内部控制审计程序内容论文提纲

论文题目：保险公司的内部审计研究 ——以A保险集团为例

摘要：自1998年中国保监会成立,保险行业在我国经历了10多年高速发展,很多保险公司应运而生,截至目前中国保险业资产已突破16万亿元。金额巨大的资产涉猎,通过承担风险来获利的盈利模式,使得保险公司每时每刻都处在一种风险高度暴露的环境,不得不定期全面地检验并保证其内部控制的有效性。内部审计,作为独立评价公司业务和控制的规范性程序,早在20世纪50年代国际上就开始了探索。2007年4月,中国保险监督委员会颁发了《保险公司内部审计指引（试行）》,并于2015年12月根据现行的关于保险、公司和审计的各种法律法规中的有关规定完成了《保险机构内部审计的工作规范》的制定,为我国保险公司提供了内控评价及完善体系的基本指南。本文从A保险集团公司的内部审计案例出发进行研究,剖析A保险集团公司现有的审计程序及有效性,提出相应的优化建议,希望能够为A保险集团公司的内部审计优化带来参考价值;为其他保险公司内部审计体系的构建及完善起到借鉴性作用,以应对监管部门全方位的检查审视。第一章内容为:研究背景和意义。这一章主要是对本文是在什么样的背景下进行研究做出了说明并指出了本文的现实意义,然后对文献进行了综述,随之阐述了本文是以什么样的思路进行研究,确定了研究方法并总括了全文。第二章内容为:保险公司关于内部审计的基本理论概述。本章首先对保险公司的经营环境及运营特点进行了列示,分析了保险公司与其他企业机构的不同之处。随后,本章对内部审计的概念进行了界定,分析了内部审计的职能作用及其与外部审计的关系,阐述了保险公司内部审计的相关制度基础。第三章内容为:A保险集团公司内部审计的实务操作。本章阐述了A保险集团公司的主要情况,A保险集团公司作为位列《财富》世界500强的集团公司,主要围绕保险主业通过旗下子公司提供各类风险保障、财富规划以及资产管理等产品和服务。在组织架构方面,A保险集团公司在董事会、监事会各司其职的前提下分设五个一级执行委员会,分别是战略与投资决策、提名薪酬、经营管理、审计和风险管理委员会。A保险集团公司的集团审计中心是一个独立运营的部门,归审计委员会负责,旨在借助规范化和系统化的方法对风险管理进行有效地控制和优化,从而帮助企业的经营目标得以实现。为了顺应发展潮流,加快审计效率,该公司从自身出发,结合实际发展情况制定了一套详细的内部审计流程。第四章内容为:A保险集团公司存在于内部审计中的问题和形成问题的原因分析。主要有以下四个主要问题:第一、二道防线对于内审工作缺乏积极主动性;第三道防线内审人员大概率执行消极审计程序;内部审计发现的缺陷屡查屡现;业务增速拐点重复内审投入大。针对这四个主要问题,本文分析了其主要原因:各层级员工对内部审计认知参差不齐;内部审计工作缺乏监督及激励;内部审计发现的缺陷缺乏实时跟踪手段;很多审计证据只能通过现场审计获取,成本效益博弈。第五章内容为:优化A保险集团公司内部审计的建议。针对A保险集团公司内部审计存在问题及原因分析,本文提出四条措施建议:完善内部审计文化全员参与机制;完善内部审计人员管理制度,加强继续教育;优化全流程缺陷预警机制;减少现场审计,为数字审计营造环境。

关键词：内部审计;保险集团;保险公司

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1.引言

1.1 研究背景及意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部审计定义的文献回顾

1.2.2 关于内部审计职能作用的文献回顾

1.2.3 关于保险公司内部审计的文献回顾

1.2.4 文献述评

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的框架

2.保险公司内部审计的理论概述

2.1 保险公司的经营环境

2.1.1 微观环境

2.1.2 宏观环境

2.2 保险公司的运营特点

2.2.1 产品无形且不可体验

2.2.2 资本结构高负债、债权人分散

2.2.3 风险集聚：承保风险、投资风险、偿付风险

2.3 保险公司内部审计的职能作用

2.3.1 强化合规

2.3.2 风险防范

2.3.3 战略增值

2.4 保险公司内部审计的制度基础

2.4.1 审计委员会制度

2.4.2 内部审计工作规范——中国内部审计准则

2.4.3 保险机构内部审计工作规范

3.A保险集团公司内部审计案例分析

3.1 A保险集团公司概况

3.1.1 基本简介

3.1.2 经营情况

3.2 A保险集团公司内部审计组织框架

3.2.1 业务、合规、内审组成的三道防线

3.2.2 内部审计组织形式

3.2.3 内部审计人员构成

3.2.4 内部审计规章制度

3.3 A保险集团公司内部审计工作内容

3.3.1 财务审计

3.3.2 经营审计

3.3.3 管理审计

3.4 .A保险集团公司内部审计方法

3.4.1 检查承保行为合法性

3.4.2 调查查勘理赔合理性

3.4.3 分析复核保全操作完整性

3.4.4 查看柜面收付、单证及印章管理严谨性

3.4.5 核实客户服务质量真实性

3.4.6 穿行测试合规、风险管理有效性

3.5 .A保险集团公司内部审计流程

3.5.1 分地域片区编制审计计划

3.5.2 集团审计中心下达审计通知书

3.5.3 现场、非现场搜集审计证据

3.5.4 编制工作底稿

3.5.5 靶向沟通审计结果

3.5.6 分级复核审计报告

3.5.7 后续重点审计整改事项

3.5.8 报告保监会重大问题未整改事项

4.A保险集团公司内部审计存在的问题及原因分析

4.1 A保险集团公司内部审计存在的问题

4.1.1 第一、二道防线对于内审工作缺乏积极主动性

4.1.2 第三道防线内审人员大概率执行消极审计程序

4.1.3 内部审计发现的缺陷屡查屡现

4.1.4 业务增速拐点重复内审投入大

4.2 A保险集团公司内部审计存在问题的原因分析

4.2.1 各层级员工对内部审计认知参差不齐

4.2.2 内部审计工作缺乏监督及激励

4.2.3 内部审计发现的缺陷缺乏实时跟踪手段

4.2.4 很多审计证据只能通过现场审计获取,成本效益博弈

5.优化A保险集团公司内部审计的建议

5.1 建立全员参与内部审计文化机制,加强员工对内部审计的认识

5.1.1 完善内部审计文化全员参与机制

5.1.2 制定内部审计文化全员参与机制方案

5.2 完善内部审计人员管理制度,加强继续教育

5.2.1 普及用于举报内审消极怠工的方法

5.2.2 内部审计人员绩效与审计质量挂钩

5.2.3 建立内部审计人员年度荣誉体系

5.3 优化全流程缺陷预警机制

5.3.1 第一道防线对缺陷案例定期学习

5.3.2 第二道防线对历史缺陷常规回头看

5.3.3 内部审计对新业务、新风险进行缺陷模拟

5.3.4 三道防线联动,对发现的缺陷实时预警反馈

5.4 减少现场审计,搭建数字审计环境

5.4.1 打造内部审计系统,与业财系统镶嵌

5.4.2 建立“远程+”三道风险防范体系

6.结论及展望

参考文献

致谢