商业银行贷款定价原则研究
摘 要：本文旨在通过商业银行贷款定价原则探讨商业银行贷款定价模型的建立。在对银行贷款常用三个模型进行了浅析之后，确立了一种适合我国商业银行现状的定价模型。
关键词：商业银行；贷款定价原则；贷款定价模型
1 我国商业银行贷款定价方法
在实践中，商业银行在确定贷款价格的具体操作是:根据中央银行的有关规定，按一笔贷款的具体风险指标等贷款利率浮动参与指标，分别对企业历次贷款确定利率水平，对利率浮动参考指标设定几个档次的浮动系数，并根据指标重要性设定不同的权重，由浮动系数和指标权重确定贷款利率浮动水平。即:
利率浮动水平=∑(浮动系数*权重)100%=∑［(风险指标对应的浮动系数*权重)+(其他指标对应的浮动系数*权重)］*100%
由此可得出，贷款利率=基准利率*(1+利率浮动水平)或贷款利率=基准利率+利率浮动水平
2 商业银行贷款定价模型评述
2.1 成本加成模型
成本加成，即银行在进行贷款定价时，以保证一定水平的利差作为贷款定价的基点，在与客户商讨时以高于借入资金成本的贷款利率对外报价。因为贷款的收入主要表现为利差收入，通过此种模型定价可确保银行对外贷款“有利可图”。其定价的基本模型为：
贷款价格=资金成本+贷款费用+风险补偿+目标收益
成本加成模型主要考虑银行自身的成本、费用、承担的风险，即银行的资金成本。然而贷款费用越高，贷款利率就越高，忽略了客户的需求以及市场竞争，因而可能导致客户资源的流失和贷款市场的萎缩。
另外，采用这种定价模型，需要充分估计贷款风险，并在这个基础上确定合理的风险溢价。
2.2 基准利率加点模型
基准利率加点，即在市场基准性利率基础上加上不同水平的利差。这是国际银行业运用得最为广泛的贷款定价模型，其一般做法是：对客户进行信用评级，根据贷款的不同风险度确定相应的风险溢价点数，有时还为贷款利率设立上限和下限，使银行贷款利率控制在一定范围内。简单地说，就是在基准利率基础上根据不同的客户确定不同的加点，或乘上不同的系数。其计算公式为：
贷款利率=基准利率+风险溢价点数
或贷款利率=基准利率*风险溢价乘数
2.3 客户赢利分析定价方法
上述两定价模型都是单一产品定价，没有整体考虑客户的贡献度。而客户盈利模型是在具备完善的客户关系管理的前提下可选择的理想方法。定价模式，商业银行在与任何客户进行业务往来时，都必须保证有一定的盈利，因此，银行在为每笔贷款定价时，应全面考虑客户与银行各种业务往来的总成本、总收入和银行的目标利润。这一模型实际上是成本加成定价模型的延伸和细化，可以表达为:银行从某客户获得的总收入≥为该客户提供服务的总成本+该笔贷款所应实现的目标利润。
2.4 我国商业银行贷款定价模型分析
综观西方商业银行的贷款定价方法，最有代表性的是以下三种方法。
为了适应利率市场化的需要，我国商业银行应全面借鉴西方商业银行贷款定价方法的特点，充分考虑影响我国商业银行贷款定价的诸因素，建立起一套崭新的贷款定价方法。当前我国商业银行可依据“成本与市价相机抉择”的理念，构建如下贷款定价模型:
其中，r表示贷款利率，rc表示资金成本管理费用率，rp表示市场参照利率，rf表示违约风险补偿率，rd表示期限风险补偿率，ro表示目标利润率。
在对我国商业银行建立贷款定价方法时应考虑我国商业银行所处的发展阶段，在保证盈利性的同时应更注重其市场竞争力。因此，当参照利率高于资金成本率和目标利润率时，应选择较小者作为贷款定价的基础;当参照利率低于资金成本率和目标利润率时，为了使银行有一定的竞争力，应选用市场参照利率，但是由于资金成本率和目标利润率相对较高，使银行在某笔贷款中没有盈利，此时，可结合客户盈利能力分析方法，考虑贷款客户与商业银行的整体业务关系，从银行在该客户整体业务中取得的总收益和总成本来决定增加这笔贷款对总收益和总成本的影响。当增加这笔贷款，银行的总收益大于总成本，且该客户的资信良好，为了增强银行的市场竞争力和市场份额，则可以考虑选择市场参照利率进行定价。
参考文献
［1］刘天才.商业银行定价理论与实践［J］.中国城市金融，2001,(8).
［2］吕莉.利率市场化与商业银行利率风险管理［J］.现代商业银行导刊2003,(10).
作者：楼静芬
摘要:赤道原则是金融机构在项目融资时对环境保护和社会发展方面所遵循的标准。国际先进银行采用赤道原则的实践表明,赤道原则有利于商业银行降低项目融资风险,改善内部管理体制和经营绩效,提高银行的社会声誉。我国金融机构应从内外两方面积极适应赤道原则,通过提供卓越的金融产品和服务来发挥影响力,支持社会、经济、环境的可持续发展。
关键词:赤道原则;商业银行;可持续发展
一、赤道原则概述
赤道原则(The Equator Principles,简称Eps)的诞生可以追溯到2002年。面对来自社会各界对金融机构践行社会责任的压力,世界银行属下的国际金融公司与荷兰银行于该年10月在伦敦主持召开了一个由9家商业银行参加的会议,专门讨论在项目融资中屡屡碰到的环境与社会问题。会上,花旗银行提出动议,认为国际金融界应尽量制定一个统一的规则来解决这些问题。随后,荷兰银行、巴克莱银行、西德意志州立银行和花旗银行同意成立一个任务工作组来起草一个框架,供其他金融机构参考,这个框架就是赤道原则。这些原则主要包括:金融机构在向一个项目进行融资时,要对该项目对环境与社会的影响进行一个综合评估与判断,并且用金融杠杆去积极影响该项目在环境保护以及周围社会和谐发展上的作用。这是银行业首次表明在环保与发展这样的重大问题上自己应该负起责任。
这套自愿性原则于2003年6月出台,先后有花旗银行、荷兰银行、汇丰银行、渣打银行和美洲银行等62家世界知名金融机构承诺接受这些原则,由此管理的项目融资约占全球项目融资总额的85%。赤道原则根据项目预期的社会与环境影响从大到小分为A、B、C三类,如表1所示,不同类型和位于不同国家的项目对社会和环境评估报告及行动方案的要求不同。通过实行赤道原则,互为竞争对手的大型跨国银行已经同意不在环境和社会问题上竞争,而是采取互相合作的方式,避免成为“向下游竞争”的推动者。赤道原则实际上已成为国际项目融资中的行业标准和国际惯例,成为全球金融机构践行企业社会责任的一个基准。兴业银行于2008年10月31日接受赤道原则,成为我国第一家“赤道银行”。
二、商业银行赤道原则的实践
站在银行的角度,可能会有以下忧虑:倘若为了节能减排,银行压缩给一个是污染大户但同时可能是利润大户的贷款,那么,银行会失去部分传统业务,盈利能力将受到影响。但从采纳“赤道原则”的商业银行实践来看,实际情况并非如此,本文以花旗银行和瑞穗银行为例进行分析说明。
(一)花旗银行
花旗银行是“赤道原则”的重要发起人、主要编写者和积极践行者。2003年,花旗银行制定了环境与社会风险管理(Environmental and Social Risk Management,ESRM)体系,从信贷风险与声誉风险角度来把控环境与社会风险。花旗的ESRM体系通用于全球交易,对于被ESRM部门所评估过的交易与提供的咨询,花旗将其输入在一个系统里。这些交易在初期市场营销阶段就会被输入到系统,无论交易最后进行与否。按照ESRM政策,相关交易被分为三种环境与社会风险类型。A类:预计交易的收益会对环境与社会造成的负面影响非常不利,结果不可逆转。B类:预计交易的收益会对环境与社会造成的负面影响有限,通常很具体,可逆,而可用缓解措施来避免。C类:预计交易的收益会对环境与社会造成的负面影响非常小。凡是被归为A类交易的,都需得到指定的高级信贷员和ESRM部门总监的共同评估。
为了使ESRM体系获得有效运转,花旗银行还设立了一个环保和社会风险政策审查委员会。该委员会由不同业务部门的高层经理组成,并由花旗企业公民总监总负责。委员会一年之中要召开2~3次会议,并对环境事务部门、ESRM部门,以及其他对操作环境政策与倡议相关部门提供咨询服务。花旗企业公民总监将对董事会的公共事务委员会汇报花旗的环境与社会方面的具体作为。
花旗银行将ESRM原则嵌入信贷系统中,对环保和社会风险评估有严格的流程约束。比如,对于超过1000万美元的项目融资,花旗银行通常要经过四道程序。
第一道程序是对环境风险作出初步评估。如果项目属于“赤道原则”重点审查的高社会或环境风险类,则将该项目提交给花旗环保和社会风险政策审查委员审查。一是初步评估其潜在的社会和环境风险,二是初步判断该项目的社会和环境风险属于哪类级别。
第二道程序是项目风险进行分类。如果初步环境风险评估获得通过,客户经理将提交一份详细的信贷分析报告,这份报告将包括项目背景以及项目的环境和社会风险的详细分析、评估与分类。根据环境风险的大小,花旗银行通常将项目分成A、B、C三类,由环保和社会风险政策审查委员负责审订。
第三道程序是风险评估决策阶段。由高级信贷风险总监负责审查上述社会和环境风险评估结果以及可行性解决方案,然后由其提交一份是否提供项目融资的建议书给花旗更高级别的管理者。如果建议获得高级别管理者的认可,则可以提供项目融资。
第四道程序是按“赤道原则”全面审查项目。项目融资发放后,信贷资产管理团队则通过一套授信管理体系,监管项目并确保项目融资使用全过程全都合规。
实行“赤道原则”对于花旗银行来说好处十分明显。第一,使用国际通行的环境和社会责任评估标准,可以为发起人减少融资交易成本。第二,使用国际通行的项目执行框架,能够提高项目评审和贷款安排的速度。第三,提高项目融资效率,并且使项目融资上具有更多的确定性和安全性。第四,能为金融机构赢得良好的社会声誉。
目前,在花旗环保项目和政策已深入人心,许多业务部门的经理和员工会参与开发创新环保产品与服务。他们根据ESRM体系、“赤道原则”与低碳原则,用严格的环境与社会指标来审查并评估交易,以建设花旗的绿色投资。
与此同时,花旗银行对可再生能源的信贷支持强劲。从2007年始,花旗在中国用于支持清洁能源和可再生能源的投资已经超过8000多万美元,其中包括4家太阳能公司和1家风力发电公司。2007年5月9日,花旗银行宣布将在未来10年内出资500亿美元,通过直接投资、融资等方式,在其服务的市场以及集团内部,与客户一同支持可替代性能源和清洁科技的发展与市场化,以应对全球气候变暖。这500亿美元的投资目标是基于真实的市场活动与客户的交易情况,以及花旗内部运营的能源节约项目。这一目标包括花旗出资10亿美元支持“克林顿气候倡议”活动,为全球主要城市建筑的节能改造提供资助。
(二)瑞穗银行
瑞穗银行于2003年成为接受赤道原则的第18家银行,萨哈林二期项目是瑞穗银行在俄罗斯远东萨哈林岛的一个石油天然气开发融资项目,总费用200亿美元。瑞穗银行在对该项目进行研究时,就采用了赤道原则的要求,要求经营者在冬天施工,以减少对下游的水资源、居民生活和鲸的不利影响。这对劳动者来说非常严酷,也加大了施工方的成本,但是这是硬性要求,施工方要取得贷款,就必须按规则办事。施工方因此让劳动者穿防寒服干活,而瑞穗银行一直对此进行监督。
根据赤道原则,瑞穗银行对萨哈林二期项目制订了7个标准,从劳动者的条件、防治污染,到地区社会的安全、原住民等等,瑞穗银行都采用了这些标准。同时还采取了世界银行对不同产业中的63个指南,包括大气污染,水污染的标准值等。赤道原则的采用并没有降低银行的业绩,瑞穗银行采用赤道原则在日本银行当中是最早的。2006年,瑞穗银行在世界项目融资当中,业绩位于第3位,而前10名银行中有7家采用了赤道原则。而在采用赤道原则之前,瑞穗银行的业绩排名是第18位。实证研究也表明,企业的环境绩效与财务绩效之间存在正相关关系,以检视银行相关的生态或社会议题的风险与机会作为项目融资的切入点,将有助于商业银行获得竞争优势。
瑞穗银行的经验是:采用赤道原则使银行的内部管理体制发生了变化,银行的业绩得到大大的提高,同时也使银行与外部利益相关的一些交流体制也发生了变更。这些将促使银行进一步增加在可持续发展方面的一些举措。
相对于国外同行,我国的金融机构普遍将环境问题和社会问题的解决看作是一种慈善公益活动,而非核心商业元素。因此,也就没有制定贷款的环保与社会责任审查机制,对环境、社会因素所带来的潜在风险与收益的认识,与其他新兴市场相比也还停留在较低的水平上。总体而言,整个中国金融机构关注企业社会责任尚处于意识萌动期。
三、我国商业银行如何适应赤道原则
赤道原则的正确实施需要一个适宜的金融生态环境,包括内部环境和外部环境。
(一)内部环境
一是要增设相应的机构。如企业社会责任部或者环境与社会发展部,专门负责融资中的环境与社会风险的评估和防范,还有履规顾问/检查员办公室,专门受理和解决申诉和投诉。职责明晰、精简高效的组织机构,是提高银行管理质量的内在要求,也是承担社会责任的有效前提。要做好环境控制、风险评估、信息与交流及监督框架等工作,确保赤道原则的有效实施。
二是招聘熟知赤道原则的专职人员和外部专家。培训负责信贷、法律、项目融资等事务的员工,也可以培训客户。
三是应建立遵守赤道原则的激励机制。银行业内部必须建立相应的激励约束机制,使得银行各分支机构有动力去遵守赤道原则。不仅要有对商业银行违规向环境违法项目贷款的行为实行责任追究和处罚的措施,还要有对切实执行“绿色信贷”、成效显著的商业银行实行奖励的政策。最后,把赤道原则转化为内部政策。应学习和熟悉融资地区的社会与环境、法律以及国际条约等,结合本土实际情况来制定规则和操作办法,增强项目选择的遵从性和审查的可操作性。要借鉴其他金融机构的经验,根据赤道原则的精神,结合本机构的实际情况,编写成如《赤道原则指南》和《赤道原则内部程序》等文件作为内部贷款政策的环境与社会责任标准,如JP摩根就出版了绿色投资指南。结合国际先进银行的实践经验,我国商业银行在具体实施赤道原则的过程中,可按照风险评估?圯行动计划?圯契约?圯监督的流程进行。
(二)外部环境
一是要以公益创新实践可持续金融。所谓银行“公益创新”就是指银行采用拓展公益事业宣传、公益事业关联营销、社会营销、慈善活动、社区志愿者活动以及提供负责任的商业实践等方式,将金融产品、技术、教育和培训等资源与社区和公益事业相结合,与客户和社区形成伙伴关系,在拓宽沟通渠道,向社会提供支持的同时,赢得更多的商业机会。
二是处理好与发起人、非政府组织、国家机关、银行业协会、媒体等利益相关者的关系,如可以向立法机关提出立法建议,制定一部《金融机构企业社会责任法》,规定金融机构企业社会责任的内涵与外延、执行与监督、奖励与惩罚等,特别是要详细规定金融机构的权利与义务,增设贷款人应有的注意义务。这样可以实现公平竞争,扩大本机构的影响,也可以得到立法机关和公众等利益相关者的好评。
三是要健全征询公众意见和信息披露制度。要详细编制企业社会报告,向公众披露环境和社会政策,特别要着重强调与赤道原则有关的具体内容。
在当前严峻的国际经济形势下,采纳赤道原则将有利于商业银行降低自身贷款业务中的社会和环境风险,遵循市场准则,把企业社会责任与可持续金融作为现代银行的核心理念与价值导向,通过提供卓越的金融产品和服务来发挥影响力,支持社会、经济、环境的可持续发展。同时,通过这样一种以社会责任为指引的经营管理活动,银行得以开辟出属于自己的“蓝海”,进一步增强核心竞争力,并最终实现长期、可持续的发展。
参考文献:
[1] “ABN AMRO Bank to Receive 2006 World Environment Center Gold Medal for International Corporate Achievement in Sustainable Development”,PR Newswire US, January 9, 2006.
[2] 彭金涛.寓义于利:从能效融资到赤道银行[J].董事会,2008,(8):48-51.
[3] 陶玲,刘卫江.赤道原则:金融机构践行企业社会责任的国际标准[J].银行家,2008,(1):105-109.
[4] William L, Thomas. “Equator--Risk and Sustainability”,Project Finance International, Yearbook 2004.
[5] 岳高社.“赤道原则”:考量中国银行业的国际环保标杆[N].中国经济时报,2007-08-01.
[6] David Teather. “JP Morgan publishes green investment guidelines”, The Guardian, 2005-4-26.
[7] 张长龙.金融机构的企业社会责任基准:赤道原则[J].国际金融研究,2006,(6):14-20.
[8] 国际金融公司.社会和环境可持续政策绩效标准[Z].赤道原则,2006.
(责任编辑刘伯酉)
作者：高 山
[摘 要] 本文旨在通过商业银行贷款定价原则探讨商业银行贷款定价模型的建立。在对银行贷款常用三个模型进行了浅析之后，确立了一种适合我国商业银行现状的定价模型。
[关键词] 商业银行 贷款定价原则 贷款定价模型
一、我国商业银行贷款定价方法
长期以来，我国实行利率管制，利率必须严格执行中央银行公布的基准利率。虽然商业银行的贷款利率可以在法定利率的基础上实行有限度的幅度，但是中央银行严格规定幅度范围。由于长期的利率管制，我国商业银行普遍缺乏贷款定价的经验与能力，贷款定价方法比较死板、单一。我国商业银行现行的贷款定价法方是:在中央银行的基准利率基础上，各银行再根据每一笔贷款的具体情况，确定浮动水平，以基准利率加或乘浮动比例作为贷款价格。
在实践中，商业银行在确定贷款价格的具体操作是:根据中央银行的有关规定，按一笔贷款的具体风险指标等贷款利率浮动参与指标，分别对企业历次贷款确定利率水平，对利率浮动参考指标设定几个档次的浮动系数，并根据指标重要性设定不同的权重，由浮动系数和指标权重确定贷款利率浮动水平。即:
利率浮动水平=∑(浮动系数×权重)100%=∑[(风险指标对应的浮动系数×权重)+(其他指标对应的浮动系数×权重)]×100%
由此可得出，贷款利率的公式为:贷款利率=基准利率×(1+利率浮动水平)或贷款利率=基准利率+利率浮动水平。其中，基准利率是中央银行公布的当期不同档次贷款利率。
各种指标具体如下:
1.风险指标的设置
(1)项目风险指标设置
①资本金比率:资本金与项目投资总额之比。这一指标反映项目资本充足率。②还款期限:根据项目综合还款能力确定和还款期限，这一指标反映信贷资产的到期风险，期限越长，风险越大。③贷款担保方式，包括保证、定金、抵押和留置等。
(2)企业风险指标
①信用等级:由商业银行认可的评级机构或银行内部信用评级体系评定的信用的等级。②资产负债比率:总负债与总资产之比。这一指标反映企业负债状况和资本结构的合理性。③现金流指数:现金流入与现今流出之比。这一指标反映企业净现金流的相对变化。
2.其他指标的设置
(1)结算比率:企业或贷款项目在银行的结算量(含外汇)与企业或者贷款项目全部结算量之比。这一指标实际上综合考虑客户关系在贷款定价中的影响。
(2)存贷率:企业在银行的存款(或项目,以及存款)与银行对企业或项目贷款之比。
(3)单笔贷款额，单笔贷款额越低，银行每单位贷款承担的附加费(如贷款费用、抵押的公证费)相对会比较高。因此，贷款利率上浮的幅度与同等条件下贷款额较高的贷款相比，上浮幅度要相对较高。
二、商业银行贷款的基本原则
商业银行作为金融体系的重要一环，扮演了资金中介的角色。在社会上吸纳存款，然后创造信用。商业银行的基本经营原则一般是指安全性、流动性和盈利性原则。另外，从它自身的特点，也受到效率性，以及公益性的约束。
1.安全性原则
所谓安全性，是指商业银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产、负债、利润、信誉等方面的影响，保证银行的稳健经营与发展。由于信用风险的存在，使银行面临损失的危险。这些都要求商业银行在经营过程中，维持适度的自有资本比率，同时慎重选择资产和投资组合，分散风险，实现安全经营。
2.流动性原则
流动性是指银行为了应付存款提取或者贷款的需求等，所持有的现金或立即可变现的资产或立即向外举借资金的能力。一旦银行不能应付客户提款或满足客户贷款需求，以及银行本身的需求时，便出现了流动性危机。它将严重损害商业银行的信誉，影响业务的发展并增加经营成本。
3.盈利性原则
商业银行也是盈利企业，盈利性是商业银行经营管理活动的主要动力。银行的利润是收入与经营成本的差额，因此，增加利润要依靠增加收入和降低成本来实现。一般而言，商业银行的利润水平主要受内部经营管理水平的影响。因此，提高盈利水平，应该从改善银行的经营管理水平入手。在贷款业务中，商业银行要同时兼顾以上三个原则，在保证银行安全性和流动性的基础上实现银行收益最大化。同时，也要遵循以下两个原则：
(1)效率性原则。效率性是指银行具有高度的经营效率。在金融自由化、国际化的现状下，银行的竞争更加激烈。重视经营效率，提升银行的生产力与竞争力，对银行的盈利性有所助益。(2)公益性原则。银行作为社会资金的中介人，肩负着推行政府财政货币政策，以及配合国家经济发展战略目标的重大责任，因此商业银行的经营与管理应该重视社会公共利益。
三、商业银行贷款定价模型评述
1.成本加成模型
成本加成，即银行在进行贷款定价时，以保证一定水平的利差作为贷款定价的基点，在与客户商讨时以高于借入资金成本的贷款利率对外报价。
其定价的基本模型为：
贷款价格=资金成本+贷款费用+风险补偿+目标收益
成本加成模型主要考虑银行自身的成本、费用、承担的风险，即银行的资金成本。然而贷款费用越高，贷款利率就越高，忽略了客户的需求，以及市场竞争，因而可能导致客户资源的流失和贷款市场的萎缩。
另外，采用这种定价模型，需要充分估计贷款风险，并在这个基础上确定合理的风险溢价。这需要银行在完善的风险管理系统之下建立健全的信用评级制度，而这对于现阶段我国银行无异为一个很大的挑战。
2.基准利率加点模型
基准利率加点，即在市场基准性利率基础上加上不同水平的利差。这是国际银行业运用得最为广泛的贷款定价模型，其一般做法是：对客户进行信用评级，根据贷款的不同风险度确定相应的风险溢价点数，有时还为贷款利率设立上限和下限，使银行贷款利率控制在一定范围内。简单地说，就是在基准利率基础上根据不同的客户确定不同的加点，或乘上不同的系数。
其计算公式为：
贷款利率=基准利率+风险溢价点数
或贷款利率=基准利率×风险溢价乘数
3.客户盈利分析定价方法
上述两定价模型都是单一产品定价，没有整体考虑客户的贡献度。而客户盈利模型是在具备完善的客户关系管理的前提下可选择的理想方法。定价模式，商业银行在与任何客户进行业务往来时，都必须保证有一定的盈利。这一模型实际上是成本加成定价模型的延伸和细化，可以表达为:银行从某客户获得的总收入≥为该客户提供服务的总成本+该笔贷款所应实现的目标利润。
4.我国商业银行贷款定价模型分析
综观西方商业银行的贷款定价方法，最有代表性的是以下三种方法:成本相加定价法、价格领导定价法和客户盈利能力分析法三种定价方法。成本相加定价法主要分析了商业银行的贷款成本，可以保证商业银行每笔贷款有利可图，是内向型的定价方式，可能会影响到贷款定价的市场竞争力;价格领导定价法更倾向于市场竞争力，但对资本成本不够重视，可能导致占有市场而失去利润;客户盈利能力分析法理论上是一种较为完善的定价方法，但可操作性较弱。
为了适应利率市场化的需要，我国商业银行应全面借鉴西方商业银行贷款定价方法的特点，充分考虑影响我国商业银行贷款定价的诸因素，建立起一套崭新的贷款定价方法。笔者认为，当前我国商业银行可依据“成本与市价相机抉择”的理念，构建如下贷款定价模型:
其中，r表示贷款利率，rc表示资金成本管理费用率，rp表示市场参照利率，rf表示违约风险补偿率，rd表示期限风险补偿率，ro表示目标利润率。
在对我国商业银行建立贷款定价方法时应考虑我国商业银行所处的发展阶段，在保证盈利性的同时应更注重其市场竞争力。因此，当参照利率高于资金成本率和目标利润率时，应选择较小者作为贷款定价的基础;当参照利率低于资金成本率和目标利润率时，为了使银行有一定的竞争力，应选用市场参照利率，但是由于资金成本率和目标利润率相对较高，使银行在某笔贷款中没有盈利，此时，可结合客户盈利能力分析方法，考虑贷款客户与商业银行的整体业务关系，从银行在该客户整体业务中取得的总收益和总成本来决定增加这笔贷款对总收益和总成本的影响。当增加这笔贷款，银行的总收益大于总成本，且该客户的资信良好，为了增强银行的市场竞争力和市场份额，则可以考虑选择市场参照利率进行定价。
参考文献:
[1]刘天才:《商业银行定价理论与实践》.中国城市金融，2001年第8期
[2]吕莉:《利率市场化与商业银行利率风险管理》.现代商业银行导刊,2003年10月
作者：张 正
现代企业在建立和设计内部控制框架时必须遵循和依据的客观规律和基本法则，称为内部控制的基本原则。
具体包括：(1)合法性原则;(2)全面性原则;(3)重要性原则;
(4)有效性原则;(5)制衡性原则;(6)合理性原则;(7)适应性原则;(8)成本效益原则。
医院必须采取严格的消毒隔离和防护措施，控制医院感染的发生。根据工作经验特制定本指导原则。
一、基本要求
1、医务人员要加强学习，掌握各种传染疾病的临床特征、诊断标准、治疗原则;要学习、掌握消毒、隔离和个人防护知识和措施。
2、医院在易于隔离的地方设立相对独立的发热门(急)诊、隔离留观室。室内与室外自然风通风对流，自然通风不良则必须安装足够的通风设施(如排气扇)，禁用中央空调。使用单机空调的消毒按照有关规定执行。
3、坚持首诊负责制。传染性强的病人和疑似病人应当转到指定医院进行治疗。
4、医院要重视消毒隔离工作，各部门要密切协作，确保消毒隔离措施和防护设施落实到位。要定期做好消毒监测，保证消毒效果。
5、医院要合理安排医务人员力量，增强医务人员体质，避免过度劳累。
6、医院普通诊室和其它病区要注意环境卫生、通风换气，做好消毒、清洁工作。
二、隔离工作原则
(一)发热门(急)诊
1、独立设区，与其它门诊、急诊相隔离，有明显标识。诊室消毒期间，应当有备用诊室。
2、近距离内有隔离卫生间。
3、有条件的，可以指定专门的检验室和放射检查室。
(二)隔离留观室
1、独立设区，有明显标识。
2、分设清洁区、半污染区、污染区，各区无交叉。
3、医务人员办公室与留观室分隔无交叉，并尽可能保持一定距离。
4、留观病人一人一室，病人戴口罩，不得离开留观室，严禁病人间相互接触。
5、积极进行鉴别诊断，排除上感、流感、细菌性或真菌性肺炎等。对暂时诊断不明，不能排除传染性疾病时，均需隔离留观。
(三)传染性非典型肺炎疑似病人病区
1、通风良好，独立设区，与其它病区相隔离，有明显标识。
2、分设清洁区、半污染区、污染区，各区无交叉。
3、医务人员办公室与病房分隔无交叉，并尽可能保持一定距离。
4、疑似病人一人一室，戴口罩，不得离开病房，严禁病人间相互接触。室内应当具备洗漱、排泄条件。
5、严格探视制度，不设陪护，不得探视;如有病人危重等情况确需探视的，探视者必须严格按照本指导原则要求做好个人防护。
6、病区出入口应当有专人检查出入人员是否符合本指导原则要求。
(四)传染性疾病病人病区
1、通风良好，独立设区，与其它病区(包括疑似病人病区)相隔离，有明显标识。
2、分设清洁区、半污染区、污染区，各区无交叉。
3、病人戴口罩，不得离开病区。
4、重症病人应当收治在重症监护病房或者具备监护和抢救条件的病室，收治传染性疾病病人的重症监护病房或者具备监护和抢救条件的病室不得收治其他常规病人。
5、医务人员办公室与病房分隔无交叉，并尽可能保持一定距离。
6、严格探视制度，不设陪护，不得探视;如有病人危重等情况确需探视的，探视者必须严格按照本指导原则要求做好个人防护。
7、病区出入口应有专人检查出入人员是否符合本指导原则要求。
三、消毒工作原则
消毒范围：发热门(急)诊(包括指定的专门检验室和放射检查室)、隔离留观室和专门病区。未指定专门的检验室和放射检查室的，应当加强对检验室和放射检查室的消毒。
(一)空气消毒
1、有人情况下：做好人员防护。3%过氧化氢喷雾20～40ml/m3，作用60分钟，每天上、下午各消毒1次。
2、无人情况下：①紫外线灯照射消毒，每次不少于1小时，每天2～3次;②0.5%过氧乙酸喷雾，20～30ml/m3，作用30分钟;③3%过氧化氢喷雾，20～40ml/m3，作用60分钟;④活化后的二氧化氯，浓度为0.05%喷雾，20ml/m3，作用30分钟;⑤有效氯1500mg/L的含氯消毒剂喷雾，20～30ml/m3，作用30分钟;⑥强氧化高电位酸化水原液喷雾， 20～30ml/m3，作用30分钟。
以上化学消毒剂用作空气消毒均需在无人且相对密闭的环境中(消毒时关闭门窗)，严
2 格按照消毒药物使用浓度、使用量及消毒作用时间操作，每天消毒2次。消毒完毕后方可打开门窗通风。
(二)地面和物体表面消毒
1、地面要湿式拖扫，用0.1%过氧乙酸拖地或0.2%～0.5%过氧乙酸喷洒或1000 mg/L～2000mg/L含氯消毒剂喷洒(拖地)。
2、房间门口、病区出入口可放置浸有2000mg/L有效氯的脚垫，不定时补充喷洒消毒液，保持脚垫湿润。
3、桌、椅、柜、门(门把手)、窗、病历夹、医用仪器设备(有特殊要求的除外)等物体表面可用0.2%～0.5%过氧乙酸或1000mg/L～2000mg/L含氯消毒剂擦拭消毒。
(三)其它物品消毒及处理
1、病人排泄物、分泌物
(1)病人排泄物、分泌物要及时消毒处理。
(2)每病床须设置加盖容器，装足量1500mg/L～2500mg/L有效氯消毒液，用作排泄物、分泌物随时消毒，作用时间30～60分钟。消毒后的排泄物、分泌物可倒入病房卫生间。每天消毒痰具1次。
2、病人使用物品消毒
(1)病人使用的被褥、衣服、口罩等要定时消毒，用1000mg/L有效氯消毒液浸泡30分钟;便器、浴盆用1500mg/L有效氯消毒液浸泡30分钟。
(2)呼吸治疗装置使用前应当进行灭菌或高水平消毒，尽量使用一次性管道，重复使用的各种管道应当在使用后立即用2000mg/L有效氯消毒液浸泡，浸泡30分钟后再清洗，然后进行灭菌消毒处理。
(3)每个诊室、病房备单独的听诊器、血压计、体温计等物品，每次用后即消毒，体温计用1000mg/L有效氯消毒液浸泡30分钟，听诊器、血压计用2‰过氧乙酸擦拭。
(4)病人离开救护车后，应当立即对车内空间及担架、推车等运载病人的交通工具及用具用0.5%过氧乙酸喷洒消毒，作用30分钟。
3、污水污物处理
(1)病人的生活垃圾要用双层垃圾袋盛装，及时消毒处理，避免污染。
(2)使用后的隔离衣裤、口罩、帽子、手套、鞋套及其它废弃物及时分类、消毒、处理，存放容器必须加盖，避免污染。
3 (3)现阶段污水处理可以适当增加药物投放量，使总余氯量≥6.5mg/L。
(四)尸体处理
死亡病人尸体用0.5%过氧乙酸溶液浸湿的棉球或纱布堵塞人体孔道后，再用0.5%过氧乙酸溶液浸湿的布单严密包裹后尽快火化。
(五)终末消毒
病人出院、转院、死亡后，房间必须进行终末消毒。
四、医务人员防护指导原则 医务人员防护采取分级防护原则。
(一)一级防护
1、适用于发热门(急)诊的医务人员。
2、穿工作服、隔离衣，戴工作帽和12层以上棉纱口罩。
3、每次接触病人后立即进行手清洗和消毒。手消毒用0.3～0.5%碘伏消毒液或快速手消毒剂(洗必泰醇、新洁尔灭醇、75%酒精等)揉搓1-3分钟。
(二)二级防护
1、适用于进入隔离留观室和专门病区的医务人员，接触从病人身上采集的标本、处理其分泌物、排泄物、使用过的物品和死亡病人尸体的工作人员，转运病人的医务人员和司机。
2、进入隔离留观室和专门病区必须戴12层以上棉纱口罩，每4小时更换1次或感潮湿时更换;穿工作服、隔离衣、鞋套，戴手套、工作帽。
3、每次接触病人后立即进行手清洗和消毒。手消毒用0.3～0.5%碘伏消毒液或快速手消毒剂(洗必泰醇、新洁尔灭醇、75%酒精等)揉搓1～3分钟。
4、对病人实施近距离操作时，戴防护眼镜。
5、注意呼吸道及粘膜防护。
(三)三级防护
1、适用于为病人实施吸痰、气管切开和气管插管的医务人员。
2、除二级防护外，还应当加戴全面型呼吸防护器。
1、 以工程施工质量验收统一标准及验收规范等为依据，督
促承包单位全面实现施工合同约定的质量目标
2、 对工程项目施工全过程实施质量控制，以质量预控为重
点
3、 对工程项目的人、机、料、法、环等因素进行全面的质
量控制，监督承包单位的质量管理体系，技术管理体系和质量保证体系落实到位
4、 严格要求承包单位执行有关材料、施工试验制度和设备
检验制度
5、 坚持不合格的建筑材料、构配件和设备不准在工程上使
用
6、 坚持本工序质量不合格或未进行验收不予签认，下一道
工序不得施工
第一章总 则
第一条根据《中华人民共和国保险法》、《公司法》、《保险公司管理规定》等法律、法规和行政规章，为了加强管理，防范保险风险，保证保险市场的健康、稳定、持续发展，特制定本指导原则。
第二条内部控制是保险公司的一种自律行为，是公司为完成既定工作目标，防范经营风险，对内部各种业务活动实行制度化管理和控制的机制、措施和程序的总称。
保险公司应当建立科学、完善的内部控制制度。
第三条本指导原则是对保险公司内部控制制度建设基本的要求，适用于在中华人民共和国境内登记注册的保险公司。
第二章内部控制建设的目标和原则
第四条保险公司内部控制应达到以下目标：
(一)确保国家保险法律、法规和行政规章的执行和实施;
(二)保证保险公司董事会(国有独资保险公司的出资人)谨慎、稳健的经营方针能够贯彻执行;
(三)识别、计量、控制保险业务经营风险和资金运用风险，确保公司稳健运营;
(四)保证公司资产的安全，各项报表、统计数字的真实和及时;
(五)偿付能力符合监管要求;
(六)提高工作效率，按质按量完成公司的各项既定工作任务。
第五条在内部控制制度建设方面，保险公司应遵循以下原则：
(一)合法性原则，保险公司在制订内部控制制度时，必须严格遵守国家的法律、法规及有关行政规章的规定，不得与之相抵触。
(二)有效性原则，保险公司的内部控制制度建设及其各项措施应符合本公司实际，确保有关制度有效执行。
(三)全面性原则，保险公司的内部控制制度应覆盖公司各个业务管理流程和环节、各个业务部门和岗位。
(四)系统性原则，保险公司应把内部控制制度的建设作为一项系统工程对待，注意各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突。
(五)预防性原则，保险公司的内部控制制度重在预防，防患于未然，避免、防范或减少经营风险。在设立新机构和开办新业务时，应当树立内部控制优先的思想，首先建立完整的规章制度，采取有效的内部控制措施。
(六)制衡性原则，保险公司的组织机构、管理部门和业务管理岗位应相互监督、相互制约。
第三章 内部控制的要素
第六条 保险公司内部控制系统应当包括：组织机构系统、决策系统、执行系统、监督系统、支持保障系统。
第七条 保险公司的内部控制与制约机制应当包括以下要素：
(一)组织机构控制;
(二)授权经营控制;
(三)财务会计控制;
(四)资金运用控制;
(五)业务流程控制;
(六)单证和印鉴管理控制;
(七)人事和劳动管理控制;
(八)计算机系统控制;
(九)稽核监督控制;
(十)信息反馈控制;
(十一)其他重要业务和关键部位的控制。
第四章 组织机构系统
第八条保险公司机构设置应严格遵守国家法律、法规和行政规章的规定，坚持合理、精简、高效的原则。
第九条保险公司应依法建立、健全董事会和监事会，在公司章程中明确规定董事会、监事会和总经理的职责，确保其切实履行法定职能。
第十条保险公司的岗位设置应遵循相互监督、相互制约、协调运作的原则。
第十一条保险公司各个部门和业务岗位应明确职责，权责一致，逐级负责;实行目标管理，制定规范的岗位责任制度、考核标准和管理措施。
第十二条保险公司应当制订回避制度和重要岗位轮换制度。
第五章 决策系统
第十三条保险公司应建立、健全决策系统，完善决策程序，避免、减少决策失误。
第十四条保险公司决策应遵循以下原则：
(一)民主性原则，保险公司决策机构在进行决策活动时，应广泛听取各方面意见;
(二)公开性原则，在保护商业秘密的前提下，保险公司应提高决策，特别是决策程序的透明度，保证决策程序的合法性和公开性;
(三)效益性原则，保险公司在进行决策活动时，应注重决策对公司效益的影响，注重考虑整体利益与长远利益;
(四)科学性原则，保险公司应建立决策咨询委员会，听取专家的意见与建议，确保决策的科学性。
第十五条保险公司董事会应依法建立和保存原始的、完整的会议记录。
第十六条保险公司应当建立决策评估机制，实行决策责任人负责制度，对决策结果应有责任追究制度。
第十七条保险公司应实行一级法人管理体制，建立统一授权经营制度。 保险公司对分支机构的授权应采取书面形式。
第六章 执行系统
(一)保险业务控制
第十八条保险公司应制定关于保险产品开发的管理制度，定期对保险条款、保险费率及其实施办法进行清理。
第十九条人寿保险公司应建立规范的精算制度，配备合格的精算人员。
第二十条保险公司条款、费率、保险凭证格式以及业务宣传材料的设计、开发，应当有法律专业人员参加。
非经总公司授权，保险公司分支机构不得自行拟订保险条款、保险费率。
第二十一条保险公司的业务宣传材料应由总公司统一审核、统一印制。
第二十二条保险公司应建立科学完善的核保、核赔制度，形成一套岗位明确、权责分明、分级负责、互相制约、规范操作的承保、理赔业务管理机制。
第二十三条保险公司应配备专职核保、核赔人员，并建立对核保、核赔人员的评聘、考核、奖惩制度。
第二十四条实行承保与理赔职责分离、展业与核保相分离以及独立的核保、核赔制度。建立承保和理赔的分级授权制度，规定各级承保和理赔人员的授权范围及其职责。
第二十五条保险公司应加强对服务质量的规范管理，制订业务操作标准和服务质量标准。
第二十六条建立、健全保险代理的管理制度，加强对本公司保险代理业务的监督和管理，制定统一的代理协议文本，建立、健全保险代理人档案，定期对代理人进行业务培训与考核。
第二十七条保险公司应建立保险风险分摊机制，及时、足额进行分保，以分散风险。
(二)保险单证、印鉴控制
第二十八条保险公司应切实遵守有关法律、法规和行政规章关于保险单证管理的规定，制定严格的保险单证的印制、保管、领用、报废和核销管理制度。
第二十九条保险公司应指定专人负责保险单证的管理，实行保险单证统一印制、统一编号、统一发放。在印制保险单证时，应统一格式和规格，采取严密的防伪措施。
第三十条保险公司应加强对各类印章的管理。各类印章应统一规格、统一刻制，明确各类印章的使用范围，建立严格的印章使用审批和登记制度，严防私刻、偷盖公司印章。
(三)资金运用控制
第三十一条保险公司应根据国家有关法律、法规和行政规章，并结合本公司实际情况，制定关于资金运用的管理制度，确保公司资金的安全性、流动性、效益性。
第三十二条保险公司的资金管理应实行“高度集中、分类管理”的原则。保险资金运用管理应当建立投资决策体系、资金调度体系、投资风险管理体系(包括风险识别、风险评估、风险计量和风险控制等内容)以及资产管理体系。
第三十三条保险资金运用应当遵守国家法律、法规和行政规章的规定，不得超出规定的范围和比例。
保险公司的投资业务管理应当与保险业务管理分离，实行专家理财。
(四)财务会计控制
第三十四条保险公司应根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《保险公司会计制度》、《保险公司财务制度》，结合本公司具体情况，制定本公司的财务、会计制度。
第三十五条保险公司应单独设立财会部门，配备专职财会人员。会计帐务处理必须实行岗位分工，明确岗位职责，严禁一人兼岗或独自操作全过程。财会岗位实行定期或不定期轮换或交流。
第三十六条保险公司应保持完整、准确的会计记录，及时、完整、准确地提供会计信息，建立、健全财务会计系统。
第三十七条保险公司会计部门应妥善保管现金、有价证券、空白凭证、密押、印鉴等，防止遗失或被盗。
第三十八条保险公司应根据有关规定，设立帐簿，设置会计科目，使用统一规定的会计科目编号。
第三十九条保险公司应加强对资金的统一管理，严格控制费用开支，实行财务双签制度。
第四十条保险公司应定期核对现金和银行存款帐户，保证现金和银行存款的安全。
第四十一条保险公司应建立财务负责人委派制度，对财务负责人实行下管一级，保障财务负责人依法行使财务监督权。
第四十二条保险公司应加强对固定资产规模的控制，确保公司具有充足的偿付能力。
第七章 稽核监督系统
第四十三条保险公司应建立独立的稽核审计部门，制定完善的稽核审计制度，配备一定比例的专职稽核审计人员。
第四十四条保险公司的稽核审计部门应实行垂直管理体制，总公司稽核部门直接对公司董事会或法定代表人负责，确保其独立行使职权。
第四十五条保险公司应每年至少对系统进行一次全面的或专项的内部稽核。
第四十六条保险公司在进行内部常规稽核的同时，应对重点业务、重点部门、重点机构进行专项稽核。对于稽核过程中发现的问题，应及时向公司董事会或法定代表人提交书面报告，并通过后续稽核的方式，再次稽核其发展变化情况。
第四十七条保险公司应建立对公司高级管理人员和重要岗位人员的离任审计制度。
第八章 支持保障系统
(一)计算机信息系统控制
第四十八条保险公司应设立计算机业务管理部门，建立计算机管理制度，加强对计算机应用的风险控制。
第四十九条保险公司应对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护实施严格管理，明确划分软件设计、业务操作和技术维护等各个方面的责任。项目的立项、设计应当严格执行申报审批制度。在系统开发时，应符合国家以及保险行业有关标准的要求，编写完整的技术资料，注意系统的安全性和保密性。在系统投入运行前，应进行测试和验收。
第五十条保险公司应建立计算机系统管理员制度。
第五十一条保险公司应建立计算机安全管理制度，配备专门的计算机安全管理人员，定期对公司的计算机系统安全问题进行检查。对系统数据资料应当采取加密措施，建立备份，异地存放。对计算机系统采取口令管理和权限管理，用户使用的密码和口令应定期更换。
第五十二条保险公司应建立信息统计系统，建立完整的信息资料系统，保证重要信息能够得到及时反馈。
第五十三条保险公司应配备专职信息统计人员，采取科学有效的统计方法和手段，确保信息统计的及时性、准确性、真实性。
(二)行政、劳动人事系统控制
第五十四条保险公司应建立、健全各项行政管理制度。
第五十五条保险公司应建立规范的档案管理制度，配备专职档案管理人员，对公司各类档案进行科学管理。
第五十六条保险公司应建立规范的劳动人事管理制度，对公司工作人员进行考核、调配、任免、奖惩。
第九章内部控制制度的管理与监督
第五十七条保险公司应建立内部控制制度建设领导组织。保险公司的稽核部门是综合管理和评价内部控制制度的职能部门。
第五十八条保险公司应定期对内部控制制度建设和执行情况进行自查，建立科学的内部控制制度评审机制，及时发现问题，不断加以完善，实现内部控制的目的。
第五十九条保险公司应当通过培训、考试、考核等方式，确保公司员工理解和执行有关内部控制制度。
第六十条保险公司在建立内部控制制度时，应结合相关的奖惩机制，促进内部控制制度的落实执行。
第六十一条保险公司应对本公司的各项规章、制度进行汇编，便于工作人员掌握和执行。
第六十二条各保险公司应将本公司的内部控制制度报送中国保险监督管理委员会(以下简称“中国保监会”)备案。
第六十三条中国保监会有权对保险公司的内部控制制度建设和执行情况进行检查和监督。必要时，中国保监会可委托有关部门对保险公司的内部控制制度进行评估。
第六十四条中国保监会将把内部控制制度的建设作为审批保险公司和分支机构、确定保险公司经营区域和业务范围、对保险公司进行评级的一项重要考核指标和条件。
第十章附 则
第六十五条经批准在华设立的外国保险公司分公司，参照本指导原则执行。
第六十六条各保险公司应根据本指导原则，结合公司具体情况，制定相应的内部控制制度建设实施意见。
第六十七条本指导原则由中国保险监督管理委员会负责解释和修订。
第六十八条本指导原则自发布之日起执行。
保监发〔2010〕69号
各保险公司、各保监局：
为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，我会制定了《保险公司内部控制基本准则》。现予印发，请遵照执行。
中国保险监督管理委员会
二○一○年八月十日
保险公司内部控制基本准则
第一章 总 则
第一条 为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，保护保险公司和被保险人等其他利益相关者合法权益，依据《保险法》、《企业内部控制基本规范》和其他相关规定，制定本准则。
第二条 本准则所称内部控制，是指保险公司各层级的机构和人员，依据各自的职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。
第三条 保险公司内部控制的目标包括：
(一)行为合规性目标。保证保险公司的经营管理行为遵守法律法规、监管规定、行业规范、公司内部管理制度和诚信准则;
(二)资产安全性目标。保证保险公司资产安全可靠，防止公司资产被非法使用、处置和侵占;
(三)信息真实性目标。保证保险公司财务报告、偿付能力报告等业务、财务及管理信息的真实、准确、完整;
(四)经营有效性目标。增强保险公司决策执行力，提高管理效率，改善经营效益;
(五)战略保障性目标。保障保险公司实现发展战略，促进稳健经营和可持续发展，保护股东、被保险人及其他利益相关者的合法权益。
第四条 保险公司建立和实施内部控制，应当遵循以下原则：
(一)全面和重点相统一。保险公司应当建立全面、系统、规范化的内部控制体系，覆盖所有业务流程和操作环节，贯穿经营管理全过程。在全面管理的基础上，对公司重要业务事项和高风险领域实施重点控制。
(二)制衡和协作相统一。保险公司内部控制应当在组织架构、岗位设置、权责分配、业务流程等方面，通过适当的职责分离、授权和层级审批等机制，形成合理制约和有效监督。在制衡的基础上，各职能部门和业务单位之间应当相互配合，密切协作，提高效率，避免相互推诿或工作遗漏。
(三)权威性和适应性相统一。保险公司内部控制应当与绩效考核和问责相挂钩，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，未经授权不得更改内部控制程序。在确保内部控制权威性的基础上，公司应当及时调整和定期优化内部控制流程，使之不断适应经营环境和管理要求的变化。
(四)有效控制和合理成本相统一。保险公司内部控制应当与公司实际风险状况相匹配，确保内部控制措施满足管理需求，风险得到有效防范。在有效控制的前提下，合理配置资源，尽可能降低内部控制成本。
第五条 保险公司内部控制体系包括以下三个组成部分：
(一)内部控制基础。包括公司治理、组织架构、人力资源、信息系统和企业文化等。
(二)内部控制程序。包括识别评估风险、设计实施控制措施等。
(三)内部控制保证。包括信息沟通、内控管理、内部审计应急机制和风险问责等。
第六条 内部控制基础。保险公司应当加强内部控制基础建设，为有效实施内部控制营造良好环境。
保险公司应当建立规范的公司治理，形成授权清晰、运作规范、科学有效的决策、执行、监督机制。公司董事会、监事会和管理层应当对内部控制高度重视，带头认真履行内控职能。
保险公司应当根据保险业务流程和内部控制的需要，建立合理的组织架构。按照便于管理、易于考核、简化层级、避免交叉的原则，科学设置内设机构、分支机构和工作岗位，明确职责分工，规定清晰的报告路线。
保险公司应当建立与内部控制需要相适应的人力资源政策，确保关键岗位的人员具有专业胜任能力并定期接受相关培训，公司关键岗位的考核、薪酬、奖惩、晋升等人力资源政策应当与内部控制成效相挂钩。
保险公司应当建立安全实用、覆盖所有业务环节的信息系统，尽可能使各项业务活动信息化、流程化、自动化，减少或消除人为干预和操作失误，为内部控制提供技术保障和系统支持。
保险公司应当培育领导高度重视、内控人人有责和违规必受追究的内控企业文化，形成以风险控制为导向的管理理念和经营风格，提高全体员工的风险防范意识，使内控制度得到自觉遵守。
第七条 内部控制程序。保险公司应当根据风险规律，合理设计内嵌于业务活动的内部控制流程，努力实现对风险的过程控制。
保险公司应当对经营管理和业务活动中可能面临的风险因素进行全面系统的识别分析，发现并确定风险点，同时对重要风险点的发生概率、诱发因素、扩散规律和可能损失进行定性和定量评估，确定风险应对策略和控制重点。
保险公司应当根据风险识别评估的结果，科学设计内部控制政策、程序和措施并严格执行，同时根据控制效果不断改进内部控制流程，将风险控制在预定目标或可承受的范围内。
第八条 内部控制保证。保险公司应当建立多层次、全方位的监控体系，实现对内部控制活动的事前、事中、事后有效监控，为实现内控目标提供保证。
保险公司应当建立信息和沟通机制，促进公司信息的广泛共享和及时充分沟通，提高经营管理透明度，防止舞弊事件的发生。
保险公司应当建立内控管理及评价机制，通过对公司内部控制的整体设计和统筹规划，推动各内部控制责任主体对风险进行实时监测和定期排查，并据此调整和改进公司的内部控制流程。
保险公司应当加强对内部控制的审计检查，定期根据检查结果对内部控制的健全性、合理性和有效性进行评估，并按照规定的报告路线及时向审计对象、合规管理职能部门和上级领导进行反馈和报告。
保险公司应当建立内控风险应急管理机制，制定周全和可操作性强的应急预案，明确各种风险情形下的应对措施，尽可能减少内控风险的影响和损失。
保险公司应当严格内部控制责任追究，对于违反内部控制要求的行为，不管是否造成损失，都要进行严肃处理，追究当事人和领导责任。
第九条 内部控制活动的层次。保险公司应当根据保险公司业务流程特点和资源优化配置要求，按照控制风险、提升服务、降低成本、提高效率的原则，科学建立和合理划分内部控制活动的重点和层次。
保险公司内部控制活动分为前台控制、后台控制和基础控制三个层次。前台控制是对直接面对市场和客户的营销及交易行为的控制活动;后台控制是对业务处理和后援支持等运营行为的控制活动;基础控制是对为公司经营运作提供决策支持和资源保障等管理行为的控制活动。
第二章 内部控制活动
第一节 销售控制
第十条 销售控制的内容和基本要求。保险公司应当以市场和客户为导向，以业务品质和效益为中心，组织实施销售控制活动。
保险公司应当根据不同渠道和方式销售活动的特点，制定有针对性的内部控制制度，强化对销售过程的控制，防范销售风险。
销售控制主要包括销售人员和机构管理、销售过程管理、销售品质管理、佣金手续费管理等活动的全过程控制。
第十一条 销售人员和机构控制。保险公司应当建立并实施科学统一的销售人员管理制度，规范对各渠道销售人员的甄选录用、组织管理、教育培训、业绩考核、佣金和手续费、解约离司等。
保险公司应当建立代理机构合作管理制度，规范与代理机构合作过程中的资格审核、合同订立、保费划转和佣金手续费结算等。
第十二条 销售过程和品质控制。保险公司应当规范销售宣传行为，严格按照监管规定和内部权限编写、印制和发放各类宣传广告材料，确保宣传广告内容真实、合法，杜绝广告宣传中的误导行为。
保险公司应当规范销售展业行为，采取投保风险提示、客户回访、保单信息查询、佣金手续费控制、电话录音、定期排查及反洗钱监测等方式，建立销售过程和销售品质风险控制机制，有效发现、监控销售中的误导客户、虚假业务、侵占保费、不正当竞争、非法集资和洗钱等行为，提升业务品质。
保险公司应当规定客户回访的业务范围和条件、回访比例、回访频率、回访记录等回访要求及后续处理措施，加强销售风险监控。
保险公司应当规范与代理等中介机构的合作行为，严格实行保费收取与佣金支付收支两条线管理，定期对保费和重要单证进行清点对账，确保账账一致、账实相符，防止保费坐扣和单证流失。
第十三条 佣金手续费控制。保险公司应当严格规范佣金、手续费的计算和发放流程，防范虚列、套取、挪用、挤占佣金和手续费的行为。
保险公司应当杜绝任何形式的商业贿赂行为。
第二节 运营控制
第十四条 运营控制的内容和基本要求。保险公司应当以效率和风险控制为中心，按照集中化、专业化的要求，组织实施运营控制活动。
保险公司应当针对运营活动的不同环节，制定相应的管理制度，强化操作流程控制，确保业务活动正常运转，防范运营风险。
运营控制主要包括产品开发管理、承保管理、理赔管理、保全管理、收付费管理、再保险管理、业务单证管理、电话中心管理、会计处理和反洗钱等活动的全过程控制。
第十五条 产品控制。保险公司应当明确产品开发流程，规范客户需求和市场信息收集、分析论证、条款费率确定、审批报备、测试下发和跟踪管理等控制事项，提高保险公司的产品研发和创新能力，提高产品适应性，防范产品定价及条款法律风险。
保险公司应当建立产品开发职能部门及领导决策机构，规范产品开发的程序、条件、审批权限和职责，明确总精算师(精算责任人)和法律责任人的职责和权限，确保产品开发过程规范、严谨。
保险公司应当根据市场需求调查结果，从市场前景、盈利能力、定价和法律风险等方面对新产品进行科学论证和客观评价，依据评价结果和规定权限进行内部审查，并按照监管规定履行报批或报备义务。
第十六条 承保控制。保险公司应当建立清晰的承保操作流程，规范投保受理、核保、保单缮制和送达等控制事项。
保险公司在投保受理时，应当对投保资料进行初审，建立投保信息录入复核机制，确保投保资料填写正确、完整，录入准确。
保险公司应当明确核保的评点标准、分级审核权限、作业要求和核保人员资质条件等，明确承保调查的条件、程序和要求。
保险公司应当在满足规定条件的前提下缮制保单，采取适当校验和监控措施，确保保单内容准确，及时确实送达客户。
第十七条 理赔控制。保险公司应当建立标准、清晰的理赔操作流程和高效的理赔机制，规范报案受理、现场查勘、责任认定、损失理算、赔款复核、赔款支付和结案归档等控制事项，确保理赔质量和理赔时效。
保险公司在接到报案时应当及时登记录入，主动向客户提供简便、明确的理赔指引。
保险公司应当明确理赔的理算标准、分级处理权限、作业要求和理赔人员资质条件等，明确现场查勘的条件、时限、程序和要求，采取查勘与理算、理算与复核操作人员分离及利益相关方回避等措施，防止理赔错误和舞弊行为。
保险公司应当建立重大、疑难案件会商和复核调查制度，明确其识别标准和处理要求，防范虚假理赔或错误拒赔。
第十八条 保全控制。保险公司应当建立规范统一的保全管理制度，规范保险合同续期收费、合同内容及客户资料变更、合同复效、生存给付和退保等控制事项。
保险公司应当明确各项保全管理措施的操作流程、审查内容及标准、处理权限和作业要求等，防范侵占客户保费、冒领保险金、虚假业务和违规批单退费等侵害公司和客户权益的行为。
第十九条 收付费控制。保险公司应当建立规范统一的收付费管理制度，明确规定收付费的管理流程、作业要求和岗位职责，防止侵占、挪用及违规支付等行为，确保资金安全。
保险公司原则上实行收付费岗位与业务处理岗位人员及职责的分离。实行一站式服务等方式的，应当采取其他措施实施有效监控。
保险公司原则上采取非现金收付费方式，并确保将相关资金汇入保险合同确定的款项所有人或其授权账户。确有必要采取现金方式的，应当采取其他措施实施有效监控。
保险公司收付费时应当严格按照规定核对投保人、被保险人或受益人以及实际领款人的身份，确认其是否具备收付费主体的资格。
第二十条 再保险控制。保险公司应当建立再保险管理制度，规范再保险计划、合同订立、合同执行、再保险人资信跟踪管理等控制事项，完善业务风险分散和保障机制。
保险公司应当加强自身经营管理数据及再保险市场的跟踪分析，准确把握再保险需求，科学安排再保险计划，合理订立再保险合同，确保及时、足额分保，并及时准确向再保险人提供分保业务信息。
保险公司应当持续跟踪了解再保险人的资信状况，建立必要的应对措施，防范再保险信用风险。
第二十一条 业务单证控制。保险公司应当建立业务单证管理制度，规范投保单、保单、保险卡、批单、收据、发票等保险单证的设计、印制、存放、申领和发放、使用、核销、作废、遗失等控制事项。
保险公司应当全程监控分支机构、部门和个人申领重要有价空白单证的名称、时间、数量和流水号，严格控制重要有价空白单证的领用数量和持有期限，做到定期回缴、核销和盘点。
第二十二条 会计处理控制。保险公司应当规范会计核算流程，提高会计数据采集、账目和报表生成的自动化水平，实现业务系统和财务系统无缝连接，减少人工干预，确保会计处理的准确性和效率。
保险公司应当依据真实的业务事项进行会计处理，不得在违背业务真实性的情况下调整会计信息。保险公司应当加强原始凭证与财务数据的一致性核对，做到账账、账实和账表相符，确保会计信息真实、完整、准确。
保险公司应当加强会计原始凭证管理，逐步采取影像扫描等方式辅助归档保存。
第二十三条 客户服务电话中心控制。保险公司应当建立客户电话中心管理制度，规范电话咨询、查询、投诉受理、报案登记、挂失登记、客户回访、业务转办、业务办理跟踪反馈等控制事项。
保险公司应当建立统一的客户服务专线，二十四小时开通电话服务，保障电话接通率，统一服务礼仪和标准，及时将客户需求提交相关业务部门处理，提高客户服务质量。
第二十四条 反洗钱控制。保险公司应当依据《反洗钱法》及相关监管规定，建立健全反洗钱控制制度，明确反洗钱的职能机构、岗位职责和报告路线。
保险公司应建立客户身份识别、客户资料和交易记录保存、大额及可疑交易发现和报告等反洗钱内部操作规程，并通过宣传培训、定期演练和检查等方式，确保相关岗位工作人员严格遵守操作规程，及时将可疑信息上报有关机构。
第三节 基础管理控制
第二十五条 基础管理控制的内容和基本要求。基础管理控制主要包括战略规划、人力资源管理、计划财务、信息系统管理、行政管理、精算法律、分支机构管理和风险管理等活动的全过程控制。其中，风险管理既是保险公司基础管理的重要组成部分，也是内部控制监控的重要环节。
保险公司应当按照制度化、规范化的要求，组织实施基础管理控制活动。
保险公司应当针对基础管理的各项职能和活动，制定相应的管理制度并组织实施，确保基础管理有序运转、协调配合，为公司业务发展和正常运营提供支持和服务。
第二十六条 战略规划控制。保险公司应当强化战略规划职能，规范战略规划中的信息收集、战略决策制定、论证和审批、决策执行评估和跟踪反馈等控制事项，为研发机构提供必备的人力财力保障，提高战略研究的指导性和实用性，确保公司经营目标的合理性和决策的科学性。
保险公司应当加强对国内外宏观经济金融形势、自身经营活动及业务发展情况的及时分析和深入研究，合理制定、及时调整公司整体经营管理流程与组织架构设置，制定科学的业务发展规划，并为公司的承保和投资等业务活动提供及时、有效的决策支持。
保险公司应当加强对公司业务经营情况的实时分析，定期分析评估经营管理和财务状况，合理设定分支机构经营计划和绩效指标，并实时予以指导和监督，保证公司战略目标有效执行。
第二十七条 人力资源控制。保险公司应当建立人力资源管理制度，规范岗位职责及岗位价值设定、招聘、薪酬、绩效考核、培训、晋级晋职、奖惩、劳动保护、辞退与辞职等控制事项，为公司经营管理和持续发展提供人力资源支持。
保险公司应当根据经营管理需要，合理设定工作岗位及人员编制，制定清晰的岗位职责及报告路线，明确不同岗位的适任条件，适时进行岗位价值评估。
保险公司应当明确员工招聘、薪酬管理、轮岗晋级、辞职辞退等工作的标准、程序和要求，合理制定不同岗位的绩效考核指标、权重及考核方式和程序，建立与公司发展相适应的激励约束机制。
保险公司应当制定系统的员工培训计划，明确规定不同专业岗位员工培训的时间、内容、方式和保障等，提高员工的专业素质和胜任能力。
第二十八条 计划财务控制。保险公司应当建立严密的财务管理制度，规范公司预算、核算、费用控制、资金管理、资产管理、财务报告等控制事项，降低公司运营成本，提高资产创利能力。
保险公司应当建立预算制度，实行全面预算管理，明确预算的编制、执行、分析、调整、考核等操作流程和作业要求，严格预算执行与调整的审批权限，控制费用支出和预算偏差，确保预算执行。
保险公司应当建立完善的准备金精算制度，按照国家有关法律法规要求以及审慎性经营的原则，及时、足额计提准备金。保险公司应当加强公司偿付能力状况的分析，提高偿付能力管理的有效性。
保险公司应当明确现金、有价证券、空白凭证、密押、印鉴、固定资产等资金与资产的保管要求和职责权限。严格实行收支两条线，对包括分支机构在内的公司资金实行统一管理和实时监控，确保资金及时上划集中。定期核对现金和银行存款账户，定期盘点，确保各项资产的安全和完整。
保险公司应当建立信息统计管理制度，明确统计岗位职责，规范统计数据的收集、汇总、审核、分析、报送、管理等活动，有效满足公司内外部信息统计需求。
第二十九条 精算法律控制。保险公司应当完善精算和法律职能，配备足够的专业精算和法律人员，明确其在相关管理和服务工作中的流程、权限及作业要求，为公司业务经营和日常管理提供专业支持。
保险公司应当在产品开发、责任准备金计提、资产负债匹配管理等方面充分运用精算技术，提高经营管理的专业化、精细化水平，防范定价失误、准备金提取不足及资产负债不匹配等风险。
保险公司在制度制定、合同订立和管理、重大事项决策和处置、纠纷诉讼等方面，应当有法律职能部门和专业人员的提前介入和充分参与，防范法律风险。
第三十条 信息系统控制。保险公司应当建立信息系统管理制度，规范信息系统的统筹规划、设计开发、运行维护、安全管理、保密管理、灾难恢复管理等控制事项，提高业务和财务处理及办公的信息化水平，建立符合业务发展和管理需要的信息系统。
保险公司应当统筹规划信息系统的开发建设，整合公司的信息系统资源，形成不同业务单位、部门、人员广泛共享的信息平台。
保险公司应当对信息系统使用实行授权管理，及时更新和完善信息系统安全控制措施，加强保密管理和灾难恢复管理，提高信息系统运行的稳定性和安全性。
第三十一条 行政管理控制。保险公司应当分别制定相应制度，规范采购、招投标、品牌宣传、文件及印章管理、后勤保障等行政管理行为，提高行政管理效率，为公司高效运转提高有力支持。
保险公司应当明确采购及招投标的程序、条件和要求，规范采购行为，尽可能实现集中统一采购，降低采购成本，防范舞弊风险。
保险公司应当统筹规划、合理配置品牌宣传和商业广告资源，统一公司品牌标识、职场视觉形象、员工礼仪和服务规范等，整合、提升公司的品牌形象。
保险公司应当制定文件及印章管理制度，确保文件流转安全顺畅、保存完整，合理设置印章的种类，规范印章设计、刻制、领取、交接、保管、使用和销毁等控制事项，加强用印审批登记和档案管理。
第三十二条 分支机构控制。保险公司应当通过授权委托书或内部管理规定等方式，根据总公司的战略规划和管理能力，统一制定分支机构组织设置、职责权限和运营规则，建立健全分支机构管控制度，实现对分支机构的全面、动态、有效管控。
保险公司应当通过规范的授权方式，对不同层级分支机构的业务流程、财务和资金管理、人力资源管理、行政管理、内部控制建立统
一、标准、明确的管理要求。保险公司可以根据不同分支机构的经营和管控能力，在有章可循和可调控的前提下，适度采取差异化的业务政策或控制权限，提高分支机构的业务发展能力。
保险公司应当通过信息技术手段和明确的报告要求，全面、实时、准确掌控分支机构经营管理信息，定期对分支机构的业务、财务和风险状况进行分析和监测，实现对分支机构经营管理的过程控制。
保险公司应当从业务、合规和风险等方面全面、科学设置分支机构考核目标，加强对分支机构及其高管人员的审计监督，严格执行公司问责制度，确保分支机构依法合规经营。
第四节 资金运用控制
第三十三条 资金运用控制的内容和基本要求。保险资金运用是保险公司经营活动中相对独立的组成部分，是内部控制的重点领域。资金运用控制包括资产战略配置、资产负债匹配、投资决策管理、投资交易管理和资产托管等活动的全过程控制。
保险公司应当以安全性、收益性、流动性为中心，按照集中、统
一、专业、规范的要求，组织实施资金运用控制活动。
保险公司应当针对资金运用的不同环节，制定相应的管理制度，规范保险资金运用的决策和交易流程，防范资金运用中的市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险及其它风险。
保险公司委托资产管理公司或其他机构运用保险资金的，应当确保其内部控制措施满足保险公司的内控要求。
第三十四条 资产战略配置控制。保险公司应当在法律法规要求的投资品种和比例范围内，根据经营战略和整体发展规划，在资本金和偿付能力约束下，制定中长期资产战略配置计划，明确投资限制和业绩基准，努力实现长期投资目标，有效控制资产配置战略风险。
第三十五条 资产负债匹配控制。保险公司应当以偿付能力和保险产品负债特性为基础，加强成本收益管理、期限管理和风险预算，确定保险资金运用风险限额，科学评估资产错配风险。
保险公司资金运用部门应当加强与公司产品开发、精算、财务和风险管理等职能部门的沟通，提高资产负债匹配管理的有效性。
第三十六条 投资决策控制。保险公司应当制定清晰的投资决策流程，明确权限分配，建立相对集中、分级管理、权责统一的投资决策授权制度，确定授权的标准、方式、时效和程序。
保险公司重要投资决策应当有充分依据和书面记录，重要投资决策应当事先进行充分研究并形成研究报告。保险公司应当规定研究工作的流程、决策信息的采集范围、报告的标准格式等，并采用先进的研究方法和科学的评价方式，确保研究报告独立、客观、准确。
第三十七条 交易行为控制。保险公司应当建立独立的投资交易执行部门或岗位，实行集中交易。对于非交易所内交易的，保险公司应当通过岗位分离等其他监控措施，有效监控交易过程中的询价、谈判等关键行为，防范操作风险。
保险公司应当建立完善的交易记录制度，完整准确记录交易过程和交易结果，定期进行核对并做好归档管理，其中对交易所内进行的交易应当每日核对。
保险公司在交易管理过程中，应当严格执行公平交易制度，确保不同性质和来源的资金利益得到公平对待。
第三十八条 资产托管控制。保险公司应当实行投资资产第三方托管和监督。
保险公司应当建立投资资产第三方托管制度，规范托管方甄选、合同订立和信息交换等控制事项。保险公司应当对托管机构的信用状况及资金清算、账户管理和风险控制等方面的能力素质进行严格考核和持续跟踪，确保托管机构资质符合监管要求及自身管理需要。
第三章 内部控制的组织实施与监控
第三十九条 内部控制的组织架构。保险公司应当建立由董事会负最终责任、管理层直接领导、内控职能部门统筹协调、内部审计部门检查监督、业务单位负首要责任的分工明确、路线清晰、相互协作、高效执行的内部控制组织体系。
第四十条 董事会的职责。保险公司董事会要对公司内控的健全性、合理性和有效性进行定期研究和评价。公司内部控制组织架构设置、主要内控政策、重大风险事件处置应当提交董事会讨论和审议。
董事会具体承担内部控制管理职责的专业委员会，应当有熟悉公司业务和管理流程、对内部控制具备足够专业知识和经验的专家成员，为董事会决策提供专业意见和建议。
第四十一条 监事会的职责。保险公司监事会负责监督董事会、管理层履行内部控制职责，对其疏于履行内部控制职能的行为进行质询。对董事及高管人员违反内部控制要求的行为，应当予以纠正并根据规定的程序实施问责。
监事会应当有具备履行职责所需专业胜任能力的成员。
第四十二条 管理层的职责。保险公司管理层应当根据董事会的决定，建立健全公司内部组织架构，完善内部控制制度，组织领导内部控制体系的日常运行，为内部控制提供必要的人力、财力、物力保证，确保内部控制措施得到有效执行。
保险公司应当明确合规负责人或董事会指定的管理层成员具体负责内部控制的统筹领导工作。
第四十三条 内控职能部门的职责。保险公司内控管理职能部门负责对保险公司内部控制的事前、事中的统筹规划，组织推动、实时监控和定期排查。
保险公司可以指定合规管理部门或风险管理部门作为内控管理职能部门，或者对现有管理资源进行整合，建立统一的内部控制、合规管理及风险管理职能力量。
第四十四条 业务单位的职责。保险公司直接负责经营管理、承担内部控制直接责任的业务单位、部门和人员，应当参与制定并严格执行内部控制制度，按照规定的流程和方式进行操作。同时对内部控制缺陷和经营管理中发生的风险问题，应当按照规定时间和路线进行报告，直至问题得到整改处理。
第四十五条 内部审计的职责。保险公司内部审计部门对内部控制履行事后检查监督职能。内部审计部门应当定期对公司内部控制的健全性、合理性和有效性进行审计，审计范围应覆盖公司所有主要风险点。审计结果应按照规定的时间和路线进行报告，并向同级内控管理职能部门反馈，确保内控缺陷及时彻底整改。
保险公司内部审计部门应当与内控管理职能部门分离。
第四十六条 内部控制问责。保险公司应当建立内控问责制度，根据内控违规行为的情节严重程度、损失大小和主客观因素等，明确划分责任等级，规定具体的处理措施和程序。
保险公司对已经发生的内控违规行为，应当严格执行内控问责制度，追究当事人责任。因内控程序设计缺陷导致风险事故发生的，要同时追究内控职能部门的责任。上级管理人员对内控违规行为姑息纵容或分管范围内同类内控事件频繁发生的，要承担管理责任。
第四十七条 透明度和反舞弊机制。保险公司应当加强透明度和反舞弊机制建设，防止责任主体隐瞒违规行为造成损失扩大或内控缺陷得不到及时整改，防范通过隐秘手法谋取不正当利益的故意违规行为。
保险公司应当通过专门措施加强内外部经营管理信息的收集和分析，并通过网络平台、内部刊物、定期沟通和会议交流等方式实现信息广泛共享。凡是不涉及商业秘密、知识产权和个人隐私的信息，都可以在企业内部公开。
保险公司应当建立举报投诉机制，设置便于举报投诉的途径，明确举报投诉的处理原则和程序并让所有员工知晓，保护举报投诉人的合法权益。
保险公司应当根据相关法律法规的要求对外披露内部控制信息，自觉接受社会公众的监督。
第四十八条 对外包业务的控制。保险公司将部分业务环节或管理职能授权或承包给外部机构实施完成的，应当确保外包机构符合保险公司的内控要求，并对其外包业务的内控风险承担责任。
外包业务的内控管理工作应当接受监管机构的监管。
第四章 内部控制的评价与监管
第四十九条 内控评价制度。保险公司应当制定内部控制评价制度，每年对内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行综合评估，编制内部控制评估报告。
第五十条 内控评价制度的内容。保险公司内部控制评价制度应当包括实施内控评价的主体、时间、方式、程序、范围、频率、上报路线以及报告所揭示问题的处置和反馈等内容。
第五十一条 内控评价的实施主体和过程。保险公司内部控制评价应当由公司内部审计部门、内控管理职能部门和业务单位分工协作，配合完成。
保险公司应当将内部控制评价作为对公司经营管理风险点进行梳理排查和整改完善的持续性、系统性工作。
第五十二条 内控评估报告。保险公司实施完成内部控制评价工作以后，应当编制内部控制评估报告。保险公司可以根据本单位实际，指定内部审计部门或内控管理职能部门牵头负责评估报告的编制工作。
第五十三条 内控评估报告的内容。保险公司内部控制评估报告应当至少包括以下内容：
(一)本公司内部控制评价工作的基本情况，包括内部控制评价的程序、标准、方法和依据;
(二)本公司建立内部控制体系的工作情况，包括董事会、监事会和管理层在内部控制建设所做的具体工作;
(三)本公司内部控制的基本框架和主要政策;
(四)本公司内部控制存在的重大缺陷、面临的主要风险及其影响;
(五)本公司上一发生的违规行为和风险事件及其处理结果;
(六)对内控缺陷及主要风险拟采取的改进措施和风险应对方案;
(七)对本公司内部控制健全性、合理性、有效性的评价结果，并根据监管部门的评价标准，得出自评得分及等级。
第五十四条 评价结果分类。保险公司内控评价结果分以下四类：
(一)合格。合格是指保险公司内部控制基本健全、合理、有效。
(二)一般缺陷。一般缺陷是指保险公司内部控制设计基本合理，基本覆盖重要业务环节和高风险领域，但无法保证有效执行，存在运行缺陷。
(三)重大缺陷。重大缺陷是指保险公司内部控制未能完全覆盖重要业务环节和高风险领域，且无法保证有效执行，同时存在设计缺陷和运行缺陷。
(四)实质性漏洞。实质性漏洞是指保险公司因内部控制设计或运行的严重缺陷，导致公司发生重大风险事件或重大舞弊行为，造成公司财务或声誉损失，严重影响经营目标实现。
第五十五条 内部控制报告的审议和报备。保险公司内部控制评估报告应当提交董事会审议。审议通过后的内部控制评估报告，应当于每年四月三十日前以书面和电子文本方式同时报送中国保监会。
上报中国保监会的内控评估报告应当附董事会声明，声明内容包括：董事会对建立健全和有效实施内部控制履行了指导和监督职责。董事会及其全体成员对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
保险公司不报、漏报、瞒报或提供虚假的内控评估报告的，依据《保险法》第一百七十一至一百七十三条及其他相关规定予以处罚。
第五十六条 内控评估报告的鉴证和披露。中国保监会可以根据监管需要，要求保险公司在内控评估报告报送前，取得外部审计机构的鉴证结论。
保险公司应当根据信息披露的相关规定，披露内控评估报告的全部或部分内容。
第五十七条 抽查和监管评价。中国保监会可以根据监管需要，对保险公司内部控制情况进行检查。检查方式包括对部分内控环节或业务单位进行抽查以及组织进行全面评价两种。
中国保监会采取全面评价方式，可以委托独立的中介机构进行，保险公司应当配合并承担相应费用。
中国保监会派出机构负责对辖区内保险公司分支机构内部控制进行检查。
第五十八条 检查结果处置。中国保监会对经检查发现内部控制存在重大缺陷及实质性漏洞的保险公司，应当下发监管意见函，要求公司限期整改并反馈。
对内控违规行为和风险事件负有直接责任和管理责任的当事人，应当按照监管规定予以处罚。公司内控存在严重问题，董事会、监事会及管理层成员负有责任的，应当追究其责任。
第五章 附则
第五十九条 本准则适用于在中华人民共和国境内成立的保险公司。保险集团公司、再保险公司和保险资产管理公司的内部控制，参照本准则执行。
第六十条 中国保监会依据本准则的规定制定控制活动的应用规范。
本准则自2011年1月1日起施行。中国保监会现行规定与本准则不一致的，依照本准则执行。中国保监会1999年8月5日发布的《保险公司内部控制制度建设指导原则》(保监发〔1999〕131号)同时废止。
财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。本文详细介绍了财务预算的原则。
1、预算之于企业目标是必不可少的控制手段式;企业效益的优化有赖于对经营全过程资源投入的有效控制;企业预算应是基于过程控制的系统管理。
2、预算以业务过程及其控制为核心，改变了传统预算的本质。
3、在业务基础上，更强调预算的动态性质和组织目标的相关性。
4、人，尤其是作为中坚力量的经理层，是决定企业预算能否成功实施的关系。
5、资源决定目标，反之不成立。
6、企业面临的机会有两个边界：绝对性和相对性。绝对性是指任何企业都无法左右的外部环境，系统性风险。相对性是指不同企业由于管理技术的不同，资源配置的优劣，导致的不同经营结果。
7、资源对于一个企业而言，永远是有限的。不同企业间的差别是资源的优化组合及其程度。
8、预算是验证和实现组织目标的资源路径。目标本身无所谓合理不合理，不能由目标自己来证明其合理性和可实现性。目标的合理性和可实现性要通过实现目标的路径来证明：路径存在，目标存在;路径合理，目标合理;
9、组织的战略规划是预算编制的来源;企业战略规划与预算的正确链接是业务部门预算编制的基础;
10、切忌：制定目标时，闭门造车;目标确定后，却大鸣大放，各行其是。
11、财务机构在预算编制过程中的角色重点在组织和平衡，而非一味削减预算的“刀斧手”。
12、真正的企业利益保证是以企业目标的实现和投入产出最优为唯一衡量标准。这是每个从事财务工作的专业人员必须在观念上解决的大问题。
13、预算的刚性原则不是机械的，若确定能证明市场有产出机会，必须以灵活的预算调整机制来适应市场，弥补静态预算编制的缺失。
14、组织的目标从设定开始，就是一个不断难证和适应的过程。在确定阶段：以资源能力来调整目标;在实施阶段：以调整资源投入方式来动态地适应市场， 未必需要调整目标本身。当资源按市场机会来投入，目标自动地调节。预算的重点在于过程控制，不仅意味着对投入必要性的过滤，同时也表明对业务活动实施过程 中变异因素的关注，并对相关的资源配置作出快速反应。
15、目标实施的三个关键要素：资源、路径结构、控制。控制的作用：在资源、路径结构、目标之间建立动态连接与干预。
16、目标实施的组织路径：凡事有人做，合适的人做合适的事。
17、目标实施的信息路径：以企业为核心，建立上下、左右及其内外的完整信息网。
18、传统预算管理的不解之难：财务部门如何审查并批准预算增加的要求?正解：增加预算的必要性应由业务部门负责审查，业务部门应对调整申请作出证明。
19、花钱比挣钱重要!(投入即“花钱”)
20、企业预算的基础是业务活动，不是会计，不是数据。预算是动态的，不是静止的;是活动，不是文本。
21、预算编制的语言分两类：一是业务语言预算;二是会计语言预算。
22、预算编制：以业务预算反映各分解、支撑目标的业务活动对资源的需求;以会计语言抽象业务预算形成企业预算。
23、预算执行：根据市场对业务活动的影响，动态调整业务活动的资源需求。
24、以变动的市场和业务调整已编制的预算，而非以编制的预算去衡量和限制动态的业务。预算可以变，可以超，应当是绝对的规则。
25、如何判断预算变动的必要性和合理性?答案：按需。业务部门的要求不全是需求;领导的意志不是需求;需求必须进行证明。
26、对资源的预算控制并非简单地就资源而控制资源，而是关注投入产出比。重点是投入的必要性，而非仅仅是否符合预算数字;不仅要知道资源投入数字的正确，更要了解数字意味着什么，数字背后的业务真相。不该投入的，一分不投入，该投入的，要督促业务部门投入。
27、预算分两个层次:企业预算、职能部门预算。对应的编制语言分两类：会计语言(抽象、综合反映整个组织的投入)、基于业务需求的无约束语言(解释、反映各具体部门完成其分解目标和任务的具体资源需求)—— 可以消除“企业预算”变成“财务预算”的误区。
28、预算控制不是压制。投入为产出所必需，投入必须有产出。业务结束，预算结束。
29、判断预算合理与否的标准：不是单纯的数字，而是组织的目标。
30、最好的预算不是投入最小的预算，而是产出达到100%，投入达到预算数的95-98%。
31、预算控制规则：(1)全面控制规则。即一切投入必须有预算：无预算，不能花钱，除非调整预算。无“预算外”的说法。(2)事前控制规则。所有进 入运作的资源和行为必须事先接受程度不同的预算审核。资源是公司的，不是部门的。部门只有在预算范围内，经公司批准才可使用。由于编制预算阶段与实施预算 阶段的环境信息存在差异，编制的预算不能成为资源投入的唯一理由和依据。(3)重要性控制规则。即分类控制、抓大放小(20/80规则)
32、传统预算终止于编制，从书本和实践，强调的都是如何编制预算，编制的预算并非资源投入，只有当业务提出资源需求并付诸实施，资源才真正投入并配置。
33、介入业务活动的控制是预算存在的唯一形式。衡量一个企业是否存在预算，不是看编出多少名目繁多的预算表格，而下看能否介入业务活动，并对业务的 资源投入拥有否决权。预算对业务活动介入的形式：(1)在业务执行过程上修正编制的预算。(2)在过程中控制投入产出的效用。(3)在过程中控制组织的价 值目标。
34、预算批准的3项规则：(1)资源使用者与资源使用批准者相分离;(2)分权逐级批准;谁使用，谁提出申请。审批者按规定权限进行审批或审核;
35、预算编制的规则：(1)目标引导规则;(2)谁花钱、谁做事、谁编预算;其中的原因：一是责任基础，谁承担责任，谁编制预算;承担什么责任，编 制什么预算。二是技术基础，无论是技术、信息还是工作量，业务部门的预算不应当、也不可能由财务机构一手包办、闭门造车。(3)财务部门的责任：组织、检 验和平衡预算编制工作的过程和结果。(4)逻辑规则：各业务部门的预算必须基于业务流程的顺序编制。所有编制的预算都必须列出理由和计算基础，进而变得具 体、与业务直接相关。预算项目的表格固定重要，更关键的是要列出项目的理由说明和计算过程。——能消除无效预算。(能够培训管理者)
36、企业预算的柔性规则：指适当留有余地和弹性，以应对突发事件和意外。
37、预算调整的规则：(1)调整必然性规则：市场变动是必然的;(2)预算调整既是数字调整，更是行为调整。重点是行为调整。
38、预算是公司的行为规则，应当以CEO为核心，责任人是CEO.分管领导负责预算日常控制。违反预算控制不是与财务机构的对立，而是违反公司游戏规则，是对公司权威、利益和意志的挑战。
39、预算编制的起点是企业的目标，预算的约束也源于企业的目标。
一、质量控制的基本原理
(一)三阶段控制原理
在质量控制中包括事前控制、事中控制、事后控制，这三个阶段构成质量控制的系统过程。事前控制就是要加强主动控制，要求预先针对如何实现质量目标进行周密合理的质量计划安排，事前控制包括质量目标的计划预控和质量活动的准备阶段控制。事中控制是针对工程质量形成过程中的控制，事中控制包括自控和他人监控两大环节，自控主要是质量产生过程中的自我约束行为，他人监控主要来自内部管理者的质量监控和外部力量的监控，当然加强自我监控是至关重要的。事后控制是指质量活动结果的评价认定和对偏差的纠正。这三大过程控制是一个有机的系统过程，不是孤立和截然分开的。
(二)全控制原理
三全原理是指全面、全过程、全员参与质量控制。全面控制是指建设工程各参与主体的工程质量与工作质量的全面控制。任何一方任何环节出现问题都会对工程质量造成影响。全过程质量控制是指根据“过程方法”的管理原则，按照建设程序，对工程质量形成的各个阶段以及各阶段的具体质量活动进行全过程质量控制。全员参与质量控制是指利用目标管理这个重要手段，对参与工程建设的各不同主体进行质量控制，总目标必须层层分解，具体落实到每个部门和岗位。
(三)PDCA循环原理
PDCA循环是指在质量控制中涉及到的计划、实施、检查和处置这四个阶段。计划是指明确质量目标及实现目标所制定的方案，计划必须做到可行、有效和合理。实施是指计划行动方案的交底和按照行动方案具体展开活动。检查是指在实施方案中进行各种检查，包括实施者的自检、互检还有管理者的专检。处置是指对在质量检查中与目标比较所发现的问题和偏差，采取得当措施及时进行整改，使质量处于受控状态。
二、建设工程质量形成要素的控制
影响工程质量的因素主要有人、材料、机械、方法和环境等五大方面。因此，对这五方面因素严格控制，是保证工程质量的关键。
(一)人的因素
人的因素主要指参与建设工程的各类人员包括管理者和作业者的生产技能、身体状况、专业水平、道德品质、法制观念等方面的个体素质。在工程建设中首先要考虑到对人的因素的控制，因为人是建设过程的主体，工程质量的形成受到所有参与者包括管理人员、工程技术人员、操作人员、服务人员共同作用，他们是形成工程质量的主要因素。首先，应提高他们的质量意识。应当树立质量第一的观念、预控为主的观念和为社会、为用户服务的观念。其次，是加强人的素质培养。要求管理层具有丰富的管理经验、工程技术人员具有完善的专业知识以及操作人员应有精湛的技术技能、一丝不苟的工作作风、严格执行质量标准和操作规程的质量观念。
(二)材料因素
材料(包括原材料、成品、半成品、构配件)是工程施工的物质条件，材料质量是工程质量的基础，材料质量不符合要求，工程质量也就不可能符合标准。所以加强材料的质量控制，是提高工程质量的重要保证。影响材料质量的因素主要是材料的成份、物理性能、化学性能等、材料控制的要点有：优选采购人员，挑选那些有一定专业知识、忠于事业的人担任该项工作;合理组织材料供应，确保正常施工;掌握材料信息，优选供货厂家;加强材料的检查验收，严把质量关;抓好材料的现场管理，并做好合理使用;搞好材料的试验、检验工
作。杜绝不合格的假冒、伪劣产品及原材料进入工程施工中，给工程留下质量隐患。
(二)方法因素
工程建设方法是否先进合理直接影响工程质量控制能否顺利实现。工程建设过程中的方法包含整个建设周期内所采取的技术方案、工艺流程、组织措施、检测手段、施工组织设计等。往往由于建设方法考虑不周而拖延进度，影响质量，增加投资。为此，制定和审核建设方案时，必须结合工程实际，从技术、管理、工艺、组织、操作、经济等方面进行全面分析、综合考虑，力求方案工艺先进、技术可行、经济合理、措施得力、操作方便，有利于提高工程质量。
(四)机械设备
按照有关规定，工程所用的机械设备不仅要采取合理的安装，安装完毕交付使用时必须经过有关专业部门验收合格后才能使用。使用机械设备必须考虑施工现场条件、建筑结构形式、施工工艺和方法、建筑技术经济等合理选择机械的类型和性能参数，合理使用机械设备，正确地操作。操作人员必须认真执行各项规章制度，严格遵守操作规程，并加强对机械设备的维修、保养、管理。
(五)环境因素
环境因素对工程质量影响至关重要。环境因素包括自然环境、社会环境、人文环境等。在自然环境中，影响工程质量的环境因素较多，有工程地质、水文、气象、噪音、通风、振动、照明、污染等。环境因素对工程重要。环境因素包括自然环境、社会环境、人文环境等。在自然环境中，影响工程质量的环境因素较多，有工程地质、水文、气象、噪音、通风、振动、照明、污染等。环境因素对工程质量的影响具有复杂而多变的特点，如气象条件就变化万千，温度、湿度、大风、暴雨、酷暑、严寒都直接影响工程质量，往往前一工序就是后一工序的环境，前一分项、分部工程也就是后一分项、分部工程的环境。因此，根据工程特点和具体条件，应对影响质量的环境因素，采取有效的措施严加控制。要不断改善施工现场的环境，尽可能减少不利施工环境对质量的影响，健全施工现场管理制度。
三、质量控制采取的措施
为了使工程管理质量控制取得理想成果，应当从多个角度采取措施实施管理，一般来说可以归纳为组织措施、技术措施、经济措施、合同措施等。
1.组织措施是从质量管理的组织方面所采取的措施，如实行质量管理责任制，落实质量管理机构和人员，明确质量控制的任务分工、职能分工，编制详细的工作流程等。组织措施是质量控制的前提和保障，而且不需增加费用就可以收到理想的效果。
2.经济措施是指采取经济手段进行质量控制，如编制资金使用计划、制定奖惩办法等、对影响质量重要因素进行资金倾斜等。经济措施容易被人接受。
3.技术措施在质量控制中是不可缺少的，如编制施工组织设计、施工方案、采用新技术等。在决策采用何种技术措施时，要分析先进性、合理性。如果技术措施采取得当，质量控制效果很明显。有的技术措施还必须进行技术经济分析比较后再进行实施。
4.合同措施是指以合同为依据进行质量控制。如采用有力的合同模式、定时监督合同执行情况等。凡是出现违约行为，及时采取措施进行纠正。
我们在工程项目管理中应该牢固树立“百年大计，质量第一”的方针，通过科技进步，全面质量管理，提高质量控制水平。站在对社会、人民、企业负责的高度上来认识工程质量控制的重大意义，使建设产品真正具有适用性、可靠性、安全性、经济性以及环境适应性。
完整的工程质量应该是功能、设施完善，能满足寿命期间正常的使用。充分发挥工程的投资价值。
要全面控制工程质量，需从全方位和全过程两方面进行。
工程建设质量的全方位控制：无论工程建设的规模大小，都会有五个方面控制内容。即人、机、料、法、环。
一、全方位控制
1.1人的因素。在所有因素中，人是最关键、最决定性的因素。包括个人执业资格，和单位的从业资质两方面的内容。国家现行的建设体制，对施工单位、设计单位、监理单位、勘察单位，房开单位都有资质等级的要求。从业单位不得超越资质等级承接工程项目，也不得允许其他单位以自己的名义承接工程项目。建设体制也对个人执业进行规范，推行监理工程师、建筑师、结构师、造价师等方面的注册执业制度，无相应执业资格人员不得从事相关的工作。
1.2机。投入到工程上的机器设备。当代工程建设项目规模大、技术新、精度高，必须依靠先进的施工机械才有可能进行施工，有些工程项目要借助专业化的设备，否则很难胜任和开展此项工作。更不要说保证质量。同样地，有针对性地配备齐全工程所需的机械设备，工程质量也将会水到渠成。
1.3料。一项工程建设，是一个不断投入…产出的循环过程。投入原材料、半成品，到中间过程产品…直至成品。而且工程的特点是：上道工序将被下道工序所覆盖，其间的质量问题难以被发现，如果质量问题有所表现，则往往是较为严重且难于补救，或产生费用过高。而且质量问题不会随着时间的推移而自动消除。因此在生产过高，而且质量问题不会随着时间的推移而自动消除。因此在生产过程中按规定技术标准控制合格的原材料、半成品就非常重要。
1.4法。操作工艺、方法。工程建设是一个复杂的生产过程。而且新的工艺方法不断涌现。工艺对质量有重大的影响。如钢筋的连接，以前有搭接，后来出现了焊接，大大地提高了质量。混凝土现场搅拌，质量离散性大。采用集中搅拌站(或是商品混凝土)，质量的稳定性大大提高。而且施工性能发生极大的改变。大体积混凝土有严重的水化热问题，采用掺入粉煤灰后，可以节约水泥，同时又能降低水化热。
特殊的工艺方法成为一些公司的致胜法宝。
1.5环。就是环境。工程建设总是在一些特定的环境中，环境有力地影响工程的质量。气温低，湿度大对防水工程施工就不利，而同样地条件对粉刷砂浆就是有利的条件，施工质量将会较好。低温度下钢筋的焊接比较容易出现冷脆，所以要保质证量就需要设置热处理装置。人无法控制环境，但人可以有选择地避开不利的环境影响，最大程度地保证质量。
二、工程质量的全过程控制
工程一般要经过决策、可行性研究、设计、施工、运行、保修等阶段。
2.1决策。工程项目建设首先是投资意向，寻找投资项目，决策考虑是否要上项目。它是项目的源头。也是项目的基调。以后的项目均由此引发。一个决策失误的项目，就已经决定了奔向失败的方向。
2.2项目可行性研究。有了投资意向考虑上项目后，需进行项目的可行性研究。仔细分析、预测项目的经济效益、社会效益、环境效益。初步确定规模、整体规划、标准等大的方向问题，基本上能为后期的建设定下总体框架，可行性研究是最终确定项目“上”还是“不上，的决策文件。编制质量的高与低，决定项目生死存亡。
2.3设计。设计根据可研决定的基本纲要统一安排项目的功能、总体布置、造型、设备选型、用料等、施工图出来以后，工程项目就已经完全确定。据国内外工程界的统计数据：设计费用占工程建设费用的l%。但是设计‘质量的高低确决定了整个项目另外的99%
2.4施工。设计图决定了工程项目的全部内容，工程实体是否能够完整地体现设计的意图，把图上的工程变成可触摸的工程，产生效益，施工的质量是关键手段。特别是工业建设项目，往往存在由于施工质量不到位，不能达到设计生产能力，最终导致项目没有效益或效益低下。
2.5运行和保修阶段。工程项目投入使用后要按设计的使用标准合理使用，并妥为保护。方可正常发挥工程的价值，不正当、超负荷、超强度使用工程，将会加快工程的磨损导致工程的提前损坏。要让工程按照人们的意愿充分发挥价值就需加强运行和保修阶段的控制
施工质量控制是一种过程性、纠正性和把关性的质量控制。只有严格对施工全过程进行质 量控制，即包括各项施工准备阶段的控制，施工过程中的质量控制和竣工阶段的控制，才能 实现项目质量目标。
1.施工准备阶段的质量控制
1.1施工合同签定后，项目经理部建立完善的工程项目管理机构和严密的质量保证体系以及质量责任制，抓住质量计划指定，质量计划实施和质量计划(目标)实现三个环节。要求各部门都应担负起质量管理责任，以各自的工作质量来保证整体工程质量。
1.2工程测量控制是事前质量控制的一项基础工程，它也是施工准备阶段的一项重要内容，因此要做好基准点、基准线、标高、施工测量控制网复核、复测工作，并填报抄测记录。
1.3 进行图纸会审。为了在施工前能发现和减少图纸的差错，能事先消灭图纸中的质量隐患，在项目质量计划编制前，由项目经理、技术负责人主持熟悉图纸并进行图纸会审工作。审核出图纸中存在问题后，应与设计人和发包人进行讨论、协商解决，并作好图纸会审记录。
1.4项目经理必须使分包工程及采购工作处于受控状态并有计划地进行。为此，项目经理应评价和选择合格的分包人和供应人，可通过招标择优选廉的原则，慎重选择分包人和材料、设备供应人。
1.5项目经理部应对全体施工人员进行质量知识、专业知识、管理知识和技能的教育和培训。
2.施工阶段的质量控制
2.1技术交底。凡由项目经理部编制的施工组织设计，由项目经理部技术负责人向参加施工的有关技术人员，进行书面交底，并签署技术交底文件作为指导施工的技术依据。在施工过程中，项目技术负责人对发包人或监理工程师提出的有关施工方案、技术措施及设计变更要求，应在执行前向执行人员进行书面技术交底。
2.2工程测量质量控制。在项目开工前应编制测量控制方案，经项目技术负责人批准，同时将测量控制方案、红线桩的效核结果、水准点的引测结果报项目经理部查验认可后方可施工。施工过程中对红线桩、水准点、工程测量控制桩等采取妥善保护，严禁擅自移动。建筑物轴线、标高及关键部位应由专业测量人员测量、质检员检查、技术负责人复核，填报“测量记录"及“施工测量放线报验单"由监理工程师签认，确保测量质量。
2.3材料质量控制。材料控制是提高工程质量的重要保证，创造正常施工的条件，也是
实现造价控制和进度控制的前提。
1.要对供应人的质量保证能力进行评审，并采用招标“择优选廉"的方式，选择材料供应商，并建立材料供应档案。
2.企业应建立材料运输、储存管理制度，避免材料损失、变质。进入现场的材料、半成品、构配件应分类标明其来源、加工过程、安装交付后的分部和场所。
3.企业应加强对材料质量的检查验收，报检、准用关，确保材料、成品、构配件质量。
2.4机械设备的质量控制。企业应根据施工现场条件、结构模式、机械设备性能，施工工艺和方法、施工组织与管理、技术经济等因素，使现场的施工机械合理配备，配套使用，充分发挥机械的效能。
2.5计量管理。企业应制定计量器具的使用，保管，维修，检验等规定，计量人员严格按此规定执行，以确保产品所必需的计量器具符合规定要求。
2.6施工工序控制。工序质量直接影响施工项目的整体质量，因此必须严格控制工序质量。设置质量控制点，是对质量进行预控的有效措施。
2.7设计变更控制。工程变更应按规定程序处理，首先由变更方向监理工程师(或业主)申请。理工程师与相关方研究做出变更决定后，发布变更通知，方可组织实施。
2.8环境保护控制。工程施工时把好材料验收关，不使用有害含量超标和淘汰的材料。施工所使用的材料作好防污染控制。工程竣工时检测室内空气污染物浓度，检测不合格不允许使用。
2.9成品保护。建筑产品或半成品保护应采用护、包、盖、封等措施妥善保护。
3.竣工验收阶段的质量控制
3.1单位工程竣工后，必须进行最终检验和实验。单位工程技术负责人应按编制竣工资料的要求收集整理材料、设备、构件的质量合格证明材料，各种材料的实验检验资料、隐蔽工程记录、施工记录等质量记录。其整理归档按CB/T50328—2001《建设工程文件归档整理规范》规定执行。
3.2由项目技术负责人组织项目的技术、质量、生产等有关专业技术人员到现场进行检验评定。对查出的施工质量缺陷应予以纠正，并且应在纠正后再次验证以证实其符合性。确认工程质量符合强制性标准设计文件及合同要求。向发包人、监理部提出工程竣工报告。
3.3参加由建设单位组织的各方主体参与的竣工初验、验收程序。与承包人签定“质量保修书，使用说明书"。
结束语
进入21世纪，人们对质量要求越来越高，质量与人们的生活息息相关，只要我们重视它，按质量要求严格控制它，就能建造出高质量的工程，从而造福于人类
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