公司财务审批制度

公司财务审批制度（精选8篇）

公司财务审批制度 篇1

为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展，制订本制度。

第一章总则

第一条 全公司财务工作实行预算管理模式，公司及控股子公司在本制度规定范围内行使审批权。

第二条 审批范围：本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的款项收支，纳入董事会审定通过的预算计划。

第三条 公司实行总裁一支笔审批制度，分管领导及部门负责人等相关人员应严格审核公司各项经济业务的发生，若因审核不严给公司造成的缺失，有关人员应承担相应责任。

第二章审批原则

第四条 经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。

第五条 审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。

第六条 子公司、分公司负责人应对本子公司或分公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交总公司领导核准，提交总公司领导核准的，总公司核准人承担领导责任。

第七条 任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人

1签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门应根据公司财务

要求做好入账审核。

第八条 子公司或分公司负责人可对公司预算范围内的审批事项

授权行使，但必须报总公司分管领导审核。

第三章财务审批程序

第九条 预借款及公司关联往来款项审批规定

1、预借款包括出差临时借款、采购临时借款以及其他临时性借

款，金额在 10000元以内由各分管副总审批，公司财务总监核准。超

过此限额的预借款，应提交公司总裁批准。

2、公司与各子公司、分公司、项目部之间发生的交易事项，由

子公司、分公司、项目部负责人审批，公司财务总监核准。

3、公司固定资产购置、调拨

由使用部门申请，分管领导审核，呈报董事长批准后由办公室办

理。（单件金额在10万元以上的需经董事会研究决定）。

第十条 预付款审批规定

1、公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同约

定执行。预付款金额在10万元以内的经济业务，由业务部门经理初审

后，经分管副总审批，公司财务总监核准后支付。超过此限额的预付

款支付，需经公司总裁审批。

2、超合同约定支付的预付款项，应由业务部门初审后，经分管

副总及公司财务总监审核，公司总裁审批后支付。

第十一条 涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定

1、每年年初，由公司提名与薪酬委员会提出方案，由人力资源

部及财务部参与，提出当薪资、福利方案，并报总裁通过后，经

公司总裁签发后实施。

2、公司固定福利费事项的调整由公司人力资源部提出具体方案，经总裁审核通过后，公司总裁签发后实施。每月发放时，在实施方案

范围内，由公司人力资源部审核，公司财务总监审批后发放。

3、公司临时性员工福利发放，由公司人力资源部提出方案，经

公司提名与薪酬委员会审核，公司总裁核批后实施。

第十二条 涉及保证金交款的财务审批规定

合同保证金的交款由公司业务归口的部门在保证金交款到期日

前出具相关意见，经公司分管的副总审批，公司财务总监核准，公司

总裁批准后支付。

第十三条 涉及工程款拨付的财务审批规定

到账工程款拨付手续必须严格按照公司制度规定执行，拨付工作

流程：

财务部负责出具分公司、项目部可分配款项审批表（经办人签 名）项目部、分公司负责人填写款项分配去向（经办人签名）分管和责任联系领导负责审批（签字）财务部经理负责核准

（签字）财务部出纳办理拨

付和收集成本发票。

第十四条 购买或出售资产、对外投资、对外担保、关联交易的财务审批规定参股公司及子公司涉及购买资产、出售资产、对外投资、对外担保、与公司股东发生关联交易均由总公司统一管理。

2、公司投资运用资金（含对外投资、收购或出售资产、资产抵押、银行借款、对外担保等）按照公司《章程》规定执行。财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议，并经公司总裁审批后实施。

5、公司及控股子公司与持股5％以上股东及其关联公司发生关联交易事项，均应按照《公司章程》等相关规范要求，提交公司董事会或股东大会审议通过后，由公司总裁审批实施。

7、公司及控股子公司内资本性的购买资产、出售资产业务，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以上的需经公司股东大会审议通过，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以下的需经公司董事会审议通过。具体事项在相关决策程序履行完毕后，由所属部门制定详细的实施方案，公司分管副总审批后，经公司财务总监核准，公司总裁审批后实施。

第十五条 公司工程建设、装修改造、设备大修理等建设性支出的财务审批规定

1、公司单项建设性支出在1000万元以上的项目立项应提交公司董事会按相应权限审批。项目经董事会审议通过后，经公司财务总监审核，由公司总裁审批后实施。

2、公司单项建设性支出1000 万元（含1000 万元）以下的项目立项由公司分管领导审议，相关的资金支出经公司财务总监审核后，由公司总裁审批后支付。

第十六条 控股子公司各项费用的审批规定

1、公司对所属控股子公司实行全面预算控制和季度计划审批相结合的管理制度，年初由公司财务部核定控股子公司全年各项费用预算，并提交公司董事会审议。

2、控股子公司在全年预算额度内进行指标分解，控股子公司按季度分解指标，向公司财务部上报季度资金使用计划，季度资金使用计划经公司总裁审批后，在季度内由控股子公司负责人逐项安排，报公司财务总监审核后支付。

3、控股子公司在内发生的超预算费用，经公司财务总监审核，公司总裁审批后支付。

第十七条 公司费用报销审批规定

1、公司对部门费用支出实行预算与审批相结合的管理原则，各部门按相关费用明细：差旅费、办公费、资料费、培训费、招待费、宣传费等项目由公司财务部门核定全年预算总额，并上报公司行政办公会审议后，由公司总裁签发后实施。

2、各部门严格控制全年费用开支，在预算额度内发生的费用支出，由部门经理初审后，报分管的公司副总审批，由公司财务部审核后报销。

3、单项费用支出在2 万元以内的临时费用预算申请，可由公司副总裁、财务总监及相关部门负责人讨论决定。单项费用支出在2万元以上的临时性费用预算应由公司总裁审批后实施。

4、公司组织的大型活动，应制定详细的费用预算实施方案，该方案经公司分管副总审核后，报公司总裁审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。

第十八条 财务部门的审核职责：公司财务部在办理财务审核工作时，应依照有关法律法规以及公司规章制度的要求，对审核事项做决定。

第十九条 财务总监的审核监督职责：财务总监为公司财务管理工作的负责人，履行本制度规定的审批职责。

公司财务审批制度 篇2

内部控制包括多种多样的控制方法, 而授权批准控制作为其最为重要的控制方法, 是各大医院在处理涉及经济方面的业务时, 必须通过的法定程序。因此, 医院需要对其授权的批准范围及层次程序进行规范性的明确与规划。关于财务支出授权批准制度包括以下几种应用形式:“财务一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批。

“财务一支笔”审批制度曾广为各大单位应用, 后因其制度中存在监督失控和严重腐败等弊端被取代;分级审批避免了权力的集中化, 加强了对审批人的约束力和牵制力, 但其缺点是容易导致超额的财务收支被分解;多重审批使得会计审批控制内部相互牵制, 从而在一定程度上提高了审批质量, 但其审批过程相当繁琐复杂, 耗时较长;混合审批实际上是前三种审批制度的混合应用, 即简化了审批过程又对财务收支项目的控制进行了加强, 但这种制度也易被人利用, 通过“化整为零”的方法从中谋取个人利益。

因此, 对于各大医院来说, 需根据其实际的发展现状来选择与之相应的审批形式, 只有选择适合的审批控制方法, 才能在以后的发展过程中对其进行进一步的完善, 使之与时代的发展相适应, 符合新时期的发展要求。

二、医院财务支出审批人员的设置和权限

医院具有财务支出审批权的岗位包括业务部门 (课题组) 负责人、主管部门负责人 (如医务科、科教科等) 、财务部门负责人、分管院长以及法人代表 (如院长、党委书记) 等。根据《会计法》的规定, 单位的法人代表是单位经济上的总责任人。所以, 对于医院的审批范围和权限需要专门的法人代表进行统一授权, 此外, 还可以随着不同阶段的现实情况, 法人代表个人将合同签订和预付款项权不同程度的授予指定个人, 即其他的院级领导或者中层管理人员。

对于财务支出审批人员来说, 应严格遵循其分管范围, 对于超出权限的审批范围应进行自我规避。对已经通过讨论的计划开支和预算, 或者是由法规政策规定的必要支出, 在审批过程中, 金额可以不受到限制;而对于计划外的开支, 在几万元以下额度的开支需经过院级正职领导审批, 对于几千元以下的开支则只需院级副职领导审批, 但是一旦开支金额超过了院级正职领导的审批权限, 就需先通过分管院领导的审核, 审核通过后再由院长审批, 最后由院长上报院级办公会进行协商, 才能最终决定。另一方面, 业务和主管部门的负责人, 还需对其本部人员的身份真实性进行仔细核对, 在财务方面, 其部门负责人则拥有对其所有开支的核准权。此外, 院办公室需协助做好关于相关会议的记录, 为以后院级领导的审批提供可靠的依据。

三、合理规范的医院财务支出审批流程

对于现在绝大多数的医院, 仍运用的是自上而下的财务审批流程, 就是首先需经办人员在原始凭证上签字署名, 再由医院的领导对其进行审批, 然后医院的支出会计会对审批合格的开支进行核准与查实, 最后才能到出纳处报销。通过此制度的流程可以看出, 其制度本身存在不完善性, 比如财务审查被安排到领导审批之后, 使得监督被滞后从而耽误了最佳时机, 财务会计人员也由对事前、事中的监督转向了事后单纯性的记录, 这就使得医院在各种经济财务问题中都存在相当大的纰漏。因此, 为规避其审批流程中监督缺位或错位的问题, 就应建立起合理规范的医院财务支出审批流程:第一, 经办人员整理财务支出凭据;第二, 科室或主管部门 (如医务科、人事科以及科教科等) 负责人核对业务的真实性;第三, 财务科根据有关政策、预算、合同或院领导办公会议决议等进行审核;第四, 由主管领导或单位负责人批准;第五, 支出会计审核, 出纳进行现金或银行报销, 最后登记总账。

此种流程的好处在于对其人员的职责进行了详细明确的划分, 使得审批人员能各司其职, 主管部门负责人能更加真实的对开支内容进行把关, 大大提高了审批的效率与真实性, 从根本上避免了职责错位等问题。也同样避免了审批在前、监督在后的不合理流程所带来的一系列问题, 并使得财务会计人员由开始的被动核算逐步向积极把关转变, 财务人员的责任感得到极大的增强, 监督的有效性也随之增高。另一方面, 要使财务会计人员的职业判断能力得到充分的发挥, 一定要做好事前、事中的监督, 从根本上防止经办人员因领导的“不专业性”而乘机钻空子行为的发生。最后, 采取这种自下而上的审批流程, 使得医院内部牵制与控制的有效范围得到了一定程度的扩张, 因为主管会计需先进行审批核查, 自然可以将一些违法乱纪的事项规避在外, 这就对医院领导起到了警示性的作用。

四、总结

本文对医院财务支出审批制度的建设进行了简要的分析, 概括其审批形式、人员设置和权限问题及合理审批流程的确立。通过对这些内容的探究, 使得医院在财务支出审批流程的规范性得到加强, 并提高财务管理水平, 找到适合实际情况的审批形式, 确保医院在财务经济方面的正常运行, 更能为下一步制度的完善与修订打下良好坚实的基础。

摘要：财务支出及其审批制度是连接各个医院财务运作的纽带, 关系到财务支出具体的运作效率, 也是医院管理支出规范性的保证。提高了在医疗财务方面的管理水平。财务支出审批制度在医疗财务方面的应用是会计内部控制制度的主要核心。因此, 本文对财务审批的授权形式进行探究, 并对审批流程及过程中审批人员的安置和权限问题做深入的探讨分析。

关键词：医疗财务,审批制度,财务开支

参考文献

[1]姜素珍.对医院费用审批权限的思考[J].现代医院管理.2009 (02)

[2]周时贞.浅议财务收支审批控制制度[J].卫生经济研究.2005 (01)

公司财务审批制度 篇3

关键词：集团公司；财务控制制度；集权模式；分权模式

财务控制制度是集团公司对其旗下的子公司的财务制度的管理、约束和控制。良好的财务控制制度有助于加强集团公司的控制权和领导权，有利于实现统一的、协调的市场营销模式和服务标准，为实现公司统一的战略目标起到推动作用。目前，集团公司对分公司的财务控制模式主要有：集权、分权以及混合式三种模式。财务控制模式的选择对于企业的长期发展起着非常重要的作用，所以加强和完善集团公司的财务控制制度是一项非常重要的工作和任务，任何集团公司都应加以重视和关注。

一、集团公司财务控制模式

财务控制制度的核心内容就是如何在集团公司和分公司之间划分与财务相关的权利。这里的财务权利主要包括以下三方面的内容：重大财务事项决策权，如投资、资本结构调整；现金调度与支配权，指分公司对现金收支的额度范围；日常财务处理事宜。集团公司对子公司的财务控制模式主要有：集权模式、分权模式以及混合模式。

（一）集权模式

集权模式的财务控制模式是指企业的各项财务决策权力都集中在集团公司，各分公司依照总公司的决策和财务政策执行。

集权模式的财务制度的优点主要是：第一，便于统一指挥。各分公司统一执行总公司的决策和命令，使得集团的经营处于统一方针战略上；第二，迅速调动企业资源。现在的市场环境变化比较大，各企业面临的风险也比较大，一旦某分公司出现资金不足或者其他的财务危机，如果没有外援的话很可能就面临着破产的后果。如果由集团公司决定财务支出，集团公司就能够站在全局的角度，综合考虑各项影响因素和后果做出调整资金的分配，这样就能够保证企业的完整性；第三，税务运筹的需要。集权式的财务控制制度下，集团公司负责缴纳营业所得税等各种税种。这种集中核算的税收是抵消了各分公司盈亏不一之后的税额，总纳税额比各分公司分别缴纳税额要少一些。

但是集权的财务控制模式也是存在一定缺点的，比如，集团公司对各分公司的具体情况并不是十分的了解，所做的决策也不一定适合所有的分公司，这样就会造成一部分分公司在经营方针政策上的失误。另外，这种高度集中的集权式财务控制制度损害了分公司管理人员的积极性。

（二）分权模式

分权式财务控制模式是指财务决策的权利下放到各分公司，集团公司只保留少数、重大的关乎企业整体利益和长远发展的决策。

分权模式的优点主要体现在：第一，分公司十分了解自身的运作情况，能够很好的做出符合公司長远发展的财务决策；第二，有利于充分调动各分公司的积极性、主动性以及创造性。赋予各分公司一定的权利有利于驱使他们在积极调动各种资源努力实现绩效。

分权模式的缺点主要体现在：第一，目标不一致风险。各分公司的目标可能不同于集团公司的总目标，不利于集团公司的整体发展；第二，提高了内部竞争，导致控制失效。权利下放到各分公司后，分公司把落脚点放在了本位利益上，没有考虑整体利益，在使用资源的过程中可能会出现分公司之间的竞争，一旦集团公司董事会不能有效的控制这种局面，就会使得内部资源配置失效、费用管理不合理以及利润分配不公平的现象。

二、影响集团企业财务控模式的因素

集权和分权两种模式都应该在完善的财务控制制度的体系下实施和完成，建立财务控制制度首先要了解影响财务控制制度的因素有哪些。

（一）集团公司所处行业

企业所处行业不同是决定集权模式和分权模式的基本因素。单一化或者一体化行业情况下对财务控制能力要求比较高。多元化经营较适用于分权模式，多元化经营囊括了很多行业，集团企业不可能对各个行业都十分清楚和了解，所以将财务权力适度的下放给分公司是十分明智的选择。以笔者所处的集团为例，以经营钢材业务为主，兼营石油、木材等业务，涉及服装等行业又有多元化的特点，单一中又有多元的因素，钢材连锁在全国各地布点，统一经营政策、统一广告模式、店面设计等，具有集权的特点，推广品牌经营，提高公司的知名度，多元产业相对独立，根据经营特点设立连锁管理制度、多元的管理制度，灵活管控，提高了企业的竞争力。

（二）企业的发展战略

发展战略是指导企业一切决策和活动的总方针，企业的任何决策都离不开发展战略这个大的前提，财务控制模式的选择也受到发展战略的影响。扩张性的发展战略鼓励分公司的积极性和创新性，分权式财务控制模式是比较适用的。当企业实行紧缩型发展战略时，要求企业的经营决策都需要集团总部的审批，集权式财务控制制度是比较适用的。

（三）企业集团的发展阶段

发展、成长、成熟、衰退四个阶段过程了企业的生命周期。每个阶段企业的经营战略是不同的，所以财务控制模式以及制度的建立都是有影响的。在成熟稳定阶段，企业的各项工作已经步入正轨，有了较强的经济实力，要加强对份公司的财务控制能力，保证各分公司能在统一的战略上行动。当企业处于衰退期时就要下放权力和财力，刺激和鼓励组织上灵活性和创造性。

（四）分公司对集团公司的重要程度

分公司决策对集团公司的影响程度大小也制约着集团公司对其的财务控制模式的选择。有些分公司的战略目标、核心能力以及市场发布与集团公司的目标一致，而且分公司的收益情况对集团公司来讲占一大部分，对于这类的分公司，就要实施集权式财务控制模式。这样有利于保证高度统一性，降低财务风险系数。

三、集团公司财务控制制度建立和实施的建议

财务控制模式也不是一成不变的，随着企业发展战略的转变、涉足的行业发生变化以及企业自身的逐步扩大，财务制度模式也会发生变化。为了保证集权以及分权模式能够良好的得到实施，集团公司有必要建立一套规范和完善的财务控制制度。

（一）加强公司治理结构控制

公司治理结构是指股东大会、董事会、监事会以及高级管理人员对权利和责任的划分。完善和建立财务控制制度就是要通过这些组织结构促使一些有关财务决策和制度的达成。其中起着核心作用的是董事会以及高级管理层人员。

建立完善的财务控制制度首先要保证董事会人员中存在专业的财务工作人员，保证其能在董事会上使得集团公司能够合理的分散财务权利，促使集团财务控制制度能够有效的得到执行。具体的工作流程是在董事会召开之前或者进行期间，专业的财务人员向董事会提交相关的财务数据，提供专业的意见以及备选方案。另外，董事会也可以聘请第三方专业咨询公司，综合考虑本集团的具体情况，提出可行的建议和意见。

为了保证高级管理人员在财务管理和控制中的作用，首先要保证集团公司的高层管理人员以及分公司的高层管理人员中要有专业的财务人员，这样才能在一些重大决策时充分考虑财务状况；其次，财务负责人的职权要非常明确。职权是赋予工作岗位特定的权利和责任，明确的职权有利于制度的执行和实施。

（二）提高内部审计

内部审计是对企业内部的财务进行监督和控制的独立性工作。内部审计能够帮助集团企业及时了解各分公司的财务数据和信息，以评价相关的财务决策是否符合集团的整体利益。第一，集团公司要设立专门的审计部门，保证审计部门以及工作人员的独立性，明确规定审计工作人员的责任和权利；第二，定期对分公司进行审计工作。审计的对象是分公司的各个部门，审计人员要掌握分公司各部门的成本、费用数据，分析是活动是否在合理的范围内，尤其是对财务部门的审计工作更要注重细节和关键工作；第三，建立完善的内部审计体系。审计工作是一项工作量巨大的工作，需要对各部门的生产和运行情况有比较深入的了解，所以需要制定规范的审计流程以及对审计人员进行专业知识的培训。

（三）财务文化控制

财务控制制度的实施需要在一个良好的财务文化中执行和实施。财务文化是财务工作人员在长期的岗位工作中逐步积累起来的工作经验和行为规范，使之形成独具特色的文化体系。建设财务文化要遵守以下原则：第一，财务文化不能与集团公司文化相冲突。成员企业的财务文化应该服从于集团公司的整体目标和组织文化；第二，具体化原则。要把财务文化落实到具体的工作过程中，不能仅仅停留于表面工作或者流于形式。尤其是管理人员更要以身作则，认真执行公司的方针政策；第三，专业化原则。财务文化要与财务制度和财务体系紧密的结合在一起，显示出财务文化的专业性。

（四）适时调整财务控制模式

没有一成不变的财务控制模式，也没有完美的财务控制模式。集团企业在发展的过程中要综合考虑影响财务控制模式的因素，认清企业目前所处的市场环境、準确定位企业发展现状以及与行业标杆企业的差距，选择适合当期环境的财务控制模式。

四、结束语

集团公司对子公司的管理和控制主要体现在财务控制制度上。集权式和分权式是两种基本的财务控制模式，这两种模式是根据有关财务决策的权利掌握在集团公司还是分公司划分的。两种模式各有优缺点，以及各自适用的条件，集团企业应该根据自身的发展战略、发展阶段、所处行业以及分公司对总公司的影响程度综合决定选用哪种模式，而且财务控制模式不是固定不变的，企业要根据环境的变化调整财务制度控制模式。财务控制制度的建立需要很多体系和规章制度作为支撑，如加强公司治理结构、完善内部审计制度以及建立企业财务文化等，这些都有助于集团企业实现对分公司的财务控制工作。

参考文献：

1.王丽敏，李凯.国有大型总分公司式企业集团财务控制评价及实证分析[J].财会通讯，2010（11）.

2.张佳林，尉晓君.企业集团财务控制对策研究[J].湖南大学学报，2010（1）.

3.赵丽.加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J].财务与会计，2011（3）.

4.张芳芳，吴伟，张裕明.讨论我国集团公司内部会计控制现状与对策[J].经营管理者，2009（5）.

5.陈菊华.加强集团公司内部控制[J].中国有色金属，2010（12）.

财务审批制度 篇4

一、未经乐电公司和花溪电力有限公司董事会的批准或授权，不得办理对外投资、对外提供担保、对外提供借款、向银行融资。

二、内部职工借款的审批

1、职工借款仅限于因工出差、业务接待、物资采购，且借款不能挪作他用。

2、借款人必须本人填制借款单，说明借款方式、用途、金额，根据公司审批权限审批，经财务负责人签字后，按财务处理程序办理借款业务。

3、借款审批权限：借款金额5000元以下（含5000元）由分管领导审批，借款金额5000元以上由总经理审批。

4、因工出差人员借支差旅费，在出差返回的一个月内必须报帐冲销借款；业务费用和物资采购借款，在经办业务完成后两个月内必须办理财务结算归还借款；因特殊情况逾期未归还借款，需说明原因、归还期限，并经总经理签字同意后方可延期，但在当年12月25日前必须结清。

三、差旅费报销的审批

1、严格按照公司“职工差旅费管理规定”执行。

2、出差人根据“职工差旅费管理规定”填写差旅费报销单，各部门负责人审核，在标准范围内的，由分管领导审批，经财务负责人签字后，按财务处理程序办理报销业务，因特殊原因超过规定标准的，由总经理审批，经财务负责人签字后方可报销。

3、公司副总出差，由总经理审批,总经理和总支书记出差，由总支书记和总经理交叉审批,财务负责人签字后报销。

四、办公费报销的审批

1、办公用品统一由行政办公室和后勤处根据各部门申报的需求计划和公司审批计划对分管费用进行采购和领用。

2、每批次采购金额在2000元以下的，由分管行政办公室和后勤处的领导审批，财务负责人签字后，按财务处理程序办理报销业务，每批次采购金额在2000元以上的，由总经理审批，财务负责人签字后方可报销。

3、电话费的报销，由行政办公室负责人根据核定的包干指标进行审核，经总经理审批、财务负责人签字后，按财务处理程序办理报销业务。

五、业务接待费报销的审批

1、因工作需要发生对外接待费用时，须事前请示总经理同意方可开支，事后经总经理审批签字、财务负责人审核后，按财务处理程序办理报销业务。

2、厂内发生客餐费用时，须事前由接待部门负责人填写客餐单，说明接待事由、人数，行政办公室按规定核定标准，经分管领导签字同意后交职工食堂安排用餐，每月末根据客餐单，由总经理审批签字、财务负责人审核后方可报销。

六、物资采购费用的审批

1、物资采购计划的审批：由各部门每月申报物资需求计划交采购部门，采购部门通过查库后制定采购计划，按公司物资采购管理办法规定程序办理采购计划的审批。

2、物资采购费用报销的审批：严格按照审批后的采购计划采购物资，采购金额5000元以下的（含5000元），由采购部门领导审核、分管物资的领导审批、财务负责人签字后按财务处理程序办理报销业务，采购金额5000元以上的，由采购部门领导审核、总经理审批，财务负责人根据公司审批的材料采购资金支付计划，签字后方可支付款项。

七、基建、技改工程费用的审批

1、基建、技改计划的审批：严格按照公司内部投资计划管理办法规定的程序办理基建、技改计划的审批。

2、基建、技改工程费用的审批：严格执行乐电公司“内部投资资金计划和支付的管理办法”、花电公司“内部投资管理办法”。工程费用的报销由经办部门领导审核，费用在2万元以下由分管领导审批、财务负责人签字后按财务处理程序办理报销业务，工程费用在2万元以上的由总经理审批、财务负责人签字后报销。

3、基建维修费用的审批：各部门申报维修计划交生技处审核，分管领导审批后方可实施，费用在5000以下由分管领导审批、财务负责人签字后报销，费用在5000以上由总经理审批、财务负责人签字后报销。

八、车辆运输费用的审批：

1、严格执行《乐山电力股份有限公司车辆管理办法》、花电公司《车辆管理实施办法》。

2、发生车辆维修费用时，5000元以下由分管领导审批、5000元以上由总经理审批，财务负责人签字后报销。

九、民工费用的审批：

1、严格按照《临时用工管理办法》执行。

2、发生民工费用时，按照审批计划和相关审批程序办理报销业务。5000元以下由分管领导审批，5000元以上（含5000元）经总经理审批，经财务负责人签字后报销。

十、职教经费的审批：严格按照乐电公司的相关办法执行，发生职教经费时，由人事处负责人初审后报乐电公司人力资源部审核、经乐电公司魏总经理审批同意后按财务处理程序报销。

2018财务审批制度 篇5

为进一步加强公司财务管理，规范财务审批和报销程序，提高财务管理水平，结合公司实际运作情况，特修订财务审批制度。

财务审批执行按费用项目、金额逐级审批制度，即付款和报账的所有原始凭证一律由总经理或总经理特别授权的有关负责人审批。

一、借款

各种公务临时借款（除采购、购置设备等），借支现金在5,000元以下的由经办人填写借支单，部门负责人审批；5,000元～10,000元（不含10,000元）报分管领导审批，10,000元以上的须报总经理审批。

代客户上牌费借款（含代垫购置税等），填写借支单和提交预计上牌支出明细清单、预计上牌时间清单进行审批。借支金额在10,000元以下的由经办人填写借支单，部门负责人审批；10,000元～50,000元（不含50,000元）报分管领导审批，50,000元以上的须报总经理审批。

部门负责人对部门员工借款负直接领导责任，负责督促员工按时清账还款，员工借款无法追回的，由部门负责人承担相应经济责任。

计划财务部对员工设定信用额度，员工在额度内借支，超额度将不能再借款。不允许单一事项拆分借款。

二、固定资产购置（生产设备、电脑、基建等）

1、各部门需更新、添置的设备，原则上应在当年批复的投资计划内。

2、设备更新、技术改造，由设备请购部门提交书面申请，报公司企业发展信息化部、计划财务部、公司分管领导及总经理审核。单价50,000元（不含50,000元）以下的设备或项目，在批复的年度零星固定资产投资计划额度内安排；单价50,000元以上的设备或项目（包括列入年度投资计划预案的投资项目及未列入年度投资计划预案的应急项目）需提交可行性报告呈总经理办公会议讨论通过后方可购置。

3、根据固定资产购置批复，设备采购部门签订购销合同并向计划财务部上报固定资产资金需求计划，由计划财务部编制资金计划，并按照计划付款。

4、付款时由经办人填写付款申请书，付款金额10,000元以内（不含10,000元）由部门负责人审核、分管领导审批，10,000元以上（含10,000元）由部门负责人审核、分管领导和总经理审批。所有固定资产报账须填写费用报销单，并附上固定资产收入凭证作为报账发票的附件，固定资产单位价值10,000元以内（不含10,000元，含税）报账由部门负责人审核、分管领导审批，单位价值10,000元以上（含10,000元）报账由部门负责人审核、分管领导和总经理审批。

5、单项金额在3,000元以上或使用年限在一年以上的生产用工具、模 具及物料成型模具按视同固定资产管理。需购置的单项生产用工具、模具及物料成型模具金额在3,000元以下的，由经办人填写付款申请书，部门负责人审核，报公司分管领导审批；若单项金额超过3,000元的，须报总经理审批。

三、生产费用（原材料、生产工具、低值易耗品）

（一）物料采购

1、现款采购

现款采购是指按照采购合同约定，需款到发货或预付一部分货款再生产或发货的采购项目。

需用现款采购的物料，由经办人填写付款申请书，采购金额在5,000元以下的由经办人填写付款申请，部门负责人审批；采购金额在5,000元～10,000元（不含10,000元）报分管领导审批，10,000元以上的须报总经理审批。

2、月结采购、材料采购进度款

按月结算的材料款项（含底盘采购），采购员须编制月结付款计划，并报部门负责人、财务部经理审核，分管领导、总经理审批。采购员按审批通过的付款计划安排款项支付，应在收到供应商发票后，及时核对物料入库、预付款情况，填写付款申请书交部门负责人审核，公司分管领导批准后交给计划财务部，计划财务部审核无误后按付款计划给予办理。未经审 批同意需支付的月结款项，必须提交总经理审批同意，并由计划财务部根据当月资金状况视情况安排。

3、物料采购不能支付现金。

（二）采购发票由物料部部门负责人审批。所有材料进仓后必须及时填写入库单，若赊货，则必须估价入库。

四、常规行政办公费用

1、常规性行政费用由经办人提交费用报销单，报部门经理审核，费用在3,000元以下的由部门负责人审批；3,000元～5,000元（不含5,000元）由分管领导审批；5,000元以上（含5,000元）须报总经理审批。

2、常规性行政支出主要包括：治安费、垃圾费、排污费、消毒费、清洁费、水电费、电话费、办公费、安全保卫费、劳动保护费、食堂开支等常规性费用。

五、其他费用

1、新产品开发费：

根据新产品开发项目建议书，相关费用由技术开发部门负责人确认，分管领导审核，报总经理审批。

2、业务接待费：

相关费用的原始凭证由部门负责人确认，分管领导审核，报总经理审批。

3、差旅费：

出差所发生的费用报销审批按公司《差旅费管理办法》执行。员工出差，没有特殊事项的差旅费报账由所在部门领导和计财部经理审核通过予以报账，有特殊审批事项的报账，经部门领导审核后，差旅费报销单需提交分管领导和总经理审批后，再提交计财部报账。

中层干部出差，差旅费报账由分管领导和计财部经理审核通过后予以报账，有特殊事项的，经分管领导审核后，差旅费报销单需提交总经理审批后，再提交计财部报账。

副总经理出差，差旅费报账由总经理和计财部经理审核通过后予以报账。

以上所述特殊事项是指超标准乘坐交通工具，超标准住宿以及在管理办法中未列明约定的其他事项。如因工作和业务需要，出现《差旅费管理办法》规定的特殊情况造成相关费用超标的，在相关费用发票背面写明超标原因或单独提供说明文件，由经办人签名确认，部门负责人审核，分管领导和总经理审批后，相关差旅费报销单报账视同为无特殊事项报账，适用无特殊事项报账审批权限。

4、租赁费：

租赁费包括场地租赁费、房屋租赁费、设备租赁费等因生产经营需要发生的各项租赁费用。

场地租赁费和房屋租赁费经审批签订了中长期租赁合同（租赁期3个月以上）的，由相关部门负责人按照合同规定条款进行审批报账。按照租赁合同规定，按一定周期调整租赁价格的，在租赁费用调整变动当月费用报账须由相关部门负责人、分管领导和总经理审批，以后各月由部门负责人按规定审批。如果租赁合同条款发生变更须按照合同管理办法进行合同审批，经审批通过后，由相关部门负责人按照变更后的合同条款进行审批报账。

设备租赁费由部门负责人、分管领导、总经理审批。

5、运输费、快递费：

单笔运费或快递费金额10,000元以内（不含），由部门负责人、分管领导审批，单笔运费或快递费金额10,000元以上（含）由部门负责人、分管领导、总经理审批。

6、车辆使用费：

车辆使用费包括车辆使用过程中发生的油费、洗停车费、过路桥费、车辆保险费和车辆年审费等费用。公司车辆全部统一办理定点油站加油卡和粤通卡，属于公司车辆日常运营发生的定点加油站油费、粤通卡过路桥费、洗停车费，由相关部门负责人审批，因特殊原因，产生了零星加油费和过路桥费须在发票背面写清楚事由、车辆号牌，由经办人签名确认，相关费用报销单由部门负责人审核后，报分管领导、总经理审批。车辆保险 费和车辆年审费由部门负责人、分管领导和总经理审批。

7、修理费：

修理费包括房屋修理费、设备修理费和车辆修理费，由部门负责人、分管领导、总经理审批。

8、低值易耗品购置费：

低值易耗品购置事先按照《低值易耗品管理办法》相关规定办理了购置申请手续并经审批同意的，相关费用报账由部门负责人审批；未事先按要求办理申请手续或申请未经同意的，原则上不予报账。

9、协会会费：

各部门申请加入各种协会或升级会员级别的，缴纳协会会费须事先报请公司总经办同意，实际缴纳和报销费用时由各部门负责人、人事行政部专员、分管领导、总经理审批。

7、产品质量保证、展览费、广告费、业务宣传费、聘请中介机构费、会议费、存货盘亏及毁损、诉讼费：

以上费用由部门负责人、分管领导、总经理审批。

8、员工培训费：

各项培训费用须按照公司《培训管理制度》规定事先上报培训计划并经审批同意后方可报账。经审批同意且培训费用控制在计划预算内的由人事行政部经理审核后报账；培训费用超过审批预算的须由人事行政部经理 审核，并报总经理审批。

六、工资性及各类人工费用

由人事行政部经理审核后报总经理审批方可列支。

七、医疗费及有关福利费

工伤医疗费、原邮政职工家属医疗费由人事行政部经理按相关规定标准审批报销，补充医疗费由医疗费管理小组审核后报总经理审批后方可报销。

八、退休人员费用

由人事行政部经理按相关规定审批报销。

九、其他费用

以上未列举的费用，相关部门开支前须形成书面报告上报分管领导及总经理，经审批同意后可列支和报销。

十、上述审批事项，未特殊说明的付款审批和费用报账审批均为同一权限。

学校财务支出审批制度 篇6

为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。

第一条 各学校要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。

第二条 各学校财务活动实行校长负责制。中心学校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。

第三条 学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。中心校报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。各学校校长仍是本校财务管理第一责任人，实行预审批。

第四条 财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报学校行政会或校长批准后执行。

第五条 学校要实施经费支出申报制度，在每月的20日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。三千以下的支出票据申请授权支付，即现金支付，三千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。

第六条 中心学校报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：

一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；

二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；

三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是：

1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用发票。

2、伙食补助费。伙食标准是每人每天最高限额七元，要注意的是不能再出现柴米油盐等相关食堂支出。报账时，需每月一张食堂收据，附每日就餐签到簿及月就餐总次数统计表。、3、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票。100元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。

4、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用发票，数额较大或多笔要附清单。

5、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据张数一致，原始单据金额与申请报销金额一致。其中途中补助县内最高为2.5元。车票粘贴规范，住宿费发票粘贴在差旅费报销单上。如果是包车则不允许再出现住宿费。

6、交通费。交通费必须是服务单位提供的服务业专用发票，附派车单，派车单上应写清时间、地点、出差事由、金额等。租车费不得以车辆加油票报销。

7、会议费支出要附有会议通知、参会人员签到簿，支出票据为承办会议单位出具的合法有效的报销发票，大型会议须提前申请备案，办理政府采购手续。

8、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等，报销时应有合法有效的收费票据或其他相关票据（如在食堂承办会议餐、培训餐应有收据），呈批单、购菜清单、通知、签到花名册。票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全，与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费，学校培训经费标准为公用经费总额的25%。

9、招待费支出严格执行相关支出标准和额度（不超过公用经费的2%），坚持实名登记。完小实行的是零招待。中心校招待原则上在校食堂安排，报销凭据应是食堂数据，并做到食堂数据、菜单、派单三单合一。学校200元以下的小额工作餐原则上要有规范发票。

9、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，超过1000元必须到中心学校报批，属于政府集中采购限额标准以上的商品，必须实行政府采购，数额较小的要办理备案手续，支出时要出具供货单位提供的销货发票，并附政府采购单或备案表。

10、工程建设和大型维修费支出要编制预算，实行报告制度，小学贰仟元以上以上维修项目需报中心学校审查同意后方可施工。工程完工后要及时申请验收和决算审计（中心学校派人现场验收，确认后方可报账）。超过招标限额的要公开招投标。5万元以上的工程要有教育局和财政局的批准文件。小型维修或其它基本建设报账时要附申请报告、批准文件、工程预决算清单，验收手续。报销凭据是工程建设方面的税务发票，实行委托银行直接支付，其收款单位应是工程施工企业。

11、校内聘用人员或临时工工资要以工资表发放，不可白条领取。

12、同一类的支出票据原则上都要填写支出报销封面，由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。

13、严格执行“四个严禁”：

（1）严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。（2）严禁到娱乐场所进行公款消费。

（3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。（4）严禁培训、会议、接待用烟酒。

第七条 审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。

第八条 对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。

第九条 本制度自公布之日起施行。

简议财务公司会计内控制度的建立 篇7

一、财务公司会计风险的主要表现

2004年9月1日起实施的《企业集团财务公司管理办法》 (中国银行业监督管理委员会〈2004年第5号〉) 明确了“财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的, 为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”。财务公司作为非银行金融机构, 在市场上靠负债经营, 负债率较高, 一般超过90%, 因此, 具有较高的风险, 具体表现在四个方面。

1. 会计核算中存在的风险

财务公司会计的核算是对财务公司经济活动的确认、计算和报告的过程, 是按照金融机构会计制度的要求和统一规范的操作程序, 真实、完整、及时地反映会计数据。在财务公司会计核算中, 每天都要进行现金收付、科目运用、账户登录、凭证审核录入等一系列活动, 这些活动都直接或间接地存在着风险隐患, 如果哪一个环节失控, 就会对财务公司整个运营产生不利影响。

2. 会计操作中存在的风险

财务公司会计是建立于严格的专业运行机制和统一规范的操作程序进行工作的基础上的, 会计岗位是以分工明确、职责分明为原则。在会计岗位操作中未能执行统一的操作规程、规章制度不落实、会计基本制度知之不深、违反制度操作业务、未合理地设置会计岗位、岗位之间缺乏制约牵制等, 都会出现使财务公司资金和财产遭受损失的可能性。

3. 会计监督中存在的风险

财务公司会计的监督一般都是事后, 它是对日常会计凭证、账表、账册等进行审核, 对业务经营活动的合理性、合法性、合规性进行监督。但是在实际工作中, 由于监督手段不完善、人员配备不到位等原因, 会计部门的监督作用没有能做到及时到位、检查力度不够, 相对弱化了会计的基本职责, 加大了产生风险的可能性。

4. 人员管理中存在的风险

财务公司这几年发展迅速, 各种新业务、新办法、新手段不断出现, 但岗位设置却基本维持在原有的结构上, 这就对会计人员的业务素质提出了更高的要求。但是, 有些会计人员自身业务素质不够, 水平不高, 操作行为不规范, 工作责任心不强等。这些因素又给财务公司在发展过程中如何加强管理、提高人员业务素质提出了新的要求, 即如何建立起相互配合、相互督促、相互制约的工作关系, 防范各类风险的发生。

二、建立内控体系是财务公司防范风险的重要手段

内部控制是金融企业自身的内在要求, 是防范金融风险和金融危机的基础性、根本性制度, 是金融企业经营的关键所在。作为经营特种商品货币的企业, 财务公司会计管理对象就是货币本身, 其会计核算过程就是具体办理业务的过程。因此, 财务公司的内部控制不仅是一种管理活动, 而且会计系统本身就是内部控制结构的重要因素, 会计核算的正确性、会计控制的有效性在金融企业的内部控制中占有重要的地位, 充分显示着自身的重要性。

为适应改革发展的新形势, 财务公司各基层单位必须建立高效、系统的内部控制体系。目前, 财务公司虽然已经开始重视内控制度建设, 但由于受到主客观因素的影响, 内控机制运行中尚存在着一些薄弱环节:内控制度的建设与业务发展不相适应;金融新业务、新知识层出不穷, 内控制度明显地存在滞后现象;内控制度执行与规章要求不相匹配;有些部门管理人员制度观念淡薄, 对执行内控制度的重要性认识不足, 造成差错事故时有发生, 很多案例的发生都与会计人员未能严格遵守会计内控制度有关;职能部门的检查与管理现状也不同步, 检查各自为政, 手段单一、监控乏力。

财务公司的内控制度作为一套完整的风险防范体系, 包括金融机构内部组织机构的控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、计算机业务的控制、授权授信的控制等。其中, 会计系统的内部控制是整个财务公司内控体系的重要组成部分, 它是所有经营管理活动中最复杂、牵涉面最广的系统, 是全公司业务经营所在, 它涉及到公司的整体管理环境和程序。财务公司会计是财务公司从事经营活动的基础, 财务公司的每一笔业务的运作过程, 都要通过会计核算来实现, 财务公司会计贯穿于防范金融风险的全过程中, 加强财务公司会计系统的风险防范, 维护健康的会计秩序, 是财务公司经营活动安全运营的基础。

三、建立财务公司会计内控制度应遵循的原则

财务公司会计系统实行严格内部控制的根本目的是为了确保会计记录、账务处理和经营成果核算的独立性、全面性和真实性, 给经营者、监管者和股东提供真实的经营状况, 预防和化解各类风险。为此, 建立一套完备的财务公司会计内控制度, 就必须遵循以下原则。

1. 规范化原则

规范化原则就是要按照会计准则、金融性企业会计制度的具体规定进行会计核算, 规范处理各种会计业务, 提供真实、全面、准确的有用信息。财务公司会计处理方法及程序应遵循一致性原则, 并建立统一的会计行为规范、会计指标体系、会计计算方法, 从而使会计信息不仅能为管理者的决策提供依据, 同时也符合防范和化解金融风险的需要。

2. 真实性原则

会计核算的目的在于为经营者提供有助于经营决策的信息, 披露财务公司经营中取得的业绩和存在的问题。会计信息的失真, 将影响经营决策的正确性, 会计核算必须根据要素齐全、真实无误的会计凭证收付款项、登记账簿。会计凭证、账簿、报表的记录必须经过双人复核, 达到账账、账表、账据、账实、账款、内外账六相符, 保证会计信息的真实性。

3. 谨慎性原则

在会计核算中必须对收入、费用、损失的确认持谨慎态度, 合理估计可能发生的损失和费用。按照制度的规定, 对贷款资产的损失预提贷款呆账准备金;对投资足额提取减值准备;对应收款项计提坏账准备及提取固定资产折旧等, 通过这些方法为会计内部规避经营风险搭建一道堤防。

4. 监督性原则

财务公司应充实稽核力量, 进行定期稽核, 形成制度约束。由于种种因素制约, 会计稽核一直是财务公司会计核算中的薄弱环节。稽核部门通过对会计处理的全过程进行监督, 检查会计资料的合法性、合规性、合理性, 保证财务公司会计资料的真实性, 使财务公司的经营层能及时发现经营中可能出现的各类风险, 以便采取措施, 堵塞漏洞, 形成一道内控的安全保障机制。

5. 授权授信原则

通过对会计处理过程实行逐级授权、分级审批的原则, 明确各岗位在业务操作中的责权划分以及应承担的责任, 使各岗位人员在各自职责范围内开展工作, 行使职权, 形成相互牵制、相互制约, 以达到核算安全稳健运行的要求。

四、建立财务公司会计内控体系的关键环节

建立完善的财务公司会计内控体系, 就要制定相关的规章制度, 使内部管理制度逐步系统化、规范化、科学化。加强考核, 规范会计基础性工作, 重点要抓好关键部位和关键环节, 强化系统控制机制, 发挥整体功能, 防范风险, 实现财务公司的稳健运营。

1. 加强岗位内部控制机制建设, 实现岗位间的监督制约

按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制, 坚持现金与有价单证保管与账务记录相分离;重要空白凭证保管与使用相分离;账务收支审批与会计核算相分离;呆账准备金的确认与核销相分离;账务处理与稽核相分离的原则, 按照会计制度、业务性质和合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位, 明确每个岗位的职责和权限, 并相互制衡, 严禁会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和越岗越权处理业务, 对重要岗位会计人员实行岗位轮换和强制休假制度, 一切严格按照规章制度办事。

2. 执行规章制度到位, 强化安全保障机制

会计人员在办理业务过程中必须全面执行各项规章制度。现金和有价单证保管与账务核算必须由两人以上分别承担;印、密、证要由三人分别管理和使用, 营业后必须入柜保管;款项的支付和账簿的记载必须以有效、真实的凭证为依据, 并须经过严格的换人复核, 鉴别其业务的合法性和凭证的真实性, 确保支付款项的安全;对于重要的会计事项实行会计主管审核批准制度;对于空白重要凭证进出建立领用登记制度并进行表外列账, 定期核查账实情况;对银行账实行会计主管每月核签制度等等。

3. 加强内部岗位责任的落实, 强化稽核监督

建立会计内部控制负责制, 杜绝任何人包办业务处理的全部环节, 在会计业务中, 网上银行付款业务必须经办、复核、授权三分开, 相互监督, 确保资金的安全。同时, 内控检查职能部门应转变观念, 进行定期稽核, 形成制度约束, 变被动为主动, 强化事前监督, 将稽核的关口前移, 从查弊到防范的转移, 对业务中有苗头性、倾向性的问题及时作出分析、判断, 并提出切实可行的整改措施和建议。

4. 加强会计人员的队伍建设

游戏审批制度依然 篇8

近日，一则传闻被众多媒体提起：国务院取消新闻出版广电总局对“电子出版物出版单位与境外机构合作出版电子出版物”的审批。随着近期游戏主机的升温，衍生出“海外主机游戏无需审批”的版本。

由于游戏机受到锁区限制，一些限制级的国外游戏将难以进入中国销售，因此这条传闻倒颇符合玩家的心理，上述消息来源于今年8月国务院的一份公告《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》，上文所引述的为其中第31条规定，项目名称为“出版境外著作权人授权的电子出版物（含互联网游戏作品）审批”，设定依据为《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》。

“境外机构合作出版”的审批虽然取消了，但是该项目的另一条规定却一直有效——《音像制品管理条例》第二十八条：“进口用于出版的音像制品，以及进口用于批发、零售、出租等的音像制品成品，应当报国务院出版行政主管部门进行内容审查。”第四十九条：“除本条例第三十五条外，电子出版物的出版、制作、复制、进口、批发、零售等活动适用本条例。”此外，相关规定还指出“新闻出版总署是中央和国务院授权的唯一负责网络游戏前置审批的政府部门”。“如果这条规定没有去掉，那么跟以前就没有任何变化。”游戏工委相关人士对记者说。此外，游戏运营和进口网络游戏仍需通过文化部的审批。