风险管理视角下的商业银行内部控制研究

如今国内在大力推进社会经济的改革, 国内市场化程度日益加深, 国有商业银行面临的竞争压力越来越大, 风险管理中的问题逐渐由隐性向显性转化。因此就要求我们必须正视存在的问题, 有效的完善商业银行内部控制。在本文中, 笔者首先分析了强化内部控制, 完善商业银行风险管理的措施。

一、内部控制在商业银行风险管理中的作用

1.内部控制制度是商业银行的经营基石。

其一, 要想内部控制制度趋于完善必须保障内部监管体系完善。内部监管体系主要由两部分组成:内部监管部门、内部审计部门, 银行经营的实际情况会被上述两部门很好地监督, 有效地规避来自银行内部的原因导致的经营困难。其二, 要想内部控制制度趋于完善, 必须保障风险评估体系呈体系。风险评估体制的系统性可以全面的评估商业银行日常经营风险, 保障不出现错误的评估造成的损失。

2.内部控制制度是商业银行的安全保障。

其一, 保障商业银行资产的安全。内部控制的有效性会保障会计数据的可靠性、完整性, 保障商业银行的安全、稳定, 提升商业银行的综合实力。保障商业银行做出科学、正确的经营目标和决策。其二, 督促商业银行经营管理的改善, 经营效率进一步提高。通过内部控制并结合其他管理措施, 商业银行协调各部门开展各项工作, 保障商业银行管理的稳定性。其三, 提升商业银行会计工作的水平, 内部审核的工作效率有效的提高。

二、我国商业银行内部控制存在的问题和弊端

1.控制措施繁多, 效果不明显

对商业银行的管理人员而言, 害怕出现经营“事故”, 其具有不出事就是尽职的思想。因此在检查的过程中投入大量的物力、人力, 同时轻视实效、重视过程的现象普遍存在, 缺乏具体的惩处措施, 检查表面化严重, 没有突出执行的效果。通过研究国内商业银行近几年的案件, 存在的问题不是无章可循也不是不能检查出。如果检查仅仅停留在表面工作, 进行简单的检查和惩处, 很难走出内控效果不良的局面。

2.缺乏有效的信用风险防范和控制手段

就控制和防范信用风险的手段而言, 国内商业银行的核算机制比较落后, 没有以部门、产品、客户为基础分门别类的开展工作, 其中定价体系也未以内部资金转移价格为中心。通常仅仅是定性的分析贷款审核, 未细分市场, 存在盲目抢大户的情况。未针对市场、行业、地区风险制定有针对性的政策。当发生信用风险后, 又着急回收贷款, 使用这种简单的方法、方式, 会促使企业破产, 同时也会积累银行不良贷款。

3.内控体系有待完善

国内商业银行的薄弱环节为内部控制。我们不能单纯地依靠外部监管力量防范商业银行的金融风险, 应该致力于内部控制体系的完善。根据美国反对虚假财务报告全国委员会的定义, 内部控制的有效性所具有的要素应该有五个:环境控制、评估风险、活动控制、信息、会计传导体系、自我监控和评估。我们应该深入的了解新COSO报告, 从中可以寻找到在商业银行内部建立健全控制体系的优良框架, 这对国内商业银行建立内部控制体系的过程中具有较强的借鉴意义。

三、加强内部控制, 提高商业银行风险管理水平

1.加强内部控制环境建设, 提高风险管理意识

其一, 商业银行的工作人员在思想上应该对内部控制的目标、内容和原则有清醒的认识或者重新的认识, 这才能避免由于认识不足引发的内部控制风险, 也能对银行内部控制水平有正确的认识, 在完善的过程中知道该怎么做。同时应该进一步强化防范风险的意识, 对存在于银行内部风险进行化解的同时很好地控制隐性风险。其二, 就制定的制度而言, 国内商业银行应该以制度建设为抓手, 保障制度全面、合理、科学, 满足商业银行发展的需求。同时, 要极力避免制度的单一性、交叉性, 这会降低制度的可操作性和实效性。

2.完善组织结构建设, 降低经营风险。

在银行内部建立合理的组织结构, 保障各岗位的制约机制, 相互制衡权力。对国内商业银行的组织结构进行完善的措施主要有:其一, 岗位责任制的完善, 岗位权责分明、责任明确, 保障不出现相互推脱的情况。其二, 加快改进产权制度, 保障商业银行具有清晰的产权。其三, 设置银行组织结构的过程中要遵循一定的原则:执行系统、决策系统、监督系统等, 根据商业银行的实际情况选择合适的组织形式。横向发展权力制衡, 各部门在分工、责任上不仅要分明、独立, 更要相互制衡;纵向减少管理阶层, “精兵简政”, 强化控制和管理下级机构, 用完膳的矩阵式格局代替“金字塔”式的组织格局。

3.完善内部审计制度, 提高风险反应能力。

其一, 应该出台一定的报保障机制, 让内部审计部门可以合理地开展工作。通过改革组织结构, 独立内部审核部门, 保障其工作的独立自主性。同时要大力惩处违法行为, 对违法乱纪责任人绝不姑息。其二, 有效提升内部审核部门的专业素养、综合水平以及职业道德。其三, 商业银行的内部审核规定、制度要进一步完善, 对工作要点要有具体的方法、措施, 针对不同的业务开发出不同的审核措施, 有效、严肃并规范的开展内部审核工作。其四, 在商业银行内部实行审计报告制度。内部审核不仅要常规或者专项审核银行的经营情况、资金去向以及贷款质量等, 还需要提升控制内部审计力度。

结束语

对商业银行而言, 应该做好内部控制工作, 规避潜在风险, 随着国内经济发展水平的提升, 我们要对此进行深入的研究, 以期进一步提升国内商业银行工作水平和质量。

摘要：如今国内金融市场的开放性越来越强, 商业银行的市场竞争日趋激烈, 不完善的风险管理会对商业银行内部的控制造成严重的影响。在本文中, 笔者首先分析了内部控制在商业银行风险管理中的必要性, 然后探讨了国内商业银行在内部控制上存在的问题, 最后分析了强化内部控制, 完善商业银行风险管理的措施, 以期进一步提升商业银行内部控制的力度, 更好的规避风险。

关键词：商业银行,风险管理,内部控制

参考文献

[1] 赵小丹.银行内部控制的完善与业务操作风险化解[J].产业与科技论坛, 2008 (08)

[2] 南彦, 顾文琴.浅谈银行防范操作风险产生的原因及对策[J].延安职业技术学院学报, 2015 (04)