公司财务制度报销流程

公司财务制度报销流程

公司财务制度报销流程 篇1

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第七条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第九条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返程时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(外出学习）

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由相关部门经理审核批复。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字；会计记账，原则上前款未清者不予办理新的借支。

第十条 电话费报销制度及流程(是否包括油补）

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部（行政人事主管签字、相关部门经理签字、总经理签字）。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按执行标准集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销（享有车补的除外）。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第八条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十二条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续（附件需要有点餐单）。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十三条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十四条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支

出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十五条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十六条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周二、四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第十七条 本制度解释权归公司财务部。

公司财务制度报销流程 篇2

高校财务报销是高校财务管理中一项基础性的工作。在信息技术快速发展以及网上银行业务日渐成熟和普及的背景下, 高校财务报销业务逐渐向无现金化报账模式转变。无现金报账是指报销人在办理报销业务过程中, 所有的现金付款业务通过无现金支付系统 (即学校财务系统与银行系统通过银企端通讯机对接) 将报销款直接转入报销人银行卡或收款单位的银行账户之中, 不再通过直接的现金支付来完成的一种付款方式。

无现金报账模式改善了传统报账模式存在的不足, 并在已实施的高校中取得了一定的成效。无现金报账模式大大减轻了财务人员的工作负担, 减少了报销人携带和管理现金的风险, 极大地提高了财务人员的工作效率, 确保付款行为准确无误。实行了无现金结算后, 大大减轻了财务人员会计信息录入量, 财务人员每日终了也无需盘点库存现金, 并可实现计算机自动对账, 每笔账款经审核和出纳人员二次核对, 有效避免了信息错误, 而且大额现金报销也无需事先预约。但与此同时, 无现金报账方式的推出对高校财务报销业务流程也提出了新的要求。

二、传统的高校财务报销业务流程的局限性

1. 存在暂时无法办理报销或发生退票的风险。

例如经费负责人因公短期出差而又未授权其他人代为签字时, 该笔报账业务就要暂时中止。另外, 在实际工作中, 报销人可能由于提供材料不全或信息不完备而发生退票。

2. 重复性劳动过多, 相关环节冗余。

例如对票据的审核, 在签批时负责人首先对票据进行了审核, 然后报销人员在报账大厅提交报销单据后, 财务部门审核人员又需要对票据的真实性和数据的正确性再次进行审核, 并在经费可开支范围内进行核算, 这种多次审核无疑会影响工作效率。

3. 手续繁琐, 报销效率低。

总体上来看, 传统报销方式下报销人需往返于负责人办公室和报账大厅, 如遇问题, 还得往返数次, 耗费人力、物力并导致报销周期较长。且财务人员要承担大量票据的录入等繁重的工作, 由于报销工作量大, 往往给报销者增加了无谓的等待时间。

4. 银行单据传递存在滞后性。

无现金结算模式下, 财务部门直接通过无现金支付系统电子付款方式给报销人付款, 银行每日终了在数据集中之后再统一打印相关回单给财务部门, 单据传递存在滞后性。这不仅影响到财务部门每日凭证的及时整理和装订, 也影响了报销人调阅会计档案的时效性。

5. 数据缺乏共享, 信息传递的时效性差、成本高。

由于学校业务部门与财务部门管理系统彼此相互独立, 如科研管理部门的科研项目与经费管理系统与财务部门的财务信息管理系统彼此之间相互独立, 信息资源不能得到共享, 教师在办理科研项目的立项和经费进账时必须分别到这两个部门办理手续, 由此影响了工作效率。

传统高校财务报销业务流程如图1所示:

三、无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造思路

1. 高校财务报销业务流程再造的原则。

高校财务流程再造不是追求会计活动中单个或若干个环节的局部优化, 而是强调会计活动全过程的最优。具体而言, 高校财务流程再造必须遵循以下三个原则。

(1) 战略指导原则, 即要从战略的高度来安排财务流程再造。高校实施财务流程再造的根本动力和出发点就是高校财务要适应信息化社会的要求, 引领会计信息化的发展方向, 使财务工作走健康发展之路。实践中, 许多高校实施财务流程再造效果不明显的原因在于只是注意到了局部的技术改造, 结果导致会计流程在改造后各个环节间的关联性不够, 彼此间缺乏有机联系, 从而使新流程难以发挥应有的作用。

(2) 顾客价值原则, 即要明确财务流程再造的根本是顾客价值最大化。当前高校财务报销业务实际是财务部门为高校师生提供会计服务的一项内容, 其重要任务就是了解教师、学生等的需要, 有针对性地提供优质高效的财务服务, 为客户提供价值的增值。因此, 高校在财务流程再造过程中要打破原有的部门和职能界限, 在跨越职能部门与分工界限的“顾客需求导向”基础之上构建创造价值的财务流程。

(3) 以人为本原则。财务流程再造要求在设计新流程时, 每个流程界面与人友好, 能为财务人员的财务活动提供便利, 能降低劳动消耗, 有利于激发员工的积极性, 最大限度地挖掘个人潜力;在流程与流程之间有助于人与人之间的合作;通过流程间的科学耦合与合理设计, 提高财务工作效率, 减轻财务人员的工作负担, 为报销人提供便捷可靠的服务。

2. 无现金报账模式下高校财务报销业务的流程设计。

在进行高校财务报销业务流程再造时, 要遵循高校财务流程再造的原则, 应用现代信息技术, 依托网络信息平台, 对传统财务流程进行充分的分析, 使得再造后的财务报销作业过程实现最优。再造后的高校财务报销业务流程如图2所示。

当报销业务发生时, 报销人可以随时随地登录报账预处理系统, 进入各类报账模板录入报销业务信息, 将必要的原始单据扫描件作为电子附件上传;信息在录入系统之后, 将以字段记录形式存储在财务信息网络数据库中, 无需财务人员再行录入;被“授权”的经费管理负责人可以共享相关数据, 在网上审核签批, 也可以绑定电子签批系统;报销人通过登陆报账预处理系统可以跟踪报销业务信息传递情况, 并得到反馈信息;财务部门审核报账信息, 若审核不合格, 则在网上向报销人发出退单通知, 报销人再对单据做进一步处理, 若审核合格则发出可来大厅报账的指令。这样, 在规定的时间内, 报账大厅的财务人员只需根据报销人提供的原始单据对已生成的报账单和记账凭证进行再修改、再确认, 然后打印报账单和记账凭证, 进入财务管理系统数据库, 同时向银行发出转账通知;最后, 银行在完成转账后自动打印电子回单至指定部门。

再造后的业务流程具有如下优势: (1) 报销人除了在接到报账通知后要到报账大厅办理报账手续外, 其他环节都可以在任意时间和任意地点通过网络完成; (2) 票据的录入工作主要由报账人网上操作, 减少了财务人员的工作量和报销人的等候时间; (3) 银行以电子回单形式向财务人员即时发送信息, 加强了会计信息的时效性并有利于管理和监督; (4) 财务公共信息平台的建立加强了部门间以及报销行为各主体间的信息交流; (5) 新流程使得财务工作进一步透明化, 有利于财务部门加强内部控制和监督。可见, 再造后的高校财务报销业务流程不仅保证了财务工作的准确性, 而且提高了效率, 改进了原有流程存在的不足。

3. 流程再造需要注意的问题。

要做好高校财务报销业务流程再造, 不仅需要制定缜密的再造方案, 而且需要各方力量协调和各个部门积极配合, 同时还要注意如下事项:

(1) 高校财务报销业务流程再造是一个循序渐进的过程。由于高校财务报销业务流程再造不是对传统流程的简单修补, 而是彻底的变革, 要打破既定的思维方式和传统的业务流程, 这必然会遇到来自各方面的阻力。同时, 业务流程再造过程中会遇到技术上、部门协调上等多方面的困难, 新的业务流程在投入使用后还需要在实践中逐渐适应和不断加以完善, 不断吸收信息技术发展的新成果。

(2) 要求系统开发商和银行的大力支持和积极配合。从高校财务报销业务流程再造的方案来看, 要求信息平台开发商掌握高级的信息技术方法和手段, 熟悉会计活动流程和银行业务, 确保信息安全。另外, 公共信息平台的建立也离不开银行的密切配合和支持。实行无现金结算的高校、系统开发商和银行间要加强相互联系, 及时解决新流程运行过程中出现的一些新问题, 不断完善新流程。

(3) 加强无现金结算业务技能培训, 提高财务人员业务素质。流程再造后的高校财务报销业务要求财务人员具备更高的业务素质和一定的信息技术知识, 如在报账过程中财务人员需在网上审核并发送报账通知等。因此, 财务部门应经常开展无现金报账系统知识及财经法规的培训和宣传, 帮助财务人员尽快熟悉新的业务流程。

(4) 加强财务部门与相关业务部门间的沟通。学校主管领导要带领财务部门对相关职能部门负责人和有关人员进行教育和培训, 使他们了解财务业务流程再造的重要意义和新流程的工作程序, 与财务部门一起共同做好师生的工作, 为新流程的顺利实施奠定坚实的群众基础。

参考文献

[1].侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策.会计之友, 2010;10

[2].蔡琳.“无现金报账”支付方式在高校的应用.财会月刊, 2009;32

公司财务制度报销流程 篇3

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。

财务费用报销制度及报销流程 篇4

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

公司财务报销基本流程 篇5

一、报销人填写报销单据

由部门经理签字---------由财务主管签字--------5000元以内报销款由总经理签字5000元以上及商务支出由董事长签字------行政部或商务部登记-----交到出纳处-----报销日出纳处领款

(1)后勤人员：周二、四下午14:00-16:30到出纳处报销；

(2)销售人员：每月10号、25号到出纳处报销；

(3)报销票据分二种：一种是《费用报销单》：有国家规定正规票据的报销填写此单据；二种是《支出凭证》：无国家规定正规票据或发票上付款单位为其他公司的报销填写此单据。

二、票据填写要求:

1.《费用报销单》填写要求：

(1)、附件要填写发票共计多少张

(2)、各种费用要分项列清楚，如招待费、打车费、办公用品费等；

(3)、如有借款要在表格最后一行注明；

(4)、由于公司各种费用有相关比例，公司管理费用由行政部经理负责，销售费用由各部销

售经理负责，所以费用支出按用途来确定由那个部门经理签字，凡是与公司支出有关 由行政部经理签字并登记，凡是与项目有关支出由销售部经理签字确认。

(5)、销售人员报销款在签字手续结束后将票据送到商务助理处登记并盖章确认，报销单据上无商务助理盖章无效。

(6)、如购买固定资产、低值易耗品必须附财务部验收入库的入库单方可报销。

(7)、在财务部有借款据且借款超过三天未报销者，财务部有权从报销款中扣除借款金额。

(8)、报销款项财务部会在报销前一天确定报销金额，并公布在论坛财务版块上。凡在报销当日拿到财务部的单据在下次报销日报销；

(9)、如是需要董事长签字的票据，其他签字完成后，交到行政经理处，由行政经理统一到董事长处签字后归还报销人。

(10)、每月27日至次月5日为财务部封账期，这期间不予报销（经董事长签字的特殊情况除外）。

2.《支出凭证》填写要求：（附样本）

(1)无正规报销票据或发票上付款单位为其他公司的，经公司同意的填写《支出凭证》。

（2）、若对方无正规发票，须执对方开据的收据，并加盖对方公章。若无收据，不予报销。

（3)与《费用报销单》填写不同之处：

a．此单据只能有一种支出明细，如报销人有二种费用需要列支，要分别填写单据。b．此单据允许经手人和领款人是二个人，如此费用属于商务支出，但领款人是其他部门的人员可以分别签字。

(4)其他方面与《费用报销单》相同。

三、签字程序

填写完毕由报销人签字--------部门经理（在审查意见处）签字---------财务会计（在复核处）签字----------董事长或总经理（在负责人签章处）签字-------报销结束出纳（在出纳处）签字

四、审批人员职责：

报销人：对所报销项目及金额进行分类，做到实报实销。

部门经理：对报销人项目及金额核实是否合理、属实，对公司不应支出的费用可以不签字。财务主管：对报销人的票据进行核对，依照公司规定对报销单上的项目、金额审核后签字。商务助理：确认此费用已经统计到各部门的销售费用中。

出纳员：确认此费用已经报销完毕。

董事长或总经理：综合考虑公司运营成本与资金，结合公司宏观计划、财务资金使用调配情况及保证公司正常经营活动进行审批。

五、报销实例

1、工程部采购零星工程用料，由商务部填写支出凭证单。

2、商务购打印机墨盒，虽属商务部支出，但应是公司办公用品，应由行政签字，并填写入库单。

3、工程人工费填支据。

4、购办公用品，招聘费及其他行政支出填费用报销单。

5、出差费用填出差报销单，车费正常填写，按往返时间，如有补助按公司规定填写。出差中的餐费及出差地的交通费等不再给予报销，也可按实际餐费及交通支出填写补助项（前提是不超过公司规定的限额）。附件贴在差旅费报销单后。公司规定在员工手册上有明确说明。如超过规定部分经领导同意报销，可填写费用报销单。

六、其他相关要求:

1、购物时一定索要正规发票；

2、无正规发票的可用其他发票顶替，费用报销单的费用项目填发票的项目。如用出租车发票代替电话费，则费用项目填写为：出租车费；

3、应索要正规发票而未要或忘记索要的，均不予报销，用其他发票顶替也不予报销。

第二部分借款基本流程

一、借款基本流程：

借款人填写借款据--------由部门经理签字--------由财务主管签字----------5000元以内借款由总经理签字---------5000元以上及支票由董事长签字-------到出纳处领款

二、借款规定：

(1)、借款用途即限于：差旅费、超过200元的支出（转正后销售人员除外）、经公司批准的其他特殊支出；

(2)、借款要提前二天交到财务部会计处，由会计安排出纳取款事宜，如超过2000元的借款要提前三天；

(3)、有借款的人员在借款后三日内到财务部报销，超过此期限财务部有权从借款人的工资及其他报销款项中扣除借款金额。

(4)、已报销人员应将借款据收回并销毁，如因本人原因未将借款据收回后果由本人负责。

(5)、前次欠款未报销的，不再给予借款。

(6)、如借款时即知对方无正规发票，须填写支出凭证支取款项。但款项支出后要返还财务收款方开据的收据。

三、票据填写要求

1、借款据要求本人填写。

2、写明借款事由。

3、大小写金额正确。

4、如为出差借差旅费，须执已批准的出差申请单。

第三部分订货流程

一、订货流程

商务订货单提前一天录入账套------各相关人员签字----------传至财务审核-------总经理签字董事长签字------货到通知取货人取货-------商务录制入库单(打印一式两联)-------取货人签字商务部签字------技术部收货人签字---------物资入现场（公司）

二、订货相关规定

1、如须订货，有合同可直接由商务根据合同录制订货单，并将合同复印件转至财务部；如无合同，属工程施工用料补货，须由工程部人员填写采购申请单签字确认，注明订货理由及客户回款方式和时间，并由部门经理及总经理签字确认后，交由商务，商务根据订货申请单录制订货单，如果是销售人员订货（无合同）由销售人员填写采购申请单签字确认，注明订货理由及客户回款方式及时间。并由其部门经理及总经理签字批准后方可交由商务部。

2、商务部将签字完整的订单，在表格下方注明供应商的付款日期，付款方式，返至财务部审核完毕后由总经理签字，董事长签字批准后，方可订货。

3、订单复印件传至财务室。如提前无订单，货物到达后，财务有权不付款，报总经理批准后方可付款。

4、取货人员：根据到货通知，及时将货物取回，并当场验收数量及包装。如有破损，问明原因，如有疑问，可暂不取回。经与商务部联系,由商务与供货商协商后办理。如未当场验收，出现问题，取货员负责。

5、录制入库单：保管员（商务部）要根据订货单核清所购商品的数量、质量、规格、型号及价格，录制入库单。

6、商务部验收：按订货单验收数量、规格及型号。确认无误，签字。

7、技术部验收：货运至施工现场后，可与商务部一起验收。验收无误签字确认。

8、商品入库：保管员按有效入库单入库商品（施工负责人按单将商品入现场库）。

说明：若入库单无取货人签字，但有商务部签字，出现问题由商务负责。货已入施工现场，出现问题（如规格、数量不符等，产品本身质量问题除外）技术部已签收的，由技术部负责。

如商品入公司库房，程序同上。

三、货物出库流程

商务部提前一天录制销售订单入账套------传至财务审核------商务录制发货单--------财务审核------商务录制出库单-------领货人签字-------商务部签字-------技术部收货人签字----物资出库

四、货物出库相关规定

1、如需出货，有销售合同可直接由商务根据销售合同录制销售订单，并将合同复印件转至财务部（如前期订货时已将合同复印件转至财务部，可在销售订单注明）；如无合同，属工程施工用料出货，须由工程部人员在出库订单上签字，并由部门经理签字确认后，交由商务，商务根据出货申请单录制订货单，如是销售人员销售货物（无合同）由销售人员在出库订单上签字，并由其部门经理签字后方可交由商务部。商务部录入订货单，财务部根据销售申请单或销售合同进行审核。

2、商务人员填制发货单，同时填制出库单。出库员按订单所需领用商品并在发货单上签字。

3、出库部门主管签字：对出库单审核签字。

4、审批部门签字：审核部门是否按预算定额和相关计划等出库工程用料，并在实领栏中填写实领数（大写）。

5、仓库保管员（商务经理）签字：对所领物资核对是否有库存，在发料处签字并填写实际单价和材料编号。

6、仓库出库：保管员按有效出库单出库。

五、退料流程

清点现场------列余料清单----填写退料单----清点人签字-----施工负责人签字-----将清单交财务-----商务部清点商品签字-----将货物取回入库或退至----供货商

六、工程退料的相关规定

1、列明余料清单：工程施工结束，在客户验收前仔细清点现场物品，列明清单（包括余料的名称，规格、数量等）。（也可直接填写退料单，但要保证准确无误）

2、施工负责人签字后，将余料清单转财务两联。一联留存，一联签字后转商务部。

3、填写退料单：退料单一式三份，仔细填写，不得涂改，并附原退料清单。一联留存，一联转财务，一联转商务。

4、制单人签字：退料单填写完毕，签字，转施工负责人。

5、施工负责人签字：制单人签字后，施工负责人按清单与实物相对，无误后签字。

6、商务部签字：商务部据财务转来的余料清单核对商品明细。无误签字确认

7、如可退商品，由商务部与供应商联系，将可退商品运至供货商处，办理退货。（如余料可退，但运输困难，可在施工现场直接运至供货商处，但要保证商务人员到现场清点及核对后，方可退货。）

8、不可退货的余料保管员按正常入库手续入库并记账。

第四部分补货流程

一、补货流程

补订单------经理审批签字-----订货------订货单传至财务--------货到通知取货人取货------填写入库单(一式二联)------取货人签字------商务部签字--------技术部收货人签字------物资入现场

二、补货的相关规定

1、如施工过程中，所需物资不足，需要追加物资的，需持有客户追加的合同书复印件订货，若没有补充合同，须填写采购申请单，写明项目名称，项目时间，项目进度情况及追加物资理由，报至总经理处。

2、总经理审查签字。

公司财务报销流程管理规定 篇6

为加强公司财务管理、完善报销制度，严格报销审批手续，节约经费开支，保持财务工作的严肃性和规范性，根据公司实际情况，特制定本规定。

一、费用报销审批的一般程序

1、报销人如实、工整填写好报销单据封面，包括报销部门、报销人、报销日期、报销内容、报销金额、附件张数等，原始凭证粘贴要求平整有序。

2、部门主管审核

3、财务资产部审核确认；

4、领导审核签字；

5、将审核确认后的报销单据交会计记账后，交出纳付款。

二、审批权限：

1、各项业务的审批严格按照《江苏华电新能源分公司经营授权管理办法》的授权范围执行。

2、部门主任的报销单据必须由分管副总经理或总经理签字；副总经理和总经理的报销单据互签。

3、以下款项支出可不需每月经过公司领导审批：

① 经过领导审批的员工正常的工资、月度奖金、社会保险等可由财务资产部按照批准后的标准按月正常发放；每月的工资、奖金考核、岗薪及奖金系数变动，财务资产部凭综合管理部的考核单据、工资奖金变动表执行。特殊奖励按照《江苏华电新能源分公司经营授权管理办法》的授权范围执行。

② 公司应交税金支出、财务费用支出（包括手续费、贷款利息）由金融机构直接从公司账户扣款，财务资产部可按照纳税申报的结果和银行的收费标准、合同贷款等核实扣款项目和金额，直接记账。公司内部不再履行付款手续。

其他业务报销审批程序未完成，会计不得记账、出纳不得付款。

三、财务审核内容、开支内容是否符合财务预算，是否办理事前申请程序；2、报销的原始凭证是否真实合法、内容是否完整、数字书写是否清晰、准确；

3、购物单据是否有验收人签字、盖章；

4、相关审批手续是否齐全。

四、差旅费报销程序

1、出差审批权限

凡确因生产工作需要外出参观学习（收资），由部、室提出方案（目的、地点、时间、人选）公司分管领导批准，按照《江苏华电新能源分公司经营授权管理办法》的授权范围执行

① 参加各种培训通知（包括研讨班），经培训部门主管审查，确认为生产工作需要，经公司分管领导批准。

② 因生产、工作需要外出联系工作者，由部门提出，经公司分管领导批准。

③ 参加各种会议需持会议通知（包括鉴定会、订货会），经公司分管领导审查，确认会议与本公司生产业务有关，指定专人参加。

2、差旅费借支

填制公司借款单。借款单上填明借款人（明确一人），出差事由、地点，借款金额，借款金额以往返车船费，膳宿费和市内交通费限额计算。填制完整的单据经由部门主任、会计审核后，公司分管领导批准。

3、差旅费报销有关规定

① 出差人员报销票据必须符合票据管理规章，印有税务部门或财政部门监制章，盖有填制单位的公章，票据上必须具备：填制日期、填制单位名称和填制人姓名、接受单位名称（必须与我公司名称相符）、经济业务内容、数量、单价和金额。不符合规定的票据财务资产部拒绝报销。

② 各种会议一般不开支会务费，如需开支会务费，会议主办单位应出具合格票据及有关会务费开支内容的通知经公司领导标准后给予报销，否则，由参加会议者自理。

③ 出差人员回公司后应在五个工作日内到财务资产部办理报销退款手续，不得无故拖延，逾期者由财务资产部出具催款通知给所在部门，有关部门主管应协助财务资产部催办，接到催款通知后五天内仍不办理者则在当月或下月工资内扣回。

④ 报销人填好“差旅费报销凭证”中所需填写部分，附上合法的原始单据，交财务资产部审核，由财务资产部计算各项补贴并填写于“差旅费报销凭证”中，同时对报销内容的合法性、规范性进行审核并签字后交报销人，再由报销人按一般程序办理； 报销人持审批后的“差旅费报销凭证”交财务资产部，按《江苏华电新能源分公司差旅费管理规定》限额报销，由出纳支付报销费用。

五、低值办公用品及耐用物品的报销程序

低值办公用品及耐用物品，原则上由公司综合管理部统一申请

购买后，分发给各部门使用。经批准购买的，由固定供应商供货的设备及耗材，原则上采用按月结账的办法。报销时按下列程序办理：

1、报销时，必须有申请购买物品的审批报告、购货发票，入库单、填写好“单据封面”，经手人、验收人分别在报销单和购货发票（发票背面）上签字，按报销一般程序，到财务资产部报销；否则财务资产部将拒绝报销，并且后果由责任者全部承担。

2、各部门自行请示购买的各种物品，如办公桌、椅、沙发、计算器等1000元以下100元以上的耐用物品，应经综合管理部验收入账并有验收人签字，按报销一般程序，到财务资产部报销；单价2000元以上的物资、设备一般作为固定资产管理。

3、业务书籍、资料的购买，由专门保管人登记后，经综合管理部主任和保管人员分别签字后，按报销一般程序，到财务资产部报销。

4、对于符合固定资产条件的物资，购入之后，应附有购置申请书、入库手续等。

六、职工培训费报销程序

因工作或岗位需要公司安排培训的员工，须提供培训通知，且在该通知上有分管领导的批示，经分管领导批准后，方可报销培训费。

七、招待费报销程序

宴请、礼品费用，必须事先经部门经理审批，并填写《业务招待费支出申请单》，注明招待费的用途、对方单位名称及人员，《招待费支出申请单》由综合管理部保管，报销单据封面需经综合管理部登记。

八、原借款的冲销程序

原来所借款项报销后超出借款部分，财务资产部支付给报销人，尚不足冲销借款数的，需在报销时归还财务资产部。归还时，财务开具内部收据，一式两联，出纳收款签字后，一联交还款人，一联交财务资产部作为收款凭证附件。

九、财务人员对违反财政、税收法规等的开支和不属于本公司经营管理的开支，有权拒绝报销。对于例外情况及预算外的开支，必须严格按公司审批权限的规定执行。

十、以上各项报销单据，必须附在报销单后，并填写清楚，粘贴整齐，财务方予办理报销。

十一、报销时间

1、每月l-7日为财务结账、出报表及申报纳税时间，在此期间内（假期顺延），一般不办理报销业务；

2、每周一、三、五为现金报销时间。报销人必须于当日11：30之前把经过审批签字后的报销单交到财务资产部；当日下午为领取现金时间，无特殊原因，当日不领取者只能于下个报销日领取。5000元以上的现金报销，必须提前一天向出纳预约，以便准备现金。平时每天均受理正常的对外款项收支、差旅费及一般采购预支款。特殊情况将另行办理。

十二、附则：

1、本制度由公司财务资产部解释。

2、本规定经公司总经理办公会审议通过，自公布之日起执行。

公司财务报销制度 篇7

第一章、总则

第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，公司制定的财务报销制度及流程，特制定本制度。

第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二章、借款及预付款管理规定

第四条、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

第五条、借款管理规定

(一)、出差借款：出差人员凭审批后的《出差预先审批单》按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后的《物资采购单》按借款审批流程和审批权限办理借款。

（三）、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用等），业务经办人员凭审批后的《资金使用申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他

借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

(四)、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务室备款。否则，财务室有权拒付超出借款金额。

第六条、预付款管理规定

（一）、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《资金使用付款申请单》按审批程序批准后办理付款手续。

（二）、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据《物资供应采购合同》和《物资采购单》按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。

（三）、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“合同或协议”和《资金使用付款申请单》或《物资采购单》后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。

（四）、公司各项预付款的支付原则上使用银行转账方式支付，若因特殊原因需要现金支付必须经财务总经理和分管财务总裁批准。

第七条、借款及预付款流程

（一）、借款人凭审核批准的资金使用计划单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、物资采单等）填写公司统一的《借款单》注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。

（二）、审批流程：主管经理审核签字→财务总经理复核→分管财务总裁审批。

（三）、财务付款：会计依据审批后的借款单编制会计凭证→总会计师审核

→借款人在会计凭证上签字确认→出纳依据会计凭证付款。

第八条、借款及预付款审批权限

（一）、因公司业务借款在1万元（含1万元）以下由部门经理审核，财务总经理复核，分管财务总裁批准。

（二）、因公司业务借款在1万元以上和员工私人性借款由部门经理审核，财务总经理复核，分管财务总裁批准。

（三）、公司所有借款须经财务总经理在会计凭证审核批准。

第九条、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和《支票领用登记表》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。

第十条、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经财务总经理审核、分管财务总裁批准同意后方可再借付。

第十一条、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

第三章、公司费用报销规定及流程

第十二条、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由

各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查；由财务总经理和分管财务总裁进行最后的审核批准。

第十三条、公司费用报销规定

（一）、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经财务总经理和分管财务总裁批准。

（二）、公司所有费用支出报销原则上依据财务总经理审核分管财务总裁批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。

（三）、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

（四）、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。

（五）、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任；

（六）、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。

（七）、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。

（八）、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第十四条、费用报销流程

（一）、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理资金申请或出入库手续的应附批准后的资金申请单和入库单→部门经理审核签字→财务会计复核→财务总经理核准→分管财务总裁审批→到出纳处报销的程序办理。

（二）、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审核，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。

（三）、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务会计和财务总经理进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，财务总经理应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查；

（四）、报销当事人将取得本部门经理、财务会计、财务总经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司分管财务总裁处，由分管财务总裁进行最后的审查和审批。分管财务总裁一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。分管财务总裁审查无异议后，在“费用报销单”上签署审批意

见并签名；公司分管财务总裁对公司所有资金支出的报销有审核批准权利并承担相应责任。

（五）、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在2天之内送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”和会计凭证进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

（六）、公司所有资金支出报销必须由公司财务总经理在会计凭证上审核签字。

第四章、日常费用报销规定

第十五条、公司日常费用主要包括差旅费、电话费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第十六条、差旅费报销规定

（一）、差旅费报销标准按公司制定的《差旅费管理办法》执行。

（二）、差旅费报销的一般规定：

1、拟出差人员首先填写《出差申请单》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按审批程序和权限进行报批。

2、出差人员将审批过的《出差申请单》交财务室,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、出差人员应在出差归来五个工作日（以报销原始票据日期为准）内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，并按审批程序和权限进行费用报销，结清借款。

4、出差人员借款原则上前款不清不再预借差旅费。

第十七条、电话费报销规定

（一）、电话费报销标准

1、公司为管理人员提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。公司办公电话原则上严禁员工在上班期间打私人电话。

2、公司办公电话费及网络使用费依据办公室核定的各职能部门电话费标准进行交纳和报销。

3、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准按公司制定的执行。

（二）、电话费报销的一般规定

1、公司固定电话费由办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。

2、员工手机话费在一个内（上年12月至当年11月）按季度报销，在报销期内可随时报销，报销标准可“以丰补欠”，超过报销期限不予报销。

第十八条、业务招待费报销规定

（一）、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原则上实行“事前申请，确认标准，按标准报销”的控制程序，对超出标准的招待费公司不予报销，由经办当事人承担。

（二）、公司所有招待必须填写《招待费用申请表》，经逐级批准后，方可办理。特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写《招待费用申请表》，需电话请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续。所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓名、时间、事因。招待费用凭《招待费用申请表》和发票

报销，并由经办人及证明人在该张发票背后签字。无审批《招待费用申请表》的或发票背面无经办人和证明人同时签字的不予报销。

（三）、为了规范招待费的支出，各部门当月累计发生的业务招待费用，不得超出当月预算指标，超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。

（四）、所涉及购买招待礼品、招待日常用品（招待烟、茶以及其他招待用品）等按物品申购程序办理；统一购买，按需领用。

（五）、需签字欠帐的招待费（餐费及临时性住房等）经办当事人必须在欠帐明细单上注明时间、事由、招待单位或个人名称、金额等。

（六）、公司内部人员来往费用不在招待费列支。

（七）、各级管理人员业务招待费开支标准

1、总经理级以上的业务招待费按预算指标控制开支；

2、一般工作及业务招待用餐每人不得超过50元；

3、一般工作及业务招待住宿标准为标准（普通）双人房。

4、超出以上招待标准由财务总经理审核分管财务总裁批准报销。

（八）、公司发生的所有招待费原则上须在发生的（出差发生的招待费以出差归来之日）五日内回单报销，否则，财务室有权拒绝报销。

第十九条、办公费、低值易耗品等报销规定

（一）、一般管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司资产营运部统一计划管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）、公司资产营运部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

（三）、办公用品及低值易耗品的购置由资产营运部按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品必须有正式发票，并

附有供货单位加盖公章的出货单或电脑小票。

第二十条、车辆费用报销规定

（一）、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、停车费、维修费、养

路费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。

（二）、车辆费用的管理实行单车核定费用的办法。由资产营运部和财务室负责核定单车费用标准，经批准后执行，同时将车辆费用标准报财务部一份备案;

（三）、车辆油料由资产营运部统一预算、计划、购置，依据单车油耗标准发放加油票，并进行登记、考核和管理。

（四）驾驶员登记用车情况台账，详细记录用车人、起止时间、起止地点、发生的路桥费、汽油费、维修费、停车费，并要求用车人签名及注明部门、项目。几人一起用车的，按受益原则分摊项目、部门费用。用车情况台账经资产营运部审核后方可报销相关费用。

（五）、汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、车船使用税、年审费、检测费等统一由资产营运部按报销程序和审批权限统一办理报销。

（六）、车辆定点维修厂的维修费，报销时要附上具体维修项目明细单；车辆外出临时加油和维修发生的费用报销时除提供有效凭证外，用车人必须在发生费用当天在发票上签字，否则不予报销。

（七）、车辆外出发生的路桥费、停车费，用车人必须当天在每张发票上签字，以防忘记，驾驶员单个外出所发生的路桥费、停车费等驾驶员外出归来由资产营运部依据派车单签字证明，否则不予报销。

（八）、各辆汽车所需零星购买的机油、配件、工具备件、清洁用品等，驾驶员应先向资产营运部提出申请，经批准后才能购买，否则不应予以报销。

（九）、车辆外出发生的洗车费(即车辆美容费)不给予报销；因车辆违章的

罚款、拖车费、保管费，一律由驾驶员本人负责。

第二十一条、工薪福利及相关费用支出制度及流程：工薪福利及相关费用支出依据公司薪酬管理规定及流程执行。

第二十二条、日常物品采购费用报销

（一）、日常物品采购费用支出是指因采购零星材料、机械设备配件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。

（二）、公司所有物品采购必须填写统一印制的“物品申购单”，经部门经理签字确认后报财务总经理审核，并经分管财务总裁批准后，方可办理。

（三）、申购当事人将批准的“物品申购单”一式两份分别递交至公司资产营运部。

（四）、公司资产营运部依据物品申购单进行物品采购，并按规定程序办理物品验收和入库手续。

（五）、物品采购后采购人员必须及时办理物品验收及入库手续，所购物品发票和物品验收单及入库单以及物品申购单一并作为报销原始票据，在三个工作日内按报销程序办理报销手续；若有特殊情况不能在规定期限内报销应及时以书面形式向财务人员说明情况，否则财务人员有权拒绝报销。

第五章、专项支出财务报销规定

第二十三条、专项支出主要包括公司固定资产支出、咨询顾问费用、工程安装施工费、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第二十四条、专项资金支出报销的一般规定

（一）、公司固定资产支出（包括大修理支出）依据有关规定执行。

（二）、公司所发生的一切咨询顾问费用必须经财务总经理审核分管财务总裁批准，否则一律不予报销。

（三）、工程安装施工费、广告宣传活动费及其他专项费用等报销由职能部门提出资金预算待逐级审批后按合同或协议审批权限签订合同或协议，并按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。

（四）、公司专项资金支出报销必须附正规发票、各项验收单、合同或协议，财务人员依据合同或协议之约定办理付款手续。

第六章、其他费用的报销

第二十五条、其他费用是指公司因工作需要而发生,并且上述条款不包括的费用。

第二十六条、其他费用的报销必须坚持“先申请，后办理，再报销”的原则，按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。

第七章、财务报销原始凭证的规定 第二十七条、原始凭证的审核

（一）、各项报销的原始凭证，经各部门经理审核签字后，报财务审查其合法性并送公司分管财务总裁批准。

（二）、原始凭证应具备的内容：

1、原始凭证名称；

2、填制凭证的日期；

3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

4、经办人的签名或盖单；

5、接受凭证的单位名称；

6、经济业务的内容；

7、数量、单价和金额；

8、各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》 和实施细则的规

定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章,对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章。

第二十八条、对原始凭证的技术性要求：

1.凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

2.购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。必须填写出入库单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

3.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

4.职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

5.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

6.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

7.自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

8.凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不

符者，应予退回或重新补正。

第八章、附则

第二十九条、本制度未涉及事项，暂按财务总经理或分管财务总裁的意见核

定报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。