建筑公司财务制度

建筑公司财务制度（精选8篇）

建筑公司财务制度 篇1

财务管理制度

第一章 总则

第一条：为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

第二条：公司主要业务为工程投标业务及工程建设业务，因此，公司财务部门所对应的主要职责如下：

1、投标保证金的管理：包括投标保证金的准确汇出、及时退付、准确登记等。

2、工程款拨付的管理： 包括按照《公司工程款拨付流程》之规定 准确、及时拨付工程款等。

3、公司业务收入及报销支出的管理：包括及时核算开标费用收入，工程管理费用收入，押证费收入，分公司承包费收入等。按照公司报销管理办法，支付公司业务费用支出，并及时支付各类证件挂靠费用等。

4、财务内部管理：包括现金管理、电子银行管理、对账管理、报表管理等。

第三条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》等法律法规，坚决按有关财务制度办事。同时，公司全体员工也必须遵守财务制度所规定的各项流程和办法进行有关业务活动，并严守公司秘密。

第二章 投标保证金管理制度

第四条：投标保证金必须由公司法人私人账户汇入公司基本账户或一般账户（根据招标文件规定）。再由公司基本账户或一般账户汇入招标方账户。

第五条：公司之投标保证金，均由电子银行渠道汇出，出纳人员制单，再由会计人员复合，确保汇出投标保证金准确无误。

第六条：公司收到招投标中心退回的投标保证金之后，应先退至公司法人私人账户，再扣除开标费及转账手续费后退回至投标保证金所有人。

第七条：退回投标保证金时，出纳人员应在汇款用途中注明所退工程名称，并保留汇款凭证。

第八条：公司所有汇出保证金的工程名称、金额、汇入地点、退回时间，工程开标时间、开标费金额等，财务人员必须详细登记于《保证金收付明细表》（见附件一）中，并定期送报。

第三章 工程款拨付管理制度

第九条：公司在投标活动中，若中得标的工程，公司各部门之职责为：

1、经营部职责：经营部相关人员将中标工程情况、证件质押情况向工程部门、财务部门以及档案部门进行告知、备案；

2、工程部职责：工程部门应与实际承包人签订工程安全施工相关合同，并负责督促中标工程按照各项规章制度进行安全生产，出现安全事故或迎接上级检查时，主动配合处理、跟进；

3、财务部职责：财务部门应与实际承包人签订工程财务合同，并负

责监督中标工程财务状况，按照既定流程拨付工程款项、收取相关费用、监督工程实际承包人税务缴纳情况；

4、档案部职责：档案部门在中标之后，负责向工程实际承包人索要中标通知书、施工合同之原件，登记被质押证件的情况，工期结束后及时向工程实际承包人索要被押证件，竣工备案后，索要施工许可证及竣工备案表之原件。

第十条：当收到甲方所支付的中标工程工程款时，具体拨付应按以下流程执行：

1、出纳人员确认工程款到账后，将《工程款拨付审批表》（见附件二）依次交与财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人填写相应项目；

2、财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人根据各自部门对工程的监管情况，如实填制《工程款拨付审批表》相关项目；

3、各部门填制完毕后，出纳人员根据所到工程款，减去相关应收、应暂扣、应处罚的金额，计算确定该次应拨付之工程款金额，并拨付给工程实际承包人；

4、款项拨出之后，出纳人员将填制完成之后的《工程款拨付审批表》复印一式四份，分别交与财务部门、档案部门、经营部门、工程部门。

第十一条：工程款中，若有暂扣款项，当暂扣事项消除时，应执行以下退回流程：

1、暂扣事项指工程实际承包人未能缴清税款；未能交回证件、工程资料；以及暂扣的安全施工保证金等；当公司暂扣部分工程款之后，该暂扣部分应存入公司专门账户，再退回实际承包人之前不得动用。

2、当工程实际承包人已缴清未缴税款、交回暂押证件及工程资料、工程顺利完工通过验收无后续问题时，暂扣事项消除，则应向工程实际承包人退回相应暂扣金额；

3、暂扣事项消除后，暂扣执行部门填写本部门保留原该笔工程款的《工程款拨付审批表》之最后一栏，并签字，交与出纳人员。

4、出纳人员执行相关退回暂扣款项事宜。

第四章 公司业务收入及报销支出管理制度

第十二条：开标费用收入管理方案

1、若公司所参与投标工程未能中标，招投标中心将退回我公司所汇出的投标保证金，当收到该笔退回之投标保证金时，出纳人员应在扣除相应开标费用及手续费之后，再将该笔投标保证金退回至实际持有人。

2、出纳人员应开具该笔开标费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

3、出纳人员应填制《保证金收付明细表》中有关开标费用的项目，并与经营部相关人员核对，核对无误后，经营部相关人员应在《保证金收付明细表》中签字。

第十三条：工程管理费用、押证费用管理方案

1、若公司所参与投标工程中标，财务部门应与工程实际承包人签订财务合同，财务合同中应明确规定该工程所收管理费比率及押证费金额。

2、收到该工程首笔工程款时，财务人员应收取合同所规定的管理费用及押证费用。

3、押证费用收取自工程中标押证日开始至工期结束为止，若超过工

期，所押证件未能拿出，则按照合同规定，再次加收至证件拿出日为止。

4、注册建造师证总押证费用的25%应支付给注册建造师本人，作为其证件的使用费用。

5、收取工程管理费用和押证费用时，出纳人员应开具该笔费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十四条：分公司承包费用管理方案

1、公司可在异地设立分公司办事处，办事处设立时，财务部门应根据承包合同，向分公司承包人收取承包费用。

2、当承包期限到期时，财务部门应告知分公司承包人，如分公司承包人继续承包，则在新一年的承包合同签订时，按照合同收取承包费用。

3、收取承包费用时，出纳人员应开具该笔承包费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十五条：处罚收入管理方案

1、当分公司承包人或者工程实际承包人违反合同规定、使得公司遭受损失时，公司可对分公司承包人或者工程实际承包人进行处罚。

2、当分公司承包人或工程实际承包人未经公司允许私自以公司名义开立银行结算账户时，工程实际承包人违反安全施工管理规定，而出现安全事故或在各项检查中未能通过导致公司被通报批评或遭受处罚等情况时，公司有权根据合同规定对分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知，再其暂扣款项或工程款、保证金中扣除相应处罚金额。

3、若出现处罚情况，财务部门应向分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知书。

4、收取处罚金额后，出纳人员应开具该笔处罚费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十六条：报销支出管理方案

1、公司员工因工作需要而产生的费用支出，在确认无误后，公司应实报实销。

2、员工因工作需要发生费用支出时，应取得相应正式发票，如遇特殊情况无法取得发票的，应写出书面说明，并由至少一名证明人签字证明。

3、员工报销应填制报销凭证，准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等，并在发票背面签字，同时在报销凭证中报销人栏签字。

4、员工将报销凭证交与会计人员处审核金额、单据、签名等情况，会计人员审核格式、金额等无误后，签字确认。

5、会计人员审核后，员工将报销凭证交与总经理签字。

6、总经理签字后，由会计人员将报销凭证交与董事长签字。

7、董事长签字后，出纳人员复核金额，确认无误后，将报销金额转入员工银行账户，出纳人员保留转账凭证作为付款依据。

第十七条：借支管理方案

1、若员工因工作业务原因（如缴纳培训报名费、异地出差等），需要事前向财务部借支经费时，应填制借款单，一式两联，并交与总经理签字，一联交与财务部门，一联员工自行保存。

2、业务办理结束后，员工应及时按照报销流程报销该笔支出。

3、员工报销完毕后，财务部门将员工所填之借款单交还与员工本人。

4、员工出差借支，应在出差返回两日内办理报销，其他业务借款在业务完结两日内办理报销，借支未还者原则上不得再次借支，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五章 财务内部管理制度

第十八条：现金及银行账户管理方案

1、公司现金包括出纳人员处库存现金以及存放在法人私人账户中的款项。

2、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡，需要取现时，应通知会计人员，并告知理由，不得私自取现。

3、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时，付款后，应在报销单上签字，并盖付讫章。

4、出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账。

5、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

6、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

7、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作。

第十九条：电子银行管理方案

1、为方便财务人员日常业务，公司基本账户、一般账户以及法人的私人账户均开设有网上银行业务，2、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、IC卡、U盾、账户密码和操作人

员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

3、网银的U盾由出纳人员和会计人员分别保管使用，出纳人员使用制单U盾，每笔款项的汇出由出纳人员制单。会计人员使用复核，当出纳人员制单后，由会计人员复核该笔款项。确保打出的每笔款项均遵守相关制度流程并金额、收款方均正确无误。

4、电子银行U盾应妥善保管，到期时应及时续费，保证通畅使用。第二十条：财务报告及财务分析管理方案

1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，并汇报公司管理层。

2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第二十一条：对账管理方案

1、对账分为账实核对、账账核对、帐表核对、账证核对。

2、账实核对：出纳人员根据现金日记账，每月填制《现金及银行存款余额对账表》（见附件三），并与会计账务余额核对，若核对相符，《现金及银行存款余额对账表》则作为会计原始依据装订入凭证账簿，若不相符，则检查账务或现金库存是否有误，若查无原因，则在领导审批后做财产损益调整。

3、账账核对：会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符，定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等；核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等。切实做到账账相符。

4、账表核对：会计人员应实时核对账面金额与报表金额，做到账表相符。会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。

5、账证核对：保证账证相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

第六章 附则

第二十二条：本制度自公司领导批准后生效实施。

建筑公司财务制度 篇2

伴随着市场经济的快速发展, 针对保险公司的会计核算越来越受到各方人士的高度重视, 越来越多的保险公司将核算逐步进行集中管理, 实施有效的集中管理模式, 特别是在实施集中核算的初期, 要能够坚持实现有效的四个统一:首先, 坚持有效的三级机构的财务审批制度, 实施审核后的批量收付费用, 然后将最原始的凭证和扫描件进行统一的上报管理, 集中进行有效的账务处理。其次, 在资金的统一核算上要进行统一的调度, 统一规范管理, 特别是要将其限定在一定的区域范围内, 在区域内实施收付统一, 统一集中支付。再次, 还要坚持有效凭证统一管理, 定期将有效的原始凭证附件等集中报送, 进行审核管理。最后, 制定统一的上报报表, 集中进行统一核算, 编制统一的汇总报告, 不仅要包括月度、季度还有年度的决算报告, 还要将其与财务进行及时的审核核对, 实施有效的集中核算管理, 并且及时进行上报并归档。

二、保险公司实施财务集中核算的优势

1.会计监督职能要不断的加强

目前, 保险公司全面启动了集中核算的模式, 使得该模式完全的独立于一般的三级机构, 具有完全的独立性, 能够充分地保证及保障财务人员的各项会计事项, 保证会计事项的顺利进行, 充分实现财务人员的岗位职责, 岗位职责在充分保证会计信息真实的前提下, 才能够真正发挥好监督的职能, 例如三级机构的财务收支问题。只有进行全程的监控管理, 才能严格控制好预算外的支出, 更加能够将会计事项内容中的风险, 严格控制在有效的范围内, 将其控制在一定的萌芽状态, 集中核算的模式能够有利于加强三级财务机构的内部管理制度, 能够逐步提高集中核算治理的水平, 使其能够完全的提供更加有效的内部集中服务。

2.集中核算的模式能够使得财务人员发挥好财务分析和监督职能

集中核算的财务管理模式, 能够逐渐地将财务人员从传统的核算分离出来, 将很多会计事项, 例如凭证的处理、复核等基础工作变得更加的方便快捷, 使得财务人员有更多的精力去提高财务管理的水平, 积极进行有效的财务分析处理。例如针对专项的财务核算, 要逐步的实现专项投产比的分析, 还可以及时加强有关财务知识的培训效果追踪。还可以依据自身的实际情况进行优化管理, 逐步发展高优质的服务。

3.集中核算可以统一口径, 规范内部财务管理

集中核算的财务管理模式, 不仅能够全面提高管理的效率, 还可以全面提升服务质量。但是存在的问题是会计人员的专业素质水平不一, 上级人员的指导和检查不够及时, 导致在集中核算上的水平不够。高效的会计集中核算模式, 能够将其问题逐步完善, 能够及时防范不必要的会计核算的差错率。在业务的培训上能够加强会计人员的集中核算, 集中核算更能发挥好与分公司的沟通。特别是在标准化的核算流程下, 集中核算的模式才能更好地发挥应有的效果。

4.集中核算模式加强了财务资金的使用效率, 使得资金沉淀逐步减少

集中核算的财务管理模式, 能够完全降低资金的使用风险, 帮助企业进行统一的核算管理, 统一核算相关费用, 运用好三级机构进行资金的统一调度。例如一些总分公司在管理上实行逐步的审批制度, 集中核算的同时进行集中的审批。这样能够完全确保资金的安全性, 进一步能够加强资金的安全性, 资金沉淀能够在统一管理上逐步减轻, 才能不断的地确保提高资金使用效率。

三、优化保险公司财务集中管理模式的相关举措

1.集中核算的管理上要严格执行预算政策, 掌握好集分权尺度

现阶段大部分的保险公司, 实施集权分权相结合的财务集中管理模式, 有效地运用好两者的联系和区别, 例如有些保险公司坚持集权有道、分权有序的原则, 将预算政策很好地融入到核算中去, 避免可能出现的经营惯性造成的损失。要有效地贯彻好预算政策, 真正落实到每个级别的员工, 逐步提高预算政策执行的刚性, 严格规范内部财务管理制度, 逐级强化审批流程, 才能真正将财务和经营风险控制在合理的范围内, 使其得到有效的落实。

2.加强全面预算管理, 逐步完善信息系统

集中核算的管理制度要站在企业长远的发展角度, 及时摸清所管辖的保险公司所涉及的市场行情, 要站在客观市场的环境氛围下, 坚持理论和实际相结合, 运用好先进的预算管理手段, 例如实施有效的量化考核预算指标体系, 在动态平衡的过程中将市场的政策和经营环境有机结合, 全面预算的管理要建立在原有财务基础上, 进行不断的集中创新, 全面预算管理能够逐步完善内部控制制度, 完善内部信息系统, 确保会计事项的顺利进行。

3.人才战略上要培养综合型的高素质人才

集中核算的财务管理模式, 需要有利的硬件条件做支撑, 还要与各个分支机构进行有机的融合, 例如在费用报销上实施集中管理, 资金收付上统一核算, 账务处理和预算管理等工作要逐步的集中上报, 因此, 集中化的财务管理模式能够使得核算的功能达到专业化的程度, 特别是某一个岗位的重复操作流程, 能够全面提高工作效率。因此, 财务人员的自身素质尤为重要, 如果不能够有全局的观念, 将会使得财务人员工作能力下降, 所以, 保险公司应该通过轮岗培训方式, 逐步加强财务人员的自身综合素质, 积极培养高水平的综合型财务人员, 才能帮助保险公司实施财务集中制度。

4.加强内部控制制度建设, 强化内部监督稽核

保险公司的内部财务管理上离不开内部控制制度的完善, 合理优化的内部管理流程, 能够使得集中核算的模式完全的贯彻到财务管理流程中去。内部的稽核才能够确保各项措施的全面落实, 稽核的相关内容能够确保财务数据的真实性和准确性, 实施有效的动态监控, 可以保证保险公司实施财务集中制度, 在制度中逐步完善对数据的深入分析与及时预警, 才能在经营管理决策上为决策者提供有效的数据支持, 逐步将防范意识和风险承受能力进行全面的提高。

5.内部实施财务集中, 需要协调各个管理部门的职责

财务集中制度的全面实施, 有利于财务部门重点关注实现事务性的账务处理, 逐步向精细化的管理方式发展, 特别是保险公司的集中管理制度的实施, 其能够实现差异化的资源配置。财务集中制度的有效实施, 有利于将相关险种得到很好的改良与创新, 在集中制的管理下, 能够确保为客户提供更加全面的专业性业务知识, 全面系统的使财务数据更加真实和准确, 逐步实现集中统一管理的效益, 并将其进行价值创造, 希望能够强化服务意识, 逐步实现内部的协调管理, 全面落实实施财务集中制度。

四、总结

综上所述, 由于当前市场的经济竞争行情日益激烈, 市场上对保险行业各项要求逐渐的提高, 实施财务集中制度的核算模式, 能够最大限度地发挥好其财务部门的职责。使得财务管理部门进行完善的内部管理, 特别是保险公司的内部基础财务管理的优化, 可以帮助保险公司提供更加优质的服务, 逐步提升综合的经济管理效率。财务集中制度的有效落实, 能够帮助保险公司灵活发展, 有利地促进保险公司进行财务集中核算, 促进保险公司健康快速发展。

摘要：高速发展的市场经济形势, 使得金融市场不断发展壮大, 导致保险行业所面临的市场竞争越来越严峻。为了全面提高保险公司的综合竞争实力, 及时有效地规避可能发生的市场风险, 保险公司就必须改变传统的经营发展模式, 将传统的分散、粗放的管理方式, 逐步改变成坚持以集约型、精细化管理的方向发展, 因此实施财务集中制度的管理, 越来越受到保险公司的高度重视。集中管理的模式能够保证各个财务机构的财务自主权和资金所有权, 并且在集中的会计核算下进行有效的统一管理, 实施有效的会计核算管理, 及时进行监督管理的防范控制, 及时实施财务集中制度。最终实现规范化的会计核算工作, 逐步实现提高资金使用率的目的。

关键词：保险公司,财务集中,财务管理

参考文献

[1]黄文祥.保险公司财务集中的利弊及应对措施[J].保险研究, 2011, (6) :29-32.

[2]雷汉威.财务集中对基层保险财务管理体制改革的探讨[J].金融会计, 2012, (2) :57-60.

[3]李桂玲.保险公司集中核算的优势与发展趋势探讨[J].行政事业资产与财务, 2013, (4) :91.

建筑公司财务制度 篇3

关键词：集团公司；财务控制制度；集权模式；分权模式

财务控制制度是集团公司对其旗下的子公司的财务制度的管理、约束和控制。良好的财务控制制度有助于加强集团公司的控制权和领导权，有利于实现统一的、协调的市场营销模式和服务标准，为实现公司统一的战略目标起到推动作用。目前，集团公司对分公司的财务控制模式主要有：集权、分权以及混合式三种模式。财务控制模式的选择对于企业的长期发展起着非常重要的作用，所以加强和完善集团公司的财务控制制度是一项非常重要的工作和任务，任何集团公司都应加以重视和关注。

一、集团公司财务控制模式

财务控制制度的核心内容就是如何在集团公司和分公司之间划分与财务相关的权利。这里的财务权利主要包括以下三方面的内容：重大财务事项决策权，如投资、资本结构调整；现金调度与支配权，指分公司对现金收支的额度范围；日常财务处理事宜。集团公司对子公司的财务控制模式主要有：集权模式、分权模式以及混合模式。

（一）集权模式

集权模式的财务控制模式是指企业的各项财务决策权力都集中在集团公司，各分公司依照总公司的决策和财务政策执行。

集权模式的财务制度的优点主要是：第一，便于统一指挥。各分公司统一执行总公司的决策和命令，使得集团的经营处于统一方针战略上；第二，迅速调动企业资源。现在的市场环境变化比较大，各企业面临的风险也比较大，一旦某分公司出现资金不足或者其他的财务危机，如果没有外援的话很可能就面临着破产的后果。如果由集团公司决定财务支出，集团公司就能够站在全局的角度，综合考虑各项影响因素和后果做出调整资金的分配，这样就能够保证企业的完整性；第三，税务运筹的需要。集权式的财务控制制度下，集团公司负责缴纳营业所得税等各种税种。这种集中核算的税收是抵消了各分公司盈亏不一之后的税额，总纳税额比各分公司分别缴纳税额要少一些。

但是集权的财务控制模式也是存在一定缺点的，比如，集团公司对各分公司的具体情况并不是十分的了解，所做的决策也不一定适合所有的分公司，这样就会造成一部分分公司在经营方针政策上的失误。另外，这种高度集中的集权式财务控制制度损害了分公司管理人员的积极性。

（二）分权模式

分权式财务控制模式是指财务决策的权利下放到各分公司，集团公司只保留少数、重大的关乎企业整体利益和长远发展的决策。

分权模式的优点主要体现在：第一，分公司十分了解自身的运作情况，能够很好的做出符合公司長远发展的财务决策；第二，有利于充分调动各分公司的积极性、主动性以及创造性。赋予各分公司一定的权利有利于驱使他们在积极调动各种资源努力实现绩效。

分权模式的缺点主要体现在：第一，目标不一致风险。各分公司的目标可能不同于集团公司的总目标，不利于集团公司的整体发展；第二，提高了内部竞争，导致控制失效。权利下放到各分公司后，分公司把落脚点放在了本位利益上，没有考虑整体利益，在使用资源的过程中可能会出现分公司之间的竞争，一旦集团公司董事会不能有效的控制这种局面，就会使得内部资源配置失效、费用管理不合理以及利润分配不公平的现象。

二、影响集团企业财务控模式的因素

集权和分权两种模式都应该在完善的财务控制制度的体系下实施和完成，建立财务控制制度首先要了解影响财务控制制度的因素有哪些。

（一）集团公司所处行业

企业所处行业不同是决定集权模式和分权模式的基本因素。单一化或者一体化行业情况下对财务控制能力要求比较高。多元化经营较适用于分权模式，多元化经营囊括了很多行业，集团企业不可能对各个行业都十分清楚和了解，所以将财务权力适度的下放给分公司是十分明智的选择。以笔者所处的集团为例，以经营钢材业务为主，兼营石油、木材等业务，涉及服装等行业又有多元化的特点，单一中又有多元的因素，钢材连锁在全国各地布点，统一经营政策、统一广告模式、店面设计等，具有集权的特点，推广品牌经营，提高公司的知名度，多元产业相对独立，根据经营特点设立连锁管理制度、多元的管理制度，灵活管控，提高了企业的竞争力。

（二）企业的发展战略

发展战略是指导企业一切决策和活动的总方针，企业的任何决策都离不开发展战略这个大的前提，财务控制模式的选择也受到发展战略的影响。扩张性的发展战略鼓励分公司的积极性和创新性，分权式财务控制模式是比较适用的。当企业实行紧缩型发展战略时，要求企业的经营决策都需要集团总部的审批，集权式财务控制制度是比较适用的。

（三）企业集团的发展阶段

发展、成长、成熟、衰退四个阶段过程了企业的生命周期。每个阶段企业的经营战略是不同的，所以财务控制模式以及制度的建立都是有影响的。在成熟稳定阶段，企业的各项工作已经步入正轨，有了较强的经济实力，要加强对份公司的财务控制能力，保证各分公司能在统一的战略上行动。当企业处于衰退期时就要下放权力和财力，刺激和鼓励组织上灵活性和创造性。

（四）分公司对集团公司的重要程度

分公司决策对集团公司的影响程度大小也制约着集团公司对其的财务控制模式的选择。有些分公司的战略目标、核心能力以及市场发布与集团公司的目标一致，而且分公司的收益情况对集团公司来讲占一大部分，对于这类的分公司，就要实施集权式财务控制模式。这样有利于保证高度统一性，降低财务风险系数。

三、集团公司财务控制制度建立和实施的建议

财务控制模式也不是一成不变的，随着企业发展战略的转变、涉足的行业发生变化以及企业自身的逐步扩大，财务制度模式也会发生变化。为了保证集权以及分权模式能够良好的得到实施，集团公司有必要建立一套规范和完善的财务控制制度。

（一）加强公司治理结构控制

公司治理结构是指股东大会、董事会、监事会以及高级管理人员对权利和责任的划分。完善和建立财务控制制度就是要通过这些组织结构促使一些有关财务决策和制度的达成。其中起着核心作用的是董事会以及高级管理层人员。

建立完善的财务控制制度首先要保证董事会人员中存在专业的财务工作人员，保证其能在董事会上使得集团公司能够合理的分散财务权利，促使集团财务控制制度能够有效的得到执行。具体的工作流程是在董事会召开之前或者进行期间，专业的财务人员向董事会提交相关的财务数据，提供专业的意见以及备选方案。另外，董事会也可以聘请第三方专业咨询公司，综合考虑本集团的具体情况，提出可行的建议和意见。

为了保证高级管理人员在财务管理和控制中的作用，首先要保证集团公司的高层管理人员以及分公司的高层管理人员中要有专业的财务人员，这样才能在一些重大决策时充分考虑财务状况；其次，财务负责人的职权要非常明确。职权是赋予工作岗位特定的权利和责任，明确的职权有利于制度的执行和实施。

（二）提高内部审计

内部审计是对企业内部的财务进行监督和控制的独立性工作。内部审计能够帮助集团企业及时了解各分公司的财务数据和信息，以评价相关的财务决策是否符合集团的整体利益。第一，集团公司要设立专门的审计部门，保证审计部门以及工作人员的独立性，明确规定审计工作人员的责任和权利；第二，定期对分公司进行审计工作。审计的对象是分公司的各个部门，审计人员要掌握分公司各部门的成本、费用数据，分析是活动是否在合理的范围内，尤其是对财务部门的审计工作更要注重细节和关键工作；第三，建立完善的内部审计体系。审计工作是一项工作量巨大的工作，需要对各部门的生产和运行情况有比较深入的了解，所以需要制定规范的审计流程以及对审计人员进行专业知识的培训。

（三）财务文化控制

财务控制制度的实施需要在一个良好的财务文化中执行和实施。财务文化是财务工作人员在长期的岗位工作中逐步积累起来的工作经验和行为规范，使之形成独具特色的文化体系。建设财务文化要遵守以下原则：第一，财务文化不能与集团公司文化相冲突。成员企业的财务文化应该服从于集团公司的整体目标和组织文化；第二，具体化原则。要把财务文化落实到具体的工作过程中，不能仅仅停留于表面工作或者流于形式。尤其是管理人员更要以身作则，认真执行公司的方针政策；第三，专业化原则。财务文化要与财务制度和财务体系紧密的结合在一起，显示出财务文化的专业性。

（四）适时调整财务控制模式

没有一成不变的财务控制模式，也没有完美的财务控制模式。集团企业在发展的过程中要综合考虑影响财务控制模式的因素，认清企业目前所处的市场环境、準确定位企业发展现状以及与行业标杆企业的差距，选择适合当期环境的财务控制模式。

四、结束语

集团公司对子公司的管理和控制主要体现在财务控制制度上。集权式和分权式是两种基本的财务控制模式，这两种模式是根据有关财务决策的权利掌握在集团公司还是分公司划分的。两种模式各有优缺点，以及各自适用的条件，集团企业应该根据自身的发展战略、发展阶段、所处行业以及分公司对总公司的影响程度综合决定选用哪种模式，而且财务控制模式不是固定不变的，企业要根据环境的变化调整财务制度控制模式。财务控制制度的建立需要很多体系和规章制度作为支撑，如加强公司治理结构、完善内部审计制度以及建立企业财务文化等，这些都有助于集团企业实现对分公司的财务控制工作。

参考文献：

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5.陈菊华.加强集团公司内部控制[J].中国有色金属，2010（12）.

理制度公司财务管理制度 篇4

3,.s，,××公司财务管理制度

为了规范公司（以下简称公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的规范标准。

第一章 财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：

1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

第二章 会计政策与报表体系

一 公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭 1

证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

（一）分类 ：

1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。

2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

4、监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。

5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。

6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。

9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。

10、其他

（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。

（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：类 别折旧年限

A、公路及构筑物

1.路基、桥梁、隧道25年

2.排水及挡防构造物10年

3.水泥混凝土路面20年

B、安全设施

1.防护栏10年

2.道路照明设施5年

3.标志标线5年

4.其他安全设施10年

C、通讯设施

1.通信线路10年

2.电源设备6年

3.通信设备5年

4.其他通讯设施5年

D、监控设施5年

E、收费设施5年

F、机械设备10年

G、车辆5 年

H、房屋及建筑物

1.房屋30年

2.建筑物20年 I电子设备 5年

J其他5年

（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

五、坏帐损失

1坏账的确认标准

（1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

（2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。

2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表（年、季、月）；

2、利润表（年、季、月）；

3、现金流量表（年度）；

4、基建工程明细表（年度）；

5、基建投资情况表（年度）；

6、基建借款情况表（年度）；

7、利润分配表（年度）；

8、成本明细表（年度）；

9、其他业务收支明细表（年度）

第三章 资金、现金、费用管理

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

一、银行帐户管理

（一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。

（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

二、现金管理

（一）库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财

务部同意后，方可支付现金。

（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

三、信用卡管理因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。

四、资金支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

（一）、财务报销票证的规定：

1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

（二）、审批程序：

1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据附件1.“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附

4、车辆维修、使用费由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

7、工资福利费用由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）

（三）暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。

（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。

第四章 税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

二、税后利润的分配按章程的规定执行。

第五章 会计凭证和档案保管

一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

第五章 附则

一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。

家具公司财务制度 篇5

一、现金管理制度

第一条 工厂财务实行独立核算，自负盈亏，有权处理低值易耗品。

第二条 工厂涉及固定资产，经营状况，损益类收入，战略决策等重大的与股东利益息息相关的问题均必须向董事长和股东汇报。

第三条 货款管理：对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一律由工厂收回；开展销售业务应将赊销和现销分离开来，销售价格、销售条件、运费、折扣必须在销售前办理审批手续；工厂负责方（工厂销售方）无权收回任何货款。

第四条 付款管理：每月5日前把上月资金使用情况报总公司，向总经理及常务副总经理和董事长汇报，由公司财务审核确认。对于工厂外购原材料，统一由工厂财务审核，厂长签字确认后付款。

第五条 业务结算方式

（1）工厂自行接单生产的按实际创利计算。若是公司下单，一般情况下，工厂销售价格下降10%；特殊情况下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。

（2）工厂每期生产成本=本期生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用

二、物料物流管理制度

第六条 采购部需提供“月份材料采购数量金额明细表”、“月份（所有材料）应付帐款金额明细表”、“供应商对帐单（含上月余额、本月余额）”报总公司审查。

第七条 供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对，由采购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务；采购以本月采购情况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。

第八条 原材料库需提供“月份原材料入库数量明细表”、“月份原材料出库数量明细表”、“月份原材料进销存数量明细表”、“月份原材料仓库盘点表”。

第九条 原材料出库必须开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必须核对无误。

第十条 生产车间需提供“月份原材料领用明细表”、“月份成品入库明细表”、“月份车间物料盘点表（按工序流程）”。

第十一条 车间每月应编制原材料主料运营情况表，车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必须等于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必须相等。

第十二条 成品仓库需提供“月份成品入库数量明细表”、“月份成品出库数量明细表”、“月份成品进销存数量明细表”、“月份成品仓盘点表”.第十三条 成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表，成品仓得出库数量必须与销售部门的销售数量一致。另外，对外购成品和工厂成品要分开

第十四条 销售部门需提供“月份成品出库数量明细表”、“月份应收帐款明细表”、“月份客户对账单（含上月余额、本月余额）”。

第十五条 销售部门月底编制“客户销售情况明细表”，销售数量和出库数量核对一致，销售金额与客户对账单金额核对一致。

资金催收管理办法

一、在销售合同中明确各项条款

在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险：

1、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等；

2、明确双方的权利和违约责任；

3、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；

4、加盖经销商的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；

二、定期的财务对帐

财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，要尤为重视：

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款；

5、要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等）；

三、减少赊销、代销运作方式

制订相应的销售奖励政策，鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。

四、建立信用评定、审核制度

对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。对经销商的信用管理要采取动态的管理办法，即每半年根据前期合作情况，对经销商的信用情况重新评定。

五、经销商的监管

1、建立完善的经销商开户制度，对经销商选择时进行充分、科学的评估。评估的内容应包括：

a.经销商的资信状况,包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等。

b.经销商的财务状况,包括：企业的性质、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、还债能力、经销商应收帐款等。

c.经销商的经营状况,包括：公司发展方向、负责人经营理念、主营销售渠道、是否有本行业的经验、是否有经销竞争产品、是否有代理畅销产品、销售队伍、销售规模、仓储、物流配送系统等。

d.负责人的个人资料,包括：社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等。

2、强化经销商的回款意识。经销商在处理应付帐款时，会根据以下的原则而选择先后支付顺序：

a、对经销商利润贡献的多少；

b、代理产品销售金额的多少

c、代理产品在经销商心目中的地位；

d、客情关系的维护程度；

e、厂家对货款管理的松、紧程度；

3、控制发货以减少应收帐款

按照经销商实际的经营情况，采用“多批少量”的方法可以有效地控制应收帐款。

4、适当的通路促销以减少应收帐款

对重点客户可实行通路促销政策，有效地降低厂家的应收帐款。

5、建立经销商的库存管理制度，通过对经销商库存的动态管理（销售频率、销售数量、销售通路、覆盖区域等），及时了解经销商的经营状况保证销售的正常运转，有效地控制应收帐款。

六、留意经销商发生欠款的危险信号，包括：

1.办公地点由高档向低档搬迁；

2.频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；

3.受到其他公司的法律诉讼；

4.公司财务人员经常性的回避；

5.付款比过去延迟；经常超出最后期限；

6.多次破坏付款承诺；

7.经常找不到公司负责人；

8.公司负责人发生意外；

9.公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确。

10.公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；

11.不正常的不回复电话；

12.开出大量的期票；

13.银行退票（理由：余款不足）；

14.应收帐款过多，资金回笼困难；

15.转换银行过于频繁；

16.以低价抛售商品（低于供货商底价）

17.突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）；

18.发展过快（管理、经营不能同步发展）；

当经销商出现以上危险信息时，厂家采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收帐款的回收风险。

七、销售人员的监管

1、加强销售人员的原则性，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收帐款管理）。

2、货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约，应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。

3、严格最后收款期限

a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应马上采取行动追讨；

b、凡催讨，均必须就应收款的催收与公司签订催收责任书。

c、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，本公司的经营风险就相应的提高。

4、加强销售人员终端管理、维护能力：建立一套行之有效的终端维护的管理办法，确保厂家货款的安全。

5、提高销售人员追款技巧： 追讨函件； 丰富、完善的客户资料档案； 让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章； 与负责人直接接触； 录音； 向警方求助； 丰富自己财务、银行等方面的知识。如：支票、电汇、汇票、承兑

汇票、退票等。

八、应收帐款的处理方法

1.确保销售资料（收货单据、发票等）齐备，内容准确无误。

2.准时给予文件；尽早给经销商发票，同时要确认经销商收到发票；

3.完善客户跟进制度。

4.定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不 应有等待的心理；

5.建立形象并加强服务意识，认同及理解客户的困难和投诉，同时利用自身的优势帮助客户解决困难；

6.技巧训练，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；

九、已被拖欠款项的处理方法

1.文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备

2.收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；

3.追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；

4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；

5.行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；

6.调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；

7.要求协助：使用法律维护自己的利益。

十、对于呆/死帐的处理方法：

1.折让

2.收回货物

3.处理抵押品

4.寻求法律协助

公司财务制度 篇6

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于部门及员工对部门财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

财务部职责

1.贯彻执行国家法律、法规和上级有关规章制度，拟定公司财务管理制度、办法及实施细则。

2.负责公司的会计核算、会计监督和会计档案保管工作。

3.组织编制公司年度财务预算，并对预算的执行过程进行监督、检查 4.负责组织按时编报公司财务报告。

5.研究公司资本结构，并通过综合分析公司债权债务、现金流量及相关情况，进行融资成本核算，提出融资计划和方案防范融资风险。6.负责公司内部的资金调配，做好上交款的收取和交纳。7.组织公司成本分析工作。8.参与公司合同评审及签订工作。

9.加强内部审计，监督财务制度的贯彻执行，加强项目审计，监督项目管理行为，防范项目管理风险，参与项目考核，强化项目成本控制及时纠正违规、违纪现象。

10.完成公司领导交办的其他工作。

财务部总监岗位职责

1.负责本部门的全面工作。全权处理财务部所有工作事务，主持部门工作，做好部门工作的指导监督和管理。2.根据公司运作，负责制定公司流动资金计划。

3.严格执行费用报销和资金付款的工作程序和管理规定，杜绝不合理费用的支出，对超计划、超定额的支出必须请示董事长。

4.协助总经理核查公司流动资金的占用情况，对不合理流动资金占用提出改进意见和提高流动资金的周转率。

5.负责及时、正确、完整地编制每月、季、年度报告，搞好决策和效益分析。

6.负责合理调度资金。

7.负责财务报表的时间性、准确性。8.负责对成本（费用）的控制。

9.有权拒绝手续不齐和不符合财务规定的报销。

10.有权检查成本计划的执行情况，找出成本超支原因，做好成本预测预控，为领导决策提供重要依据。

11.有权审核各项目的经济合同；做好投资的审核，部门费用的审核，审核项目可行性报告中资金流量的合理性。12.做好资金流动情况保密工作。

13.根据实际发生的经济业务事项组织财务部进行财务核算，实行财务监督。

14.负责财务部人员的调配、财务档案的保管。15.负责协调市税务、与各公司业务相关的银行等方面的关系。16.做好本部门员工的培训，不断提高部门员工业务素质 17.及时完成公司领导交办的其他工作

财务主管岗位职责

1.在部门经理的安排下开展各项工作。

2.根据公司业务性质及经营规模，编制公司财务收支计划、资金使用计划。

3.编制财务预算，进行日常财务管理，对企业经营情况的异常变动及时反馈，查找原因，努力寻求降低成本费用途径，进行财务状况及现金流量分析，评价企业经济业绩。

4.协调工商、税务、银行等单位的业务关系，按时纳税申报。5.根据实际发生的经济业务事项依法进行会计核算，实行会计监督，以票据、凭证为依据，对企业的经济活动进行确认，如实反映企业的经营状况。

6.进行项目成本分析，编制财务会计报告及项目成果报告，为领导决策提供信息。

7.建立合同拨款管理台账，控制核对合同拨款金额，建立部门、个人往来帐，核算部门、个人指标。

9、财务制度执行的监督。

10.及时完成公司领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1.贯彻执行财政情况和财经纪律，忠于职守，全心全意为公司服务。2.按照规定认真执行各项收入制度。费用开支制度，掌握开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。

3.负责公司财务核算工作，负责审核费用，做到手续完备，内容真实，数票准确、账目清楚及时正确的上报会计资料。

4、按照国家会计制度的规定记账、报账，出报表做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

4.定期检查分析财务计划和财务预算执行情况。

5.按照会计制度规定、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案材料。6.负责财务处理；税务处理；应付款；信用调查；信用判断；控制财务报表。

7.资金流动情况保密工作。

8.做好公司固定资产的账务工作，定期检查资金情况，并对出纳的工作进行必要的监督。

9.及时完成公司领导交办的其他工作。

出纳岗位职责

1、负责现金收付，严格审核现金收付凭证.2.、处理报销事项，审核原始凭证，保证其合法性和准确性。

3、每日进行帐、款盘存，做好日审。

4、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

5、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符

6.对凭证进行日结，日结后的凭证交会计收存。

7、登记现金日记账和银行日记账。

8、掌管保险柜，对现金安全负责。

9、资金流动情况保密工作。

10、定期与会计、银行进行对账。

11、如报销单据不合法及公司有关规定的，有拒绝付款的权力。

12、对任何人不合手续的提取现金有拒绝的权力。

13、及时完成公司领导交办的其他工作。

一、现金管理制度

1、所有现金收支由出纳负责，会计给予监督执行。

2、建立和健全现金日记账、银行日记账，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过5000元时必须存入银行，当天存款定点时间为下午三点半。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收款收据》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在办完事情后三天内向出纳还款或报销。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

7、定期对帐盘查

二、借支规范

1、因工作需要借支备用金，由使用人填列借支单，部门经理认审批签字、财务部经理审批、总经理审批后，方可借支备用金。

2、备用金必须在规定范围内按指定用途使用，如发现长期不使用或挪作他用的，财务部有权随时收回。

3、员工因私临时无风险借支，个人填列借支单，部门经理签字、财务总监签字后方可借支。（备注：员工借支不得超过月收入，最高不得超过2000元，个人借支必须在规定的时间内归还。

4、业务招待费填报必须有当天消费正规的餐饮发票方及写明接待相关的业务方可报账。

5、广告费的支出必须列有印制广告的清单、广告公司开具正规发票的本次印制金额及部门经理的签字方可报账。

6、所有固定资产的投资添置：由所需人向行政部主管填写购买单申请书（内容包括计划添置时间、添置资产名称品牌数量金额、添置用途）。如年内添置固定资产类别金额在计划之内可不再报批，如在计划之人内可不再报批，如在计划之外需另行向总经理书面请示，批准后才能支出。

7、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

三、费用报销及审核标准

为了规范各部门费用报销，特做如下规定：

1、公司高层领导的市内交通补（含汽车油费补贴、通信补贴）

2、所有员工外出办事需合理控制交通费用，本着勤俭节约的原则进行，特殊情况下需要打的，需事前向公司领导进行说明，未来领导同意，擅自做主，产生费用均由员工个人承担。

3、费用的审批流程

经办人-----部门主管-----财务负责人-----公司领导

4、费用的审批权限

5、费用报销时间及期限

5.1每周一、三、五早上午为报销时间 5.2备用金月初借，月末清

5.3临时借款应于事毕三日内报销还款。

5.4差旅费借款于出差回来一周内报销，过期不予以报销。

四、业务员差旅费审核标准：

部门经理出差住宿费150元/天、出差补助30元/天，业务部组长及业务员出差住宿费120元/天、出差补助30元/天，住宿费用超额部分由个人自行承担，不足部分以实际费用为准。车费均为实报实销。（备注：差旅费的报账先有部门经理审核签字方能到财务部办理报账程序，所有发生的费用必须有出差当地的发票或收据专用章盖章方能报账）

五、证章管理制度

1、证章包括本公司的营业执照、税务登记证、组织代码机构、开户许可证、机构信用代码证、财务章、发票专用章、合同章、支票印鉴章等。

2、营业执照、税务登记证、机构代码证、发票专用章、公章由会计主管保管，财务专用章、合同章由出纳保管，支票印鉴由出纳和财务部经理分别保管。

3、证书原件、合同章、公章一律不得外借，特殊原因必须外借，经办人需书面报告总经理、由总经理签字同意后，到保管人处登记后方能借出。

4、证书原件、复印件的使用必须进行登记，证书原件的借出时注明日期、用途、归还时间，复印件的借出必须在复印件正面注明有效日期、用途、并在关键上写“再复印无效”的字样。

5、合同章的使用：标准合同书经出纳审核后，再盖章，特殊合同书（如有优惠的、有附加条款的）由总经理或财务总监审核并签字，再出纳盖章。

6、公章的使用：需盖公章的所有文件，到财务部审核后，再盖章。

7、财务专用章及支票印鉴章、发票专用章一律不得外借。

8、以上证章借出者如有丢失，须书面报告公司，承担造成的一切后果，并罚款1000元。

9、以上证章的保管人如保管不善造成丢失，须书面报告公司，承担造成的一切后果并罚款500元。

六、会计档案的保管

会计档案包括：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账本，其他会计账簿。

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

会计按照国家会计档案管理规定，负责会计凭证、账簿、报表等各种档案资料的回归、整理并保管。

七、会计交接

1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

3、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。

4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交，会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

6、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需移交的遗留问题，应当写出书面材料。

7、交接完毕业后，交接双方和监督人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

8、接替人员应继续使用移交的会计帐账，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

9、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。

建筑工程财务管理制度的创新 篇7

一、当今建筑工程财务管理制度现状

(一)建筑工程财务管理中的不足。

建筑工程财务管理由于初期发展阶段的限制性,在不断的发展中出现了越来越多的问题。从最简单的说起,例如财务管理部门的人员素质上,整体素质偏低,整体技术偏低等,这种低素质低技术现象严重地拖慢了建筑工程财务的管理,大部分的管理人员不能与时俱进,缺乏管理的创新,缺乏财务管理的意识;再比如,财务制度的管理的不完善,由于发展的迅猛,很多工程企业都没有完善的管理体系,造成了大量的财务浪费,人力浪费,这种规章制度的模糊性也促使了很多违法的行为发生,所以关于财务安全管理制度规章上,必须要进行好职能部门管理,让所有员工都有制度可循,公司运转有制度可依,保障财务的安全管理,还要在计划策划和管理上加强监管,不断创新,体现建筑工程财务管理的核心价值,让财务安全管理得到外部保障。

(二)管理及制度创新的必要性。

创新在二十一世纪初期就被广泛地提出了,随着我国经济发展到达了世界瞩目的重要阶段,创新已经普及到了千千万万企业当中,尤其是各行各业的管理制度部门。为何管理部门得到了创新的最大亲睐,原因就是管理部门是整个建筑企业的核心,有效的管理有利于公司有利有序地进行各项活动。在财务管理上,由于我国发展速度之快,在这种不健全的管理下,就应该创新管理。创新是进步的一大源泉,进行制度和管理创新,一方面制度的创新有助于更加有程序地管理,制度的创新和改革,还可以适应新形势下的人才需求和社会需求,而且我国的制度总在不断地完善,也就是说上面的制度需要不断跟随上级的指示进行改变,从而不断完善。加强管理体制,真正做到财务管理制度的先进化、财务监管的有力化、财务管理制度的科学化、人员配置的最优化、企业利益的最大化、建筑财务风险的最低化、建筑质量和成本节约的双优化等等。进行全面的创新改革,完善财务管理制度与计划,将有利于企业的财务把关,更加有效地促进工程的建设,为工程创造更高的信誉,赢得更加广泛的市场空间,搜集社会上的剩余价值,从而获得更多的利益。

二、建筑工程财务管理创新方法

(一)成本管理和财务分析。

成本管理与财务分析主要体现在统筹策划的方面,通过一个良好的工程造价财务策划,可以合理地衡量自身企业的经济价值,很好地平衡资金,促进资金的有效利用,通过策划资金,也可以确保资金的安全,减少财务的损失。而且在此之前的财务分析也能起到良好的指导作用,通过全方位多角度分析,可以知道每一步的执行预期结果,有效地进行工程付款,减少各个部门的摩擦。通过这两方面的管理和策划分析,可以很好地让整个公司的资金得到良好的运转,提供源源不断的资金收入,通过各种考核机制,还可以促进现金管理系统的完善,做到遇事有准备,事后有完善的严格方案,保障每一份资金的使用都是计划当中,实现工程的财务管理。

(二)财务监督和建成管理。

财务的监管和建成管理即竣工管理是企业资金外出过程中和过程后的重要财务管理方面。通过时时刻刻的财务管理监管,可以搞好财务管理工作,对财务的计划策划实施有着很大的约束力和保护力。监管既要从自身出发,也要对外部进行监管。在内部监督方面,设置稽核岗位,在制证、付款、定额等方面严格地进行审核,形成牵制制度,相互监督。在外部上开展检查,整顿管理程序,通过各项检查,发现问题,并及时总结,有效激励各责任部门按计划开展工作;在建成管理上,要对工程竣工做决算工作,加强竣工决算管理,进一步提高工程竣工决算报告的质量,及时完成工程竣工决算编审和转增资产工作,及时对照当初的决策计划和策划分析。还要制定一系列管理办法和考核办法,看一看当初的决策有哪些不足,在实践中不断完善公司的财务管理实力,由财务部门牵头,带领整个工程更加节约却更有质量地建设。

(三)财务管理核心部门及人员管理。

对于财务管理部门来说,管理是硬道理,是财务制度创新的核心基础,没有一个良好的管理体系,没有一个出色的管理层领导,是不会有好的工程的产出,所以进行财务管理核心部门建设和对分配人员的素质管理必须时常进行。对于管理部门,要经常进行部门与部门间的探讨与合作,经常从整个部门出发进行财务汇报,并与其他部门有机结合起来,还要时刻把握好自身的管理职能,对财务进行最优化的分配,对财务作出之前、中间和最后进行管理,对收入进行预算,做到进出有记录、利益稳收入的状态。同时还要对管理部门进行“集约化”,就是要精细化,对成员分配上不浪费,不缺少,让每一个员工恪守其职,各尽其力。同时还要经常对管理人员进行知识普及,经常派内部人员出外学习,与别的工程企业进行探讨,取其精华去其糟粕。也可以让外企到本企进行演讲和指导,达到融会贯通,内外结合,实时关注国家政策变动,按工程自身的特点来培养人才,培养一些品德优秀、能力突出、勤奋创新、业绩突出、廉政等全方面人才。当然还可以通过一些网页宣传,网上教育,报纸及内部参考等形式,达到更好的教育和管理效果,形成良好的管理氛围。

三、建筑工程财务管理的价值体现

建筑工程财务安全管理的价值主要体现在各种有效的管理措施上,确保财务管理的安全性是价值体现的一大核心,使安全性的价值能够体现在建筑工程财务管理的各各环节和流程上,使财务管理的整体作用根据工程建设,让资金使用更加的“安全、规范、高效”。工程财务作为财务管理工作的一个重要方面,应纳入财务考核的整体指标体系,力求做到“整体管控、具体考核”,构建一个良好的财务管理循环体系。从新形势开始,就要不断地重视建筑工程财务管理,不断丰富其价值体现,让建筑工程业通过财务管理的核心,提高整体的竞争实力,达到社会的最大经济效益,达到工程资源利用最优的目的。让最直接的资源———财务得到最好的利用,完美的分配,给以后的工程建设提供更多的现实价值。抓好管理就等于抓住金钱,抓住市场,在今后的价值体现当中,财务管理的一席之地不会被取代,而是在企业竞争上起到更大更好的作用。

随着我国科学发展观的普及,则务安全管理仍然存在较大的提升空间。建筑业技术的创新,各种经济材料的产生和节约人力的机械生产,都在不断地提高成本节约,所以今后要做的就是通过财务管理部门,不断地完善内部的机制和人力的管理,不断地进行财务核心管理探讨,不断完善财务管理制度,不断适应新形势下的建筑企业新要求,与时俱进,再创辉煌。

摘要：我国改革开放三十五年来的迅猛发展,已经让建筑业达到了前所未有的高峰阶段。但是这三十五年的发展和短期内科技的快速发展,都显现出了现阶段建筑工程的诸多问题。在这些问题中,首先应当解决的就是财务管理问题。财务管理在现阶段的中国发展中,可以体现建筑企业的竞争力,有效地解决财务短缺等问题,在资本上起到了控制和有效利用的作用。

关键词：建筑工程,财务管理,制度创新,预防措施

参考文献

[1]林明凤,苏少雄.浅析我国建筑工业工程财务管理的问题及对策分析[J].江西,2014

[2]胡灯中.工程财务管理中的常见问题及其策略[J].管理视野,2012

[3]吴焱,刘云彤,焦黎.现代企业管理创新初探[J].新疆师范大学学报(自然科学版),2011

建筑公司财务制度 篇8

关键词：企业集团；财务管理；内部控制

一、 我国建筑企业集团财务内部控制现状

内部财务控制是建筑企业集团管理过程的核心部分，因其生产周期比较长、涉及面比较广的特点，其作用和影响更为突出。同时，在资金筹措、工程价款结算方式、成本核算等方面，与其他企业也存在诸多不同之处。因此，建筑企业集团财务的内部控制管理也更为困难。

（一）建筑企业集团尚未形成一套完整财务内部控制体系。随着我国经济的快速发展，建筑行业面临越来越激烈的市场竞争，不断出现新情况、新问题，对建筑企业集团财务内部控制提出了更高的要求。在这样的情况下，企业集团原先的内控制度难以覆盖所有风险点，迫切需要新制度加强内部管理。同时，企业难以在短期内形成完善的新型内部控制制度，只能在原有制度基础上进行修补改进，这给企业发展埋下风险隐患。此外，在实际工作当中，企业制定的财务内控制度缺乏科学性，相关控制程序不规范，内控人员职责划分模糊不清，内控制度显得流于形式。

（二）财务预算管理缺乏科学性。全面有效的预算管理对于建筑行业非常重要。但目前，很多企业尚未建立起完善的预算管理制度，有的企业虽有预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营的法定依据，随意更改，形同虚设；还有一部分企业预算缺乏严谨的计量标准和考核依据；有的企业年末账面利润表面显示很高，但应收账款却居高不下，不良资产持续有增无减，致使资金运作非常困难。

（三）建筑企业集团内控信息传递滞后。随着建筑企业集团规模的不断扩大，管理层次不断增加，不同管理部门之间信息交流收集变得日益困难。同时伴随而来的是传递成本不断提高，这严重制约企业的生存发展。由于信息传递手段相对滞后，内部控制的信息交流缺乏有效渠道，难以实现全面、准确、快速传递信息的目标，内控信息难以实现共享，内控效果也大打折扣。

二、建筑企业集团财务内部控制的重要性

 “建筑企业集团是伴随着建筑企业规模的扩大、竞争的加剧、生产经营方式的转变和股份公司制的发展，由若干建筑企业或者相关企业通过资本的结合而形成的新型建筑企业集合体。”从财务角度来看，其最本质的特征在于组成集团单个建筑企业或相关企业之间的联结纽带是资本。也因此，只有具备这样的特征的集团企业，才有可能真正意义上成为具有统一战略规划和力争实现集团企业目标的组织体。

内部财务控制是一项确保建筑企业集团财务制度得到落实的保障性制度，其作用在于使建筑项目财务以及其他工作人员认真落实相关项目财务管理的各项制度，免受主客观因素的不良影响，杜绝徇私舞弊现象的发生。另一方面，内部控制实施的目的是以规范的行为操守一丝不苟地落实财务管理的各项制度，并科学引导项目管理工作的进展。为了确保这些财务管理制度的有效实施，内部控制要求财务管理人员从方方面面都必须严格执行财务管理制度。因此，制定适合建筑企业集团项目管理需要的内控制度势在必行，它是一种追寻将成熟的财务管理程序进行落实的管理过程。

三、建筑企业集团建立财务内部控制制度的原则

（一）系统性原则

企业集团财务控制模式的系统化设计要求主要有以下几点：一是集合性，企业集团财务内控模式是由诸多方面的单元要素组合而成，在进行内部控制时，要将之分解为若干构成部分进行考察分析。二是关联性。集团财务控制的各个单元要素都是集团财务控制的一个有机组成部分，在设计制度的时候不应孤立地进行，须注意子系统之间的相互联系和相互作用。三是整体性。作为总系统的构成要素，子系统必须遵循总系统的整体性要求进行设计。［3］为此，建筑企业集团财务内部控制制度的构建需要在全局规划、整体优化的思想指导下，对企业集团财务内部控制的各部分进行全面思考和统筹安排。

（二）有控制分权原则

企业集团财务内部控制必须寻求集权与分权的平衡点。一方面要以提高整个集团的市场竞争力为根本目标，重视对于企业集团财务内部控制的内在凝聚力。另一方面企业集团财务内部控制的集分权程度要与集团内的文化力量、持股关系以及外部经营环境相适应。此外，还需要考虑集团发展的成熟程度和集团产业领域的关联度。

（三）适应性原则

财务环境对建筑企业集团财务内部控制的影响是非常重大的。随着企业集团规模不断扩大、组织结构的不断调整，财务管理体制也需要相应的调整，如果财务管理体制过于僵化，原有的结构将难以适应新的管理需要，这必然会制约企业集团的发展。

四、建立和完善建筑业企业财务内部控制制度的几个要点

对于绝大多数建筑企业集团来说，并非财务内部控制制度设计得越健全越好，因为非常健全的控制制度同时需要投入相当的成本。所以，建筑企业集团在设计和完善财务内部控制制度时应该遵循成本效益原则，围绕建筑企业集团的核心要素组织、资金和信息这三个方面来进行。

 （一） 组织维度的控制

建筑企业集团的特殊性首先表现在其组织形式。因而，对其财务内部控制的设计也需要首先从组织这一维度开始。企业集团的财务内控人员必须充分考虑集团的财务控制目标和内部控制环境，采取不相容职务相互分离的组织控制方法，比如设立独立的内部审计组织与财务委派组织等。

1、设立独立的内部审计部门

内部审计部门是为了适应集团财务内部控制的需要而设置的衍生组织机构。它的具体职能在于对集团内部的各项经营活动进行独立的考察和评价，为集团管理层与董事会提供更为科学和客观的财务信息，为公司决策提供客观有效的依据。

2、派驻监事会制度——对财务经理委派制的一种突破

 “财务经理委派制又称会计委派制，是政府部门和产权管理部门以所有者身份委派会计人员代表政府和产权管理部门监督企业资产经营和财务会计状况的一种制度。”［4］它是加强集团财务控制和监督的一种有效手段，能够较好地对所属子公司和分公司的会计管理过程进行有效控制，同时也能够解决好集权管理与分权管理的弊端。财务经理在集团公司的授权限度内可以代为履行对公司重大财务事项的审批权，及时向集团公司反馈会计信息，以利于集团公司总体战略目标的实现以及财务会计政策在子公司的执行。但在同时，财务经理同时作为行使会计监控权的母公司代表和企业生产经营活动的直接参与者的双重身份常常难以处理和协调运作。此外财务作为经营者之一的财务经理部分剩余索取权也使其面临会计人员的道德风险，更与监督经营者的职责相互矛盾。实行派驻监事会制度后，集团所属全资公司的监事会主席、专职监事由集团委任，集团控股及实际控制的企业监事会主席、专职监事由集团依法定程序推荐委任，制度上保障其独立监督的地位。监事会不参与、不干预企业经营决策以及经营管理活动，其工作主要以财务监督为核心，同时监督触角遍及企业的决策程序、企业改制、建筑投资、生产经营等方方面面，实现监督的综合性与全面性。

（二）资金维度的控制

对资金维度的控制主要包括授权批准控制、资金集中控制和资金预算控制三个方面，它是建筑企业集团财务内部控制的重要内容。

1、授权批准控制。资金货币自身具有收支的功能，这就要求集团在具体资金使用过程中，必须建立严格的授权审批制度，避免资金被随意使用。集团公司各层次的管理人员及员工必须经过公司管理人员的授权批准，才可以对相关的经济业务、资金使用进行处理。

2、资金集中控制。对于建筑企业集团而言，资金控制既涉及到公司集权与分权的管理体制，同时也涉及到集团内部各子公司参与资金使用的决策权。这样做的主要目的在于避免公司财务支付危机的爆发，同时保持公司现金流动的均衡。这在一定程度上又有助于公司运用资金流动加强对各部门经营活动和财务活动的控制。［5］总体来说，建筑企业集团资金控制的模式有：设立结算中心方式、统收统支方式以及拨付备用金方式等。

3、资金预算控制。当前大多数集团公司通用的财务内控方法之一就是资金预算控制。而从建筑企业集团公司治理来说，可行的措施就是在董事会下设预算管理委员会，专门负责公司预算的制订和实施过程中的监督工作。

（三）信息维度的控制

建筑企业集团公司实施信息维度控制的重要措施便是建立并完善集团公司财务内部报告制度，通过在公司各部门建立财务报告制度并得到有效执行后，可以及时掌握瞬息万变的具体建筑业务活动中的重要信息，有利于公司做出更好的决策，这同时也是一种增强集团财务内部控制和管理时效性的有效方法。与此同时，集团公司可以根据自身实际发展状况，对具体的财务内部报告进行设置为资金财务分析报告、成本费用分析报告、建筑资产分析报告等等，格式也可设置为周报、月报、季报和年报等，以加强集团财务内部控制过程中的信息沟通渠道和传递的时效性、准确性。

五、结语

在建筑行业飞速发展的时代，建筑企业集团规模不断扩大，其集团组织架构也日益复杂，这就对集团财务控制能力提出了新的挑战。因此，建筑企业集团需要结合自身管理实践和行业特色，在组织结构、资金管理以及信息平台等方面进行多维且有效的控制，这对于保证建筑企业集团的长远发展有着举足轻重的意义。（浙江华厦建设集团有限公司 ；浙江；东阳；322100）

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参考文献

［1］ 周爱莲.建筑企业集团财务内部控制理论体系评述［J］.合作经济与科技.2011.11

［2］ 李薇.关于建筑企业集团加强内部财务控制的探讨［J］.中国总会计师.2010.7

［3］ 赵发明.探讨建筑业企业集团财务控制模式设计的原则和结构选择［J］.中国商界.2009.7

［4］ 李凌.试论集团公司的财务经理委派制［J］.市场周刊.2008.9