中国工商银行银行承兑汇票业务管理办法（精选9篇）
《中国工商银行银行承兑汇票业务管理办法》的通知
（工银发[2002]10号 2002年1月15日）
各一级分行、直属分行：
为规范银行承兑汇票管理，有效防范风险，促进银行承兑汇票业务健康发展，总行制定了《中国工商银行银行承兑汇票业务管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附：
中国工商银行银行承兑汇票业务管理办法
第一章 总则
第一条 为规范银行承兑汇票管理，有效防范风险，促进银行承兑汇票业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国担保法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《贷款通则》等有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称银行承兑汇票是指由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。
第三条 办理银行承兑汇票必须以商品交易为基础，严禁办理无真实贸易背景的银行承兑汇票。
第四条 办理银行承兑汇票最长期限不得超过6个月。
第五条 办理银行承兑汇票业务的分支机构必须经上级机构授权，并向中国人民银行当地管辖行报备。未经授权不得办理该项业务。
第二章 承兑申请
第六条 申请办理银行承兑汇票的客户必须具备下列条件：
（一）在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织；
（二）具有支付汇票金额的可靠资金来源；
（三）近两年在我行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。
第七条 申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户行提交下列资料：
（一）银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；
（二）营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明；
（三）上和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；
（四）商品交易合同或增值税发票原件及复印件；
（五）按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料（包括营业执照或法人执照复印件，当期资产负债表、损益表和现金流量表）或抵（质）押物的有关资料（包括权属证明、评估报告等）；
（六）银行要求提供的其他资料。
第三章 保证金和担保
第八条 办理银行承兑汇票业务，应按照客户信用等级收取保证金。ＡＡ级（含）以上客户可免收保证金；ＡＡ－级客户收取汇票金额10％（含）以上的保证金；Ａ＋、Ａ级客户收取汇票金额30％（含）以上的保证金；Ａ－级客户收取汇票金额50％（含）以上的保证金；ＢＢＢ级（含）以下客户收取100％的保证金。
经一级（直属）分行批准，对ＡＡ－级客户可免收保证金，对Ａ＋、Ａ、Ａ－级客户可酌情减收保证金，但减收额最多不得超过应收额的一半。
对未评级客户按总行有关规定比照相应信用等级收取保证金。
第九条 ＡＡ级（含）以上客户可免予提供担保。ＡＡ－级（含）以下、Ａ－级（含）以上客户按规定比例缴存保证金以后的差额部分，应当提供足额有效的担保（抵押、质押或保证）。抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在Ａ级（含）以上，且不得有任何不良信用记录。但对现金流量充足、稳定，对我行综合贡献度大，无不良信用记录的客户，经一级（直属）分行批准，可免除保证金之外差额部分的担保。
对能够提供符合总行规定的低风险担保的客户，可免收保证金。
第十条 免收保证金和（或）免除担保的客户，要承诺不以其有效资产向他人设定抵（质）押和对外提供保证，或在办理抵（质）押及对外提供保证之前征得承兑银行的同意，但总行批准的大型优质客户除外。
第十一条 经一级（直属）分行特殊批准减免保证金和／或免除保证金之外差额部分担保的，必须及时逐户逐笔报总行备案。
第十二条 对经常办理银行承兑汇票的客户，可根据需要核定其在一定期限内的最高承兑限额，并办理最高额担保。在限额内办理银行承兑汇票可不再逐笔办理担保，保证金可按规定比例一次性收取，也可逐笔收取。
第四章 审查、审批和承兑
第十三条 承兑行信贷部门负责受理客户申请，并对承兑申请人的有关情况进行审查。审查内容包括：
（一）承兑申请人的合法资格；
（二）该笔业务是否具有真实的贸易背景；
（三）该笔业务是否控制在授信额度内；
（四）承兑申请人经营情况、财务状况及现金流量；
（五）承兑申请人的信誉状况，近两年是否有不良记录；
（六）对按规定需要提供担保的，审查承兑申请人能否提供足值、有效的担保；
（七）其他需要审查的事项。第十四条 经审查同意后，信贷部门将《银行承兑汇票申请审批书》、申请人提交的材料以及审查报告等按审批权限报有权人审批。
第十五条 承兑审批权集中于二级分行（含）以上机构。一级（直属）分行的单笔审批权限按照法人授权规定执行，二级分行的审批权限由一级分行在转授权时确定。
对能够提供100％保证金或符合总行规定的全额低风险担保的，可转授权开户行直接办理。
第十六条 经审批同意后，信贷部门根据审批意见与承兑申请人及保证人签订《银行承兑协议》和相关的担保合同，对需要办理登记、转移占有或设质背书转让的，应及时办妥有关手续，同时书面通知会计结算部门，并转交相关材料及其清单。
第十七条 会计结算部门收到信贷部门书面通知和相关材料后，对《银行承兑协议》、商品交易合同复印件、保证金进账单和汇票中记载的事项是否齐全、出票人的签章是否符合规定以及出票人是否在本行开立存款账户等进行复核，复核无误后向承兑申请人收取保证金和承兑手续费，按照《支付结算办法》规定办理有关承兑手续。
第十八条 会计结算部门办理承兑后，应于当日将承兑情况准确记入有关科目。客户提供抵（质）押的，应及时登记有关登记簿和表外科目。
第十九条 已实现信贷综合管理系统与综合业务系统挂接的分行应通过系统中的审批流程完成有关操作。
第五章 保证金管理
第二十条 会计结算部门应按规定在“231006——银行承兑汇票保证金”科目下以汇票为单位逐笔开立子账户（不需要交存保证金的除外）。对在最高承兑限额内一次性交存保证金的，可以按户设立一个账户。
第二十一条 保证金专户必须实行封闭管理，用于支付对应到期的银行承兑汇票。严禁发生保证金专户与客户结算户串用、各子账户之间相互挪用等行为；不得提前支取保证金。
第二十二条 实行保证金集中管理
（一）各行可根据具体情况确定保证金存放行与承兑行相分离的适当方式，可以采取将保证金由二级分行会计核算中心集中存放和管理的方式；也可由二级分行指定一家管理规范的通汇机构作为保证金集中存放和管理行，但该机构不得办理银行承兑汇票业务。
（二）承兑行在向二级分行会计核算中心或指定的通汇机构划转保证金时，应同时提供对应的审批书、承兑协议及保证金进账单。
（三）保证金移存、银行承兑汇票到期前3日保证金及利息转回承兑行等资金往来，一律通过辖内往来的方式进行划转，不得交由客户办理。
（四）会计核算中心应按承兑行分别设置台账，缴存会计核算中心的保证金仍作为承兑行存款指标进行考核。
第六章 检查及到、逾期处理
第二十三条 银行承兑汇票签发后，承兑行应加强跟踪检查，实行管户信贷员责任制，主要检查可能影响客户到期兑付能力的事项；
（一）是否按申请用途使用银行承兑汇票；
（二）生产经营和财务状况是否正常；
（三）到期前是否按照承兑协议要求存足兑付款项；
（四）资金流向和销货款归行情况是否正常；
（五）保证人保证资格和保证能力、抵（质）押物权属和价值等有无重大变化；
（六）其他可能影响承兑申请人到期兑付能力的事项。
第二十四条 在银行承兑汇票到期前10日，信贷部门应通知客户将票款足额存入其账户用以付款。
第二十五条 银行承兑汇票到期，客户未足额交存票款的，承兑行收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后，应无条件向持票人付款，并根据承兑协议的约定，从承兑申请人保证金专户和其他存款账户扣款，不足部分由银行垫付。同时采取以下措施：
（一）将垫付款项转入“159001——银行承兑汇票垫款”科目，按照有关规定计收利息；
（二）就垫付款项向承兑申请人进行催收；
（三）及时处理抵押物、质物或要求保证人履行担保义务，尽量减少垫款损失；
（四）经催收和追偿仍无法收回垫款的，应根据具体情况，及时采取包括诉讼在内的多种手段进行转化处理。
第二十六条 发生银行承兑汇票垫款后，信贷部门必须将其纳入不良贷款考核范围，制定清收计划，落实清收责任。
第七章 授信管理和总量控制
第二十七条 银行承兑汇票业务纳入客户统一授信管理。
客户的银行承兑汇票余额应控制在其上年销售收入的10％以内，经一级（直属）分行批准，可以放宽到20％。对能够提供低风险担保的客户，可不受此规定限制。
第二十八条 总行对银行承兑汇票业务实行总量控制，并分别核定各一级（直属）分行承兑总量。各一级（直属）分行相应核定辖内分支机构的承兑总量。各分支机构应在上级行核定的承兑总量内办理银行承兑汇票业务，未经批准不得突破。
第八章 日常管理
第二十九条 信贷部门应在信贷综合管理系统中全面、及时、真实地记录承兑汇票的受理、审批、保证金收取、担保、承兑、付款、垫款以及清收等有关情况，实时监测银行承兑汇票业务的风险敞口，并按月进行统计、分析和通报。
第三十条 建立银行承兑汇票业务档案，主要包括客户提交审查的相关资料、申请审批书、商品交易合同或发票、承兑协议及相关担保合同、保证金进账单、银行承兑汇票复印件、到期偿还记录、垫付及清收记录等。第三十一条 空白银行承兑汇票凭证由二级分行会计结算部门集中管理。对银行承兑汇票业务量较大、管理较好的县级支行，经一级（直属）分行批准，二级分行会计结算部门可向其按本出售空白银行承兑汇票凭证并予以登记。支行会计部门凭有权签字人签字同意的申请审批书和承兑协议，按份出售给客户，并逐份登记。二级分行与所属行处之间、客户与经办行之间要建立严格的交接制度，防止空白银行承兑汇票凭证丢失。
第九章 部门职责
第三十二条 为加强银行承兑汇票的管理，各有关部门既要各负其责，又要密切合作。
（一）计划财务部门负责核定、控制和调整银行承兑汇票总量指标。
（二）信贷部门负责受理客户提出的银行承兑汇票申请并进行调查和审查；办理担保手续；根据审批意见签订承兑协议；承兑后的跟踪检查；清收汇票垫付款项。
（三）会计结算部门负责保管银行承兑汇票空白凭证和汇票专用章；办理银行承兑汇票会计核算手续；保证金管理；及时扣划到期汇票款项；将垫款情况和根据协议扣收情况及时通知信贷部门。
（四）法律事务部门负责对经催收和追偿仍不能支付票款的承兑申请人及保证人依法提起诉讼。
（五）管理信息部门负责及时、准确地统计和报送会计、信贷部门提供的银行承兑汇票有关数据。
第十章 责任追究
第三十三条 对有下列行为之一的责任人，要严格按照总行稽核处罚的有关规定严肃查处；触犯刑律的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。
（一）办理无真实贸易背景的银行承兑汇票；
（二）滚动签发无真实贸易背景的银行承兑汇票；
（三）未按规定收取保证金；
（四）串用、挪用或提前支取保证金；
（五）未按规定办理担保手续；
（六）越权或变相越权审批；
（七）超过对客户的授信额度办理银行承兑汇票；
（八）超过上级行核定的承兑总量办理银行承兑汇票；
（九）未按规定进行承兑后跟踪检查；
（十）发放贷款置换银行承兑汇票垫款；
（十一）不及时入账或违反会计操作规程，乱用科目，故意瞒报、篡改经营数据；
（十二）因主观原因造成垫款损失；
（十三）其他违规行为。第三十四条 分支机构有下列行为之一的，视情节予以警告、限期整改、调减承兑总量指标、上收承兑审批权限直至停办银行承兑汇票业务等处罚。
（一）有第三十三条所列违规行为之一的；
（二）垫款金额较大、垫付率超过总行规定的风险控制线的；
（三）违反印、押、证管理规定，在限定的整改期限内未予整改的；
（四）违规承兑造成重大风险，以及利用银行承兑汇票进行经济犯罪的；
（五）空白银行承兑汇票凭证、银行汇票专用章发生丢失或被盗等重大结算事故的。
第十一章 附则
第三十五条 对银行承兑汇票业务按照《中国工商银行信贷资产质量五级分类管理办法》及有关规定提取风险拨备。
第三十六条 本办法由总行负责解释和修订。
第三十七条 本办法自印发之日起施行。原《中国工商银行银行承兑汇票管理办法》（工银发〔2001〕169号）同时废止。其他相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
按照我国银行结算办法的规定, 除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外, 所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定, 通过银行实行转账结算。转账结算同时也是现代国际货款结算的主要方式。
二、银行承兑汇票结算的内容
随着市场经济的繁荣, 在国内结算中汇票结算由于其兼具结算与融资两个功能, 且由于其立足于真实的交易, 风险低, 因此融资成本普遍低于贷款, 越来越受到市场主体的青睐, 使用频率越来越高, 特别在一些民营企业中, 汇票结算尤其是银行承兑汇票结算往往成为企业日常结算的主要方式。然而, 目前我国无论会计制度还是会计准则对银行承兑汇票结算方式的会计处理介绍都甚少, 很多票据在表外流通, 但是, 随着我国资本市场的放开, 银行业务越来越灵活, 银行承兑汇票所代表的权利和义务也变得更加多变, 这种情况下, 如果继续放任银行承兑汇票在表外流通, 势必造成企业财务数据失真, 会影响财务数据的真实性和可靠性。因此我们有必要梳理银行汇票业务所包含的内容, 分析其对应的权利与义务, 并据此进行恰当的会计确认与计量。
银行承兑汇票首先是一种结算方式, 由于其具有资金融通功能, 是金融机构的一款金融产品, 因而其本身还含有特定的权利与义务。其中, 权利主要指向其具有的流动性, 因而可以转让和贴现;义务主要指向格式性和时效性, 因而存在无效或过期的情况。
银行承兑汇票的票据行为包括:
( 一) 出票及承兑, 出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。该行为通常基于出票人和收款人双方的交易合同, 出票人作为付款人采用汇票进行结算。我国目前银行承兑汇票通常出票时即由银行在票据上签章承兑, 承诺到期无条件付款, 借以提高票据的可流通性。
( 二) 票据背书, 是指持票人通过在票据上签章的方式将票据进行转让的行为。由于银行承兑汇票具有流动性, 因而其可流通转让。
( 三) 票据贴现, 是指持票人为追求流动性, 在票据到期日前将其出售给银行以提前获取流动性的行为。票据贴现分为有追溯权的贴现和无追溯权的贴现两种。前者, 贴现银行到期不能收款的, 票据贴现人需将票据赎回;后者票据上的权利和义务完全转移给贴现银行。
( 四) 票据到期付款和追索, 是指票据约定的付款日期到临, 此时出票人按票面金额付款给承兑行, 出票人与承兑人之间关于借用银行信用的合约关系结束。如果持票人在约定时间内完成交单行为, 承兑行将向交单行支付票据金额。如果持票人没有按照票据约定的时限行使票据权利, 将失去对其前手的追索权。但《票据法》十八条同时规定:持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的, 仍享有民事权利, 可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。
下面本文用一个案例来说明银行汇票结算的会计处理过程。
三、银行承兑汇票结算的会计处理
( 一) 出票及承兑
案例:2015 年2 月1 日A钢管生产企业与B燃气公司签订钢管销售合同, 合同金额160 万, 付款时间约定为货到验收合格, 付款方式三个月银行承兑汇票 ( 免贴息) , 3 月11 日A取得B验收合格文件, 随后开具发票160 万, 同日B向A签发工商银行承兑汇票一张, 金额160 万, 到期日2015 年6 月11 日 ( 不考虑税金影响) 。
本例中, 银行承兑汇票对A公司而言代表的是一种有保证的赊销, 但这种结算方式于开票方B而言更重要的是作为一种短期资金融通工具, 其到期日为2015年6 月11 日。银行承兑汇票于双方都有结算和流通性两个意义, 因此会计处理时, 建议企业首先确认应收账款和应付账款, 然后确认应收票据和应付票据。
3月11日
B公司:
借:存货160万
贷:应付账款-A公司
借:应付账款-A公司160万
贷:应付票据-A公司160万
A公司:
借:应收账款-B公司160万
贷:主营业务收入160万
借:应收票据-B公司160万
贷:应收账款-B公司160万
(二) 背书转让
3 月20 日, A公司因购买设备一套, 金额160 万, 随将该票据背书转让给C
A公司:
虽然A公司转让的是收自B公司的票据, 但由于票据到期兑付前, A公司拥有对B公司的合同债权, 同时负有对C公司的合同债务, 由于两个基础合同关系分别产生的债权和债务行为并不因票据的同一而自动抵消。因此会计处理上A公司应确认对C公司的应付票据, 同时保留对B的应收票据, 并在票据备查账中标明应收票据-B公司与应付票据-C公司对应同一张票据。
借:固定资产160万
贷:应付账款-C公司160万
借:应付账款-C公司160万
贷:应付票据-C公司160万
C公司:
借:应收账款-A公司160万
贷:主营业务收入160万
借:应收票据-A公司160万
贷:应收账款-A公司160万
(三) 票据贴现
3 月21 日C公司由于资金紧张, 将票面金额分别为160 万和100 万的两张汇票向自己的开户行申请票据贴现, 其中160 万的票据与银行约定的不附追索权, 100 万的票据约定的是附追索权, 银行按照票面金额及到期日确定收取贴现息分别为8 万和4 万。
不附追索权的票据贴现, 意味着C公司已将该票据对应的风险与报酬完全转移给银行, 因此C公司可以终止确认该票据:
借:银行存款152 万
财务费用8万
贷:应收票据-A公司160万
附追索权的票据贴现, 意味着该票据对应的风险与报酬并未完全转移, 银行给予的贴现金额实质上是以该票据为抵押的短期贷款, 因此C公司应保留账面中对该票据的确认, 并确认新增一笔短期借款:
借:银行存款96 万
财务费用4万
贷:短期借款100万
( 四) 票据到期
银行承兑汇票到期前, 出票人需将按照票面金额足额存入在承兑行的开立的账户, 以备到期日承兑行顺利划款;同时, 持票人行使付款请求权, 将票据原件提交企业的开户银行进行托收, 开户银行与承兑行联系付款事宜, 在收到承兑行的款项后, 针对该票据的权利义务终止;中间的背书人, 需要与银行确认票据是否完成兑付。
1. 票据按期兑付:
B公司:
借:应付票据-A公司160万
贷:银行存款160万
C公司:
借:银行存款160万
贷:应收票据-B公司160万
中间背书人A公司:
借:应付票据-C公司160万
贷:应收票据-B公司160万
2. 票据不能按期兑付
若出现承兑汇票被挂失止付或者拒付, 致使持票人的付款请求权未得到满足, 则根据《票据法》银行承兑汇票的持票人在自被拒绝承兑或付款之日起6个月内, 可以对其前手行使追索权, 前手在对持票人进行清偿后, 可在3 个月内行使再追索权, 本例中, 若A公司对C公司进行了偿付, 则A公司对C公司的票据义务终止, 会计确认:
借:应付票据-C公司160万
贷:银行存款160万
若持票人在票据到期日6 个月后向A公司进行追索, 此时A公司已没有票据法上的清偿义务, 即A公司针对该票据的义务及权利已经终止, 但基于合同关系, A公司仍应负有对C公司的付款义务, 并享有对B公司的收款权利, 因此A公司需在账面中转销对票据的确认, 恢复应付账款和应收账款:
借:应收账款-B公司160万
贷:应收票据-B公司160万
借:应收票据-B公司160万
贷:应付票据-C公司160万
摘要：随着我国市场经济的发展, 特别是资本市场的开放, 金融机构和企业一样开始面临竞争的市场环境, 为在竞争中生存发展, 两者都需要寻找并使用能提高盈利能力的产品和服务。票据作为一种传统的支付结算方式, 兼具融资功能, 且融资成本普遍低于贷款, 因而广受金融机构和企业欢迎, 票据结算在企业日常结算中所占比例日益增大, 对企业财务状况的影响也随之增大, 因此有必要规范票据业务的会计确认和计量, 减少表外核算内容, 以提高企业财务信息质量。
关键词：结算方式,票据结算,追索权
参考文献
[1]贾素萍.银行承兑汇票业务存在的风险及防范路径[J].财会学习, 2015 (03) .
一、 在业务核算中的常见问题及处理
贸易企业在业务核算中，与银行承兑汇票相关的问题主要有漏计、少计汇票贴现成本等，致使相关业务到期无法实现预期收益。
在进口业务、代理进口业务中与下游客户的结算，在内贸业务中与上、下游客户的结算，当企业与客户谈定价格时，一定要考虑支付方式对价格的影响，要在明确支付时间的同时明确支付工具，而不是简单的约定为“收到货物XX天内付清货款”。支付工具的不同，会使业务最终结算的收益大不同。如某贸易企业的一笔进口业务，向国外客户订购2500吨某商品，进口后价税约合人民币3940元/吨，共支付了现金985万元，旋即将这批货卖给了国内客户，单价4000元/吨，收到国内客户金额为1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票，业务员以为该笔业务盈利15万元，实则不然。如果将1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票到银行贴现，需向银行支付利息1000×3×4.5‰=13.5万元（以2013年2月26日贴现市场行情计）；如不贴现，向上游客户支付的985万元的现金，如是自有资金，资金成本为985×3×2.17‰=6.41万元，如是银行贷款，资金成本为985×3×4.67‰=13.80万元。因此，在业务的初始评估中，必须充分考虑支付工具的差异带来的收益差异。
在业务核算中，现金支付和票据支付的收益差异因金额的大小和时间的长短不一而差异很大。以1000万元交易金额为例，以现金支付不会产生收益，若将1000万元存在保证金账户开出6个月的银行承兑汇票支付货款，需开支的财务费用为0.5‰ ，即1000×0.5‰=0.5万元，而产生的存款利息为1000×6×2.333‰=14万元（以中国人民银行半年期存款基准利率为例），企业可增加收益13.5万元。反之，若企业支付的是现金，收到的是银行承兑汇票，则在业务成本核算中不仅要考虑现金收付的时间差异引起的资金成本，还必须考虑银行承兑汇票作为无条件的远期支付票据，贴现时的利息成本。由于各银行对贴现利率没有统一标准，且变动频繁，在业务实践中，交易双方可以约定以企业收到银行承兑汇票后某一基准时刻某一银行的贴现利率作参考，或者将收到银行承兑汇票的时间与银行承兑汇票到期日的时间差异考虑进现金收付的时间差异成本中。
二、 在汇票交付中的常见问题与处理
贸易企业在结算中，交付银行承兑汇票可能发生的问题主要有汇票背书不完整、汇票交接手续不规范等，致使企业面临潜在的法律风险。
银行承兑汇票一经银行开出，作为支付工具，一直在交易各方手中流转，直到进银行贴现。这种由前手至后手的流转，由交易双方直接进行，不再通过银行，充分体现了票据流通的便利性。但这种流通便利性，风险也蕴含其中。
在业务实践中，由于银行承兑汇票在交付时，背书或交接不周产生的问题越来越多，如某贸易企业经“中介人”介绍向某供应商定期购买一批货物，前几笔业务均通过银行向供应商划付货款，最近一笔购货约定以银行承兑汇票结算。在交付银行承兑汇票时，该企业将空白背书的票据交给了“中介人”转交供应商，供应商也口头认可其作为“客户代表”。后来，该企业发现收到的货物存在严重质量问题，向供应商提出交涉，而供应商则辩称其公司未收到货款，所谓“客户代表”不是其公司员工，不代表其公司行为，结果引发了一起复杂而繁琐的争议。
依据《票据法》的规定，票据的转让应基于真实的交易关系和债权债务关系。在贸易业务中，汇票背书的连贯性反映了前后手之间的交易关系，在交付中，仅有背书人的签章而在被背书人记载上留有空白的银行承兑汇票，犹如放弃声明谁应是该票据的受让权利人，而任由接收方处置就留下了风险敞口。在上述案例中存在两个问题，一是交付的是空白背书的银行承兑汇票，上面未载明所交易客户的名称；二是将银行承兑汇票交给了所谓的“客户代表”，未取得盖有所交易客户财务签收章的签收证明。这些都使票据的合理流向、有效交接可能产生问题，也给风险发生时票据流向的举证带来了重重困难。
究其原因，一是对重复的业务掉以轻心，以为以前没有出现过风险的业务今后也不会出现风险；二是过于相信“中介人”，以为任何手续交给其代办都可靠；三是怕麻烦，担心在银行承兑汇票的被背书人记载上发生书写错误；四是接受对方对银行承兑汇票空白背书的要求等等。在基于交易关系的银行承兑汇票的交付中，完整背书和安全交接是重要环节，关系着业务的安全运转，贸易企业应当高度重视，尊重票据的特点，遵守汇票操作的规定。
三、 在汇票接收中的常见问题与处理
贸易企业在结算中，接收银行承兑汇票可能遇到的问题主要有汇票伪造、汇票背书和记载不规范、汇票到期前被挂失等，致使企业到期无法收到票款。
银行承兑汇票必须是中国人民银行统一规定格式、联次、颜色和规格的式样，并在中国人民银行指定的印刷厂印制，汇票的法定记载事项应当齐全，各项签章符合相关规定，背书必须有效并且连续，汇票的期限符合规定，如汇票金额、日期和收款人名称不得更改，汇票金额的大小写必须一致，出票日期至到期日最长不能超过6个月等。如银行承兑汇票的交付方不是汇票的出票人，贸易企业还要了解其汇票的来源是否具有真实的贸易背景或合理的债权债务关系，在市场上通过民间非法买卖获得的银行承兑汇票一般不可以接受，因为一旦贴现不成，贸易企业在向前手追索时遭遇的困难会更大。
贸易企业即使收到真实、有效的银行承兑汇票，也不能保证在汇票到期时就一定能收到票款。汇票在到期前被假挂失，是一些不法分子常用的诈骗手段。如某贸易企业于2012年6月收到前手背书的一张50万元的银行承兑汇票，并履行合同交付了货物，由于期间贴现汇率较高，汇票便被锁进保险柜，在10月份汇票到期向银行提示付款时，却被告知该汇票已于8月底被挂失，且票款已被冒领。经查，其前手于4月份与该汇票的出票人建立了交易关系并取得汇票，在将该汇票背书转让给该企业并取得货物后，立刻到付款地的法院申请公示催告，声称其汇票遗失，要求法院作出除权判决。法院由于并不能了解其汇票已经背书转让的事实，因而予以受理并立案，并通过公告通知利害关系人申报权利，由于该企业身处异地没能及时看到公告，且付款行也不知期间汇票为何人持有，待公示催告期间届满后，法院便作出除权判决，申请人持法院判决向付款银行取得了票款并逃匿。
第一条为了加强我行对人民币商业汇票承兑业务(下称承兑业务)的管理，规范我行承兑业务行为，控制承兑风险，维护我行资产安全，根据《中华人民共和国票据法》和有关规定，特制定本暂行办法。
第二条承兑业务必须按照“统一授信、审贷分离、分级审批、责权分明”的原则办理。
第三条本暂行办法适用于中国银行国内行办理人民币商业汇票的承兑业务。
第二章承兑申请人的条件
第四条承兑申请人(又称出票人，下同)应具备下列条件：
(一)在当地工商行政管理部门登记注册、并依法从事经营活动，实行独立经济核算的企业法人或其他组织;
(二)申请人资信状况良好，具有支付汇票金额的资金来源;
(三)申请人已在我行开立结算账户(原则上要求开立基本结算账户)，并有一定的结算业务往来;
(四)承兑申请人必须遵守诚实信用的原则，与汇票收款人之间具有真实、合法的商品交易关系;
(五)承兑申请人原则上必须在我行存有不低于汇票票面金额30%的保证金，并实行专户管理(对AAA信用等级的企业，可适当放宽条件)。同时，就敞口风险金额(即汇票金额剔除保证金后的余额)提供银行同意接受的担保(保证担保格式可参照附件四;抵押担保可参照总行制定的有关格式文本)。
第三章期限和费率
第五条承兑期限从汇票承兑之日起至汇票到期日止，最长不得超过六个月，承兑时须在汇票上注明承兑汇票的承兑日期
银行承兑汇票是出票人签发，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人，并由银行保证到期兑付的汇票。
一、承兑申请人应具备的基本条件：
(一)是经工商行政管理部门发给企业法人营业执照，实行独立核算，经工商机关年检的企业法人。
(二)在我行开立结算帐户，在结算过程中未发生违反结算纪律的行为。
(三)企业信誉良好，银行借款无欠本息现象。
(四)有真实有效的商品交易合同，符合《经济合同法》的有关要求。合同双方当事人必须是银行承兑汇票的承兑人和受益人。
(五)企业财务状况良好，能提供完整、真实的上年末及近期的财务报表，财务情况符合我行对贷款企业的要求。
(六)应提供经银行认可的担保方式。
二、担保方式：
银行根据对委托人的经营状况、财务状况，以及在银行的结算状况的分析，将向承兑申请人收取部分保证金(30%以上、10%以上等档次)、全额保证金或免收保证金，对于没有提供足额保证金的承兑申请人，必须对差额提供相应的抵押或担保。
三、银行承兑汇票的额度、期限和手续费：
(一)额度：每张汇票金额不超过人民币1000万元整。
(二)期限：根据贸易合同确定，最长不超过6个月。
(三)手续费：按承兑金额的0.5‰收取，每笔不足人民币10元的，按10元收取。
四、银行承兑汇票的申请：
申请人须填写《招商银行银行承兑汇票申请书》，并提供以下资料：
(一)申请人的企业法人营业执照及年检记录;委托人的税务登记证复印件;法人代表身份证明、有效的公司合同及章程、董事会决议和授权委托书。
(二)申请人的上及近期的财务报表。
(三)与银行承兑汇票有关的商品交易合同。
(四)按我行《流动资金贷款管理办法》中规定的担保人或抵、质押品的有关材料。
经审批同意后，我行将与申请人签定《承兑协议》、《抵押合同》或《质押合同》(或与担保人签定《担保合同》)。
五、银行承兑汇票的兑付：
肖海林
票据市场的2016年注定是一个不平静的年份：1月22日，农行北京分行爆发39.15亿元票据案件；农行票据案件还未平息，1月29日，又爆出中信银行兰州分行9.69亿元的票据案件；4月8日，天津银行发布公告称发生一起涉及金额7.86亿元的票据案件。短时间内票据大案要案的频发，将纸质票据及纸票风险推上了风口浪尖。一时间，各行均将票据业务的全面自查、检查及风险防控当成全行首要任务。推行多年但承兑规模占比偏低的电子商业汇票逐步进入大家的视野。
何为电子商业汇票，是指由出票人以数据电文形式制作，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票依托电子商业汇票系统而存在。
电子商业汇票系统（简称ECDS）是由中国人民银行批准建立的，依托网络和计算机技术，接收、登记、转发电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金起算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记查询和商业汇票公开报价服务的综合性业务处理平台。
相比纸质票据，电子商业汇票在风险防控方面具有更多的优势。
通常，票据业务风险主要包括假票风险、操作风险、市场风险和道德风险。
一、假票风险
假票主要有克隆票、伪造票和变造票三种。纸票是以纸质介质存在，纸质票据的假票就不可避免的存在。而电子商业汇票是以数据电文形式制作，并登记存储于ECDS中，所以电子商业汇票不存在假票风险。
二、市场风险与道德风险
市场风险包括利率风险和政策风险。利率风险是指票据市场利率变动的不确定性给商业银行的票据运营带来损失的可能性。政策风险是指票据市场政策发生重大变化或重要举措、法规出台，主要包括反向性政策风险和突变性政策风险。
道德风险是指从事经济活动的人在最大限度的增进自身效用时做出不利于他人的行动。俗称“损人利己”。
无论是纸票还是电票，都无法完全回避因市场变动带来的利率风险及因“损人利己”带来的道德风险。
三、操作风险
操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，比如书写错误、背书不连续、重复背书、印章加盖不清晰或不规范等。但对于电子商业汇票，因为是电子签章，所以不存在印章加盖不清晰或不规范的操作风险。相较于其他操作风险，笔者以为，券款对付是电子商业汇票最大的操作风险源。
券款对付，简称DVP（Delivery Versus Payment），是指在结算日债券交割与资金支付同步进行并互为约束条件的一种结算方式。
股票可以通过上证所、深交所实现券款对付，债券可以在中债登和上清所实现托管和清算，而票据却无法实现。虽然ECDS系统设计中有“线上”、“线下”清算功能，但目前无论是哪种清算方式，都必须是通过手动点击“确定”才能实现资金的划付。
这就是电子商业汇票操作风险产生的源泉之一。体现在电子商业汇票中就是“先背书还是先打款”孰先孰后的问题。如果先背书，万一后手延迟打款甚至不打款怎么办？如果先打款，一旦前手不背书怎么办？大部分电票“款打飞”的诈骗案件无不集中体现在“先背书还是先打款”的悖论上。
当然，如果票据是在企银之间和银行同业间进行流转，那么DVP的风险体现并不明显，因为有各家银行的信用在担保。但当票据是在企业与企业之间背书转让，那么DVP风险就是各家企业都不愿意触碰的雷区。
针对电子商业汇票及系统出现的风险，人民银行也采取了相应的处理措施，比如：对接入ECDS系统的各家商业银行有可靠性、安全性、故障恢复和重启能力、数据存档和审计追踪的要求和安全运营措施及应急方案，及针对电子商业汇票业务的相应制度和办法；同时在ECDS系统中设置加密加押、权限控制、节点控制、异地灾备和病毒防范等措施；
但对于企业与企业之间的背书流转，为防范DVP风险，通常建议企业，在具有真实贸易背景或债权债务关系的前提下：
第一，如果为首次交易客户，尽量选择之前纸票合作过的优质客户进行电子商业汇票业务交易；
工商银行北京西城支行和呼和浩特海东支行支行于2012年发生下列结算业务:
1.北京西城支行7月8日与开户单位红运公司签订“银行承兑汇票协议”, 为A公司承兑汇票, 金额1000000元, 出票日期7月8日, 期限3个月, 承兑手续费率为5‰;
2.呼和浩特海东支行10月8日收到开户单位恒仓公司提交的由北京西城支行7月8日承兑的银行承兑汇票, 委托银行收款;
3.北京西城支行10月15日收到广州天河支行寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票, 如数全额向开户单位红运公司收取票款1000000元, 通过本行汇划系统承付给呼和浩特海东支行开户恒仓公司。
二、要求
(一) 根据上述资料, 说明北京西城支行7月8日承兑该汇票的处理手续;
(二) 根据上述资料, 说明呼和浩特海东支行10月8日发出委托收款凭证的处理手续;
(三) 根据上述资料, 北京西城支行10月15日收取、承付票款的处理手续;
(四) 根据上述资料, 说明呼和浩特海东支行10月15日为天河公司收取票款的处理手续。
三、会计处理
(一) 北京西城支行7月8日承兑该汇票的处理手续
1. 西城支行与红运公司签订“银行承兑协议”。
银行承兑协议略。
2. 售出“银行承兑汇票”一式三联。
如表1所示。
银行承兑汇票第二联是汇票正联, 第三联是存根, 内容基本同第一联, 此处略。
售出“银行承兑汇票”需登记“重要空白凭证登记簿”及“重要空白凭证使用情况登记簿”, 如表2所示, 同时填制表外科目付出凭证, 登记表外科目明细账。记作:
付出:重要空白凭证——银行承兑汇票在用户
3. 收取承兑手续费的账务处理。
将汇票第一联、承兑协议副本等有关资料专夹保管。
(二) 工商银行呼和浩特海东支行10月8日发出委托收款凭证的处理手续。
呼和浩特恒仓公司委托海东支行向北京西城支行收取票款时, 应填制“委托收款凭证”一式五联, 在“委托收款凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”字样及汇票号呼和浩特海东支行按照规定审查无误后, 将第一联委托收款凭证加盖“业务用公章”后, 退收款人, 第二联邮划或电划委托收款凭证专夹保管, 并登记“发出托收承付 (委托收款) 登记簿”。将第三联加盖“结算专用章”, 连同第四、第五联委托收款凭证及汇票第二联, 一并寄交北京西城支行。凭证如表3、表4所示。
“委托收款凭证”第二联是贷方凭证, 第三联是借方凭证, 第四联收账通知, 第五联是付款通知, 内容基本同第一联, 此处略。
(三) 北京西城支行10月15日收取、承付票款的处理手续
1. 收到委托收款凭证及银行承兑汇票第二联时的处理。
北京西城支行收到第三、第四、第五联委托收款凭证及银行承兑汇票第二联时, 按规定审查无误后, 在凭证上填明收到日期。根据第三、第四联委托收款凭证逐笔登记“收到托收承付 (委托收款) 登记簿”。
2. 北京西城支行10月15日收取票款的处理。
(1) 收取票款的会计分录。
(2) 收取票款的记账凭证。
借方凭证:特种转账借方凭证 (原留存的银行承兑汇票第一联作附件) 。表略
贷方凭证:特种转账贷方凭证。表略。
3. 北京西城支行10月15日承付票款的处理。
(1) 承付票款的会计分录。
(2) 承付票款的记账凭证。
借方凭证:委托收款凭证第三联 (银行承兑汇票第二联作附件) 。凭证见表4, 补记付款期限2012年10月15日。
贷方凭证:电子清算划收款专用凭证 (电子清算划收款清单和托收凭证第四、第五联作附件) 。凭证如表5所示。
(3) 登记账的处理。
在“收到托收承付 (委托收款) 登记簿”上注明转账日期。另填制表外科目付出凭证, 登记表外科目明细账。记作:付出, 同时登记“银行承兑汇票登记簿”。
(四) 呼和浩特海东支行10月15日为天河公司收取票款的处理手续
1.
呼和浩特海东支行收到北京西城支行有关汇划信息后, 应与留存的第二联委托收款凭证进行核对, 并销记“发出托收承付 (委托收款) 登记簿”。
2. 收取票款的会计分录。
3. 收取票款的记账凭证。
借方凭证:电子汇划划收款专用凭证。如表6所示。
使用说明:一式两联;用于办理电子汇划划收款业务时按规定填制或打印。
贷方凭证:电子汇划收款补充报单第一联 (委托收款凭证第二联作附件) 如表7所示。
参考文献
[1]岳龙.银行会计.高等教育出版社, 2009
银行承兑汇票作为具有信用保障程度高、使用便捷的支付结算工具之一，在我国票据市场占有重要的地位，随着结算业务中银行承兑汇票的广泛使用，企业的票据使用量也逐渐增多，同时结算风险和票据管理风险也大大增加。目前有关银行承兑汇票的纠纷问题逐渐增多，已经威胁到企业的资金安全和正常运转。如何增强防范意识，减少损失是当前每个企业必须考虑到的经营风险之一。
二、销售分公司票据业务现状及面临的相关风险
2011年末至2012年初，河北省国家税务局发布了5号文与7号文，文件中规定“煤炭企业收到的承兑汇票不能再背书”， 开滦（集团）有限责任公司销售分公司在与相关国家税务局及开滦集团公司财务部沟通后，开通了票据池业务，解决了承兑汇票不能再背书的问题，同时承担了相应的票据风险。具体包括以下几个方面：
（一）周转风险是指从客户手中收到银行承兑汇票或者交付银行时承兑汇票给客户过程中可能发生的风险。目前销售分公司收付的银行承兑汇票大部分都是纸质票面，而与其进行贸易的客户也涉及全国多个省市，所以在票据交接过程中可能存在票据遗失或者被盗的风险。
（二）票面风险是指银行承兑汇票的票面不符合《票据法》以及人民银行相关操作规范的要求，从而导致票据无法使用或托收、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。
（三）背书风险是指银行承兑汇票必须背书连续，被背书人书写清晰、盖章与银行预留印鉴一致。但是在实际业务中，各单位往往仅在票据的背书栏中加盖企业银行印鉴而被背书人处不加盖印鉴。
（四）托收风险是指银行承兑汇票到期不能及时托收、 托收后退票或者托收后资金未能及时到账的风险。
（五）保管风险是指收到银行承兑汇票后，在持有人持有票据过程中所发生的风险。银行承兑汇票属于重要票据，且往往总面额很大，动辄几百万上千万，是企业极其重要的资产，无论如何严格保管都不为过分。
（六）解付风险是指用收到的银行承兑汇票作为质押，到开户银行开出新的银行承兑汇票用以付款，如果开出的新的承兑汇票到期，而质押的票据虽已到期却因某种原因未能及时收回款项，就没有足够的保证金用以解付本企业开出并到期的承兑汇票。这样的业务存在着开出的票据到期不能解付的风险，导致企业在银行留下不良记录的风险。
三、票据风险的防范措施
从目前销售公司票据收支过程来看，防范票据风险应从以下几方面入手。
（一）为避免周转风险，建立严格的交接制度。
1、把票据交接方式写入合同，尽量争取到本单位交接票据。2、明确收取人员必须在返回本单位当日将所收票据交给负责票据保管的专职人员。3、无论采取何种交接方式，票据交付方都应该要求接受方出具加盖财务章或公章的收据。 4、支付票据方应该保留票据的完整复印件，包括票面和完整背书。一旦发生票据遗失，立即根据复印件联系承兑银行办理相关挂失和票据权利。5、每次业务都必须两人以上同行，以防范丢失风险；采取将票据背书先行加盖对方单位条形章，用以防范丢失被别人利用的风险。
（二）为防范票面风险，对收到的每一张承兑汇票都严格审核。
1、对于经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员，企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识，以及如何识别假票方面的知识。2、指定专人负责银行承兑汇票的收取，业务部门是银行承兑汇票管理的首要核查责任主体，业务人员对依据销售合同收取的银行承兑汇票，应认真核对票面各要素，如有涂写不清、字迹模糊、盖章不清的情况，在发现的第一时间要求交易对手提供本单位开户银行或承兑银行认可证明，并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银行查证票据情况是否正常。3、注意承兑期限最长不得超过6个月；出票人的签章是否与出票人名称一致，汇票收款人是否与第一背书人签章一致；各背书人签章是否清晰到位，与被背书人名称是否一致，背书转让是否有个人行为；粘贴单是否为银行统一格式，骑缝章是否清晰、规范；连续背书转让时，日期填写是否符合逻辑关系。4.开滦集团公司要求原则上只收取工行、农行、中行、建行、交行及全国性股份制银行（如：国家开发银行、招商银行、浦发银行、深发展银行、华夏银行、兴业银行、中信银行、光大银行、民生银行、渤海银行等）出具的票据，原则上不得收取城市商业银行和农村信用社出具的票据，因特殊原因收取的，由财务部门配合业务部门收票人，负责票据的全程安全性及托收到账。由于各方面原因，现阶段销售公司所收承兑汇票多为城市商业银行和农村信用社出具的票据，到期托收有一定的困难。
（三）为防范背书过程中的风险，多措并举，保证规范。
企业在操作时可采取以下方法防范背书风险： 1、尽可能要求客户提供背书完整清晰的票据，如果对方不愿意配合，需要对方负责由于背书填写错误等造成的问题。 2、本单位收到的银行承兑汇票后使用时应该完整清晰地填写被背书人，对于经常有业务往来的客户，事先刻好对方企业条形章用于背书填写。 3、对于客户已在票据背书中填写本单位为被背书人，而本单位由于种种原因无法接受该票据时，一般不建议采取回头背书的方式处理，而应该由客户在被背书人处划红线加写情况说明的方式处理。如果收取回头背书的票据，应该要求回头背书的背书人和被背书人出具符合承兑银行要求的情况说明。4.争取把票据背书责任写进购销合同，一旦票据出现非本企业原因引发的纠纷或法律责任，由前手负责。
（四）为防范托收风险，加强票据状态分析。
《票据法》和人民银行有关规范约定的银行承兑汇票提示付款时间是票据到期日后10 日。一般应选择委托开户银行到承兑银行办理银行承兑汇票到期托收，通过开展票据池业务，由开户行负责对质押票据提前进行查询查复，以降低质押票据的到期托收风险。企业规避托收风险的措施主要有： 1、票据保管人应做好台帐，利用 EXCEL 表格数据的排序功能，关注票据到期时间，一般应该在票据到期前 5-10 天到开户银行办好托收手续，以保证到期的票据能够及时托收。 2、选择具有丰富银行承兑汇票服务经验的银行作为托收银行， 此类银行能在票据托收邮件寄出后督促承兑银行准时付款。 3、一旦有托收退票，企业财务人员应立即与承兑银行联系了解退票的详细原因，以便采取补救措施。 4、为避免托收退票，在票据持有过程中发现的任何票面或背书问题都应在托收前及时解决，不可有侥幸心理。
（五）为防范票据实物保管过程的风险，保证专人专管。
1、必须指定专门人员负责银行承兑汇票的日常实物保管，每天必须做好票据的入库、出库、使用记录，并由他人进行事后监督审核台账，原则上事后监督与审核也应每日进行。2、所有银行承兑汇票在收到后必须及时完整复印或者扫描，并妥善保管。3、所有银行承兑汇票收取或使用后，会计人员应及时入账，会计主管人员应该每日复核银行承兑汇票实务账和会计账目调节表，并签字确认。4、条件许可的企业应开发银行承兑汇票管理数据系统，记录票据的入库、出库、使用记录。5、银行承兑汇票应放在单独的保险柜保管，不与其他单据或物品混放，并保证所在房间的通风、防湿、防虫、防蛀。6、委托有经验的银行进行票据托管，这样就降低了票据的保管风险，同时也节省票据管理人员每天核实清点实物票据的繁琐工作。
（六）为防范到期承付风险，积极筹措资金超前安排。
目前销售公司收到的用于质押的票据出票日多为收款日近期出票的票据，可能会发生开出的承兑与收到的承兑到期日期相近甚至是同一天的情况。为防范解付风险的发生，票据管理人员在登记备查账簿的同时，应实时关注票据到期日及到期需承付的金额是否有足额保证金为保证，为票据到期安排好承付资金，未雨绸缪，保证应收票据与保证金户合计余额必须大于应付票据余额，确保票据到期足额承付给收款人或持票人。
中国银行股份有限公司河南省分行银行承兑汇票承兑业务操作规程
(2007年版)
二OO七年七月三十日
目
录
一、受理承兑业务申请……………………………………3
二、承兑前调查审查………………………………………6
三、承兑审批………………………………………………10
四、承兑业务授信发放审核………………………………10
五、签署承兑协议，落实担保条件………………………11
六、出 票…………………………………………………12
七、承 兑…………………………………………………13
八、到期收款………………………………………………15
九、解付到期票款…………………………………………16
十、持票人开户银行委托收款……………………………18
十一、承兑汇票未用注销…………………………………19
十二、挂失与解除…………………………………………21
十三、承兑汇票保证金……………………………………23
十四、承兑汇票凭证………………………………………27
十五、承兑汇票查询查复…………………………………30
十六、承兑业务会计核算…………………………………34
十七、风险控制要点………………………………………36
十八、附 则………………………………………………40
中国银行股份有限公司河南省分行银行承兑汇票承兑业务操作规程
(2007年版)
根据•中华人民共和国票据法‣、•支付结算办法‣、•中国银行股份有限公司河南省分行银行承兑汇票承兑业务管理办法(2007年版)‣等有关法规制度,特制定本规程。
本规程适用于符合•中国银行股份有限公司开办银行承兑汇票承兑业务准入、退出管理办法(试行)‣（中银营文[2006]32号）准入条件,并经省分行审批，报总行营业部备案的境内机构。
一、受理承兑业务申请
（一）承兑申请人应具备的条件：
1、承兑申请人符合我行授信客户准入管理要求；
2、承兑申请人在工商行政管理部门登记注册，依法从事经营活动，实行独立经济核算，具有贷款资格（贷款证年检有效），信用良好的企业法人或其他经济组织；
3、承兑申请人资信状况良好，具有支付承兑汇票金额的可靠资金来源；
4、承兑申请人与我行具有真实的委托付款关系；
5、承兑申请人与承兑汇票收款人之间具有真实的贸易背景，具 3 有合法的商品交易和债权债务关系；
6、承兑申请人在承兑行开立基本存款账户或一般存款账户(以下简称结算账户)，并有一定的结算业务往来；
7、承兑申请人原则上应就敞口风险金额（即承兑汇票金额剔除保证金后的余额），提供足额有效的担保；
8、承兑申请人近两年在我行无不良贷款、欠息以及其他不良信用记录。
对于缴存100％保证金及足额担保的承兑业务，承兑申请人可不受上述第1、7条的限制。
（二）承兑申请人提交资料：
1、办理有风险敞口的银行承兑汇票业务提供资料：（1）“银行承兑汇票承兑申请书”（附件（1））；
（2）承兑申请人资格证明文件及有关法律文件，包括但不限于： A、经年审合格的营业执照原件及复印件；
B、法定代表人证明书和授权委托书原件及复印件（不需授权的则不提供授权委托书原件及复印件）；
C、组织机构代码证原件及复印件； D、公司章程等；
E、承兑申请人就申请办理的承兑业务已经按照其章程或者其它内部管理文件的要求进行有效决策的相关文件（如承兑申请人为公司的，应按照其公司章程规定提交董事会/股东会/股东大会决议等有效决策性文件）。F、经年检合格的贷款卡和密码。
（3）与承兑汇票内容相符的购销合同原件与复印件；（4）承兑申请人开户许可证；
（5）原则上需提供近三年及近期的财务报表（报表应经会计师事务所审计）和审计意见；
（6）担保人的基本情况；
（7）担保人的营业执照、组织机构代码证、贷款卡及密码；（8）担保人近三年及近期的财务报表（报表应经会计师事务所审计）和审计意见；
（9）按•中华人民共和国公司法‣、•中华人民共和国担保法‣等法律法规、监管规定证明担保人提供担保已进行有效决策的相关文件材料（如担保人若为公司的，就担保事项按照法律法规、监管规定及公司章程规定提交有效的股东会/股东大会或董事会决议;担保人若为自然人的，应提交其本人身份证明，已婚自然人做为担保人的，保证合同上应由保证人夫妻双方签字，并出具结婚证等证明文件）。
（10）抵、质押物有关资料（清单、权属证明和评估报告等）；（11）其他需要提交的资料。
对于无担保条件的承兑业务，可不受上述（6）至（10）项的限制。
2、办理符合我行质押条件的足额质押承兑汇票业务除上述有关担保资料外，还须提供：
（1）用于质押的定期存单、国债、银行承兑汇票原件及复印件；（2）其他需要提交的材料。
3、办理缴存100%保证金承兑汇票业务须提供：（1）“银行承兑汇票承兑申请书”；
（2）与承兑汇票内容相符的购销合同复印件；（3）其他需要提交的材料。
以上提供“复印件”的须提交原件供授信人员核对，由授信人员加盖“与原件核对一致”章和授信人员名章，并加盖承兑申请人单位公章。
二、承兑前调查审查
公司业务部门负责受理承兑申请人提交的承兑申请（包括缴存100％保证金及足额担保的承兑申请），严格按照•中国银行商业汇票承兑业务授信风险管理办法‣（中银险[2004]372号）、•中国银行关于进一步加强商业汇票承兑业务授信风险管理的紧急通知‣（中银险授[2004]188号）等相关文件要求进行调查审查，重点调查审查以下内容：
（一）根据“了解你的客户”，“了解你的客户的业务”的原则，严格审查承兑申请人实际经营情况，并监控其贸易背景,包括但不限于以下要求：
1、按照有关监管规定，要求企业提供购销合同等相关贸易背景证明材料，进行必要的交易背景调查，没有真实性贸易背景的承兑汇票业务，严格禁止办理；
2、贸易合同的内容、金额等须与申请承兑汇票内容相符;贸易合 6 同的商品须属于承兑申请人经营范围;对应一份贸易合同，累计开立承兑汇票的金额，不得超过对应的贸易合同金额；
3、信贷投向应符合国家产业政策和中国银行信贷政策；
4、关联企业母子公司或下属关联企业间，直接或间接以对方为交易对象，向我行申请承兑时，应严格审查其交易及债权债务关系的真实性；
5、承兑汇票付款期限应依据交易双方签订的商品购销合同合理确定，最长不超过6个月；
6、严禁以任何形式提供授信，用于偿付到期承兑垫款，包括承兑汇票转贷款、开新票抵旧票循环承兑等。
（二）承兑申请人以未到期的银行承兑汇票做质押，向我行申请办理承兑汇票，须严格审查以下事项：
1、以未到期的银行承兑汇票做质押办理承兑汇票，质押银行承兑汇票的承兑行应属于总行金融机构部核定的票据贴现业务承兑银行准入范围内的银行同业，非此准入行范围的承兑汇票不得用于质押；
2、承兑汇票背书必须连续，且承兑申请人为质押银行承兑汇票的合法持票人，不得接受背书记载“委托收款”、“不得转让”和“质押”的银行承兑汇票作质押；
3、承兑申请人提交质押的银行承兑汇票到期日，原则上应迟于申请承兑的银行承兑汇票到期日；
4、承兑申请人提交质押的银行承兑汇票到期日如早于申请承兑 的银行承兑汇票到期日，公司业务部门应在所签订承兑汇票质押合同中注明所质押银行承兑汇票到期之后由承兑行负责托收且托收款项直接转入承兑申请人保证金账户，并续签保证金协议，同时要求承兑申请人出具如到期承兑行不能按时承付时承担一切经济责任的承诺函；
5、公司业务部门对质押银行承兑汇票票面要素及背书情况进行初审后，填写“银行承兑汇票质押查询申请书”（附件（2）），连同质押银行承兑汇票原件等材料交营业部（柜台）审核。
若质押银行承兑汇票承兑行为同业，营业部(柜台)对质押银行承兑汇票票面要素、背书等进行审核，同时向承兑行查询质押银行承兑汇票内容是否真实有效、是否挂失止付/公示催告，并取得承兑行的确认，最终查询结果以承兑行查询/查复通知书回复内容作为查询回复最终依据。
若质押银行承兑汇票承兑行为中行机构，营业部(柜台)对质押银行承兑汇票票面要素、背书、汇票专用章等进行审核，同时向承兑行查询质押银行承兑汇票内容是否真实有效、是否挂失止付/公示催告，并取得承兑行的确认。如票据真实性审验未发现异常，应在查询/查复通知书上注明“经审验，未发现与防伪点要求不符之处”并由经办、复核人员签章。
营业部(柜台)审核、查询完毕，将查询/查复通知书及质押银行承兑汇票原件退公司业务部门。
质押银行承兑汇票查询、查复要严格履行交接手续，明确双方责 任人。
6、营业部(柜台)审核未提出异议，由公司业务部签订有效的书面质押合同，并在质押合同中明确授权我行可依法处臵质押的银行承兑汇票；
7、出质人（承兑申请人）在质押银行承兑汇票上背书记载“质押”字样并签章、注明背书时间；
8、出质人（承兑申请人）在合同约定的期限内将权利凭证（未到期的银行承兑汇票）交付质权人（承兑行）保存。
（三）以现金类资产（存单和国债）质押，仅接受中行系统出具的定期存单和代售的记账式国债及凭证式国债质押，质押率根据•关于发送†中国银行境内公司授信抵、质押率管理办法（2007年版）‡的通知‣（中银险[2007]10号）规定执行。
质押担保须保证有关质押担保合同的有效性、严谨性，质押的权利凭证必须交付给质权人。其中对于以第三方在我行的存单作质押的情况，承兑人、承兑申请人和存单所有权人必须在质押担保合同中明确三方的权利、义务及违约责任。
以中国银行单位定期存款作质押，须凭原存款开户证实书和承兑申请人开具的单位定期存单委托书到存款行办理开立单位定期存单（质押贷款专用）和确认书，并办理存单冻结手续。
存单、国债和银行承兑汇票等质押方式不适用于缴存100%保证金的暂不评级客户。
（四）采取第三方保证作为担保方式的，应提供合法有效的保证合 同及相关材料，如为异地担保，按照异地授信有关规定执行。
（五）对于在我行有过承兑垫款的承兑申请人，应在其全部清偿原有垫款的前提下，从严审查其承兑授信需求、偿还能力，并认真分析垫款形成原因，本着谨慎的原则提供承兑授信，并采取有效的授信风险监控措施。
（六）承兑授信要按照信贷原则采取相应的授信风险防范措施。其中，是否收取承兑保证金、保证金的收取比例、担保方式和担保比例，需参照我行为客户核定的信用等级，按照“高等级、宽要求、低比例；低等级、严要求、高比例”的原则掌握。
（七）对于客户缴存100％承兑保证金及足额担保的承兑业务，其贸易背景真实性调查审查，公司业务部门应严格按照银行承兑汇票调查审查程序办理。
三、承兑审批
（一）公司业务部门根据客户整体资信状况和授信需求为承兑申请人申报承兑汇票短期授信总量（授信额度）。
（二）审批流程：
1、二级分、支行发起的银行承兑汇票授信业务审批发放流程（1）短期授信总量（授信额度）内的承兑业务：二级分行公司业务部客户经理→二级分行公司业务部主任→二级分行公司业务部部主管行长→授信发放审核。
（2）交纳100%保证金或以合格的国债、存单、银行承兑汇票足额质押或按规定足额占用有关已经按程序批准的金融机构授信额度 的承兑业务：二级分行公司业务部客户经理→二级分行公司业务部主任→二级分行公司业务部主管行长。
（3）敞口承兑授信业务按照“三位一体”授信审批程序审批。
2、具备银行承兑汇票承兑业务准入资格的县支行发起的银行承兑汇票授信业务审批发放流程
（1）短期授信总量（授信额度）内的承兑业务：县支行客户经理→县支行业务发展部主任→县支行行长→二级分行公司业务部客户经理→二级分行公司业务部主任→二级分行公司业务部主管行长→授信发放审核。
（2）交纳100%保证金或以合格的国债、存单、银行承兑汇票足额质押或按规定足额占用有关已经按程序批准的金融机构授信额度的承兑业务：县支行客户经理→县支行业务发展部主任→县支行行长→二级分行公司业务部客户经理→二级分行公司业务部主任→二级分行公司业务部主管行长。
（3）敞口承兑授信业务按照“三位一体”授信审批程序审批。
四、承兑业务授信发放审核
（一）授信执行部门（岗）对风险管理部授信审批批复条件和商业汇票承兑协议(以下简称承兑协议)及相关担保合同文本等进行预审，并将审核结果通知公司业务部门。
（二）公司业务部门按照第五项内容签署授信执行部门（岗）审核通过的协议文本，同时落实批复条件和担保条件，并将签署完毕的承兑协议等资料提交授信执行部（岗）审核。
（三）授信执行部（岗）对承兑协议及授信批复条件和担保条件 11 的落实等情况审核无误，向承兑行营业部发出“授信发放审核通知书”，同时抄送公司业务部门，并将审核后的授信档案及与该笔银行承兑汇票业务有关的权证向相关部门人员归档保管。未经审核人员审核但按照规定需要归档的其他档案资料，由业务发起部门向档案管理人员移交保管。
五、签署承兑协议，落实担保条件
（一）公司业务部门根据授信发放预审通过的承兑协议及担保合同文本，与承兑申请人签署“商业汇票承兑协议”（附件（3））和担保合同。
（二）落实担保条件。
1、存入保证金。缴存保证金的承兑申请人应按规定比例于承兑授信发放审核前将保证金存入在承兑行开立的承兑汇票保证金账户。
2、现金类资产（存单和国债）质押。在质押合同约定期限内办妥质押手续。
3、银行承兑汇票质押。以银行承兑汇票作质押，在质押合同约定期限内办理质押背书和质押承兑汇票移交手续，按押品管理要求进行保管，银行承兑汇票不到期，不得提前释放。
4、抵押。根据•关于发送†中国银行境内公司授信抵、质押率管理办法（2007年版）‡的通知‣（中银险[2007]10号）文件进行价值评估确定的抵押率，到相关抵押登记部门办理登记手续，根据抵押品种和业务需要办理公证及财产保险等手续。
5、提供抵、质押担保,应及时将抵、质押品纳入“0513/0613质押品”（或“0514/0614抵押品”）表外核算。公司业务部门根据“授信发放审核通知书”填制“银行承兑汇票业务通知书”（附件（4）），连同公司业务部门及承兑申请人签章确认的“银行承兑汇票领用单”（附件（5））等资料，到营业部（柜台）办理承兑。
六、出票
（一）营业部（柜台）对授信执行部门（岗）送交的“授信发放审核通知书”、“商业汇票承兑协议”及保证金回单（若有）、公司业务部门送交的“银行承兑汇票业务通知书”、“银行承兑汇票领用单”等资料进行如下审查：
1、承兑申请人是否在本行开立基本存款账户或一般存款账户；
2、承兑协议上承兑申请人和承兑人公章(或与公章具有同等效力的其他印章)及法定代表人或授权代理人的签章是否齐备，要素是否齐全；
3、开立承兑汇票期限是否最长不超过6个月；
4、“授信发放审核通知书”、“银行承兑汇票业务通知书”内容是否完整，公司业务部门和授信执行部（岗）签章是否齐全，“授信发放审核通知书”与“商业汇票承兑协议”中承兑协议编号、承兑申请人（出票人）名称、收款人名称、汇票金额、收取保证金比例等内容是否一致；
5、“银行承兑汇票领用单”要素是否齐全、正确、领用人签章与预留银行印鉴是否相符；
6、其他应审核项目。
（二）审核无误，票据信息录入柜员在国内支付结算系统进行票据信息录入，按规定收取承兑手续费，并根据系统提示按凭证号码顺序 使用双面复写纸满面套打承兑汇票1-3联及转账传票。
交易成功，票据信息录入柜员在“银行承兑汇票领用单”上填写汇票号码，并在领用单上签章。销记“重要空白凭证登记簿”。将已打印完毕的承兑汇票交承兑申请人当面核对，承兑申请人核对无误，在承兑汇票第一、二联加盖签章（预留印鉴）后交票据信息录入柜员再次审核，审核无误交建卡确认柜员办理承兑。
七、承 兑
（一）承兑行办理承兑前，应审核以下内容：
1、承兑汇票是否为统一规定印制的凭证;
2、承兑汇票票面内容（包括凭证号码和业务编号）与国内支付结算系统录入票据信息是否一致；
3、承兑汇票必须记载的事项是否齐全无误；
4、出票人签章是否与出票人预留印鉴相 符；
5、承兑汇票上记载的出票人名称、账号是否相符；
6、承兑汇票金额大小写是否一致；
7、承兑汇票要素与商业汇票承兑协议是否相符；
8、承兑汇票上是否打印密押及业务编号;
9、其他审核项目。
（二）审核无误，通过国内支付结算系统，完成建卡确认交易，进行“0781/0881银行承兑汇票”表外账务处理。交易成功后在承兑汇票第二联 “承兑行签章”处加盖“汇票专用章”，由授权的经办人签章，并登记“银行承兑汇票印章使用登记簿”。将承兑汇票第二、三联连同一份承兑协议及手续费、保证金回单交出票人并在“银行承 14 兑汇票业务通知书”上办理签收。
承兑汇票第一联(卡片)由票据信息录入柜员、复核柜员、建卡确认柜员签章后连同承兑协议副本、“银行承兑汇票业务通知书”、“授信发放审核通知书”等按承兑汇票到期日顺序排列，专夹保管。“银行承兑汇票领用单”、“银行承兑汇票外带签章申请书”（若有）作当日传票附件。每日业务终了，对承兑汇票第一联（卡片）留底与0781会计系统余额进行核对，确保相符。各级营业部(柜台)业务负责人每周应至少一次对“未销卡承兑汇票清单”与0781银行承兑汇票会计系统余额进行核对，确保相符。
票据信息录入与建卡确认应为同一日，特殊情况需隔日建卡确认时，应打印未建卡确认报表，由经办柜员注明原因并签章，经业务负责人审核并签字，随建卡当日传票装订。经办柜员应监控未建卡承兑汇票及时建卡。
(三)客户经理应对已承兑的银行承兑汇票加强跟踪检查，主要检查可能影响出票人到期兑付票款的因素,包括是否按申请用途使用银行承兑汇票，资金流向和销货款回笼是否正常，生产经营和财务状况是否正常，保证人资格和保证能力，抵、质押物权属和价值有无重大变化，承兑汇票到期前是否按承兑协议要求缴存票款等，一旦发现不利因素,立即根据实际情况采取必要的资产保全措施。
八、到期收款
（一）公司业务部门应于承兑汇票到期日前5个工作日通知出票人于承兑汇票到期日前，将扣除该笔承兑汇票已缴保证金后不足部分款项存入其结算账户。
（二）负责保管承兑汇票卡片人员应每日查看承兑汇票到期情况，对到期的承兑汇票，应于到期日（法定休假日顺延）在国内支付结算 15 系统做到期收款交易，按照对应保证金额从出票人保证金账户转出、承兑汇票与保证金差额部分从结算账户转出，同时转入“8331临时存款”核算码。
当出票人保证金账户和结算账户余额不足支付票款时，营业部（柜台）应立即通知公司业务部门，并根据公司业务部门的垫款通知，当日将垫款通过“9991临时存欠”核算码，转至公司业务部门。公司业务部门应当日在新一代信贷管理系统进行承兑汇票垫款处理，并按垫款金额每日计收万分之五的利息。
（三）发生承兑汇票垫款后，公司业务部门负责就垫付的款项向出票人催收，必要时处理抵、质押物或要求担保人履行保证义务，减少垫款损失；授信执行部（岗）负责因承兑垫款形成不良后移交到本部门不良资产的经营、管理和处臵。
九、解付到期票款
（一）到期付款
1、承兑行接到承兑汇票托收凭证及承兑汇票第二联正本后，抽出专夹保管的承兑汇票第一联（卡片）、承兑协议副本等，认真审核：（1）票是否统一规定印制的凭证；
（2）承兑汇票票面内容（包括凭证号码和业务编号）与国内支付结算系统录入票据信息是否一致；
（3）根据承兑汇票的防伪点鉴别其是否为伪造、变造票据；（4）承兑汇票上汇票专用章与留存汇票专用章印模是否一致；（5）承兑汇票是否为本行承兑，是否与留存承兑汇票第一联（卡片）号码、业务编号、密押等记载事项相符；
（6）承兑汇票是否记载事项齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否无更改，其他记载事项若有更改是否由记载人签章证明；
16（7）承兑汇票是否做成委托收款背书，背书是否连续，汇票与粘单粘接处签章是否为粘单上第一记载人签章；
（8）承兑汇票是否超过提示付款期限，是否挂失止付/公示催告；（9）承兑汇票上是否记载“不得转让”字样，及是否有汇票转让行为；
（10）托收凭证的记载事项与承兑汇票记载的事项是否相符；（11）托收凭证填写要素是否齐全无涂改，大小写金额是否相符；（12）托收凭证第三联是否有持票人开户银行加盖的结算专用章；（13）其他审核项目。
2、审核无误，通过国内支付结算系统做系统内收单或接收系统外托收交易，录入票据信息。若承兑汇票未到期，先将托收凭证、承兑汇票第二联与承兑汇票第一联（卡片）及承兑协议副本等专夹保管，待到期日付款,同时登记收到委托收款登记簿。
3、承兑汇票到期日或到期日之后的见票当日，经办人员凭已审核无误的承兑汇票，在国内支付结算系统进行解付到期票款或柜台解付票款交易，经系统检验密押无误，销记“0781/0881银行承兑汇票”表外账，向持票人开户行支付票款，承兑汇票第二联与承兑汇票第一联（卡片）及承兑协议副本等资料作当日传票附件装订保管。
（二）超过提示付款期
持票人超过承兑汇票提示付款期限，在票据权利时效内（即自承兑汇票到期日起2年内）向承兑银行请求付款时应作出书面说明，并提交承兑汇票第二联原件，承兑银行应按照到期付款审核要点对持票人提交的承兑汇票要素及真伪严格审核，并与留存承兑汇票第一联（卡片）及系统信息核对无误后，以持票人为收款人在国内支付结算系统进行柜台解付票款交易，办理付款手续。
因持票人超过票据权利时效未提示付款导致的长期未解付款，经部门负责人审批后，通过国内支付结算系统柜台解付票款交易将票款由“8331临时存款”核算码转入“8421应付及暂收”核算码核算，同时系统销记“0781/0881银行承兑汇票”表外账。
（三）拒绝付款
1、营业部(柜台)收到提示付款的承兑汇票第二联及托收凭证，经双人审核，若存在合法抗辩事由可以拒绝支付。
2、办理拒绝付款手续时，营业部（柜台）应于接到承兑汇票及托收凭证次日起3日内，出具“拒绝付款理由书”。
3、营业部（柜台）应将“拒绝付款理由书”第一、二联连同托收凭证第三联一并专夹保管留存备查。“拒绝付款理由书”第二、三联应加盖经办、复核人员名章及结算专用章，第三、四联连同托收凭证四、五联及承兑汇票第二联原件退回持票人开户银行或持票人(柜台提示付款时)，并在国内结算托（委）登记簿中登记处理结果。
十、持票人开户银行委托收款
（一）受理委托收款
1、持票人凭承兑汇票第二联原件委托其开户银行办理委托收款时，持票人开户银行应认真审核：
（1）承兑汇票是否统一规定印制的凭证；（2）承兑汇票是否超过提示付款期；
（3）承兑汇票上最后一手背书人（即持票人）是否在本行开户；（4）承兑汇票出票人、承兑人、背书人的签章是否符合规定；（5）承兑汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项若更改是否由原记载人签章证 18 明；
（6）是否作成委托收款背书；
（7）背书转让的承兑汇票其背书是否连续，签章是否符合规定；（8）背书使用粘单的是否按规定在汇票与粘单粘接处加盖粘单上第一记载人签章；
（9）托收凭证必须记载事项是否齐全无误,记载事项是否与承兑汇票记载的事项相符；
（10）托收凭证 “托收凭据名称”栏是否注明“银行承兑汇票”及其承兑汇票号码；
（11）托收凭证第二联收款人签章是否为持票人银行预留印鉴；（12）托收凭证填写要素是否齐全无涂改，大小写金额是否相符；（13）其他审核事项。
2、审核无误后，通过国内支付结算系统进行发出委托收款交易。持票人开户银行应同等比例尺寸正反面复印承兑汇票第二联原件（包括附带证明），连同托收凭证第二联专夹保管备查，同时登记发出委托收款登记簿，将承兑汇票第二联和托收凭证及附件以特快专递方式邮寄至承兑行，或通过同城票据交换提交至承兑行。
对已发出的承兑汇票委托收款，若自该承兑汇票到期日起5日内仍未收到承兑行划回托收款项，应立即向承兑行发出委托收款催办查询，查明原因，确保委托收款款项及时、准确划回。
（二）持票人开户银行收款
持票人开户银行收到通过国内支付结算系统、人行大额支付系统及同城票据清算系统划回的款项，与托收凭证第二联底卡核对无误后,按照委托收款业务款项划回手续办理入帐。
十一、承兑汇票未用注销
（一）受理未用注销承兑汇票
出票人对已承兑未使用（仅限未背书）的承兑汇票申请注销时，应提交承兑汇票第二、三联原件和未用注销书面说明提交公司业务部门审核，未用注销书面说明内容应包括出票人账号、户名、出票日期、到期日期、银行承兑汇票号码、金额、未用注销原因以及出票人签章等内容。公司业务部门审验后填制“银行承兑汇票未用注销业务通知书”（附件（6）），缴存保证金的还需填制“银行承兑汇票保证金退还通知书”（附件（7）），连同承兑汇票第二、三联原件及未用注销书面说明交营业部（柜台）办理注销手续。
（二）注销承兑汇票
营业部（柜台）收到公司业务部门“银行承兑汇票未用注销业务通知书”、“银行承兑汇票保证金退还通知书”（如有）及客户提交的书面说明、未使用已承兑的承兑汇票第二、三联后，应从专夹中抽出该承兑汇票第一联（卡片）和承兑协议，审核以下内容：
1、未用注销承兑汇票是否为统一印制凭证；
2、承兑汇票票面内容（包括凭证号码和业务编号）与国内支付结算系统录入票据信息是否一致；
3、根据承兑汇票的防伪点鉴别其是否为伪造、变造票据；
4、承兑汇票上汇票专用章与留存汇票专用章印模是否一致；
5、承兑汇票第二、三联，是否与留存承兑汇票第一联（卡片）的号码、密押等记载事项内容相符；
6、承兑汇票是否确未背书，且无挂失止付/公示催告；
7、“银行承兑汇票未用注销业务通知书”、“银行承兑汇票保证金退还通知书”（如有）及客户提交的书面说明是否内容一致，要素 齐全，且签章完备；
8、其他需审核项目。
营业部（柜台）审核无误，在国内支付结算系统进行未用注销交易，销记“0781/0881银行承兑汇票”表外账。若出票人缴存保证金的，同时根据“银行承兑汇票保证金退还通知书”将所注销承兑汇票对应缴存的保证金退至出票人原结算账户；若未用注销承兑汇票已到期尚未解付，将对应已转入“8331临时存款”核算码的款项转回原出票人结算账户。
系统处理完毕，在承兑汇票第一、二、三联备注栏和承兑协议上注明“未用注销”字样。如有“银行承兑汇票保证金退还通知书”，填写处理结果，签章后将其中一联退公司业务部门凭以销记保证金台账。
8、承兑汇票未用注销后，若需重新开立承兑汇票，应按规定程序办理，并收取承兑手续费。
十二、挂失与解除
（一）承兑汇票挂失
1、已承兑未结清的银行承兑汇票丧失，失票人（指最后合法持票人）应及时到承兑行办理挂失止付，并自办理挂失日起12日内凭人民法院停止支付通知书到承兑行办理停止支付。
2、失票人到承兑行办理挂失止付时，应提交三联挂失止付通知书并签章，挂失止付通知书应记载下列事项：
(1)票据丧失的时间、地点和原因;(2)票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称;(3)挂失止付人的名称、营业场所或住所以及联系方式。欠缺以上记载事项之一的，承兑行不予受理。
3、承兑行营业部（柜台）收到“挂失止付通知书”应审核:(1)挂失承兑汇票是否为本行承兑,是否确未付款;(2)“挂失止付通知书”要素是否齐全,是否签章确认；(3)挂失承兑汇票第一联（卡片）和承兑协议副本与挂失止付通知书内容是否相符。
审核无误后,若确未付款的，通过国内支付结算系统进行临时挂失交易处理，并登记挂失止付登记簿。第二联挂失止付通知书由经办和复核人员签章后与承兑汇票第一联（卡片）及承兑协议副本等一并另行保管，凭以控制付款。若收到挂失止付通知书前，已经依法向持票人付款的，承兑行不再受理挂失止付。
4、承兑行自收到挂失止付通知书起12日内收到人民法院的停止支付通知书，按照人民法院停止支付通知书要求办理停止支付，营业部（柜台）应审核：
（1）停止支付通知书所示承兑汇票是否为本行承兑,是否确未付款；
（2）停止支付通知书要素是否齐全,人民法院是否签章确认；（3）停止支付承兑汇票第一联（卡片）、承兑协议副本、对应国内支付结算系统票据信息与停止支付通知书内容是否相符；
（4）他审核项目。
审核无误，营业部（柜台）通过国内支付结算系统进行票据挂失 交易处理，登记挂失止付登记簿，并将停止支付通知书与承兑汇票第一联（卡片）及承兑协议副本等专夹保管，以作备查。
(二)承兑汇票挂失解除
1、承兑银行自收到挂失止付通知书起12日内未收到人民法院的停止支付通知，自第13日起，挂失止付通知书失效，挂失解除。通过国内支付结算系统进行票据挂失解挂交易处理，并将处理情况在挂失止付登记簿上注明。
2、法院公示催告期满，法院作出除权判决后，失票人应于承兑汇票到期后凭人民法院出具的其享有票据权利证明、注明单位全称、账号、开户行等内容的单位公函以及经办人员身份证件到承兑行提示付款。
承兑行应根据人民法院出具的票据权利证明等材料，抽出原保管的承兑汇票第一联（卡片）、承兑协议和停止支付通知书等资料进行审核。审核无误，通过国内支付结算系统进行票据挂失解挂交易处理，以票据权利人为收款人办理汇款或转账付款手续，并在挂失止付登记簿上注明处理情况。留存单位公函并复印身份证件连同承兑汇票第一联（卡片）、承兑协议和停止支付通知书等资料做付款凭证附件。
3、未收到人民法院的停止支付通知前，失票人若撤消挂失，应出具书面撤消挂失止付申请书并签章，内容应包括撤销挂失原因、挂失日期、票据种类、号码、金额、出票日期等内容。挂失行对原挂失止付通知书及承兑汇票第一联内容及签章进行核对无误后，在国内支付结算系统进行票据挂失解挂交易处理，并在挂失止付登记簿上注明 处理情况。
十三、承兑汇票保证金
（一）保证金账户的开立与核算
1、开立保证金账户前，出票人必须在其开户行开立人民币单位银行基本存款账户或一般存款账户，且账户资料真实、合规、有效。
2、营业部门应依据公司业务部门审核同意的“开立/变更银行承兑汇票保证金账户申请书”（附件（8））、出票人在有效期内的营业执照办理银行承兑汇票人民币保证金账户的开户手续，保证金开户资料视同客户开户档案保管。
3、保证金账户名称应与其在本行开立的人民币单位银行基本存款账户或一般存款账户名称一致，以及单位银行基本存款账户或一般存款账户档案中相关证明文件的名称一致；保证金账户的客户号应与其在本行开立的单位银行基本存款账户或一般存款账户的客户号一致。
4、承兑汇票保证金应通过“8401承兑汇票保证金”核算码核算。
5、保证金应与已签发的银行承兑汇票配对管理，一一对应。
（二）保证金缴存
承兑授信发放审核前，出票人提交转账支票缴存保证金时，营业部（柜台）应审核转账支票与出票人预留印鉴是否相符，保证金账号与缴纳保证金账户客户号是否一致等内容。
审核无误，在国内支付结算系统进行缴纳保证金交易，从其在承兑行开立的人民币基本存款账户或一般存款账户按规定足额缴存。
（三）保证金支取
1、承兑汇票到期，营业部（柜台）应于到期日通过国内支付结算系统进行到期收款交易，将到期承兑汇票对应保证金转入“8331临时存款”核算码。
2、承兑汇票未用注销办理退回保证金时，营业部（柜台）应依据经公司业务部门审核的“银行承兑汇票保证金退还通知单”及“银行承兑汇票未用注销通知书”和未使用已承兑的银行承兑汇票第二、三联，在国内支付结算系统进行未用注销交易处理，将对应保证金退回原缴纳保证金结算账户。
（四）保证金账户变更与撤销
1、保证金账户变更。保证金账户名称应与结算账户名称保持一致，如果单位银行结算账户名称、地址、邮编、联系方式等内容变更，应同时变更保证金账户相关内容。变更时，承兑申请人应提交“开立/变更银行承兑汇票保证金账户申请书”（附件（8））及有关证明材料。
2、保证金账户撤销。银行承兑汇票业务全部执行完毕，方可办理保证金账户的撤销。
（1）撤销保证金账户时，承兑申请人应向开户银行公司业务部门提交“撤销银行承兑汇票保证金账户申请书”（附件（9））。（2）营业部（柜台）应根据经公司业务部门核准的“撤销银行承兑汇票保证金账户申请书”，办理保证金账户撤销手续，并本着“原路退回”的原则将余款及利息划回出票人在本行开立的原结算账户。（3）对一年内保证金账户未发生交易,且出票人在我行已无债务 的，经公司业务部门确认，书面通知出票人来行销户。
（五）保证金账户计息
1、保证金账户计息原则上按活期计息。
2、对于各行重点客户和综合贡献度高的客户，若有特殊计息需求，可按照•关于发送中国银行人民币存贷款计结息管理办法的通知‣（中银管[2005]96号）有关规定，按单位存款同档次利率计息。
保证金账户计息按照单位存款相应期限计息时，其存期不得超过6个月且保证金存款到期日不得迟于对应承兑汇票到期日。
（六）保证金账户检查监督
1、公司业务部门按承兑申请人设立保证金台账，并按照“商业汇票承兑协议”逐笔登记与之相对应的“保证金台账”；逐日与会计系统保证金余额核对相符。
“保证金台账”包含但不限于以下要素：（1）承兑协议编号、承兑协议金额；（2）承兑汇票号码、票面金额；（3）保证金账户账号；（4）保证金收取比例；（5）承兑汇票到期日；
（6）保证金每笔存入的金额及日期；（7）保证金支取、退还的金额及日期。
2、营业部（柜台）根据业务发生情况，依据国内支付结算系统“已冻结保证金余额表”、“保证金变动情况表”与会计系统“8401 承兑汇票保证金”账户余额核对相符。
3、公司业务部门和营业部（柜台）应分别建立逐日与会计系统对账制度，确保会计系统“8401承兑保证金”核算码余额与国内支付结算系统报表及保证金台账相符。若发现不符，公司业务部门、营业部门应立即进行明细核对，查找原因，及时纠正。
4、各行会计结算/运营/综合管理部门应将银行承兑汇票保证金业务纳入日常检查的范畴，对其辖属分支机构银行承兑汇票业务保证金账户使用情况进行定期或不定期的检查与监督。
十四、承兑汇票凭证
（一）空白银行承兑汇票凭证管理依据•关于印发†中国银行有价单证管理办法（试行）、†中国银行重要空白凭证管理办法（试行）‡及相应会计核算手续的通知‣（中银财[2000]48号）以及•关于发送国内支付结算系统重要空白凭证业务相关管理规定的通知‣（中银营[2007]12号）有关规定执行。
（二）承兑汇票凭证保管
1、银行承兑汇票凭证管理，实行证账分管，证印分管，建立出入库制度，坚持专人管库。
2、空白银行承兑汇票凭证由各行指定的专管部门负责。
3、银行承兑汇票凭证一律纳入备查登记类科目核算，建立“重要空白凭证登记簿”，详细登记银行承兑汇票凭证出、入库的数量、起讫号码和出入库日期，以一份一元为人民币假定价格登记备查登记类科目账。
4、建立银行承兑汇票凭证出库预留印鉴制度。下级行必须向上级行凭证库预留印鉴。
（三）承兑汇票凭证领用
1、银行承兑汇票凭证的领用采取逐级申领的办法，建立严格逐级交接制，由下级行向上级行领用，严禁横向调剂。
2、未经批准办理银行承兑汇票承兑业务的分支机构不得领用银行承兑汇票。银行承兑汇票必须指定专人领用，非银行承兑汇票凭证管理人员不得领用银行承兑汇票凭证。严禁将银行承兑汇票凭证作教学实习和练习使用。
3、各行领取空白银行承兑汇票凭证时，领用行或本行业务部门必须填写“中国银行重要空白凭证领用单”。领用单上填明凭证名称、数量等并加盖预留印鉴，双人携带工作证前往。
4、各行根据本行承兑业务按需核定承兑汇票领用数量，承兑汇票库存量不能超过上季度月均使用量的20%，月均使用量20％的不足一本按一本领用；承兑汇票作废率应控制在月实际使用量的5%之内。
（四）承兑汇票凭证使用
1、承兑申请人办理承兑手续时，应填制“银行承兑汇票领用单”，加盖预留银行印鉴，并经公司业务部审核。营业部（柜台）人员应严格审核领用单上的签章是否与该客户预留银行签章一致。
2、营业部（柜台）对“商业汇票承兑协议”、“银行承兑汇票业务通知书”和“银行承兑汇票领用单”等审核无误后，在国内支付结算系统进行票据信息录入并打印承兑汇票凭证。
3、承兑汇票凭证应按号码顺序逐份使用双面复写纸满面套打，未与客户签订承兑协议前不得预先打印给客户，空白承兑汇票不得预先盖章备用。不得自行在空白纸上打印承兑汇票内容。承兑汇票打印后经复核无误后，方可由客户在银行柜台当面核对并加盖预留印鉴，并登记“柜台售出凭证登记簿”。
4、银行承兑汇票凭证如打印错误，须于作废时逐联加盖“作废”戳记，并在“重要空白凭证登记簿”上注明作废日期、凭证号码，在备注栏注明“作废”字样，双人签章。将作废凭证第二联右上角号码剪下，粘贴在“重要空白凭证登记簿”上，作废的全套凭证作当日传票的附件装订保管，以便备查。
5、根据国内支付结算系统打印的“重要空白凭证出售登记单”、“重要空白凭证作废/销号清单”与“重要空白凭证登记簿”进行核对，并与该业务发生日的传票进行查实；根据国内支付结算系统打印“凭证日结清单”与“重要空白凭证登记簿”及留存空白银行承兑汇票凭证进行核对，确保领入、使用、作废凭证数量及号码等核对相符。
（五）空白银行承兑汇票凭证检查。
1、各级凭证保管和使用部门负责人每月应至少一次对空白银行承兑汇票凭证保管、领用、使用、作废情况进行逐笔检查，核对账实，并在“中国银行重要空白凭证查库登记簿”上作出检查记录，签章备查。
2、各级行应建立空白银行承兑汇票凭证定期检查制度，各级会计结算部门/运营部门/综合管理部门应会同监察、稽核、保卫等部门，对空白银行承兑汇票的领用、保管、使用情况应定期和不定期进行检查，以加强对本行及辖属各机构空白银行承兑汇票凭证的管理。
3、检查中发现银行承兑汇票凭证账实不符，应及时追查原因并逐级上报。
十五、承兑汇票查询查复
（一）承兑业务查询查复工作应遵循有疑必查、有查必复、复必详尽、切实处理的原则。根据•中国人民银行关于商业银行跨行银行承兑汇票查询、查复业务处理问题的通知‣（银发[2002]63号）及 •中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知‣（银发[2005]235号）办理。
（二）查询查复方式
1、人民银行大额支付系统查询；
2、中国银行国内支付结算系统查询；
3、实地查询；
4、邮寄查询；
5、传真查询。
中行系统内承兑业务查询查复应使用国内支付结算系统查询方式，跨系统（同业间）承兑业务查询查复应使用人民银行大额支付系统查询。根据实际业务需要可采用实地查询或传真查询为系统查询辅助查询方式。不具备系统查询条件的，可采用邮寄方式查询。
（三）持票人办理承兑汇票查询应提交已签章的单位书面查询申请及承兑汇票原件，并填制“银行承兑汇票查询申请书”（附件（10））。
（四）承兑行本部因质押/贴现业务需要办理承兑汇票查询时，业务发起部门应填制“银行承兑汇票质押查询申请书”/“银行承兑汇票贴现查询申请书”（附件（11））一式二联并签章，连同承兑汇票第二联原件交营业部/票据中心办理查询。
（五）查询行应于受理查询当日最迟不得超过次日上午发出查询信息。
（六）查询查复人员应严格遵守“为客户保密”原则，不得向无关人员泄露查询信息。
（七）对于查询2次以上的承兑汇票查询查复业务，查询查复行应提高风险防范意识，查复行应在查询回复中注明他行已查并注明查询次数，并对此笔业务重点关注，解付票款时要严格审核票面真伪。查询行应高度重视此类承兑汇票在叙做质押/贴现业务时可能存在伪造、变造承兑汇票的风险。
（八）通过人民银行大额支付系统收到查询查复报文，可直接作为对外回复查询依据。国内支付结算系统查询、查复应填制一式三联“银行承兑汇票查询（复）书”，并将系统打印的 “中国银行银行承兑汇票查询/查复证实书”作为填制“银行承兑汇票查询（复）书”的依据，“中国银行银行承兑汇票查询/查复证实书”仅供内部使用，不得外传。
（九）查询、查复行应分别建立银行承兑汇票查询查复登记簿，并登记签收记录。
（十）查询查复业务须由经办、复核（即授权人）双签后方能回复。
（十一）承兑查询
营业部（柜台）受理持票人、本行内业务发起部门经办人员（以下统称查询人）提交的查询申请及承兑汇票第二联原件，审核无误后，将承兑汇票原件按同比例正反面复印留存，依据承兑汇票第二联原件内容发出查询：
1、人民银行大额支付系统（跨系统）查询处理
（1）承兑行为跨系统机构时，查询行应通过人民银行（以下简称人行）大额支付系统，向承兑行发出查询信息。
（2）查询行接到查复行通过人行大额支付系统查复信息，对所查询问题得到明确答复的，打印两份查复报文，经办、复核签章后，一份与承兑汇票复印件、原发出查询报文、查询申请书合并保管。一份查复报文加盖结算专用章连同承兑汇票原件交查询人，同时登记银行承兑汇票查询查复登记簿，并签章确认。
2、国内支付结算系统查询处理
查询行办理中行系统承兑汇票查询时，依据承兑汇票原件在国内支付结算系统进行承兑汇票查询交易处理，交易提交后打印“中国银行银行承兑汇票查询/查复证实书”由经办、授权人签章确认。根据“中国银行银行承兑汇票查询/查复书证实书”内容填制“银行承兑汇票查询（复）书”（一式三联），注明查询情况、处理结果，经办、授权人签章后，其中第一联连同“中国银行银行承兑汇票查询/查复书证实书”、承兑汇票复印件、查询申请书合并保管。第三联加盖结算专用章连同承兑汇票原件退交查询人，同时登记银行承兑汇票
查询查复登记簿，并签章确认。
对于在国内支付结算系统“承兑汇票查询”交易查询后，仍有疑问的，可通过国内支付结算系统“查询查复”交易，向承兑行发出查询信息。
3、查询行通过邮寄方式查询时，应依据承兑汇票第二联原件内容填制“银行承兑汇票查询（复）书”（一式三联），注明查询内容，经办、复核签章后，第二联加盖结算专用章后连同第三联向查复行发出查询，第一联留存备查。
查询行在接到查复行“银行承兑汇票查询（复）书”第三联查询回复后，在“银行承兑汇票查询（复）书”第一联上注明查复情况和本行处理结果，第三联与原承兑汇票复印件、查询申请书合并保管，第一联查复书加盖结算专用章交查询人，同时登记银行承兑汇票查询查复登记簿，并签章确认。
（十二）承兑查复
1、查复行受理人行大额支付系统承兑汇票查询报文，应确认查询内容是否齐全、清晰。核对系统查询报文内容与原承兑汇票第一联（卡片）及原系统票据信息内容是否一致，核对后，当日通过原路向查询行发出查复信息，打印查复报文，在查复报文内注明汇票状态、查询次数等信息，一联查复报文由经办、授权人签章，与原承兑汇票第一联（卡片）等配对保管，同时登记银行承兑汇票查询查复登记簿，并签章确认。
2、查复行收到通过国内支付结算系统查询查复交易发出查询报
文，具体业务参照
（十二）1处理。
3、查复行受理邮寄方式查询时，应确认“银行承兑汇票查询（复）书”内容是否填写齐全、清晰，是否加盖查询行结算专用章及经办人员印章。查复行应根据票据防伪特征认真审核票据真伪、票面要素，核对“汇票专用章”印模、出票人签章。核对与原承兑汇票第一联（卡片）内容及国内支付结算系统承兑汇票系统信息是否一致。核对后，打印“中国银行银行承兑汇票查询/查复证实书”，经办、授权人签章，依据证实书内容在“银行承兑汇票查询（复）书”中注明查复情况及查询次数等信息并由经办、授权人签章。“中国银行银行承兑汇票查询/查复证实书”、“银行承兑汇票查询（复）书”第二联与原承兑汇票第一联（卡片）配对保管，第三联加盖结算专用章，经办人员签章后连同承兑汇票第二联原件通过邮寄方式回复查询行。同时登记银行承兑汇票查询查复登记簿，并签章确认。
十六、承兑业务会计核算(一)承兑银行办理承兑
Dr：客户号（银行承兑汇票）--0781 001 Cr：部门号（银行承兑汇票）--0881 001 同时收取承兑手续费和工本费：
Dr：客户号（单位活期存款等）---809*等 001 或Dr：柜员号（尾箱现金）--7011 001 Cr：部门号（承兑汇票手续费）--5313 001 Cr：部门号（承兑汇票工本费）--5320 001
如按规定，需收取银行承兑汇票保证金时：
Dr：客户号（单位活期存款等）--809*等 001 Cr：客户号（承兑汇票保证金）--8401 001 如按规定，收到质押品时：
Dr：部门号（贷款质押品）--0513 001 Cr：客户号（贷款质押品）--0613 001
（二）承兑银行于汇票到期日向出票人收取票款
1、出票人账户余额足够支付票款时：
Dr：客户号（单位活期存款/承兑汇票保证金）
--809、8401 001 Cr：部门号（临时存款）--8331 001
2、出票人账户无款支付票款时：
Dr：客户号（承兑汇票垫款）---7401 001 Cr：部门号（临时存款）----8331 001
3、出票人账户不足支付票款时：
Dr：客户号（承兑汇票垫款）---7401 001 Dr：客户号（单位活期存款/承兑汇票保证金）
--809*、8401 001 Cr：部门号（临时存款）----8331 001
4、出票人用质押单据支付票款时
Dr：客户号（单位定期存款）等—8211等 001 Cr：客户号（单位活期存款）等---809等 001
多余款和利息通过特种转帐传票转入单位结算账户 同时销记押品表外帐
Dr：客户号（贷款质押品）---0613 Cr：部门号（贷款质押品）---0513
（三）承兑银行支付汇票款项
Dr：部门号（临时存款）----8331 001 Cr：清算行客户号（总、分行清算等）---9062等 001 或Cr：人行客户号（存放中央银行）---9131 001 同时，转销表外分录
Dr：部门号（银行承兑汇票）---0881 001 Cr：客户号（银行承兑汇票）---0781 001
十七、风险控制要点
(一)承兑申请人是否符合条件。
承兑申请人必须符合规定条件，必须在承兑行有一定的结算业务往来。严格审查承兑申请人资格，不符合条件的承兑申请坚决不予受理，严禁办理承兑。
（二）是否严格按规定进行承兑前调查。
对承兑申请人资信状况、经营情况、领导者素质等情况严格审查，确保承兑申请人提交的材料内容合法、合规、有效和真实。监控其申请承兑金额与当期销售收入相匹配，保证承兑汇票用途、金额与客户经营范围及经营规模一致。
（三）是否具有真实贸易背景。
必须对承兑申请人严格审查确保贸易背景真实、合法，防止承兑申请人利用承兑汇票套取银行资金。
（四）承兑业务购销合同是否真实、有效。
承兑业务购销合同应与对应的承兑汇票相关内容相匹配。购销合同不得存在签章不全、合同金额小于承兑汇票金额、合同收款人与承兑汇票收款人不符、合同签定日期迟于承兑汇票出票日期、合同超过有效期、同一合同重复使用等情况。留存的合同复印件应与原件核对一致。
（五）是否超授权承兑。
严格按照授信审批权限办理承兑汇票业务，严禁进行违规承兑。
（六）是否以新票抵旧票，循环承兑。
承兑业务到期收款必须按规定办理，严格防止承兑申请人在无款支付时，承兑申请人不愿进行垫款或承兑行因控制不良贷款率，采取以新票抵旧票的方式进行循环承兑，规避真实的承兑监控。
（七）是否办理无真实贸易背景的承兑汇票。
对于连续申请开立承兑汇票的申请人，应特别关注贸易背景的真实性，必要时应要求其提供上一笔承兑汇票交易确已履行的证明，如增值税发票、货运凭证等。
（八）抵、质押品是否真实，是否按规定落实有效、足额的抵、质押担保条件，是否办妥相关登记、交付等抵、质押手续，是否违规管理。
抵、质押品应真实有效，并按规定落实有效、足额的抵、质押担
保条件并办妥相关登记、交付等抵、质押手续。抵、质押品不得违规管理，未经审批不得提前释放抵、质押品。
（九）存单质押是否按规定臵换为质押贷款专用存单。
以存单作质押，应到存款行将开户证实书臵换为质押贷款专用存单，并办理存单冻结手续。
（十）第三方担保人与承兑申请人是否为关联企业。
承兑申请人为第三方提供担保的,重点关注第三方是否与承兑申请人为关联企业，防范关联企业相互担保存在的风险隐患。
（十一）承兑手续是否合规。
必须严格按照操作规程办理承兑业务，避免先承兑后由客户补办承兑手续等逆程序操作。
（十二）客户经理是否切实履行承兑授信后管理职责。
承兑后客户经理必须随时关注出票人的资信状况与资金使用情况，切实履行承兑授信贷后管理职责，确保承兑资金到期收回。
（十三）保证金账户是否串用挪用，保证金是否原路退回。银行承兑汇票业务保证金账户用于承兑到期付款，不能挪用或与承兑申请人结算账户混用，不能凭以出具虚假资金资信证明。提前支取需公司业务部门审批后，退回承兑申请人原结算账户。
（十四）是否按规定领用空白银行承兑汇票凭证。
空白银行承兑汇票凭证必须按规定领用，未经审批报备总行开办承兑业务的机构不得领用空白银行承兑汇票凭证。
（十五）承兑汇票凭证是否按凭证号码顺序使用双面复印纸满面套
打。
承兑汇票必须按凭证号码顺序使用双面复印纸满面套打，不得分别打印。空白银行承兑汇票凭证不得预先盖好汇票专用章备用。不得在未与客户签定承兑协议前交付给客户。
（十六）是否按规定处理作废空白银行承兑汇票凭证。
作废空白银行承兑汇票必须于作废时逐联加盖“作废”戳记，将作废承兑汇票第二联右上角号码剪下，粘贴在“重要空白凭证登记簿”上，并签章确认，作废的全套凭证作为当日传票的附件装订保管，不能私自留存。
（十七）银行承兑汇票票面真伪鉴别是否实行“双人审核”制。承兑行对承兑汇票票面真伪鉴别，严格实行经办、复核“双人审核”制，按程序进行初审、复审后，方可确定审验结果。（十八）未用注销是否按规定手续处理。
未用注销仅限于已承兑未背书的承兑汇票退回。若已承兑未使用银行承兑汇票内容变更，不可做简单凭证臵换，必须按未用注销处理后，重新根据变更内容按规定办理承兑，并收取承兑手续费。已挂失止付/公示催告，超过票据权利时效的承兑汇票不可作未用注销。（十九）查询查复是否按照规定办理。
查询查复必须严格按规定时限办理，避免延误积压造成资金损失。系统查询应依据承兑汇票原件准确录入查询信息。实地查询必须双人前往，手续完备、查复加封。发送或收到承兑汇票查询传真时，应立即进行电话核实。
（二十）查询查复岗位与其他重要业务岗位设臵是否遵循风险分离
原则。
承兑业务查询查复复核岗必须与承兑业务经办岗相分离，做到承兑业务关联岗位之间相互制约，相互监督。
（二十一）系统打印的“银行承兑汇票查询/查复证实书”与“银行承兑汇票查询/查复书”填写内容是否一致。
通过国内支付结算系统办理承兑业务查询查复，“银行承兑汇票查询/查复书”应严格依据系统打印的“银行承兑汇票查询/查复证实书”内容准确填写，经业务负责人审核签字后，方可回复查询人。（二十二）临时存款核算码中承兑汇票款项是否与已到付款期尚未付款的承兑汇票第一联（卡片）核对一致。
承兑汇票到期后，应加强临时存款核算码中承兑汇票款项的监控，保证与已到付款期尚未付款的承兑汇票第一联（卡片）核对一致。（二十三）各业务环节档案资料是否齐全完整。
承兑汇票各业务环节严格按要求建立承兑汇票档案资料，由专人保管，日常资料及时归档，定期检查，严格调阅手续，确保承兑业务资料齐全、完整。
十八、附则
（一）本规程未规定事宜参照法律法规、监管部门有关规定及省行相关制度执行。
（二）本规程涉及承兑授信业务及会计账务处理等有关内容，按照省行相关部门有关规定执行。
（三）本规程适用于本行客户银行承兑汇票承兑业务,有关代理同业银行承兑汇票承兑业务操作，按省行金融机构部相关规定执行。
（四）自本规程实施之日起，原•中国银行股份有限公司河南省分行银行承兑汇票承兑业务管理办法及操作规程实施细则(试行)‣
40（豫中银会[2006]56号）及•关于对豫中银会„2006‟56号文的补充通知‣（豫中银会„2006‟58号）废止，省行其他相关规定与本规程有抵触的，以本规程为准。
（五）本规程由省行会计结算部、公司业务部、风险管理部和授信执行部负责制定、解释和修改。
（六）本规程自下发之日起执行。
附件：（1）：银行承兑汇票承兑申请书
（2）：银行承兑汇票质押查询申请书（3）[2-1]：商业汇票承兑协议（3）[2-2]：银行承兑汇票内容（4）：银行承兑汇票业务通知书（5）：银行承兑汇票领用单
（6）：银行承兑汇票未用注销业务通知书（7）：银行承兑汇票保证金退还通知单
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