现代企业税收筹划论文提纲

论文题目：税收筹划、管理层权力与企业绩效

摘要：为了创造更好的税收环境,我国税制一直在进行不同程度的改革,包括2008年所得税税制改革、2013年的营改增试点、2017年全面取消营业税到2019年《增值税法》开始征求意见。但是税收成本对于企业来说仍是一笔不小的开支。出于追求价值最大化,企业一直在探寻减少税负、降低成本的合理方法,税收筹划就是其中一条重要路径。现代企业大多两权分离,公司经营权在职业经理人组成的管理层手中。这些拥有较高权力的管理层其个人意志和行为特征会影响企业税收筹划决策和税收筹划效果。从增加企业现金流角度来看税收筹划对于企业绩效具有“正效应”,但随着有效税收筹划理论的提出,越来越多的学者提出税收筹划对企业绩效的“负效应”。因此在管理层普遍具有较高权力的背景下税收筹划行为会怎样影响企业绩效仍然是一个值得研究的问题。本文以有效税收筹划理论作为主要分析框架,以委托代理理论、信息不对称理论、管理层权力理论和现代管家理论为基础分析税收筹划与企业绩效的关系,并且探究管理层权力在税收筹划活动中是否具有调节作用。本文使用我国2011-2017年沪深A股非金融保险行业的上市公司数据,分别从企业内外部选取财务绩效和市场绩效两个指标进行实证分析。研究发现:企业进行税收筹划能够显著提高企业财务绩效水平;税收筹划程度与企业市场绩效呈倒“U”型关系,即企业进行税收筹划能提高市场绩效,但税收筹划过于激进时反而会损害市场绩效;研究管理层权力的调节作用发现:税收筹划程度较小时,管理层权力能够促进税收筹划与企业市场绩效的正相关关系;当税收筹划程度过于激进时,管理层权力会加剧税收筹划对企业市场绩效的不利影响,即管理层权力能强化税收筹划程度与企业市场绩效的倒“U”型关系。进一步研究发现:国有企业中税收筹划能够提升企业财务绩效和市场绩效;国有企业管理层权力越大,税收筹划程度越小。本研究为企业提高税收筹划效率、改善公司治理水平以及促进国有企业改革、增强发展活力提供了参考。

关键词：管理层权力;税收筹划;企业绩效

学科专业：会计学

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的与研究意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 国内外相关研究现状及文献评述

1.3.1 国外研究现状

1.3.2 国内研究现状

1.3.3 文献评述

1.4 研究内容和研究方法

1.4.1 研究内容

1.4.2 研究方法

1.4.3 研究技术路线

2 相关概念界定及理论基础

2.1 相关概念界定

2.1.1 企业绩效的概念界定

2.1.2 税收筹划的概念界定

2.1.3 管理层权力的概念界定

2.2 有效税收筹划理论

2.3 其他基础理论

2.3.1 委托代理理论

2.3.2 信息不对称理论

2.3.3 管理层权力理论

2.3.4 现代管家理论

2.4 本章小结

3 理论分析与研究假设

3.1 税收筹划与企业绩效的关系

3.2 管理层权力对税收筹划与企业绩效关系的调节作用

3.3 国有企业中管理层权力对税收筹划与企业绩效的调节作用

3.4 本章小结

4 研究设计

4.1 样本选取及数据来源

4.2 变量设计

4.2.1 被解释变量

4.2.2 解释变量

4.2.3 调节变量

4.2.4 控制变量

4.3 模型构建

4.4 本章小结

5 实证分析

5.1 描述性统计

5.1.1 总体样本的描述性统计

5.1.2 国有企业组和非国有企业组的描述性统计

5.2 相关性分析

5.3 多元回归分析

5.3.1 税收筹划程度对企业绩效的影响分析

5.3.2 管理层权力对税收筹划与企业绩效关系的调节作用

5.3.3 国有企业中管理层权力对税收筹划和企业绩效的调节作用

5.4 稳健性检验

5.5 实证结果

5.6 本章小结

6 研究建议与展望

6.1 研究建议

6.1.1 政府层面

6.1.2 企业层面

6.2 研究展望

6.3 本章小结

结论

参考文献

致谢

附件