制度不仅是社会治理的重要手段,也是国家与社会互动的竞技场,持续规训着各类主体的思想和行为,具有引领、规范、促进和保障等重要作用。那么，制度如何发挥其最大的作用呢？以下是小编为您收集的《财务部合同管理制度》仅供参考，大家一起来看看吧。
合同管理的财务协同分析
摘要：基于企业内部控制和防范合同风险的需要，并契合企业财务参与合同管理的实务需求，企业财务应从合同管理的全过程及合同管理的若干关键节点上深度参与财务协同，并积极发挥企业财务的独特的资金管控作用，促进企业合同管理的规范和进步。
关键词：合同管理;内部控制;财务协同
2010年4月頒布的《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》(以下简称“指引”)，作为规范性文件，不可避免的存在原则性规定的局限，同时合同管理又是一个实务性极强的工作，本文从三个方面分析合同管理的财务协同问题，以期对企业财务人员有一定的指导。
一、合同过程管理中的财务协同
指引解读[1]以合同流程管理的提法，将合同管理进行了细分。合同流程管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。《过程控制导向的企业合同内部控制系统研究》[2]一文强调注重合同的准备过程、签订过程、履行过程、履行后过程，在合同内部控制系统中注重发挥企业合同预算管理制度、客户信用管理制度、合同审批制度、合同执行管理制度、合同变更管理制度、合同归档管理制度、合同应急事务处理制度等的制度安排与执行，企业财务在这些合同管理过程中均应有所参与，发挥协同作用。
(一)合同准备阶段
在合同准备阶段，财务人员应参与合同立项讨论，并进行必要的合同预算管理。企业合同后期的履行中资金出现状况，甚至导致自身违约都与预算不到位有很大的关联。合同主体多、标的金额较大、履行周期长以及商业模式较为复杂的合同尤其要做好预算管理。企业财务人员需要与合同项目负责人进行充分沟通，根据企业自身的资金状况及资金合理预期和预算期内的统筹安排情况，合理设定合同标的或决定项目下合同履行分期的情况等。合同谈判阶段，企业财务人员需要对合同业务人员提供的合同对方的资信进行深入分析，尤其需要从财务角度对合同对方的履约风险进行判断并提供意见。企业财务人员通过获取调查合同对方经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况。更进一步，企业财务人员可以建立必要的财务模型，预演合同对方的合同履行情况，为合同后期的支付条款(如一次性付款或分期付款、是否使用定金或保证金条款、违约责任设定的宽严度把握等)及其他相关条款的谈判提供依据。
(二)合同订立阶段
企业财务人员参与合同订立或就合同条款发表意见主要集中在合同价格及支付条款中。其他可能还需要关注销售折让、运输费、包装费、税费、发票、违约金、担保等关联合同条款。企业财务需要对价格支付的合同文字保持高度的敏感性，例如，“定金”与“订金”一字之差，但含义完全不同。定金为履约保证，违约时适用双倍返还或没收定金的法律规定，订金相当于预付款，后期可以抵充合同款。合同中的履约担保如果是保证担保，一定要确保担保人在担保条款中签字、盖章确认或另行签订配套的保证合同;抵押担保的一定要办理相应的抵押物登记，设立抵押物权。对担保所及的内容也要明确约定，确认担保义务包括主债务及其利息或违约金等。
(三)合同履行阶段
合同履行过程中涉及的合同条款变更尤其是相关条款变更涉及价格及支付结算条款时，企业财务人员需要对此发表相关意见。对合同对方提出的合同条款变更背后可能隐含的履约风险企业财务需要进行财务分析并进行必要提示。企业财务尤其要对分期履行的合同进行合同履行跟踪，合同对方一旦出现一期违约时应对其进行全面的履约能力分析评估，并提示合同业务人员及时应对。发生此类情形时，企业财务可以提示合同主办人员，要求合同对方提供或追加合同履行担保，必要时采取拆分合同、将合同降低到与合同对方能力匹配的规模或提前解除、终止合同等措施，以提前防范合同对方可能出现的违约风险。
(四)合同终结及后合同阶段
在合同终结及后合同管理阶段，企业财务人员应对合同履行情况进行小结，完成合同归档，协同相关部门进行合同评估。需要注意的是，合同归档不只是简单的合同装订，而是需要企业财务对合同订立及履行全过程的所有资料进行整理。根据企业会计准则(新CSA14，收入确认准则)的规定，与合同相关的信息例如与应收款项、履约义务相关的合同信息等都应该列报，因此企业财务人员应对合同事项进行必要梳理，根据准则的列报要求整理、列报相关的完整信息。按照指引要求，每年年末应对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。企业财务应从资金角度，对合同的预算、执行等方面进行完整的合同评估。
二、合同关键节点的财务协同
(一)价格及支付结算条款的订立
合同法虽然对合同价格及支付以及合同履行方式没有约定或约定不明时规定了相应的救济方式，但当事人因此而适用法律规定的救济方式时会有诸多不便和不利。相反，合同法为当事人的意思自治提供了充分的空间，企业财务人员应充分利用该点，将自身需要关注的价格及支付细节在合同中明确约定。
1、价款及其调整方式
合同价款是合同的核心，也是合同商务人员谈判的重点。合同价款的确定以及合同价款的调整，尤其涉及商品价格折让、市场价格敏感或波动较大商品(例如钢材、混凝土以及大宗商品等)的价款调整，企业财务人员都应该协同参与相关条款的拟定，对价格调整的事由、可调价格的范围、价格调整的幅度等明确约定，以便制订出无歧义及便于合同各方遵照执行、出现争议时可方便适用的条款。
2、价款构成
合同的价款构成需要指向明确、内容清晰，合同价款必须与合同标的相匹配。合同标的物不止一项时，合同总分价需一致。需要明确合同价款是否包括附属商品例如工具、备品备件等，合同价款是单独的商品价款还是商品价款加上服务费等。合同价款同时还要明确是否含税，即合同价款是税外价还是含税价，税外价时还要约定税款的承担方式。合同价款需以大小写同时列明，大小写价款需要一致。
3、支付条款
合同价款的支付条款大致包含以下几个方面：
一是约定支付币种，合同应该约定是以本币支付还是外币支付，如以多种货币支付，各币种所占比例如何、外币的结算汇率等。
二是约定支付是以现金支付(转账、电汇及其他现金支付方式)还是票据支付，现金支付和票据支付的比例，票据支付的需约定票据的类型(支票、本票、承兑汇票是银行承兑或商业承兑)。
三是分期支付的分期付款安排应力求合理。分期付款时每一期款項的付款条件应与合同商务人员充分沟通，每笔进度款的支付应力求无条件或所附条件简单清晰。尤其要注意工业品销售合同中，合同对方把验收合格作为支付价款的条件时，该等验收合格条款的设计应力求实务中的可操作性。例如，验收依据必须清晰明了、可量化(例如，验收的标准确定为具体的技术参数，合同标的物满足参数要求即为验收合格，而不是对验收标准约定为模糊的“设备能正常使用”等)，合同对方不及时验收或超过了验收期限视为验收合格，合同对方怠于验收且商品已投入实际使用可视为验收合格。对于中间品需要在生产线或流水线上进行联调的，应尽量约定单独验收，避免联调验收周期过长甚至联调验收不合格时无法界定质量问题，从而导致合同价款久久不能支付的情况出现。只有充分注意以上的合同约定，才能降低合同价款支付受制于合同对方的风险。
四是约定质保金时，质保金的比例应力求降到最低，质保金的支付条件应力求简单，以便该项款项的清收。四是商品质量条款在合同中一般与合同价款条款关联，表现为商品质量出现问题时可以折价处理或商品调换等。但是，企业应争取将质量条款与合同价款分离，例如订立商品质量问题单独处理条款，由商品质量引发的争议单独处理，不与合同价款问题挂钩，这样可以有效防止发生争议时，合同对方总是祭出质量问题的大旗，甚至提起反诉，导致简单的合同价款争议纠纷久拖不决的问题出现，便于顺利回收合同款项。
(二)违约责任条款的订立
企业财务人员应根据所掌握的合同对方的资信状况提示合同商务人员订立合适的违约责任条款。合同条款应注意细节的把握，应尽可能明确列示合同对方可能的违约行为及其对应的违约责任，再以兜底条款的形式，概括约定合同对方的违约责任。违约金应基于合同法的规定最大化设置，同时约定，违约金不足以弥补合同对方违约行为对企业造成的损失时，对方应赔偿全部实际损失。鉴于实务中法院对损失的审查较为严格，且损失一般界定为直接损失，因此实际损失中应明确包括我方通过法律途径救济时发生的诉讼费、律师费等。对于违约方经常以抗辩的违约金过高，要求法院予以减低提出抗辩，可以在合同条款中明确，各方对合同条款约定的违约责任条款意思清晰明了，并放弃提出违约金约定过高的抗辩。
三、合同管理财务协同的资金管控
企业财务人员合同管理的协同方式除了上述讨论的企业财务参与合同过程管理、合同关键节点的深度协同参与之外，企业财务充分利用自身的角色特点进行合同资金管理控制是另一行之有效的方式。
指引解读指出，合同结算是合同执行的重要环节，既是对合同签订的审查，也是对合同执行的监督，一般由财会部门负责办理。该环节的主要风险是：违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款;疏于管理，未能及时催收到期合同款项;在没有合同依据的情况下盲目付款等。主要内部控制措施是：第一，财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务，按照合同规定付款，及时催收到期欠款。第二，未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。
《企业合同管理中的财务管控研究》[3]一文提出，财务管理部门应该严格按照资金使用授权审批权限控制资金使用，实时监控合同资金流向。根据合同实际进度，按照合同预算同步控制合同资金收支进度。
指引解读与谢文所述的实质是相同的，企业财务对合同资金上的管控主要是两个方面，一是对外付款时应严格按照合同约定进行，另一是应根据合同约定及时催收到期合同欠款。实务中的两个极端情况应力求避免，一是没有合同依据的对外乱付款。对外付款时应根据内部请款程序进行审查，确认合同主体与付款主体一致、履约情况与合同约定一致等。另一是不及时催收合同到期欠款，甚至出现欠款超过法律规定的诉讼时效，导致法律不再保护的被动局面。企业财务应该对合同应收账款尤其是合同到期欠款保持高度的敏感性，而这种敏感性又来源于其对合同管理的深度协同参与。如果企业财务人员对合同只知道合同价款和应收账款两个数字，其对应收账款及合同到期欠款的风险必然无法作出准确判断，更无法及时采取有效的应对措施。企业财务人员在面对出现的应收账款或合同到期欠款时，除了按照财务制度要求划分风险等级、计提坏账准备之外，更应及时与合同商务人员沟通，自行或通过律师向合同对方制发催收函、对账单、律师函等文件及时催收，锁定相应的合同款项数据，为企业后期采取法律措施催款时提供支持。
四、小结
合同虽然是企业经济业务的基本单元，但却是企业经营的核心要素，企业的显性风险例如应收账款的风险以及隐性风险例如对外担保的风险均来自于各式各样的合同，而企业财务人员的深度协同参与合同管理能够有效帮助企业规避风险、减少损失。但要企业财务要真正发挥作用，必须从合同管理的全过程及在合同管理的若干关键节点深度协同参与合同管理，并积极发挥出自身特有的资金管控优势。从企业内部控制角度来说，企业财务管控及财务协同水平的提高也是企业内部控制逐步健全的有力保证。
参考文献：
[1]财政部会计司.《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》解读[J].财务与会计，2011，(5)：41-43.
[2]马颖.过程控制导向的企业合同内部控制研究[J].会计研究，2011，(9)9：61-65.
[3]谢鹏.企业合同管理中的财务管控研究[J].国际商务财会，2013，(10)：28-30.
作者：周迎红
【摘 要】建设工程管理工作是比较关键的，这是促进工程顺利实施以及保障工程安全的重要基础工作，其中财务管理合同管理是比较重要的管理内容，在具体的管理中就要采取科学的方法加以应对，从整体上提高财务和合同管理质量水平。基于此，本文就对建设工程的财务管理以及合同管理的相关理论进行展开研究分析，希冀能在此次研究中对财务管理以及合同管理的实践，提供相应的参考依据。
【关键词】财务管理;合同管理;建设工程
一、引言
当前，我国的建设工程发展比较迅速，在迅速的发展过程中对财务管理以及合同管理的要求也愈来愈高，这就要求具体管理工作的开展，就要能提出优化的管理措施，保障财务管理以及合同管理的整体质量。通过从这些基础层面得到了加强，才能有助于建设工程整体管理水平提高。在此次的建设工程财务管理以及合同管理的研究分析下，就能有助于实际管理工作的开展。
二、建设工程财务管理与合同管理关系
建设工程财务管理和合同管理之间有着紧密的联系，建设工程的财务管理工作，主要是通过对资金的筹集以及使用和分配实施的管理，将资本进行优化配置，以及保障资本的良好运行效率，财务管理就有着利润管理以及资金和成本的而管理，为能够提高财务管理的质量水平，就要注重总包合同的管理质量控制。合同管理涉及到的管理内容比较多，这也是建设工程基础性的管理内容，也是实效管理，公告称合同管理在财务管理当中发挥的作用比较大，通过合同管理责任以及风险控制的建立，就能有助于财务管理的质量提高，对各个环节的管理内容以合同管理的方式，就能实现经济效益最大化，所以财务管理和合同的管理在目标上一致的，都是为了实现经济效益的最大化。在当前的市场竞争愈来愈大的发展形势下，财务管理人员也要参与到合同管理当中，加强对财务风险的敏感判断能力，及时发现财务风险，这样就能及时财务防范措施，将财务风险降到最低。信息化的发展过程中，需要财务管理人员极爱去哪个合同全过程跟踪管理，并要注重财务管理观念的创新，最终为经济效益的最大化目标实现打下基础。
三、建设工程财务管理及合同管理问题
1.建设工程财务管理问题
建设工程的财务管理工作当中，受到诸多因素的影响，在管理中还存在着一系列的管理问题，主要体现在以下几个层面：
其一，财务管理制度形式化严重。财务管理工作的规范化开展，需要有相应的制度作为支持，但是从实际的现状能发现，一些建设工程单位在财务管理的制度建设方面还没有完善化，没有全面的认识到财务管理的重要性，财务管理制度的制定形同虚设以及制度的不适应问题比较突出。工程企业的领导者没有充分重视财务制度的建设工作，只注重眼前的利益，将目标主要放在能够尽量的多中标以及投标上。这就造成了财务管理的制度和实际的发展没有紧密的结合起来，一些财务管理制度照搬照抄的现象比较突出，不能进行统一化的規范等，严重影响了财务管理工作的规范化开展。
其二，财务管理水平比较低。建设工程财务管理工作作为是保障企业生长发展的核心管理工作，如果不能提高自身财务管理水平，就势必会影响其进一步的发展。从实际的财务管理现状能发现，财务管理工作当中常常出现乱摊费用的现状，超概算支出的问题也比较突出，有的建设单位把非法收费以及摊派计入待摊投资支出，存在着滥发奖金以及实物的现象等，缺少完善的资金使用的规范。这些都会造成财务管理问题的出现，影响企业的进一步发展。
2.建设工程合同管理问题
建设工程合同管理的工作开展过程中，受到诸多因素的影响还存在着管理问题，主要体现在施工合同的管理和招投标管理没有紧密的结合起来。实际的合同管理过程中，缺乏明确的管理细则，没有将两者紧密的联系起来，有的是不同分管领导进行管理，这就比较容易出现责任不明确的现象。建设工程合同管理工作当中，招标文件的合同范本比较随意，签订正式施工合同的时候不明确，尤其是对责权利没有进行明确，这就比较容易影响合同管理的质量。另外，合同管理过程中，没有严格的按照国家的法律进行签订施工合同。在出现了合同纠纷的时候，解决的方式不当，就比较容易造成不必要的麻烦等。
四、建设工程财务管理合同管理措施
1.建设工程财务管理措施
建设工程财务管理工作的实施过程中，要充分注重方法的科学应用，笔者就此提出几点财务管理的措施：
(1)财务管理中心作用要充分的发挥。建设工程财务管理工作的开展过程中，要能从多方面加强重视，将财务管理的重心作用得以发挥，加强财务管理监管的力度，对每个财务管理环节都要加强监管，对成本来源以及合同的执行到位情况进行监管，实现资金的合理充分利用。监管单位在执行工作的是受，就要注重财务管理的计划性实施，整体的监管过程以及渠道来源都要能按照相应的要求，严格进行区分资本资金支出以及效益性支出等，将资金能够得到科学合理的应用。
(2)加强财务管理内控力度。建设工程的财务管理工作实施过程中，要充分注重从多方面加强内部控制的力度，完善内部控制的体系，这是保障财务管理工作质量的基础。首先要建立科学完善的财务审批以及岗位分离制度，将岗位职责加以明确，避免个人行为造成的监管体系失效的现象发生。其次从内部人员的管理层面进行强化，通过会计师事务所对内部控制体系进行实施评价，并要有具体的建议书将内部控制机制加以完善优化。同时要注重建立投资内部控制审批制度等，将集中审批制度安全相应的要求进行执行。
(3)注重财务制度完善建立。建设工程财务管理的实施过程中，要能有制度作为保障，这是规范财务管理工作的重要基础。所以建设工程单位就要能和实际的现状相结合，制定完善的以及可操作的财务管理制度，财务管理工作就要能按照财务管理制度进行执行。结合国家的相关规定，制定适合本企业的财务管理制度以及会计核算制度等等，从整体上提高财务管理的整体水平。同时，要注重财务管理职业道德建设工作，提高财务管理人员自身的职业素质水平，这些都有助于财务管理质量的提高。
2.建设工程合同管理措施
保障建设工程合同管理的质量，也要从多方面进行考虑，加强合同管理的实施力度，笔者就此提出几点管理措施：
建设工程合同管理要注重各方参与到合同谈判以及制定的过程，为能强化监理单位在建设工程中的作用，就要参与到合同谈判制定当中去，这样就能避免合同中出现的文本不规范以及合同条款项目不明确的问题，能有效避免违约责任风险的发生。通过积极参与到合同的谈判当中，也比较方便监理单位能在后期合同管理中拿到第一手资料，这对规范合同管理方式就发挥着重要作用，能有效杜绝违法合同的签订和制定。
注重合同的过程性管理质量控制。建设工程合同管理工作的实施过程中，要注重合同管理执行力度强化，双方都要能够安全合同的内容要求进行执行，管理者不能碍于情面不执行合同内容。建设工程的实施比较复杂，难免会发生合同变更以及索赔等现象，这就需要在合同的管理方面进行强化，通过合理的方式能最大化的解决纠纷，这样才能将双方的利益最大化。合同管理过程中的索赔管理是比较重要的，要求承包商签订合同的时候能对各种不利的因素进行充分考虑，通过有效合同策略以及索赔策略的实施，履行合同的要求。
为能够提高合同管理的整体质量，就要充分注重合同管理人员的综合素质提高，合同管理人员是合同管理工作的执行者，其自身的素质水平对合同的管理结果也有着直接影响。要求合同管理人員的综合素质能满足实际工作要求，合同涉及到的内容比较多，专业面也比较官方干，所以合同管理人员也要能从多方面进行提高自身的专业能力水平。再有就是要能够保障建立队伍的专业性，加强监理工程师对新技术新工艺的学习，对建设材料以技术的认识要加强，从整体上提高队伍质量，这样就能对合同管理当中出现的问题能最高效的加以解决。
五、结语
总之，建设工程财务管理以及合同管理工作的开展中，管理人员要注重两者之间的联系，并要注重在财务管理和合同管理的同时相互的照应，从多方面提高彼此的管理水平。只有从这些基础层面得到了加强，才能有助于实际的财务和合同管理的质量提高，希望能在此次的理论研究下，能为具体的管理工作起到促进作用。
参考文献：
[1]赵勇.对项目财务管理的思考[J].交通财会，2016(11).
[2]甘立芳.论工程财务管理风险防范措施[J].中国商界(下半月)，2016(06).
[3]李洁.工程项目中的合同管理[J].有色冶金设计与研究，2017(05).
[4]陈志华，于海丰.EPC总承包项目风险管理研究[J].电力学报，2016(04).
[5]方俊.加强大中型建设项目合同管理的思考[J].工程建设与设计，2016(02).
[6]张俊强.对我国目前工程项目合同管理现状的分析[J].建设监理，2017(06).
作者：朱燕斌
(广西力元科技有限公司，广东 广西 530023)
摘 要：无论是企业还是科研事业单位，管理系统一项十分重要的内容就是合同管理，而财务风险控制更是重中之重，切实把控好合同管理财务风险这一关具有十分重要的现实意义。主要阐述项目确立及执行过程中合同管理的财务风险控制工作;并详细阐述了当前在合同管理过程中应重点抓好的几项工作。
关键词：合同管理;财务风险;控制;立项;执行
1 引言
所谓合同，就是指处于平等法律地位的主体之间所签订的关于成立、变更以及终止某项权利或义务关系的协议。随着市场经济的发展，所有的生产及交易的开展都离不开合同，在这一意义上讲，市场经济也可以称之为合同经济。市场经济是契约经济。企业在经营活动中与客户签订各种经济合同，不断行使合同权利与履行合同义务，进而实现企业的经济目标，这是企业运行的主线。对经济合同，应建立良好的财务监管控制规范，不但对企业财务部门准确核算经济业务、出具真实准确的财务报表具有重要意义，更是财务管理实务工作的重要内容，具体实现财务对经济事项的事前、事中、事后管理。因此，企业的财务部门应寻求各种渠道，主动参与经济合同的管理，维护财务在企业经济运行过程中的知情权，发挥财务管理在企业管理中的核心作用。对于企业而言，合同管理是现代管理理念的题中之义，随着科技体制改革的逐步深化，科研单位在相关的严密研究中，合同也是不可或缺的一大关键要素。根据当前形势，需要建立并实行覆盖且闭合型的合同管理模式，其中，覆盖合同管理，就是指合同管理要涵盖一切部门、经营建制以及所有工作人员开展的与经营活动相关的书面或口头形势的合同，对合同意向、签订、履行以及执行完毕的各个环节加以规范，借助合同管理实现经济管理的目的;而封闭型合同管理具体是指确保环与环节之间的一一对应及有效衔接，确保不出现断链现象。
2 合同管理中财务风险的控制
目前，在我国的企业管理实务中，许多企业财务部门对经济合同的签定、执行与结算过程监管缺失，财务人员在事后被动地接受业务部门传来的结算单据，依据自己对结算单据的理解进行核算，甚至没有真实经济合同的备案资料，这种经济信息传递过程中的不准确、不及时，导致财务人员对经济业务性质不了解、对经济合同的执行情况不掌握，使财务数据失真，财务核算严重滞后，使出具的财务报表与真实的经济业务脱节。这样的财务数据既不能给企业经营管理者提供有用的决策支持，也不能为投资者提供有价值的投资信息，这是对现行新会计准则的严重背离，也是企业财务工作者的失职。除此之外，不管是企业，还是科研事业单位，管理系统中一项十分重要的内容，就是财务要对合同管理中的财务风险控制予以足够的关注和重视，切实抓好项目确立前以及项目执行过程中的财务风险控制工作。
2.1 立项前合同管理中的财务风险控制
项目确立前，重点任务是做好项目收支、风险以及履约进度等方面的预测工作。其中，项目收支预测的主要目的是为签订合同提供充足且可靠的财务数据。以单位的一些工作项目为例，立项前需要对项目支出做出预测，这里所谈及的支出就是项目成本，主要包括原料费、劳务费、设备购置及使用费、业务活动费以及燃料费等。对于技术服务项目而言，要以项目实施方案为依据，依据成本等于收入与利润之差，得出较为合理的报价，此项工作与效益间存在直接关系;风险预测的主要作用是为合同的实施提供有力保障，合同管理范畴中所涉及到的风险主要指的订立风险，例如不符合格式文本要求、没有选定适当的承发包模式以及索赔管理不到位等等，要想达到控制此类风险的目的，就需要对合同内容进行严格的审批，并对对方的资质、资信以及履约能力等内容进行严格审查。
2.2 执行中的财务风险控制
合同管理的核心内容就是抓好执行环节的财务控制。一旦确定合同收益，支出的控制就成为极为重要的工作内容。
首先，依法履约的基础是收入。通常情况下，合同履行实行分期付款的方式，预收款项目需要归入合同预收款，并依照财务日常核算办法加以核算，在既定收款期限进行催款。随着市场竞争越来越激烈，通常会在项目执行完毕才会付款，这就面临着项目启动资金的预先垫付的问题，对于财务部门而言，要依据项目的规模确定需要垫付的资金的最佳范围，并在依法履行相应的审批程序之后支付需要垫付的项目启动资金，并且在项目执行完毕后，在收到项目款项后冲回垫付资金;其次，确保合同对应支付。合同管理中的财务风险控制要对支出是否合理进行严格审查，并确保具备相关手续。所谓合同对应支付就是要确保支出与合同条款相对应，与合同收入相对应，对于不符合合同内容的不予以支付，对于垫付资金的项目，要严格控制执行过程中的各项支出，并确保支付必须建立在经过相应的审批程序的基础上;再次，对分包合同，第一步就要对其合法性进行严格审查，在此基础之上审查财务支付条件与主合同是否一致;最后，合同变更管理，所谓合同变更，主要是指在履行过程中，出现主客观条件的变化，必须要对合同中所规定的部分条款进行更改，合同双方的权利义务也会因此而有所变化。对于财务部门而言，需要根据合同变更内容对合同台账内容加以调整，并以变更后的合同为依据。
2.3 合同管理应强化的工作
立足于当前实际，合同管理需要抓好以下两方面的工作：一方面，促进财务管理人员合同管理水平的提升。采取相应措施，使财务人员合同管理理论知识以及实际操作能力不断提高。组织相关的财务人员进行经济合同专项培训，掌握合同管理的相关程序及内容，并保持创新精神，及时了解和掌握合同管理相关动态;促进合同管理实践能力的提升，掌握一系列管理技巧，并树立服务意识，确保在经济运行环节中合同得以顺利实施;除此之外，财务人员的责任意识也要进一步提高。要在履行合同的过程中，依据制度相关要求，切实履行自身职责，不要将个人主观因素融入工作，禁止通融不符合要求的支付行为，对于与法律及相关规定相违背的行为要及时上报处理。
另一方面，建立并实施合同管理制度。(1)建立并实施合同管理经济、专业技术以及法律审查制度，具体的审查内容包括：合同经济性、合同技术性、合同可行性、资产可支配性、合同价款以及结算的合理性等，除此之外，合同对方的资质资信、合同是否合法等内容也是合同管理审查的重点内容;(2)实行严谨的授权委托制度，在对外订立合同时，企事业单位的法定代表人或相关负责人无需签订合同的专门授权，除此之外的所有人员在代表企事业单位法人签订经营合同时都需要经过相关的授权，具备授权委托书或相应的授权文件等，未获得合同签订授权的当事人不得代表企业与第三方签订经济合同;(3)对于重大合同，实行较为严格的审批制度，为做好合同管理工作，可以将其进行分类，依据一定的标准将其划分为重大合同以及一般合同，所谓重大合同，指的是涉及复杂关系或者对企业利益造成重大影响的合同，一般属于非经常发生的合同。对于重大合同，在依法履行审查以及会签等程序的基础上，按照相关制度及规范予以登记;(4)实行合同的备案及存档制度，合同一经签署，要及时予以备案处理，配置专门的合同登记号，此外，合同双方当时人在订立合同前的通信往来以及合同执行过程中关于变更合同条款相关内容也需要及时进行存档处理，作为双方当事人权利义务的关键性凭证，未经备案处理的项目不得予以支付;(5)对合同定期进行检查，严格进行监督，合同监督检查内容主要是合同管理相关制度是否切实严格予以落实，签订合同的情况以及实际履行状况等等;(6)实行奖惩制度。
3 结语
总之，鉴于当前我国市场经济发展的现实水平和状况，市场竞争越来越激励，不管是企业还是科研事业单位，要想在这样的时代背景下获得生存及发展的机遇，一方面，要不断提升自身实力以及科研水平，拥有具有市场竞争优势的关键技术及产品;另一方面，要不断提升自身的合同管理水平，对财务风险进行严格控制。所以，要集中主要精力做好合同管理工作，并将主要经济活动以及财务管理关键性环节作为当前工作的重点，对经济核算进行严格审查，促进经济管理水平的不断提升，以更好的适应时代的发展，顺应时代趋势，接受挑战，迎接机遇。
参考文献
[1] 郝忠焰.我国企业现阶段财务风险的识别及防范[J].对外经济贸易大学，2006-04-01.
[2]丁玉书.企业财务活动中的风险管理问题研究[J].吉林大学，2004-09-01.
[3]徐思恒.浅谈如何控制建筑施工企业财务风险[J].全国商情(理论研究)，2011，(5).
[4]陈文岗.金融危机视角下的企业财务风险控制[J].现代商业，2009，(4).
[5]郭红丽.企业财务风险的防范与控制[J].西部财会，2006，(7).
作者：张利珍
财务部函件
致：董事局
由：财务部
事由：有关合同管理规定
日期：200**年0**月13日
为了确保公司的经济利益及完善合同的管理，特制定以下合同签定流程及管理规定：
一、 合同要素条款：
1、合同的特征：法律行为、合法行为、平等地位。
2、合同的种类：购销合同、供应合同、承包合同、基建合同、信贷合同、租赁合同
3、合同的内容：A、标定：双方或多方意向的对象和实物、行为、智力创作;同时要注意把货物的品种、式样、规格、质量标准和提供服务的标准，做法等与在合同上，购买关系的合同，还必须强调留样，以作留样品核对来货作为验收依据;B、价金：合同内项目的价格及金额;C、数量：数量应在合同中注明;D、期限：在合同上应写明和空出准确的期限;E、经济责任：应注明双方承担的经济责任;F、违约的处理有：a违约金若干;b罚金若干;c赔偿损失。
二、 签订合同的前提：
1. 签约双方的代表必须是法定代表人或其指定人员;
2. 内容合法：签订合同的内容，绝对不允许利用合同的签订搞违法内容的条款;
3. 充分协商、平等互利：签订合同必须经过双方或多方的充分协商，要做到平等互利;
4. 坚守合同、等价有偿：签订的合同，必须坚决守约，以保证对外资信，相互等价。
三、 要注意执行合同过程中存在的问题：
1. 根据法律，属主观原因不履行合同者，要负经济责任;
2. 属客观原因不履行合同者，则不负经济责任;
3. 主观原因包括：A、从行为看，要有行动;B、从动机看，要有过错，过错还要划分为故意或是过失;
C、从效果看，要有损害的事实;
4. 客观原因包括：A、不可抗拒的自然灾害;B、因战争原因或抢险救灾造成;C、当事人未在合同上订明的内容而导致的原因。
四、 重要合同的监证：重要的合同必须由公证处监证，以取得法律保障。
五、 合同签定流程：
1、订约的提议：要办理某事项，需要以合同作约束，双方或提议方均可提出初议，订约提议应包括以下特点：A.表示决心;B.充分磋商，并写出协议书(如系第一阶段的草约，应订明不具有法律责任);进行业务洽谈并提出相关条款。
2、 财务总监(或其授权人)审核;审核要点：审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容;
3、 经财务总监(或其授权人)审核后呈报给董事局指定人员签定合同。
4、 签定合同后合同应留存于财务部一份，以便监督合同执行。
六、 合同签定后要注意跟办如下事项：
1. 要经常检查合同执行情况和执行中存在的问题;
2. 要研究可行性问题和明确经济责任;
3. 要注意不可抗拒的因素和随时找出法律依据;
4. 出现索赔问题，要抓紧时间，及时依法追索赔偿，并采取相关措施加以保障;
5. 协商条款时，订明担保条件(包括银行保证或缴纳违约金)和解决纠纷的方式(包括协商、调解、仲栽、诉讼);
6. 解决纠纷的仲栽机构，应在合同中列明;
制定：张会忠(财务总监)
财务合同管理制度(试行)
为了规范合同管理，进一步完善财务管理环节，保证各项财务活动、财务结算依法、有序的进行，针对目前的财务合同管理现状，特制定本制度。
一、公司各部门签订的所有经济合同(工程承包合同、施工协议、补充协议、销售合同等)均须留存一式三份，一份本部门留存，另两份在合同签订后两日之内送达办公室进行登记保管，同时做好合同签收手续;
二、办公室收到合同后，一份进入档案管理，另一份在次日下发到财务中心的合同保管责任人，并做好签收手续;
三、财务中心要落实专人进行合同管理，涉及房地产工程合同由成本核算部负责人保管，工程以外的其他房地产相关的合同由房地产会计保管，农业等其他公司合同由农业公司会计保管;
四、合同管理人员需建立合同保管登记簿，登记簿的内容包括合同的编号、合同签订的时间、合同名称、乙方单位、合同金额、补充协议等，同时建立合同借用、返还登记簿，查阅、调阅合同的须经主管领导批准后方可办理。
五、合同内容如有修改、增加，由经办部门指定专人出具书面通知，并附修改后的合同原件，在合同变动当天到财务中心对更改、补充事项进行备案登记。
六、对于已执行完成的合同在最后一次付款时，装订归入当日凭证，并在登记簿上注明;
七、财务中心根据工作计划，每周主动向办公室收集新签合同，及时做好资金计划，实时进行财务监控。
八、办公室档案管理员定期与不定期的对部门保存的合同进行核对，保证合同的完整。
九、本制度从二00六年四月开始执行。
为了规范合同管理，进一步完善财务管理环节，保证各项财务活动、财务结算依法、有序的进行，针对学校目前的财务合同管理现状，特制订本制度。
一、学校各处室采购时，签订的所有经济合同在报账时，必须提供合同原件一份，留财务部门保管。财务人员根据合同签订的合同付款事项进行付款。付款时，附合同复印件，原件留存。
二、财务明确专人进行合同管理，分年度编号管理，设立专门的合同保险柜。
三、合同管理人员简历合同保管登记薄，登记的内容包括合同编号，签订时间、合同名称、乙方单位、合同金额、补充协议等，同时简历合同借用返还登记薄，查阅调阅合同的需经主管领导同意批准后方可办理。
四、合同内容如有修改、增加，由经办部门出具书面通知，并附修改后的合同原件，在当天到财务更改登记。
五、财务要及时主动向各部门收集合同，及时筹措资金。
六、学校组织先关人员对合同进行不定期核对，保证合同的完整。
账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。下面是小编为你带来的企业管理财务咨询服务合同范本 ，欢迎阅读。
甲方：______________________ 乙方：______财务咨询有限公司
甲、乙双方根据《 合同法 》和其它相关法律、法规，就企业管理咨询事宜达成一致，于______年______月______日订立本合同。
甲方聘请乙方在下列第______项为甲方提供管理咨询服务：
1.日常会计帐务处理咨询及税法咨询。
2.制订财务核算制度。
3.制订财务管理制度。
4.制订企业内部控制制度。
5.受托财务分析，出具财务分析报告。
6.投资融资咨询。
7.制订人力资源管理工作手册。
8.制订企业总务管理工作手册。
9.代办一般纳税人临时认定手续。
10.______________________________
1.委托服务期间自______年______月至______年______月止。
2.本项服务的收费标准为人民币______元，于签约后一次性支付。
甲方的基本义务
1.与乙方诚信合作，为乙方开展工作提供便利，向乙方提供与服务事项相关的情况和资料。
2.如有关的情况和事实发生变化，应及时告知乙方。
3.按照约定支付服务费。
4.向乙方提出的要求不应与法律及会计职业道德和职业纪律的规定相冲突。
乙方的基本义务
1.必须遵守职业道德和执业纪律。
2.应当勤勉尽职，依法在合同约定范围内维护甲方的最大利益。
3.应当及时向甲方发表顾问意见;按时完成提交项目报告。
4.对甲方的商业秘密或个人隐私应当保守秘密。
1.本协议书在签约并付费后生效。
2.双方之间发生争议的，应当进行协商或由第三方调解，在无法通过协商和调解方式的情况下，任何一方均可向人民法院起诉。
3.本协议书未尽事宜，甲乙双方应持积极态度友好协商解决。
4.本协议书一式二份，甲乙双方各执一份，效力相同。 5.
其
他
约
定
事
项
：__________________________________________
甲方：__________________
______年______月______日
乙方：__________________
______年______月______日
作为新的业务模式，合同能源管理在实施过程中存在四方面的问题。因此，本文在简要介绍和分析合同能源管理模式现行状况的基础上，着重从财务核算角度探讨节能项目资产投资额的归集与确认、合同价款结算、成本费用的确认与收益分配等会计处理问题。
一、合同能源管理与节能服务公司的介绍
1.合同能源管理(Energy Performance Contracting，简称EPC)是一种新型的市场化节能机制，其实质就是以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能业务方式。
2.节能服务公司(Energy Management Company，简称EMCo)，国外也称ESCo(Energy Service Company)，又称能源管理公司，是一种基于合同能源管理机制运作的、以赢利为目的的专业化公司。它开展的EPC业务具有以下特点：商业性，风险性，多赢性以及整合性。
二、节能服务项目投资的收回
在节能效益分享型模式下，投资的收回通常采用的做法是：在项目合同期内，节能服务公司对与项目有关的投入(包括土建、原材料、设备、技术等)拥有所有权，并按合同约定与客户分享项目产生的节能效益。在节能服务公司的项目资金、运行成本、所承担的风险及合理的利润得到补偿之后(即项目合同期结束)，设备的所有权一般将转让给客户。客户最终获得高能效设备并享受节能设备在寿命期内的全部节能效益。节能效益分享型项目的投资收回具有明显的风险高、周期长的特点。
三、国家现行有关政策
1.对节能服务产业采取适当的税收扶持政策，主要包括营业税、增值税、企业所得税的减免优惠、费用税前扣除等。
2.企业采用合同能源管理方式实施节能改造，如购建资产和接受服务能够合理区分且单独计量的，应当分别予以核算，按照国家统一的会计准则制度处理。如不能合理区分或虽能区分但不能单独计量的，企业实际支付给节能服务公司的支出作为费用列支，能源管理合同期满，用能单位取得相关资产作为接受捐赠处理，节能服务公司作为赠与处理。
四、合同能源管理方式财务核算探析
1.合同能源管理模式与租赁模式有很大的趋同性，在会计处理上可以将其认定为融资租赁或者经营租赁。合同能源管理模式是租赁的特殊表现形式，与现行准则规范的租赁业务也有不同。
2.为准确确定节能项目投资额，应结合节能项目投资回收特点，依据所签节能合同的不同类型进行会计计量。
3.合同期内，收益的确认有两方面：(1)按融资租赁确认，EMCo与用能企业比照融资租赁处理;(2)按经营租赁确认，EMCo按收到的节能分配收益确认为当期的收入，对节能资产视同固定资产，在合同期分摊节能资产及节能服务初始投资额。
4.用能企业对节能项目资产的管理按融资租赁模式，建议用能企业节能项目投资额应当以合同期内支付服务费(节能设备及技术服务费)价款总额的现值为基础确定，设置“固定资产——节能项目资产”核算，合同期内计提折旧;按经营租赁模式，为了保证节能项目资产的安全和有效使用，用能企业应设置“合同能源管理节能资产”备查簿作备查登记，以反映和监督节能资产的使用、接受和结存情况。同时，应在财务报告中披露。
五、节能效益分享型企业会计核算方法举例 由于节能效益分享型业务的会计核算方法不统一，实际工作中将视情况的不同而有所变化，相关的财务核算处理举例如下。
甲企业是生产型单位，过去的年耗电约5000万千瓦时，需付电费3500万元(0.7元/千瓦时)。2009年10月1日，甲企业与某EMCo达成“节能服务合同方案”;EMCo提供项目资金180万元，用于主要节能设备采购。2009年12月底，为提供项目设计、设备选型购买、安装调试、维修、培训等技术服务，EMCo累计支出30万元(有核算清单)。2009年12月底，节能工程当年完工，甲企业通过验收，接受该节能项目资产和节能技术服务。交付使用后，确保每月节约电费15万元(通过试运行测算获得，假定正常运行)。EMCo从节电效益中获取回报，由甲企业每年底支付(可以每年1期;也可以3个月1期或6个月1期等)，其分成比例为6:4(即按节约电费，EMCo获得60%，甲企业获得40%)。节能服务合同内含利率为6%(按同期的贷款利率确认)。合同期：3年。合同期间为2010年1月1日-2012年12月31日。节能设备的使用寿命约10年。收取甲企业保证金30万元，假设本例合同期内实现的节能收益用于支付节能服务费。
1.引入融资租赁的思路核算
初始投资额=180+30=210(万元);合同期3年每年收款=15×12×60%=108(万元)，3年收款=108×3=324(万元);查年金现值系数表：期数=
3、折现率=6%的年金现值系数为2.6730;节能项目资产和节能技术服务最低付款额现值=1,080,000×2.6730=2,886,840(元);
对于甲企业而言：引进节能资产入账价值=2,886,840(元);未确认融资费用=3,240,000-2,886,840=353,160(元)。
对于EMCo而言：未实现的收益=3,240,000-2,100,000=1,140,000(元)。(具体数据见表1) 2.计算租赁内含报酬率
节能服务费×期数=1,080,000×3=3,240,000(元) 因此有：
l080000×(P/A，R，3)=1,800,000+300,000=2,100,000(元); (P/A，R，3)=2,100,000/l,080,000=1.944。
(1.981-1.944)/(1.981-1.816)=(24%-R)/(24%-30%) R=25.33%，即，租赁内含报酬率为25.33%。 3.EMCo的账务处理 (1)分录如下：
借：在建工程——节能项目资产——X项目 1,800,000 ——节能项目资产——X项目 300,000 贷：银行存款 2,100,000 (2)分录如下：
借：长期应收款项——应收节能项目资产——甲企业 3,240,000 贷：在建工程——节能项目资产——X项目 2,100,000 递延收益——未实现节能项目收益1,140,000 收到保证金30万元账务处理如下： 借：银行存款 300,000 贷：其他应付款——甲企业——保证金 300,000
(3)2010年12月底，收到节能服务费(即节能设备投资成本及收益) 借：银行存款 1,080,000
贷：长期应收款项——应收节能项目资产 1,080,000 借：递延收益——未实现节能项目收益 531,930 贷：主营业务收入——节能收益分成转入 531,930
(注：对节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。) (4)分录如下：
借：银行存款 1,080,000
贷：长期应收款项——应收节能项目资产 1,080,000 借：递延收益——未实现节能项目收益 393,104 贷：主营业务收入——节能收益分成转入 393,104
(5)2012年12月底收到节能服务费(即节能设备投资成本及收益) 借：银行存款 1,080,000
贷：长期应收款项——应收节能项目资产 1,080,000 借：递延收益——未实现节能项目收益 214,966 贷：主营业务收入一一节能收益分成转入 214,966
(6)如节能项目使用费逾期未能收回，可先用保证金抵付节能项目费用中所含的投资成本。 借：其他应付款一一甲企业——保证金 300,000
贷：应收节能项目款一一应收节能项目资产——甲企业 300,000
(7)节能项目使用费逾期未能收回时，EMCo应停止确认节能合同费用中所含的节能服务收入，并将以前期确认的项目服务收入予以冲回，直到节能设备投资成本全部收回为止。
借：主营业务收入一一节能收益分成转入 贷：递延收益一一未实现节能项目收益
(8)2012年12月底，如果当年收益超出或低于预期，直接计入当期损益。
(注：对其无偿转让给用能单位的因实施合同能源管理项目形成的资产，免征增值税)。 4.甲企业的账务处理
节能项目资产和节能技术服务最低付款额现值=1,080,000×2.6730=2,886,840(元);未确认融资费用=3,240,000-2,886,840=353,160(元)。(具体数据见表2)
(1)2010年1月1日，节能项目验收交付使用形成长期应付款项。 借：固定资产——节能项目资产——X项目 2,886,840 ——未确认融资费用——X项目 353,160
贷：长期应付款项——应付节能项目资产——EMCo 3,240,000 支付EMCo保证金30万元时的账务处理：
借：其他应收款——EMCo——保证金 300,000 贷：银行存款 300,000
(2)2010年12月底支付节能服务费(即节能设备投资成本及收益) 借：长期应付款项——应付节能项目资产——EMCo 1,080,000 贷：银行存款 1,080,000 借：财务费用 173,210 贷：未确认融资费用——X项目 173,210
按直线法计提3年折旧：每年折旧额=2,886,840/3=962,280(假设无残值) 借：制造费用——节能项目资产——X项目 962,280 贷：累计折旧——节能项目资产——X项目 962,280
(3)2011年12月底支付节能服务费(即节能设备投资成本及收益) 借：长期应付款项——应付节能项目资产——EMCo 1,080,000 贷：银行存款 1,080,000 借：财务费用 118,803 贷：未确认融资费用——X项目 118,803
借：制造费用——节能项目资产——X项目 962,280 贷：累计折旧——节能项目资产——X项目 962,280
(4)2012年12月底支付节能服务费(即节能设备投资成本及收益) 借：长期应付款项——应付节能项目资产——EMCo 1,080,000 贷：银行存款 1,080,000 借：财务费用 61,146 贷：未确认融资费用——X项目 61,146
借：制造费用——节能项目资产——X项目 962,000 贷：累计折旧——节能项目资产——X项目 962,000
(5)合同期满EMCo移交节能项目资产，节能项目资产已提足折旧，账面净值为零，应转消固定资产原值，将该项资产转为实物管理。
借：固定资产清理 2,886,840
贷：固定资产——节能项目资产——X项目 2,886,840 借：累计折旧——节能项目资产——X项目 2,886,840 贷：固定资产清理 2,886,840 5.按经营租赁模式处理
EMCo账务处理如下：沿用上例(暂不考虑保证金) (1)提供节能项目资产及初始直接服务投入归集
借：在建工程——节能项目资产——X项目 1,800,000 ——节能项目资产——X项目 300,000 贷：银行存款 2,100,000
(2)2010年1月1日，节能项目验收合格交付使用，形成固定资产 借：固定资产——节能项目资产——X项目 2,100,000 贷：在建工程——节能项目资产——X项目 2,100,000 (3)2010年12月底收到节能服务费108万元 借：银行存款 1,080,000
贷：主营业务收入一一节能收益分成转入 1,080,000 年底计提折旧：
借：销售费用——节能项目资产——X项目(2100000/3) 700,000 贷：累计折旧——节能项目资产——X项目 700,000 (4)2011年、2012年会计处理同2010年 (5)2012年节能资产移交给甲企业 借：固定资产清理 2,100，000
贷：固定资产——节能项目资产——X项目 2,100,000 借：累计折旧——节能项目资产——X项目 2,100，000 贷：固定资产清理 2,100，000 甲企业的账务处理如下：
(1)2010年1月1日，收到验收合格的节能项目资产并投入使用，设置账簿备查，不作会计处理。 (2)2010年12月底支付节能服务费108万元
借：制造费用——节能项目资产——X项目 1,080,000 贷：银行存款 1,080,000
(3)2011年、2012年支付节能服务费的会计处理同2010年。
(4)2012年接受EMCo节能资产移交。不做账务处理，处置时按正常固定资产处理。
六、总结
能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理，用能企业从节能服务公司接受有关资产的计税基础也应按折旧或摊销期满的资产进行税务处理;或者节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，不再另行计入节能服务公司的收入。
来源：中国总会计师网
成都顶呱呱财务管理有限公司
代理记账协议书
甲方：(委托方)邮箱：
乙方：成都顶呱呱财务管理有限公司(受托方)邮箱：
依据国家颁发的《合同法》《代理记账管理办法》《税收征管法》《新企业会计制度》等有关法律规定，甲方因经营管理需要，委托乙方代理记账。为了维护当事人的合法权益，双方本着诚实信用、平等合作的原则，经双方代表协商，达成如下协议：
一.代理期限
1.为有利于财务数据的衔接与完整，本合同最短期限为一年。
2.经双方商定委托代理期限自年月日起至年月日。
二.代理记账服务内容：
1.地税报到5.协助甲方接受税务机关检查工作
2.建账、记账6.接受甲方日常财务、税务咨询
3.编制财务报表、填制税务登记表
4.国税、地税纳税申报
三.甲方的责任和义务
1、建立健全企业管理制度;依法经营，保证财产的安全完整;保证原始凭证的真实、合法、准确、完整;按照有关规定及时足额缴纳各项税费。为保证乙方记账、报税工作的顺利进行，甲方应于每月30日前(一般纳税人于次月3日前)将本月会计做账所需合法、完整、有效的原始票据及资料移交乙方。移交包括：
(1)银行单据：现金支票存根、现金入行单、转账支票存根、银行进账单、银行汇款单、银行利息单、银行承付通知单、银行对账单等。
(2)现金：企业报销的支出凭单、使用现金购买的各类物品的发票、当月或上月工资表、现金收支票据等。
(3)商业或工业企业当月购进商品的发票及入库单、销售商品的收入发票及出库单;服务企业、建安企业开具的发票，一般纳税人还须提供增值税发票的认证清单、报税期间提供销售发票的抄税清单等。
(4)库存商品(材料)盘存表。
(5)报税所需证件及其他会计资料。
本单位发生的经济业务，必须填制或取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;
2.积极配合乙方工作，为乙方准确提供合法、真实、完整的会计资料和原始票据，包括按时提供当月开据的收入发票记账联及各种发票的的使用情况，银行存款收支的详细情况，由于甲方提供资料不真实、不完整而导致工商、税务处罚由甲方负责;
3.安排专人负责现金和银行存款的收付，保管好所有往来票据，并定期与乙方提供的账面数相核对;
4.做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作;
5.及时准确地将收到工商、财政、税务及统计部门的信函、电话等内容通知乙方;以便由乙方派人参加，并将会议内容及时告诉甲方。
6.按本合同规定及时足额的支付代理记账等费用。
四、乙方的责任和义务
按照会计准则、会计制度和其他会计法规要求为甲方代理记账，保证账务处理的真实性、合理性和合法性。
1.根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家税法开展代理记账业务;
2.根据甲方的经营特点和管理需要，设计相应的会计核算制度;
3.设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方妥善保管会计档案，并在合同终止时办理会计工作交接手续;
4.按有关财务规定审核甲方提供的原始凭证，用电脑财务软件填制记账凭证(另有特殊要求手工记账除外)，登记会计账簿，及时填制会计报表;
5.解释甲方提出的有关会计处理、会计法规和财务政策的原则问题;
6.妥善保管甲方的所有会计相关资料，保管期为三个月(通知甲方拿走资料算起)，由于乙方原因造成甲方资料损失，乙方承担责任;
7.对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得向甲方以外的第三者透露、出示和传播;
8. 办理甲方各项纳税事宜
9.税务部门到甲方检查工作，由乙方参加汇报。
五、代理费用及服务方式
1、甲方提供记账原始票据，在乙方驻地运用财务软件记账。
2、每月基本代理服务费为小规模纳税人800元人民币/月，一般纳税人元人民币/月，甲方按季支付服务费;甲方应于每自然季度首月支付当期服务费。
3、记账凭证、会计报表、工本费为每自然年度壹百元(不满一年按一年收取);甲方中途临时打印账本，乙方另收取工本费，收费标准根据相应打印数量计算。
六、有效期限
本合同需甲乙双方盖章(公司公章或合同章)、代表人签字之日起方可生效，并在本合同约定的全部事项完成之前有效。
本合同一式二份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
七、违约责任
任何一方有违反为本合同的规定，给双方造成损失的，则按《中国人民共和国经济合同法》的规定，承担违约责任。
若需解除合同，须在合同期满前一个月，以书面通知对方。
八、其他有关事项
1.甲方应留给乙方详细、安全的联系方式，在报税或税务、工商等部门制定的时限内需要甲方协助提供资料和公章而又反复通知不到甲方时，其后果由甲方负责。
2.如甲方无故连续拖欠代理费达2个月，乙方将停止为甲方的代理服务。所造成的后果由甲方自行承担。
3.由于乙方原因，未能按时完成会计记账，造成一定后果的，乙方必须及时纠正并承担相应的责任。
4.由于签定合同之前，因甲方过失，导致无法申报纳税或罚款，乙方不承担责任。
5.由乙方代办营业执照及组织机构代码年检的，甲方务必于每年的4月1日前书面通知乙方，并及时提供年检时所需资料;乙方代理年检服务费另议(甲方承担年检所需工本费).
6.甲方要求乙方代理审计、验资、变更、注销等其他事项，乙方另行收费，收费标准由双方协商决定, 并提供办理相关事宜所需资料。
7.本合同签订时，若甲方公司为新注册公司的：甲方公司法人(或企业负责人)在领取税务登记证5个工作日内去国税局报到，并及时到银行开立公司基本存款帐户，在银行签署国、地税网上划缴税款协议书，在一个月之内将网上划缴税款协议书、银行开户许可证复印件及公司基本资料交予乙方办理地税报到事宜;甲方未在规定时间内完成此项工作的，造成一定后果的，由甲方自行承担!
九、未尽事宜
本合同若有未尽事宜，双方同意通过友好协商并签署书面文件确定。
甲方：乙方：成都顶呱呱财务管理有限公司
公章(合同章)：公章(合同章)：
代表人签字：代表人签字：
联系电话：联系电话：6532398265323799签字日期：年月日签字日期：年月日
推荐阅读：
财务管理3财务计划07-04
财务部的规章制度06-21
非财务经理的财务管理心得体会06-16
推进企业财务管理信息化提高财务管理水平06-17
财务信息管理06-10
财务管理制度落实05-31
财务管理范围06-13
工程财务内控制度06-20
协会财务管理06-23
农村财务管理06-24
