十九大习总书记提出我国经济步入新常态, 新常态下, 传统行业趋于饱和, 新产品、新商业模式涌现, 企业的投资需求发生巨大变化, 在给企业带来机遇的同时, 也加大了企业的经营和财务风险。资金是企业在竞争激烈的市场环境中存活下去的筹码, 因此在经济新常态的背景下做好企业的资金管理不仅能提升自身竞争优势也会有助于实现企业的市场价值增值, 具体体现在: (1) 有助于降低财务风险。新常态下, 企业需要转变经营观念, 及时抓住投资机会抢占市场份额, 但是复杂多变的市场环境以及日趋激烈的竞争力度加大了企业的投资风险, 如果企业能够做到资金的合理配置, 那么企业在不确定的市场环境中面临的财务风险将会降低。 (2) 有助于提升企业经营效率。资金流动贯穿于企业的整个生产经营过程, 如果可以通过分析企业正常生产经营所需要的资金额度, 做好资金周转, 将多余的资金进行投资, 既可以不影响企业的日常经营活动, 又能提升资金价值创造能力, 提高企业经营效益。
新常态下, 资金管理对企业的生存和发展至关重要, 但是目前企业在资金管理方面仍存在以下问题:
受传统的管理模式影响, 当前很多企业管理层对资金规范化管理的意识薄弱, 也没有树立长期资金预算管理意识, 在整个资金循环过程中缺乏科学性和统一调配性, 使得企业在资金充足时不会合理利用, 缺钱时又无法及时融资, 加大了企业的经营风险。当然这种情况的出现与企业工作人员的专业素养不足有关, 管理层以及财务人员都是企业资金管理的主要参与者, 但是由于企业管理人员对资金规划的不重视, 以及财务人员不能利用专业知识对企业资金来源和使用进行计划、控制、监督和考核, 使得企业基础的资金管理工作难以继续, 最终导致企业资金管理无法发挥有效作用。
在经济新常态下, 为了及时转型或者抢占市场份额, 跨区域、跨行业经营的企业越来越多, 这就加大了企业资金管理的难度。但是很多企业资金管理仍停留在过去传统的管理模式中, 严重降低了资金使用效率, 其突出表现为: (1) 企业集团缺乏统一调配的管理系统, 各个行业或部门关联性不足, 无法有效发挥内部资本市场优势, 使得资金配置效率降低; (2) 对资金内部控制管理体制不重视, 内部控制的有效实施能够确保资金的安全和提高资金使用效率, 但是企业在内部控制的执行仍存在一些问题, 如为了增加企业销售收入, 会放宽信用政策, 赊销现象严重, 而且对应收账款的管理又缺乏积极性, 导致企业资金周转率下降甚至出现坏账、呆账现象, 给企业造成重大损失; (3) 对企业闲置资金缺乏合理规划, 当企业出现资金多余时, 没有科学规划管理和监督, 不仅降低了资金的收益率还会引发财务舞弊现象。
资金预算是企业根据以往的资金往来情况并考虑未来阻碍资金正常运行的因素后预测出企业下一经营周期内的资金收支情况, 有助于管理层做出科学合理的经营决策。但是许多企业尤其是中小型企业在编制预算时忽视了资金预算的合理性, 也未做到预算的有效执行和及时评价、修正, 导致企业资金预算仅是一种形式, 并未给企业带来实质性的应用。
很多企业没有设置专门的资金管理部门, 也没有建立相应的资金管理体制, 而经营权和所有权的分离使得经营者会出于自身利益考虑对企业资产进行攫取。虽然管理层的行为受到外部市场监督以及企业股东的监督, 会降低其损害企业利益行为的发生, 但是企业的流动性资产由于周转速度快, 在挪用的时候不易被人察觉, 往往成为管理层谋私的重要来源。由于缺乏针对流动资产的监督机制还未完善, 资金浪费或者腐败现象仍然存在。
企业要想提升资金使用效率, 首先应该注重调动工作人员的积极性, 通过他们的主观能动性强化企业资金管理意识, 进而不断完善资金管理体制, 具体可从三个方面着手: (1) 组织企业管理层进行财务管理主题学习, 让其意识到企业资金管理的重要性, 并注重专业人才、技术的引进, 为企业完善资金管理体制做准备; (2) 对企业财务人员进行主题培训, 财务人员要树立终身学习的观念, 不仅要学习财务相关的理论知识, 还要学习财务软件, 利用计算机网络技术和财务管理软件对企业资金进行统一管理和有效监督, 提升企业资金使用效率; (3) 加强员工教育, 对企业资金的使用实施责任制, 有效杜绝员工在资金流通过程中出现舞弊现象。
有效的资金预算管理能确保资金的合理分配, 不仅能降低企业经营中出现资金断裂的情况, 也能将企业资金使用效率达到最优水平。资金预算的编制需要企业做好基础财务工作, 对日常资金收支情况以及投融资项目有清晰的认识, 只有这样才能使得企业定期完成资金预算编制、制定合理的预算实施方案, 并及时对预算实施结果进行分析和评价。而且在资金预算管理过程中, 应该全员参与, 对预算资金进行层层划分、逐级落实, 并督促各个部门加强预算的执行和实施, 避免资金的浪费和超支情况出现。此外, 企业还可以根据资金预算管理的实施结果对各个部门进行考核和奖惩, 充分调动各个部门员工参与资金管理活动的积极性, 从而使企业资金使用效率达到最优。
首先, 资金管理应该贯穿于企业所有的经营活动中:在筹资之前, 应该识别潜在的风险, 将资本成本降至最低, 而在资金使用过程中, 应通过一系列的措施保证资金正常流转, 避免资金的闲置或短缺。其次, 企业应着重关注经营活动现金流的分析和预测, 因为现金流一旦出现断裂, 企业将面临破产威胁, 所以企业应该将现金流管理放在资产管理的首位, 通过建立健全的现金流管理机制, 强化其财务功能, 以保证企业经营安全和财务安全。此外, 企业可以通过内部控制的有效实施加强对资金管理效率, 有效的内部控制可以降低资金在使用过程中出现的舞弊现象, 并能避免资金浪费, 加快资金周转, 所以企业应该在资产管理过程中学会利用内部控制制度来提高资产的使用效率。最后企业应该与时俱进, 利用大数据互联网信息对市场环境和公司现状做出合理的评判, 及时更新资金管理理念, 如利用财务公司对其一资产进行统一规划, 确保企业在面临投资机会时能够以最低的资本成本筹到资金, 并将经营风险降至可接受的范围内。
良好的公司治理环境和健全的监督机制能在很大程度上保证资金管理的有效性, 同时能帮助企业及时发现资金管理中的漏洞并加以修改, 不断完善资金管理体制。而且企业资金管理的监督机制通过对财务人员的制约和监督, 有效降低员工利用企业资产谋取私利的可能性, 以确保资金的使用安全。因此, 企业在构建资金管理体制时, 还需要不断提升公司的治理环境, 建立健全的监督机制, 从管理和监督两个方面提升资金使用效率。
经济新常态下, 经济结构不断优化升级, 新的商业模式以及新兴行业层出不穷, 企业想要在日趋激烈的市场环境中生存和发展下去, 必须要及时转型, 而资金需求又是每个企业在转型过程中必不可少的, 如果企业能够将内部资金使用效率达到最优不仅会提升企业的竞争优势, 也能为企业在市场扩张过程中提供有力保障。但是目前我国企业在资金管理中仍存在一些不足, 严重影响了资金使用效率, 并对企业造成价值折损, 因此, 企业应该注重对员工的综合素质培养, 加强其资金管理意识, 不断完善资金管理体制, 保证企业资金使用的安全和有效, 只有这样才能让企业在经济新常态的背景下健康持续发展。
摘要：资金是企业生存和发展的根本保障, 但是在经济新常态的背景下, 企业资金管理仍存在许多弊端:资金管理意识薄弱、资金预算管理形同虚设、资金使用低效等现象普遍, 这些问题对企业的健康发展造成了威胁。因此本文针对企业在经济新常态下面临的一些问题进行了剖析, 并提出了具体的改善对策, 旨在增强企业资金管理效率, 提升企业在经济新常态下的发展优势。
关键词：经济新常态,资金管理,问题及对策
[1] 刘晓晖.经济新常态下企业资金管理的误区与完善策略[J].中国乡镇企业会计, 2018 (11) .
[2] 刘淑芬.经济新常态下企业资金管理存在的问题及对策研究[J].纳税, 2018 (2) 4.
[3] 贾永新.经济新常态下企业资金管理的瓶颈与突破路径[J].经营管理者, 2017 (12) .
推荐阅读：
新常态经济增长对策06-29
在新常态下应有新作为06-30
新经济条件下的人力资源趋势论文06-12
辽宁经济振兴中城镇就业问题与对策05-28
网络经济下企业家创新性运营模式研究论文06-24
责任成本管理与企业经济效益06-25
新冠肺炎疫情常态化防控防护指南学校篇06-28
着力改善企业管理 服务经济转型升级06-08
市场经济下中国武术经济的产业化发展论文06-19
“两学一做”学习教育常态化制度化工作总结06-20
