商业银行保理业务风险类型管理研究
摘 要：国际保理业务作为一种新型贸易融资功能的国际结算工具，在我国有着巨大的发展空间。研究商业银行开展保理业务的概况，对商业银行开展保理业务面临的风险类型进行详细探讨，从而提出促进我国商业银行发展保理业務的对策及结论，以期促进国际保理业务在我国外贸领域的创新和推广。
关键词：国际保理;商业银行;风险
1 引言
随着我国加入WTO进程的深入和金融业务的高速发展，我国越来越多的进出口企业对于保理服务的需求日益增加。2018年，我国对外贸易进出口总额达4.62万亿美元，约合30.51万亿元人民币，比2017年增长9.7%，货物贸易居世界第一位。然而，我国对外贸易中的坏账额在以每年150亿美元的速度增长，到2017年底已经发生的海外逾期应收账款已超过1000亿美元，外贸企业急需采用新的结算方式来规避风险。
随着我国金融业市场的改革进程深化，市场开放程度逐渐提高，我国国际保理业务的主体面临着商业保理商和外资保理商的激烈竞争。从目前的发展现状来看，国内保理业务发展进程的缓慢与我国国际贸易快速发展所需的保理服务量相矛盾。因此，商业银行应积极开展和完善国际保理业务，不断满足我国进出口贸易快速发展的需求，以促使保理行业健康良好的发展。
2 我国商业银行保理业务现状
商务部于2012年6月在全国部分地区开展商业保理试点工作，全国的保理公司从加起来只有70多家逐渐发展起来。2017年我国商业保理业务量已达215万亿元人民币，同比增长25%，全国规模以上工业企业应收账款累计达到13.5万亿元，到2018年保理公司注册量已超过8000家，数量增长速度之快。据经济参考报报道，采用保理业务的中小企业超过10万家。政府在《中国商业保理行业发展报告2016》中指出：基于现今的金融市场需求，我国保理业务的层次在不断提高，在将来的发展道路中一定会在我国融资性贸易和风险的量度、评估和应变策略中有出色的表现。
在欧洲地区发达国家，商业银行经营保理业务的一般模式是通过设立专业化的子公司运营操作来推动国际保理业务全面发展。目前在我国内地市场，保理业务仅仅作为一项产品或单独的业务交由某些相关部门来管理推动，几乎没有设立单独的经营部门，更不会运用附属子公司的形式来发展保理业务。由国际保理商联合会统计数据可得，相比较于2015年24000亿欧元，2016年全球保理业务的总量下降了12亿欧元。因此，在国际保理发展进程中应该持续加强信息的传达和监督，把自律组织在行业间的的作用发挥到极致，探索实施商业保理行业财政扶持政策，促进我国商业银行国际保理业务的发展。
3 商业银行保理业务开展中存在的风险类型
我国国际保理绝大部分业务是由商业银行来推广，其中国内保理业务占据大多数。我国商业银行保理业务进展迅速，近年来取得了一定的业绩，同时也存在风险无从转嫁的问题。从世界各国发展保理业务的经验来看，保理商面临的风险可能会出现在保理流程的各个环节中，比如进口商的账款回收困难、进出口双方存在信用风险、目标客户定位混乱、缺乏保理业务相关法律法规以及内部操作风险等等，具体概括来说主要有以下几个方面。
3.1 行业风险
就全球国际保理业务发展程度来看，欧洲的英、法、德等国家的保理业务规模相对较大。欧洲国家保理商数量和保理业务量都高于其他国家和地区。由于国外的商业保理业务发展较早，保理商累积了先进的业务经验，加之完善的制度法律环境，使国外保理商在国际保理业务领域具有极大的优势和国际竞争力。在我国，国际保理业务被认为属于类金融行业或者金融创新行业，由于行业本身定位模糊，缺乏针对性的法律法规的有效监管。商业银行保理从业人员普遍缺乏识别客户信用等级的能力，目标客户定位不准确。大多数商业银行将目标客户定位在已经成熟的集团企业，而忽略了中小企业的发展潜力。对于优质的成长型、具有较强内外贸易现金流的中小企业而言，保理业务对企业的资金周转和获得资金速度的有效运作，将产生极大的积极作用。此外，从业人员在理论知识和实践经验方面都存在较大的不足，专业知识和经验的欠缺导致在业务开展过程中，不能够按照企业的实际状况将保理业务与企业的需求有效的结合。
3.2 信用风险
在双保理业务中商业银行为出口商提供的保理融资，帮助出口商收回货款款项，因此，出口商的行为将直接影响着商业银行的利益。当商业银行对出口商资信情况了解不够全面，会导致商业银行面临隐患。出口商对进口商的履约存在瑕疵时，进口商有理由拒绝付款会对银行造成货款无法回收;进口商刻意隐瞒自身的信用状况和经营状况也会导致银行面临风险。所以，商业银行在开展保理业务时会遭遇进出口商欺诈的风险。
全球贸易领域大部分是买方市场，中国大多数企业不得不采用赊销的方式来进行对外贸易，然而在我国合同的约束力不强，在实际操作过程中存在各种各样的问题。尤其是中小企业本身存在竞争压力大，资本实力较弱和内部系统管理问题，在买方强势的交易中，就会处于相对弱势的状态，中小企业就很难按时从强势买方那里取得相应的货款，对中小企业后续的发展雪上加霜。我国整体商业环境的现状，也将导致商业银行会产生贷款资金无法及时回池的风险。
3.3 操作风险
保理业务提供的是综合性很强的金融服务，其所涉及业务范围包括贸易性融资、应收账款的处理与催收、信用风险担保等相关的内容。国际保理业务由于其服务范围广的特性，决定了它本身是一项技术要求高、专业性强的金融业务，因此对于从事保理业务的工作人员专业性的要求高。在处理保理业务各项手续时，相关文件和单据在传递过程中，并不是按照统一的格式来进行的。由于商业银行缺乏专业性的机构和人员，在审核相关文件时对其有效性、完整性、合理性无法准确判断。而且大多数商业银行在保理业务的实际操作中，还没有形成一套统一的业务操作标准，缺乏专门的保理业务部门将复杂的手续电子化等。
由于商业银行自身金融服务的特性，大部分商业银行内部并没有成立专门的机构来处理贸易纠纷的产生与保理双方发生合同履约困难等业务问题，缺乏专门性的争端解决机构。这就导致银行在开展保理业务遇到争议时无标准可依的风险，无法保证进口保理商不因为利益原因偏向进口企业，在贸易争端中，将责任推给出口企业和出口保理商。
3.4 法律风险
法律风险包括两种：一种是国际惯例与我国法律不相容;另一种是贸易国对适用法规选择的不同。在我国仅有的涉及国际保理的法律法规中，对国际保理业务操作流程、风险纠纷等方面也没有明确的规定，与国际上现行的几部法律相比，我国对债权的监督和转让几乎空白，司法实践活动没有具体法律支撑。在我国银行在保理业务中发生法律风险的时候没有合适的处理方式，不能适应贸易全球化和资本融资全球化的发展要求。
国际保理业务其核心内容为债权的转让即对应收账款的权利的转让。我国在转让债权的规定上允许双方转让债权，但国外许多国家明确规定了债权不可以转让。银行在处理出口企业申请保理的应收账款的债权转让上也没有十分详细的规定标准，在对保理商所在国家的保理法规选择上，如不了解进口保理商所在国家的法律法规对债权的约束，在进出口贸易中，如果盲目的接受出口保理商转让的债权，会存在债权不合法或者对债权转让不完整而导致银行面临债权不能兑现的风险。
4 商业银行开展保理业务的对策建议
4.1 建立健全相关法律法规
在2015年与2016年商务部与中国银行业协会分别发布了《商业保理企业管理办法》和《中国银行业保理业务规范》，方便商业银行更好的监督管理企业行为，和银行自身行为规范。然而，在我国国际保理这种新型金融工具，急需一套完善的操作规范和制度法律为其做支撑。司法机构应尽早出台保理业务相关法律法规以及司法解释，来对我国保理业务进行明确规定，减少贸易纠纷和摩擦。
4.2 健全信用评价体系
首先要建立国家层面的宏观信用管理体系，对信用信息的收集和运用进行规范管理。其次设置专门机构为保理商提供信用评级管理和信用担保等服务。最后要加强进出口企业内部信用管理制度的建立和完善，提高自身的风险防范意识和诚信意识，创建良好的商业市场环境。
4.3 完善纠纷解决机制
必须要构建专门性的贸易争议处理部门，业务部门根据处理的程序与规定结合具体的贸易纠纷案件进行追踪，对贸易纠纷的处理情况及时跟进并作出反馈。当前国际保理商协会已制定了较为完善的国际保理仲裁体系和规则，但是我国仍然是依靠地方法院判决来解决国际保理争议，法院人员缺乏专业性知识，不利于国际保理业务纠纷的解决。采用仲裁可以弥补司法与行政机关的处理，发挥仲裁的公正性优势有效的解决国际贸易纠纷。
4.4 提升保理业务服务质量
商业银行可以借鉴西方发达国家保理商的经验，提供相关跨行业的综合金融服务。尝试与保险公司合作分散风险，融合多种保理业务模式，开创新的国内保理产品。借助商业银行本身的资信体系管理优势，根据企业的信用等级，采用降低保证金比例、提高授信额度等方式为外贸企业提供多方位的贸易融资等金融服务。同时，要加强保理从业人员的理论水平和操作技能学习。邀请专家进行国际保理業务培训，参加国际保理商联合会组织的专业课程学习和考试，获取从业资格证书，提高保理业务人员的理论和实务操作水平，以确保保理业务的服务质量。
参考文献
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[3] 姚丹.我国开展国际保理业务存在的问题及对策研究[J].市场论坛，2016，（02）：53-56.
作者：王玮
摘 要：随着经济全球化的不断发展，我国进出口贸易发展迅速，在这一背景下，国际保理业务得到了快速发展。商业银行作为国际保理业务的保理商，在业务收入背后也要警惕存在的风险。从国际保理业务的相关理论入手，深入剖析商业银行国际保理业务现状及存在的问题，将提出我国商业银行国际保理业务风险管理的有效对策，帮助商业银行开展有效、科学的国际保理业务，防范国际保理业务风险。
关键词：商业银行;保理业务;风险管理
文献标识码：A
1 引言
随着经济全球化步伐的不断加快，我国外贸进出口也发展迅速，截止2014年我国外贸进出口达26.43万亿元，我国外贸出口量逐年增加。目前，我国外贸出口呈现良好发展情况，尽管当前世界经济形势复杂多变，经济走势难以掌握，全球范围内缺少新的经济增长点，但是2015年我国外贸出口发展还是面临很多的积极因素，出口还是稳步增长的。在看到外贸出口增长的同时，也要注意到赖账的风险性。
在我国出口不断增长的情况下，国际保理业务拥有良好的发展前景，风险的防范也成为重要课题，因此国内外学者都积极研究国际保理业务和国际保理业务风险管理。Charpentier(2003)分析了保理和信用保险的竞争性和互补性，指出应从应收账款管理的整体概念，充分利用两者的特点以互补，尤其是在保理业务中可以借助信用保险转移风险。王杰(2013)认为我国保理业务存在法律不健全、保理意识有待改善等问题，并对存在的问题提出对策建议，提出的建议有：提高国际保理业务人员的培养和加强风险防范，以达到加快我国国际保理业务的发展目的。因此，针对国际保理业务的问题，本文以国际贸易出口背景下的国际保理业务为出发点，研究国际保理业务风险管理，期望对我国商业银行国际保理业务风险管理提出有效的对策建议，帮助商业银行科学高效的开展国际保理业务，防范国际保理业务风险。
2 我国国际保理业务风险管理现状分析
2.1 我国国际保理业务现状
目前，国际保理的概念还没有一个统一的说法，就《国际保理业务惯例规则》2010的修订版本中定义：“根据保理协议，供应商为了获得融资、账户管理、资信调查、托收、买家信用担保等服务，而将应收账款转让给保理商”。而目前普遍接受的解释是：指出口商采用赊销、承兑交单等方式销售货物，把应收账款的债权转让给保理商，由保理商提供应收账款催收、信用风险担保、进口商资信调查、销售分户账管理等服务，而出口商转让时可以获得70%-80%的预付账款与100%的贴现融资。
我国国际保理业务迅速发展，图1显示我国保理量逐年增加，2013年达到378，18百万欧元，上升10%，并且我国国际保理量占世界的比例也在逐年上升，如图1所示，国际保理业务发展前景很好，但是也要看到，我国的保理业务结构存在问题，如图1国际保理与国内保理的对比，国内保理量明显比国际保理要高，并且每年差额逐年增加，而且有持续增长之势。
图1 中国国际保理与国内保理的比较(单位：百万欧元)
资料来源：国际保理商聯合会。
2.2 我国国际保理业务风险管理现状
国际保理业务风险依据不同标准有不同的分类，本文仅把风险分为国家风险、信用风险、市场风险、操作风险和法律风险。中国的商业银行对国际保理上风险管理已采取了许多措施，也意识到风险管理的重要性，对于国际保理业务风险商业银行不是采取设立专门的风险防范措施，而是对于国际保理业务中的不同风险采取具体的风险防范手段。
首先，商业银行设立了风险管理部门，对存在的各种风险进行管理。比如中国建设银行，建立了风险管理委员会，中国交通银行设立了[1+3+2]风险管理委员会，且下设信用风险、市场与流动性风险、操作风险与反洗钱三个专业风险管理委员会，各个管理部门都有统一的管理规范，相互合作管理风险;工商银行实施董事会、高级管理层、全行员工各自履行相应职责的风险管理体系，有效控制国际保理业务的全部风险。
其次，商业银行分别对信用风险、外汇风险、操作风险等风险分别制定详细防范方法。比如中国银行为了降低海外机构信用风险，通过完善国家风险管理政策制度，加强评级管理，强化限额管控，完善国家风险监测管理体系，进一步加强对潜在高风险国家和地区的管理，有效控制了信用风险。
最后，加强风险高级计量方式实施，通过采用较高级的风险计量方式，达到更好的度量风险，为有效控制风险提供可能。比如中国建设银行客观、准确地分析和评估实际风险状况，就信用风险计量来说，已开发完成包括违约概率(PD)、期限(M)的内部评级模型、违约损失率(LGD)、违约风险暴露(EAD)，建立起包括16级PD和5级LGD的两维主标尺以及由上述风险参数计算的风险加权资产(RWA)、预期损失(EL)、风险调整后资本收益率(RORAC)等工具。
但是，我们在取得良好发展的情况下，也应该看到所存在的不足，只有不断完善国际保理业务风险管理体系，才能更好的促进国际保理业务发展壮大。
3 我国商业银行国际保理业务风险管理存在的问题
我国商业银行国际保理业务风险管理的法律法规和政策正在不断完善，各商业银行也在不断加强国际保理业务风险管理的技术和水平，但由于我国国际保理业务发展处于初期，风险管理水平和经验还不足，与国际先进的国际保理业务风险管理体系相比，存在着很大差距，存在以下几个方面的问题：
3.1 国际保理业务风险识别存在的问题
风险识别是对国际保理业务风险有效管理的前提条件，只有良好的风险识别，才能最大程度减轻风险。对于国家风险、信用风险、操作风险等较难识别，特别是信用风险识别难度最大，信用风险主体多，包括出口商、进口商、进口保理商的信用风险，在国际保理业务中，要准确、及时识别是比较困难的，主要的问题有：
一是缺乏识别的优秀人才。如表1所示，各大银行人员结构，可以看出各大银行人员学历多集中在本科和大专学历上，并且股份制银行本科与大专的相对比例要高于四大行，本科比例相对较高，学历高低影响识别能力。国际保理业务涵盖国际贸易、银行、法律、计算机等领域，需要从业人员熟悉国际金融、国际贸易规则、国际贸易结算、国际商法、惯例等方面知识，掌握计算机操作和熟练的英语运用等等。目前，很多相关从业人员一般都没有经过专门的国际保理培训，在实践中也缺少实务方面的锻炼。这在一定程度上限制国际保理业务的顺利进行，也可能导致从业人员不能识别国际保理业务的风险。
二是没有有效的识别方法。我国的国际保理业务起步比较晚，虽然其他业务也需要风险管理，但是由于业务不同，需要形成针对国际保理业务的风险识别技术。现行的识别方法主要基于财务分析，据了解，我国商业银行风险识别大部分基于财务因素，但是国外的先进识别技术对非财务因素给予足够重视，这限制了运用先进风险识别的方法。
数据来源：2013年各大银行年报整理。
3.2 国际保理业务风险度量存在的问题
对于风险度量，我国风险度量的观念比较落后，缺乏定量测量风险，风险度量的精确性和准确性也比较差，从而计算结果的可信度比较差。比如信用风险度量，传统的银行信用风险度量方法主要有“5C”原则、OCC贷款评级法、《新巴塞尔资本协议》信用风险度量方法等，我国商业银行对于风险度量的方法主要包括：“一逾二呆”、“五级分类”信用风险度量法、贷款风险度和信用等级评定，度量方法相对于国际方法是比较落后的，并且信用风险度量的方法更多是依靠信贷业务员分析企业财务数据、经营状况等，然后进行综合评定，主观性较强，影响度量的结果。
3.3 国际保理业务风险评估存在的问题
目前，我国金融业实施分业经营，与保险公司的合作受到制约，商业银行缺乏再担保，必须独立承担风险，成本相对较大。因此，我国商业银行在国际保理风险管理中，普遍需要采取抵押品的方式。对于信用风险，商业银行对进出口商、对手保理商的信用评估能力和资金流动的监控能力比较差，对于进出口商和对手保理商的信用评估只能采取事前的审查，而不是事前评估与事中的动态监控结合，并且传统的信用等级评定都是以企业的偿债能力及盈利能力作为标准，而国际保理业务同一般流动资金贷款性质上存在本质的差别，这就会导致评估缺乏准确性、科学性。对于国家风险、市场风险、操作风险和法律风险，商业银行大部分采取事前调查评估风险，而在业务过程中，忽视风险变化过程，增加了损失的可能性。
3.4 国际保理业务风险控制存在的问题
国际保理业务风险控制存在几个问题：首先，对于风险控制方法，国际保理业务采取审批授信等直接控制方式，而不是直接控制与以定量分析等间接控制相结合的方式，缺乏定量分析风险，并且强调事后被动的监督管理，而不是事前主动引导管理和事后被动监督管理相结合的方法;其次，对于风险管理途径，商业银行采取末端治理型管理的方式，而不是源头控制型管理与末端治理型管理相结合，风险控制途径狭窄;最后，对于风险管理机制，商业银行缺乏完善的控制体系，尽管每一银行都有风险管理机构，但是比较单一，且都是对全部业务进行风险管理，缺乏独立的业务风险管理部门，并且需要拥有全面的风险管理体系。
4 我国商业银行国际保理业务风险管理的对策建议
4.1 完善社会信用体系
国际保理能够得以蓬勃发展应得益于市场经济中存在较好的信用体系，建立信用体系是国际保理建康顺畅发展的基础。一是加快信用立法工作。信用立法不仅应该涵盖信用方面，对信用中介也要提供一定的保护，为了社会信用体系的良好发展，应该出台相关信用的法律法规，对信用中介组织的成立、操作和运行也要进行规范。二是加快企业征信系统建立。企业征信体系的展开首先可以从商业银行等金融机构开始，通过银行等的客户信息体系，可以得到客户的信贷情况、信用情况和拖欠还款情况等信息，然后，通过国家在全社会展开企业征信操作。当企业征信系统建立成熟，数据开放给需要的部门使用，达到数据开放利用，发挥数据的作用。
4.2 改善我国商业银行国际保理业务的基础条件
4.2.1 培养国际保理风险管理人才
商業银行风险管理要注重风险管理人才的培养，这是风险管理的重要条件。国际保理风险管理工作需要熟悉国际保理、国际外汇市场、世界经济动态和国际金融市场的管理人员，需要对风险管理、识别、度量、评价、决策、控制方法与操作都有一定的了解，国际保理风险管理人员最好能做到在种种不确定因素带来的国际保理风险发生之前，能够准确预测，主动采取避险措施，使银行遭受的损失降到最低。一方面，对国际保理业务人员要进行定期培训。另一方面，要不断完善员工激励机制。
4.2.2 进一步加强信息化、电子化建设
通过资信调查，国家保理业务风险管理可以详细了解进出口商的情况，而资信调查则依靠可靠信息来源和现代化的信息处理技术。我国商业银行可以借鉴国外的技术，即采用EDI技术，通过建立完善的客户信息系统，加强客户信息管理。另一方面，商业银行可以与FCI其他成员、国内外银行建立信息交流系统，通过计算机终端进行数据的传输，逐步加强自身信息建设，完善电子化。
4.3 积极加入FCI，加强交流与合作
目前，我国商业银行加入国际保理商联合协会的数量相对较少，缺乏与其他保理商的交流合作，在风险管理上也缺乏其他保理商的协助。因此，我国商业银行应该积极加入FCI，加强与国外保理商的交流合作，学习他们风险管理的技术与经验。其次，应该加强风险研究，国际保理业务收益较高，伴随着风险性也较大，加之其业务复杂、风险种类较多，因此，风险控制难度较大。我国商业银行应该加强风险研究能力，可以召开国内外保理商的风险交流会，共同探讨风险管理办法。
4.4 构建全面的风险管理模式
首先，构建完善的信息管理系统。商业银行应该完善进出口商的资信调查系统，分不同部门进行审核，确保结果的正确性，对于相关数据也要善于运用信息系统进行管理，对于每一项业务，都要做到事前、事中、事后动态的监督管理，然后把信息系统处理结果传输到需要的部门。其次，完善管理组织架构，商业银行设立独立的国际保理业务风险管理部门。独立的风险管理部门可以较为独立的执行风险管理职能，较少受到其他部门的影响，客观的对风险进行管理，并且由于管理部门专职进行风险管理，专业性较强。
4.5 尝试与保险公司合作
目前，我国商业银行实行分业经营体制，因此，在国际保理业务中银行与保险公司合作会受到种种限制。尽管如此，我国商业银行还是可以学习国外的经验，与保险公司进行不违反规定的初级的合作。比如，我国商业银行可以替出口商在出口商所在地的保险公司购买保险，并通过保险公司了解某些贸易纠纷的原因及进口商可能的欺诈行为，当发生损失时可以得到保险公司的补偿，达到降低风险的目的。其次，商业银行可以利用自己在国外的机构或代理商，在进口商所在地购买保险，当发生不确定事故时，可以得到补偿。通过与保险公司合作，把风险分散出去，从而降低自身承担的风险，尝试与保险公司合作需要国家的大力支持，需要有关部门给予政策上的保护。
参考文献
[1]刘双燕.中国国际保理业务风险研究[D].南宁：广西大学，2013.
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作者：黄彩云
国际保理作为一种新型的贸易融资结算方式，以其独特的应用优势顺应了当今贸易发展的趋势;大力发展国际保理业务是国内商业银行所面临的一项紧迫任务。具有十分重要的现实意义和广阔的市场前景。本文对国内外商业银行保理业务等方面进行了比较分析，并提出我国商业银行发展保理业务的对策和建议。
作者：谢清河
国内保理业务管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范我行保理业务经营行为，加强保理业务审慎经营管理，促进保理业务健康发展，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及《商业银行保理业务管理暂行办法》等法律法规，特制定本办法。
第二条 本办法所称的国内保理业务是指以供应商转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。
我行现只办理融资性国内保理业务。
第三条 本办法所称的国内保理业务的当事人有三方：
(一)供应商(卖方)，指为买方提供商品或服务，并将应收账款债权转让给受让方的当事人;
(二)买方，指对由于供应商提供商品或服务所产生的应收账款负有付款责任的当事人;
(三)应收账款受让方(银行)，指在国内保理协议下，对供应商的应收账款叙做国内保理业务的当事人。
-1- 第四条 本办法所称融资性国内保理业务是指我行承购供应商的应收账款，并给予供应商一定比例的以收购款形式反映的资金对价，然后再以一定方式向买方催收应收账款的业务。
第五条 融资性国内保理业务的分类：根据我行是否保留对供应商的追索权，可分为有追索权保理和无追索权保理;按是否向买方公开应收账款债权转让的事实，又可分为公开保理和隐蔽保理。
我行原则上只受理有追索权的公开型保理、有追索权的隐蔽型保理及无追索权的公开型保理三种国内保理业务。
(一)有追索权公开型国内保理，是指供应商将未到期应收账款债权转让我行并以书面形式通知买方，我行根据未到期应收账款情况给予供应商一定比例的资金融资，然后作为债权人通过一定方式直接向买方催还欠款，遇买方到期无论何种原因未按期付款时可向供应商追索回我行融资款项及相关逾期支付违约金费用的一项融资性国内保理业务。
(二)有追索权隐蔽型国内保理，是指供应商将未到期应收账款债权转让我行后不通知买方，我行根据未到期应收账款情况给予供应商一定比例的资金融资，然后作为债权人通过供应商间接向买方催还欠款，遇买方到期无论何种原因
-2- 未按期付款时可向供应商追索回我行融资款项及相关逾期违约金费用的一种融资性国内保理业务。
(三)无追索权公开型国内保理，是指供应商将未到期应收账款债权转让我行并以书面形式通知买方，我行通过购买供应商的应收账款而给予供应商一定比例的资金融资，然后作为债权人独立承担应收账款管理、催收以及买方因财务因素拒绝付款或无力付款风险的一项综合性金融服务。
第六条 融资性国内保理业务的授信评估及核定遵循我行信贷权限管理有关规定，并纳入全行综合授信管理，授信期限原则上不超过12个月，非经有权审批机构(有权人)审批，国内保理额度不得与其他额度混用。
第七条 融资性国内保理业务根据额度使用方式分为单笔单批和综合授信，综合授信项下额度可循环使用。经办经营机构在综合授信额度有效期内办理国内保理业务时，应与供应商签订国内保理合同，并按规定收取国内保理费用。
第八条 有追索权保理按融资金额计入供应商征信信息;无追索权保理不计入买卖双方任一方征信信息。
第二章 国内保理业务职责分工
-3- 第九条 总行公司银行部是国内保理业务的归口管理部门，总行评审部、内控合规部、公司信贷管理部、各经办经营机构同为国内保理业务的业务指导、审查、管理和具体业务经办部门。
第十条 融资性国内保理业务的授信，原则上由供应商提出申请，各经办经营机构负责国内保理业务的贷前调查和日常贷后管理，对业务的真实性负责，并负责本机构保理业务的统计和按总行相关要求进行上报的工作。
第十一条 总行公司银行部负责撰写、修订、解释国内保理产品办法，组织对客户经理及业务人员的培训工作，推广国内保理产品，加强专业人才的培养;参与各经办经营机构保理业务的营销支持和方案设计;管理买方管理额度。
各分行公司银行部负责辖区内国内保理业务的指导、营销、拓展和统计工作。
第十二条 总行评审部以及各有权审批机构按照授权权限，负责国内保理授信业务的审查、审批工作;参与各经办经营机构保理业务方案设计。
第十三条 总行公司信贷管理部、各经营机构风险管理部及风险管理岗，负责国内保理业务的贷后管理、监控与检查，并对发现的各项问题及时向相关部门提出风险预警和提出风险防范措施。
-4- 第十四条 总行内控合规部负责对国内保理业务相关管理制度进行合规、合法性审核，负责在国内保理业务过程中提供法律方面的咨询和指导。总行内控合规部或分行法律审查岗按照权限、合同管理办法及其实施细则的规定负责对非标准国内保理业务合同文本进行法律审查。
第三章 国内保理业务的币种、期限、费率
第十五条 国内保理业务融资的币种仅限于人民币。 第十六条 国内保理业务融资的期限，根据供应商行业特点、国内保理业务种类和风险程度合理确定。融资到期日一般不得晚于应收账款还款日后30日。到期后必须收回，不得办理展期和再融资,国内保理业务融资期限原则上不得超过12个月。
第十七条 国内保理业务中向供应商收取的费用分为管理费、融资费和其他费用。
(一)管理费：国内保理业务管理费按不低于应收账款授信金额的0.125%一次性收取。
(二)融资费：融资时按融资额计收从发放日至到期日的资金价格，融资费率按不低于我行当前贷款利率执行;逾期按融资额计收自到期日至收回日的逾期支付违约金，从回
-5- 收的余款中扣收，逾期支付违约金费率按人行有关逾期罚息规定标准执行。
(三)其他费用：在办理和履行国内保理业务过程中所产生的其他费用，据实计收。
第四章 叙办国内保理业务的基本原则
第十八条 我行叙做国内保理业务的基本原则
(一)审慎准入原则。我行对国内保理业务的供应商及对应买方均应采取严格评级、审慎准入原则。具体要求如下：
有追索权公开型国内保理业务模式下，供应商原则上按我行现行评级要求应达到A+级(含)以上，买方原则上按我行现行评级要求应达到AA+(含)级以上。
有追索权隐蔽型国内保理业务模式下，供应商原则上按我行现行评级要求应达到AA级(含)以上，买方原则上按我行现行评级要求应达到AAA-(含)级以上。
无追索权公开型国内保理业务模式下，供应商原则上按我行现行评级要求应达到A-级以上。买方原则上按我行现行评级要求应达到AAA级以上。
(二)交易风险排除原则。我行在办理国内保理业务中不承担因商品质量、数量、售后服务、合同履行等引起的贸
-6- 易纠纷或其他一切非买方财务因素而导致买方拒付的交易风险。
(三)比例控制原则。国内保理业务融资比例原则上不得超过应收账款发票实有金额的80%。在我行向买方收回全部应收账款扣还我行融资款项及相关保理费用后，余额(如有)方能返还给供应商。
第五章 对基础贸易合同、交易商品及应收账款的基本要求
第十九条 供应商与买方的基础贸易合同(以下称基础贸易合同)项下的商品(含服务)交易必须具有真实贸易背景，交易主体及交易行为合法，意思表示真实，基础贸易合同的成立和生效没有其他附带条件;合同规定的货物不存在任何其他权利限制(未设定抵押权、质权以及其他任何形式的担保)。
第二十条 本办法所指应收账款，是企业因提供商品、服务或者出租资产而形成的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
本办法应收账款的范围：
(一)供应商因向企业(事业)法人销售商品、提供服务而形成的应收账款。
-7-
(二)由政府部门或其采购部门统一组织的政府采购行为而形成的应收账款。政府采购行为是指各级国家机关、事业单位和团体组织根据《中华人民共和国政府采购法》，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
(三)由军队的采购部门统一组织的军队采购行为而形成的应收账款。军队采购行为是指中国人民解放军及其所属专业部队根据《军队物资采购管理规定》，使用国防专项资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
(四)总行认定的其他可以办理保理业务的应收账款。 第二十一条 应收账款必须具备以下条件：
(一)具备合法真实的赊销贸易或提供服务的背景。
(二)供应商(至少在保理融资发放前)已履行了对应基础贸易合同项下的交货义务或服务内容，并至少能够提供商业发票、基础贸易合同、收货证明、发货单或完成验收等相应证明材料。
(三)应收账款权属清楚，没有瑕疵，未设定抵、质押权以及其他任何形式的担保。
-8-
(四)应收账款有明确的到期日或由买卖双方协商确定的到期日。在正常付款期内，剩余付款到期日加宽限期(如合同给予买方一定的宽限期)原则上不超过12个月。
(五) 拟转让应收账款债权不存在法定禁止转让或合同约定禁止转让情形。
(六) 原则上不接受涉及特许经营、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的应收账款。
(七)原则上不接受尾款、预付款、纯提供服务或劳务交易产生的应收账款。
(八)原则上不接受软件开发等质量标准不易确定或验收周期长于30日等行业形成的应收账款。
(九)不接受供应商与买方之间为个人或家庭消费而产生的应收账款。
(十)不接受供应商计划提供或约定提供(但目前尚未提供或未完全提供)商品或服务、预计将于未来产生的应收账款。
(十一)不接受基于不合法的合同、寄售合同、票据或其他有价证券而产生的付款请示权作为应收账款。
(十二)不接受建筑企业以带资承包方式承建政府项目而产生的应收账款。
-9-
(十三)对于因承接工程建设而产生的应收账款，如劳务费、材料费等具备优先受偿权的费用无法从应收账款中区分的，原则上不得接受。
(十四)其他我行认为不适宜开展保理业务的应收账款。
第六章 叙做国内保理业务的对象及其应具备的条件
第二十二条 叙做国内保理业务的买卖双方需具备的基本条件：
(一)买卖双方必须是经工商管理部门核准登记，具有法人资格的企业、事业单位。
(二)买卖双方都具有独立的法人资格，一方非另一方的附属机构、控股公司或双方为同一集团公司内部的成员企业。
(三)买卖双方非互为销售关系，即一方为另一方的销售商的同时又是另一方的债务人。
(四)买卖双方间目前无任何悬而未决的争议与债权债务纠纷。
(五)我行要求的其他条件。
第二十三条 融资性国内保理业务的供应商还必须具备的条件：
-10-
(一)为我行的客户，信誉良好，所属行业正处于成长期，原则上从事该行业3年以上、产品畅销、质量好、市场需求量大，销售渠道畅通，具有完善的应收账款管理体系。
(二)经营管理规范，财务制度健全，在行业中的信誉良好、没有不良记录;过去两年内销售合同履约记录较好，无因产品质量或交货期限等问题而产生贸易纠纷的情况。
(三)生产经营正常、已与买方形成稳定的贸易伙伴关系，且有一年以上的历史交易记录，以往的贸易往来正常;
(四)叙作有追索权隐蔽型保理的，卖方注册地须为经营机构所在地。
(五)我行要求的其他条件。
第二十四条 融资性国内保理业务的买方必须具备的条件：
(一)主业突出，原则上从事该行业3年以上。
(二)有较强的经济实力和偿债能力，经营情况及财务状况良好，有较大的经营活动净现金流且稳步增长、在同行业中处于主导地位，资产规模3亿元以上，年销售收入5亿元以上。其中非政府机构(含其统一采购部门)、军队(含其统一采购部门)、事业单位，年收入必须在20亿元以上。
(三)在行业中信誉良好，没有不良记录。
(四)无重大法律诉讼、仲裁和执行案件。
-11-
(五)买卖双方(或获得授权的子公司)至少一方注册地应在经营机构所在地。
(六)我行要求的其他条件。
叙作无追索权公开型保理业务和有追索权隐蔽型保理业务的，除上述条件外，原则上要求买方为政府机构、事业单位、央企、国有企业、上市公司、行业龙头等综合实力较强的企、事业单位，具体要求：
(一)买方信息披露充分，资信优良，我行能通过各种渠道充分了解买方信息;
(二)资产规模、盈利情况和市场份额处于行业前列;
(三)信誉好，连续3年无不良银行信用记录，且连续2年无不良商业信用(主要是履约付款)记录;
(四)无追索权公开型国内保理业务的买方(含其获得授权的子公司)，注册地必须为经营机构所在地。
(五)如果买方为事业单位的，一般限定为三甲及以上大型医疗机构，国家、省市级重点院校等教育机构，以及其它具有较强支付能力和良好的信用基础的事业单位;
叙作无追索权公开型保理业务的买家，除政府机构(含其统一采购部门)、军队(含其统一采购部门)、事业单位外，其年收入必须在100亿元以上。
-12-
(六)如果买方为政府机构的，必须是县级(含)以上的政府机构，同时具备良好的本级地方财政收入和良好的信用状况。
(七)我行认为应当满足的其他条件。
第七章 国内保理业务的申请、审批与放款
第二十五条 授信申请
凡是符合我行叙做国内保理业务条件的，由供应商向经营机构提出单笔授信申请或综合授信额度申请，除须按照我行流动资金贷款授信业务要求提交的相关资料外，还须提交：
(一)买卖双方签订的基础贸易合同和交易单据(包括但不限于增值税发票、提货单据、收货证明等)。
(二)与买方交易往来的历史记录及销售计划等相关资料。
(三)有关买方的相关资料，包括但不限于以下资料：买方的基本情况、经营状况、近三年财务数据等(如果正常渠道收集不到买方的相关资料，可以通过公共信息采集)。
(四)《国内保理业务申请书》(见附件3)。
(五)表明供应商已经履行交易基础贸易合同项下约定义务并已获得应收账款请求权的证明。
-13-
(六)需提交的其它资料。 第二十六条 授信调查
经办人员收到供应商提供的资料后，应重点调查评估以下方面：
(一)买卖双方经营稳定性，盈利能力及其发展前景。
(二)买方经营规模、行业地位、产品的技术水平及市场占有情况。
(三)买卖双方之间是否存在关联关系，近期及以往的交易关系如何、有无其他债券债务纠纷等。
(四)买卖双方往来的供货方式、付款周期、付款方式，以及互相间履约情况，买卖双方近期交易往来是否正常，货款回笼是否及时等，特别是买方对供应商交易付款情况。
(五)买卖双方的信誉情况，特别是与银行往来有无不良记录、买方是否卷入法律诉讼。
(六)买卖双方交易合同真实、合法的证明材料。基础贸易合同项下的商品(含服务)交易必须具有真实贸易背景，交易主体及交易行为合法，意思表示真实，基础贸易合同的成立和生效没有其他附带条件;合同规定的商品不存在任何其他权利限制。
(七)应收账款是否已被设定抵押权、质押及其他任何形式的担保。
-14- 第二十七条 调查意见
经办人员根据调查核实的情况，对符合叙做条件的，签署调查意见，包括对融资比例、期限、费率(含融资费率及保理费率)的意见。其中：
(一)确定融资款比例时，应从应收账款构成中，剔除买方预付款、单独计价且合同中有以满足服务为条件的服务性收费。
(二)确定保理期间时，应根据应收账款具体情况而定： 如基础贸易合同对应收账款付款日期已明确且不附带其它条件，保理期间为自《国内保理业务合同》签定之日起至应收账款付款到期日另加一定宽限期(宽限期最长不超过30天);如基础贸易合同中已明确宽限期，则以基础贸易合同约定为准，不再另加宽限期。但保理期间原则上不超过12个月。
(三)确定保理业务费率时，应充分考虑国内保理业务的类型、风险程度、综合收益及市场竞争情况等因素。
第二十八条 授信审批
有权审批机构对经办经营机构的调查意见及申请资料的完整性、准确性和合理性等进行审查，认为供应商符合我行叙做国内保理业务授信条件的，同意后按我行授信权限及信贷业务管理流程审批，审批时须重点审查以下方面：
-15-
(一)有追索权保理重点关注供应商生产经营情况及销售市场情况是否正常;无追索权保理重点关注买方的生产经营情况或财务情况有无发生不良变化。
(二)基础贸易合同和交易单据(包括但不限于增值税发票、提货单据、收货证明等)是否合法，以及合同内容、付款条件是否适合叙作国内保理业务。
(三)交易商品的情况。包括售后服务保障程度、产品验收标准、产品的时效性、基础贸易合同中是否存在容易引发争议或影响供应商享有完整债权的条款、产品价格波动的可能性等。
(四)提交的基础贸易合同文本和交易单据(包括但不限于增值税发票、提货单据、收货证明等)是否完整，能否保障我行收购应收账款的债权。
(五)对因提供服务等非销售商品原因所产生的应收账款办理保理业务的，应对其交易的合理性等从严审查。
第二十九条 买方管理额度
(一)对于多个供应商叙做的保理业务同为一个买方的，总行对该买方实行额度管理控制。针对同一买方的保理授信业务均纳入买方管理额度控制范围内。买方管理额度的核定参照对商票核心客户管理额度控制方式进行，由总行信贷审批委员会核定，纳入总行公司银行部“保理买方管理额度控
-16- 制名单”进行名单式管理(分行授权权限内可参照本条确定保理买方管理额度的核定和管理机制进行管理，但应制定相应操作细则)。
(二)买方管理额度，是指我行主动核定的、供应商可针对同一买方向我行申请融资的最高额度。
(三)经营机构拟叙作保理业务的，如买方未在我行取得买方管理额度，经营机构应在向评审机构报送授信材料的同时，申请核定买方管理额度。
(四)经营机构申请核定买方管理额度的，应提交有关买方的相关资料，包括不限于以下资料：买方的基本情况、主要股东情况、经营状况、主要业务情况、近三年财务数据、行业分析(重点说明买方在全国或本地区的市场地位，提供行业信息来源)、其他认为必要的材料。如果正常渠道收集不到买方的相关资料，可以通过公共信息采集，并说明信息来源。
(五)买方管理额度的有效期原则上不超过一年，买方管理额度到期后，由主办行重新发起管理额度申请，由总行信贷审批委员会根据买方的实际情况重新核定。
(六)在买方管理额度有效期内，买方资产经营状况或者行业发展前景等发生变化时，需要调低、调高或叫停管理额度的，总行信贷审批委员会可主动调低、调高或叫停买方
-17- 管理额度，主办机构也可根据买方实际经营情况向总行信贷审批委员会提出申请调低、调高或叫停买方管理额度。
(七)买方管理额度由总行公司银行部(分行由分行公司银行部)、主办机构安排专人负责建立台帐，集中管理。
(八)首次申报买方管理额度并实际叙作该买方项下保理业务的经营机构，为该买方的主办行。
第三十条 合同签订及放款
国内保理业务单笔授信或综合授信额度获批准后：
(一)额度通知：国内保理业务审批通过后，经营机构根据有权审批部门审批意见向供应商发送《重庆银行国内保理业务额度通知书》(见附件2)。
(二)签订合同：
1、经营机构应根据审批意见中有关融资金额的比例、期限以及费率等具体要求与供应商签订《国内保理业务合同》(见附件1)。
供应商还应与经营机构签订《应收账款转让登记协议》(见附件10)，由经营机构接受供应商委托，将供应商转让的应收账款在人民银行征信系统上予以登记。
2、公开型国内保理业务的经办行应双人上门将《应收账款债权转让通知书》(一式三份)(见附件4)送达买方，并
-18- 请买方在回执联上盖章、签字确认。买方确认后，将其中一联当面留存买方，一联退给供应商，一联经办行收存。
隐蔽型国内保理业务模式下，如供应商收款账户(即保理专户)为已开立在经办经营机构的账户，无需要求供应商向买方送达《收款账户变更通知书》(附件11);如供应商收款账户不是开立在经营机构的账户，则应当要求供应商将收款账户变更为在经营机构开立的账户。供应商应会同经营机构双人上门向买方送达《收款账户变更通知书》，该通知书上应载明供应商对买方应收账款的总额、付款期限以及变更后的收款账户信息。变更后的收款账户为供应商在经营机构处的保理专户。买方在回执联上盖章、签字确认后，将其中一联留存买方，一联退给供应商，一联经营机构收存。
3、隐蔽型国内保理业务的供应商应提交《应收账款债权转让通知授权书》(见附件5)，同时要求供应商预留经供应商盖章确认的《应收账款债权转让通知书》(隐蔽型)，授权经营机构在国内保理期间逾期时或已转让的应收账款债权实现遭遇不利影响时可以我行名义随时将债权已转让事实通知买方。
4、办理综合授信业务项下保理时，经营机构不必再与供应商逐笔签订《国内保理业务合同》，仅需与供应商重新填
-19- 写《应收账款转让清单》(《国内保理业务合同》附件(1))，并将其作为《国内保理业务合同》的附件。
5、综合授信项下每一笔新增的保理业务办理时，经营机构按照本办法相关要求办理相关手续。
(三)额度管理与使用：
1、供应商申请使用国内保理业务单笔额度或授信项下额度时，必须提交以下有关资料：
《国内保理业务申请书》(见附件3);买卖双方签订的基础贸易合同和交易单据(包括但不限于增值税发票、提货单据、收货证明等);《应收账款债权转让通知书》及回执或《应收账款债权转让通知授权书》、《收款账户变更通知书》及回执;表明供应商已经履行交易基础贸易合同项下约定义务并已获得应收账款请求权的证明;需提交的其它资料。
2、经营机构与供应商签订《国内保理业务合同》后，检查融资比例、期限是否计算正确、融资总额是否控制在授信额度以内等。在合同文本齐备、填写正确、档案完整的情况下，按照我行放款权限及流程办理放款手续;由会计部门按照有关制度办理放款。
(四)放款后：经营机构将基础贸易合同、增值税发票、提货单据、收货证明和《应收账款债权转让通知书》及回执或《应收账款债权转让通知授权书》、《收款账户变更通知
-20- 书》及回执等按我行信贷资料管理规定归档，并建立和及时登记《国内保理业务台账》(见附件6)，确保信贷统计与会计账目相符。
第八章 国内保理业务的贷后管理
第三十一条 应收账款的管理
(一)有追索权公开型和隐蔽型国内保理业务 经营机构应按流动资金贷款贷后管理要求对供应商进行定期检查，同时应关注买方企业经营状况并在定期报告中说明，一旦发现供应商或买方出现财务状况恶化或其他重大事项，对我行债权或融资构成严重威胁时，应及时采取停止国内保理额度使用，并提前追回融资款项等措施。
(二)无追索权公开型保理业务
经营机构应按流动资金贷款贷后管理要求对买方进行定期检查，包括跟踪供应商与买方的基础贸易合同执行情况、买方近期经营及财务变化情况、有无其他经济纠纷等，一旦发现买方出现财务状况恶化或其他重大事项，或商品交易出现纠纷对我行债权或融资可能构成威胁时，应及时采取停止对该买方新的国内保理融资业务及追回国内保理收购款项等措施。
-21-
(三)保理业务均须开立应收账款回收专户(保理专户)，保理专户是用于应收账款回收、保理融资本息扣划、保理余款支付的专门账户，是收取应收账款的唯一合法账户。
在公开型国内保理业务模式下，保理专户以经营机构的名义开立。在隐蔽型国内保理业务模式下，保理专户以供应商的名义在经营机构开立，供应商应出具承诺函，保证保理专户的唯一性，需经营机构同意方可变更保理专户;但隐蔽型国内保理发生符合供应商回购情形时，保理专户则应为以经营机构名义开立的我行账户。
(四)经营机构应加强对保理专户管理，对其销售回款进行有效监控。凡收到买方划入资金，应与供应商立即进行账务核对;每月月末，对有业务发生的保理专户，应与供应商进行账务核对。
(五)针对公开型保理业务，经营机构应当根据业务授信期限，每季度或每半年双人上门与买方对账。
(六)以供应商名义开立的保理专户，必须由供应商及经办机构共同兼章管理。
(七)经营机构应专人对保理专户回款情况进行跟踪核实，发现买方付款方式及/或付款路径与业务要求不一致时，应要求供应商立即将买方所付款项付至保理专户，或要求供应商立即将买方所付票据办理贴现或解付，并将贴现或解付
-22- 所得款项付至保理专户，必要时应暂停对供应商融资及采取其他风险防范措施。
第三十二条 到期催收
(一)有追索权公开型国内保理业务催收流程：
1、经营机构可采取适当方式向买方催收，在融资到期日前15个工作日向买方发出《应收账款到期提示通知书》(见附件7)，请买方按时付款。
2、供应商主动要求提前归还国内保理融资款时，应要求其填写《应收账款提前还款通知书》(见附件8)并备足资金。提前归还融资款时，会计部门办妥收款手续后，将《应收账款债权转让通知书》废止或退还供应商并恢复供应商相应的授信额度。
3、国内保理到期日前3天买方仍未准备付款，经营机构应敦促供应商协助催收，并提请供应商做好还款准备。
(二)有追索权隐蔽型国内保理业务的催收流程：
1、经营机构须在融资到期日前20天向供应商发出书面催收提示，要求供应商及时向买方催收应收账款，但在我行认为必要的情况下也可通过特快专递向买方寄发《应收账款到期提示通知书》进行主动催收。
2、对供应商主动要求提前归还应收账款的，按本条第
(一)款2点处理。
-23-
3、原则上经营机构在融资到期日前不通知买方国内保理事宜，但当应收账款即将或已经出现重大隐患(如供应商无能力偿还我行融资款)时，经营机构须立即向买方出具《应收账款债权转让通知书》，并当面取得回执或通知已送达的证明材料。
4、国内保理到期日前3天买方仍未准备付款，经办行应要求供应商做好还款准备。
(三)无追索权公开型国内保理业务的催收流程：
1、经营机构须在到期日前15个工作日向买方发出《应收账款到期提示通知书》，提醒买方到期按时付款。
2、对供应商主动要求提前归还应收账款的，按本条第
(一)款2点处理。
3、国内保理到期日前3天仍未收到买方准备付款信息的，经办行应督促买方尽快做好还款准备。
第三十三条 到账处理
经营机构如期收到买方或供应商付款后，应立即归还我行融资款项，余款扣除其他费用后，将剩余部分(如有)转入供应商在我行账户;若供应商已提前还款，则收回款项直接转入供应商在我行账户。
供应商与其买方约定以我行认可的票据方式结算的，我行应要求买方每次交付票据前通知经营机构(双人)与供应
-24- 商一起前往取票，供应商收票后必须立即贴现并专项用于偿还保理融资或将票据背书转让给我行。
第三十四条 交易纠纷处理
对无追索权公开型保理业务，若供应商与买方或其他第三方产生贸易纠纷(包括但不限于质量、技术、服务方面的贸易纠纷)、债务纠纷和债务追索，我行不负任何责任也不介入。如遇本办法附件1第六条所列回购情形时，供应商须对已转让给我行的应收账款予以回购，经办机构应向供应商发送《回购应收账款通知》(见附件9)。
第三十五条 逾期处理
(一)国内保理到期后买方或供应商仍未付款，按规定转入相应的逾期融资科目核算，并按照逾期贷款管理的程序立即进行清收。
(二)国内保理超过保理期间后，我行按人民银行有关规定向供应商计收逾期支付违约金。
第九章 附 则
第三十六条 本办法由总行公司银行部负责解释和修订。
第三十七条 本办法自下发之日起实施。
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| 阅读次数：20作者：时间:2015-11-27|第一章总则 第一条为规范渤海银行(以下简称“本行”)国内保理业务，促进业务健康、有序发展，根据国家有关法律法规和本行相关业务规定，制订本办法。 第二条本办法所称应收账款指权利人(以下简称“卖方”)因提供货物、服务或设施而获得的要求义务人(以下简称“买方”)付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。 应收账款包括下列权利：
(一)销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等;
(二)出租产生的债权，包括出租动产或不动产;
(三)提供服务产生的债权;
(四)其它。
第三条本办法所称合格的应收账款指卖方依据商务合同履行相关义务后，有权向买方收取的扣除预付款、已付款、佣金、销售折让(扣)、质保金、尾款等的非信用证贸易项下所有的应收款项净额。
第四条本办法所称国内保理业务是一项以卖方转让其应收账款为前提，集融资、应收账款催收、管理及坏账担保于一体的综合性金融服务，其中买方和卖方均在境内。卖方将应收账款转让给本行，无论是否融资，由本行向其提供下列服务中的至少一项：
(一)应收账款催收：本行根据应收账款账期,主动或应卖方要求，采取电话、函件、上门催款直至法律手段等对买方进行催收。
(二)应收账款管理：本行根据卖方的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等各种财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。
(三)坏账担保:卖方与本行签订保理协议后，由本行为买方核定信用额度，并在核准额度内，对卖方无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。
(四)保理融资：本行根据应收、应付账款账期，应卖方、买方要求，提供融资服务。 第五条本办法所称客户部门指分支行等业务有权发起部门，经办行指办理国内保理业务的本行分支机构，有权审批主体指按照本行审批权限的规定有权审批国内保理业务的部门。
第二章基本规定 第六条保理业务分类
(一)有追索权与无追索权保理
无追索权保理是指银行承担买方破产、无理拖欠或无法偿付账款的风险，若银行不承担上述买方不付款的风险则称为有追索权保理。无追索权保理又称买断型保理，有追索权保理又称回购型保理。
(二)公开型保理与隐蔽型保理
公开型保理指将应收账款转让的事实通知买方;隐蔽型保理则指应收账款转让的事实暂不通知买方，但银行保留在一定条件下通知的权利。
(三)卖方保理与买方保理 指本行受让应收账款的前提下，依照本行提供授信的主体对象：如本行授信主体为卖方称为卖方保理，若授信主体为买方则为买方保理。
第七条保理授信指客户在本行申请保理融资或本行为买方核准信用风险额度，买方和卖方均可向本行申请保理融资服务，二者均须纳入综合授信管理。
(一)卖方保理融资是基于其本身应收账款转让本行后，本行给予的资金融通业务，有追索权的保理融资占用卖方在本行的授信额度，无追索权的保理融资占用买方或保险公司在本行的授信额度;
(二)买方保理融资是基于其交易对手转让本行的应收账款基础上，给予买方资金融通的业务，占用买方在本行的授信额度;
(三)本行应卖方要求为买方核定的坏账担保额度，占用买方在本方的授信额度。买方信用风险担保额度系针对不同买家核定，不同买家之间额度不能相互串用;
(四)以保险公司提供买方信用担保，卖方将应收账款转让给本行的无追索权的保理业务，占用保险公司在本行的授信额度;
(五)本行只提供催收和账户管理服务的卖方，则不需要核定授信额度。
第八条保理融资业务的授信期限不超过一年。根据《渤海银行批发授信业务担保管理办法(2009年修订)》中的规定，卖方保理融资业务下应收账款的融资比例为：
(一)卖方在本行信用评级为1-7级且已投保应收账款：不超过合格应收账款净额的90%，或信用保险最高赔付金额，两者取其低;
(二)卖方在本行信用评级为8-10级且已投保应收账款：不超过合格应收账款净额的80%，或信用保险最高赔付金额，两者取其低;
(三)未投保应收账款：不超过合格应收账款净额的70%。
第九条买方保理融资比例一般为合格应收账款净额的100%，融资业务期限原则上一般为6个月，最长不得超过1年。
第十条保理融资的融资期限的计算方式为应收账款的付款期限加上宽限期，宽限期的设定是根据交易实际付款情形，同时结合买卖方资信。有追索权保理的宽限期最长不得超过30天，无追索权保理的宽限期原则上最长不得超过60天(若保险公司提供买方的信用风险担保期限超过60天，可在其担保期限加上15天)。买方保理融资模式融资期限的设定不受本条规定限制。
第十一条保理融资利率应根据本行的有关规定，结合当地市场情况决定。 第十二条在承做保理业务时，原则上卖方针对指定买方的应收账款应全部转让给本行。经办行须于放款前查询相关应收账款在中国人民银行“应收账款质押登记公示系统”未被他行办理登记。
第十三条办理保理融资业务必须在本行开立保理回款专户，专门用于应收账款回款资金的归集。保理回款专户采取“结清授信业务前资金只收不付”方式。保理回款专户采用两种方式之一：
(一)经办行为卖方开立户名为“ XXXXX公司渤海银行保理专户”的账户，保理专户属于银行内部账户，不计利息;
(二)经办行以卖方的名义开立保理业务回款专户，同时应取得保理业务回款专户的资金划拨授权。
如卖方不能开立保理专户的，客户经理须在授信调查报告中阐明理由，并得到审批主体的批准。
第十四条保理融资业务可采用“款到即扣”或“到期还款”的方式，“款到即扣”指应收账款的回款先归还融资款项及本息，余款(若有)转入客户结算账户。“到期还款”指回款先回到保理回款专户，业务到期时先归还融资款项及本息，余款(若有)转入客户结算账户。 第十五条若买方与卖方签订的商务合同中约定应收账款结算方式为银行承兑汇票的，则卖方须承诺：由经办行经办人员陪同卖方经办人员到买方处办理票据接收，取得汇票后直接送至经办行会计柜台办理票据贴现。经办行将贴现资金直接转入保理回款专户，其他按本行规定办理。客户经理应提前取得卖方的委托授权、提前准备妥当贴现手续等。
第十六条保理业务收费定价遵循收益覆盖风险原则，综合考虑应收账款质量、期限、融资模式等因素。
(一)保理费：原则上依照转让应收账款净额的一定比率计收。保理费率最低收取标准：
1.无追索权的保理：0.5%;
2.有追索权的公开型保理：0.1%;
3.有追索权的隐蔽型保理：0.3%;
(二)融资利息：依照卖方所使用保理融资金额、期间按本行执行利率收取。
(三)其它费用：根据业务设计架构或操作特性，可与客户协商另行收取的费用。 第十七条保理费用收取方式
(一)保理费：于收到卖方转让时一次性收取。
(二)融资利息：可提前一次(前收型)或按月、按季收取，也可在收到应收账款回款时扣收(后收型)。
(三)其它费用按业务实际发生情况收取。
第三章部门职责
第十八条总行贸易金融部
(一)负责国内保理融资业务管理办法的制订和解释;
(二)负责国内保理融资业务的培训与推广;
(三)负责协助经办行解决在操作保理融资业务中遇到的相关问题。 第十九条信贷审批部与区域审批中心
(一)根据本行授信审批流程的有关规定，结合本办法所描述的业务特点，对授信业务进行审批;
(二)中小企业客户在分行中小企业授信审批权限内开展业务审批工作。 第二十条总行信贷监控部 负责指导、监督、检查各经办行合同签署、授信业务审查发放、管理、授后监督、早期预警、风险资产清收和处置等工作。 第二十一条总行业务营运部
(一)根据业务管理办法制定相应的业务操作流程(营运部分);
(二)对经办行营运业务操作进行指导、监督和检查。 第二十二条总行法律合规与操作风险部
(一)相关法律文本的制订和非制式文本的核准;
(二)对产品涉及的规章制度进行合规性审核;
(三)对业务相关法律问题的解释和咨询以及对资产清收提供法律支持。 第二十三条总行资讯科技部
负责保理业务系统的开发与维护，及相关业务电子信息化的技术支持。 第二十四条总行财务部
负责保理业务会计核算制度的制定、修改和解释。 第二十五条经办行贸易金融团队
(一)负责保理融资业务在经办行的培训、推广、数据统计;
(二)负责经办行保理融资业务的数据统计，反馈总行贸易金融部。 第二十六条客户部门
(一)负责收集客户评级所需基础资料并负责核查资料的真实性，撰写授信调查报告;
(二)根据有权审批主体意见，负责合同的签署，确保合同文本等授信要件的合法性、有效性和完整性;
(三)提供业务办理所需的相关单据、材料，对材料的真实性和完整性、提交资料的及时性及一致性、贸易背景的真实性等要进行认真调查、核实，并负首要责任;
(四)负责贷后管理工作的实施。 第二十七条经办行风险管理部
(一)根据本行授信业务审批的有关规定，对分行客户部门提交的业务审批申请进行尽责审查，并出具独立的尽职审查报告;
(二)根据本行的有关要求，组织报送授信项目的各种文件、资料。 第二十八条经办行信贷监控部
(一)负责授信条件落实情况的审查和相关业务合同的签署;
(二)负责经办行权限内的授信额度的建立、冻结和解冻;
(三)负责业务出账前审查;
(四)负责监督与评价经办行授信业务的贷后管理工作，并对客户经理贷后检查报告进行审查与分析;
(五)负责经办行授信业务的早期预警、风险资产清收和处置。 第二十九条经办行业务营运部
(一)根据信贷监控部的《授信业务审查发放批复通知书》进行放款处理;
(二)负责保理相关业务的会计记账、资金收付和账户开立。
(三)负责保理回款专户的管理及对账工作;
(四)及时向分行信贷监控部和客户部门通报业务核算和执行的异常情况，会同有关部门一同解决存在的问题。
第四章业务申请条件
第三十条保理融资业务申请人除应满足本行对普通授信申请人的要求外还应具备下列条件：
(一)买卖双方有合法、真实的贸易背景，具有连续一年以上的交易关系;
(二)企业财务状况正常，近两年无不良贷款、欠息及其他不良信用记录;
(三)原则上买卖双方不能为关联企业、应收账款不得为关联交易;
(四)卖方没有因为履约质量遭到买方拒绝付款的记录;
(五)卖方不存在同时接受买方提供的商品或服务、可能引起应收账款债权被冲销的情况;
(六)非本行预警客户。
第三十一条应收账款应满足条件：
(一)有真实合法的贸易背景，贸易类应收账款付款期限不超过6个月，最长不超过一年;
(二)卖方已全面、恰当地履行货物销售合同规定的卖方义务，并能提供相应的证明;
(三)应收账款不存在贸易纠纷，且对于本行认可的买方，卖方同意将与该买方在一定时间内形成的应收账款全部转让本行;
(四)卖方未将应收账款转让给任何第三方或设定任何形式的担保;无法律禁止转让的情形，商务合同中无禁止转让的条款;不存在被第三人主张抵消、代位权等权利瑕疵或被采取法律强制措施的情形;
(五)本行要求的其他条件。
第五章授信调查与审批
第三十二条客户部门须对申请人提出的业务申请和相关资料进行审核，按本行授信管理要求进行调查，应重点调查买卖双方交易背景的真实性、合理性。
(一)卖方近期生产经营是否正常，销售货款回笼是否通畅;
(二)买卖双方交易的支付方式、放账期限等交易惯例，交易历史中是否存在过纠纷等;
(三)双方已经开展合作的年限等。
客户部门完成调查分析后，撰写调查报告，连同其他资料报审批部门审批。 第三十三条有权审批主体根据本行“三位一体”授信审批流程、审批权限进行审批，并出具《授信批复通知书》。
第三十四条授信额度审批后，客户部门负责完成协议及相关合同签署。经办行信贷监控部按本行规定完成协议及相关合同的签署检查和额度的建立。 第三十五条保理合同文本的签署
(一)客户申请卖方保理融资、催收和账户管理服务业务时，卖方须与本行签订保理合同;
(二)客户申请买方保理业务时，买、卖方均须与本行签订保理合同;
(三)本行为买方核定信用风险担保额度的，本行须与卖方签订保理合同，原则上无需与买方签订保理合同。
第六章应收账款的转让通知
第三十六条应收账款转让通知方式
在卖方以书面方式通知买方应收账款转让的前提下，经办单位结合交易的实际情形、买卖方的资质，债权转让通知可按照下列方式之一进行:
(一)公开型保理
1.由卖方和经办行共同通知买方，并取得买方书面确认; 2.卖方向买方开出的发票原件上注明应收账款转让的事实; 3.由卖方单独或经办行联合卖方采取公证送达方式，通知买方应收账款转让事实;
4.经办行与买方签署协议约定以传真、电文、电报、电子邮件等方式寄送本行受让账款明细，由买方确认回执; 5.经办行通过与买卖双方的相关协议，明确规定有关应收账款确认和通知的方式和流程，并按照该协议的规定履行相关程序;
6.其他经审批认可的程序。
(二)隐蔽型保理：卖方须事先将经其签章通知买方应收账款转让的书面通知留存本行，在强制转为公开型保理操作条件成立时，由经办行或经办行联合卖方将前述留存书面以亲自送达或公证送达方式通知买方应收账款转让之事实。无追索权的保理融资不能采用隐蔽型保理方式。
当下列情况出现时，隐蔽型保理须强制转为公开型保理：
1.买方未回款到本行指定账户，且卖方未主动通知本行真实情况并清偿账款;
2.卖方将该转让账款同时转让给其他金融同业;
3.融资账款超过宽限期，卖方不清偿或无力清偿账款;
4.卖方发生财务困难或破产。
第七章业务办理
第三十七条客户申请办理保理业务时，根据业务类型向经办行提供相应资料。
(一)如客户未办理融资，需提供：
1.买方已签署了回执的应收账款债权转让通知书(隐蔽型不需要提供);
2.交易合同;
3.增值税发票或普通发票、发货单据;
4.本行要求提供的其他资料。
(二)客户办理卖方保理融资业务，须提供：
1.保理融资申请书;
2.买方已签署了回执的应收账款债权转让通知书(隐蔽型不需要提供);
3.交易合同、增值税发票或普通发票、发货单据; 4.本行要求提供的其他资料。
(三)客户办理买方保理融资业务，须提供：
1.保理融资申请书;
2.买方已签署了回执的应收账款债权转让通知书(隐蔽型不需要提供);
3.交易合同、增值税发票或普通发票、收货单据;
4.本行要求提供的其他资料。
交易合同、发票和发/收货单据如为复印件，则需加盖客户公章并由客户经理与原件核对后加签“经核对与原件相符”字样。如该客户为第一次在本行办理业务，还须提供填写完整的企业基本情况表(供录入征信管理系统使用)。
第三十八条客户部门对客户提交的有关资料进行调查，调查的要点有(包括但不限于)：
(一)企业最新状况。审核贷款卡是否有效、是否有年审记录，贷款卡查询无逾期、欠息、垫款等不良信息;双方交易是否正常，销售货款回笼是否通畅;
(二)申请材料齐全。申请书基本要素的填写是否清晰、准确和齐全;交易合同要素是否齐全、有效，签章是否规范;
(三)贸易合理性。审查双方的交易金额与其经营规模是否相称，合同中商品交易数量是否相适应，有无明显的夸大金额、数量失真的情况;
(四)贸易合法性。申请办理融资的发票是否在交易合同约定的有效期内，内容是否超越营业执照的经营范围，是否约定以赊销方式进行结算，是否具有真实的商品、劳务交易关系，商品、劳务交易是否合理，资金来源是否合法、合理;商品、劳务交易合同期限、金额是否与发票的期限、金额相衔接;
(五)对有虚假贸易背景嫌疑的保理融资业务，必要时应通过现场查看货物的出入库情况，查看有关货运单据等方式，跟踪了解是否有实际货物的转移，货物的购销转移的方向应与交易合同、发票的流向一致;
(六)登陆人行企业征信信息查询系统查询客户贷款卡有效性;
(七)在中国人民银行“应收账款质押登记公示系统”查询相关应收账款未被他行办理登记。 第三十九条客户部门调查通过后，将第三十七条所要求的资料提交经办行信贷监控部申请放款。信贷监控部按照本行放款风险审查管理办法的有关规定办理。 第四十条经办行业务营运部办理保理融资业务手续 经办行业务营运部根据客户部门提交的资料，核验客户预留印鉴后根据信贷监控部有权人签署的《授信业务审查发放批复通知书》，办理融资款项的发放及账务处理等手续。 第四十一条应收账款回款和销账
(一)应收账款回款后，经办行业务营运部应与卖方对账，对已支付的应收账款逐笔核销;
(二)回款专户资金按照本办法的规定由经办行业务营运部进行补足保证金或贷款偿还;
(三)分行业务营运部于每周一向分行信贷监控部和客户部门提供上周具体发生需要销账和融资冲账的《冲销账款明细表》，制作《销账还款明细表》交客户部门通知卖方;
(四)如应收账款未能获得全额支付时，客户经理负责协调卖方款项的核销。卖方同意买方可以不予支付，应向本行出具《贷项通知》核销台账;如卖方不同意，经办单位须进行催款。
(五)若买方未经保理回款专户或保证金账户而将款项付至卖方或第三人账户者，称之为间接付款。本行获知此情形后，客户经理应立即请卖方出具《间接付款通知书》，并按上述方式进行销账。若该发票在本行已进行融资，则须请卖方立即返还先前融资款项及利息。若客户仅需要催收及账户管理服务，且未在本行办理其他授信业务，可以同意间接回款。 第四十二条应收账款催收
(一)客户经理需对逾期账款或根据卖方的需求，向买方进行询问和催收，并将催收结果及时反馈给分行信贷监控部。
(二)催款中如买方提出商业纠纷，导致账款不予支付的，则进入纠纷处理程序。 第四十三条商业纠纷处理
(一)经办行客户经理收到买方商业纠纷通知后，应积极联系买方要求其提供商业纠纷的书面证据，并立即制作《商业纠纷通知书》通知卖方和经办行信贷监控部。
(二)经办行客户经理要求卖方签回《应收账款反转让通知书》，并要求卖方在30天内归还融资款项。
(三)如有特殊情形，客户经理须按照本行规定提交展期申请书，上报原审批机构审批。 第四十四条担保赔付的处理
在无追索权保理情形下，如买方未提出任何纠纷且未履行付款责任的，进入担保赔付程序。
(一)在本行承诺的担保赔付期限前15天，客户经理必须要求卖方向本行提供针对该笔应收账款的发票、货运单据、订单/商务合同等在内的全套债权凭证等单据;
(二)本行进行担保赔付之后，客户部门会同有关部门积极向买方追索，必要时采取仲裁或法律追偿手段;
(三)如由保险公司承担买方信用风险且买方未提出任何商业纠纷且未履行付款责任的，客户部门须按本行有关管理办法要求，向保险公司要求履行担保赔付。
第八章贷后管理
第四十五条客户部门根据本行贷后管理的要求负责保理融资业务的跟踪检查和管理。重点检查客户生产、经营、管理、主要财务指标是否正常。在检查中发现问题应及时报告，并采取相应措施。检查后应编写检查报告并留档保存。经办行信贷监控部根据本行贷后管理相关规定对客户部门贷后管理工作实施监督指导。
第四十六条客户融资资金不得用于违规项目和流入股市、房市和期货市场等。 第四十七条客户部门和经办行业务营运部应建立保理融资业务的管理台账，每笔业务均须实行双人登记制度，台账登记人对台账数据的及时性和准确性负责，台账必须得到妥善安全的保管。
第四十八条有追索权的卖方保理融资下应收账款延迟回款的处理
(一)应收账款到期日后7天，本行未收到融资款项的，由经办行营运部通知客户部门，客户部门通知客户应收账款逾期。
(二)应收账款到期日后14天，本行未收到融资款项的，经办行客户部门应继续接洽客户催收应收账款，同时与部门总经理商讨处理措施。
(三)应收账款到期日后30天，本行未收到融资款项的，暂停客户在本行所有授信额度;经办行客户部门提交预警报告，将客户列入预警名单。 第四十九条当出现以下情况之一时，应终止客户对授信额度的使用，并及时收回已发生授信：
(一)所提供的商品交易合同、增值税发票等应收账款确认单据被证明虚假或(和)无效或(和)已经履行付款义务;
(二)所提供的有关文件被证明虚假或(和)无效;
(三)未能履行和遵守法律文本中规定的义务及所做出的承诺;
(四)未能按信贷合同约定支付本息和费用;
(五)拒绝或阻碍经办行按照合同进行检查、监督;
(六)信贷合同规定的其他违约事项;
(七)其他影响本行资金安全的情况。 第五十条如出现第四十九条规定的情况，应马上根据合同协议的约定依法处置应收账款，用以偿还授信申请人在本行的债务。
第五十一条保理融资业务档案资料的保管按本行《渤海银行普通客户批发授信业务档案管理办法》、《渤海银行普通客户批发授信业务档案管理流程》和业务营运部的有关规定执行。
第九章附则
第五十二条本办法由总行贸易金融部负责解释和修订。
第五十三条本办法中未明确规定的内容，参照本行的有关规定执行。 第五十四条本办法自发文之日起执行。
附件：1-1.冲销账款明细表
附件1-1：
冲销账款明细表
业务编号发票号销账方式冲销账款金额是否融资付款日/还款日备注
注：销账方式包括：买方直接付款、买方间接付款、反转让。
租赁保理业务管理办法
(2010年版)
第一章 总则
第一条 为促进、规范我行租赁保理业务发展，依照《中国银行业保理业务规范》、《国内保理业务基本规定》及我行有关规章制度，特制定本办法。
第二条 本办法中的租赁保理业务是指出租人将对承租人的应收租金转让给我行，由我行为出租人提供的保理服务，包括融资、账款管理、账款催收、信用风险担保等在内的综合性金融服务。
第三条 租赁保理业务属我行国内保理业务范畴，根据对出租人是否有追索权，划分为有追索权租赁保理和无追索权租赁保理两类。
第四条 叙做租赁保理业务，应遵循以下原则：
(一)遵守国家法律、法规及相关监管规定。
(二)遵守我行有关授信管理方针、政策，符合我行直接向承租人/出租人发放授信的有关准入和风险控制的规定，对承租人/出租人和担保人的授信遵循统一授信原则，并应加强风险管理和内部控制。
(三)符合收益和风险相匹配的原则，在有效防范风险的前提下，有利于提高我行综合收益。
(四)符合资产组合管理要求，有利于我行拓展业务范围，扩大客户基础，增强资产流动性，调整和优化资产结构。
第五条 各分行叙做租赁保理业务，应逐笔报批总行。
1 第二章 对租赁业务及各当事方的要求
第六条 租赁业务与租赁合同
(一)租赁业务可分为融资租赁、经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁1。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁业务。
(二)租赁业务应结构清晰,租赁合同、应收租金债权合法有效。
(三)租赁合同应规定租赁物的名称、数量、用途、租金数额、租赁期限、租赁方式、维修保养责任的承担等基本事项。
(四)租赁合同无应收租金限制或禁止转让条款，如存在限制或禁止转让条款，叙做租赁保理业务前，租赁合同各方应对相关条款进行修改。
(五)应根据租赁物的特性确定租赁期限是否合理。租赁保理业务期限应与租赁期限相匹配，通常不超过五年(含)，且不超过相关租赁合同所规定的最后一笔租金的清偿日。
(六)出租人和承租人非关联企业。 第七条 租赁物
(一)租赁保理业务涉及的租赁物应是按照我国法律、法规、监管规定等可以用于租赁的标的物。融资租赁项下涉及固定资产投资的，还应符合国家固定资产投资管理相关规定，并已获得相应的审批或核准。
(二)租赁物权属清晰无瑕疵。
1自财政部《企业会计准则第21号-租赁》
2
(三)在叙做租赁保理业务时，未在租赁物上为任何第三人设定抵质押或其他优先受偿权，不存在第三人主张权利或其他法律纠纷的情形。
(四)租赁物应为承租人日常经营所需的设备、资产等，包括机械设备、交通工具等，具体要求如下：
1.国际、国内知名品牌或市场认可度较高。 2.市场价值相对稳定，残值较高。 3.二手市场较为活跃，易于变现。
(五)租赁物价值是确定租赁保理融资金额的基础，应根据出租人购买租赁物时取得的税务发票金额(扣减计提折旧(如有));或叙做租赁保理业务时经我行认可的第三方专业机构评估价值，核定融资金额上限(如两者同时存在，采用就低原则)。
对于价值较高的租赁物，原则上应通过经我行认可的第三方专业机构进行评估。具体确定价值时，应按经我行认可的第三方专业评估价值及购买租赁物时取得的税务发票金额(扣减计提折旧(如有))，采用就低原则确定。
第三方专业机构的管理遵照我行《银行外聘评估机构管理办法(2008年版)》及总行其他相关规定执行。
(六)出租人应将租赁物抵押我行(经营租赁除外)。
(七)针对租赁物的投保，保险项下权益应转让我行。 无追索权租赁保理项下，对于价值较高、租赁期限较长的租赁物，应对租赁物投保，并将保险项下权益转让我行。
3 第八条 出租人
(一)根据审批机构不同，租赁公司由银监会或商务部分别批准设立。
其中，金融租赁公司应满足以下条件：公司的设立和运营符合《金融租赁公司管理办法》(中国银行业监督管理委员会令2007年第1号)规定，包括但不限于最低注册资本为1亿元人民币或等值的自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本;资本净额不得低于风险加权资产的8%等。
商务系租赁公司应满足以下条件：内资租赁公司的设立和运营符合《商务部、国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知》(商建发[2004]第560号)等监管规定，包括但不限于最低注册资本为4000万元人民币、风险资产(含担保余额)不得超过资本总额的10倍等。外资租赁公司的设立和运营符合《外商投资租赁业管理办法》(商务部令2005年第5号)规定，包括但不限于外商投资融资租赁公司的最低注册资本应达到1000万美元或等值的自由兑换货币、风险资产不得超过净资产总额的10倍等。
(二)出租人对租赁物拥有完整、合法、有效的所有权，可提供相对应的销售合同、发票或权属证明等足以确定权属关系的单据或文件。
(三)对应收租金的转让，出租人对承租人及其担保人负有通知义务。
第九条 承租人
(一)承租人应符合我行关于相关行业借款人的准入规定，在我行的存量授信五级分类为正常。
(二)承租人在所处行业或地区具有主导优势或较强竞争优势，符合国家产业政策规定和我行相关行业授信政策的要求。
(三)承租人应依法合规经营，信用状况良好，没有信贷违约、逃废银行债务等不良记录。
(四)承租人应具有与租赁期限相匹配的现金流，有能力、有意愿按期支付租金。
第十条 承租人的担保人(如有，下同)
(一)担保人应符合我行关于相关行业借款人的准入规定及保证担保管理规定，在我行的存量授信五级分类为正常，叙做租赁保理业务时，租赁合同项下的担保权利应转至我行。
(二)担保人应依法合规经营，信用状况良好，没有信贷违约、逃废银行债务等不良记录。
(三)担保人有意愿、有能力履行担保责任，并提供我行认可的连带责任保证。
第三章 授信管理
第十一条 经营租赁业务适合叙做有追索权租赁保理业务，我行应占用出租人的授信额度，并应重点关注出租人的经营和财务状况，同时也需关注承租人的经营和信用情况等。
经营租赁业务原则上不适合叙做无追索权租赁保理业务。 第十二条 融资租赁业务适合叙做无追索权租赁保理业务，我行
5 应占用承租人的授信额度，承担承租人的信用风险，并应重点关注承租人的经营和信用状况，同时也需关注出租人的经营情况及履约能力等。
融资租赁业务叙做有追索权租赁保理业务时，应重点考察出租人的经营情况、财务状况和履约能力，同时需关注承租人的经营和信用状况等，谨慎叙做。
第十三条 租赁保理业务应占用专项授信额度，风险系数为1。 第十四条 租赁保理业务项下客户不纳入“特定客户”范围，租赁保理业务项下的授信审批执行“三位一体”的流程，其中一年期以上(不含)的适用单笔中长期授信审批权限。
第四章 业务流程
第十五条 业务申请 出租人应提交以下申请材料：
(一)包括但不限于出租人的相关资质证明、经过年检的法人营业执照、近三年财务报表等。
(二)承租人及其担保人经过年检的法人营业执照、近三年财务报表等。
(三)出租人与承租人签订的租赁合同、租金支付表。
(四)租赁保理业务额度申请书(附件一)和租赁保理业务融资申请书(附件二)。
(五)租赁物所有权证明。
(六)出租人购买租赁物取得的税务发票或第三方专业机构出具的租赁物价值评估报告。
(七)担保合同(如有)。
(八)保险项下权益转让至我行的相关单据或文件(如有)。
(九)无追索权租赁保理项下，承租人应出具对租赁物的质量、交付无异议声明;或担保人出具声明，放弃以租赁合同争议抗辩保理合同的权利。
(十)其他相关材料。 第十六条 业务审核
(一)经办行应注意考察出租人转让应收租金的主要目的，关注和防范较大规模应收租金转让可能带来的风险。
(二)经办行应根据客户需求确定业务方案，参照《租赁保理业务协议(参考文本)》(附件三)，确定具体协议内容。
第十七条 报批总行
(一)业务基础材料，包括租赁业务各方的背景情况、所在行业发展分析、与我行往来情况、主要业务需求等;
(二)具体业务方案，包括具体业务流程、方案、业务风险分析、风险防范措施、预期收益分析等;
(三)授信额度审批文件;
(四)租赁合同;
(五)经办行法律合规部门审核(如需)的租赁保理业务协议文
7 本;
(六)其他材料。
第六章 附则
第十八条 本办法适用于总行本部及境内分行，自发布之日起执行。
第十九条
本办法由总行公司金融总部负责解释。
8
银行承兑汇票 产品定义
银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户的客户(出票人)签发，由银行承兑(承兑人)，承诺在到期日无条件向收款人或被背书人支付款项的商业汇票。
功能特点
办理银行可以为您签发银行承兑汇票，用于远期付款购货。这种方式不仅能够减少银行贷款，降低融资成本，而且等同于现金购货，可获取有利的商业折扣，银行承兑汇票可无限背书转让功能。
适用范围
适用于法人单位以及其他组织之间的商品或劳务交易，产生的正常款项的支付结算。用于结算购买材料、商品和接受劳务等。
收费价格
在签发银行承兑汇票时，一次向出票人收取票面金额万分之五的手续费，每笔业务手续费不足10元的按10元计收;敞口金按照敞口部分金额千分之1.5收取(同期6个月贷款利率5.6%)。
客户申请材料
(1)银行承兑汇票协议书(公司与银行签订); (2)银行承兑汇票办理申请表(项目填写提供)
(3)购买材料合同或接收劳务合同的复印件(项目提供);
(4)购买材料发票或劳务发票的复印件(项目提供);
业务流程(整个办理流程预计3个工作日)
(1)项目准备材料向公司提出银行承兑汇票申请;
(2)公司资金管理科报总会计师审核审批;
(3)公司向银行准备材料提出银行承兑汇票申请;
(4)银行审核公司办理银行承兑汇票材料，审批签字，2个工作日 (5)企业缴纳承兑汇票手续费及敞口金; (6)办理银行向企业签发银行承兑汇票; (7)公司向项目移交办结银行承兑汇票。
银行承兑汇票贴现：
原则上项目方只负责提供承兑汇票抵付货款，供货商在自身有需要的情况下，自行背书转让和贴现(贴现利率一般在4.2%-4.5%)，公司最多承担不超过50%的贴现息。
账务处理： 材料入库：
借：原材料
贷：应付账款
使用银行承兑汇票支付货款(劳务款)时：
1.开出承兑汇票，不需要记账，只做应付票据备查登记 2.用承兑汇票支付货款
借：应付账款
贷：应付票据
3.到期支付承兑汇票支付货款()
借：应付票据
贷：银行存款 项目保证金：
办理银行承兑汇票项目向公司开票银行汇交票面金额的30%作为保证金，剩余70%需在银行承兑汇票到期前十个工作日及时交存公司开票银行，公司将按时并足额解付。 实施情况：
目前有南宁市政项目、余凯9标两个，项目共办理22笔，金额1,019.11万元。
有追索权国内保理
产品定义 有追索权国内保理业务是指卖方将在国内采用赊销方式进行商品交易所形成的应收账款债权转让给本行，本行向其提供包括资金融通、应收账款管理、应收账款催收等综合性的金融服务。并且卖方对买方到期付款承担连带保证责任，即买方如未按期向本行支付应收账款，本行有权向卖方追索，同时在本行要求下卖方还应承担回购该应收账款的责任。
功能特点
(1)对卖方，将未到期的应收账款立即转换为现金，改善财务结构;
(2)可以对买方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售;
(3)资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责，节约管理成本;
(4)对买方，利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，减少贷款，增加流动资金周转，创造更大效益。
适用范围
具有良好信用记录的企业，且具备完善的应收账款管理体系，财务状况良好，所经营的产品质量稳定，标准化程度高，易于保管。
应收账款特别提示
(1)商品交易或提供的服务合法、有效、真实，购销双方没有争议;
(2)应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、抵押权及求偿权的影响;
(3)应收账款付款期限一般在6个月以内;
(4)应收账款账龄结构合理、坏账比例适度、风险能有效预测和控制，应收账款周转率在行业良好值以上;
(5)购销合同中没有对应收账款禁止转让的条款。
金额
保理融资金额根据应收账款质量、结构、期限按一定的预付比率确定。预付比率最高不得超过发票实有金额的80%。
融资金额=应收账款发票实有金额×预付比率
应收账款发票实有金额是指发票票面金额扣除销售商已回笼货款后的余额。
预付比率是银行根据购销双方资信状况、风险状况以及应收账款质量与可能出现的坏账比率而确定的融资比例。
期限
保理融资期限包括保理期及宽延期。保理期为保理业务发生日到购销合同约定付款日，期满未能收回的应收账款融资转入宽延期，宽延期期限由本业务双方当事人在保理业务合同中加以约定，最长不超过3个月。在《有追索权保理业务协议》下任何一笔应收账款的融资期限最长为9个月，其中保理期最长不超过6个月，宽延期最长不超过3个月。
利率及收费价格
保理期的融资利率执行我行同档次流动资金贷款利率;
宽延期的融资利率在保理期融资款利率基础上下浮30%执行;
宽延期满，尚未收回的应收账款融资利率在保理期融资利率基础上下浮30%执行。
融资利息按月收取。自保理银行将融资金额划入销售商账户之日起，以实际发生天数为基础按日计算。销售商应于每一结息日将该期利息支付给保理银行。
保理业务融资手续费按融资金额的3—6‰在办理融资业务时一次性收取。
客户申请材料
(1)卖方企业须提供材料：保理业务申请书;公司的证明文件，包括：公司简介、公司章程、验资报告、经过年审的营业执照、法人代码证，税务登记证、贷款卡/证;法定代表人资格和身份证明，如果授权还需提供授权委托书及受权人身份证明;公司有权决策机构或有权决策人同意在本行办理本业务的决议;公司生产经营情况介绍;经过审计的最近两年财务报表和最近两期的财务报表(月报或季报);公司应收账款管理体系和应收账款明细情况。
(2)买方企业须提供材料：公司证明文件，包括：公司简介、公司章程、经过年审的营业执照等;公司近期财务报表和经审计的上两个的年报。
(3)应收账款资料：购销合同原件或经证实为原件的复印件;货运证明或其他表明货物确已发运的单据;交易发票;提货单、质检证明、预付款(定金)证明;本行规定格式的《应收账款确认书》。
业务流程
(1)提出保理申请，包括金额、期限、用途;
(2)办理银行受理保理申请，进行调查、审查;
(3)审批同意后，保理银行与销售商签订《有追索权保理业务协议》;
(4)出具的发票副本及相关资料逐笔提供给银行;
(5)保理银行与公司签订《保理业务合同》，根据约定预付比率发放融资款项。
(6)公司或保理银行按购销合同约定在付款日前向业主催收应收账款。
(7)业主按购销合同约定付款。
(8)保理银行收妥账款，扣除融资本息及有关费用后，将保理余款支付公司。
1 附件2： 中国工商银行国内保理业务操作规程(试行) 第一章 总则 第一条 为了规范中国工商银行国内保理业务的开展，加强内部操作管理，根据《中国工商银行国内保理业务管理办法(试行)》(以下简称《办法》)及中国工商银行的相关管理制度，制定本规程。 第二条 各级行必须严格按照总行有关规定，在授权和转授权权限范围内办理国内保理业务。 第三条 办理国内保理业务，坚持防范风险、规范操作、归口管理、协调配合的原则。 第四条 国内保理业务由公司业务部门归口管理，资产负债管理部门、信贷审批部门、计划财务部门、资金部门、风险管理部门、会计结算部门、资产保全部门、法律事务部门等分工协作。 第二章 职责分工 第五条 各部门职责分工
(一)公司业务部门 1.负责国内保理业务相关制度的拟定、修改和解释工作; 2.负责对全行开展国内保理业务的指导、培训、咨询、监督、检查工作; 2 3. 负责国内保理业务的政策研究和发展规划; 4. 代表工商银行参加国际保理商联合会等国际组织的活动，建立业务联系，跟踪国际上保理行业动态，引进借鉴国际上保理业务的有关标准和先进的管理方法; 5. 负责与保理商洽谈业务合作，签定保理业务合作协议; 6. 牵头组织国内保理业务的营销工作; 7. 协助科技部门开发保理业务信息管理系统; 8.负责国内保理业务执行过程中行内各相关部门的协调工作。
(二)资产负债管理部门 1.负责拟定、解释和修改国内保理业务的价格政策; 2.负责根据价格审批权限对下级行和本级经营部门的保理业务进行价格审批。
(三)信贷审批部门 1.负责国内保理业务有关额度的审批工作; 2.负责国内保理业务涉及的卖方和买方客户信用等级的认定、考核和调整工作。
(四)计划财务部门 负责根据有关规定协调卖方保理商和买方保理商利益分配问题。
(五)资金管理部门 负责监督、管理和协调卖方保理商和买方保理商资金划付工作。
(六)风险管理部门 1.负责全行国内保理业务资产质量的检查、监督、分析、考核 3 工作; 2.负责国内保理业务涉及的行业区域风险监测预警，提出国内保理业务的风险控制对策及建议; 3.负责组织国内保理业务的信贷资产风险分类的审核认定工作，对各分行保理业务资产质量的真实性进行检查、监督; 4.负责国内保理业务中形成的不良资产责任认定工作;
(七)会计结算部门 1.负责国内保理业务会计核算规定的制定、修改和解释工作; 2.负责全行国内保理业务会计核算的培训、指导和日常管理工作。
(八)资产保全部门 负责国内保理业务中形成的损失类资产的核销管理工作。
(九)法律事务部门 1.负责国内保理业务中有关法律文本的审查和修改工作; 2.负责国内保理业务项下有关法律问题的解释和咨询工作。 第六条 卖方保理商的职责包括：
(一)受理客户(卖方)向我行提出的国内保理业务申请;
(二)对卖方进行资信调查和客户评价，向买方保理商提供应收账款的有关情况及买方名单;
(三)设计国内保理业务方案，为卖方核定保理预付款最高额度，撰写国内保理业务申报书，按权限审批或上报;
(四)与卖方签订国内保理业务有关合同; 4
(五)为卖方提供销售分户账管理、应收账款催收、保理预付款等服务，协助卖方解决争议;
(六)按期向卖方收取国内保理业务的各项费用，并将买方保理商应收取的费用按时划转给买方保理商;
(七)与买方保理商沟通国内保理业务的执行情况和有关信息，并及时通知卖方;
(八)对国内保理业务形成的不良资产进行催收、盘活及处置;
(九)定期将国内保理业务的执行情况上报总行。 第七条 买方保理商的职责
(一)有追索权保理业务 1.根据卖方保理商的委托，对买方进行资信调查，提出信用销售控制额度的建议; 2.协助卖方保理商向买方进行应收账款催收; 3.卖方保理商需要协助的其他事项。
(二)无追索权保理业务 1.对买方进行资信调查和客户评价工作; 2.对买方提出信用销售控制额度建议，核定信用风险担保额度，根据买方的资信变化或履约等情况对信用风险担保额度进行调整; 3.对买方的经营重大变动情况、账户变动情况进行跟踪监控; 4.对卖方在信用风险担保额度内发货所产生的应收账款(非争议) 提供全额的信用风险担保，并按时将担保款项划付给卖方保理商; 5.对国内保理业务中形成的不良资产进行催收、盘活及处置; 5 6.协助卖方保理商解决争议; 7.卖方保理商需要协助的其他事项。 第三章 操作流程 第一节 有追索权保理(不含隐蔽保理)
一、卖方保理商操作流程 第八条工商银行 保理业务的受理 工商银行卖方与卖方保理商达成叙作有追索权保理的意向后，向卖方保理商提交《中国工商银行国内保理业务申请书》一式两份(见附式1)和《付款人基本情况表》(见附式3-3)。 卖方保理商信贷经营部门负责受理卖方对国内保理业务的申请，按《办法》和本规程的有关规定向卖方收集有关资料。 第九条 保理业务的调查和额度的审批
(一)信贷经营部门对卖方客户进行调查和审查，审查要点如下： 1.对照《办法》有关规定审查卖方的资格和条件是否具备，对卖方进行资信调查。对于未做客户评价和没有授信额度的客户，应先完成客户评价和授信工作; 2.对卖方所提交资料的真实性、完整性、合规性进行初步审查。 如果卖方与某个特定买方在一定期限内的商务合同较为固定，卖方保理商可以要求卖方在申请保理业务额度时即提交商务合同，卖方保理商法律部门审查商务合同条款，审查合格后的标准商务合同固定 6 下来作为保理合同的附件。如果卖方与某个特定买方的交易存在后续义务、分期付款，或商务合同条款较苛刻，容易产生纠纷，卖方保理商可以拒绝受理、或改为服务保理业务。工商银行 3.对卖方的应收账款情况、卖方与买方的贸易情况、该类商品市场销售前景、履行商务合同等情况进行调查。
(二)申请对买方进行资信调查和核定信用销售控制额度 1.对于卖方初次提供的买方基本情况或买方资信调查已超过 1 年，卖方保理商应向买方保理商发出《信用销售控制额度申请书》(见附式18)，通知买方保理商为买方作资信调查和客户评价。无论卖方保理商是否为卖方办理保理业务，均应向卖方收取信用销售控制费，并支付给买方保理商。 2.卖方保理商在发出《信用销售控制额度申请书》后10 个工作日内仍未收到回复，卖方保理商应及时向买方保理商查询。
(三)对上述情况调查完毕并收到买方保理商的《信用销售控制额度通知书》(见附式19)后，卖方保理商根据买方保理商的资信调查结果决定是否继续受理卖方的保理申请。如同意受理，卖方保理商信贷经营部门填写《中国工商银行国内保理业务申报书》(见附式2)，为卖方核定保理预付款最高额度。 分配给单个特定买方的保理预付款额度主要根据卖方上年实际回收与该买方的应收账款金额确定。
(四)卖方保理商信贷审批部门对保理业务及保理预付款最高额度按照授权权限进行审批，超过卖方保理商审批权限的，由卖方保理 7 商上报上一级行审批。 第十条 签订保理合同文本 经审批同意，卖方保理商与卖方签订《有追索权保理合同》(见附件3 国内保理合同文本)，信贷经营部门登记《保理业务额度台账》(见附式5)。 第十一条 确定收款账户 卖方保理商信贷经营部门将《有追索权保理合同》复印件提交会计结算部门,会计结算部门确定卖方保理商收款账户。 第十二条 额度变更 保理合同有效期间，卖方保理商可以根据卖方的经营状况和履约情况对保理预付款最高额度进行变更，及时书面通知卖方，登记《保理业务额度台账》。 第十三条 应收账款转让和受让
(一)卖方交单和应收账款债权转让 卖方根据商务合同履行交货等义务，向卖方保理商提交《应收账款转让申请书》(见附式3-1)和《应收账款转让清单》(见附式3-2)，同时附上商务合同、增值税发票或普通发票(如有)及货运单据等应收账款债权证明凭证(原件及复印件各一份)，复印件要求加盖卖方的单位公章。
(二)卖方保理商审核单据 1.卖方保理商信贷经营部门收到卖方提交的单据后，应按规定认真审查，并核对卖方提交的凭证复印件和原件是否一致。审核要点 8 如下： (1)商务合同。审核贸易背景及合同真实性;在应收账款据以发生的商务合同为标准文本时，卖方保理商对照《有追索权保理合同》附件中的标准商务合同文本对本次提交的商务合同进行审查。如果该商务合同是第一次提交，还需送交法律部门进行审查。审查要点是商务合同重要条款如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定，是否符合《办法》有关规定。 (2)增值税发票(或普通发票)。审核发票真实性;发票的主要内容是否与商务合同及货运单据一致，如发票开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等;发票开出时间是否合理等。 (3)货运单据。审核货运单据的真实性;已装运货物是否为商务合同及发票涉及的交易项下货物;装运期、交货或运输方式、包装等是否符合商务合同的规定。 (4)其他相关凭证是否已按商务合同规定出具并提交。 2.如果单据中存在不一致或与事先约定事项不符的错误和遗漏，以及不利于卖方保理商行使债权和容易引起争议的条款，卖方保理商应要求卖方进行修改。如果卖方不能按卖方保理商的要求进行修改，卖方保理商可以拒绝受理或将对该笔应收账款视为未核准应收账款，仅提供服务保理业务。
(三)应收账款受让审批。 单据审核无误后，信贷经营部门将卖方转让的应收账款划分为核准应收账款和未核准应收账款，卖方保理商进行审批，对未核准应收 9 提供服务保理业务。
(四)应收账款受让通知和寄单 1.经审批同意，信贷经营部门填制《应收账款受让通知书》(见附式 4-1)、《应收账款受让清单》(见附式 4-2)，一联提交会计结算部门，一联送达卖方通知已受让，一联由信贷经营部门留存，并据以登记《销售分户账台账》(见附式6)。 同时，信贷经营部门计算管理费用，登记《管理费计算表》(见附式 8)，一联提交会计结算部门从卖方存款账户中按笔一次性扣收管理费用。 2.卖方在接到通知后填写《应收账款债权转让通知书》(见附式 9-1)，指示买方将款项付至卖方保理商账户，将上述单据提交给卖方保理商。 3.卖方保理商信贷经营部门通过快递方式将《应收账款债权转让通知书》连同发票、提货单据等重要凭证的原件一起直接提交或寄送买方(应在快递单据中写明所寄单据名称和份数)。信贷经营部门要妥善保管好邮寄凭证底单，并按时归入业务档案中。 4.买方签收《应收账款债权转让通知书》，并向卖方保理商寄送回执。卖方保理商可以请求买方保理商核对买方在回执上签章的真实性和有效性。 第十四条 保理预付款支用
(一)保理预付款支用申请和受理、审核 卖方保理商信贷经营部门受理卖方支用保理预付款的申请，并查 10 询是否已收到买方签发的《应收账款债权转让通知书》回执，计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，审核卖方提出的支用额是否在保理预付款实际可支用额度内，并且不超过对单个买方的控制限额。
(二)填制保理预付款支用相关单据 卖方保理商在3个工作日内进行审核。经审核合格，卖方保理商信贷经营部门通知卖方填制《保理预付款支用单》一式三联(见附式 10-1)。卖方按要求填制单据，加盖公章并由法定代表人签章后交回卖方保理商。 卖方保理商将《保理预付款支用单》加盖公章，经负责人签字后，一联提交卖方留存，一联提交会计结算部门划款记账，一联由信贷经营部门作为业务档案归档。
(三)划款 会计结算部门根据信贷经营部门提交的《保理预付款支用单》将保理预付款划至卖方开立的存款账户中。
(四)登记台账 信贷经营部门及时将保理预付款支用情况登记《保理业务额度台账》和《保理预付款支用台账》(见附式7)。 第十五条 贷项通知及处理
(一)应收账款转让后，如果卖方就退货、货物降价、修正错误等问题与买方进行协调，卖方应该先告知卖方保理商，在取得卖方保理商同意后，向卖方保理商提交《贷项通知》(见附式 12)，申请调 11 减该笔应收账款的受让金额。对于买方根据商务合同约定享受现金折扣，卖方保理商在收到买方付款后通知卖方，卖方向卖方保理商补交《贷项通知》，用于调减该笔应收账款的受让金额。
(二)卖方保理商信贷经营部门审核该凭证，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，如果保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门发出《保理预付款调整通知》(见附式 10-3)，要求卖方在 1 个工作日内退回多支用的保理预付款，或立即通过转让新的核准应收账款来冲减该部分多支用的保理预付款，使保理预付款实际可支用额恢复正数;登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。
(三)卖方保理商信贷经营部门将《贷项通知》一联提交会计结算部门，会计结算部门据以调减该笔应收账款受让金额，并根据卖方退回款项金额调减保理预付款金额。或根据信贷经营部门的通知从卖方的存款账户中扣收相应款项，不足部分从后续回收的应收账款款项中扣减。
(四)如果卖方未能按时退回这部分保理预付款，卖方保理商将自收到《贷项通知》之日的次日起向卖方收取逾期违约金。 第十六条 销售分户账管理和应收账款回收、支付
(一)应收账款到期前 10 日，卖方保理商信贷经营部门向买方发出《付款通知》(见附式11-1)，提示买方按时付款。
(二)应收账款到期前或到期日，买方将款项付至卖方保理商账户。 12 如果买方将款项直接付至卖方的账户，卖方应在收到该款项之日起及时通知卖方保理商，同时将该款项划至卖方保理商账户。如未通知卖方保理商，视为卖方违约，卖方保理商将从卖方的存款账户中扣收相应款项。
(三)在款项到账后，卖方保理商会计结算部门在1 个工作日内核对款项对应的商务合同号码或商业发票号码，填写《应收账款收款通知》(见附式11-2)通知信贷经营部门，根据信贷经营部门出具的《支付通知》(见附式14)作会计核算，收回款项先用于冲减卖方拖欠的保理预付款利息、逾期违约金和管理费用(如有)以及已支用的保理预付款，余款划至卖方的其他存款账户。 如果回款凭证上未写明商务合同号码或商业发票号码，会计结算部门先做挂账处理，由信贷经营部门负责核实，在收到《付款确认书》回执(见附式13)后再作会计核算。
(四)信贷经营部门在接到会计结算部门提交的《应收账款收款通知》后1 个工作日内核对商务合同号或商业发票号，对于付款凭证中未写明上述号码的，负责在3 个工作日内向买方发出《付款确认书》核实。同时，重新计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，填写《保理预付款调整通知》将有关情况通知卖方，并登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》： 1.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，该金额为卖方还可以支用的保理预付款。 2.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，信贷经 13 营部门通知卖方进行回购。
(五)会计结算部门每月第20 日计算并扣收保理预付款利息。
(六)对账 1.卖方保理商信贷经营部门和会计结算部门在每月初 5 日内就《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》和相关会计账表进行对账，核对无误后双方经办人员及主管人员在台账和账表上签字; 2.信贷经营部门于每月初10 日内将《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和《管理费计算表》等账户报表交给卖方核对; 3.卖方在收到上述账户报表后14 日内进行对账，将有关意见书面反馈给卖方保理商，卖方在该期限内未反馈的视为同意。 第十七条 应收账款催收和回购
(一)应收账款到期，买方未付款或未足额付款，卖方保理商立即通知卖方。如果买方因争议未付款，向卖方保理商发出书面争议通知，卖方保理商应该及时向卖方发出《争议通知》(见附式29)，将有关争议情况告知卖方，并记入《销售分户账台账》中。如果卖方收到买方的争议通知，也应及时通知卖方保理商。卖方保理商按以下两种情况进行处理： 1.如果该笔应收账款在受让时为未核准应收账款，卖方保理商可在到期日后的1 个工作日内将该笔应收账款债权转回给卖方，卖方无须支付回购价款。根据卖方提交的《二次保理申请书》(见附式 16-2)暂不转回该笔应收账款债权，自申请批准之日起一年以内继续为其提供应收账款催收和销售分户账管理服务，并在申请批准之日向 14 卖方收取二次保理管理费。 催收回来的款项，卖方保理商按照第十六条有关规定进行业务处理。出现提前回购的情形或申请批准之日满1 年，卖方保理商向卖方发出《应收账款回购通知书》(见附式16-1)，通知卖方在5 个工作日内回购，并将该笔应收账款债权转回给卖方。向买方发出《应收账款债权转让通知书-买方》(见附式9-2)，通知买方直接向卖方付款。 2.如果该笔应收账款在受让时为核准应收账款，信贷经营部门应该将该笔应收账款转为未核准应收账款，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，向卖方发出《保理预付款调整通知》和《应收账款回购通知书》，并登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。 (1)如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，卖方保理商可以暂不要求卖方回购该笔应收账款，按照本条第
(一)点第 1 款规定处理。 (2)如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，卖方保理商可以给予卖方不超过30 日的回购宽限期。
(二)宽限期内，卖方保理商信贷经营部门采取电话或上门催收、发出《应收账款逾期通知书》(见附式15)等方式向卖方、买方催收。卖方可以通过支付回购价款、或转让新的核准应收账款、或收回应收账款款项(含未核准应收账款)进行冲抵。 卖方申请转让新的核准应收账款，卖方保理商按照本规程第十三条应收账款转让和受让的有关规定处理。收回应收账款款项进行冲抵 15 时，卖方保理商按照本规程第十六条的有关规定处理。
(三)宽限期内催收回来的款项(含正常收回的未核准应收账款款项)，卖方保理商按照第十六条规定进行处理。
(四)宽限期届满，信贷经营部门重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额： 1.如果卖方已支付或已冲抵回购价款，卖方可以暂时解除对该笔应收账款的回购责任。卖方保理商对该笔应收账款的保理服务参照本条第
(一)点第1 款执行。 2.如果卖方未能通过上述措施使得保理预付款实际可支用额恢复正数，卖方保理商将对卖方行使追索权，从卖方的存款账户中扣收回购价款。 (1)应收账款回购后，卖方保理商将债权转回给卖方，信贷经营部门向卖方发出《应收账款债权转让通知书-保理申请人/买方保理商》(见附式9-3),一联提交会计结算部门进行账务处理，冲减该笔应收账款。同时,信贷经营部门向买方发出《应收账款债权转让通知书-买方》，通知买方向卖方付款，据以登记《销售分户账台账》。 (2)如果卖方未能回购、其存款也不足以扣收的，卖方保理商信贷经营部门应该采取法律手段向卖方、买方进行催收，并按照办法有关规定自宽限期届满次日起向卖方收取逾期违约金。
(五)如果买方提出争议，卖方保理商应在知悉之日起1 个工作日内向卖方发出《争议通知》，尽力协助卖方解决争议，《争议通知》内容应包括与发生争议的应收账款有关的所有情况细节、有关信息和 16 争议内容。必要时，通知买方保理商参与协调。卖方保理商应该将其所了解的有关争议的信息、卖方反馈意见以及买卖双方协商进程等情况，填写《争议信息或解决》(见附式30)，并及时通知买方保理商。
(六)如果出现《办法》规定的提前回购情形，卖方保理商信贷经营部门向卖方发出《应收账款回购通知书》，通知卖方在5个工作日内回购全部应收账款，卖方保理商也可从卖方开立的存款账户中直接扣划相应保理预付款和利息、管理费(如有)。信贷经营部门将《应收账款回购通知书》一联提交会计结算部门进行核算。卖方未能按时回购，卖方保理商自卖方应当回购之日的次日起收取逾期违约金。
二、买方保理商操作流程 第十八条 受理与审查
(一)买方保理商收到卖方保理商发来的《信用销售控制额度申请书》后，信贷经营部门对指定买方进行资信状况调查。审查要点如下： 1.买方在我行的授信情况及业务往来情况，如果买方尚未在我行评信或获得一般授信额度，买方保理商应先对买方进行客户评价; 2.买方是否符合《办法》规定的有关条件，如果买方是该商务合同中的代理商而非最终的真正用户，应该严格控制。
(二)信贷经营部门撰写相关报告，为买方核定信用等级和信用销售控制额度，上报买方保理商信贷审批部门审批。
(三)经审批同意，信贷经营部门向卖方保理商发出《信用销售 17 控制额度通知书》，通知额度核定情况和费用划付时间。
(四)如果买方保理商拒核额度，也应及时书面通知卖方保理商。 第十九条 买方保理商收到买方提交的书面争议通知后，应在知悉之日起1 个工作日内向卖方保理商发出《争议通知》，《争议通知》内容应包括与发生争议的应收账款有关的所有情况细节、有关信息和争议内容。 买方保理商收到卖方保理商发来的要求其协助催收或解决争议的书面通知后，买方保理商应该尽力协助卖方保理商解决争议，及时根据所了解的有关争议的信息、买方反馈意见以及买卖双方的协商进程等情况填写《争议信息或解决》，通知卖方保理商。 第二十条 买方客户经营或财务状况发生重大变化的，买方保理商应该及时将有关情况通知卖方保理商。 第二节 隐蔽保理 第二十一条 隐蔽保理业务的申请、受理、调查、审查、额度审批等参照第一节“有追索权保理”的相关规定执行。 第二十二条 签订保理合同文本 经审批同意，卖方保理商通知卖方，并与卖方签订《隐蔽保理合同》(见附件3 国内保理合同文本)。 第二十三条 开立账户
(一)卖方在卖方保理商开立回款特户，用于回收已转让的应收账款款项。卖方保理商对该账户实施监控。 18
(二)卖方保理商信贷经营部门将《有追索权保理合同》复印件提交会计结算部门，会计结算部门确定卖方保理商收款账户。 第二十四条 应收账款债权的转让和受让参照第一节“有追索权保理”的相关规定操作，注意事项： 卖方保理商同意受让后，通知卖方填写《账号更改通知书》(见附式17)和《应收账款债权转让通知书》。卖方将《账号更改通知书》直接寄送给买方，将《应收账款债权转让通知书》签章(先不填写日期)后送交卖方保理商，卖方保理商保存暂不寄送给买方。同时，信贷经营部门计算管理费，登记《管理费计算表》，一联提交会计结算部门从卖方存款账户中按笔扣收管理费。 第二十五条 保理预付款支用，参照第一节“有追索权保理”的相关规定操作。 第二十六条 应收账款到期回收
(一)应收账款到期前或到期日，买方将款项付至卖方的回款特户，卖方在收到款项的1 个工作日内将该款项划至卖方保理商账户，或由卖方保理商全额扣划。卖方应同时在划款凭证上写明或书面告辞知该笔款项所对应的商务合同或发票号码。 如果买方将款项直接付至卖方的其他帐户，卖方应在收到该款项之日书面通知卖方保理商，同时将该款项划至卖方保理商账户。如未通知和转款，视为卖方违约。 如果买方根据商务合同约定享受现金折扣或其他扣减，买方将扣除现金折扣(或宽减金额)后的款项付至卖方的回款特户，卖方获得 19 卖方保理商同意后发出《贷项通知》。
(二)卖方保理商收到款项后的业务处理和对账参照第一节“有追索权保理”第十六条第
(二)、
(三)、
(四)、
(六)款规定执行。
(三)会计结算部门每月第20 日计算并扣收保理预付款利息。
(四)对账 1.卖方保理商信贷经营部门和会计结算部门在每月初 5 日内就《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》和相关会计账表进行对账，核对无误后双方经办人员及主管人员在台账和账表上签字; 2.信贷经营部门于每月初10 日内将《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和《管理费计算表》等账户报表交给卖方核对; 3.卖方在收到上述账户报表后14 日内进行对账，将有关意见书面反馈给卖方保理商，卖方在该期限内未反馈的视为同意。 第二十七条 应收账款回购
(一)应收账款到期，卖方回款特户中无足额款项，卖方也未向卖方保理商划付或未足额划付应收账款款项，卖方保理商将该笔应收账款转为未核准应收账款，向卖方发出《应收账款回购通知书》，信贷经营部门重新计算保理预付款实际可支用额，向卖方发出《保理预付款调整通知》，登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。 1.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，卖方保理商可以给予卖方不超过30 日的回购宽限期。 2.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，或出现提前回购的情形，卖方保理商要求卖方按照保理合同约定的回购价款 20 立即回购该笔应收账款，或从卖方的其他存款账户中扣划。 如果卖方存款账户资金不足以扣收，卖方保理商向买方发出《应收账款债权转让通知书》，通知买方立即向卖方保理商付款。同时，卖方保理商自应收账款到期日的次日起向卖方收取逾期违约金。
(二)应收账款到期后，卖方自行向买方催收或解决争议纠纷。
(三)宽限期届满 1.如果卖方回款特户中已有足额款项，卖方保理商按第二十七条规定处理。 2.如果卖方回款特户中仍无足额款项的，卖方保理商向买方发出《应收账款债权转让通知书》，通知买方立即向卖方保理商付款。同时，卖方保理商自应收账款到期日的次日起收取逾期违约金。
(四)应收账款回购后，卖方保理商将债权转回给卖方。 第三节 无追索权保理
一、卖方保理商操作流程 第二十八条 卖方保理商的受理
(一)卖方与卖方保理商达成叙作无追索权保理业务意向后，向卖方保理商提交《中国工商银行国内保理业务申请书》一式两份和《付款人基本情况表》，并要求为买方作资信调查并核准信用风险担保额度。
(二)卖方保理商信贷经营部门负责受理卖方对国内保理业务的申请，按《办法》和本规程的有关规定向卖方收集有关资料。 21 第二十九条 卖方保理商对卖方进行资格审查，审查要点如下：
(一)对照《办法》有关规定审查卖方的资格和条件是否具备，对卖方进行资信调查。对于未做客户评价和没有授信额度的客户，应先完成客户评价和授信工作;
(二)对卖方所提交资料的真实性、完整性、合规性进行审查。 如果卖方与某个特定买方在一定期限内的商务合同较为固定，卖方保理商可以要求卖方在申请保理业务额度时即提交商务合同，卖方保理商法律部门审查商务合同条款，审查合格后的标准商务合同固定下来作为保理合同的附件。如果卖方与某个特定买方的交易存在后续义务、分期付款，或商务合同条款较苛刻，容易产生纠纷，卖方保理商可以拒绝受理，或改为服务保理。
(三)对卖方的应收账款情况、买方基本情况、买卖双方的贸易情况、该类商品市场销售前景和履行商务合同情况进行调查。 第三十条 申请对买方作资信调查和提出信用销售控制额度
(一)经调查初审合格，卖方保理商向买方保理商发出《信用销售控制额度申请书》，通知买方保理商为买方作资信调查、提出信用销售控制额度和是否愿意提供信用风险担保的初步意见。同时寄送卖方和买方基本情况及商务合同等资料。
(二)卖方保理商发出《信用销售控制额度申请书》后 10 日仍未收到买方保理商的回复，应及时向买方保理商进行查询。
(三)如果买方保理商不同意为买方提供信用风险担保，卖方保理商收到买方保理商的《信用销售控制额度通知书》后，以非正式方 22 式通知卖方拒批额度。
(四)如果买方保理商初步同意为买方保理商提供信用风险担保，卖方保理商应及时将信用销售控制额度以非正式方式通知卖方，并在买方保理商拟收取的信用风险担保费报价的基础上加上卖方保理商的管理费率一并向卖方报价。 第三十一条 申请核准信用风险担保额度
(一)如果卖方同意卖方保理商的报价，卖方向卖方保理商发出《信用风险担保额度申请书-1》(见附式 20-1),卖方保理商审核后向买方保理商发出《信用风险担保额度申请书-2》(见附式 20-2)，申请核准信用风险担保额度。
(二)如果买方保理商不同意为买方核准信用风险担保额度，卖方保理商收到买方保理商的《信用风险担保额度通知书-1》(见附式 21-1)后，采取非正式方式通知卖方拒批额度。 如果买方保理商核准了信用风险担保额度，卖方保理商在收到买方保理商的《信用风险担保额度通知书-1》后转入额度审批程序，同时通知卖方。 第三十二条 审批保理预付款最高额度
(一)卖方保理商信贷经营部门审查业务背景并撰写《国内保理业务申报书》，如果卖方客户有保理预付款需求，则根据各个买方保理商为买方核定的信用风险担保额度情况，为卖方核定保理预付款最高额度。分配给单个特定买方的保理预付款额度主要根据卖方上年实际回收与该买方的应收账款金额确定。 23
(二)信贷经营部门将有关材料上报卖方保理商信贷审批部门审批。卖方保理商按照授权权限进行审批，超过其审批权限的，上报上一级行审批。
(三)信贷经营部门登记《保理业务额度台账》。 第三十三条 签订保理合同文本
(一)经审批同意，信贷经营部门通知卖方，卖方保理商与卖方签订《无追索权保理合同》(见附件3 国内保理业务合同文本)。
(二)卖方保理商与买方保理商签订《保理合作协议》(见附件国内保理业务合同文本)。 第三十四条 开立账户 卖方保理商信贷经营部门将《无追索权保理合同》复印件提交会计结算部门，会计结算部门确定卖方保理商收款账户。 第三十五条 额度的变更
(一)卖方向卖方保理商提交《信用风险担保额度变更申请书- 1》(见附式25-1)，申请调整买方保理商已核准的信用风险担保额度。卖方保理商审核同意后，向买方保理商发出《信用风险担保额度变更申请书-2》(见附式25-2)，提出变更申请。
(二)卖方申请或买方保理商自行决定调整，卖方保理商收到买方保理商发来的《信用风险担保额度变更通知书-1》(见附式26-1)，或电话、传真等通知后，根据买方保理商的变更意见，并最迟在2个工作日内(不得任意延误)向卖方出具《信用风险担保额度变更通知书-2》(见附式26-2)，通知其额度调整情况。卖方保理商核定的保 24 理预付款最高额度相应调整。
(三)卖方保理商也可以根据卖方的经营状况和履约情况对保理预付款最高额度自行决定调整，及时向卖方发出《保理预付款额度变更通知书》(见附式27)。
(四)对于上述调整，在紧急情况下，卖方保理商可以先通过电话或传真等方式通知卖方，必要时买方保理商也可以直接通知卖方，但均应在通知日后3 个工作日内及时向卖方补充提交书面通知。卖方应该签收通知书，并向卖方保理商提交回执。卖方保理商在收到回执后应及时将该回执复印件寄送买方保理商。
(五)额度调整后，卖方保理商登记《保理业务额度台账》。 第三十六条 应收账款债权转让和受让
(一)卖方交单和应收账款债权转让 在信用风险担保额度核准通知书规定的有效期内，卖方根据商务合同履行交货等义务后，向卖方保理商提交《应收账款转让申请书》和《应收账款转让清单》，同时附上商务合同、增值税发票或普通发票及货运单据等应收账款债权证明凭证(原件及复印件各一份)，复印件要求加盖卖方的单位公章。
(二)卖方保理商审核单据 1.卖方保理商收到卖方提交的单据后，应按规定认真审查，并核对卖方提交的凭证复印件和原件是否一致。审核要点如下： (1)商务合同。审核贸易背景及合同真实性;在应收账款据以发生的商务合同为标准文本时，卖方保理商将标准商务合同文本对照 25 本次提交的商务合同条款进行审查。如果商务合同无标准文本，还需送交法律部门进行审查。审查要点为应收账款债权是否符合办法有关规定，商务合同重要条款如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定。对照《办法》规定审核该合同项下应收账款是否符合条件。 (2)增值税发票(或普通发票)。审核发票真实性;发票的主要内容是否与商务合同及货运单据一致，如发票开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等;发票开出时间是否合理等。 (3)货运单据。审核货运单据真实性;已装运货物是否为商务合同及发票涉及的交易项下货物;装运期、交货或运输方式、包装等是否符合商务合同规定。 (4)其他相关凭证是否已按商务合同规定出具并提交。 2.如果单据中存在不一致或与事先约定事项不符的错误和遗漏，以及不利于卖方保理商行使债权和容易引起争议的条款，卖方保理商应要求卖方进行修改。如果卖方不能按卖方保理商的要求进行修改，卖方保理商将该笔应收账款划分为未核准应收账款。
(三)应收账款受让审批。 单据审核无误后，信贷经营部门将卖方转让的应收账款划分为核准应收账款和未核准应收账款，卖方保理商进行内部审批。对未核准应收账款提供服务保理业务。
(四)应收账款受让通知和寄单 1.经审批同意，信贷经营部门填制《应收账款受让通知书》和 26 《应收账款受让清单》，一联提交会计结算部门作受让应收账款核算处理，一联送达卖方通知已受让，一联由信贷经营部门留存，并据以登记《销售分户账台账》。 同时，信贷经营部门按笔计算管理费用，登记《管理费计算表》，一联提交会计结算部门从卖方存款账户中扣收管理费。 2.卖方在接到通知后填写《应收账款债权转让通知书》，指示买方将款项付至卖方保理商账户，并将上述单据提交给卖方保理商。 3.卖方保理商信贷经营部门通过快递方式将《应收账款债权转让通知书》连同发票、提货单据等重要凭证的原件一起直接提交或寄送买方(应该在快递单据中写明所寄单据名称和份数)。信贷经营部门要妥善保管好邮寄凭证底单，并按时归入业务档案中。 4.卖方保理商信贷经营部门向买方保理商发出《信用风险担保额度支用通知书》(见附式22)，登记《保理业务额度台账》，并将商务合同、增值税发票或普通发票、提货单据的复印件有关材料以快递方式寄送买方保理商。 5.买方签收《应收账款债权转让通知书》，并向卖方保理商寄送回执。卖方保理商可以请求买方保理商核对买方在回执上签章的真实性和有效性。 第三十七条 保理预付款支用
(一)保理预付款支用申请和受理、审核 卖方保理商信贷经营部门受理卖方支用保理预付款的申请，并查询是否已收到买方签发的《应收账款债权转让通知书》回执，计算该 27 时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，审核卖方提出的支用额是否在保理预付款实际可支用额内，并且不超过对单个买方的控制限额。
(二)填制保理预付款支用相关单据 卖方保理商在3个工作日内审核。经审核合格，卖方保理商通知卖方填制《保理预付款支用单》。卖方按要求填制单据，加盖公章并由法定代表人签章后交回卖方保理商。 卖方保理商将《保理预付款支用单》加盖公章，经负责人签字后，一联提交卖方，一联提交会计结算部门划款记账，一联由信贷经营部门作为业务档案归档。
(三)划款 卖方保理商会计结算部门根据信贷经营部门提交的《保理预付款支用单》将保理预付款划至卖方的存款账户中。
(四)登记台账 卖方保理商信贷经营部门及时将保理预付款支用情况登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。 第三十八条 贷项通知及处理
(一)应收账款转让后，如果卖方就退货、货物降价、修正错误等问题与买方进行协调，卖方应该先告知卖方保理商，在取得卖方保理商同意后，向卖方保理商提交《贷项通知》，申请调减该笔应收账款的受让金额。对于买方根据商务合同约定享受现金折扣，卖方保理商在收到买方付款后通知卖方，卖方向卖方保理商补交《贷项通知》， 28 用于调减该笔应收账款的受让金额。
(二)卖方保理商信贷经营部门审核该凭证，重新计算保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，如果保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门发出《保理预付款调整通知》，要求卖方在1 个工作日内退回多支用的保理预付款，或立即通过转让新的核准应收账款来冲减该部分多支用的保理预付款，使保理预付款实际可支用额恢复正数;登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》。
(三)卖方保理商信贷经营部门将《贷项通知》一联提交会计结算部门，会计结算部门据以调减该笔应收账款受让金额，并根据卖方退回款项金额调减保理预付款金额。或根据信贷经营部门的通知从卖方的存款账户中扣收相应款项，不足部分从后续回收的应收账款款项中扣减。
(四)如果卖方未能按时退回这部分保理预付款，卖方保理商将自收到《贷项通知》之日的次日起向卖方收取逾期违约金。
(五)卖方保理商信贷经营部门向买方保理商发出《恢复信用风险担保额度通知书》(见附式28)，并附上《贷项通知》的复印件。 第三十九条 销售分户账管理和应收账款到期回收
(一)应收账款到期前 10 日，卖方保理商信贷经营部门向买方发出《付款通知》，提示买方按时付款。
(二)应收账款到期前或到期日，买方通过买方保理商将款项付至卖方保理商。 如果买方将款项直接付至卖方的其他账户，卖方应在收到该款项 29 之日书面通知卖方保理商，同时将该款项划至卖方保理商。如未通知卖方保理商，视为卖方违约，卖方保理商将从卖方的存款账户中扣收相应款项。
(三)在款项到账后，卖方保理商会计结算部门在1 个工作日内核对款项对应的商务合同号码或商业发票号码，填写《应收账款收款通知》通知信贷经营部门，根据信贷经营部门出具的《支付通知》作会计核算，收回款项先用于冲减卖方拖欠的保理预付款利息、逾期违约金和管理费(如有)以及已支用的保理预付款，余款划至卖方的其他存款账户。 如果回款凭证上未写明商务合同号码或商业发票号码，会计结算部门先做挂账处理，由信贷经营部门负责核实，在接到信贷经营部门提交的《付款确认书》回执后再作会计核算。
(四)信贷经营部门在接到会计结算部门提交的《应收账款收款通知》后1 个工作日内核对商务合同号或商业发票号，对于付款凭证中未写明上述号码的，负责在3 个工作日内向买方发出《付款确认书》核实。同时，重新计算该时点保理预付款支用核定额和保理预付款实际可支用额，填写《保理预付款调整通知》将有关情况通知卖方，并登记《销售分户账台账》和《保理预付款支用台账》： 1.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为正数，该金额为卖方还可以支用的保理预付款。 2.如果经重新计算的保理预付款实际可支用额为负数，信贷经营部门通知卖方进行回购。 30
(五)卖方保理商信贷经营部门根据款项回收情况向买方保理商发出《恢复信用风险担保额度通知书》，通知买方保理商恢复支用的信贷风险担保额度。
(六)会计结算部门每月第 20 日计算并扣收保理预付款利息;同时，卖方保理商按月(或季)将买方保理商应收取的管理费划至买方保理商账户。
(七)对账 1.卖方保理商信贷经营部门和会计结算部门在每月初 5 日内就《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和相关会计账表进行对账，核对无误后双方经办人员及主管人员在台账和会计账表上签字; 卖方保理商信贷经营部门与买方保理商信贷经营部门核对《保理业务额度台账》和《信用风险担保额度台账》(寄送)，核对无误后双方经办人员及主管人员在双方台账上签字。 2.信贷经营部门于每月初10 日内将《销售分户账台账》、《保理预付款支用台账》和《管理费计算表》等账户报表交给卖方核对;
第一章 总则
第一条 为发展我行出口保理业务，根据《国际保理业务惯例规则》等有关国际惯例，结合我行实际情况，制定本操作规程。
第二条 本办法所称出口保理业务指出口商、进口保理商和经办行根据有关协议合作开展的集商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保及贸易融资于一体，为出口商提供应收账款代收业务的综合性金融服务。
第三条 本操作规程适用于经人民银行和总行批准可以办理国际结算业务的各一级分行。经总行批准，开办此业务的各一级分行可授权辖属分支行根据此操作规程办理出口保理业务。
第四条 为规范业务操作，各分支行办理的第一笔出口保理业务须报总行审核。
第二章 主要国际保理业务术语及规则
第五条 本操作规程中主要涉及的保理业务术语及释义如下：
(一)进口保理商：在保理协议下，向出口商提供进口商财务风险保障的保理公司。
(二)出口保理商：根据有关协议对出口商的应收账款叙做保理业务的一方。
(三)信贷额度：进口保理商所能接受的出口商在保理协议下向特定进口商开具的最高发票金额。
(四)介绍信：根据进口保理商要求，出口商向进口商签发的、通知进口商某笔应收账款已交由保理公司代收的信函。
(五)出口保理融资：根据出口保理融资协议，在出口商应收账款催收期间，进口保理商或经办行向出口商提供的资金融通。
(六)出口保理业务涉及的单据。包括商业单据和债权转让单据两类：商业单据是基础交易双方在合同中订明的出口商在发货后凭以向进口商收款的单据;债权转让单据是出口商向保理商转让应收账款的单据。
(七)国际保理商联合会(FCI)。国际保理商为规范保理业务成立的协会。其制定的《国际保理业务惯例规则》(CODE OF INTERNATIONAL FACTORING CUS-TOMS)及《仲裁规则》(RULES OF ARBITRATION)为国际保理业务的基本准则。
(八)保理电子数据交换系统(EDIFACT)。国际保理商联合会1994年启用的国际保理业务电子数据交换系统。通过此系统，FCI成员间的保理业务往来报文采用规定的标准格式，信息传递通过计算机进行电子数据交换。
第六条 办理国际保理业务应遵守的主要国际惯例和规定：
(一)《国际保理业务惯例规则》(CODE OF INTERNATIONAL FACTORING CUS-TOMS)。
(二)《仲裁规则》(RULES OF ARBITRATION)。
(三)《保理电子数据交换规则》(THE INTERFACTOR EDIRULES)。
(四)与有关保理公司签订的保理业务协议。
(五)中国人民银行、国家外汇管理局和总行下发的国际保理业务有关规定。
第三章 出口保理业务的操作
第七条 申请办理出口保理业务的客户应符合以下条件，并按规定程序办理。
(一)所涉及的商业交易适用出口保理方式。
(二)每年进出口额在100万美元以上。
(三)在经办行保持一定的进出口结算业务量，无不良付款记录。
(四)其他总行规定的条件。
第八条 申请出口保理信用额度
(一)填写《出口保理业务申请书》(见附件1)
客户向我行申请办理出口保理业务，应填写《出口保理业务申请书》，并保证填写内容的真实、准确。
(二)《出口保理业务申请书》的审核
经办行应认真审核《出口保理业务申请书》的各项内容，保证其内容和签章的表面真实性和完整性。
(三)草拟信用额度申请报文(见附件2)
经办行对《出口保理业务申请书》审核无误后，据此草拟出口保理信用额度申请电文，向进口保理商申请信用额度。
(四)报文的发送
因我行尚未加入国际保理电子数据交换系统(EDIFACT)，各行与进口保理商--通用汽车财务集团(GMACCC)的业务报文暂以传真形式进行。
通用汽车财务集团的邮寄地址及传真如下：
地址：COMMERCIAL FINANCE--FACTORING
1/F BANK OF AMERICA TOWER
12 HARCOURT ROAD， HONG KONG
传真：00852-2847 5890
电话：00852-2847 6452
电子邮件：david.tse@bankofamerica.com
联系人：MR.DAVID TSE(谢其伟)
需要说明的是，原与我行协商办理出口保理业务的美洲银行保理集团在2000年底将该行的国际保理业务整体出售给通用汽车财务集团(GMACCC)，其办公地点和联系人目前暂未改变。今后如有变化，将另行通知。
(五)登记《出口保理信用额度登记簿》(见附件3)
经办行在发出信用评估申请报文后，应在《出口保理信用额度登记簿》中做好相应的登记工作。登记簿的主要内容包括登记日期、出口商名称、申请额度、申请时间、核准额度、业务修改记录、融资记录、还款记录及备注等。
(六)签发《出口保理信用额度核准通知书》(见附件4)
若出口商申请的信用额度获得核准，进口保理商将以信用额度核准报文“CREDIT COVER”或其他形式通知经办行。经办行收到此通知后，应首先登记《出口保理信用额度登记簿》，并于2个工作日内向出口商签发《出口保理信用额度核准通知书》，交出口商签收。对出口保理信用额度申请电文发出10个工作日仍未收到进口保理商答复的，应及时向进口保理商催问。
(七)通知进口保理商
如出口商同意接受进口保理商核准的信用额度，经办行应在2个工作日内通知进口保理商。
(八)向进口商寄送介绍信(INTRODUCTORY LETTER)
进口保理商在批复信用额度的同时，通常会要求出口商向进口商签发介绍信，通知进口商该笔业务已交由保理公司代收账款。经办行应督促出口商按保理商提供的格式填写，此信笺一般应使用有出口商公司抬头的信签纸。
第九条 转让应收账款单据。经办行、出口商与进口保理商签订出口保理协议后，即应根据协议向进口保理商转让应收账款单据。程序如下：
(一)客户交单
目前我行出口保理业务限于承兑交单(D/A)。一般情况下，出口商需提交的单据包括：
1.债权转让单据;
2.基础商业合同要求的全套商业单据;
3.出口保理商要求的其他单据。
(二)经办行审单
经办行在收到出口商提交的应收账款单据后应认真审核，要点如下：
1.《债权转让通知书》
(1)引证的商务合同号码、《出口保理协议》号码是否正确;
(2)通知书上的货物细节是否与货运单据的描述一致;
(3)保理商的记载是否正确等。
2.发票的审核
(1)是否记载债权转让条款;
(2)发票抬头、品名、付款条件及装运日期是否与事先约定相符;
(3)付款到期日计算是否正确;
(4)转让的债权额度是否超过核准额度等。
3.货运单据的审核
(1)货运单据是否为正本复印件;
(2)已装运货物是否为合同规定的货物等。
4.商业单据的审核与出口托收业务中的审核要点相同。
(三)向进口保理商寄送商业单据
经办行对出口商提交的单据审核无误后，将单据寄送进口保理商(寄单地址见第八条第四款)。
第十条 其他有关问题的处理
(一)信用额度的变更和取消
1.出口商对已核准保理额度提出展期、增额、减额或取消：
(1)出口商书面提出出口保理额度变更申请;
(2)经办行向进口保理商发电;
(3)通知出口商结果。
2.如进口保理商对已核准保理额度提出修改，经办行应在2个工作日内通知出口商。
(二)报文的修改
在业务处理过程中，如因我行操作失误或出口商原因需要对发出信息予以调整，经办行应尽快通知进口保理商。
(三)争议的处理
经办行与进口保理商发生纠纷时，应及时报告总行，由总行统一对外交涉。
第四章 出口保理融资
第十一条 符合以下条件的出口商在发票收款期间可向我行申请办理出口保理融资：
(一)已纳入我行统一授信管理;
(二)应收账款在进口保理商核准的信用额度内;
(三)在我行开有账户，并保持一定的账面余额;
(四)与我行有一定的进出口结算业务量，无不良信用记录;
(五)其他我行认为需要具备的条件。
第十二条 出口保理融资程序：
(一)出口商填写《出口保理融资申请书》(见附件5)，并经出口商法人代表或其授权签字人签署;
(二)经办行对出口商提供的融资金额不得超过进口保理商对该客户核准信用额度的80%，不得超过总行对单一客户的融资权限。
(三)与出口商签订《出口保理融资协议》(见附件6)。
第十三条 为防范可能出现的风险，在出口保理业务试办期间，各分行办理出口保理融资业务须逐笔报总行核准。
第五章 出口保理业务的收费
第十四条 各分行办理出口保理业务应向申请人收取保理业务手续费及其他相关费用。收费币种原则上与发票上的币种相同，具体费率各分行根据所办理出口保理业务的风险度、发票金额、收款期限、出口商资信等具体情况，与进口保理商、出口商协商确定。
第六章 出口保理业务的管理
第十五条 各一级分行根据总行授权负责对辖属分支行出口保理业务的检查、监督及业务培训等。
第十六条 各级行在对出口商办理了出口保理融资后，应根据总行贷款管理的有关规定，做好对出口商的监督检查，保证资金安全。
第十七条 办理出口保理业务的各级行应每季向总行报告一次业务开办情况。
第七章 附则
第十八条 办理出口保理业务的各级行，应建立健全出口保理业务档案，将保理业务有关凭证和往来函电存档。
第十九条 本操作规程由中国农业银行总行负责制定、解释和修改。
附件：1.出口保理业务申请书(略)
2.信用额度申请报文(略)
3.出口保理信用额度登记簿(略)
4.出口保理信用额度核准通知书(略)
5.出口保理融资申请书(略)
6.出口保理融资协议(略)
7.《国际保理业务惯例规则》(CODE OF INTERNATIONAL FACTORING CUSTOMS)中/英文本(略)
8.《仲裁规则》(RULES OF ARBITRATION)(略)
9.《保理电子数据交换规则》(THE INTERFACTOR EDIRULES)(略)
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