工程财务核算管理制度

工程财务核算管理制度（共8篇）

工程财务核算管理制度 篇1

水利部水利建设与管理总站

目录

一、基本建设财务管理的重要性

二、基本建设单位财务管理与资金使用的基本原则

三、建设单位基本建设资金使用与管理的主要职责

四、如何加强财务管理，合理的使用资金

五、水利基本建设单位资产管理

六、建设单位管理费的使用与核算

七、基建收入管理

八、工程预付款的支付

九、工程价款的结算

十、移民及土地征迁补偿费的管理与核算

十一、水利建设单位物资采购的管理

十二、建设单位成本核算及管理

十三、竣工财务决算编制

十四、结余资金分配

十五、基建财务管理与会计核算存在的问题

水利工程建设单位财务管理及会计核算

一、基本建设财务管理的重要性

随着我国经济体制改革的不断深入，基本建设投资领域发生了深刻的变化，出现了许多新情况、新问题，特别是企业会计制度进行改革后，基本建设财务制度也需进行改革和规范，为此，有关部门制定了一系列制度如：《水利基本建设资金管理办法》(财基[1999]139号文)《关于加强公益性水利工程建设管理的若干意见》(国发[2000]20号文)《内部控制规范一基本规范》(试行)《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号文)等文件，对各地区、各部门和各建设单位做好基本建设财务管理工作，节约使用建设资金，控制建设成本，提高投资效益具有重要意义。

二、基本建设单位财务管理与资金使用的基本原则

水利基本建设资金使用的基本原则是：分级管理，专款专用，资金的使用必须按规定用于经批准的水利基本建设项目，不得截留，挤占和挪用。地方资金使用的财务规定不得与国家法规相抵触。

财政预算内的水利资金一定要根据财政部水利部财基字[1999)139号文水利基本建设资金管理办法，实行专户存储，流域机构按财政部、水利部、建设银行财基字[2000]15号文的有关规定，对预算内专项资金试行“专户管理，柜台监督，开设151”专户。

三、建设单位基本建设资金使用与管理的主要职责

1、贯彻执行水利基本建设规章制度；

2、建立健全基本建设资金内部管理制度：

3、及时筹集项目建设资金，保证工程用款；

4、编报基本建设预算和基建财务决算；

5、办理工程与设备价款结算，控制费用性支出，合理、有效使用基本建设资金；

6、编制项目的工程概预算，组织实施项目筹资、工程招投标、合同签订、竣工验收等工作；

7、收集、汇总并上报基建资金使用管理信息，编报建设项目的效益分析报告；

8、做好项目竣工验收前各项准备工作，及时编报竣工财务决算。

四、如何加强财务管理，合理的使用资金

(一)要加强基本建设财务管理机构和人员建设，努力做好基建财务管理的基础工作；

(二)贯彻执行国家有关法律、法规方针政策，建立健全内部财务管理制度；

(三)按规定程序支付水利基本建设资金。(根据财政部财基[1999]139号文)

1、经办人审核，对支付凭证的合法性，手续的完备性和金额的真实性进行审查，实行工程监理的项目须监理工程师，总监签字；

2、有关业务部门和财务部门负责人审核；

3、单位领导核准签字(分管领导一只笔签字)；

4、支付要符合批准的“概算”。

5、尽量避免现金支付。（国务院15号令《现金管理办法》）

五、水利基本建设单位资产管理

水利建设单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和递延资产四类。

流动资产包括现金、银行存款、其他应收款、预付工程款、应收账款、低值易耗品、库存材料和库存设备等；固定资产包括房屋、建筑物和设备等；无形资产包括土地使用权和专利权等；递延资产包括生产职工培训费、样品样机购置费等。(一)固定资产的管理(二)流动资产的管理

(三)无形资产和递延资产的管理

六、建设单位管理费的使用与核算(一)建设单位管理费的开支范围和时间

不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质的开支。说明：①前期工作费可写说明列入。②招标收入冲减招投标费用。③一套人马两个机构应按批准的编制列工资费用。

时间从开工到竣工发生的费用。(二)建设单位管理费支出的审批手续。

审批人员：单位负责人或其授权人员为建设单位管理费支出的审批人员。审批权限：概算内支出由单位负责人或其授权人员限额审批，限额以上以及财务预算以外的资金支出，须经单位领导集体研究决定。

七、基建收入管理

基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入、单项工程简易投产收入、索赔及违约金以及其他收入。

八、工程预付款的支付

预付工程款的支付条件

1、建设工程或设备、材料采购合同已经签订并提供给建设单位。

2、施工或供货单位提交了经建设单位财务部门认可的银行履约保函或担保书、履约保证金。

3、按合同条款规定预付款的支付金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式支付。(合同通用条款，预付工程款的金额应不低于合同价的10％，分两次预付给承包人)。

支付注意：严禁现金支付，一律转帐；预付款在按形象进度拨款时进行抵扣，防止超付。

九、工程价款的结算

工程价款结算根据国家的法规政策和有关部门的规定以一个合同项目为工程价款结算的基本单位，结算项目和合同项目要对应。合同以外的项目按合同变更处理，结算时要单独反映，目前执行的工程价款结算的有关政策、法规：《中华人民共和国合同法》；水利部颁布实施的水利工程建设监理合同示范文本(水建管[2000]47号文)；《水 利水电工程施工合同和招标文件示范文本》(水建管[2000]62号)；财政部、水利部颁布实施的《水利基本建设资金管理办法》(财基[1999]139号文)；水利部颁布实施的《关于规范水利资金管理的意见》(水经调[1999]293号文)等。

1、工程价款结算程序：——建规范性表格(1)、施工单位(承包商)申报

(2)、监理工程师审核(附本次结算工程量及证明材料)(3)、建设单位有关部门审核(工程、合同、财务部门)(4)、建设单位负责人审批(施工单位提供发票)注意：超过合同概算，应写说明签补充合同

2、工程价款结算形式：

工程价款结算按完成多少工程量，结算多少价款的原则办理，有以下几种情况：

(1)、竣工一次性结算；施工单位所需资金由银行贷款的建设项目，当年开工，当年竣工的，当年开工竣工不了的，可按形象进度实行分期结算，但总额不得超过合同价的90％。

(2)、分次预付，完工一次性结算，按结算量计入工程成本，并扣回全部予付工程款，这种结算适用于工期较短，施工技术比较简单的工程，当年能完工的工程项目。

(3)、定期结算，对工程量大，工期长的项目可按合同约定预付施工单位部份备料款(包工包料)月终按实际完成的95％结算并要抵扣预付款项。(是当前普遍使用的结算方法)(4)、其他形式：对其他形式的结算要根据合同约定，在执行过程中不得改变。

（5）建设单位代扣税款的，与税务部门协调分期提供正式发票。

3、结算依据：工程合同、施工进度和工程量。

注意：①明确工程价款和工程预付款的区别。②合同变更部分价款结算要有变更依据。

十、移民及土地征迁补偿费的管理与核算，(一)机构设置及组织实施(二)资金的管理(三)会计核算管理

十一、水利建设单位物资采购的管理(一)建设单位物资管理方式

1、承包商包工包料方式

2、委托专业公司采购

3、自行采购

(二)建设单位各部门职责

1、物资采购部门的职责

2、财务部门的职责

(三)招投标采购的管理。依法编制标书，(四)应注意的问题

1、物资设备采购的关键是：抓好供应商及厂家的资质审查；除商务部门外，技术部门也要参加编制招标文件和招标工作。

2、政府采购和建设单位采购的划分问题。划入政府采购目录以内或50万元以上的，应由政府采购，没纳入的应由财政部门主持。

3、严禁“以购代耗”。

十二、建设单位成本核算及管理

建设成本是反映基本建设投资效果的综合性指标，建设单位必须建立成本管理责任制，采取有效措施，努力降低成本，提高项目的投资效益，建设成本的核算对象，依据项目的建设规模而定，有要利于编制竣工决算和成本管理。按概算管理的建设成本内容：

1、建筑安装工程投资支出；

2、设备投资支出；

3、待摊投资支出；

4其他投资支出(转出投资待核销基建支出不构成建设成本，如修路、绿化等)。

建设成本要真实、准确，不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。对各种乱摊派，乱涨价费用，提高建设标准，计划外项目和各种罚款等，均不得列入建设成本。

注意：①大中型项目以单位工程和分部分项工程为核算对象，小型项目原则以单项工程为核算对象。②成本核算应以概算为依据，竣工决算与概算对应进行成本管理。③设备投资按概算确定支出。④建设管理费超支是普遍现象，要据实上报。

⑤关于预备费问题。基本预备费的动用，应由建设单位提出申请，报上级有关部门批准，但不得超出概算（用于自然因素、设计变 更引起的超支）。目前价差预备费已取消，以后可能调整。

十三、竣工财务决算编制

竣工财务决算的编制应按水利部水国科[2001)39号文件批准发布《水利基本建设项目财务决算编制规程》办理。(中华人民共和国行业标准，2001年3月1日起执行)。

项目法人应在完建后规定的期限内完成编制工作，大中型项目的规定期限为3个月；小型项目的规定期限为一个月(如有特殊情况不能在定期内完成的，报经主管部门同意后可适当延期)。非经营项目投资额在3000万元以上的为大、中型项目，其他项目为小型项目。

建设项目符合验收条件的，若有少量未完工程或竣工验收等费用，可预计纳入竣工财务决算。预计未完工程；大中型项目控制在总概算的3％以内，小型项目控制在5％以内。项目竣工验收时，项目法人应将未完工程及费用的详情提交验收委员会确认。

巳具备竣工验收条件的，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目巳正式投产，其费用不得从基本建设投资中支付。所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入管理。

注意：除质保金外，往来帐都要清理完；对于设备、物资节余资金都要转到帐面上，不得私自处理。

十四、结余资金分配

结余资金是指项目完建后，剩余的货币资金，库存材料以及往来，帐款等。结余资金的分配，应按有关规定进行。以下三个文件有矛盾，应向主管部门请示。

1、国务院批转国家计委、财政部、水利部、建设部关于加强公益性水利工程建设管理若干意见(2000年7月15日国发[2000]20号)。（节余资金可用于其它工程项目）

2、水利部《关于加强水利基本建设项目投资节(结)余管理的通知》水规计[2002]33号。（用国债项目形成的节余资金可用于其它经过批准的水利工程项目）

3、财政部关于《基本建设财务管理规定》的通知财建[2002]394号。（节余资金先用于归还贷款，剩余资金30%用于基础设施建设，70%按5：3：2比例分配）

十五、基建财务管理与会计核算存在的问题

在四年多的稽查工作中体会到，各单位水利专项资金的管理和使用，重视程度较以前有了较大的提高，各种违规、违纪的现象明显的减少了，建设单位对查出的问题，都能及时纠正和整改，“三项制度”的改革，大大加强了基本建设管理，保证了专项资金有效使用。但也发现在管理薄弱，“三项制度”贯彻不力的单位、财力困难的地区，仍存在着不同程度的问题。

(一)会计的基础工作普遍性薄弱，财会人员素质差。

会计人员不能严格执行会计的基础工作规范，近几年财务制度变化较大，投资幅度增加，投资渠道增多，建设单位虽然根据财务管理 有关规定和“三制”管理的要求，设立了财会机构，配备了财会人员，但大多数是兼职的和从事业会计转来的，未经培训，会计人员没有会计从业资格证书就上岗，责任心不强，对有关的法规、政策、制度掌 握不准，在实际工作中把关不严。

(二)项目法人未建立健全内部会计控制制度

1、未建立财务岗位责任制，内部牵制制度及财务收支审核制度。

2、未制定中央预算内专项资金(国债)使用的内部管理制度。

如：XX堤防加固工程财务人员是事业单位的会计对基本建设会计制度不熟悉财务把关不严，没有建立材料帐经稽查核实该项目工程购进的石方料和设计量差l／3，发票也是假的，导致工程质量出了问题。

会计是总称：工业会计和事业会计、基建会计是有区别的，和工程师一样，同样都是工程师，搞土木和搞电器的不能通用，会计也是一样不能通用的。或者通过一段培训再上岗。(三)资金不能按计划到位

l、财政预算内专项资金(国债)由于拨付周转环节多，滞留在市、县财政部门。

2、地方配套资金到位率低。由于近几年水利投资的渠道增多，地方配套资金也作为资金的一种来源渠道，但地方配套资金由于某些地区财力困难，约有70％的资金到不了位。

按有关文件规定，地方配套资金要和中央投资同步到位，到不了位，要停拨资金。

国家计委、水利部计投资2345号文关于下达2001年中央预算内西部专项资金病险水原除险加固项目投资计划的通知中阐明了如地方配套资金不按承诺文件到位，中央将相应停止安排补助投资，并视 情况停止该省(自治区、直辖市)其它水利工程的中央投资。另一种情况，采取在招投标时，压低标价，用预算内专项资金来完成工程的建设内容，作为施工企业不可能亏本经营，标价过低，施工材料的质量就没有保证，因此这种做法对工程的质量存在一定的隐患。

(四)预付工程款的支付和抵扣不按合同条款执行

1、预付工程款预付金额超出合同规定的比例（应分两次，第一次付40%，第二次60%）。

2、工程价款结算时预付工程款的抵扣不能按合同规定的时间扣回（工程进度达到30%时开始抵扣，到完成80%时抵完）。

3、承包商未按项目法人指定的银行办理预付工程款的履约保函。

4、合同概算的变更不续订补充协议。(五)不能按照批复的概算和计划使用建设资金

1、水利基本建设资金的使用未按批复的概算和投资计划规定的建设项目执行，有挪用、截留、挤占、滞留等现象。

2、擅自调整项目计划，改变项目建设内容，提高建设标准，扩大建设规模，以及有重大设计变更时也未按规定报原设计审批单位审批。错误的认为总概算不超就行。

3、动用基本预备费未按基本建设程序上报审批。(六)工程价款结算不规范

1、不按合同规定的时间和办法进行价款结算，甚至长期挂往来帐，竣工后一次结算，被查单位帐面上反映不出“建安投资”的完成 情况。

2、工程价款结算手续、资料不齐全，没有总监理工程师签字、认证；质保金不按合同规定比例扣留。

3、用现金支付工程款和材料款以及超额度使用现金。不符合《现金管理暂行条例》(国务院令第12号)及《实施细则》的规定。

4、移民及土地征迁补偿费的支付不规范。（水利部2002年新规定按3%提取管理费）

项目法人未和地方政府移民及土地征迁补偿管理机构签订合同，协议包干使用：移民及土地征迁补偿费“以拨找报”未按完成的工程量进行价款结算。

(七)建设单位管理费超支现象普遍，其主要原因有以下几点：

1、管理不善，内部制约机制不健全，规章制度不完善，财务部门未能充分发挥监督、管理的作用。

2、工程不能按预定的日期竣工，工期延长，加大了各项费用的开支。

3、建、管同体现象，造成费用加大，在稽查中发现某些地区，建设单位和管理单位从形式是分开的，实际上是一班人马，两块牌子有些费用项目没有明显的分割界线，如：车辆使用费，办公费等大部分都挤在建设单位的建管费中列支，人为的造成了管理费用的加大。（按批准的人员编制执行，直接用于工程的管理费用，由建管费开支）

4、政策不配套，近年来工资的调整、房屋补贴、养老金、审计费等项目费用的增加，加大了管理费的开支范围和标准，概、预算的 编制是以水建[1998]15号文为依据，该文定额虽然经过修订，但管理费的取费标准仍然偏低。2002年巳出台了新的水利工程设计概(预)算编制规定水利部水总[2002]116号文从2002年7月1日起执行。

5、施工津贴，没有文件规定的统一标准，概算编制施工津贴的计算标准3.5—5.3／天，现在巳不适用。建设单位近年来执行的标准10—20元／天不等。根据财政部财建[2002]394号文的21条规定施工津贴可按当地财政部门制定的差旅费标准执行。

6、重复审计收费的现象加大了管理费的开支

近年来水利工程的投资是多渠道、多层次的，财政预算内专项资金，省配套，市、县自筹等，因此工程审计就出现省、市、县不同层次的审计，而且都是委托社会中介组织进行审计，如：XXX治理工程，工程尚未完工，地方财政等部门巳委托会计师事务所对在建工程进行了多次审计，巳收审计费82，2万元根据财政部《关于加强建设项目预(结)算，竣工决算审查管理工作的通知》(财基[1998]766号)文第八条规定即：审查财政预算内资金，投资的建设项目或拼盘项目中，财政预算内投资部分不得收取审查费用，财政部门直接或委托工程预、决算机构审查，所发生的费用由财政预算安排。(八)成本核算不真实

l、建设单位的成本未按批复的项目进行核算，用计划成本代替实际成本，有虚列成本，造假帐，各种摊派等现象，使会计信息失真。

2、银行存款利息冲减“建设管理费”或作“基建收入”未按规定冲减“待摊投资”。(九)银行账户管理不规范。

根据水利部印发《关于规范水利资金管理的意见》的通知，和财政部财基字[1999]530号文《关于国债专项资金实行“专户管理部门直接拨付资金”》的通知，财政部、水利部和中国建设银行财基字(2000)15号规定各有关主管部门和建设单位(项目)应严格执行专户管理的规定，不得多头开户，不得转户存储。但检查发现，建设单位多头开户的现象依然存在。

注：2002年底在实行国库统一支付的建设单位，应根据财政部财库[2002)1号文的有关规定办理。(十)地方转贷项目的本、息偿还问题。

水利工程大部分是非经营性、公益性项目，关于地方转货的专项 资金，建设单位都和当地财政部门签订了转货协议，年利息为5％一5.5％(按地区定)实际上水利部门是无能力偿还的，如用地方水利建设资金偿还，变相的减少了水利的投资。地方转货还本付息问题应按《国债转贷地方政府管理办法》财政部财预示[1998]267号有关规定办理。非经营项目应有地方财政部门还本付息。(十一)某些建设单位对合同不重视。

建设单位签订合同只是一种形式。对于调整的项目、工程量和追加的投资不追加合同，也不签订协议，造成最后结算的工程款金额和合同不一致。合同法就是法制的一种，应严肃对待。清华大学朱宏亮教授在讲课时讲了这么一件事„„中国XX地区与美国签订了一个供应二级红枣的合同，但在发货时只有一级的没有二级的，当时中方 XX单位就发了一级的红枣，从感性上来说，我给你一级的又不加钱你是否还要感谢我们。但当美方收到一级红枣时不但要退货还要按合同追纠违约责任。因此说一切都要依法办事，不是依道理和感情办事。如发生经济纠纷，就无法可依。(十二)以劳折资的问题

有些项目法人单位将地方配套资金用以劳折资的办法来完成，没有一个统一的计算标准和折算办法。

根据水利部，水建管[2001)74号文“关于贯彻落实加强公益性水利工程建设管理若干意见的实施意见的通知”(国发20号文的实施细则)第六条：加强对群众投工投劳参加堤防建设的管理：

如确需群众投工投劳参加堤防建设，地方人民政府或项目法人须向上一级水行政主管部门提出《群众投工投劳申请报告》经上级行政主管部门批准后方可组织施工。群众投工投劳只限于取料，运料的施工。摊铺、碾压必须由承包工程的专业施工队伍承担。

对于投工投劳如何计算的问题：我想根据7 4号文的精神，提一个初步建议：即按概算批复的土方单价，扣除摊铺、碾压部分，就作为取料运料的单价。(由建设单位和施工单位协商)总的来说，施工单位的土方单价(摊铺、碾压)十运料、取料单价不得超额概算所批复的单价。这个意见可作参考。

(十三)计划、财务、工程部门协调不到位。

建设单位计划、财务、工程三部门之间有着密切的连带关系，但从被稽查的单位。发现普遍存在衔接不够，协调不到位的现象，有的 工程己进入施工阶段，计划尚未下达，有的单位，工程部门和计划部门不能及时向财务部门提供资料·，财务部门掌握不了工程进度及合同。向施工单位支付的“预付工程款”比例过高，致使施工企业结算 不主动。资金的使用失控。(十四)竣工决算编制不及时

1、竣工决算编制不及时、往来账款、库存物资设备在竣工前不能及时清理和作价处理，造成财务结算滞后，影响竣工决算的编报。

2、在工程竣工决算未完成，节余资金尚未形成之前，将概算投资与合同总价的差额当作结余资金，用于其他工程。(十五)结余资金的分配

对于结余资金的分配三个不同的文件，即：

l、国务院国发[2000]20号文批转财政部、计委、水利部、建设部文件《关于加强公益性水利工程建设管理的若干意见》。

2、水利部水规[2002]33号文《关于加强水利基本建设项目投资节(结)余管理的通知》。

3、财政部财建[2002]394号文《基本建设财务管理规定》以上三个文件对结余资金分配的有关规定不太一致。附文件：

1、财政部、水利部颁布实施的《水利基本建设资金管理办法》(财基[1999]139号文)

2、《关于加强公益性水利工程建设管理的若干意见》(国发[2000]20号文)

3、《内部控制规范一基本规范》(试行)

4、《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号文)等文件，5、财政部、水利部、建设银行财基字[2000]15号文的有关规定

6、水利部颁布实施的《关于规范水利资金管理的意见》(水经调[1999]293号文)

7、国务院15号令《现金管理办法》

8、《中华人民共和国合同法》

9、《水利水电工程施工合同和招标文件示范文本》(水建管[2000]62号)

10、水利部颁布实施的水利工程建设监理合同示范文本(水建管[2000]47号文)

11、《水利水电工程施工合同和招标文件示范文本》(水建管[2000]62号)

13、水利部水国科[2001)39号文件批准发布《水利基本建设项目财务决算编制规程》

14、水利部水规计[2002]33号文《关于加强水利基本建设项目投资节(结)余管理的通知》

15、水利部水总[2002]116号文《水利工程设计概(预)算编制规定》

16、财政部《关于加强建设项目预(结)算，竣工决算审查管理工作的通知》(财基[1998]766号)

17、《国债转贷地方政府管理办法》财政部财预示[1998]267号

工程财务核算管理制度 篇2

一、企业基建工程财务核算和管理的现状及不足

(一) 基建项目资金管理缺位

基建项目资金管理的缺位现象主要表现在两个方面:工程资金的投入不能及时到位, 资金的支出过于松散。项目资金一般都是分批次到位的, 假使过程中某次资金不到位就可能给整个的项目工程带来巨大的损失;资金的支出过于松散就很容易造成企业项目额外的开支, 最终导致公司的损失。

(二) 基建项目物资管理欠佳

企业基建工程需要使用到的物资是比较多的, 也是比较繁杂的, 因此不管是在这些物资的选购、保存, 还是在最后的使用过程中都需要进行很好的监管, 一旦管理不善就会造成项目的损失, 最终导致项目的财务管理和核算出现问题。

(三) 基建财务管理存在内部控制风险

人员管理不到位或者说是管理人员的违法违规而造成的项目损失历来已久, 并且一旦造成损失便是极为巨大的, 会造成整个财务管理和核算的混乱。

(四) 基建财务核算项目不明确

只有事先明确了核算的项目包括哪些内容才能做出最佳的、科学合理的财务核算, 而一旦连项目内容都不清楚就必然导致基建项目财务核算的混乱。

(五) 财务核算与基建项目进度脱节

在项目建设过程中财务的核算和具体的项目建设施工过程应该是一起进行的。大部分的企业都过于重视基建项目的施工进度问题, 而忽视了财务核算过程, 进而造成了两者之间的脱节, 最终也就导致最后想来弥补财务核算的不足时出现了各种问题, 比如原始凭证缺失、核算项目粗略等问题。

(六) 基建财务核算人员素质不高

当前还是存在很多的具体核算人员业务能力差, 不能够很好地承担起工程项目核算的工作, 素质不高最终导致核算出错, 进而影响核算的效果。

二、加强企业基建财务核算的措施

(一) 规范企业基建财务核算

财务核算作为处理资金的一个业务对于人员的一个最为重要的要求就是规范性, 这也是体现在整个行业中的首要标准, 尤其是随着新企业会计准则的公布, 具体的从业人员更应该加强自身的专业素质, 规范自身的操作流程, 掌握具体的核算流程、核算的方法、核算具体包括的内容等各个相关的内容, 确保在核算过程中不会出现严重的错误。

(二) 提高财会人员综合素质

财务的核算都是由具体的人员来操纵的, 因此, 加强财会人员的素质培训也是极为重要的。财会人员的素质主要包括两方面的内容, 首先要加强的是财务会计核算专业素质的培训, 只有最为专业的财会人员才能处理好繁琐的财务核算工作;另外, 还应该加强自身职业道德的培训工作, 违法违规行为的存在也是会在很大程度上干扰财会核算工作的准确性和科学性。

(三) 一些其他的注意事项

可以通过设立设备明细卡的方式来进行具体的使用设备的核算统计工作, 以加强工作的准确性;可以通过建立工程合同台账的方式来详细的记录在工程项目施工中出现的各个费用支出情况, 为最后的统计核算做好准备;对于各个财务的素材要进行详细的整理和备案。

三、加强企业基建财务管理的措施

(一) 建立完善的财务管理制度

管理是一个企业最为核心的问题, 要想做好管理工作首先要确保的就是要建立好公司自身的财务管理制度, 只有企业本身的制度健全才能够在具体的运行中有所保障。一个好的财务管理制度应该包括的内容主要由以下几方面:岗位责任制度、会计核算制度、报表制度、竣工财务决算制度、资金管理制度以及概算编审制度等。

(二) 健全监督约束机制

和财务管理相关的任何内容都有可能存在违规违纪的行为出现, 因此, 做好监督约束机制也是极为重要的。要想做好企业财务的监督约束工作就需要落实到实处, 落实到基建项目的每一个环节当中, 无论是在建设项目的前期还是在施工中, 尤其在最后的竣工结算中都需要做好监督工作, 避免任何疏忽的出现。

(三) 一些其他的注意事项

除了制度问题和监督约束之外, 还存在很多的小细节需要我们注意, 比如在一些具体的表格制定中要做到详细具体, 把所有相关的信息和经手人员都做出详细的记录, 为后期的查账做好准备;在竣工结算中则需要我们格外注意每一项费用支出是否都有据可循, 确保公司不会遭受损失等。

四、结语

要做好企业基建工程的财务核算和管理工作是比较困难的, 需要注意的点也是比较多的, 这也就对相关的工作人员提出了更高的挑战, 而财务的核算和管理又是我们不得不重视的一个重要环节, 所以需要我们相关人员在今后的工作和研究当中加强自身的素质水平, 努力提高企业财务核算和管理的水平和效率。

摘要：对于任何一个项目来说资金问题都是很重要的一部分, 这一点对于企业的基建工程来说也不例外, 本文就针对这一点首先指出了当前企业基建工程在财务核算和管理中存在的一些主要问题, 然后针对这些问题从财务核算和管理两方面探讨了一些改进措施和注意事项。

关键词：企业基建工程,财务管理,会计核算

参考文献

[1]朱晓玲.对企业基建工程的财务管理思考[J].财经界 (学术版) , 2011 (08) .

[2]蔡利辉.基建工程中财务管理监督职能存在的缺陷[J].中国乡镇企业会计, 2010 (12) .

[3]赵林红.项目建设期间财务管理和控制[J].财经界 (学术版) , 2008 (09) .

工程财务核算管理制度 篇3

【关键词】机电工程；财务核算；项目管理

高速公路机电工程项目集多种系统于一身，兼有“短、平、快”的特点。因此对财务核算的要求就相对较高。项目成本核算本身在企业实现自身价值最大化的过程中占据重要地位，同时对项目进度起着一定的影响作用，所以项目要在保证质量的前提下按照合同上的期限完成，就必须在对高速公路通信系统、监控系统以及收费系统进行建设的后期，确保财务核算管理的高效和全面。

1.进行财务核算管理的意义

财务管理的总体思想就是对成本进行有效控制，使高速公路机电工程项目顺利完工，并得到业主的支持和以后合作的机会，使企业发展更高效。进行财务核算管理需要从根本上减少需要重复进行多次且劳动量大的环节，增加部门之间信息的共享，对与高速公路机电工程相关的科目进行统一设置，以方便数据统计与分析，加强信息传递的速度，降低信息传递的成本。以此确定出的财务管理改善的方向有：

（1）在适应企业发展的基础上进行科学有效地管理，以此提高企业在市场中的竞争力。

（2）分析企业现状及管理需求，加大信息数据的共享，对传统方式所存在的信息孤岛现状进行突破。

（3）在管理的思想中引入集中管理的概念，通过建立集中管理体系来高效率地进行财务管理工作。

（4）在关注企业价值、实现企业高利润的目标的同时，与高速公路机电工程项目中的物流实现同步。

（5）改进财务管理方式，对单一的核算工作予以舍弃，使财务部门在决策方面具有更强的能力。

2.建立财务核算管理體系

对于一个规模较大的、接收项目较多的高速公路机电工程承包公司，最重要的莫过于建立一个合理、有效且完善的财务核算管理体系。因为施工项目的数量较多，需要进行核算的成本就高。而建设单位一般通过银行专用账户与施工单位进行款项的结算，且对于机电项目所涉及的财务费用，需要与其他项目分开，单独进行核算，这就导致了财务核算的困难。对于每一个项目，承包公司都会指派专门的核算人员，但是实际情况往往导致核算人员的人数不足，因此必须对每个项目进行指派。因此对于核算管理体系的要求，就是总的财务控制与多个分项目独立的财务核算相结合。

在进行财务核算时，总财务控制的部门需要采集各个分项目的核算清单，进行统一整理汇总之后，通过银行专用账户，进行统一的采购或者是支付行为，具体的工作流程需要严格按照公司财务管理的要求，对于总体财务控制，需要进行如下工作：

2.1给各个项目分配专用的财务管理软件

通过专用的软件来提高公司内部财务管理的整体效率。公司财务部门需要结合公司具体的财务现状和合理的财务管理体系，逐步细化地给公司各个施工项目分配项目专用软件，以记录项目各个内容包括所收款项、应付款项、所缴税金额、工资费用、业务收入等主科目和主科目进行细化后二级科目。并配备专业人员进行账目的录入和管理，按照月份对账目进行核算，并制定出相应报表进行总账目的核算。

2.2采用统一流程控制采购支付

对于采购和支付的过程，需要进行统一的流程控制，以此来加强财务核算过程的规范。公司的总部在发布招标公告时要根据项目特点进行统一招标。合同签订结束后，进行采购的过程要严格按照：采购部门发起采购；实施部门对采购的设备及原料进行确认；财务部门审核采购的内容及所需支付的款项；最后经由总经理核对及批准。这样可以对公司资金的流出进行严格控制，从而提高成本管理的效率和质量。

2.3加强财务核算的工作的落实和监督管理

落实和监督管理工作是需要得到公司的重视的一项工作，这项工作能有效的发现管理中存在的问题，并督促对管理工作的改进，以此优化管理工作。对财务核算进行监督的人员需要公司进行专门的培训，以此提高监督和落实的工作的效率。

3.实施财务核算管理体系

3.1采购原料涉及的财务核算管理

核算管理体系的实施是为了确保财务核算的高效，进而为项目的建设提供便利。所以需要关注的方面不仅有成本支出、资金结算等，还要关注花费成本所采购的原料。高速公路机电工程项目成本的组成是由80%以上的设备材料成本及其他成本组成的。由于设备材料的成本所占比重较大，因此对设备材料的质量需要加强把关，这样做的目的不仅保证了工程的质量，还能降低由质量问题带来的风险成本。为达到此目标，采购部门要力求采购高质量、低成本的设备材料。

3.2建立集中管理体制

公司需要对高速公路机电工程项目所涉及到的部门建立统一的管理体制，并有严格的规章制度进行约束其部门成本的管理。对建设部门与工程相关的技术引入及高效率员工聘用所涉及的成本结算、采购部门对材料物资的采购、财务部针对工程成本清单的核对与支付，都要进行工作之间的协调。通过各部门的配合加之先进信息化技术的引入使得项目资金能清晰明了地通过财务部的核实进行结算工作。

3.3信息化管理系统的使用

信息化管理系统在项目管理过程中发挥着极其重要的作用。针对于财务核算的管理，也有着自身的优势。高速公路机电工程在建设过程中常出现所配备的人手不足、子项目过多、任务紧急需要快速完成的问题。信息管理系统在此的作用就是整合问题，进而促使信息共享。在此，公司需要对办公室系统、合同管理系统、人力资源管理系统、财务核算系统进行开发，加强各部门对信息处理系统的使用来确保工程涉及的物流、信息流、资金流的统一管理。使得部门经理能及时获取项目的信息及需求，提高企业对项目整体的高效管理和对项目财务核算方面的科学管理。

4.进行财务核算和管理

针对高速公路机电工程的特点，需要对成本进行分析和考量。由于项目的变动较为频繁，导致其发生变动的因素也比较多。项目整体不太紧，比较分散且具有较强的流动性，进行成本核算和管理有一定的难度。在进行成本核算和管理时，要注重质量成本的管理效益，加强对质量成本的控制工作。对工期成本也要进行正确的核算，明确工期成本与质量成本的关系，做好财务管理工作。对高速公路机电工程所存在的风险应有预留成本，针对突发事件对工程进行补救。尤其不能采用盲目赶工的方式来降低工期成本，因为这会增加项目的风险。项目中的安全成本，主要针对于项目的非功能。安全成本的控制对项目总成本的降低是至关重要的。在进行成本核算时，要考虑安全成本的投入，这会有助于保证项目的安全实施，使得业主更加放心和信赖。

5.结语

针对财务核算的管理，不仅需要将公司的财务管理体系充分加强，还需要公司领导对财务管理的工作给予支持和相应的帮助。在高速公路机电施工的过程中，根据工程自身的特点及成本方面需要注意的事项，对项目进行全面的财务核算管理，使企业在得到业主认可的同时，获得较高的利润。 [科]

【参考文献】

[1]顾弘宇.高速公路机电工程项目财务核算管理[J].甘肃科技，2011（1）.

[2]朱立群.高速公路机电工程项目成本控制管理[J].会计师，2012（1）.

[3]李钫，苏正.试论高速公路机电工程的成本控制方法[J].科技致富向导，2013（1）.

[4]黄沐栋.目标成本管理在机电安装工程中的应用研究[D].西南交通大学，2013（2）.

会计财务核算制度 篇4

第一章 总则

为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

第一条

会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。

第二条

会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

第三条

会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为、半、季度和月度，均按公历起讫日期确定。半、季度和月度均称为会计中期。

第四条

企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第五条

企业的会计记账采用借贷记账法。

第二章 资产

第三章 第六条

第四章 资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

第七条

企业的资产应按流动性分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。

第八条

流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用等。

第九条

企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存

款应按银行和存款种类进行明细核算。

第十条 应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。

第十一条

待摊费用，是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如等。

待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。

第三章 负债

第十二条 负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

第十三条

企业的负债应按其流动性，分为流动负债和长期负债。

第十四条

流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等。第十五条

各项流动负债，应按实际发生额入账。短期借款应当按照借款本金，按照确定的第四章 所有者权益

第十六条

所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。第十七条

企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。

第十八条

收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的第五章 成本和费用 第十九条

费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。企业应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用;商品流通企业应将当期已销商品的进价转入当期的费用。

第二十条

企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。

第二十一条

企业应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准，计算职工工资，计入成本、费用。企业应当根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。

第二十二条

企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

第六章 利润

第二十三条

利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

(一)营业利润，是指主营业务收入减去和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。

第二十四条

工程财务核算管理制度 篇5

第一节 会计核算一般要求

1． 各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

2． 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：

(一)款项和有价证券的收付；

(二)财物的收发、增减和使用；

(三)债权债务的发生和结算；

(四)资本、基金的增减；

(五)收入、支出、费用、成本的计算；

(六)财务成果的计算和处理；

(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

3． 各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

4． 会计自公历1月1日起至12月31日止。

5． 会计核算以人民币为记帐本位币。

收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记帐本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。

境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。

6．各单位根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。

事业行政单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。

7．会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。

各单位对外报送的会计报表格式由财政部统一规定。

8．实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。

9．各单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

医院的成本核算和财务管理 篇6

医院的成本核算和财务管理课程大纲

一． 医院的资金与资金运动

1、医院会计制度的主要变化

2、会计要素、会计等式、会计报表

3、医院净资产的内容（1）事业基金（2）职工福利基金（3）医疗风险基金（4）财政补助结转（余）

（5）案例1：应收款项周转率及周转天数分析 案例2：药品使用效率分析 二． 医院财务报表及报表分析

1、资产负债表（1）最新表格（2）案例

2、收入费用总表

3、收入支出总表（1）表格（2）案例

4、医疗收入费用明细表

5、现金流量表

医院院长高级研修项目

6、财政补助收支情况表

三． 医院财政补助收入支出和科教项目收入支出的核算

1、“财政补助收入-项目支出”的核算（1）项目支出的核算内容

（2）“财政补助收入-项目支出”用于医院物资的核算（3）“财政补助收入-项目支出”用于医院固定资产的核算

2、“财政补助收入-项目支出”的核算（1）“财政补助收入-项目支出”的用途（2）“财政补助收入-项目支出”的核算（3）案例分析

四． 医疗收入、医疗成本、社保结算、医疗业务结余的核算

1、医疗收入、医疗成本、社保结算、医疗业务结余的关系

2、应收款项（1）应收款项的定义（2）应收款项的分类

3、医疗成本核算（1）医疗成本的定义（2）医疗成本的分类（3）医疗成本的范围（4）医疗成本的形成过程

4、医疗成本的形成过程

医院院长高级研修项目

五． 保本点计算

1、成本习性

2、固定成本

（1）成本总额不随业务量变化而固定不变（2）分类

3、变动成本

4、总成本习性模型

5、边际的贡献

6、案例 六． 存货

1、存货的具体内容

2、存货管理的基本要求（1）建立三大制度（2）不相容职务必须相分离

（3）医院要建立健全自制药品、材料管理制度等

3、药品的ABC分类控制（1）库存物资核算的先进先出法（2）库存物资核算的个别计价法

4、药品和库存物资清查 七． 固定资产

1、固定资产的定义

医院院长高级研修项目

2、固定资产的成本（1）外购的固定资产（2）自行建造的固定资产（3）融资租入的固定资产（4）无偿取得的固定资产

3、固定资产的分类和折旧（1）房屋及建筑物（2）专业设备（3）一般设备（4）其他固定资产（5）图书，不计提折旧

4、固定资产的折旧方法（1）平均年限法（2）工作量法计提折旧

（3）当月增加固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少固定资产，当月扔计提折旧，从下月起不提折旧；已提足折旧仍继续使用固定资产，不再计提折旧。（4）残值为零

5、固定资产的折旧年限（1）房屋及建筑物（2）专用设备

医院院长高级研修项目

（3）一般设备（4）其他固定资产

6、固定资产的后续支出 八． 对外投资

1、医院对外投资的对象

2、对外投资的分类

主讲人：董教授

简介：上海交通大学医院院长EMBA高级研修班核心师资。教授，工商管理硕士。上海商学院财会金融学院院长、上海商学院学术委员会委员、学科带头人、上海商学院教师专业职务聘任委员会委员。

医院院长高级研修项目

上海交通大学卫生政策与医务管理研究所简介

上海交通大学卫生政策与医务管理研究所以上海交通大学为平台，整合海内外的优质卫生管理资源，所内共设立医药卫生发展与政策研究中心、医务管理研究中心、健康产业研究中心、数字卫生研究与推广中心、医院建筑管理研究中心、医院后勤管理研究中心、医药管理智能化研究与推广中心和老年康复护理管理研究中心等八个研究中心。

本所研究团队以上海交通大学相关院系的教授、专家为核心，同时整合哈佛大学、耶鲁大学、台湾大学及海内外众多医药卫生管理精英、专家、学者组成强大阵容。在此基础上根据国内外医药卫生管理与发展的变化和需求，从战略高度和务实层面两个维度入手，总体设计和分阶段开展理论和实证研究并着力将研究成果转化为创新力、生产力，以便为中国医药卫生体制改革，促进医疗卫生事业科学、健康发展、提升广大民众的福祉，造福亿万人民的身心健康。

研究所在卫生绩效评估、学科发展规划、区域卫生规划、医疗资源的科学配置；医疗品质的持续改善、后勤的现代化管理、数字卫生的研发和推广、医疗建筑的科学规划与管理、医院节能打造绿色医院、医院成本控制和管理、医院文化建设、人力资源管理和绩效考核、医院战略规划、医院品牌建设、医院运营管理、医院的委托管理、医院的投资经营和医院整体解决方案等方面做出应有的贡献。

医院院长高级研修项目

上海交通大学医药卫生管理培训中心简介

上海交通大学医药卫生管理培训中心依托上海交通大学的医院管理处、经济与管理学院、公共卫生学院、医学院及其附属十三家医院（如百年的瑞金医院、仁济医院等）、国务学院、法学院、人文学院等资源，联合海内外知名高等学府（美国耶鲁大学、新加坡国立大学、台湾大学等），组成阵容强大的专家团队,为致力于振兴中国卫生管理事业的医院管理者，提供一个自我提升的平台。

 医院院长EMBA高级研修班

 医院中高层管理高级研修班

 医院护理管理高级研修班

 美国、新加坡、台湾等海外考察项目„„

联系方式：

联系电话：021-64268918 联 系 人：张老师 李老师

邮

工程财务核算管理制度 篇7

一、树立系统管理理念

1. 全局系统考虑, 分阶段实施。

方案设计从集团技改工程信息化的全局考虑, 即提出项目建议书、进行可行性研究、编制设计文件、建设准备、组织施工、施工过程管理与核算、生产准备、工程结算、竣工验收、资产交付使用等。在具体操作过程中, 由于实现以上全部功能的时间较长, 结合实际该方案分两个阶段进行, 第一阶段先上一套包含设备管理模块、材料管理模块、预结算管理模块、项目前期管理模块、工程财务预算管理模块、资产交付管理模块等的信息化管理软件, 使各部门数据集成后, 按各自所需提取相关信息;第二阶段实现工程管理全过程的信息化。强调系统整合、集成。整合技改工程现有已建成的系统, 做到数据共享、信息一致, 即:整合一套数据管理系统, 将现行的设备供应处、材料供应处、预算处、财务处的管理系统连接起来, 做到数据共享、信息一致;保证各相关业务往来的处、部既是数据提供源, 又是信息共享者。

2. 具有良好的开放性和可扩展性, 采用B/S方式。

二、适应市场要求, 再造核算流程

按照资源配置原则, 整合技改工程财务、设备、材料、预结算系统, 实现信息的集中共享, 实现财务信息、设备信息、材料信息、预结算信息的集中管理, 为实现不同部门之间按需索取信息创造条件, 实现工程设计、材料采购、设备供应、预算管理、财务核算之间互联动。形成整个技改工程信息一体化管理, 包括财务处、预算处、设备处、材料处等单位的数据共享、控制、分析和查询功能, 即从财务管理系统中抽取有关数据, 分析生成各种报告;通过网络需用者可以方便的查询了解有关工程方面的信息。各个系统之间的关系如下图:

1. 中间代码转换系统。

将不同系统中的基础代码通过中间代码转换系统统一起来, 为管理系统处理业务打好基础, 最终实现各系统间的信息共享。

2. 材料供应系统。

通过中间代码转换系统把材料合同、出入库等基础数据提供给财务管理系统, 并按权限从系统中获得其需要材料库存、往来账项、合同执行情况等数据。

3. 设备供应系统。

通过中间代码转换系统将设备合同、出入库基础数据等提供给财务管理系统, 并按权限从中获得其需要的设备资料、往来账项等数据。

4. 合同预算系统。

通过中间代码转换系统将工程施工合同、施工预结算等信息提供给财务管理系统, 并按权限从中获得其所需的设备资料、材料领用、施工合同执行情况等数据。

5. 财务账务处理系统。

根据需求向财务管理系统提取信息, 满足工程财务核算与管理的需要。

三、按照集成管控原则, 构建信息化建设平台

1. 科学分类, 实现财务、业务及相关部门一体化。

用统一科学的信息管理软件、信息编码标准, 提高信息的利用率和整合程度, 从而建设有效运转的信息系统, 实现财务系统与材料、设备、预算等系统的数据共享, 管理统一, 保障集团技改工程信息工作规范化、高效化。

2. 自动计算减少人工差错与负担。

各项数据的计算、统计、汇总、分析, 由于数据较多、计算方法繁琐, 手工除了操作差错率较高, 而且工作负担繁重。利用系统管理, 计算处理方便、速度快、准确率高、便于核对。

3. 全面统计分析提供决策依据。

建立流程标准、业务标准、数据标准, 财务处利用功能窗口对数据汇总, 实现横向的总体分析及结构性分析, 从总体上了解经济资源;同时也对某一个相关联处部的数据进行纵深分析。

4. 友好的用户界面, 操作轻松简单。

采用浏览器/服务器模式设计, 系统中各个模块的操作模式完全统一, 对于数据记录的增加、修改、删除、条件查询等常用操作功能采用了通用的操作工具按钮。其特点是:只要会操作其中一个模块, 便就能够自如地操作其它所有模块。

5. 完善的用户管理, 确保数据安全。

系统权限管理是任何一个管理软件系统中不可缺少的一部分, 系统的权限管理模块考虑到了管理组织机构的层次特点, 以多级管理为框架, 又与管理系统相对独立, 做到适应性和通用性都比较强的系统权限管理模块。

6. 灵活、开放, 具有可扩展性。

财务管理系统具有灵活性、开放性、可扩展性、可维护性, 具有基于事件驱动的体系结构, 支持客户化的业务开发和灵活的系统环境配置、基础资源管理等。

四、系统集成后工程核算效益凸显

实现了“数出一家, 数据共享”的工作目标。工程核算管理系统功能较全、技术成熟, 整合了莱钢技改工程财务、设备、材料、预结算系统, 实现莱钢技改工程财务数据、设备数据、材料数据、预结算数据的集中管理、信息共享、分析整合和数据监控, 实现了“数出一家, 数据共享”的工作目标, 规范工程建设中信息明细编码, 为工程管理打好基础, 减少了重复劳动, 提高了工作效率。

为技改工程提供了数据统计分析。工程核算管理系统为莱钢技改工程提供了数据统计分析功能, 具有界面友好, 操作简单, 安全可靠等技术特点, 为提高技改工程信息管理数据的正常运行提供了可靠的保证, 并定期统计分析, 为决策者提供依据。

实现了工程信息与公司财务系统的有效连接。工程核算管理系统在解决不同信息系统之间信息共享方面做了较好的尝试, 满足技改工程建设特别是工程物资、投资控制管理的需要, 并实现了与公司财务系统的有效连接, 满足了莱钢在工程建设中的多种管理需要。

有效降低了综合成本。自实施该数据集成系统以来, 进行基础数据核算整理人员的劳动强度明显降低, 财务、预算、设备、材料等各部门核算管理人员有更多的时间进行工程管理和数据剖析, 为严、细、实、快的工程数据管理赢得时间, 从而节约了人工成本;因数据的共享, 不同业务部门之间的数据以电子版的形式进行传递, 减少了纸制数据报表单据的打印量, 从而有效降低了物料成本每月在千元以上;同时工程建设决策者在数据集成系统中, 可以及时了解工程建设的实际投资与计划的对比信息, 工程物资的采购、结存和工程计划用量的对比信息, 应付工程物资供应商款项的大小与其入库时间的对比, 施工单位工程报量及其结算的大小与实际支付款项的对比, 针对其结果可随时采取相应措施, 有效避免了工程决策失误造成的损失。

工程财务核算管理制度 篇8

【关键词】项目建设；市政工程；财务管理；财务核算

改革开放以后，中国在经济建设历程当中不断地注入新鲜的血液、创造崭新的成绩。现阶段，我国正处于经济转型期。在中国这个社会经济大环境当中，不少企业都应该进行一系列与自身发展以及所处的大环境相匹配、相适应的改革、创新。在当代市场经济新环境当中，市政工程企业想要取得更大的成就，发展得更远、更好，就一定要做好完善工程建设中的管理资金工作，在资金利用效益当中进行改革，这些都对传统市政工程建设项目中的财务管理、核算有了更加高的要求。

一、增加市政工程建设项目中财务管治的重要性

我国经济发展得越来越快，建设市政项目工程的速度与规模也增大了许多，同时高资质、大规模的建筑工程队伍随即出现、发展，这不仅有利于加快当代中国建筑业的成长，还能对经济增长起到良好的促进作用。现阶段建筑市场主体的一些不太规范的行为，给经营环境带来了一些恶性的竞争，某些公司使用了一些不正当的方式以取得工程承包权，这也给建设主体带来了不小损害。在城市发展当中，为了解决这个问题，市政工程建设上的项目不再只是由政府投资，而是慢慢改革为企业、政府以及一些其他社会投资一起建设参与的新模式，更加集团化、专业化。同时经营方式也发生了相应改变，集约型模式慢慢取代了粗放型模式。在改革历程当中，市政工程革新财务管治以及财务核算，使得财务管治体制更加完善、健全，在工程质量得到有效保证的同时，也发挥了财务管治在市政工程核算中不可替代的作用，将工程造价有效地控制在低范圍，以增大投资的效益，有效实现社会效益及经济效益。

二、增强市政工程中企业财务管治、核算的建议

1.健全完善财务管治机构组织、健全财务管治制度

当今中国的一些市政工程公司已经逐步实现了专业一体化，同时，改革工程集团化的财务管治方式也取得了不小成就。然而，我们还是可以看到某些工程管治企业因为无法确切认识到财务管治的重大意义，加上公司内部没有健全的机构组织，在财务管治制度上仍然还有不少漏洞，这就导致了公司财务单位在建设工程中没有充足的了解工程造价，使得工程财务管治出现了管理被动、滞后等等一系列不利于发展的问题，最终让企业流失了不少宝贵资产，在一定程度上损坏了企业的名誉、利益。如果想要有效地解决以上问题，强化市政施工公司对于财务的管治是必不可少的。一方面，公司需要提高财务管治意识，重视工程财务管治工作，系统地梳理工程施工企业的业务流程、结构组织、财务管治活动，让工程财务管治工作体现在整个工程项目建设当中；另一方面，工程施工公司还应该不断地规范、改善财务收支体制以及成本核算体制等一系列财务基本管治制度，重视提拔人才，培养工程财务管治人才，进行工程财务管治类的定期技能提高型培训，增强工程财务管治人才的专业素质、知识。对于工程预算管治、结算内容的充分了解有利于充分地发挥出财务管治在工程当中的监督功能。

2.在财务管理中，把管理市政工程合同作为重点内容

现阶段，建筑市场上的合同管理中，很多都使用费率招标、预算招标等模式完成签订工程合同。然而，因为一些工程存在合同不规范，没有对约定事项做好必要的约定、沟通，导致在后面的合作当中极大可能出现了财务类的纠纷问题。加上市政施工公司存在作业流动性比较大、点线长、项目多等特色，所以比较难实现统一管理、集中调配资金。作为工程财务管治、核算一个重大根据， 工程合同的原则是有机结合专业管理以及归口管理。在整个过程中，包括工程项目中合同的谈判、制定以及履行，施工公司都需要严格把关，包括对工程项目实施中已经涉及到的和一些很有可能涉及到的环节。应该要有合理的工程合同管理，以最高程度地降低工程施工的财务风险，同时在合同的违约责任人、付款模式、造价等一系列内容上应该有确切的合同规定，一旦出现不符合合同约定或者存在缺陷的时候，都要及时的进行查明，提出有效可行的合同修改方案。

3.规范使用工程资金、 合理科学地核算工程财务成本

跟普通的公司会计财务核算管治相比，项目工程建设的管治中存在一定的特殊性。此时，倘若依旧根据普通的会计财务的核算方法，就很容易导致会计财务信息与工程核算相脱节的情况。在工程财务的实际管制工作当中，施工公司应该及时地了解项目资金情况、使用状况准确地把握好融资时机，确保在项目中的资金能够流通顺畅。另外，对于工程项目施工中大量需求的资金、点线多等问题，我们提出的措施解决方案是施工公司应该集中管理工程资金，严格规范、把关资金的使用，尽量让每笔工程支付款项都由有关的施工工程单位、内审单位以及财务单位统一管治、一起把关。另外，还应该合理、科学地管理工程的进度款以及预付款，也是能够实现改善资金不足或者资金沉淀，保证工程进度与资金管理互相匹配的重要方法。

三、总结

市政项目工程建设中的财务管治、核算已经成为市政公司管理中一个重点内容。企业只有做好财务管治、核算工作，才可以促使市政公司高效得经营发展，让企业得以取得最大化价值。现阶段，市政工程中，公司的财务管治工作当中仍然有必须继续完善的问题。健全、完善财务管治体制、提升对于工程财务管治的重视、抓好财务管治的工作中心，是做好财务核算和管理的重要方式。

参考文献：

[1]董惠杰：工程项目建设风险管理剖析.[J]. 中小企业管理与科技，2011.