完善财务管理系统

完善财务管理系统（精选8篇）

完善财务管理系统 篇1

财务管理的宏观环境虽然客观存在于企业之外,企业无法对其施加影响或加以控制,但并不意味着企业面对环境变化就无能为力。首先，企业应对不断变化的财务管理宏观环境认真分析，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策，改变财务管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低和规避因环境变化给企业带来的财务风险。其次，面对不断变化的财务管理环境，财务管理体系应与时俱进，不断更新、完善。企业应设置合理、高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统高效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

2．强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念

在市场经济的激烈竞争中，树立风险意识，勇于承担并善于分散风险是现代企业成功的关键。因此，现代企业必须树立正确的财务风险观念，遵守风险收益均衡的原则，不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。财务管理人员要掌握扎实的财会专业知识，具备财务信息的收集、整理和分析能力；要具有对财务风险的敏感的、准确的职业判断能力，及时、准确地估计和发现潜在的财务风险,并能对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。

3．提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。如在筹资决策中，企业应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，并在此基础上做出正确的筹资决策，以降低筹资成本，减少财务风险。在投资决策中，企业要坚持以效益为中心的投资原则，统一使用资金，使资金投向配置更合理，既要避免过分分散又要避免过分集中。同时通过投资回收期、投资报酬率、净现值及内部报酬率等指标对投资项目进行综合分析评价，从而避免财务决策失误所带来的财务风险。

4．加强企业内部管理，理顺企业内部财务关系

加强企业内部管理，调整资金及资产结构，减少和降低不合理的资金占用，提高资金的使用效率和周转速度。要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例关系，并随着企业生产的变化而变化，始终处于一种动态的管理过程中。要加强应收账款的风险防范与控制，建立一套科学、系统的应收账款体系，注重评估客户的财务状况和资信状况，谨慎签订合同，定期分析账龄，紧密跟踪应收账款的还款情况，合理制定收款政策，控制风险，减少坏账损失。对于存货，在保证生产和销售顺利进行的同时使存货总成本达到最低水平。在实际工作中，可以调查、总结已有的经验，运用存货管理中的最佳订货批量模型来确定存货量，以减少损失。同时，要理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予相应的权力，真正做到权责分明，各负其责，使企业内部各种财务关系清晰明了，减少企业因管理不善而造成的财务风险。

5．合理利用防范风险的技术方法

现代企业可以利用多种方法来防范和规避财务风险，具体包括：(1)分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，避免企业独家承担投资而产生的财务风险。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，会被其他产品带来的收益所抵消，从而可避免单一经营产生的无法实现预期收益的风险。(2)回避法。即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。一般来讲，长期投资的风险大于短期投资风险，股权投资风险大于债权投资风险，所以，企业选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。(3)转移法。企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上,可以采取措施转嫁风险。它包括保险转移和非保险转移。保险转移是指企业通过购买财务保险将财产损失的风险转移给保险公司承担；非保险转移是将某种特定风险转移给专门机构或部门。如对企业闲置的资产，采用出租或立即售出的处理方式，将资产损失的风险转移给承租方或购买方。(4)降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。如企业可在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，可以通过提高产品质量、改进产品设计、开发新产品及开拓新市场等手段，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，也可以按照稳健原则建立风险基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营的影响。

6．建立有效的财务风险防范机制

完善财务管理系统 篇2

一、建立健全资金投入决策管理和经济责任制, 增强高校管理者的财务风险意识

高校作为贷款的主体, 要转变理财观念, 从自身的角度建立风险防范机制。我们应摒弃过去那种办学经费完全依赖政府、财务工作重点就是把好用钱关的旧观念, 按照市场经济规律纠正和强化理财观念, 坚持科学、效益的理财观, 依法理财, 重视资金的时间价值。随着高校改革与发展的深入, 资金的时间价值和投资的风险价值作为现代财务管理的基本观念, 应引起我们的高度重视。我们必须讲求资金的时间价值, 认真评估各种风险, 并设法控制风险的发生, 以求合理增强学校财力。要把握好支出增长与收入增长的关系, 使举债既能为学校的发展提供动力, 又不成为学校的沉重负担。根据学校发展的需要, 认真制定学校发展的总体规划, 做好每个贷款项目的可行性研究, 分清轻重缓急, 对贷款资金的投放时间、顺序、数量、效益进行科学地设计规划与分析, 以保证贷款建设项目地科学性、合理性和效益性。

二、优化贷款资金结构, 努力降低筹资成本

高校经费不足制约了教育事业的发展, 因此, 除向国家积极争取财政拨款等多渠道筹资外, 我们还应积极利用金融工具进行融资。高校要认真研究资金市场的供求情况, 根据资金市场利率走势和项目建设进度对资金的需求制定科学、合理的资金使用方案, 通过优化贷款资金结构, 降低贷款成本, 减少财务风险。

1.合理利用银行信贷资金

我们可以根据资金需求, 预计未来偿还能力来确定贷款额度, 以筹集高校在基本建设、教学科研、人才引进等各项事业发展中所需要的资金。但在使用银行贷款求发展时, 我们必须慎重, 银行信贷资金的利息较高, 大量使用银行信贷资金, 有可能使高校背上沉重债务包袱, 直接削弱高校发展潜力。因此, 如果高校欲大量利用银行信贷资金, 则需要对未来几年学费收入进行预测, 对风险进行把握;

2.利用组合融资贷款

银行的融资产品很多, 高校可灵活运用银行融资产品, 选择一套适合学校实际情况的、具有较高可行性的组合融资方案, 达到合理调度资金、均衡负债, 以降低资金成本和财务风险。例如, 学校可根据自身的情况, 选择流动资金贷款、项目贷款、票据业务和信托计划等等。流动资金贷款一般期限短, 资金成本低, 学校可根据具体情况利用短期贷款进行展期;项目贷款一般期限较长, 资金成本较高, 学校可根据项目建设的进度情况将贷款资金分步到位, 以争取最大限度降低资金成本;在购买设备和项目建设时, 可根据情况向对方开具银行承兑汇票.此外, 还可使用信托计划, 委托信托投资公司获取社会资金。由于学校的信誉度较高, 加上支付稍高于同期银行存款的利率, 可以吸引部分公众和机构投资, 这将比项目贷款节约一大笔资金成本。

三、将信贷资金纳入预算管理体系, 提高财务管理和会计核算的科学性

目前, 高校的资金来源主要分为:非偿还性资金和偿还性资金。非偿还性资金指财政拨款和事业收入等;偿还性资金是指在未来一定时间内需要用非偿还性资金来偿还, 并要负担资金成本, 具有偿债风险的那部分资金, 如银行贷款等。虽然银行贷款与财政拨款和事业收入在资金性质上有着本质的区别, 但都属于高校资金来源的组成部分, 我们有必要将银行贷款的管理也纳入到高校的预算管理体系中来。虽然目前高校财务制度不允许学校将“负债经营”和“赤字预算”的思想引入学校的预算编制和执行之中。但是扩招以来, 在校学生大幅度增加, 学校办学条件不能满足教育发展的矛盾愈加突出, 各高校为扩大办学规模, 在财政拨款和学校自筹收入不能满足学校基本建设对资金需求的情况下, 与银行建立“银校合作”关系, 从银行获得贷款以解决学校发展中的融资“瓶颈”问题, 已实实在在地产生了负债。这部分负债所引发的支出挂在应收及暂付款中, 虽然从高校的财务账面上来看, 遵循了“量入为出、收支平衡”的总原则, 但实际上己出现了赤字, 只是该“赤字”隐藏在应收及暂付款中罢了。制度上的规定与实际上发生的结果是有差异的。预算的收支平衡不能保证决算的收支平衡, 在预算实际执行过程中, 收入绝对等于支出的情况是很罕见的, 若一味的强调不得编制赤字预算, 那么目前高校的预算是不能真正反映学校事业发展计划的, 从而使预算失去客观性、真实性和严肃性。将银行贷款纳入高校预算管理体系, 增加透明度, 监督也就越有力—有利于上级主管部门加强对高校银行贷款的监管。

四、引入市场机制, 推行集中采购制度

集中采购是指单位或机构为了满足开展自身公务活动的需要, 通过公开招标、公开竞争的方式, 从国内外市场上购买所需商品和劳务的经常性活动。其实质是将市场竞争机制与财务支出管理有机的结合在一起, 该项制度在西方发达国家得到了较为广泛的应用.集中采购制度是政府采购制度在高校内部的延伸, 是市场竞争机制与财务支出管理的有机结合, 这种制度的实施可以提高采购效率, 有利于强化财务支出管理与控制, 硬化预算约束, 也有利于促进高校内部管理功能从管理型向服务型转变。高校每年用于设备、仪器采购等公用性支出金额巨大, 以前, 商校都是实行分散采购, 各个院、系、部门需要什么东西, 随时都能从市场上买回来, 这种采购缺乏统一性和规划性, 通常会多花钱、所购产品质量不高、售后服务不好, 进而导致设备使用效率不高以致闲置浪费等问题, 给学校资产带来很大损失。节约资金、杜绝浪费、体现货币效益最大化是集中采购的一个主要特点, 高校实行集中采购后, 可以把有限的教育经费集中起来, 把所有物品通过公开招标, 让供应商公平竞争, 高校可以货比三家, 用有限的经费购买到价廉物美的商品。集中采购金额从商品单价、种类和数量开始编制预算, 一经批准, 就具有法律效力, 执行过程中不得随意追加或减少, 从而硬化了预算的约束。而且, 采购商品资金直接支付给供应商, 减少了资金流转的环节, 避免了各单位挤占、滥用资金, 加强了财务的监督力度。同时, 公共采购制度运作公开、透明, 便于减少公款采购过程中的“回扣”、贪污受贿现象, 减少腐败。以公开招标方式采购建设中所需的大量的原材料、劳动服务等, 使高校得到了物美价廉的商品和劳务, 节约了资金, 提高了支出效益。

五、创建以综合风险管理为中心的高校内部审计制度

风险导向的高校内部审计是加强高校内审力度的有效途径, 是合理配备审计资源的有力举措, 它为高校经济责任审计、专项审计、预算审计、绩效审计等指明了方向, 也预示高校内审的未来走向。国际内部审计协会于1999年6月发布的内部审计新定义中, 将内部审计的职能由监督拓展为保证和咨询;将内部审计的目标由帮助机构成员有效履行责任拓展为增值和改善机构的运营状况、帮助组织实现其目标;将内部审计的业务活动由以合理成本促进控制工作的有效开展拓展为评价和改善风险管理、内部控制和治理过程的有效性。这一系列的转变突出了风险导向在内部审计实现组织价值及做出增值性的建议和措施方面的主导和核心作用.高校内部审计应顺应内部审计的发展潮流, 以风险为导向, 将高校内部审计转变为促使经营管理层有效履贵的动态管理控制机制, 致力于改善和整合高校各级管理部门的风险管理、控制和治理过程, 超越各职能部门的约束, 由点到面, 创建以综合风险管理为中心的高校内部审计。如, 为强化对高等院校的贷款经费的管理, 就必须高度重视和加强对投资项目的审计监督。一是对每年投资的项目、规模进行反复论证, 通过对现有教育资源进行整合, 做到资源共享, 避免重复建设:二是在贷前对高校用于基本建设的贷款投资项目, 进行认真审核, 认定其贷款的可行性和必要性, 确定贷款的额度;三是加强对贷款资金使用和管理的全过程监督, 使贷款的资金完全用到贷款建设的项目上。只有这样, 才能保证贷款投资资金的正确使用, 才能避免国家财力的损失浪费, 才能保证建设项目的完好完整, 真正有利于高等教育事业的发展。创建以综合风险管理为中心的高校内部审计, 通过向高校管理层提供风险监控评价及整合风险的意见和措施, 确保高校的资源被妥善运用, 为学校的改革发展目标做出增值性服务。

参考文献

[1]、杨周复, 施建军等《:大学财务综合评价研究》[M], 中国人民大学出版社, 2002年版。

[2] 、范文濯, 马陆亭主编《:国际视角下的高等教育质量评估与财政拨款》[M], 科学出版社, 2004年版。

完善乡镇财务管理的思考 篇3

摘要：随着经济的飞速发展，乡镇财务管理工作也越显重要，各级政府出台了一系列强化乡镇财务管理工作的策略，但在实际运行中仍存在诸多的不足，本文对此问题进行了详细的阐述并提出了具体的完善建议，以期给读者带来可供参考的建议。

关键词：乡镇；财务管理；问题；对策

一、乡镇财务现状概述以及存在的主要问题

从全国范围来看，乡镇债务矛盾非常突出，已严重影响到基层政权的正常运转和社会稳定。据有关部门的调查数据，到2004年，乡镇基层债务总额已经上升到6000～10000亿，2005年的债务约为10000亿，中国乡镇将近5万个，平均每个乡镇负债2000余万元。乡镇财务管理是我国财务核算体系中的最薄弱的环节，乡镇财政的入不敷出，是财务管理混乱的根源。乡镇事业单位缺乏必要的财力支持，在上级政府没有足够的财政拨款的情况下，就只能自谋出路，从而导致乡镇财务管理混乱。

乡镇财务管理主要存在以下问题：一是收支矛盾突出，资金调度困难，债务负担重，出现新一轮的乡镇财政赤字；二是财务管理不规范，债权债务长期不清理；三是固定资产不入账；四是票据使用不规范；五是会计核算基础工作薄弱，账务管理混乱；六是建设项目程序不规范等。

二、乡镇财务管理存在问题的成因分析

1.经济欠发达，财政赤字问题严重。经济不发达是乡镇财政出现难以解决的困境的最基础的原因。目前，相当一部分地区农村经济发展速度缓慢，在多数乡镇中，农业经济仍然占绝大多数，耕作工具落后，农产品市场价值较低。在这种农业劳动生产率、产业水平不高的情况下，受国家全面取消农业税政策的影响，那些乡镇财政赤字和负债严重的地区，越是依靠农业，陷入财政困境的情况越严重，最后造成乡镇财政赤字逐年增加。

2.分税制度的改革进一步削减了乡镇财力。分税制不仅是一种税收管理体制，而且是一种涉及多种财政要素、多种财政行为的管理体制。分税制划分税种的初衷是使各级政府具备与其事权相称的财力，但是，从目前来看，分税制在界定中央与地方事权、财权方面有比较清晰的规定，但对于地方各级政府财政之间的界定却模糊不清。县、乡作为五级财政最基层的两级，在各级财政都十分困难并且各级事权、财权没有明确划分的情况下，县级政府一方面通过强化对乡镇财政的征收力度，减少乡镇的转移支付来增加本级政府的财源，另一方面通过将事权转移给下级政府来减轻它的压力。以上这两种情况从县级财政缺口逐渐缩小而乡镇财政缺口逐渐加大的趋势就可以看出。这种财权向上级政府集中，事权向下级政府下放，使得乡镇事业单位每年为了完成上级分配的指标疲于奔命，但财政资金却少得可怜。这种局面严重影响了乡镇事业单位基层工作人员工作积极性和对待工作的态度。

3.相关监管工作不到位。财政监督力度不够大，机构建制频繁变动，是造成乡镇事业单位财务管理问题的一个主要原因：从法律角度上看，乡镇人大有多项监督乡镇财政的职权，然而从具体实践来看，乡镇人大财政监督工作缺乏主动性、规范性和系统性，还需要完善和加强；在监督人才方面，由于乡镇人大工作者大部分是从其他岗位上转过来的，缺乏相应的监督业务知识，监督无法到位，只能走程序化的监督；在监督意识方面，各级乡镇人大代表也有待加强。目前，仍有一部分人大代表把代表作为一份荣誉，而没有当作是一种职务，认真学习相关法律和知识，特别是部分乡镇人大代表与村干部身份重叠，不敢或不愿以人大代表的身份在短暂的人代会上对乡镇政府的安排发表不同音，人大代表既不勇于监督、也不善于监督，以致乡镇财政监督难以到位。

三、完善乡镇财政管理的具体对策

1.利用自身优势，加快经济发展。在基层经济基础薄弱，经济发展速度相对滞后，各乡镇要主动服务企业，加大重点税源监管力度，努力培植税源，寻求新的财税增长点，充分发挥自身优势，利用工业园引进外资，利用各乡镇工业集中区引进内资和民资，采取积极有效措施，加大征收力度，认真清理“费挤税”，做到应收尽收，尽量增加乡镇可用财力，缓解经济压力，夯实经济发展的基础，这是从根本上杜绝乱收费等违纪行为的有效途径。

2.积极推行综合预算管理。实行财政综合预算，要将乡镇行政事业性收费、其他预算外收入、上级补助收入和县财政调度资金、乡镇借款等收入全额汇入“基本收入结算专户”核算。对上级安排乡镇的专项资金须在“专项资金专户”中明细核算。乡镇公用经费支出，由乡镇财政结算员根据年度预算计划编制分月用款计划，经乡镇长或分管财政乡镇长签批后，通过国库远程申报系统向县财政局申报，经县局分管科室网上审核后，办理资金拨付至乡镇“基本支出专户”。乡镇所属行政单位经费拨款事项，除工资性支出外费用项目可由实行乡镇财政所长审核，报乡镇分管财政负责人一支笔审批制度。要建立完善乡镇财政财务预算报告制度。

3.加强法制宣传教育，规范经济秩序。当前乡镇普遍存在的以各种名义向农民收取建房费、林业费等现象，很大程度上与他们不依法行政、执行纪律不严有关。为进一步规范经济运行秩序，首先要加强对乡镇“一把手”的财经法律法规知识培训。每年举办1～2期培训班，由审计、财政等相关部门人员授课，提高他们的法律法规知识水平和依法行政的意识；其次，建立和严格考评机制。把依法行政，不乱收费、乱罚款，严格预算外资金的管理，所有预算外资金必须纳入财政专户储存等作为考评乡镇领导政绩的重要标准，实行“一票否决制”；三是加强监督。审计、监察、财政等部门应严格执行国务院《财政违法行为处罚处分条例》规定，加强监督检查，发现问题要按照各自的职责范围严肃处理，对不处理或处理不严的部门要追究责任。

4.进一步规范收费票据管理。鄉镇大量存在的使用在财政领用的行政事业单位收款收据收取罚款、社抚费等行为，一方面是与他们的法规意识不强，考评机制不完善和监督不力等因素有关，另一方面也与领用票据把关不严有关。为此，财政应加强对行政事业单位收款收据的管理。行政事业单位领用票据时，应按《收费许可证》上载明的项目限量领取，无《收费许可证》的单位不能领取，谁批准领取的谁负责。领用的手续要齐全，并应按号码登记在册，建立永久保管制度，以便执法机关备查。同时要加强对已领票据的监管，对用量大的票据在每次以旧换新时，要对已开发票进行项目、标准、金额等进行监督，发现问题及时报告并处理，对用量不大的票据，每年年底均应回收，并对其中收费情况进行监管。此外，每年应至少进行一次票据的专项检查，纠正票据管理使用中存在的问题。

5.实施财务清理，摸清家底。针对目前乡镇财务工作中存在的突出问题，应由政府组织财政等部门，对各乡镇的财务进行一次认真的清理，使乡镇财务逐步走向规范化。对个人长期欠款问题，要查清原因，如属个人借款办私事的，要予以追回，如是因公或是账务处理问题，应予冲账处理；对白条抵库问题，时间短的应督促借款人还款或报账，时间长的应进行账务处理；对固定资产账目问题，各乡镇均应按财务制度的规定，建立总账、明细账和固定资产卡片，已建立的要进一步完善，没有建立和或建立不全的要尽快建立；对于漏交税收和教育专项经费问题，应先由各乡镇自行清理井组织入库，然后由上级组织检查清理，对检查出的应交税费全额收缴，对于漏交的基建教育附加费，应全额收缴。

如何完善连锁零售企业的财务管理 篇4

连锁店作为一种商业形式，在国外已有近80年历史，我国在20世纪80年代中期出现了以百货、食品为

主的连锁店萌芽，90年代初期进入初创期，目前连锁店已进入细分差异化竞争阶段。随着全球经济一体化进程的加快，国外连锁企业会以更快的速度、更大的规模进入我国市场。如果国内连

锁店在近几年不加快发展和提高管理水平，则会面临很大的威胁。就此，本文浅谈一下如何加强连锁店财务管理的问题。

建立及完善连锁店发展的财务控制系统

（一）实行全面预算管理。“全面预算”就是对企业的一切经济活动全部纳入预算管理范围。具体的做法是在每年的年末对当年的财务预算执行情况作全面的分析，在此基础上，连锁店总部会同有关部门和门店对下一年的企业目档进行研究，然后根据上报的业务预算和专门决策预算进行修正补充，编制财务预算初稿，最后由经理室通过后下达。我们对财务预算实行“权限管理”就是在全面预算基础上对投资项目、费用开支、物品购置等设置审批管理权限。如投资项目由发展部负责管理，广告费、业务费分别落实到营运部和办公室管理，通过权限管理可以落实经济责任，确保预算目标的实现。“重要项目报告制度”主要适用于各连锁门店，报告的内容是费用开支，报告的目的在于控制。因为各门店都是独立核算单位，为加强对其管理，规定凡在预算外的开妈一律报总部审批；预算内凡属于总部监控的费用如广告费、修理费等，根据公司费用管理办法上报，并经总部同意方可支出。重要项目报告制度不但能使总部及时掌握下属门

店监控项目的开支情况，而且有利于门店加强管理意识。

财务预算在执行过程中，要突出预算的刚性，管理的重点要落实过程控制。财务部门要及时掌握经济运行动态，发现情况，及时查找原因，提出解决问题的方法。对由于预算原因造成的偏差，要修正预算指标，使预算真正起到指导经济的作用。

（二）认真对街各项投资决策。

1、参与投资项目的可行性研究分析，完善投资项目管理。投资项目决策的前提是可行性分析。由于业务和财务考虑问题的角度不同，财务从投资项目初期参与，共同进行研究分析，可以使投资方案更趋完善。我们采用的方法是在对投资项目调研结果基础上，由发展部和财务部各自测编一套可行性分析报告，然后经有关部门论证，决定项目可行性，再按集团规定程序上报、审批。从实践看，这样做确实提高了项目投资的成功率，降低了投资风险。

2、实行基建项目的招标制度。招投标是一项专业性较强的工作，作为建设单位的连锁店总部在这方面往往缺乏经验，为保证招投标内容的客观、公正、合理，维护各方经济利益，可请富

人专业知识和实践经验的社会中介机构参与。同时加强合同管理，防止合同与标书不一致的现象出现。

3、实行工程监理制和竣工项目的审价制。工程监理是代表建设单位对工程全过程的动态管理，它维护的是建设单位利益，所以通过监理不仅可以有效地对工程质量和施工进度进行监管，保证工程按时保质完成，而且可以控制成本。对峻工项目实行审价制也是完善工程项目管理的一项有效工作，过去施工单位工程决算高冒问题十分突出，大型工程项目竣工后又不审价，导致企业资产流失。现虽然大部分企业实行了工程竣工审价制，有效遏制了施工单位工程决算高冒现象，但仍款根本制止。所以企业对竣工项目仍有必要委托中介机构进行工程审价。财务在付工

程款时须根据工程进度控制付款，严禁超预算付款。

（三）加强资金管理。加强资金管理是财务管理的中心环节。大型连锁店具有货币资金流量大、闲置时间短、流量沉淀多的特点。因此，财务应根据这些特点，科学合理调度和运用资金，为企业创造效益。

1、集中管理。集中管理可以使分散的沉淀资金加快周转，有利于提高资金使用效率。在具体操作上，连锁店总部投资管理中心，承担资金使用、调度和管理职能。原则上开设两个账户：一个是基本账户，用于预算内的日常开支，资金由资金管理中心划拨；另一个结算账户用于日常开支以外的各项资金收付，如销纲款收取和进货款的支付，总部通过远程查询和网上银行实行

监控。非独立核算超市，实行定额备用金制度，经营资金直接入总部指定账户。

2、进货款采用信用结算。财务要根据商品的不同保本点、周转率情况，确定商品不同的帐期和付款形式，积极采用商业信用等结算方式，节约利息支出，从而对进一步提高资金使用效率

起到积极作用。

3、进行资金运作，广开企业财源。资金的集中管理，使企业的资金运作有了可能。连锁店销售最大特点是货币资金流量大，而进货款一般实行约期付款方式。所以，企业从上次付款结束到下次付款期间，资金始终会有短时间的沉淀过程。当连锁店发展到一定规模时，可短期运作的资金量会相应增加，可以委托货款、短期证券投资和资金托管待方法进行资金运作，增加企业

效益。

（四）加强存货管理。加强存货管理有利于企业进一步降低运行成本。连锁店商品具有周转快、流量大、品种多和规格齐的特点；在销售形式上，顾客自选为主。鉴于这些特点，企业要在以下几个环节加强对商品的管理。

1、进货环节。首先，总部要建立统一的商品目录，不论是门店自行采购还是总部集中进货，所进商品必须是目录内的，这样做的优点有利于加强对商品的质量和价格进行统一管理。总部对商口目录不定期进行完善，坚持优胜劣汰，凡进入目录的必须是有市场竞争力、有价格优势和质量有保证的商品。其次，要建立和完善计算机信息管理系统，通过计算机对每种商品的单品进行系统的进销存分析，形成计算机决策为主、人工修正为辅的进货决策系统；财务在进货环节主要是控制商品的进价，每次付款前，都必须打开客户信息数据库进行核对，以防供应商价格

高开、折扣少算等情况。

2、储存环节。财务可以对商品的保本点、周转率等指标进行分析，并将结果反馈给进货部门，修正计算机进货决策系统的参数，不断完善库存结构。同时，由于销售形式是开架自选，应

加强商品的盘点工作，通过盘点促进库存管理和有效防止商场失窃，降低商品损失率。

3、退货环节。企业退货涉及进货退出和销货退回两个方面。因商品质量、款式、价格等因素是进货退出买断经营商品，业务与财务信息传递必须及时正确，防止发生坏帐。某些超市如经

营装满建材的建材超市，推出多余商吕可以退回的售后服务内容，对于销货退回的重点管理是把好商品质量关，防止已损、变质商品回流入库。

（五）健全内部控制制度。连锁各门店业态相同，操作流程统一，管理要求一致，这就便于企业标准化管理。实行标准化管理，首先是建立和健全企业规章制度，重点侧重两个方面：一是岗位责任，即明确规定各个岗位的工作内容，职责范围、要求，以及部门与部门、人员与人员间的衔接关系。二是规范操作流程，无论是大的项目，还是小的费用开支，都要规定操作流程程序，明确审批权限。在制定岗位职责和操作流程时，必须同充分考虑内控是否完善。其次是加强和完善企业监督机制，对企业各部门、人员执行规章制度的情况进行监督检查，要制定相应的考核办法，奖征要与个人工作业绩、服务质量和遵章守纪挂钩，保证经济业务正常安全运行。

建立计算机分析和管理系统

（一）实行会计电算化联网管理。目前的连锁店不再是孤立的、单一的卖场。总部对各门店联网后，可以通过远程查询功能，进行即时监控。监控的内容根据需要可以是财务会计核算的全部信息，也可以是某一方面的信息；在监控中发现问题及时提出改进意见，从而提高管理效率，增强了会计管理的广度和深度；而且为公司所有门店提供了统一的账务系统和核算模式，为

企业实现全国连锁在财务管理上提供了技术保障。

（二）建立财务信息互换中心（财务MIS系统）。对财务部内部而言，由于连锁店多、面散，总部经常有很多信息需要及时通知门店；反之，门店也有许多信息需要反馈总部。因此建立一个高速、便捷的双向信息交流平台即财务MIS系统，很有必要。在这个M IS系统中总部和门店之间、门店和门店之间可以进行直观的点对点信息交流，或者串联Net Meeting，召开财务例

会，这对于解决连锁企业内部往来业务的核销，解决相互间的帐务问题很有帮助。

对外而言，这样的一个MIS系统，拥有对外的接口，通过权限的控制，让企业的领导者或其他部门从中了解他们感兴趣的报表和数字，以便他们可以在第一时间了解情况和做出决策，同时

将他们的要求和态度反馈到财务部，让财务部能迅速提供资料或做出财务处理。

（三）建立财务资金电子审核系统。由于连锁店地域的分散性和总部资金集中管理的特性，往往给门店用款的审核和支付造成不便。也就是，门店需要用款时，由于门店离总部太远或总部有权签字者外出，影响审批的工作效率，同时也不利于总部财务的资金预算安排。利用电子审核系统则可以避免以上矛盾。审批人无论在何时何地均可以登上系统进行审批，电子签名、审批

通过后的“单证”流向财务部，财务部再根据“单证”上的期望付款日安排资金统一支付，这就增强了用款的时效性，便于财务的资金安排和资金的预算管理。

（四）及时进行数据的分析。要做好数据分析，应建立计算机数据分析模块，分析模块必须讲究科学实用，能满足企业管理的需要，能解决管理中可能碰到的问题。对商品进行分析时，不但要有大类分析数据，更要注重单品的分析，分析指标可以根据管理需要设定。分析指标主要有：商品周转率、毛利率、保本点、相关指标对总体指标的影响程度等。通过指标分析，可以完

善库存结构，加快商品转转，进一步提高企业获利能力。

三、建立统一的资金结算管理中心

完善财务管理系统 篇5

(一)实行会计集中核算制度，完善行政事业单位的财务体制

会计集中核算制度基于“三不改变”原则，即不改变行政单位相关的预算管理制度，不改变行政单位的理财机制，不改变单位的会计主体。而此制度的具体方法即对资金集中性进行结算的办理，行政单位本身不进行会计和出纳的设置。现金、汇兑以及转账等结算通通经报账员于核算中心处进行办理，预算的经费主要以财政进行直接的拨人，行政单位预算的外收入首先交到临近的财政专户内，然后再根据规定的要求划到行政单位的账户中去，单位经费的支出以及其它方面相关的支出不可以透支，仅能通过单位的账户进行核付。会计的核算应集中进行，单位会计的相应档案都交于核算中心进行统一的保管，并根据年度的不同进行装订。根据会计档案的相关管理方法，进行会计相关凭证、报表以及账簿等的立卷及归档，以方便进行查账、审核及其管理工作，且应注意对行政单位相关资金的状况和档案资料相应情况做好保密工作。对单位的支出审核进行相应制度的建立，行政单位报账的全部单据均需含有单位的印章，且领导的签字同印鉴应确保一致。对凭证审核进行相关制度的建立，行政单位全部原始凭证均需真实合法，且应写明具体地用途。整个会计集中核算业务的流程如下图1所示：

(二)建立健全的财务管理体系

首先应当加强预算观念，要想对单位财政资金的使用效率进行考核，必须先树立一个正确的理财观，即先预算后支出，无预算不支出的观念。单位应当树立起预算管理作为中心的一个财务管理体制，根据年度预算，对单位财务的收支行为进行规范，同时在预算的执行过程中不断对财务管理制度进行规范，并将此程序贯彻于预算的整个过程中，包括：合理进行岗位的设置、对分工职责的明确、相互制约机制的完善等。对各项费用的开支标准以及审批权限进行严格的管理，审核原始凭证时应合理合法，制定实物保管的相应措施，健全单位的财务管理制度。此外，可通过有效的内部审计制度的建立来确保单位财务管理预算得到了真正的执行，认真贯彻和落实资金收支管理的规范和政策，做到财务公开、民主理财，并自觉接受人民群众和单位内部员工的监督。

(三)建立健全财务管理绩效考核评价体系

长期以来，由于行政事业单位的经费来源主要是国家的财政拨款，在这种情况下，单位内部经常出现监管不严、重投人轻产出、忽视经济效益的情况，不利于行政事业单位财政资金的有效管理和充分利用。所以，行政事业单位必须积极做出调整，尽快完善财务管理的绩效考核评价体系。行政事业单位应立足于单位的实际和未来财务管理的需要，选择科学、合理的考核指标，并逐步形成完整的体系，从而能够对单位内部的资金使用情况和财务管理的水平进行客观公正地评价，促进财务管理质量和水平的提高。

(四)加强内部的控制与监督

建立完善的内部控制制度，加强单位内部的监督，对行政事业单位的财务管理来说是至关重要的，具体说来，需要做到以下几点：①要增强行政事业单位预算的执行力度，严格控制资金支出的范围和标准。例如差旅费用、招待费用可以采取定额管理的办法，积极推行取消公务用车实行货币补贴的改革政策，切实控制公车资源的浪费。②要增强行政事业单位领导财务管理的法制观念，提高财务管理人员的责任意识和职业道德水平，逐步建立适合单位内部的控制与监督体系，从而提高行政事业单位财务管理的质量和水平。

(五)财务分析的进一步完善

单位的财务分析应根据《会计法》以及《行政单位财务规则》等的相关要求，使用科学合理的方法来分析。具体进行分析时，应采用不同的指标，例如通过预算完成率、公用支出增长率、人员支出比率、经费结余率等财务指标的使用，对行政单位的财务开支以及预算的执行情况进行评价。进行分析时，可通过趋势分析法、因素分析法、差额分析法以及比率分析法等进行分析。通常单位财务进行分析时应对其收支的相关情况及其结构等指标同相应的计划指标进行横向以及纵向的分析和对比，同时还要同去年的同期数进行相对数及绝对数法的对比，以期对各个指标执行的状况和问题进行分析和解决。

结束语

综上所述，目前我国行政事业单位的财政管理体系还存在着一定的问题和弊端，在一定程度上已经制约了行政事业单位的稳定和发展。对此，我们必须予以高度的重视，注重财务管理对策方面的研究，不断完善行政事业单位财务管理的体制，力争为我国国有资产的维护、行政事业单位的发展做出更大的贡献。

完善财务管理系统 篇6

增值会计是以增值额为重心、微观与宏观相结合、核算与管理相结合,旨在为提高社会整体经济效益水平服务的会计。随着经济业务的发展,各类型单位都在逐渐应用ERP管理系统,增值会计理论的运用范围越来越广。从而,基于增值会计理论完善ERP财务管理系统具有显着的优越性。

(一)反映的是共同利益

“增值”一词源于马克思在《资本论》中对于商品价值的分析,他指出由于劳动介入商品,因而创造了商品的增值(可变资本与剩余价值的和)。这个增值在各单位的发展中又会有不同的作用,被多元化的主体分配,它包括职工所得、债权人所得、投资者所得、政府所得和企业所得等。可见,增值旨在反映单位受益者的共同得益,而不在于仅仅反映股东、领导的利益。

(二)一种社会责任会计

随着社会经济的发展,外部环境要求企业在注重自身发展的同时,更应注意其所承担的社会责任。作为社会责任会计形式之一的增值会计反映了各个利益集团的受益情况,各利益集团在为企业提供服务的同时,也从企业中获得各种形式的报酬。所以,职工、债权人、股东和政府机构等都是企业增值的受益者。通过增值会计以货币计量的形式揭示了企业的社会责任,揭示了一定时期内企业经济目标所达到的绩效。因此,对商品增值予以反映和报告的增值会计是一种社会责任会计。

(三)增值概念的深化要求

增值会计的发展在当前经济形势下,增值已成为企业经营的主要目的。为了动态地掌握企业的经营成果,会计部门要用增值会计来掌握企业生产经营成果的增值过程。增值会计的编制既反映了创造价值的源泉,又反映了新创造价值的归属。因而,增值会计的发展正是顺应增值观念要求的体现。

(四)基于增值会计理论的ERP系统扩大了财务管理的内容

传统的ERP管理系统,主要作用是供应链的管理。而在增值会计理论下改进的ERP环境对会计业务流程改进的过程中,借鉴增值的思想,以会计业务流程中的增值额为中心,通过ERP系统确定哪些会计活动是增值作业,哪些是不增值作业;哪些是关键作业,哪些是一般作业,从而尽可能地消除或者减少“不增值作业”,改进“增值作业”,优化“作业链”和“价值链”,优化会计业务流程,最终增加企业价值,提高决策、计划、控制的科学性和有效性,促进企业管理水平的不断提高。基于增值会计理论的ERP系统可以更准确地对企业资产进行分析、预测,大大丰富了传统ERP财务管理的内容。

(五)基于增值会计理论的ERP系统突出了信息服务全面性

传统的ERP系统主要提供必需的财务报表,并且这些必需的财务报表大多适用于商业企业的数据分析,基于增值会计理论的ERP系统打破了原有的服务模式,将信息服务扩大到了政府、事业单位等非盈利机构的会计信息核算,而且还提供了多种管理性报表的查询功能,并提供易于使用的财务模型和分析模块,更全面地提供财务管理信息,为战略决策和业务操作等各层次的管理提供服务。基于增值会计理论的ERP系统中大量规范业务的计量都可以在初始化中加以设置,自动生成相应的凭证,记录工作可由系统自动完成,计算和报告中的大部分工作也能通过系统设置而自动完成。另外,改进后的ERP系统集成了原有ERP系统的全部功能,保证了会计信息的相关性、可靠性,保障了财务管理所需信息的质量。

二、增值会计理论与ERP财务管理系统的联系

一方面,随着经济理念的不断深入,企业已逐渐意识到应用ERP系统加强财务管理的必要性,ERP系统不仅能够提高整个企业的管理水平,而且可以降低产品成本,提高企业的信誉,为企业的发展提供了强有力的支持。另一方面,随着管理理念的不断深入,企业意识到增值经营理念的现实意义,而增值会计理论将能帮助企业更好地组织资本运营,充分调动与企业有联系的各个利益主体的积极性,提高企业供应链竞争能力。由此可见,基于增值会计理论完善ERP财务管理系统势在必行。

(一)劳动所得与ERP财务管理系统

ERP财务管理系统中薪资管理子系统的任务是以企业制定的薪资标准为依据,计算扣款数额、奖金数额、应发工资、实发工资等,编制工资结算单并计算所得税费用。增值会计理论中的劳动所得与ERP财务管理系统中薪资管理子系统反映的数据是一样的,通过ERP的薪资管理子系统可以实现与增值会计理论中的劳动所得无缝链接。

(二)增值额与ERP财务管理系统

ERP系统由于业务的高度集成,各个子系统相互协作,采购和销售两大物流系统与财务系统相互集成,增值会计理论中的增值额等于目前财务会计理论上的财务系统核算的利润总额与薪资管理系统核算的工资数额之和。

增值额是指企业生产的全部产品扣除消耗后的差额,它相当于统计上的企业增加值。从增值额的形成看,有利于促进资源优化配置,提高经济效益。增值额的大小,反映了企业资源配置的优化程度和员工的利益水平,合理的资源配置、优良的员工待遇,可以提供较大的增值额。反之,资源利用程度低,导致销售收入减少,从而降低增值额。同样,通过增值额与外购货品和劳务比较,能说明企业生产效率的高低,亦即企业经营管理的效益高低。可见,将增值额反映在ERP财务管理系统中具有现实意义。

(三)增值表与ERP财务管理系统

增值表是企业对外提供的以增值额的计算和分配为中心的一种会计报表,主要反映增值的形成来源及分配去向。上半部分包括:主营业务收入、经营毛增值、经营净增值、净增值等项目,结构同利润表类似,反映增值的形成。下半部分包括:净增值的分配、职工所得、债权人所得、政府所得、股东所得、企业留利、增值分配总额等项目,用来反映企业增值的分配情况。

增值表中的项目在ERP财务管理系统中都可以直接获取,项目都是ERP管理系统中所反映的内容。因而,增值表在ERP财务管理系统中将有更广泛的适用范围。

(四)增值分配总额与ERP财务管理系统

从增值额的分配看,有利于揭示有关利益主体,从企业获取所得的情况。与利润表相比,经营成果的分配,从原来的政府、投资者为主,扩大到反映职工、债权人、政府、投资者、企业本身等的共同利益,便于各自确定在企业增值额分配中的地位。增值额数值相当于ERP财务管理系统中利润分配数额+应付职工薪酬+所得税费用的数值之和。

由此可见,增值会计与ERP财务管理系统的联系十分密切,我们可以基于增值会计理论完善ERP财务管理系统,使ERP财务管理系统真正为各类单位服务。

(五)基于增值会计理论的ERP与原有ERP系统完全融合,实现数据共享

随着互联网的不断发展,传统会计在基础理论、工作程序、组织方法等方面发生了巨大的变革,按照信息处理的要求,只有充分利用现代信息技术,不断改进信息管理系统,才能适应瞬息万变的管理要求。

ERP是一项复杂的工程,投资较大,不但要投入大量的软件费、硬件费,还要投入咨询服务费、培训费。因此完全放弃原有的ERP系统开发增值会计系统,经济上不可行。基于增值会计理论的ERP系统,只是在企业原有硬件、软件的基础上的改进,针对财务管理子系统本身的信息集成引入相关增值会计理论作为补充,再造的财务流程只是原有财务流程的升级,工作难度小,系统完全融合可能性很大,能从真正意义上实现新旧系统数据共享。

三、基于增值会计理论完善ERP财务管理系统的措施

随着社会经济条件的变化,传统的财务会计评价指标日益显现出它的局限性。将基于增值会计理论的新的核算指标应用在ERP财务管理系统中,是我们需要不断探讨和研究的课题。

(一)ERP系统模块功能改进

针对现行ERP系统下的财务模块存在的不足,可以在ERP系统现有功能的基础上增加相应的功能模块,以适应增值会计理论在ERP系统中的应用。

1.对原有报表资料重新整理

为了使ERP系统更好地应用增值会计理论进行核算分析,需要对利润表、资产负债表、企业内部明细表等记录重新整理。对资产负债表的存货价值需要按照存货类型区分,对生产成本、制造费用、销售费用和管理费用资料,需要按照它们是属于原有价值消耗还是当期新创造价值进行区分。只有详细利用系统区分后,才能准确分析属于增加值的构成要素,再利用会计资料计算增加值各项目。

2.增加值核算功能

在企业核算增加值具有重要意义,它所提供的信息有力地弥补了企业会计核算反映企业经济活动的局限性。增加值是从总产出扣除原已投入价值后的余值,因此具有净收益的内涵。增加值的核算是对传统利润核算的改进,传统意义上的利润在计算过程中扣除了所有费用支付项目,是以企业所有者立场核算的盈利,增加值是从经济意义上衡量的盈利。由于保留了对劳动的支付,增加值的核算特别有利于全面反映企业收益分配,尤其是它提供了有关劳动与资产间分配关系的资料,这就弥补了传统ERP系统只表现利润分配过程的缺陷。

(二)增加ERP财务分析指标

ERP系统中财务分析的功能是将大量报表的数据通过分析转换成对决策有用的信息,减少决策的不确定性,分析建立在真实数据基础之上,ERP系统可以为分析提供准确而详细的各种财务报表记录。运用增加值资料开展企业经济分析,可以在ERP系统中增加一系列分析指标来反映企业的相关财务能力。

(三)改进ERP系统财务预测功能

ERP数据仓库技术的应用,提高了财务管理的全面性和决策的科学性。利用现有ERP系统的优势,增加相应的增值会计理论预测方法,改进ERP系统财务预测功能意义重大。

1.基于增值会计理论的ERP预测功能可以剔除传统会计中许多复杂而需要大量判断的内容,将会计信息建立在增值会计理论的基础上,督促管理者采用股东观念并有明确的目标,更加关注价值及未来。

2.基于增值会计理论的ERP预测功能是一种有用的战略决策工具和有效的日常管理工具,它面向未来,将未来浓缩为一个价值,可以使用很明确的股东、员工价值判断标准,在一定程度上可以弥补现行财务报告的不足,满足对未来财务报告的要求。

3.基于增值会计理论的ERP预测功能可以为股利政策提供简单而直接的指南,如果公司正在发生增值,就不应该支付红利而应该考虑发行新股;如果正在发生减值,就应该给股东分红以保障股东利益最大化。

完善财务人员管理模式探讨 篇7

一、现行企业财务人员管理模式的不足

基于财会人员角色的特殊性, 以及目前我国企业改革和发展的客观要求, 各种类型的财务会计集中管理模式已应运而生, 行政、事业单位暂且不说, 单是对国有或国有控股企业的财会人员管理模式就有: (1) 财政部门统管财会人员、资金结算和会计核算工作, 融会计服务和监督管理为一体的“零户统管式”; (2) 财政和主管部门通过行政发文向国有企业委派财会主管的“主管委派式”; (3) 财政部门或国资部门联合向国有企业和国有控股企业委派财务总监的“财务总监制”; (4) 企业把会计从内部分离出来统一办公的“集中办公式”; (5) 先将财会人员集中起来后委派到下属单位的“集中委派式”等等。这些财务人员管理模式的实施, 确实在一定程度上起到了堵塞管理漏洞、规范会计行为、体现会计监督的严肃性、保证会计信息的真实性的作用, 在企业加强经营管理, 提高经济效益方面发挥了一定作用。

经过近几年的实践, 企业财会人员管理模式的不足以及现行财会人员管理模式下的一些深层次的矛盾也逐渐暴露出来, 主要是:其一, 由于我国现有的财会人员平均综合素质不高, 多数情况下还接受主管部门和所在单位的双重管理, 要让其肩负起对派驻企业的指导和监督重任, 难度较大。财会人员要么为完成监控任务与所在单位形成对立, 工作难以开展, 要么被所在单位收买, 实际监控难以到位;其二, 企业管理依赖于企业的基础工作, 基础工作离不开财务管理和会计核算。在目前这种集中管理模式下, 财会人员与所在单位是分离的, 企业管理的许多基础工作, 如定额管理、预算管理、原始记录的管理、财产清查以及有关财务内控制度建设等等, 往往处于企业、财务两不管的境地;其三, 在我国的许多企业, 特别是国有企业, 基础管理薄弱、财务管理混乱、会计信息失真的现象还比较普遍。因此, 如何实现有效的财务控制、达到财务管理目标, 往往又是企业财会人员管理的重点和难点;其四, 在目前这种“以堵代导”的集中管理模式下, 都不同程度地夸大了财会人员在企业监督中的作用, 过分地强调对下属企业和单位的监控, 使财会人员的定位产生偏差, 难以充分发挥其专业特长为企业提供更加深人的服务和指导。万一下属企业经营、管理出现不测, 实际责任难以落实。单位领导可能指责财会人员监督不力, 财会人员为避免承担较大的经营风险也可能采取较保守的监控方式, 上级 (或集团) 财会部门的领导也可能采用较强硬的监控手段, 影响下属企业的健康发展;其五, 目前国企普遍忽视财务与会计工作的区别, 一味强调统一监控, 可能出现会计核算监督掩盖企业财务管理的现象, 从而影响下属企业的管理效能。

二、完善企业财务人员管理模式的对策建议

(一) 完善企业财务人员业务管理模式

财会工作是一项涉及面很广的综合性工作。要使财会人员由核算型向核算管理型转变, 发挥他们在参与经营决策、控制经济过程、监督经济活动、考核经济效果、分析经济情况等方面的作用, 在涉及业务管理模式是, 应考虑以下几项重要工作。

1.实行全面预算控制制度, 把计划管理的重点落实到财务预算。财会部门是微观价值管理和宏观价值管理联系的纽带, 突出价值管理, 就要使财会人员由核算型转向核算管理型。原有的模式下, 财务部门只是按计划的内容去筹集资金, 而对各项资金支出的后果不负责任, 造成计划和财务的脱节。实行全面预算控制制度后, 将计划部门的有关资金运作的职能全部并人财务部门, 在财务部门设立预算计划部门, 负责组织编制年度、月度资金预算计划, 并根据量入为出的原则, 统筹安排资金支出, 同时根据企业确定的利润总目标, 制定出年度销售费用、管理费用、财务费用的分目标, 通过目标分解, 对各项费用的支出进行严格控制。这样, 财务部门以资金运动为对象, 形成计划、执行、控制、考评和信息反馈一条龙, 以总会计师为首, 有机地组织形成一个体系, 互相制约。通过预算的编制、执行、考核分析三个环节, 实现对企业生产经营活动全过程的控制和管理, 对未列人财务预算的各项经济事项一律不得付诸实施, 财务部门一律不安排资金支出。特殊情况必须开支时, 由总经理或财务总监一枝笔审批, 超支单位还要承担一定的经济责任。

2.做好资金运动的组织、调度和协调工作。资金是企业的血液, 如果资金支出不合理或者支出数据由于一些应付账款不及时人账, 财务部门对企业潜在的债务不能掌握和控制, 就会造成财务报表的失实, 导致潜亏发生。实行会计派驻制度, 把具有主管会计水平和有独立工作能力的财会人员派驻到销售、供应、基建、设备等资金输人、输出部门去工作。派驻人员应做好包括资金的筹措、分配、投入、日常调度和回收工作, 财会人员应主动提出合理化建议, 使资金合理地使用, 要拓宽资金来源渠道, 多方集资和增收支节。由于派驻人员直接参与各项经济活动, 及时了解掌握财务信息, 可以一方面确保财务报表的准确性和可靠性, 另一方面规范资金支出行为, 避免不必要损失的发生。

3.参与研究规划设计、审定技术改造及方案。财会人员应在资金运动过程中自始至终地积极参与设计、建议、总结, 从制定规划到可行性方案的讨论, 以及最终制定、施行, 都应由财会人员参与。当好领导的参谋, 提供详细、准确的经济分析, 供领导决策时参考。

4.加强事前控制、监督计划方案。在决策前详细调查, 审查经济合同签约的合理性。在实施过程中完全按合同提供资金, 定期检查, 控制不合理开支, 加强定额管理, 认真记录和计量, 合理支配开支, 按定额使用半年, 按进度拨款, 提高工作效率, 保证质量, 降低成本, 坚决向违纪行为作斗争。

5.划分责任中心, 把控制的重点落实到各责任中心。企业要按照统一领导、分级管理的原则, 在企业内部明确任务, 责任落实到人头。分口分级管理, 使责任具体化, 保证财务控制活动做到控制目标明确、控制范围清晰合理、控制效果良好。而财务控制的具体化就是责任控制。

6.加强内部审计监督, 提高会计信息的质量。这种改进的财会人员管理模式, 主要体现了财会人员对企业的服务, 通过服务强化监督。会计核算机构与核算主体之间是一种对等的契约关系, 一方提供服务, 一方支付费用, 彼此相对独立, 在企业内部管理、考核制度的约束下, 形成了有效的相互监督体系, 在一定程度上可以保证会计信息的质量。通过分类和分层, 将有能力的财务人员融人企业并定位于中高级管理层面, 解决了企业财务人员的出路问题, 可以充分发挥其潜能和专业特长进一步为加强企业管理服务。

7.实现财务核算全面电算化。新型的会计核算和财务管理就应实现电脑化和网络化。其要点有:第一, 企业建立一个内部财务局域网, 将企业会计核算实现网络化;第二, 各级会计机构财会人员及时在电脑中录人会计信息, 以便企业总部即时查询;第三, 实行授权制度, 分级管理, 不同管理层人员有不同的授予权限;第四, 加强网络安全工作, 防范会计信息丢失。

(二) 完善企业财务人员人事管理模式

1.实行“财务”与“会计”职能的分离。由于所有者与经营者效用目标的不一致, 很容易产生内部人以牺牲股东利益为代价来实现个人效用最大化的问题。由于财会人员的直接利益与企业经营者紧密相联, 财会人员往往迫于压力而站在经营者的立场上, 弄虚作假, 文过饰非, 使所有者的利益遭受损害。因此, 为了抑制经营者急功近利的行为, 实行集中管理或委派, 将有利于强化基础核算、保证信息质量、提高管理水平。实行“财务”与“会计”职能分离, 主要手段包括:首先, 解脱财会人员对企业领导的依附, 削弱企业对会计工作的干预力度, 比较完整地体现所有者的受托责任;其次, 从体制上把会计工作中人与人之间的矛盾转化为部门与单位之间的矛盾, 通过部门与单位之间的磨合、沟通, 降低内耗, 提高工作效率;最后, 强化财会人员的专业监督职能, 有利于有关制度、政策的落实, 保证会计信息的真实性。

另一方面, 财务管理是企业管理职能中的重要组成部分, 将财务管理与会计核算分离, 从集中的财会人员中选拔具有管理才能、具备较全面的专业知识、综合素质较高的财务人员“归还”下属企业, 令其专门参与企业日常生产经营和管理, 并运用其财会专业知识和技能指导所属企业的生产经营实践, 提高企业现有管理水平。财务人员“归还”企业, 是对上述财会人员集中管理模式的补充和完善。

2.建立财务人员的竞争和考核机制。财务人员的急症和考核机制包括:首先要建立内部财会人才市场, 创造公平、公开、公正的竞争环境, 使真正的人才通过内部竞聘进人集团财会队伍。针对管理中的薄弱环节, 有计划、有针对性地外聘部分人员;其次要按照集团统一制定的财务、会计岗位职责, 对在岗财会人员实行分层管理, 逐人定位, 定向培养, 保持各层合理的智能配比、年龄结构和报酬级差。基层单位财务主管条件成熟时可担任同级相关行政职务;最后, 要定期对财会人员进行综合考评。财会人员以集团财会管理部门考核为主, 并综合被服务单位反馈意见, 按考试结果确定奖惩、淘汰并与被考核人的报酬挂钩。

财务人员以所在单位考核为主, 集团财会管理部门提供业务方面的参考意见, 按考评结果确定其业绩、报酬、升迁或调离。这种新型的财会人员管理模式, 主要体现了财会人员对企业的服务, 通过服务强化监督。会计核算机构与核算主体之间是一种对等的契约关系, 一方提供服务, 一方支付费用, 彼此相对独立, 在集团内部管理、考核制度的约束下, 形成有效的相互监督, 在一定程度上可以保证会计信息的质量。通过分类和分层, 将有能力的财务人员融人企业并定位于中高级管理层面, 解决企业财务人员的出路问题, 可以充分发挥其潜能和专业特长, 进一步为加强企业管理服务。

3.健全财会人员培训机制。其中包括:首先是按照企业统一制定的财务、会计岗位职责, 对在岗财会人员实行分层管理, 逐人定位, 定向培养, 保持各层合理的智能配比、年龄结构和报酬级差。基层单位财务主管条件成熟时可担任同级相关行政职务;其次财会人员的教育培训由企业财会部门统一组织, 通过有针对性地提高培训、有选择性地外部培训、定期的法规政策培训和继续教育等方式以及经常性的理论研讨、内部交流和思想教育, 不断提高其综合素质和业务技能。同时, 对财会人员实行有针对性的企业文化理念教育, 努力提高财会人员的职业道德水平, 提高财务会计队伍的向心力和凝聚力。

完善财务管理 应对经济危机 篇8

【关键词】财务管理；应对；危机

笔者认为，在这次经济危机中，有相当一部分企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的风险，缺乏完善的内控制度，工作方式与组织机构不能适应形势的变化，而且财务人员管理水平有限，使财务该发挥的监督职能未发挥，该通过财务管理增加的效益未能显现，从而使企业年年捉襟见肘，当经济危机来临时，没有招架之力。因此，健全和完善的财务管理是企业实现自我调节、自我约束的重要基础，也是应对经济危机的关键所在。

一、全面更新财务管理观念

（1）提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。这次经济危机国出口贸易减少、生产萎缩、利润下降等方面的影响特别明显，企业管理者要高度重视财务管理工作，掌握企业财务状况，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平，才能缓解目前这种紧张的局面。

（2）改变以往领导对财务管理干预过多的状况，明确表明财务负责人的权限，使企业财务管理能够立足企业现状，为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。在这次危机中，很多企业不堪一击，濒临绝境。企业普遍存在监控不力甚至内部人为控制的现象，财务人员处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，使财务管理流于形式，致使80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。所以要吸取教训、总结经验，从管理层做起，明确财务负责人的权限和财务人员的职能，使其管理、监控的作用真正发挥出来。

（3）财务人员理财不能只盯住物质资产和金融资本，要转变观念，逐步确立以人为本观念、信息观念、风险防范观念、知识化理财观念、知识资本观念及竞争与合作相统一等的观念。观念的转变已经是老生常谈，但是没有几家企业真正能够做到。大部分企业的资金来源是银行贷款和货款，经济危机袭来，销售量下降、信贷紧缩，使企业普遍陷入困境。如果财务人员能够转变理财观念、拓宽思路，展开多渠道的比如采取协定利率收息、办理承兑汇票等理财方式，扩充自有资金，对于经济危机资金周转不足的问题，就能够起到很好的作用。

二、建立健全规章制度

现在的财务人员不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程。所以健全规章制度，是加强财务管理的依据，也是抵抗经济危机的保障。企业应当抓好以下两个方面：

（1）做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定，并结合企业实际。建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，以提高规章制度的科学性和适用性。同时，制订严格的岗位责任制，建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。为促进每一位财务人员的责任心，建立有效的考核制度，也是做好财务基础工作的重要环节。

（2）严格按章办事。在财务管理中有法不依、有规不循，是企业死亡和倒闭的根源。企业财务人员必须在依法理财、公正廉洁的前提下做好财务管理工作，坚持制度面前人人平等，违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性是十分必要的。

三、创新和调整财务管理的内容

企业明确应对经济危机的举措及相应的解决方案，不仅可以获得更多的客户和市场机会，还可以增强其组织和盈利能力。所以，财务管理应以综合型、价值管理型方式存在于企业经济活动的财务预测、决策、计划、控制、诊断和财务关系的处理等方面，调整现有财务管理的内容迫在眉睫。

（1）确立财务管理目标多元化。必须改变单一的股东财富最大化目标，明确确立企业财务管理目标的多元化。

（2）把无形资产作为企业财务管理的重点。要重视对无形资产的投资和管理，改进和调整原有的管理指标，增设反映企业无形资产投人、使用、收益状况的指标体系。

（3）改进现代企业财务管理的手段。要加快企业的信息化建设，逐步实现网络财务化，并将网络财务融入到企业资源规划系统之中；还可以利用分析工具得到及时、准确和可操作的信息，更快地响应新出现的需求和机会。

四、加强内部控制

目前，企业正处于非常时期，面对全球经济衰退的不利影响，更需要快速而果断的执行力，更需要具备灵活并富有前瞻性的眼光来为市场中随时可能出现的不确定性做好充分的准备。加强内部控制、提高经营效率、保护财产安全，是实现经营方针和目标的有效工具，也是抵抗经济危机的手段。