中小型科技企业财务管理转型

摘要：知识经济时代的来临，为中小型科技企业的定位转型带来了巨大的挑战，科技企业在促进产业结构调整、带动行业技术升级、培育新经济增长点等方面，起到重要螺丝钉的作用，科技企业自身管理质量的高低，关系着科技进步、信息安全以及技术创新多方面内容，然而在企业日常的经营过程中，更加注重业务规模和利润，对实现利润过程中的财务管理，显然重视程度不够。在如今的市场竞争格局下，传统财务管理模式已然不满足中小型科技企业财务管理的需要，作为贯穿企业始终的重要存在，短期内影响着企业的经济效益，长期则关系到企业的核心竞争能力，要想跻身行业前端，在无法改变外界客观环境的情况下，只能从自身出发，改变财务管理现状，实现财务管理创新，保证基本资金安全的同时，实现效益超常发挥。文章从财务管理转型概述出发，分析当前中小型科技企业财务管理转型的原因，并简单阐述中小型科技企业现存的具体财务管理问题，重点探析中小型科技企业财务管理转型策略，旨在进一步提升中小型科技企业财务管理质量。

关键词：中小型科技企业;财务管理;转型;

中小型科技企业行业性质特殊，其包括诸多企业的信息和数据，自身的业务管理体系也更为复杂，所以相较一般企业来说科技企业的财务管理风险也更大，意味着其财务管理转型工作势在必得。文章对中小型科技企业财务管理转型的研究，旨在：一是理论方面，通过对财务管理现状的分析，立足企业战略，对其中问题进行分析，能够丰富中小型科技企业个性化的财务管理内容，督促其转型;二是实践方面，通过对个体中小型科技企业的研究，有效识别其中风险，奠定财务管理转型机制，将理论充分应用到实践中，实现科技企业发展目标。由此，不管从理论还是现实角度，对中小型科技企业财务管理转型的研究，都有一定的学习价值。

一、 财务管理转型概念界定

目前，我国经济已经进入了结构优化调整的深水区，同业竞争十分激烈，尤其是与互联网挂钩的新型业态，在这种环境下，传统的财务管理模式必须被改变，增速回落是新常态。为了适应新经济环境的变化，提高自身在市场上的综合竞争能力，实现价值最大化，企业必须审时度势，积极推动财务管理转型，向全局化、长远化发展，使得财务管理能够成为经营决策的支持体系、增长发展的保障体系以及财务风险控制和价值实现的创造体系。总而言之，其财务管理具体转型如下：

财务管理模式向财务共享服务转变。财务共享就是借助现代信息技术，实现电子化远程财务系统，将重复性、程序性的财务核算工作转移到共享服务中心进行，实现数据集中处理，将财务战略性和操作性相分离，要想实现财务共享服务必须保证：预算管理不变、会计主体不变以及财务授权不变。

财务管理工具向管理会计转变。近些年，管理会计的重要性不言而喻，诸多企事业单位纷纷自发应用管理会计，但由于组织结构、产品体系和自身工作规律等具备一定的特殊性，导致管理会计尚未在组织内部形成成熟的应用体系。现代技术的应用是管理会计发展的助推剂，能够帮助其实现全流程管理，推动其纵深发展。

财务管理内涵向精细化管理转变，主要表现在三方面：一是成本管理方面，作为衡量现代企业治理水平的重要标志。新经济环境下，企业必须创新成本管理方式，打破传统局限，坚持核心价值管理，结合价值链应用、成本动因等追溯分析，筛选先进管理办法，从生产内容的研发、制造、营销和客户体验全过程中找出成本驱动因素，加强成本源头管理，牵引事后核算到事前发现、事中控制、事后评价，不断提高资源利用效率。二是预算管理方面，现如今企业预算管理更加注重预算内涵和绩效，预算工作也逐渐从资源导向转换成目标导向，化平面为立体，由静态转动态，将财务预算和业务预算进行了有效衔接。所以预算编制要注重关键事项、预算执行要注重战略目标达成度、预算考核要注重投入产出效果和资源使用效益。三是财务分析方面。大数据、云计算等实现了企业财务分析的一次变革，其纵深应用会进一步提升财务分析和预测能力，将数据资源转换成有力的信息资源，更好地辅助企业管理决策[1]。

二、 中小型科技企业财务管理转型原因

中小型科技企业的发展并非直接来自资源、硬件数量或规模等，而是借助知识和有效信息的积累应用。而科技企业又具备明显的高风险、高回报，投入内容的知识化、无形化，就是这些自身的特性使得其财务管理与一般企业不同，也是其必须转型的原因。具体表现如下：

中小型科技企业的现代化知识、无形资产等的投入，起到了推动企业发展决定作用，于是拥有这部分资源的人才，成为企业的重要人力资源。他们通过对自身知识体系的应用，实现企业的价值创造，形成市场上独有的竞争力，作为利益相关者，这也意味着企业必须将价值最大化作为财务管理的动因。

科技企业本身的高风险、高回报性也是决定其财务管理转型的重要原因之一。由于科技型企业风险高，债权人要求的回报率会增加，所以债权人对企业进行资金投入后，会在后续跟进资金运用情况，对企业未来的发展十分关心。为了保证债权人的权益和实现企业持续经营，科技型企业现阶段必须进行财务管理转型。

三、 中小型科技企业现存财务管理问题

中小型科技企业不断地探索的探索和学习中，已经初步形成了自身的财务管理模式，取得了一定管理成就。结合相关资料和对实践的分析，发现其当前应用的财务管理模式中仍存在一定问题，这也是驱动其财务管理转型的重要因素。

(一)内部控制未发挥作用

内部控制贯穿中小型科技企业始终，能够充分调动全员，实现各层级、各部门联动管理，起到一定监控财务管理的作用，但目前内部控制纵深发展并不明显。第一，内部控制建设和思想意识都较薄弱。没有正确认识到内部控制和财务管理之间的关系，导致内部控制执行力低下，直接影响了财务管理质量。第二，内部控制体系不健全。中小型科技企业受人员和规模的限制，很多关键环节无法保证专人专岗，兼任行为居多，缺乏全面控制，程序间的监督工作也未展开。一方面是没有构建相关内控监督制度，另一方面是外部监督(司法监督、社会监督以及舆论监督)未发挥作用，导致企业内部很多信息不透明，其中就包括财务方面内容，不利于财务管理的公正、公开[2]。

(二)财务管理能力有限

中小型科技企业的财务管理能力较有限，资金管理水平不高，要求其必须进行财务转型。首先，主要表现在收入、费用等资金方面，虽然中小型科技企业“麻雀小”,但资金始终是企业运转的核心，因此关于该方面的专职人员也“五脏俱全”。虽然岗位人才匹配健全，但是人员水平良莠不齐，现阶段的资金管理停留在“资金处理”环节，尚未到达提高资金利用效率、增加企业经济效益的高度。其次，企业财务信息系统建设问题。得益于数字革命，OA系统、ERP管理系统的应用拉近了中小型科技企业与现代先进企业的财务信息化距离，但其纵深发展并不理想。系统的运用并非将传统的线下财务数据转移到线上，而是需要借助大数据、云计算等功能，发现数据背后的价值，实现财务价值创造。但目前财务信息系统显然只承担了数据计算的功能，这不符合财务信息化管理的内涵。此外，系统间的兼容性不强，仅限于小范围的信息共享，无法形成企业全面的数据共享，导致滞后的信息传导，可能不利于企业战略决策形成。

(三)收益与风险齐高

科技型企业主要服务于第三方企业，如制造业等，为其提供业界领先的智能制造MES、智能物流WMS、智能供应链SRM、数据采集及联网以及工厂物流自动化设备等工业4.0核心技术，帮助其从“制造”向“智造”发展，这也意味着企业必须在不断试错中形成能够为制造企业个性服务的系统。在此环节上，需要大量资金、人力和物力的支持，如果实际取得的效果不如预期，就会出现资金问题，风险极高;但同样，如果系统运行效果良好，其带来的收益也十分可观。因此，作为收益和风险齐高的科技型企业，其更要重视财务管理工作，从实践工作中总结出适合企业发展的财务管理模式，不断扩大企业经济规模。

(四)风险管理能力弱

对中小型科技企业来说，只要有资金运动，那么就始终存在风险，再加上在现代激烈的竞争市场中，不进步就意味着淘汰，因此中小型企业也在以资金的方式不断扩张。与此同时，内部的销售、营销等多个涉及财务管理的内容也出现了相应的增长，各项资金运动的处理程序日渐复杂，这也代表着企业的风险环境日益复杂，再加上风险本身的传染性和隐蔽性，更是对中小型科技企业的抗风险能力提出了更高的要求。但就目前其风险管理来看，在该方面还存在一定问题。如风险预警机制不全，不能做到风险的准确识别，就无法督促企业重视风险;风险指标不全，没有详细考虑到当前的企业资金情况，视野狭窄，格局未打开，无法准确预估风险的攻击程度，难以采取相应措施进行应对，这都威胁了企业财务安全[3]。

四、 中小型科技企业财务管理转型路径

结合对中小型科技企业财务管理现存问题的分析针对性地提出了四方面优化策略，也是对中小型科技企业财务管理转型路径的思考，希望以此提升中小型科技企业的核心竞争力，推动企业持续发展，具体阐述如下。

(一)发挥财务内部控制作用

企业内部控制环境是实行财务管理转型的重要保障，科技企业必须要打好内部控制的地基，助力财务管理转型发展。首先，更新企业内控观念，深刻认识内部控制重要性。其一，可从管理层出发，发挥管理层权威引导作用，由上及下，贯彻落实内控概念，通过会议召开、印发宣传手册等，将内控理念普及到企业日常工作中;其二，可从执行层出发，从内控实践中总结经验，从而完善相关制度建设，由下及上，层层递进，从而形成全面内控，为财务管理转型提供良好的企业环境。其次，完善企业内外监督体系。先看内部监督，内部监督不仅是发现财务管理问题的关键所在，更是以此总结经验，保证权责相匹配。对中小型科技企业来说，成立独立的内部审计部门不现实，且人员和企业规模都不支持。因此可成立由领导带头的临时内审小组，在关键的环节展开审计工作，通过定期审计和不定期审计的配合，发现企业内部的财务问题，督促相关部门或职员进行整改，保证资金运动的合理性。再看外部监督，企业必须做好公示工作，保证外部可以在法律允许的范围内对企业进行监督，能够进一步扩大企业的市场影响力，保证企业财务运动的合法性、合规性。

(二)拓展财务管理新路径

财务管理转型能够帮助企业提高财务管理能力，促进企业对资源的有效配置，更好应对内外压力。因此，中小型科技企业必须推动创新型运营模式、管理模式以及管理理念等的运作，拓展财务管理新路径。其一，可成立资金结算中心，清理当前企业内部的银行账户，对企业账户重新审定，明确收支账户，及时对资金进行核算，同时做好资金调配、归集以及监督等工作，为后续经济业务发展提供基本支撑;其二，全面梳理企业内部信息系统，优化现有组织结构，根据组织结构设计个性化服务系统，预留好各系统间的接口，实现数据高效流转，提高工作效率，也简化了工作程序，将财务人员从传统工作模式中解放出来，提高科技企业财务管理的现代技术含量，推动其财务工作现代化、先进化发展，稳步实现财务管理转型[4]。

(三)创新资金保障模式

除了做好自身已有的资金管理工作外，还要积极探索多种资金保障模式，以此保障中小型科技企业稳定的资金来源，更好地展开新项目建设。首先，做好企业资金筹集工作。除了满足正常的生产经营和项目建设外，中小型科技企业要充分考虑到其长远发展规划，按照适度规模、结构优化、及时融资的要求积极对外筹资，合理控制资金成本，防范财务风险。其次，拓展融资渠道，调整资本结构。一般情况下，中小型科技企业会通过短期借款和长期借款相结合的融资方式，来保证企业的正常运转。企业应积极采取多种融资方式，合理分配资金风险。例如，从政策性银行入手，选择更低成本的贷款渠道，抑或是与专业机构合作，就管理升级、资源重组等方面进行协商，不断降低融资成本。同时中小型融资企业需积极引进先进设备，也可通过融资租赁引进，既能够控制资金占用成本，也可以一定程度上优化资本结构。

(四)构建全新财务风险管理体系

在中小型科技企业财务转型的过程中，全新的财务风险管理体系构建十分必要，风险的防范必须要跟随企业财务管理共同转型。首先，建立新型财务风险管理体系，强调风险的全过程管理和战略导向性，必须准确定位中小型科技企业的发展目标，基于制定风险防范策略从风险识别到风险预警到风险精准打击，层层嵌套，尽可能保证企业经济不受损失。在风险识别环节，结合科技企业业务进展，划分不同的业务环节，结合各环节特点设置风险指标，明确风险档位，做好风险的识别工作，然后根据对应的方法进行应对。在风险预警环节，设置风险警戒线，密切关注风险动向，避免风险出现传染或大规模爆发。如果临近警戒线或已经超过警戒线，必须基于企业整体的利益尽可能减少风险带来的损失，不得舍本逐末。此外，还要积极积累风险应对经验，扩充企业风险数据库，跟上企业财务管理转型的步伐[5]。其次，提升企业偿债能力，降低财务风险。就中小型科技企业的实际情况来看，在正常的经营活动中，没有多余的资金满足资本需求，这也是其风险防范能力弱的原因。一方面，要提升其短期偿债能力，吸引投资，适度举债经营，借助金融杠杆，保证资金周转率，降低短期偿付能力风险;另一方面，要保持长期偿债能力的稳定，中小型科技企业资金灵活性强，且该行业为朝阳产业，只要企业经营得当，盈利能力会逐步提升，企业上升发展的空间巨大，逐步提高资产负债结构的合理性，保证资产负债率处于较低的水平，稳步提升盈利能力。

五、 结语

综上所述，中小型科技企业财务管理转型不仅是自身发展所需，更是经济市场的大势所趋。在宏观经济环境下，财务管理转型不可逆，再加上中小型科技企业已经成为国民经济中充满活力的新生军，但是其发展时间短、内部组织结构不健全等，也是较为突出的问题，而财务管理作为企业运作的核心尤为重要。因此，文章从内部控制、财务管理能力、风险防范等角度对当前中小型科技企业财务管理现存问题进行分析，并从加速内部控制建设、提高资金管理水平和风险防范能力等方面提出优化，试图帮助中小型科技企业加快财务管理转型步伐，向现代先进的企业靠近，督促企业更好地发展。但由于视野狭窄，对相关文献、资料等解读不深入，致使提出的转型路径实际指导意义较弱，未来会继续学习，力求提出更具中小型科技企业沿用的财务管理转型之路，更好地践行其商业价值。

参考文献

[1] 李芳.高新技术企业财务管理中的问题与对策探讨[J].商展经济，2020(14):105-107.

[2] 任锋.论大数据背景下企业财务管理的转型[J].财会学习，2020(29):3-4.

[3] 杨宇华.数字经济时代的企业财务管理转型研究[J].会计之友，2020(18):60-66.

[4] 俞璐.浅析高新技术企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商论，2020(7):109-110.

[5] 黄方.“互联网+”时代企业财务管理转型性思考[J].纳税，2020,14(6):124,126.