监督的重要组成部分。

“专项检查评价”是专项监督的表现形式，一般是指XX集团、分（子）公司、研究院在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，XX集团内控办公室组织总部有关部门、审计部对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的检查评价。分（子）公司、研究院根据本单位需要组织相关部门进行专项检查评价。

第五条

内部控制检查评价方法

内部控制检查评价方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、2010年 E－3

重新执行法、专题讨论会法等。内部控制检查评价应综合运用上述方法，充分利用ERP系统自带的检查功能，并在条件具备时，开发在线检查方法。

第六条

本办法适用于XX集团总部各部门，各分（子）公司、研究院。

各单位可参照本办法，结合实际，制定本单位内部控制检查评价与考核办法。

第七条

审计部按照本办法独立进行内部控制检查评价。

第二章 XX集团年度综合检查评价

第八条

年度综合检查评价内容及评分

检查评价一般采用定量评价方法，检查评价报告应在量化评价基础上侧重定性结论。

（一）对企业的检查评价内容及评分 对企业的检查评价满分100分。包括：

1.内部环境检查评价满分10分，是综合评价被检查单位制约内部控制建立与执行的各种内部因素；

2.企业自查检查评价满分20分，是检查、验证被检查单位日常监督开展的情况和效果；

3.业务流程检查评价满分70分，是检查评价各项业务控制2009年 E－4

活动的执行情况是否符合内控手册或其实施细则。

此外，按照有关标准，认定内部控制缺陷（参见第十二、三条）后修正综合检查评分。具体修正标准如下：

一般缺陷：扣减检查评价得分的1%； 重要缺陷：扣减检查评价得分的50%； 实质漏洞：检查评价得分为零。

对于多个内部控制缺陷，按扣减比例累加修正检查评价评分。

（二）对总部部门的检查评价内容及评分

对总部部门的检查评价满分100分。其中，公司层面内部控制要素检查评价30分、自查情况检查评价20分、适用业务流程（控制点）执行情况检查评价50分。

内部控制缺陷评分同

（一）。第九条

检查评价程序及要求

（一）制定“内控检查评价指引”。

XX集团内控办公室根据外部监管要求和内部管理需要，负责制定“内控检查评价指引”，明确具体“检查步骤及方法”、内控缺陷标准等内容，并会同有关部门对检查人员进行培训。

（二）制定检查评价工作方案。

检查评价工作方案应充分考虑检查评价的效率和效果，由2010年 E－5

XX集团内控办公室根据内部监督要求制定，明确评价目的、范围、组织、标准、方法、重点和进度安排等内容，尽量涵盖XX集团层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险，报XX集团内控领导小组批准后，组织检查人员对有关单位进行现场检查评价。

（三）现场检查和评价。

检查人员检查和评价过程中，遇到问题应及时向XX集团内控办公室报告。XX集团内控办公室应及时协调和研究解决现场检查评价中遇到的问题。

对检查人员做出的检查评价结论，被检查单位不得以任何形式施加影响；对检查评价结论有不同意见，可向XX集团内控办公室书面反映，由XX集团内控办公室会同有关部门研究解决方案并报XX集团内控领导小组审定。

（四）检查评价结果复核与确认。

XX集团内控办公室根据检查评价结果下达整改通知，督促整改。被检查单位应就未执行的控制点及内部控制缺陷制定整改方案，并认真落实整改。整改情况及结果经内控领导小组组长签字后，向XX集团内控办公室反馈。

XX集团内控办公室会同有关部门对现场检查评价结果统一复核和确认，结合日常监督等情况，形成XX集团内部控制2009年 E－6

自我评价报告。

第十条

检查人员

（一）检查评价应充分考虑检查人员的职业道德和专业胜任能力。职业道德指认真履行检查义务，听从检查安排，公允地表达意见。专业胜任能力指至少在某一类控制活动或内控要素方面具备足够的知识和经验，熟练掌握XX集团内部控制要求，并恰当地表达意见。

（二）检查人员拥有以下权利：

1.查阅被检查单位与内控流程（要素）相关的全部资料。2.访谈被检查单位与内控流程（要素）相关的各级人员。3.对于检查发现的问题有权要求被检查单位提供相关佐证资料。

4.对于ERP等信息系统相关的检查有权获得最大查询权限。

5.对于检查事项，要求被检查单位给予必要的积极配合。

（三）检查人员应履行以下义务：

1.检查前应当充分了解被检查单位：基本情况（生产经营业务范围、组织机构及其职能、总经理班子成员及其分工、财务管理核算体制等）及检查年度变化情况；检查年度生产经营计划和预算完成情况；内部控制实施情况（内控宣传培训、实2010年 E－7

施细则及相关制度修订完善、日常内控工作机制、利用信息化技术实施内部控制、单位自查评价及整改）；最近一次内部控制及审计或财务稽核查出问题的整改情况等。

2.遵循客观、公正、公平原则，以提高检查工作质量和效率为中心，结合被检查单位整体情况，参照“内控检查评价指引”的内容及要求检查。检查发现的问题应当如实反映，及时沟通，重大问题应当及时报告。

3.按时完成检查工作，包括按要求填写检查工作底稿、汇总检查评价结果并与被检查单位交换意见，通报检查评价情况。

4.检查中注意收集内控手册执行中存在的问题，提出对XX集团内控手册设计和内控工作开展的意见和建议。

5.检查人员应当遵守工作纪律，不得接受被检查单位以任何形式赠送的礼金或礼品，不得到国家明示的风景名胜地区观光、游览。

第十一条

业务流程现场检查评价要求

检查人员根据被检查单位适用业务流程和控制点，结合业务实际发生情况进行检查评价。

抽取样本应结合被检查单位的管理层级和产（股）权结构情况，覆盖足够的所属单位（子公司）数量和业务量。

财务报告相关控制点检查样本抽取数量，还要根据业务发2009年 E－8

生频率高低及相关会计科目的重要性确定。

检查记录内容应保证可复核性。对于“未执行”的控制点，应详细记录具体未执行原因，并复印留存有关抽查样本及相关证明材料。

控制点的检查评价，包括“不相容岗位（职务）分离情况”和“控制点执行情况”两项内容。两项检查评价全部合格的控制点视为“有效执行”。其中，“不相容岗位（职务）分离情况”按照业务流程中列示的“不相容岗位”对照实际工作（含ERP系统中）检查；“控制点执行情况”应根据控制点要求，对以下情况检查评价：

（1）执行规定的控制步骤或控制方法;（2）执行规定的权限；

（3）及时提供有效的控制点相关资料；（4）实现规定的控制目标。

对于财务报告相关控制点未执行的，应判断对会计报表的影响。

内控手册中参照执行控制点的检查评价，以被参照业务流程控制点最差评价结果为准。

第十二条 内部控制缺陷认定

（一）内控缺陷按照成因分为设计缺陷和运行缺陷。设计2010年 E－9

缺陷指内控手册及其实施细则设计不科学、不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷指内控手册及其实施细则设计比较科学、适当，但在实际运行中没有严格执行，导致内部控制运行与设计脱节，未能有效实施控制、实现控制目标。对于检查中发现的未能分析重要风险且缺少控制目标和对应的控制活动，应认定为设计缺陷。

（二）内部控制缺陷按照表现形式划分为财务报告缺陷和内部管理缺陷。

1.财务报告缺陷认定

财务报告缺陷，包括影响会计报表缺陷、其他会计信息质量缺陷、IT控制缺陷和内控重大事故事件缺陷四个部分。

（1）影响会计报表缺陷。

影响会计报表缺陷，是指财务报告相关控制点发生错报事项对利润表及资产负债表项目等影响的合理估计超出可容忍的范围。合理估计指计算错报事项影响会计报表潜在错报的金额，可容忍的范围依据XX集团及被检查单位的资产、收入情况确定。

（2）其他会计信息质量缺陷。

其他会计信息质量缺陷是指不直接影响会计报表，但不符合涉及财务信息内部控制要求的重点事项，且存在较大风险。

2009年 E－10

（3）IT控制缺陷。

IT控制缺陷是指在IT整体控制、一般性控制和应用控制任一方面失效，导致系统蕴藏较大风险、或不能发挥系统自动控制功能、或数据错误超出可容忍的程度等。

（4）内控重大事故事件缺陷。

内控重大事故事件，是指由于未经授权、舞弊或IT控制不善等原因造成直接财产损失或造成重大负面影响。

2.内部管理缺陷认定

内部管理缺陷，是指不直接影响财务报告，但不符合XX集团内部管理要求、对XX集团整体目标实现产生不利影响的事项。

（三）根据影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和实质漏洞。实质漏洞，是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致无法及时防范或发现严重偏离XX集团整体控制目标的情形。重要缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于实质漏洞，但导致无法及时防范或发现偏离XX集团整体控制目标的严重程度依然重大，须引起管理层关注。一般缺陷是指除实质漏洞、重要缺陷以外的其他控制缺陷。当存在任何一个或多个内部控制实质漏洞时，应当在内部控制检2010年 E－11

查评价报告中作出内部控制无效的结论。

第十三条 对于被检查单位所属控股子公司应重点检查其内部环境、内控制度建设情况，及重点业务流程。业务流程可以根据其控股子公司自行制定的内控制度检查，未执行控制点与内控缺陷，扣减被检查单位相对应的分数；控股子公司未建立内控制度的，被检查单位视同存在重要缺陷。

第十四条 XX集团内部控制检查评价报告

XX集团内部控制检查评价报告包括“现场检查评价报告”和“XX集团自我评价报告”两个层次。

（一）现场检查评价报告

现场检查评价报告是检查人员根据现场检查评价结果，综合评价被检查单位内部控制有效性。现场检查评价报告至少包括以下内容：检查评价整体情况、内部环境、单位自查情况、业务流程检查评价、内部控制缺陷认定，以及对被检查单位提出的意见和建议等。其中，检查评价整体情况应评价被检查单位内部控制整体控制目标是否有效及其有效程度；对发现的问题应深入分析，阐明评价依据。

（二）XX集团自我评价报告

XX集团内控办公室根据年度综合检查评价和其他监督检查评价结果等，结合整改情况，形成XX集团自我评价报告，2009年 E－12

至少包括以下内容：

1.XX集团实施内部控制及其评价的总体情况； 2.对内部控制的认识和对内部控制责任主体的声明； 3.内部控制评价的标准和依据； 4.内部控制评价的程序和方法；

5.作出在资产负债表日本企业内部控制是否有效的评价结论，并声明有充分、适当的证据支持这一评价结论；

6.如存在内部控制实质漏洞，应当对其成因、具体表现及其影响后果作出充分说明；

7.声明是否对上一年度的和本年度已经发现的内部控制实质漏洞采取改进措施以及采取了何种改进措施，并追究责任单位和责任人的责任；

8.声明自资产负债表日至内部控制评价报告发出日之间是否发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。

第十五条

检查评价资料整理归档

现场检查评价完成后，应当整理被检查单位的检查评价资料（包括现场检查评价报告、检查工作底稿、未执行控制点及内控缺陷认定的相关佐证材料等），按照相关要求装订，及时交XX集团内控办公室。

第十六条

为确保年度综合检查评价的独立、客观和公正，2010年 E－13

参加年度检查评价人员发生的差旅费、住宿费等费用统一由总部负担。

第三章 单位自查

第十七条

单位自查是企业和总部部门在日常工作中利用内部控制查错纠弊、加强管理、防范风险的自我测试与检查的监督方式。

总部有关部门应依据自查结果形成书面报告，经部门主任审定后，于每年8月1日和次年2月1日前报XX集团内控办公室。重大问题向XX集团内控领导小组汇报。

企业每年应依据内控综合检查和内控流程测试情况编写内控自查报告，经本企业内控领导小组组长签字确认后，于每年2月1日前报XX集团内控办公室。企业应当将内控执行情况纳入考核，制定具体奖惩措施考核兑现。

单位自查参照《关于企业内控自查的指导意见》（石化股份内控〔2008〕17号）和《总部层面内部控制检查评价与考核实施细则》（石化股份财〔2007〕407号）。

第四章 内部控制考核

第十八条

考核与兑现

2009年 E－14

XX集团设立“内控制度执行”考核指标，纳入对各直属单位领导班子的年度绩效考核，设1-2分、2-3分、3-5分三个扣分档次。

XX集团内控办公室根据内部控制执行情况、日常监督、专项检查评价和年度检查评价结果及其整改情况，拟定考核扣分方案，报内控领导小组审定后进行考核兑现。

第五章 对外披露

第十九条

年度内部控制自我评价报告经XX集团内控领导小组、董事会审定后按照国内外有关监管要求对外披露。

内部控制检查评价中发现的与财务报告相关的问题，整改后3个月内完全符合内部控制要求的，对外披露作出整改有效说明。

第六章 附 则

第二十条

本办法由XX集团内控办公室负责解释。

工程财务决算审计的步骤和方法 篇8

1、工程财务决算审计是：一个建设项目完工验收后，对各种投资进行审计（建设安装投资、设备投资、待摊投资、转出投资、应核销投资），审查投资的真实性、合法性、公允性；

2、审计部骤：（1）、建设安装投资审计、审查施工预算是否真实、可靠、有没有高估、冒算多计工程量、高套定额、增加取费系数、自行抬高材料、人工单价等个种多算工程造价情况；（2）、设备投资审计、审查设备规格、型号是否与发票相符、并且与市场同类设备价格比较，是否有以次充好、设备的性能是否先进、等；（3）、待摊投资、是指一个建设项目共同发生的投资（例如：土地征用费、青苗补偿费、设计费、建设单位管理费等），审查该项投资发生的是否合理、有没有乱摊乱占、虚列支出、无中生有、现象，是否有“不可告人”的费用在其中混绕；