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跨国公司内部报告与企业经营管理
[摘 要]在当今错综复杂的国际经济条件下，跨国公司要成功地实现全球化的经营，获得国际市场有利的竞争地位，并最终获得发展壮大，需要许多内部和外部条件的配合。因此，对于跨国公司经营管理的研究只局限于经营战略、转移定价机制、知识管理等方面是不够的，还必须从企业内部财会方面入手进行相关研究和探讨。
[关键词]内部报告;跨国公司;企业管理
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一、引 言
二战之后，美国经济发展急剧扩张，大公司实力不断膨胀，全球化市场为其扩大奠定了基础。并且伴随着1950年的《克莱顿法》的修订以及其他经济条件的影响，这种全球化综合企业的扩张，即跨国公司②的发展，经历了横、纵向兼并，混合兼并，专业化兼并①几个历史阶段，最终形成了今天日渐成熟完善的跨国公司态势。因此，作为联结各国经济、带动全球经济发展的跨国公司，其经营管理受到了许多学者的研究和关注，而主要的研究方向都集中于跨国公司的组织文化、研发管理、知识管理等，旨在提高企业经营效率的诸多方面。然而对于能够正确反映企业集团的实力、正确预测企业集团价值增长空间、正确评价企业集团竞争能力的内部报告，研究成果却很少。笔者认为，其原因有两个：一是在全球化经营环境下跨国公司的信息是分散的、冗长的、不对称的、不共享的，要想从母、子公司的视角提供实时报告难度很大;二是对内部报告认识的局限性，只重视作为反映企业财务状况和经营成果的外部财务报告的研究，而忽视了作为支持企业集团、实现企业集团战略的重要利器的内部报告的研究。基于此，本文采用规范分析法，对跨国公司的内部报告的质量和内容等进行分析，讨论其对公司经营管理的影响与意义，旨在为企业经营管理提供借鉴。
二、文献回顾
国外学者对于跨国公司的经营战略的研究探讨，主要集中在提高企业经营效率、增强国际竞争力、培养管理人员素质等方面。概括起来主要有以下几点：组织文化、无形资产与风险、技术中心管理的作用、知识管理、通过互联网的研发管理。这些都是从企业自身效率上寻找出路，而没有充分重视分析的作用。美国加州大学的HeerorR.Anton在上个世纪50年代提出用资金运用表来代替企业的内部报告，并提出资金运用表在帮助企业管理人员做出正确的融资决策方面意义重大。另外，他将资金运用表分为历史的、预期的两个部分进行分析。在这里，可以看到，虽然Anton将内部报告看作是企业的一个重要部分，但其重要性仅反映在企业融资方面。
我国学者对当代跨国公司的经营管理方略的研究主要从以下几个方面进行分析和探讨：经营战略和管理原则，争夺海外市场的手段和控制巨额资本的方法，如何获得并维持竞争优势、提高经营管理效率，内部贸易及生产国际化分析，设立海外子、分公司的策略，转移价格等。由此可见，在我国，对于跨国公司的经营管理的研究仍主要倾向于提高公司效率、降低成本、增加优势等方面，而没有充分重视内部历史和预期分析评价在企业经营发展决策中的作用。
三、跨国公司内部报告
跨国公司的财务报告能正确地向公众反映出公司经营管理的相关信息，为公司的投资者、债权人、政府部门、税务当局、分析机构等提供一个详实反映公司在一定会计年度的经营情况。同时，恰当地运用其内部报告，可以为公司的高层管理人员对公司过去、现在和潜在的经营状况做出正确的分析和评价。其中，国际财务报告是指为满足两个以上国家信息使用者的需求而编报的公司财务报告。国际财务报告的提供者主要是跨国公司，需求者主要是跨国公司目前的和潜在的投资者、债权人、政府部门、税务当局以及国际财务报告分析专家等。而内部报告与其有着很大的不同，内部报告是指从企业集团战略管理角度出发为管理者提供的报告。面向的是企业内部，是为跨国公司的母、子公司的管理人员提供反映公司运营状况的资料。
(一)内部财务报告的内容
跨国公司为了实现其战略，增强国际竞争力，均非常关注母、子公司的资金状况，预算的执行和控制情况，公司业务的经营情况等。为此，跨国公司内部财务报告应提供资金管理报告、预算控制分析报告、企业集团战略发展报告、公司价值评估报告等方面内容，并对有需要的报告进行分解，如生产销售分解、产业与地域分解等，便于企业集团管理者进行决策。
1.资金管理报告。跨国公司可以通过公司间获得的信息，实时监控、掌握整体资金状况，协调公司资金在各子、分公司间占用不均的状况，解决资金使用效率低、资金成本高的问题，并将资金集中用于优质项目，以获取最大收益。针对跨国公司对资金信息的不同需求，可以设计不同模式以满足资金管理报告的要求。在预期方面，在信息共享下，通过公司间事务处理系统采集各子、分公司的采购计划、生产计划、销售计划、费用计划、投资计划等信息，规划出企业集团未来资金占用情况，编成资金占用计划报告，从而对各子、分公司资金进行调度，有计划地安排跨国公司资金的流入和流出，维持资金链的正常运转。在正常经营方面，做出现金流入流出分析报告，为管理人员实时了解日常现金流情况，确定企业集团最低现金持有量，从而降低资金成本，发挥资金效益最大化。在未来预期方面，通过实时获取销售订单、应收款、存款到期、经常性收入等信息，得到短期现金流入量，通过获取采购订单、应付款、贷款到期、经常性支出等信息，得到短期现金流出量等，做出短期资金预测报告，使管理人员可以了解近期的现金流情况，合理安排资金使用。
2.预算控制分析报告。跨国公司能够按照产品、项目、业务群组、事业部、区域、集团等进行多维预算，通过采集产品、项目、业务群体、事业部、区域、集团等相关信息，做出公司所需的预算分析报告，实时监控各子、分公司的预算执行情况。在业务发生前，根据预算制定的程序，按产品、项目、业务群体、事业部、区域、集团等制定预算计划;当业务发生时，将实时或定期获取的实际发生的业务数据，与预算计划金额进行对比，分析预算执行情况，然后通过信息反馈，对经济业务进行控制;当业务完成时，做出业务预算分析报告，寻找差异，分析缺陷，从而真正实现跨国公司预算的事前计划、事中控制与事后分析。
3.战略发展报告。跨国公司可以通过战略发展指标体系、评价分析模型等，利用数据挖掘工具挖掘各子、分公司的数据，动态提供公司战略发展报告，根据决策支持系统的分析，发现相关问题和潜在的盈利机会。具体包括哪些行业盈利能力强、哪些地区具有生产销售优势以及哪些产品具有核心竞争力，从而为公司的产业重组、市场定位、地区选择、市场扩张、战略发展等提供支持。
4.公司价值评估报告。在经济全球化及资本市场成熟发展的今天，公司价值的增长是其持续经营的关键。特别是国际型的评估机构，经常以企业价值作为评价企业未来发展能力的标准，向市场各方传达有关该企业的某种信息。因此，正确评价跨国公司的价值可为公司管理人员评价公司业务活动、实现公司价
值最大化提供标准。同时，面对日益激烈的竞争环境和客户需求的多样和差异，跨国公司将传统的产品或服务经营改为以及时满足客户需求为目标的经营策略。因而，客户对产品或服务的满意度、客户对公司所创造的价值、何种类型(如商业客户、政府客户、家庭客户等)或地区的客户是公司的主要价值来源、预计何种类型或地区客户的价值创造、提供给各类客户所耗费的单位成本等信息，以及许多不用或不能用货币进行计量的经济事项信息(例如客户群体的消费偏好、产品和服务的改进和重新设计等)都构成了公司价值评估报告的主要内容。
5.分部财务报告。分部财务报告是指企业集团对其内部按一定标准划分的披露重要财务状况和经营成果的分解信息的报告。其中，分部的划分可有行业、地区、客户、组织结构、独立核算单位、生产线、主要产品以及法律实体等多种标准，但行业和地区的分部信息最受关注。与多数西方国家相比，我国对分部财务报告研究过于滞后。早在1976年美国财务会计准则委员会第14号声明“企业分部的财务报告”中要求企业提供分解的报告，1979年加拿大特许会计师协会也提出了同样的要求。但这些规定相对并不是很明确，在上个世纪90年代再次引起广泛的探讨，以使公司管理人员能更清晰、明确地判断公司在生产、销售、投资等方面的状况。
(二)内部财务报告的质量
准确地分析跨国公司的内部财务报告，不仅可以让公司利益相关者获得真实信息，维护自身利益，同时也为公司的管理人员提供了详实反映公司经营管理状况的信息资料，从而促进公司的进一步完善。因此，内部报告的质量问题变得尤为重要。内部报告的质量标准主要体现在以下两个方面：
1.公司信息一体化。跨国公司信息一体化平台是跨国公司内部财务报告改进和创新的基础。为了保证企业集团管理部门能够从源头实时获取真实、正确的信息，从而保证企业集团内部财务报告的有效性，必须建立集团信息一体化平台。另外，由于跨国公司的类型不同(如投资型、产业型、管理型等)，其管理和控制的要求不同，对内部财务报告的深度和广度的要求也就不同，因此对公司信息一体化平台构建的需求亦不同。但主要应包括以下三种信息平台，即信息实时集中、信息定期集中、信息混合集中。信息实时集中主要是指母公司与子、分公司之间建立实时的网络系统，形成信息一体化平台，母公司统一制定政策，如会计制度、预算制度、人员权限规定等，并下发给各子、分公司，整个跨国公司只使用一套财务管理软件，所有子、分公司全部在网上实现业务在线处理，并将数据实时传递到母公司进行集中存储。信息定期集中是指母公司与子、分公司之间建立定期集中的信息一体化平台，在日常业务处理过程中，子、分公司将数据保存在当地，并定期(如日、周、月、年)通过网络等将各单位的账簿数据或者会计报表数据上传到母公司进行集中管理。信息混合集中是实时集中模式和定期集中模式的混合，因此具有两者共同的特征。
2.清晰报告全面情况。提高内部报告的清晰度，完善报告的结构，全面报告公司损益，进而把绕过利润表而在资产负债表中直接确认的为实现收益的项目集中起来，并适当地进行再分类和报告，从而为公司的管理人员提供更全面、更及时的公司业绩信息，以便管理人员对公司做出客观公正的评价。
四、建立内部报告对公司经营管理的意义
构建企业内部报告体系，对企业外部财务报告的改进、内部管理控制系统的完善、科学正确的决策、合理的绩效评价、改进对客户的服务等具有重要意义。
(一)内部报告的内容对公司经营管理的影响
内部报告的内容在公司经营管理的过程中，从不同角度、以不同方式向跨国公司管理人员提供经营管理状况的相关事实。跨国公司内部财务报告所采用的资金管理报告、预算控制分析报告、企业集团战略发展报告、公司价值评估报告、分部内部财务报告等内容形式，分别从资金管理、前期预算、后续发展、企业增值、分类报告等不同方面，对公司经营管理发挥着重要作用。
资金管理报告在正常经营、未来预期方面，对跨国公司协调公司资金在各子、分公司间占用不均的状况，解决资金使用效率低、资金成本高等问题，提供了确切的报告，为公司将资金集中用于效益更好的子、分公司或项目做出了比较评估，让管理人员通过该报告和相关的分析做出正确的决策。预算控制分析报告通过对一系列相关信息的采集、分析，帮助管理人员从报表上实现对公司所有预算的事前计划、事中控制和事后分析的目的。战略发展报告为公司的产业重组、市场定位、地区选择、市场扩张、战略发展等提供数据支持，进而提升跨国公司的国际竞争力。公司价值评估报告能够帮助管理人员对于公司的价值进行实时的评估和分析，在公司价值上升时，更好地利用这一有效信息达到持续经营目的;反之，在公司价值下降的时候，进行详细全面的分析，争取找到真正的问题所在，利用合适的解决方案，帮助公司早日走出困境。对内部财务报告进行分部披露，按照产业进行分部时，有助于跨国公司在不同经营领域之间进行比较，寻找个别产业经营不善的原因，做出或是治理整顿，或是终止经营从而将资金更好地用于其他产业的决策;在按照区域进行分部时，帮助公司明确不同地区的经营情况，进而达到对未来经营地的正确选择和合理分配经营规模的作用;在按照产销环节进行分部时，能够帮助公司将损益细分到具体的环节，以改进经营现状。
(二)内部报告的质量对经营管理的影响
内部财务报告常常由于受到公司治理结构不完善、管理人员舞弊行为等方面的影响，而导致报告的质量不高，无法满足公司正常经营需要。一份高质量的内部财务报告，不仅可以帮助公司管理人员规范自身行为，同时也有助于公司经营管理的规范化、持续化;相反，一份质量不高的内部报告，不但无法满足管理人员获取充分信息的需要，而且会为公司的发展增添不少障碍。
公司全面充分的信息在母、子公司之间自由、快速的传播，是其经营管理的有效保障之一，它能够帮助管理人员根据这些信息，掌握关于母、子公司的全部情况，进而在做出有关投资、融资等发展决策时有足够的数字化信息作为保障。
注：本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。
作者：刘福满
摘要:随着《上市公司内部控制指引》的颁布和实施,我国上市公司内部控制信息进入了一个强制阶段。但是,我国上市公司的内部控制起步较晚。文章对房地产板块15家公司2007年、2008年的内部控制信息披露情况进行分析,给出了相应的建议。
关键词:房地产上市公司;内部控制报告;信息披露
一、案例背景
(一)问题的提出
美国国会于2002年7月30日通过了关于会计和公司治理改革的《萨班斯-奥克斯利公司治理法案》,该法案的出现源于震惊全球的美国“安然”、“世通”、“施乐”等恶性财务丑闻及随后的一系列上市公司财务欺诈案件造成美国资本市场的混乱。那么在全球金融危机愈演愈烈的背景下,上市公司面对的经营和投资风险日益加大,这个时候关于公司的内部控制问题的提出就显得尤为及时。鉴于美国的经验之谈,市场和监管部门意识到公司内部控制制度有效性的缺失将会带来巨大的灾难和损失,引发了市场和监管部门对公司内部控制制度的反思,从而推动了我国一系列公司内部控制监管制度的出台,使我国上市公司内部控制监管进入了一个新的发展阶段。
(二)案例研究意图与内容
房地产是一个新兴的处于高速成长期的行业,此外,房地产行业属于受宏观经济影响较大的行业,金融危机影响的蔓延及实体经济下滑将会对房地产行业产生较大冲击。本文选取在沪市上市的房地产公司中的15家作为研究样本,希望通过对这些样本的分析,能够得出对整个房地产业的内部控制报告的比较客观全面的结论。2007年是沪市上市公司执行上海证券交易所《上市公司内部控制指引》的第一年,这一指引有力地推动了沪市上市公司内部控制制度的建设和建立评价报告制度的进程,时间进入到2008年,借助这些样本,我们希望通过比较和分析后得到内部控制指引颁布两年以来,上市公司内部控制报告存在的问题,以期为资本市场内部控制监管和公司改善内部控制建设和评价工作提供一些参考性的建议。
二、上市公司内部控制报告评价概述
(一)上市公司内部控制报告披露比例偏低
2007年是沪市上市公司执行《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》的第一年,上市公司在年报中披露内部控制报告的比例偏低。2008年,上市公司执行内部控制指引的第二年,相比起2007年,披露情况有所好转,但是整体的情况依然存在很大问题。样本选取了15家房地产上市公司,2007年共有7家企业出具了内部控制报告,占样本量的46.7%,同时在出具内部控制报告的7家公司中均同时披露了会计师事务所对公司内控报告的审核意见,占样本量的46.7%。2008年共有8家企业出具了内部控制报告,占样本量的53.3%,同时在出具内部控制报告的8家公司中有5家同时披露了会计师事务所对公司内控报告的审核意见,占样本量的33.3%。由此可以看出,相对于2007年,2008年的披露比例有所增加(见表1)。
我们由以上表格可以清晰地看到,2007年,沪市上市房地产公司在披露内控报告的同时100%出具了会计师事务所对公司内部控制报告的审核意见。2008年,披露内控报告的公司数量有所增加,但是,同时出具会计师事务所审核意见的公司数量却有所下降,由2007年的100%下降到62.5%,下降幅度比较大,这可以从一个侧面看出,房地产业本身是一个对外界环境变动比较敏感的行业,金融危机的爆发,国家政策的变动,致使很多房地产公司在2008年的经营情况不佳,缩减了一部分开支。
但是上海证券交易所在《关于做好2007年年度报告工作的通知》中要求,上市公司披露公司内部控制报告的同时需披露会计师事务所对公司内部控制报告的审核意见。所以,这种由于金融危机带来的影响不会长久,经过整改以后,今后的数据情况应该会有所好转。
(二)公司内部控制责任主体不清晰
从公司内部控制责任主体来看,在披露公司内部控制报告的样本中,对公司内部控制责任主体的认定不清晰,不同公司之间存在很大的差异。且在2007年、2008年这不同的两年,由于公司披露情况的变动,造成了一些变动。2007年,在7家披露公司内部控制报告的样本中,2家公司(28.6%)将内部控制责任主体认定为公司层,3家公司(42.8%)将内部控制责任主体认定为董事会,1家公司(14.3%)认定为公司管理层,1家公司(14.3%)在内部控制报告中没有明确责任主体(见图1)。2008年,披露公司变为8家,2家(25%)公司将内部控制责任主体认定为公司层,3家(37.5%)公司将内部控制责任主体认定为董事会,2家(25%)公司将内部控制责任主体认定为公司管理层,1家(12.5%)公司在内部控制报告中没有明确责任主体(见图2)。
从图中我们可以清晰地看到,将公司作为责任主体或者未明确责任主体的在2007年占到43%,2008年为38%。无论是将公司作为责任主体或者是未明确责任主体都是没有将具体责任落实到具体的人员和职位,与五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》要求不相符,不利于公司内部控制制度的建设和内部控制评价报告的出具。
(三)内部控制评价标准不一样
公司内部控制评价标准是公司进行内部控制评价一个基础。选择不同的内部控制评价基础,就意味着将对公司内部控制评价的结论产生关键性的影响。2007年是五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》的第一年,内部控制标准比较不一致。样本公司中共有12家公司(80%)的内部控制报告中提到了公司内部控制评价的标准;在提到公司内部控制评价标准的上市公司中,有3家公司(25%)的评价标准是《内部会计控制规范—基本规范(试行)》,5家公司(42%)的评价标准是《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》,3家公司(25%)的评价标准是,如《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》,还有1家公司(8%)的评价标准是其他相关的法律法规(见图3)。
2008年公司内部控制评价标准的选择情况有一定的改善。样本公司中共有14家公司(93.33%)的内部控制报告中提到了公司内部控制评价的标准;在提到公司内部控制评价标准的上市公司中,有3家公司(21%)的评价标准是《内部会计控制规范——基本规范(试行)》,6家公司(43%)的评价标准是《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》,4家公司(29%)的评价标准是,如《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》,还有1家公司(7%)的评价标准是其他相关的法律法规(见图4)。
三、上市公司部控制评价报告所披露信息分析
(一)内部控制报告范围宽泛
内部控制报告中比较重要的一方面就是内部控制的评价范围,内部控制报告的范围与内部控制目标相关。目前,美国的萨班斯法案将内部控制评价及披露的范围限定在与合理保证财务报告可靠性有关的内部控制。但是目前我国大部分上市公司内部控制报告披露出来的内部控制范围全面涵盖了财务报告、法规遵循和营运效率三重目标,披露范围较为泛化。
在2007年,15家公司中,5家公司的企业内部控制报告的内控内容全面涵盖了财务报告、法规遵循及营运效率三个方面,2家公司的报告中的内控内容涉及财务报告和营运效率,1家公司的报告中的内控范围仅涉及财务报告、营运效率及法规遵循部分内容,还有7家公司的内控报告没提及企业内部控制范围。而到了2008年,15家公司中,5家公司的企业内部控制报告的内控内容全面涵盖了财务报告、法规遵循及营运效率三个方面,3家公司的报告中的内控内容涉及财务报告和营运效率,2家公司的报告中的内控范围仅涉及财务报告、营运效率及法规遵循部分内容,还有5家公司的内控报告没提及企业内部控制范围(见图5)。
我们由图5可以清楚地看到,2008年涵盖范围的情况要比2007年相对来讲全面一些,其中全部涵盖的与2007年持平,涵盖两项的增加了1家,涵盖一项的增加了1家,没有涉及涵盖范围的减少了2家,这从一个侧面说明内控报告披露的情况有所改善。但是,范围的宽泛化会造成公司在内控报告披露上花费过高,这也是现在一些公司对萨班斯法案批评的一个原因。对此,美国采取的是折中的做法,选择了与财务报告可靠性相关的信息进行披露。
我国目前证券市场还不成熟,全部内部控制内容的披露成本过高,在适当借鉴美国萨班斯法案的基础上,考虑到近年投资者更加关注能合理保证财务报告可靠性方面的内部控制,监管机构可以要求上市公司就保证财务报告可靠性方面的内部控制出具评价报告,至于保证经营效率、效果以及规范运作方面的内部控制可以不做强制规定,上市公司可以作为补充信息自愿披露。
(二)内部控制报告缺陷披露不足
内部控制重大缺陷是上市公司内部控制报告的核心内容,它一方面为投资者传递了公司内部控制中存在的问题,另一方面也督促公司管理层对内部控制重大缺陷进行持续性更正和改进,进而更好地开展业务并为股东创造价值。但是,对样本经过统计发现,2007年,只有2家提到了内部控制中存在着缺陷,其中1家给出了改进措施;2008年,只有1家提到了内部控制中存在着缺陷并给出了改进措施(见图6)。
图6清晰地显示了,无论是2007还是2008上市公司对于内部控制中存在的缺陷披露的都是比较少的。究其根本应该是有两个原因:首先,我国的内部控制处于刚刚起步的状态,上市公司对于内部控制的认识基础薄弱,很难认识到自己的内部控制中存在着缺陷;其次,上市公司历来的习惯都是“好消息早,坏消息晚,能不披露就不披露”,没有公司愿意披露自己公司在某个问题上存在的缺陷。
针对以上存在的问题,应该从几个方面加强:一是尽快建立并完善适合我国国情的内部控制体系。使上市公司有准则可以参照。二是由证监会出台具体的饿你不控制信息披露细则。虽然上海证券交易所、深证证券交易所在2006年出台了内部控制指引,其中包括内部控制信息披露要求,但是由于证券交易所在证券监管体系中处于自律监管的地位,颁布的指引不具有法律约束力,仅对上市公司发挥指导性、参照性作用,而中国证监会代表国家行驶证券监管职能,因此,应由证监会出台上市公司内部控制信息披露细则。
(三)内部控制有效性偏于乐观
根据数据显示,2007年,15家样本公司中,有7家公司出具了内部控制报告,这7家出具内部控制报告的公司中6家公司(85.71%)认为内部控制是有效的;2008年,有8家公司出具了内部控制报告,其中7家公司(87.5%)认为内部控制是有效的(见表2)。
这个结果明显与现实情况不符。这就说明上市公司对于自己公司的内部控制的有效性过于乐观。一方面,由于上市公司对内部控制的认识不够深刻,流于表面形式,也就很难发现自己公司内部控制中存在的问题;另一方面,监管部门的规定没有细化。对于这个问题,相信随着公司对内部控制问题的深化和监管部门规定的细化,可以得到比较好的解决。
四、内部控制报告审核意见分析
(一)审核意见单一
数据显示,2007和2008年分别有7家和5家样本公司出具了事务所的审核意见。但是这些意见基本都是无保留意见。以保利地产2008年的鉴证意见为例,我们认为,该公司按照财政部颁发的《内部会计控制规范》建立了与现时经营规模及业务性质相适应的内部控制,截至2008年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
(二)审核标准混乱
我国会计师事务所开展的上市公司内部控制报告审核业务还没有独立的审计准则进行指导,注册会计师对公司内部控制报告的审计标准较为混乱。在样本的15家公司里面,2007和2008年分别有7家和5家样本公司出具了事务所的审核意见,但是依据的标准却不同。
2007年7家公司的审核报告中,有3份审核报告(42.85%)的审核标准是《内部控制审核指导意见》,2份审核报告(28.57%)审核标准是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》,1份审核报告(14.29%)的审核标准是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号》与《内部控制审核指导意见》,还有1份审核报告(14.29%)没有说明审核所依据的标准(见图7)。
2008年5家公司的审核报告中,有3份审核报告(60%)的审核标准是《内部控制审核指导意见》,1份审核报告(20%)审核标准是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》,还有1份审核报告(20%)没有说明审核所依据的标准(见图7)。
会计师事务所鉴定标准不一,是由于没有具体的审核准则的规范,所以尽快建立规范的审核标准是解决这一问题的办法。
五、结论
对于内部控制信息披露的监管者来说,由于分析结果显示2008年比2007年披露情况要好,说明我国内部控制信息由自愿性披露逐步向强制性披露转变,并且对其他信息的披露产生一定的影响,因此,要加大监管力度,在鼓励上市公司自愿披露内部控制信息的同时,还要做好内部控制信息披露的评价工作,促进披露程度的提高。
参考文献:
1、宋绍清.关于上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[J].财会月刊,2009(2).
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4、冯建,蔡丛光.上市公司内部控制信息披露研究[J].财经科学,2008(5).
5、苗连琦.我国上市公司内部控制信息披露问题研究[J].安徽工业大学学报(社科版),2008(1).
6、李少轩,张瑞丽.上市公司内部控制信息披露影响因素研究——基于沪、深上市公司的实证分析[J].财会通讯,2009(3).
*本文得到教育部人文社会科学研究规划基金项目(项目名称:基于混沌理论的上市公司大股东持股行为研究,项目编号:08JA630008)的资助。
(作者单位:北京工业大学经管学院)
作者：尚洪涛 冯 茹
【摘 要】 通过对2007—2009年沪市A股上市公司自愿披露的内部控制审计报告的描述性分析，文章发现披露公司的财务状况、公司治理、会计信息质量都显著好于未披露公司，表明了实施内部控制审计、完善上市公司内部控制的必要性。
【关键词】 内部控制； 审计报告； 描述性分析
自2011年1月1日起，境内外同时上市的公司要在披露年度报告的同时披露注册会计师出具的内部控制审计报告；在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司自2012年起将全面实施内部控制审计。这种制度背景下，对内部控制审计相关的研究就显得十分重要。本文通过对2007—2009年沪市A股上市公司自愿披露的内部控制审计报告的描述性分析为强制性内部控制审计制度的设计和实施提供了理论和实践的参考。
一、内部控制审计报告披露的总体情况
2007—2009年，沪市上市公司中分别有126家、176家、201家公司披露了内部控制审计报告，分别占当年上市公司的14.8%、20.6%、23.3%。披露报告的公司数量逐年增加，表明上市公司对内部控制的信息披露越来越重视。2008年开始已经有超过五分之一的上市公司自愿披露了内部控制审计报告，为2011年在我国上市公司中开始逐步实施的强制性内部控制审计奠定了基础。大多数披露公司选择了连续在三个会计年度都披露内部控制审计报告。所有公司的内部控制审计报告与财务报表审计报告都分开出具，一同在年度报告中披露。
累计503家披露内部控制审计报告的公司中，除4家公司外，其他公司都聘请了同一家会计师事务所同时审计内部控制和财务报表，符合监管部门加强公司内部控制监管又不过度增加上市公司成本负担的意图。有3家公司的注册会计师出具了带强调事项段的内部控制审计报告，其余公司披露的内部控制审计报告都是无保留意见，即注册会计师认为公司在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。因此，上市公司自愿披露内部控制审计报告符合信号传递理论，即通过自愿披露向投资者发送对企业有利的信号，表明其内部控制完善，进而会计信息更为可靠。
二、会计师事务所特征与内部控制审计报告的披露情况
表1报告了各年度聘请不同规模会计师事务所审计的公司披露内部控制审计报告的比例。可以看出，聘请国际四大审计的公司披露内部控制审计报告的比例最高，分别为20.7%、30%、35.4%；聘请国内十大（以每年中国注册会计师协会发布的会计师事务所的排名划分）审计的公司披露比例次之；聘请其他会计师事务所审计的公司披露内部控制审计报告的比例最低，为12%、17.3%、19.7%。从近年来上市公司内部控制审计的情况来看，不同规模的会计师事务所都积累了内部控制审计的经验，有利于今后内部控制审计在我国的顺利实施。
三、披露内部控制审计报告公司的特征分析
（一）财务状况
2007—2009年，披露内部控制审计报告公司的扣除非经常性损益后的每股收益以及每股经营现金流都显著高于未披露公司（见表2），两者存在显著的系统性差异（P<0.000）。因此，披露公司在经营主业的获利能力及获取现金流的能力强，公司具有较强的竞争优势并处于良好的发展势头。以上分析表明，财务状况好的公司能够对内部控制建设投入更充分，从而建立有效的内部控制，而内部控制完善的公司更能够实现持续健康发展。
（二）公司风险
2007—2009年，分别有8家ST类公司（包括ST公司、*ST公司、S*ST公司、SST公司）披露了11份内部控制审计报告，披露比例显著低于非ST类公司（489家披露了内部控制审计报告）。披露内部控制审计报告的公司中94%为盈利公司，即经营管理水平差、财务状况异常以及企业面临风险高的公司难以维持有效的内部控制，披露内部控制审计报告的可能性低。值得关注的是，因大股东长期分歧给公司带来诸多问题而拆分上市的ST东北高速在2008年的年报中也作出“未发现公司内部控制机制和制度的完整性、合理性等方面存在重大缺陷”的自我评价并由注册会计师出具了消极保证的内部控制审计报告。表明在这一阶段内部控制审计报告的披露还因相关指引的不完善及监管的缺位存在着不规范。
（三）公司治理
内部控制与公司治理之间是紧密相关的。本文发现，在2007—2009年，披露内部控制审计报告的公司中超过半数（比例为58.4%、62.3%、58.5%）是上证公司治理板块公司，表明这些自愿披露内部控制审计报告的公司具有广泛认同的良好的公司治理基础。
四、披露内部控制审计报告公司的财务报告质量
实施内部控制审计的根本目的是为了提高上市公司的会计信息质量，本文比较了披露内部控制审计报告公司与未披露公司在财务报告质量（从财务报表审计意见类型和总应计利润的角度）上的差异，从而有助于分析上市公司聘请注册会计师实施内部控制审计的必要性。同时，公司的内部控制质量难以直接观测，而内部控制质量与财务报告质量紧密相关，两类公司的比较能从一定程度上反映注册会计师是否能真正识别内部控制有效的上市公司。分析结果表明，披露内部控制审计报告公司的财务报告更可靠。
（一）内部控制审计报告的披露与财务报表审计意见类型
按照《中国注册会计师执业准则》，当被审计单位的财务报表已经按照会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，并且注册会计师按照准则的规定计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制的情况下，注册会计师应当发表无保留审计意见。非无保留意见的财务报表审计报告表明公司披露的财务报告在可靠性上存在风险，因此注册会计师发表的财务报表审计意见类型能够代表公司的财务报告质量。
根据表3，2007—2009年沪市分别有66家、67家、59家上市公司收到非标准财务报表审计意见。披露标准内部控制审计报告公司收到非标准财务报表审计意见的比例为0.8%、1.1%、0.99%，未披露公司收到非标准财务报表审计意见的比例为8.9%、9.6%、8.5%，前者在1%的显著性水平上低于后者。以上分析表明，企业建立有效的内部控制是实现财务报告可靠性的基础，内部控制有效的公司的会计信息质量更高。
（二）内部控制审计报告披露与公司总应计利润
公司的盈余包括应计利润和经营活动现金流两部分，应计利润是指当期没有现金的流入或流出，但按照权责发生制和配比原则应该计入当期损益的收入和费用。盈余中的现金流部分可操控性不强，公司一般主要利用会计政策的选择操纵应计利润。因此，较高的总应计利润（总应计利润等于净利润减去经营活动现金流并用公司总资产标准化以避免不同公司规模的影响）通常意味着会计信息的可靠性低。
由于盈余管理包括增加利润为目的的正向盈余管理和减少利润的负向盈余管理，因此，与以往研究相同，本文将总应计利润的绝对值作为盈余管理的代理变量。在2008年，披露内部控制审计报告公司总应计利润的均值为0.065，在1%的显著性水平上低于未披露公司。同样，2009年披露内部控制审计报告公司的总应计利润的均值（0.069）与未披露公司（0.08）也存在显著的差异。因此，从总应计看，披露标准内部控制审计报告的公司有更高的盈余质量。
五、研究结论及政策建议
近年来，内部控制审计在上市公司中越来越得到重视，自愿披露内部控制审计报告的公司数量逐年增加。尽管实践中相关制度规范的缺失导致内部控制审计报告的披露还存在着不规范之处，本文的分析发现披露内部控制审计报告公司的财务状况、公司风险、公司治理以及会计信息质量显著好于未披露公司，表明建立完善的内部控制，实施内部控制审计能够促进上市公司提高公司质量。
建立健全有效的内部控制是上市公司及资本市场持续健康发展的基础，也将给上市公司以及整个资本市场带来质的提高，这已经是人们的共识。内部控制审计是企业建立有效内部控制的重要制度保障，注册会计师以其独立的身份及专业能力能够更客观、更准确地剖析企业的内部控制缺陷，促进企业全面提高风险防范能力和经营管理水平（刘玉廷、王宏，2010）。对于即将实施的内部控制审计，还存在以下的具体困难：1.内部控制审计正式实施之初，注册会计师对内部控制整体有效性进行评价与测试的经验严重不足，在很大程度上会影响内部控制审计实施的效果。2.按照《企业内部控制审计指引》，内部控制缺陷与财务错报不存在必然的对应关系，对于目前未导致财务错报的重大缺陷，注册会计师要根据控制缺陷导致错报的可能性及潜在错报的金额大小判断控制缺陷的严重程度。因此，重大缺陷的判断在实践中难以把握，与财务报表审计相比，内部控制审计要更多地依赖注册会计师的职业判断作出定性分析，增加了内部控制审计的难度。
针对以上的研究发现和内部控制审计实施过程中面临的具体困难，本文针对内部控制审计的顺利实施向相关各方提出以下建议：
（一）政府部门角度的建议
1.重视内部控制审计实施的培训工作，让实施内部控制审计的从业人员能全面把握内部控制规范体系的内容。除了要求从业人员在理论方面提高外，还可以通过让他们学习交流部分会计师事务所审计在美国上市公司的内部控制的经验和实例，在实践中提升执业能力。
2.密切关注和跟踪内部控制审计的实施效果，保障内部控制审计制度的顺利实施。美国在实施内部控制审计的过程中，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）和美国证券交易委员会（SEC）一直都对实施情况密切跟踪，适时发布相应指南，提供具体指导，并对准则做出及时调整，完善审计方法，时至今日，上市公司对内部控制审计的争议逐渐减少，美国监管部门的做法对我们很有借鉴意义。
3.严格内部控制审计实施过程的监管，让内部控制审计切实发挥提高会计信息可靠性的作用。完善的制度建设和严格的监管将是内部控制审计制度成功实施的重要保证，应该通过建立完善配套的监管规则，加大对相关违规违法披露行为的稽查和处罚力度，提高监管的有效性和针对性，实现内部控制审计制度的规范化运作，保证资本市场的健康发展。
（二）上市公司角度的建议
上市公司应完善内部控制的设计与执行，及时发现、纠正重大缺陷。做到领导层重视、职工全员参与，实现全过程控制，健全适合本单位特点、符合成本效益原则的内部控制制度。
（三）投资者角度的建议
作为上市公司信息披露的主要需求者之一的投资者目前对于内部控制重要性的认识还不充分，仅由政府强制推行内部控制审计难以收到理想效果。社会公众应加深对内部控制信息披露重要性的理解，结合内部控制的信息披露来把握上市公司披露的盈余信息，当上市公司的内部控制存在重大缺陷时，其财务报告的可靠性会受到影响。投资者对内部控制信息披露的重视与监督可以避免注册会计师的内部控制审计工作走过场，促进上市公司通过内部控制审计真正发现存在的控制缺陷，减少财务报表重大错报。
【参考文献】
[1] 刘玉廷.全面提升企业经营管理水平的重要举措[J].财务与会计，2010（7）：6-16.
[2] 刘玉廷，王宏.提升企业内部控制有效性的重要制度安排[J].会计研究，2010（7）：3-10.
作者：王美英
XXXXXXX股份有限公司 内部报告管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强XXXXXXX股份有限公司(以下简称“公司”)内部报告管理，促进经营管理信息在公司内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《中华人民共和国公司法》、证监会等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《XXXXXXX股份有限公司章程》等有关规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条 本制度所称“内部报告”，是指仅限于公司内部传递及使用，涵盖经营管理各方面信息的报告的总称。从形式上分，包括口头报告和书面报告两类，电子邮件及办公OA系统内传递的报告视为书面报告。
第三条 本制度所称“内部报告管理”，包括内部报告的产生、传递、使用及评价等管理环节，对公司各层级之间通过内部报告传递生产经营信息及管理信息的过程进行有效控制。
第四条 公司内部报告管理须注重防范下列风险： (一)内部报告系统缺失，功能不健全，内容不完整，影响生产经营有序运行;
(二)内部信息传递不通畅，不及时，导致决策失误，相
关政策措施难以落实;
(三)内部信息传递中泄露商业秘密，削弱公司核心竞争力。
第五条 规范内部报告传递机制，明确内部信息传递的内容、时限、范围、要求以及传递方式等，促进内部报告的有效利用。
第二章 内部报告的产生
第六条 公司内部各类信息的收集和内部报告的产生，按照各部门的职责分工，实行分类归口负责制。
第七条 信息的采集应符合以下要求：
(一)要求采用统一口径、频率、方式，尽可能在信息收集环节制定标准化，以保证第一手信息的真实性、准确性和有效性;
(二)负责收集信息的人员要具备强烈的责任心，要落实具体的负责人、内容和时间;
(三)归口部门的负责人要对信息的真实性、可靠性进行把关，并关注异常信息。
第八条 内部报告的编制必须符合以下要求，以保证报告的使用价值：
(一)及时。定期报告必须在规定时限内完成;项目报告视进展需要及时完成，项目结束后须在一个月内完成总结报
告;突发事件按照相关管理办法第一时间向上级汇报;其他报告根据使用需要及时完成，以保证报告的时效性。
(二)准确。报告内容、数据及所述信息必须准确，如发现错误必须立即更正，避免给决策层传递不准确的信息误导决策。
(三)全面。报告中的信息点应力求全面、结构完整，尽可能涵盖决策层所需要的所有信息。
(四)合规。报告的形式、产生流程、审批流程必须符合相关管理规范。
第九条 内部报告编制完成后，各部门负责人对报告具有审阅责任，对报告的信息质量、时效性和合规性负责。报告的质量、时效性和合规性应列入信息上报人员及其所属部门的考核指标。
第三章 内部报告的传递
第十条 公司的所有内部报告仅限公司内部领导层、相关部门及人员间传递。禁止对外泄密，避免向无关人员传递。
第十一条 公司的内部报告传递包括纵向传递和横向传递。纵向传递，指报告编制部门(人员)将报告向上级汇报及向下级传达;横向传递，指报告编制部门将审核完成的报告向其他部门(人员)传阅的过程。
第十二条 内部报告的传递必须符合以下要求：
(一)传递必须及时，以保证报告内容的价值和有效性; (二)对报告内容有知情需求的部门必须传递到位，无知情需求的部门可不传递;
(三)传递方与接收方均要有记录，记录内容包括时间、主要内容、传递人等。
(四)内部报告传递过程中注意保密。
第四章 内部报告的使用
第十三条 公司各级管理人员应充分分析和利用内部报告所传递的信息来指导经营和管理活动，及时反映全面预算执行情况，协调内部相关部门和各单位的工作进度，严格实行绩效考核和责任追究，确保实现战略及经营目标。
第十四条 公司应有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的，应启动应急预案。
第十五条 公司内部报告的形成、传递及使用过程严格按照保密制度执行，防止泄露商业秘密。未经管理层批准，任何人不得对外泄露涉密的内部报告信息。
第五章 内部报告评估
第十六条 公司每年召开一次内部报告评价分析会，公司领导层和各职能部门选派人员参加，对上一公司各单位及部门所负责的内部报告的形成、传递及使用效果进行全面评估，发现问题及时整改。
第十七条 建立内部报告评价与考核制度，对于内部信息传递方式控制不严、传递不及时、报告内容不准确、重要信息缺失、泄密等行为，导致公司内部信息不能及时、安全、有效进行传递的，给予相应的惩戒。
第六章 附 则
第十八条 本制度由公司总经理办公会审议通过后方可执行。
第十九条 本制度自发布之日起生效。
公司党委办公室个人整改报告
按照公司党委“保持共产党员先进性教育活动”的安排部署，在分析评议阶段工作的基础上，我对照党性分析材料和本人存在的问题，结合党组织的评议意见，结合“三个突出”的要求，制定了自己在整改提高阶段的整改指导思想、目标及措施。
一、指导思想
以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，对照《党章》及“公司机关共产党员先进性标准”，结合本职工作岗位，明确个人整改提高目标，针对个人存在的问题和不足，采取相应的整改措施，努力增强党性，解放思想，开拓创新，以个人实际行动体现共产党员先进性。
二、整改原则
本着实事求是、切实可行的原则;立说立行、解决重点的原则;突出机制、深化效果的原则;机关党员带头、善始善终的原则。
三、自身存在的问题
1、理论学习不够深入。主要表现在缺乏学习的自觉性、积极性和主动性;存在实用主义，要用什么才去学什么，与工作关系密切的才学，与工作关系不大的少学或不学等问题。
2、工作作风不够扎实。工作中存在畏难急燥情绪;工作不深入的问题。
3、思想解放力度不够大。有时对公司新思路和新举措的认识还不够到位，有是对公司领导意图把握不够透彻，在工作中存有“不求有功，但求无过”的思想观念，循规蹈矩，按部就班，缺乏主动性和创造性。
4、素质能力与新要求存在一定差距。主要表现在“五个欠缺”，即专业技术能力欠缺，经营管理能力欠缺，综合性、复合型能力欠缺，艰苦奋斗、吃苦耐劳的素质欠缺，谦虚谨慎、勤奋好学的素质欠缺。
5、服务意识有待于进一步增强。在搞好服务上，缺乏整体观念和深度观
第 1 页 共 1 页 念，没有跳出个人和办公室的小圈子。
四、整改目标
1、加强学习，树立“善于学习、终身学习”的观念，以学习型党员的标准严格要求自己，使自己理论学习和业务学习提高到一个新的水平。
2、强化工作作风的锤炼，重点培养认真细致、谦虚谨慎、吃苦耐劳的工作作风，使自己的作风建设能够适应新形势、新任务的要求。
3、进一步解放思想，更新观念，增强发展意识、创新意识和全局意识，强化工作职能，为公司领导决策当高参。
4、坚持不懈地加强能力和素质建设，重点提高“五个方面”的能力，努力在本职工作岗位上创造出优秀业绩。
5、牢固树立“三个服务”意识，心系职工和基层，围绕职工和基层做好本职工作，在职工群众心目中树立党员良好形象。
五、整改措施
一是加强理论知识的学习。要深刻领会中央、集团公司党组、管理局党委的有关决策、政策，深刻把握马列主义、毛泽东思想、邓小平理论及“三个代表”重要思想的精神实质。要结合实际，不断提高活学活用马列主义理论的能力，提高“五种能力”。学习必须要全面，不仅要学习政治理论，还要学习专业技术、市场经济、经营管理、法律法规、人文社会等方面的知识。同时，制定学习计划，做好学习笔记，完成两篇学习体会。 二是坚持科学的态度和求实的精神，兢兢业业地做好各项工作，树立强烈的时间观念、效率观念、质量观念、标准观念，今天能办的事不拖到明天，这一周能办的事不拖到下一周，用最短的时间完成任务。
三是始终保持艰苦奋斗、自警自励的精神状态，自重、自省、自警、自励，时时处处严格约束自己，正确对待个人得失，不计名利，不讲价钱，不图虚名，不事张扬，勤勤恳恳，兢兢业业，做好本职工作。认真查找自身“政治敏锐性不高，大局意识不强，学习实践结合不够，作风不过硬，制度执行不严格，真抓实干力度不够，深入基层和深入群众少，综合管理能力弱 第 2 页 共 2 页 和复合能力差”等八个方面的突出问题，搞好整改。
四是努力做到善于克服急躁、消极两种情绪，迎难而上，积极工作;善于对遇到的问题进行理性思考，把握要点和规律性;善于从全局的高度认识事物;根据个人具体情况和自身工作特点，多从主观上找原因，多考虑自身原因，不断完善和提高自己，虚心向同志们学习，接受大家的批评和帮助，脚踏实地地开展工作。
五是要树立创新意识。努力做到“四破四立”，即破除单纯办文办事的观念，树立为公司发展和公司党委工作服务的意识，主动想大事、抓大事。破除因循守旧、安于现状的观念，树立自我加压、争先创优的意识，创造性地开展工作。破除被动应付的观念，树立主动执行的意识，增强政治敏锐性，发挥主观能动性，做复合型、执行型办公室人员。破除重形式、轻效果的观念，树立求真务实的意识，讲效率、求实效。
六是要强化服务观念。在服务上做到“六要六不要”：“要负责任不要推诿，要分忧不要添乱，要勤奋不要懈怠，要讲程序不要主观臆断，要扎实不要浮躁，要立信不要失信”。
总之，作为党委办公系统的一名党员，必须努力做到政治坚定、顾全大局、学习刻苦、业务精通、工作勤勉、作风优良、服务尽心，真正做到品质优秀、能力高强、行为模范，只有这样，才能无愧于“工人阶级先锋队”的光荣号，才能不会辜负公司党委和公司交给的工作任务。
姓名：****** **公司党委办公室 XX年5月23日
公司内部网络管理述职报告
领导您好：
时光飞逝，从11月份入职以来，眨眼间我工作已将1个月。因为之前有过系统的职业技术培训，我已经熟悉了工作环境，提升了自己。工作中带给我许多没有真正接触过的东西，让我学习了很多，成长了很多，对此很感谢公司给我这个成长的机会。
现将本月主要工作报告总结如下：
公司目前一共有将近200台电脑，主要的故障有：硬件故障、系统故障、网络故障、软件故障等。因为有一部份的电脑是较老的配置，很多机器由于长期使用，导致硬件老化过快，或系统中存在大量垃圾文件，系统文件也有部分受到损坏。从而导致系统崩溃，重装系统，另外有一些属于网络故障，线路问题等。
公司的网络环境，来时是每个部门都可以互相访问的一个状态，这样就导致网络存在着风险，比如财务人人都可以访问会导致一些潜在的损失。于是在郭姐的指导下，我重新规划了公司内部的ACL，改善了网络环境，有效的防止一些不必要的危害!
再就是共享打印机的问题，常常会出现打印机不可用，打印机连接已达到最大值的问题，这个问题与打印机对应的系统有一定的联系，我已通过一个脚本解决这个问题。
期间财务部也由于电脑故障更新了两台机器的配置，通过DIY配件组装好后，在不影响财务人员数据的情况下把系统及兼容驱动安装完毕。
生产那边也有过几次问题，扫描仪不能用，打印机安装，ERP
第 4 页 共 4 页 用友软件安装等，因为有些第一次接触，在领导的指导和网络资料的搜集下也全部把问题解决了。
问题解决后的收获与想法：
在解决这些问题的时候，我心里也有了今后对公司内部网络重新规划的想法，IP地址的使用现在公司比较乱，对于网络的管理效率有很大的影响，访问的策略问题也比较简单，打印服务的瓶颈问题仍需进一步解决(脚本只是一时的方法)。路由上ACL策略及应用也需进一步的规划，现在我已经有了大体的思路，我会在今后尽力的把每一个问题落实到细节，之后实验成功再应用的实际网络。提高公司的网络安全，规划公司的网络环境，提升网络的管理效率。
工作中我也发现了自己的不足，自己的沟通能力需要很大的提高，与各个部门的沟通不是很到位，专业知识的涉及面不是很广，要学习的有很多，也懂得了问题整理和日常计划的重要性。我会在今后努力的改变自己，弥补不足，不好的地方还望领导多多指出，我会一一改正，为做一个合格而且出色的网络管理员努力!!!
最后感谢郭姐的悉心指导与关照，感谢同事们工作上的配合，感谢各个领导对我的认同。祝：所有的领导和同事工作顺利!愿我们公司越来越好!!!
述职人：范登贵
日子在弹指一挥间就毫无声息的流逝，回顾这段时间中有什么值得分享的成绩呢?想必我们需要写好述职报告了。那么什么样的述职报告才是有效的呢?以下是小编收集整理的公司内部网络管理述职报告范文(通用5篇)，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。公司内部网络管理述职报告1
各位领导、同事：
为适应发展，20xx年3月公司对网络维护管理体制进行了调整，公司成立工程建设中心，我的主要职责是负责室内覆盖工程建设，我本着为公司服务的宗旨，积极学习，努力工作，认真把自己份内的工作做好，同时积极的完成上级交办的其他任务。
一、主要工作
1、加快网络工程建设、满足公司发展要求
今年兰州地区移动用户成倍增长，网络话务压力日益突显，用户也对网络深度覆盖的要求越来越高;G网12期新建扩容工程已经完成，兰州主要城区网络结构发生了根本的改变，再加上不断变化的城市建筑结构，以往以无线直放站为主的“补盲式”覆盖方式也要随着网络发展转型，以客户感知为根本，重点考虑吸收室内话务量，改善话音质量;使网络结构更加趋于合理化，体现“网络层”概念。
截止今年9月10日，共完成84个室内、外站点的分布工程建设，主要覆盖大型新建商场、写字楼、娱乐场所以及地下停车场。网优工程成为快速、有效解决用户投诉的重要手段，经过今年网优工程建设，网络类投诉率下降了10%。
2、合理规划、提升网络质量
今年另一项主要工作是参与兰州地区G网12期扩容工程项目规划。兰州地区本地网络经过了11期的工程建设，目前全网已经有近800套室内覆盖系统，G网11期后微蜂窝为信源的覆盖系统可以占到35%。G网10期前，室内分布和直放站系统基本未做过前期设计和后期优化，建设较为随意，造成后续工作较为被动。G网12期直放站和微蜂窝建设需要合理规划，同时充分考虑3G在室内的应用，充分发挥直放站和微蜂窝的优势满足网络发展需求。
(1)掌握规划原则
一个合理的网络结构，是由一个上层宏蜂窝网络和数个下层微蜂窝网络组成的多元蜂窝系统。微蜂窝发射功率较小，频率复用距离小，每个单元区域的信道数量较多，因此业务密度得到了巨大的增长。随着话务量及容量需求增大，高话务量地区已由点逐渐变成片时，宏蜂窝已无法满足时，微蜂窝可以在一定范围内进行连续覆盖，效果明显。每一层分配不同的频率段，以保证各层之间独立运作，不会相互干扰。
(2)应用新技术
A、天线的方向性
减少全向天线的使用比例，施主天线的主瓣宽度应该尽可能窄，减少躁声的引入，严格控制重发天线的发射方向，降低干扰。多采用定向板状天线、扇区分裂、引入楼宇相互覆盖技术。
B、合理规划信源
重视直放站系统的建设和后期优化，根据模拟测量结果，建立合理的传播模型，合理规划信源，保证质量。
C、尝试新的覆盖方式
例如，耦合型泄漏电缆是利用漏缆外导体上的表面波的二次效应产生能量辐射，泄漏的电磁能量无方向性，并随距离的增加迅速减小;且利于安装，较为隐蔽，可以美化等特点。利用泄漏电缆的这些特性，可以保证建筑高层网络覆盖效果。
3、工程项目管理
8月进入工程建设办公室后，主要从事工程项目管理工作，工作职责、工作内容和工作性质较以前发生了巨大变化。
工程实施初期，由于自身处于转型期，很多工作不知从何处入手，目标不够明确，思想过于单一，只注重单个站点工程施工，忽略了最重要的制定实施计划、安排相关配合单位参与、明确各自所承担的职责、对成本的控制、过程的把控、工程结束后续工作和完成时限等重要环节，因小而失大。工程后期，逐渐改变工作习惯和思路，首先制定各阶段目标，加强统筹安排工作的能力，根据网络实际需求详细制定施工计划，注重各专业协同配合，关注各专业需求，通盘筹划;其次充分发挥监理作用，合理调配人力资源，调动人员工作积极性;重点考虑后期工作任务，确保了工程的延续性。
作为一名工程项目管理者，完成工程任务量只是自身工作职责中的一部分，项目管理需要考虑从项目立项，招标，合同的可行性，到工程勘查、设计、施工和监理的委托，采购订单的确立，工程物资的出入库管理，对在建工程进度和质量的控制以及竣工决算的审计都是要重点考虑的方面，做好上面的每一步才是工程管理的核心内容所在。
二、存在的不足
以前从事技术，工作方式较为单一，思维方式固定，逐渐养成了框架式的工作习惯，单纯从技术角度思考问题，考虑事情简单化，以点盖面，往往抓住一个点而忽略了一个层面的工作。维护工作就是针对典型问题，需要突破各个难点，从而提升整体工作效率，体现整体工作效果。但是，管理工程建设工作就不能沿用维护工作经验，照搬维护工作方法，而需要从整体考虑，统筹安排，要求熟悉并遵循公司各项规章制度和管理办法，严格按照项目管理要求开展工作。这是自身需要迅速改变的，学习接受新的思维和管理方式，将自己重新定位，认识提升到一个新的高度，努力使自己成为一个合格的项目管理者。公司内部网络管理述职报告2
随着我国广电事业的快速发展，广电工作发生了巨大的变化。作为一名基层广电站网络维护管理人员，我牢记服务宗旨，围绕本职工作，突出重点，狠抓落实，圆满完成了领导交付的各项任务。同时，我有幸参加了分公司组织的第二期中青年骨干培训班。在培训期间，主要聆听了市科联韦主席给我们全面讲解的《市十二五规划推荐和规划纲要》、省公司林博士具体阐述了《广电网络技术走向及云媒体业务》、科技大学邓教授生动给我们上了《管理与沟通》，工作视野得到拓展，业务水平也有了质的飞跃。透过本次培训，使我受到了极大的启发，受益匪浅。
一、本次培训的好处
有线电视是广大人民群众最喜爱的娱乐形式。它在我国社会主义文化与精神礼貌建设中起着十分用心的.促进作用。随着近年来，有线电视网络的迅猛发展，对有线电视网络工作提出了很多新要求。比如，有线电视网络维护、安装、抢修、双向网改造、高清互动升级、付费节目营销等业务工作的进一步发展，要求我们网络管理人员务必具备扎实的通用潜力与专业潜力。这样，才能做好本职工作，促进广电事业发展。
我是一名乡镇广电站网络管理人员，深感自己目前的通用潜力和专业潜力与迅速发展的有线电视网络业务相比，存在必须的不足。因此，务必加强学习，不断提升自己的综合业务素质。此次领导安排我参加培训班学习，我感到十分荣幸。也倍加珍惜这次难得的学习机会，深知此次培训学习的重要好处。我必须要努力提高自己的通用潜力和专业潜力，以便更好地管理有线电视网络，取得优良成绩，促进有线电视事业发展。
二、认真储备理论知识，不断提高自身理论修养
俗话说，“德若水之源，才若水之波。”理论学习，提高个人修养是我们工作人员的立身之本和成事之基。我们广电系统工作人员肩负的使命就是要做好广电工作，为广大人民群众服好务，将优秀的广播电视节目送到千家万户中去。经过这次培训，我深刻意识到时代的发展步伐日益加快，社会形势也复杂多变。作为中青年骨干务必不断加强政治理论知识和业务知识的学习，更好的适应社会的发展。只有作终身学习型员工，才能与时俱进、掌握扎实的专业技能，更好地开展本职工作。
新的时代、新的形势对我们提出了新的、更高的要求。一方面要给自己定好位，做好承上启下的工作，进一步发挥纽带作用。另一方面要从大局出发，根据基层广电站的实际状况，开阔视野、拓宽思路。这就要求我们的思维、知识要贴合时代的要求，要贴合广大有线电视用户的需要。要做到上述两点，要求我们务必要不断提升自己，采用自学或培训等多种方法提高自己的业务水平，才能更好、更快地完成本职工作，推动我站广电业务的快速发展。
三、注重业务积累，提高服务水平
扎实的专业知识，过硬的业务水平是做好乡镇有线电视网络管理工作的前提，客户服务、市场营销和行业技术等专业潜力是每个乡镇广电站网络管理人员所务必具备的。要发展乡镇有线电视，扩大业务经营范围，创造良好经济效益，除了掌握好行业技术外，关键要有市场营销技能技巧，具有全心全意为客户服务的意识。
本次培训活动中，我侧重于对市场营销与客户服务两方面的学习。我想，只有掌握正确有效的市场营销方式，再辅之优质高效的服务，才能抓住客户，留住客户，继而抓住市场。因此，遇到问题，我会向老师、向学员请教，共同探讨，以求得正确的答案，也切实提高了自己的市场营销和客户服务的潜力。为扩大市场营销，增加有线电视用户和相关业务，我特地向分公司各部门的同事及其他乡镇广电站网络管理人员取经，把他们的好经验、好做法运用到自己今后的工作中，进一步增加有线电视用户和相关业务，创造更好的经济效益。在客户服务中，我重点学习品牌服务，深刻明白品牌服务的重要性，只有为用户带给真正的品牌服务，才能获得用户的满意，促进乡镇广电业务发展，取得良好经营业绩。我要透过优质服务，体现自己服务的特色，树立自己的服务品牌，真正让用户满意。还要透过品牌服务解决好用户的投诉问题，做到减少用户的投诉，用户来投诉如何解决，确保让用户带怨气而来，能够高兴、满意离去。
四、本次培训的收获
虽然短短的几天培训结束了，但这几天的所见所闻，使我的思想得到了极大的触动。两位老总讲述的做人道理以及“三个体系”与“七大转变”，给我留下了深刻的印象。这也有助于我今后工作的开展。我觉得自己主要有以下几方面的收获：
（一）只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能更好适应工作岗位
作为一名乡镇广电站网络管理人员，要学好通用知识和专业知识，提高自己的通用潜力和专业潜力，增强工作业务技能，以便自己能够全面做好工作，完成工作任务，取得良好工作成绩。在学习中，要有目的，有方向，要进行系统思考、系统安排。做到不管学什么，都要与推动本职工作结合起来，在实践中善加利用，解决学习不够重视，功底不够扎实，工作成绩不明显的问题。必须要有一种学习的危机感、紧迫感，把学习知识、提高素质作为生存和发展的紧迫任务，把学习当作一种工作和追求，牢固树立终身学习的观念，争当学习型员工，要透过学习，不断提高理论水平，提高知识层次，在今后的工作中多一点踏实少一点虚假、多一点担当少一点推诿、多一点奉献少一点索取，尽潜力做好本职工作。
（二）只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好
我们务必具备强烈的服务意识，想客户之所想，急客户之所急，做到“三声”与“四心”服务，才能切实提高广大用户对我站工作的满意度。在平时工作中要加强与用户或协助单位的沟通与联系，遇到问题时要多向长辈或工作经验丰富的老同志请教，把他们的宝贵意见有机地融入到实践工作中。注意掌握沟通要领，提高沟通潜力。还要克服畏惧与他人沟通的心理，以不动变主动，做到不管与谁沟通时，都要持续良好的心态和高度注意力，做一个好的聆听者，尽量站在别人的立场上思考问题，让自己更好地理解他人的想法，同时，也把自己的想法和意见及时与对方沟通，达成统一意见，这样就能把无法完成的一件事情及时有效的处理好。
（三）只有突出重点，多措并举，才能进一步推动广电业务的发展
作为一名乡镇广电站网络管理人员，我要把工作精力着重放到市场营销上，促进业务发展，取得良好经营效益。
1、用心稳妥地抓好以基本收视费发展安装等为主的传统业务，壮大收入总量。
2、把付费节目营销等增值业务的开发作为今后一个时期的重要工作来抓，把高清互动电视的推广作为当前和今后经营工作的重中之重来抓。
3、限度地挖掘网络资源，把资源优势转化为经济优势，完成资源变资产，资产变资金的三资转换，限度地挖掘网络资源。
4、用心应对三网融合，在经营工作上多条腿走路，走多种经营的路子。
5、加强有线电视网络维护、安装、抢修等工作，个性要维护保养好网络，确保网络性能良好、运转稳定，提高有线电视传输质量。
6、要树立服务意识，全面为用户做好服务工作，解决好用户投诉问题，确保用户满意，提高有线电视的社会声誉。
（四）明确目标，增强创新意识
创新是企业的灵魂，是提高市场竞争力的有效途径。我们要明确工作目标任务，并强化创新意识，用心思索更好的工作方式方法，不断改善和完善自己的工作水平，确保以的工作效率和饱满的热情解决每个问题。要努力掌握“信息管理体系、知识管理体系、营销管理体系”三个体系，切实做到七大转变：用人机制的转变、经营项目的转变、技术行政岗位向服务岗位转变、客户服务向营销一体化转变、绩效工资为主导的营销转变、员工思想向职业化转变;要有创新思维，做到创新管理，加强团队协作与执行力。同时，随时把握时机，寻找工作的突破点，迎难而上，用心完成乡镇广电站网络管理工作。这样，用切实的行动赢得客户的满意与信任，进一步推动我省乡镇广电事业的发展。公司内部网络管理述职报告3
一、计算机硬件的更换，购置和维护情况
公司第一季度总体来讲，因是机器比较陈旧所以出现问题频率较高，每台机器除了日常的简单故障维护之外，硬件方面相对去年更换率有所增加。
公司其他电脑配件采购方面基本上都是一些小的电脑配件，大部分属于扩容和原部件损坏等情况。对公司所有电脑进行统计，设置系统台账。
二、计算机系统及软件维护
由于机器较多，操作人员电脑知识匮乏日常出现故障的情况较为常见，主要的电脑故障有：系统故障，网络故障，软件故障等，很多机器由于长期使用，导致系统中存在大量垃圾文件，系统文件也有部分受到损坏，从而导致系统崩溃，重装系统，另外有一些属网络故障，线路问题等。其他软件问题主要包括杀毒软件的安装使用，办公软件的使用等。
三、计算机病毒的维护与防范情况
目前网络计算机病毒较多，病毒来源大部分是外来人员U盘等移动设备。病毒防范方面一定要加强防范意识，严禁打开不正常的网页，严格使用U盘等移动储存设备。
四、门禁及其他工作
现阶段六九所有人员都已录入门禁系统。定期对门禁系统进行数据备份，对临时出入的施工人员权限进行及时更新，做到人走权限停。设有台账，做到发卡、刷卡、分配权限有表可查。不足及差距。
一是学习热情不持久。
二是工作中还存在着急躁心理，在待人接物方面不够冷静;三是理论学习还需进一步加强，还需要学习更多的专业技术知识，近期不仅要继续虚心学习部门配需及发布的专业知识，还要积极自学一些先进的技术知识，拓宽自己的知识面。现在公司正在进入十二五，我们只有把根基打牢、夯实基础，才能在未来的职业道路上走的更远。公司内部网络管理述职报告4
时间飞逝，眨眼间一年过去了，作为公司的一名网络管理员，在公司及各部门同事的帮助下，完成了工作中的各项工作，为今后更好的工作，完善不足，特此将我一年的工作情况做一总结并向领导汇报如下：
、工作总结：
一
工作内容：主要包括公司计算机软硬件维护、管理，保证公司计算机及相关网络产品的正常工作，软件在使用过程中出现问题的及时解决，防止计算机及整个网络被病毒攻击，以及公司计算机的相关产品，例如打印机，复印机的日常故障维护及共享设置和公司域名邮箱及相关服务(ERP、文件)的管理等。
工作完成情况：在日常工作中，及时响应了各部门软件、硬件、网络、电话、打印机等维护。公司目前(盈创+生产)由于机器较多日常出现故障的情况较为常见，主要电脑故障有：硬件故障，系统故障，网络故障，软件故障;很多机器由于长时间的使用，导致系统中存在大量垃圾文件，磁盘系统文件也有大部分受到损坏，从而导致系统崩溃，重装系统;另外是一些网络故障，线路问题和电话跳线分配等;做到了尽可能的降低设备使用故障率，在其出现问题的时候，及时响应解决问题，保证了公司计算机的正常使用。
二、自我反思：
这一年来，我始终坚持严格要求自己，勤奋努力，在自己平凡而普通的岗位上，努力做好本职工作。回顾这一年来工作，我思想上、学习上、工作上取得了很多进步。但我也认识到了自己的不足：
1、有时候在一些突发故障比较集中的时候，没有分清轻重缓急，科学的去安装时间解决问题，从而导致少数问题处理不及时。
2、自己的思路还很窄，对现代网络技术的发展认识还不够全面，自己对新技术的掌握还不够多，有太多需要学习的东西。
3、和领导的沟通相对较少，只顾工作，很多工作因为没有及时和领导沟通清楚，使得一些工作结果和领导想的有一些差距。
三、新年展望：
对于来年工作计划，根据今年的工作总结以及针对自己的不足，我也做了初步设想：
1、在急需完善公司网络的同时，加强理论和新技术的学习，不断提高自身综合素质水平，把工作做到更好。
2、领导交办的每一项工作，分清轻重缓急，科学安排时间，按时完成任务。
xx年已经过去，有收获也有遗憾，本岗位作为公司服务性岗位，在工作中如果存在一些问题望领导及同事指出并指导。新的一年，我会继续秉持兢兢业业，恪尽职守的态度，把工作做好，让自己进一步的提高。公司内部网络管理述职报告5
主要负责我站网络正常运行和计算机软、硬件的维护，并保证计算机及相关网络的正常运行。我站内网计算机上软件的安装及维护，软件在使用过程中出现问题的解决，我站网站定期更新，监控摄像的维护，服务器的维护以及数据备份等工作。作为我站的一名网络管理人员，就我一年的工作情况进行如下总结和计划：
一、完成的情况：
（一）、监控设备的安装
检测行业是一个特殊的行业，今年，我站加大对监控的管理，各楼层都装上了高清探头。今年还更换了市政检测室、综合办公室、主体结构室、微机室四部室的摄像头。程控机房从一楼搬到二楼微机室进行统一管理，使工作更方便、更高效。
（二）、内网软件的安装以及数据上传设备接口的安装
1、从四月份开始我站检测软件更换为珠海新华通软件，协助软件方对检测部室进行软件的安装与测试。
2、从八月份进行数据上传，协助软件方完成七台检测设备的数据接口安装与测试，从而保证数据的真实性。
（三）、网络改造工作
前段时间的搬家，有很多部室需重新布线，都已最短的时间完成。
（四）、《我站网络管理方案》制定工作
本工作主要协助制定后期网络管理、维护细则，让我站网络的使用走向正规化、常态化，加快我站办公自动化发展的合理化进程。并制定了《计算机日常维护、维修记录表》对我站内外网进行常态化的维护与管理。
（五）、我站电脑的维护工作
目前已经着手开始了我站内外网的电脑维护病毒查杀工作并做好维护记录。
（六）、我站网站的维护
对于我站网站的维护根据实际情况及时更新站内信息和行业信息等内容，确保网站内容为最新状态。结合业务服务部，根据标准的更新，及时更新委托单信息。
（七）、其他工作
这是一个非常复杂繁琐的工作。由于我站的电脑、打印机设备多，各部室每天都会有各种各样的电脑问题出现，不过都能很快解决，只是很繁杂。还有珠海软件的种种问题，曾经刚开始的让我头疼，不过现在软件基本上都运行正常。(面试网 )
二、存在的不足：
工作没有及时向领导汇报，经过领导的悉心指导，我意识到自己工作失误，在以后的工作中，我会做到常规工作总结汇报、紧急工作及时汇报、临时工作请示汇报。
三、工作计划：
1、对珠海软件某些地方还需要加强学习。
2、某些专业知识不足，给工作带来了很大的不方便，要加强专业各方面的学习。
3、严格要求自己，遵守我站各项规章制度，与同事之间相处融洽;工作上，尽职尽责，不敢有丝毫懈怠，除了做好本职工作外，还对我站的各项业务及运作情况作了一个全面的了解，熟悉业务知识，更好的做好本职工作。
公司名称：
公司地址：
自查日期：
内部检查报告
公司自查报告
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注： a) 有“是”、“否”的地方，请在“是”或“否”小方格中打记号“×”以示选择;
b) 如果选择“是”、“否”均不适合的，请在相应条款处注明原因;
1. 概况
1.1 申请人/持证人注册名称：
注册地址：
电话(含区号)：
传真：
联系人姓名：
1.
2工厂注册名称：
工厂地址：
电话(含区号)：
传真：
质量负责人姓名：
制造商注册名称(如与上述不同)：
地址：
电话(含区号)：
传真：
联系人：
1.3 认证产品(名称、型号/规格、商标、证书/申请编号)：
邮政编码：
邮政编码：
邮政编码： 公司自查报告
1.4 工厂人数：
1.5 工厂获得的质量体系证书：
1.6 其他情况：
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2. 工厂质量保证能力
2.1 人员职责和资源
2.1.1 职责
a)是否规定了与质量活动有关的各类人员职责及相互关系? 是 否
b)是否已指定质量负责人并赋予了相应的职责和权限?是否履行了相应的职责?
是 否
如果是，请给出确保认证标志妥善保管和使用的文件号： 2.1.2 资源
是否配备了必须的生产设备、检验设备;具备必要能力的人员;必备的生产、检验、储存的环境?
是 否
2.2 文件和记录
2.2.1是否已建立、保持了文件化的质量计划/类似文件，以及确保产品质量相关过程有效运作和控制的文件? 是 否
如果有文件，请给出参考文件号：
2.2.2产品设计标准或规范是否等同或高于该产品的国家标准要求? 是 否
2.2.3是否建立并保持文件化的文件和资料的控制程序，以确保： 是 否 a) 文件在发布前和更改是否由授权人员审批其适宜性? 是 否
b) 文件的更改和修订状态是否得到识别，防止作废文件非预期使用? 是 否
c) 是否在使用处可获得相应文件的有效版本? 是 否
如果有文件，请给出参考文件号：
2.2.4是否建立并保持了文件化的质量记录的标识、储存、保管和处理程序? 是 否
如果有文件，请给出参考文件号： 公司自查报告
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2.2.5质量记录是否规定了适当的保存期限并保存有效期内的记录? 是 否
2.3 采购和进货检验
2.3.1是否已制定了对关键元器件和材料的供应商选择、评定和日常管理的程序? 是 否
工厂是否按照文件要求对供应商进行选择、评定和日常管理，并保存对供应商选择和日常管理记录? 是 否 2.3.2是否已建立了进货的关键元器件和材料检验/验证程序及定期确认检验的程序? 是
否
工厂是否按照文件要求对供应商提供的产品进行检验和验证?记录是否完整有效? 是
否
2.3.3当关键元器件和材料检验由供应商检验时，工厂对供应商是否提出明确的检验要求?
是
否 工厂是否保存供应商提供的合格证明及有关检验报告等? 是
否
2.4 生产过程控制和过程检验
2.4.1 如果工序没有文件规定就不能保证质量时，是否制定了工艺作业指导书? 是 否
2.4.2 工作环境是否满足规定要求(对环境条件有要求时)?
2.4.3 是否对适宜的过程参数和产品特性进行监控(可行时)?
2.4.4 是否建立并保持了对生产设备进行维护保养的制度?
是
否 是
否 是
否
2.4.5是否在生产的适当阶段对产品进行检验，确保产品及零部件与认证样品的一致性?是 否
2.5 例行检验和确认检验
2.5.1 是否制定了文件化的例行检验和确认检验程序? 是 否
如果有文件，请给出参考文件号：
例行检验和确认检验要求是否满足相应产品的认证实施规则要求? 是 否
2.5.2 是否已按相应的文件正确实施了例行检验和确认检验，并保存检验记录? 是 否
2.6 检验试验仪器设备
2.6.1 检验试验仪器设备是否与所要求的检验、试验能力一致?
是 否
2.6.2 是否制定检验试验仪器设备的操作规程并按之准确操作? 是 否
2.6.3 校准和检定
a)检验和试验设备是否定期校准或检定并可溯源至国际或国家基准? 是 否
b)自行校准的检验和试验设备是否规定了校准方法、验收准则和校准周期? 是 否
c)检验和试验设备的校准状态是否能被使用及管理人员方便识别? 是 否
公司自查报告
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d)是否保存了检验和试验设备的校准记录，并完整有效? 是 否
2.6.4运行检查
a) 对于例行检验和确认检验设备，是否按规定了有效的运行检查要求，并按要求执行? 是 否
b)运行检查结果不能满足规定要求的，是否追溯至已检产品，必要时重新检验? 是 否
c) 是否规定了例行检验和确认检验设备功能失效时需采取的措施? 是 否
d) 是否保存了运行检查结果和调整措施记录? 是 否
2.7 不合格品的控制
2.7.1 是否建立了不合格品控制程序，其内容是否符合规定要求? 是 否
2.7.2对不合格品的标识、隔离和处臵以及采取的纠正和预防措施是否符合程序的规定? 是 否
2.7.3是否保存了重要部件或组件的返修记录及不合格品的处臵记录? 是 否
2.8内部质量审核
2.8.1是否建立并保持了文件化的内部质量审核程序，并记录审核结果;其内容是否符合规定要求?
是 否
如果有文件，请给出参考文件号：
2.8.2是否保存了投诉记录并作为内审的信息输入? 是 否
2.8.3对内审发现的问题是否采取纠正和预防措施并进行记录? 是 否
2.9认证产品的一致性的管理
2.9.1是否建立了产品关键元器件和材料、结构等影响产品符合规定要求因素的变更控制程序?
是
否
如果有文件，请给出参考文件号：
2.9.2是否在认证产品变更实施前向认证机构申报并获得批准? 是 否
2.10包装、搬运和贮存
2.10.1成品的包装和标志过程(包括所用材料)是否符合规定的要求? 是 否
2.10.2所采用的搬运方法是否能防止产品的损坏或变质? 是 否
2.10.3产品的贮存环境是否能保证产品符合规定标准要求? 是 否
3. 产品一致性检查
3.1认证产品的铭牌、说明书和包装箱上标注的产品名称、规格、型号、警示警告标识是否与经认证机构确认的型式试验样品/认证证书一致。 是 否 公司自查报告
共9页第5页
3.2产品的安全结构或内部布线等与经认证机构确认的型式试验样品是否一致;若不一致，是否向认证机构申报并经确认。 是 否
3.3产品所配用的零部件、元器件或材料与经认证机构确认的型式试验样品是否一致;若不一致，是否向认证机构申报并经确认。 是 否
3.4不一致情况描述(必要时可另加附页)
公司自查报告
工厂检查人日数： 人日
检查员签名：
检查组长(签名)：
日期：
共9页第6页
工厂代表(签名)： 日期：
内审目的、准则、范围和审核发现 1.1 目 的
为保持公司管理体系运行的有效性，通过对管理体系符合性、有效性、适宜性的审核，审核管理体系文件是否有效、管理体系是否按照要求运行，并实现自我完善，以达到预防和降低检测风险，实现质量体系的持续改进。 1.2 准 则
《检测和校准实验室能力认可准则》(CNAS/CL01:2006); 《实验室资质认定评审准则》(国认实函﹝2006﹞141号); 体系文件《质量手册》《程序文件》;
《质量管理体系要求》ISO9000和其他一些规范性文件。 1.3 范 围
管理体系文件涉及的所有要素，包括管理要素和技术要素。检测工作涉及到的所有科室、人员，包括：最高管理者、技术负责人、质量负责人、各检测室等。 1.4 审核发现：
内审组根据审核计划，组织了公司本质量体系内部审核工作，4名内审员分为2组分别对检测工作涉及到的所有科室、人员，包括：最高管理者、技术负责人、质量负责人、检测室等进行了审核，覆盖了公司管理体系文件涉及的所有要素，包括管理要素和技术要素。
内审组根据评审准则和公司体系文件对公司质量管理体系的运行和管理状况进行了审核，通过1天的审核，以及内审组同审核对象的沟通，本次审核针对发现管理体系运行中的存在的突出问题共开出3个不合格项、18个观察项。审核采用检查质量文件、质量记录、查看检测场所等方式，覆盖了体系全部要素。 在审核中内审组在审核的同时对质量管理体系文件进行了学习宣贯，本次审核活动按照预定的计划进行，基本达到了预期目的，审核中发现的主要问题有如下几点：
1.4.1文件方面：体系文件中组织机构与现实不符，导致部门和人员职责不明; 1.4.2设备管理方面：设备档案不全、没有安全防护设施、三色标示不全、无自校记录;
1.4.3人员方面：人员档案不全、人员分工和职责不明确、没有任命文件; 1.4.4质量记录方面：委托单填写不完整和不明确、检测记录填写、修改不规范。 2
内审不合格报告情况
此次内审开出的不合格项主要表现在设备管理、人员培训和文件管理方面。 3
内审结论和改进建议 3.1 内审结论
经过一天的审核，经内审组讨论认为：本公司的检测工作基本符合管理体系文件的各项规定，管理体系能够持续有效运行，基本符合《检测和校准实验室能力认可准则》CNAS/CL01:200
6、《实验室资质认定评审准则》(国认实函 [2006]141号)、《质量管理体系要求》ISO9000和公司体系文件等相关规定，未出现严重不符合。 3.2改进建议
为确保公司管理体系能持续符合相关规定，针对本次审核所发现的问题，审核组提出以下建议：
3.2.1各相关人员和科室应认真学习《实验室资质认定评审准则》、《质量手册》和《程序文件》等规定，严格按要求开展质量管理和检测工作; 3.2.2调整组织机构、明确关健岗位人员分工、确定人员职责;
3.2.3各科室和人员加强沟通，按管理体系文件规定履行职责，增强记录意识，对质量管理和技术运作的各个环节按规定进行记录，作为证据材料妥善保管; 3.2.4对内外部文件进行清理，按要求标识、控制、管理和使用，防止误用作废文件而影响检测质量;
3.2.5及时修改和完善不适用的记录表式，确保持续符合准则要求;
3.2.6及时完善人员、设备档案、建立内外部文件清单、有效标准规范及作废标准规范清单;
3.2.7对本次审核中发现的不符合项，由相关责任科室和责任人在约定的时间内完成纠正措施，将纠正材料报内审组，由内审员或质量监督员跟踪验证，并在下一次内审中予以关注，以防再次出现。
由于本次审核是抽样检查，故存在一定风险和局限性，没有发现不符合的不一定全都是符合《准则》要求，各相关科室和人员应以此为契机，在日常的工作中及时总结、发现，举一反三，对出现的或潜在的不符合及时制订纠正和预防措施，持续改进，以确保本公司的管理体系不断完善。
审核的深度和广度尚有欠缺，在今后的审核过程中不断学习和提高，将内审工作开展得更加深入和细致。 本报告经质量负责人批准后，由办公室按文件控制要求，发放到各相关科室和人员。
编制人：
批准人：
日 期：2017年6月1日
内部员工管理制度
一、(总体)员工岗位责任制度
1、工作人员要严格遵守公司的规章制度，爱岗敬业、团结互助，认真办理客户开户、服务工作，对违纪者依据公司制度予以处罚。
2、工作人员上岗要做到热情接待、礼貌待人、态度和蔼、服务周到、语言文明、杜绝与顾客争吵、不得恶语伤人、仪表整洁、庄重大方、树立良好的企业形象。
3、服从领导，对安排的工作不推诿扯皮，不拖延，事事有着落，件件有回音。
4、保持良好的工作环境，不得大声喧哗，不得嬉戏打闹，不得乱吐乱丢。
5、按流程工作，做到认真严谨。
6、要加强学习，提高思想和业务水平。
二、办公室纪律
1、工作期间严格遵守办公室有关规章制度，不允许做与工作无关的事情。比如吃零食、拨打私人电话、浏览视频、聊私人QQ及与工作无关的网页等，员工违者一次50元，连带所处部门经理罚款100元;
2、严格遵照公司的安排工作，任何部门员工无条件的服从各个部门经理安排，并认真完成所分配的工作;尊重各部门领导，工作中禁止顶撞领导;违者罚款50元。
3、因值班人员疏忽或擅自离岗出现工作失误的，由此员工所在部门责任人承担全部后果，值班人员给予劝退处理，免发员工当月的工资。
4、工作人员要认真保管财物。下班前要清理好物品和数据资料，必要时将重要文件保存于保险箱中，因个人保管不善将公司机密文件泄露出去，违者予以罚款500元，特别严重者，公司追究其法律责任，并予以辞退。
5、节假日或公司集体休息时，各部门将分管区域卫生打扫干净，将垃圾清理出去，关好门窗，关好电脑和电源;各部门经理安排下去责任到人，出现问题，违者罚款50元，连带部门经理罚款100元。
6、公司员工进入办公区域，一切以公司为重，团结互助，爱岗敬业，与所有同事搞好合作关系，
不允许出现内部争斗、不团结情况，搞内部分歧者，一经查实，直接劝退处理，免发当月所有工资;
员工之间因发生个人冲突而损坏公物者，按物品购买原值赔偿，并处500元罚款。
7、员工的素质涵养彰显企业文化，进入公司，所有员工见面须问好示意，以示尊重;员工走出公司，心里理应时刻装着企业，外人问到我公司情况，不论什么场合，要时刻维护公司形象，如有通过电话、企业客服等反映员工怠慢咨询者，一经证实，公司严厉处罚，违者罚款200元，以示警告。
8、本着节能减排原则，公司所有公用电器在下班之前必须确保关闭。大厅所有公用电器由市场、行政部全体员工承担;运营、财务部所有员工负责所处部门的办公室公用电气设备及本部门负责人办公室所有公用电器设备。如未按规定下班关闭，经任何部门经理查处，责令本部门经理及所有员工，每人处罚款50元以示警告。
备：个人所用电脑责任到人，下班没有特殊情况必须确保关机，如有违反者，罚款50元，以示警告。
9、上班期间要统一着装，每发现一次不着工装者罚款100元整。
10、严禁各部门员工擅自脱离岗位，如发现串科室、扎堆闲聊者，部门经理可口头提醒，以示警告，不听劝阻继续逗留者，罚款200元。
11、未经同意，不准随意将外界存储介质上机使用，未经批准，不准将本服务中心的存储介质和数据外传，因违反规定造成公司机密外漏者，公司予以辞退处理，免发当月工资，情节严重者公司依法追究其法律责任。
三、环境与卫生
为保持公司拥有有一个良好的工作环境，所有员工都应该自觉遵守下列规则：
1、办公区域环境要求不得在办公区域聚集聊天及大声喧哗，违者严重警告。
2、个人办公区域内不得张贴与工作无关的图片及物品等;保证个人办公区域的卫生。办公桌椅和计算机表面不得有灰尘，桌面物品要码放整齐，违者罚款20元。
3、及时将废纸、废物放入纸篓，剩水、剩茶倒入洗手间的水池;爱护洗手间的公共设施，使用后冲水;卫生用品等杂物请放入洗手间的垃圾桶，不得丢入便池内，员工严格自律，违者罚款20元。
4、会议室环境要求：不得在会议室、洽谈室内用餐;为保证会议室的正常使用，会议室使用完毕后，应将桌椅恢复原位，及时清理桌面物品;爱护会议室及洽谈室内设施，保持会议室公共卫生，违
者罚款20元。
四、考勤制度
1、内部员工必须严格按规定的工作时间上下班，不得迟到、早退;从2012年8月1日起，上下班员工一律定点用企业QQ考勤功能打卡，必须是本人亲自打卡，出现代人打卡者，一旦查处被代打卡者罚款50元，扣发当日工资;代人打卡者罚款100元，扣发当日工资。因外因等特殊情况不能打卡者，及时告知行政部，当天不告知者行政部不予补记，一律按当日旷工处理。
2、上班期间如需外出办理公务，应事先向入职者的直接上级请示。在《临时外出申请表》上注明外出时间、地点、事由，回公司后及时注明返回时间。每条外出记录都必须有部门经理签名确认。如果无法在下班时间内返回公司，应电话通知部门负责人，不按规定办理私自外出者，按当日旷工处理。
3、有特殊事情和身体不适不能上班，必须向部门领导提前请假，做好工作交接并向行政部领取假条认真填写，得到部门领导的批准签字将假条送还行政部请假方可有效;临时性有事不能上班必须电话或其他方式告知部门经理，经过允许后方可休班，上班之后补签假条，请假人所在部门经理必须告知行政部，以便记好考勤，不按规定办理者，一律按旷工处理。请假者工作交接不到位，影响工作进展的，免发休班当天工资(未超规定4天休班者)，并处100元以上罚款。
4、在规定时间内有未完成的工作任务原则上不允许请假，公司本着人性化管理，请假者可将手头工作交接给部门其他人，前提是确保他(她)能把工作完成好，不影响工作进度，未安排好强行休班，影响工作者，罚款200元，因其休班对公司造成重大影响者，公司予以辞退处理，免发当月员工工资。
5、公司规定月全勤为26天，超出规定天数的扣罚当日工资;连请两天以内(包括两天者)可向部门经理申请，超过两天，必须由公司总经理亲自批准方可奏效。未经批准强行连休者，公司给予辞退处理，造成严重影响者，公司依法追究其法律责任。
按照以上制度公司中层领导可以越岗监察，行政部不定时抽检，发现任何一个部门员工违反制度者，通知所处部门经理，并给予开具罚款单据，由受罚本人签字确认交至财务部，罚款从本人本月工资中一并扣除。
五、出差借款与报销制度
1、各部门因公出差者，由所在部门经理到行政部领取出差申请单填写仔细签字，交至财务，办理
借款手续，现金借款应严格按现金使用范围借支。不按规定办理者，财务部不予办理。
2、公司各部门为经营或管理而取得正规单据后，需支付或应支付的各种款项，也包括借款冲账的款项。报销人应及时整理好各类单据，并进行分类，将同一事项的单据归集并编制报销单，经部门经理签字，送至财务按金额大小分情况分别报销。不按规定办理者，财务部不予办理。
六、辞职、辞退管理制度
(一)辞职管理：
1、公司员工因故辞职时，本人应提前三十天向直接上级提交《辞职申请表》，经批准后转送行政部审核，高级员工、部门经理以上管理人员辞职必须经总裁批准。
2、收到员工辞职申请报告后，行政部门负责了解员工辞职的真实原因，并将信息反馈给相关部门,以保证及时进行有针对性的工作改进。
3、员工填写《离职手续办理清单》，办理工作移交和财产清还手续。
4、行政部门统计辞职员工考勤，交财务计算应领取的薪金，办理相关事宜。
5、员工到财务部办理相关手续，领取薪金。
6、人事部门将《离职手续清单》等相关资料存档备查，并进行员工信息资料置换。
(二)辞退管理;
1、公司提前一个月通知员工本人，并向员工下发《离职通知书》，员工应在离开公司前办理好工作的交接手续和财产的清还手续;员工在约定日期到财务部办理相关手续，领取薪金和离职补偿金。
2、员工无理取闹，纠缠领导，影响本公司正常生产、工作秩序的，本公司将提请公安部门按照《治安管理处罚条例》的有关规定处理。行政部门在辞退员工后，应及时将相关资料存档备查，并进行员工资料信息置换。
不按规定办理辞职手续的，财务部可拒绝办理工资领取手续。
四、具体业务岗位职责：
1、办公大厅市场人员的职责
A、加强学习、熟练掌握公司业务，不断丰富知识，提高讲解水平。
B、负责大厅的管理与维护，发现不安全隐患，要及时报告。
C、积极向客户推荐、讲解我公司的主要业务，增强宣传效果。
D、收集客户和社会各界对我公司的建议及看法，耐心解答客户所提出的问题。E、做好办公区卫生保洁工作。
F、服从领导安排，认真完成好领导交办的一切工作。
2、财务部职责
A、办理银行存款和现金收付、做银行账和现金账，编制日报表并负责保管财务章。
B、负责支票、汇票、发票、收据等有关财务票据的管理。
C、公司各项费用的缴纳、核对、报销工作。
D、员工工资的核算发放。
E、组织和开展公司各项会计核算。
F、合理调配资金，保障资金供给。
G、编制各类有关公司财务报表。
3、运营部职责
A、协助大厅人员为客户办理开户手续。
B、负责订单农业系统、公司网站的维护运营工作，新上合约的前期准备工作。
C、网站供求信息、政策新闻、农产品供养殖技术及有关农业方面的信息发布。
D、负责每天的开盘、收盘、结算以及风险监控工作。
F、负责系统出入金管理以及入金审核、无卡支付操作 。
4、行政助理职责
A、在总经理领导下负责办公室的全面工作，努力作好总经理的参谋助手，起到承上启下的作用，认真做到全方位服务。
B、负责整理公司各类规章制度、协助其他各部门完成所需要的文字性的工作。
C、负责报送各政府部门需要的文件，配合政府部门对我公司的工程开展情况进行调度报送。E、做好总经理办公会议和其他会议的组织工作和会议纪录以及公司文件的起草、发布工作。F、负责公司员工的考勤工作，工作中各种表格的制定。
G、制作公司所需宣传材料及各类参展展板，协助其他部门完成好所需工作。
各部门之间各负其责，相互之间绝对不允许相互打听，运营、财务、行政助理直接由王总监督调配。如有违反，公司会按照保密制度给予严厉的处罚。
以上制度公司全体员工须认真执行，行政部将组织不定期进行督查，违者一律按制度办事
寄语：责任感是一种心态，它将员工与公司的命运紧密联系在一起，一荣俱荣，一损俱损。生命中的大事是由小事累计而成的，只有培养一丝不苟的品德才能保证细节的完美。
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