税务师事务所内部制度（通用6篇）
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税务师事务所档案管理制度
第一章
总则
第一条
为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。
第二条
税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。
第三条
本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。
第四条
档案的所有权属税务师事务所。对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。
第五条 税务师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。
第二章 档案资料的分类和立卷归档
第六条
凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资料，均应按《会计法》、《税务代理试行办法》等相关法律、法规的规定区别不同保管期限收集齐全予以分类保管。
第七条
代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部 整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。
整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。第八条
各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及时立卷归档完毕。
第九条
档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方根据清单进行清点无误后，对方在清单上签字确认。
第十条 对电子档案资料由经办人员采用计算机管理，按要求建立计算机档案管理目录，并在盘片上编号并注明时间。
第三章 档案资料的保管
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第十一条
档案管理人员负责档案的接收、归档、保管和提供查阅等日常工作。对保存的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用。
第十二条
档案室要具备六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，确保档案安全。
第十三条
完成整理立卷后，要按时保管年限进行区别保管。
第十四条 经鉴定销毁的档案，要编制销毁清册，经主管领导审批后，由有关人员负责监号其清册要立卷归档。
第四章 档案资料的查阅利用
第十五条 凡查阅档案，都要填写《档案借阅登记簿》。外单位按规定需查阅档案，应凭单位介绍信和相关证件，并经事务所领导批准。内部查阅档案，应说明原因，并经部门负责人同意，档案管理人员不得超范围提供资料。
第十六条 查阅者应爱护档案，不得将档案任意拆卷撕页、污损、涂改或私藏。查阅后，应及时归还。
第十七条 查阅人查阅档案必须在事务所指定地点进行，未经所领导批准一般情况不得复印，档案管理人员应作出记录，查阅人签字。电子档案资料一律不得外借，只允许在计算机上查阅，不得复制拷贝。特殊情况需复制资料，须经事务所领导同意方可或拷贝。
第五章 档案资料的保密
第十八条
档案管理人员应严格执行档案查阅和各项管理制度，未经同意不得私自将资料带出档案室。
第十九条
查阅档案时管理人员不得离开现场，归还档案时，要检查有无污损缺页等情况。
第二十条
档案管理人员不得随身携带保密材料。档案室有关文件和材料，未经同意，任何人不得擅自进行复印、照相等。
第二十一条 档案管理人员每年对库存的档案翻动一次，如发现破损霉变的档案，做到及时抢救。对电子资料，每年应用计算机进行试读，查验资料是否保存完好。发现档案遗失应立即向事务所领导报告及时处理。
第二十二条 档案管理人员工作调动时，应及时输档案移交手续。办理移交时，须有事务所相关领导在场监交，以明确责任。
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税务师事务所执业质量控制制度
第一章 总则
第一条
为了规范税务师事务所的质量控制，保证执业的质量，减少和避免执业风险，根据国家有关法律法规的规定，制定本制度。
第二条
本制度所称质量控制，是批事务所为确保代理质量所制定和运用的控制政策和规范工作程序。
第三条
本制度所称的控制政策，是指事务所为确保代理质量的要求采取的基础方针及策略。
第四条
本制度所称的规范工作程序，是指事务所为贯彻执行质量控制制度而采取的具体措施及方法。
第五条 事务所对非代理业务的质量控制，除有特定要求外，应参照本制度办理。
第二章 职业道德原则
第六条 税务师事务所全体执业人员应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正、廉洁的原则。
第七条 注册税务师及其他执业人员在执业中应当在形式上和实际上独立于外部组织和所服务的
（一）注册税务师对业务的承接、执业和报告的形成与提交均依法办事，独立自主，不依附其他机构和组织，也不受其干扰和影响。
（二）注册税务师及其他执业人员与委托单位存在以下利害关系时，应向其上级声明并实行回避。
1、曾在委托单位任职，离职后未满两年；
2、持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的；
3、与委托单位的负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；
4、担任委托单位常年顾问或代办会计事项的；
5、其他或保持独立性应回避的事项。
第八条 注册税务师及其他执业中员对有关事项的调查、判断和意见的表述应当实事求是，不以主观好恶或成见行事，不允许因为成见或偏见而影响分析、处理问题的客观性。
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第九条 注册税务师及其他执业人员应公平正直，不偏不倚地对待各方，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。
第十条 注册税务师及其他执业人员应清正廉洁，不得利用自己的身份、地位或执业中所掌握的委托单位的资料和情况为自己或关联单位、人员谋取利益，不得向委托单位索贿受贿，不得以任何方式暗示和收受委托单位馈赠的礼品和其他好处；也不得向委托单位提出超越工作正常需要之外的个人要求。
第十一条
注册税务师及其他执业人员（包括已离所的原执业人员）对于执业过程中得到的资料和情况，应当严格保守秘密，除非得到委托单位的书面允许或法律要求公布，不得将任何资料和情况泄露给第三者。
第十二条
事务所对执业人员的职业道德的遵守情况实施检查和监督，注册税务师及其他执业人员在工作总结中就职业道德的遵守情况应作出说明。
第三章 专业胜任能力
第十三条
事务所全体执业人员应达到并保持履行其职责所需要的专业胜
任能力，以应有的职业谨慎态度执行代理业务。
第十四条
事务所全体执业人员后续教育的要求，安排执业人员进行不同方式的业务培训，并给优秀人员适应奖励。
（一）安排执业人员参加各专业主管部门的专业知识、执业技能和职业道德专题培训；
（二）派业务骨干到高水平的税务师事务所实践培训；
（三）参加各种执业资格的学历考试培训；
（四）召开专题业务研讨会；
（五）利用工作空余时间自学并撰写论文。
第十五条
事务所根据需要对特殊行业和特殊领域的专门知识和技能作专题培训。
第十六条
事务所结合执业人员年检，对执业人员的专业知识的实际应用、专业技能的实际发挥以及职业道德的遵守情况作出评价，并建立执业人员业绩档案。
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第四章 工作委派
第十七条
事务所的业务工作应委派给具有胜任能力的人员担任，为确保执业质量，按时完成工作任务，在工作委派时应当考虑下列因素：
（一）业务的繁简及复杂程度；
（二）特殊的知识要求；
（三）可供选择委派的人员；
（四）执行工作时间的选择；
（五）人员轮换的连续性和周期；
（六）人员的在职培训机会；
（七）职业道德的回避要求。
第十八条
在进行人员委派时还应注重项目负责人在经验、职位、背景、专业知识等方面的资格服务对象的主要交涉人员相当；不同经历与特长的其他人员的组合与配合是否恰当；是否有利于业务监督制度的实际执行。
第五章
督导
第十九条
事务所实行三级复核形式的督导制度，要求各级督导中员对各层次的业务工作进行指导、监督，并对业务工作所形成的工作进行复核，主任税务师复核部门经理工作，部门经理复核项目负责人工作，项目负责人复核其他执业人员工作。
第二十条 事务所承接业务必须以所的名义接受委托，并签订业务委托书，承接业务应当考虑自身的能力和能否保持独立性以及委托人是否正直、诚实，在承接业务前，应当了解是否接受业务。
第二十一条
在接受委托业务并签订了业务委托书后，项目负责人或者由项目负责人指定的其他执业人员在实施工作前应进一步了解委托单位情况，分别编制总体工作计划和具体工作计划，具体计划可运用操作程序来完成。
第二十二条
执业人员对代理的具体工作应作出符合规定要求的工作记录，形成完整的工作底稿，并应对工作底稿进行复核。
第二十三条
按照三级复核控制质量要求，各级人员的复核应有所侧重。
（一）注册税务师等对助理人员的复核：
1、是否按照规定的要求取得资料及记录的完整性；
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2、获取的证据是否充分、适当；
3、对项目的证据意见是否恰当。
（二）项目负责中对其他执业人员的复核侧重于：
1、预定的工作程序实施是否适当；
2、获取的证据是否充分、适当；
3、工作底稿填列是否完整；
4、工作记录、标识、勾稽关系是否清晰；
5、底稿归类是否恰当；
6、代理结论是否明确。
（三）部门经理对项目负责人的复核侧重于：
1、重要程序的制定执行是否完成；
2、是否已获得充分、适当的证据；
3、各项目之间的衔接是否合理，有无遗漏；
4、期后、或有关事项是否已关注；
5、调整或未调整项目是否恰当并已汇总；
6、报告意见的确定是否恰当，与相关的披露是否一致。
（四）所领导对部门经理的复核侧重于：
1、约定事项是否实现；
2、重要程序的制定与实施是否恰当；
3、重点领域的测试是否充分；
4、重要证据是否充分、适当；
5、重要调整事项是否恰当；
6、发表意见的确定是否恰当，报告的表述是否规范。
第二十四条
复核人员工作底稿中存在的问题应要求有关人员予以答复处理，有关人员应将处理的结果告知复核人，并做出相应的记录。
第二十五条
对外出具的工作报告，由项目负责人草拟或由项目负责人指定其他人员起草、项目负责人签字认可，经部门负责人复核，报主任注册税务师或其授权人签字后付印。
第二十六条
付印后报告经注册税务师校对、签字盖章，并加盖事务所公章，在发文本上登记份数，报告受理人签收。在报告受理人签收后，当场提醒受理人审阅一下报告有无错漏。
第二十七条
事务所每年应组织人员抽查业务档案，对抽查存在的问题，进行归类整理，对于应补充的必要证据责成有关人员限时完成，对一些共性问题经过专业人员的讨论后，确定对质量控制方针、程序及具体方法的修改补充意见。
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第六章
咨询
第二十八条
事务所应根据代理工作的需要，在本所缺乏相关业务人才时，考虑在以下方面利用专家指导：
（一）特定项目的代理；
（二）需要特殊技术或方法的金额测算；
（三）涉及合约、诉讼和法律纠纷等法律意见；
（四）其他需专家指导的特殊事项。
第二十九条
需向专家咨询的由项目负责人提出初步意见，并由事务所负责人确认后，以事务所名义从外部聘请具备专业胜任能力和独立性专家担任业务顾问。
第三十条
事务所应要求专家就咨询的问题出具书面报告，书面报告应当反映专家所实施的工作程序，所使用的原始资料和选用的假设条件、方法，形成的结论意见。专家出具的报告必须签名或盖章。
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人事管理制度
第一条
为了加强事务所的人事管理工作，提高员工的整体素质，更好地为事务所发展服务，特制定本制度。
第二条
本制度所指的人事管理是指对本所员工的考核录用、培训、考核、晋升、辞职、辞退、退休等方面的管理。
第三条
员工的录用按照“德才兼备”的原则，并在符合下列基本条件的前提下，经过考试、考核评议后择优录用。
1、招聘的应届毕业生要求有大学专科以上学历，所学专业与事务所工作相关，在校期间成绩优良，身体健康，政治思想品德良好，能胜任税务代理工作；
2、社会招用人员应有中级以上职称且与本所业务工作相关的专业特长，工作成绩突出，身体健康，思想品德良好，通胜任税务代理工作；
第四条
员工招聘按下列程序进行：
1、董事会确定员工招聘计划；
2、发布招聘广告；
3、组织招聘考试，确定预选名单进行考核评议；
4、确定最终人选；
5、签订劳动合同。
第五条 员工培训按照行业主管部门的规定，结合工作实际统一安排。
第六条
事务所实行考核制度，且应制定切实可行的岗位责任制考核办法，认真严肃搞好对员工德、能、勤、绩的考核工作。考核实行自评与上级考评相结合的方式，被考核者应事先提交工作总结材料，被考核者所在部门根据其表现提供初评意见，最后由所长办公会议或所考评小组决定员工考核评定的等级。
考核评定的等级分为优秀、良好、称积和不称职四级。员工的考核与职务晋升、奖励等相联系。连续两年被评定为优秀应予以晋升或嘉奖。被评定为不称职的员工应予警示，连续两年被评为不称职者可予以辞退。
第七条
员工的职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总经理。
第八条 员工职务的任免：
1、董事长及董事会成员由股东会决定；
2、总经理由董事会决定；
3、部门经理由董事长决定；
4、项目经理由部门经理决定。
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第九条 为促进员工全面发展，事务所推行轮岗制度，一般工作人员的轮岗由部门经理决定；部门经理的轮岗由董事长决定。被轮岗员工应当在规定时间内办好交接手续到新岗位上班。
第十条
员工辞职必须在1个月前提出书面申请（组织人事部门作用调动不受此限），经本所同意后，办理调动手续，解除劳动合同。
第十一条
注册税务师到了国家规定不得执业的年龄界限，应当办理退休以及转股手续。如果董事会认为需要，仍可予以返聘，但不再担任事务所任何领导职务，不拥有事务所的股权，不再行使税务代理业务报告签字权。
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财务管理制度
第一章 总
则
第一条
为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条
公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条
公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条
公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章
财务工作岗位职责
第五条
财务经理负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；
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(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条
会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条
出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第八条
审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
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(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第三章
财务工作管理
第九条
会计自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条
会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条
财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条
财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条
财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十四条
财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
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财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条
财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条
财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条
财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条
财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章 支票管理
第十九条
支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条
支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月中管网通用业频道
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工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条
对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。
第二十三条
凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条
公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第五章
现金管理
第二十五条
公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
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第二十六条
除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条
公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条
日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条
财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第三十条
财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
第三十一条
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条
符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条
发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条
工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
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第三十五条
差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条
无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条
出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第六章
会计档案管理
第三十八条
凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条
会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章
处罚办法
第四十二条
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
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(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章
附
则
(一)财务负责人工作责任制度
(二)出纳作业处理准则
(三)会计核算基础工作规范
(四)借款及各项费用开支标准审批程序
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(五)其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条
本规定由公司财务部负责解释。
第四十五条
本规定自发布之日起生效试行。
附则
一、财务部门负责人
工作责任制度
一、职务
第一条 在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。
第二条 严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。
第三条 根据公司生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。
第四条 组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。
第五条 负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。
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第六条 严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。
第七条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。
第九条 负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
第十条 根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。
第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务。
二、职权
第一条 对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。
第二条 对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。
第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
第四条 有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。
第五条 有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。
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第六条 有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
三、职责
第一条 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。
第二条 对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。
第三条 对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。
第四条 对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。
第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。
第六条 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。
第七条 根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。
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附则
二、出纳作业处理准则
第一条
本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条
为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。
第三条
出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。
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第四条
除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条
凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。
第六条
出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。
第七条
公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第八条
支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。
第九条
本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
(一)原始凭证的审核：
1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。
2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。
3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。
(二)会计凭证的核准：
1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。
2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。
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3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。
第十条
有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十一条
本公司各项支出的付款日期如下：
(一)国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。
(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
(三)薪金工资的付款：
1.工资：全体员工工资均于每月15日前转账支付。
2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。
第十二条
出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十三条
薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。
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第十四条
业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。
第十五条
为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。
第十六条
凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。
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附则
三、会计核算基础工作规定
第一条
充分体现会计信息的可靠性，特制定
本规定。
第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。
第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。
第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：
(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；
(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；
(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；
(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；
(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；
(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
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记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条
记帐规则：
(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。
(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记帐发生错误，用以下方法更正：
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1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误而发生多付或多收；
3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项。
(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”
(十一)月、季、末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在余额下端划双红线。
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(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。
(十三)更换新帐时，需要结转新的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条
结帐、对帐：
(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。
(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
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3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
附则
四、借款和各项费用开支标准
及审批程序
第一条
为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条
借款及报销审批程序
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
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(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。
第三条
出差开支标准及报销审批
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。
3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
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5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。
(三)出差补助
按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。
(四)出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。
(五)其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。
(六)车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。
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(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。
(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。
(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。
(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。
(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。
(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。
(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。
第四条
业务招待费标准及审批
(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
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(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。
第五条
福利费、医药费开支标准及审批
(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。
(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。
第六条
其他费用开支标准及审批
(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。
(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。
第七条 加班费的规定
1.本公司实行综合计算工时工作制。
2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
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(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数
4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。
5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。
第八条
特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。
第九条
如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第十条 本规定解释权在公司财务部。
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一、如何实现税务师事务所的内部科学化管理
第一, 注重宣传, 多渠道提高社会认知度。当前经济形势复杂多变, 我们要认真学习宏观经济知识, 规范执业, 诚信服务, 紧跟税收征管改革步伐, 坚持科学发展观, 完善内部治理机制, 加强企业内部管理, 推动税务代理工作呈现持续健康的新发展。
第二, 发展代理建账业务, 诚信服务。预先制定年度收入计划和考核办法, 把收入指标落实到每一个人, 本着全心全意为企业服务的宗旨, 做好客户接待工作, 做到接待客户要热情, 接受咨询要耐心, 了解情况要全面, 办理业务要细致, 问题处理要准确。
根据人事管理部门的实际情况, 我们把代理建账作为重点业务进行开展, 制定详细的激励办法, 以诚信和专业为客户服务。企业需要要随叫随到, 企业不明白, 要不厌其烦的进行说明, 对于企业有代表性的疑难问题, 要第一时间请教有关部门, 及时给予答复。特别制定了《关于保障代理建账工作的实施办法》, 成立了业务指导小组, 提高了建账补贴, 充分体现多劳多得, 充分调动了员工的积极性。
各代理站要拿出具体措施, 做出发展计划。代理站会计水平高点的可以发挥专长, 积极发展代理建账户, 从办证、代办一般纳税人认定, 到代理建账、网上申报、认证报税, 实行一条龙全方位服务, 以优质高效全面的服务赢得企业的认可。代理建账的企业范围涉及商贸、加工、机械制造等多个行业, 有的企业因企业性质不需交企业所得税, 而是在地税交纳个人所得税, 这不在其代理协议范围, 但代理员们并没有推托不管, 她们向企业相关人员辅导个人所得税的计算办法, 讲解如何合理纳税。国地税等部门数次查账, 都没有发现问题。其他代理站的同志不等不靠, 他们多次深入实地向企业法人宣传税务代理的意义, 并通过翻看企业原有账目, 指出存在的不合理开支及票据, 提出改进建议, 并结合企业的生产工艺及经营情况提出合理化建议。承担建账业务仅凭企业提供的资料具有一定的风险, 各代理站坚持定期与企业法人约谈, 定期到实地了解购、产、销、存的详细情况, 保证记账的真实性。并加强对政策法规的理解和纳税评估办法的学习, 确保账务无差错, 税管员和企业都很满意。
第三, 定期接受税务机关监督检查, 和税务机关搞好合作关系。当前形势下, 事务所的发展离不开税务机关的支持。我们非常重视做好同税务部门的沟通, 服从税务机关监管。在自创收入的同时, 积极争取税务机关的支持, 做到依靠不依赖。坚持定期向主管领导汇报工作情况和工作建议, 主动向领导汇报, 提出贯彻意见争取领导重视与支持, 并把每期《中国注册税务师》杂志送到相关领导手中, 让其了解外边的业务环境, 增强对我们注税行业的认识。在开展代理业务中有可操作业务时, 及时请示;遇到实际困难和疑难问题时, 及时联系相关科室协商研究, 取得他们的支持和答复。我们会继续努力, 尽快提高自身素质, 让税务部门放心地把一些涉税鉴证业务交给我们来做, 这样既解决了税务部门人员不足的问题又有效的提高了税收征管质量, 实现税务部门和税务所的双赢。
第四, 注重业务学习, 全面提升员工的整体素质。人员素质决定着税务所的发展潜力和时常份额, 因此提高业务素质, 提高服务水平是立足之本。为此, 我们采取多种措施抓学习、增素质。另外, 加强从业人员的职业道德教育, 教育员工日常行为要注意个人形象, 注重集体荣誉, 牢记“勤勉、诚信、团结、自律”的八字方针, 员工的综合素质有了明显提高。本所还成立了党支部, 把党建工作和企业发展联系起来, 让党组织的政治核心作用在事务所的规范发展中发挥作用。领导以身作则, 带动全体员工积极进取, 同时注重发挥党员的模范带头作用。
第五, 加强考核机制建设, 全面提高员工工作的积极性。随着税务师事务所的发展壮大, 人员也有大的增加, 加强管理, 建立行之有效的规章制度, 可以使各项代理业务落实到位, 约束代理人员的代理行为, 提高代理质量。几年来, 笔者所始终着力于制度体系的建立完善和贯彻执行, 对原有制度中不完善的地方数次进行修改补充, 制度的可操作性和制约能力明显增强。所长负总责, 抓全面工作, 统筹安排, 合理分工;副所长分工包片, 对具体业务进行检查指导。坚持月工作例会制度, 建立内部沟通与交流的平台, 各代理站之间互相学习经验, 取长补短。根据征管形式的变化, 将原来的代理站根据业务实际情况进行了合并, 重新明确了岗位职务、岗位职权、岗位责任, 合并后的代理站实现了资源共享、优势互补。
二、解放思想, 做大做强, 适应市场化发展
近几年来, 我国的税务师事务所行业随着社会主义市场经济的蓬勃发展得到空前未有的壮大。事务所由几十家, 发展到目前的几千多家。事务所的快速发展, 对促进社会主义市场经济发展发挥了重要作用。但事务所之间的竞争也越演越烈。为抢业务, 明争暗斗打价格仗的“内战”此起彼伏。不仅损害了自身的形象, 也造成事务所之间伤痕累累, 更重要的是影响了税务师事务所行业的健康发展。
人们往往把资本运营原理用于第一产业和第二产业, 我们也可以运用资本运营原理来探索税务师事务所行业的发展格局。资本运营的价值:从大层面来看, 可以加快优化经济结构, 提高竞争力;从企业经营方式来看, 可以迅速打开市场, 发现新的商机。因此, 我们可根据企业目标、自身条件、产业结构等因素来选择资本运营模式, 其中的扩张型资本运营方式, 对税务师事务所行业的发展具有启示作用。准确地说, 是与竞争对手联合, 做大做强税务师事务所。
从市场角度来看, 竞争对手是那些业务相同或功能相近的同行。久合必分, 久分必合, 市场经济没有永远的朋友和敌人。当利益趋向一致时, 对手也可以联合。当事务所做到一定规模, 市场占有达到一定影响时, 本身与竞争对手同样是强者。因此, 事务所之间, 要互相尊重, 互相学习。同行之间决不能“鸡犬之声相闻, 老死不相往来”, 要“化干戈为玉帛”。而且, 强强联手, 是当今市场并购的趋向特征之一。
这几年, 国际上的“四大”会计师事务所就是靠“大”、靠“强”优势打入我国会计师事务所行业市场的。而我国目前执业注册税务师的队伍相当薄弱。如果还在行业内部互相残杀, 市场难免流失。因此, 我国税务师事务所行业要占领国内市场, 必须将事务所做大做强。根据社会主义市场经济的发展趋势, 事务所为了达到快速提升、壮大实力、占有市场份额, 通过战略性联合兼并重组、联手做大做强, 可谓是事业发展的最快捷路径。事务所联手做大做强可以减少相互的磨檫力, 减低进入壁垒的风险, 化反作用为动力;可以节省发展时间, 互惠互利和协同效应, 发挥各自的长处, 走专业化道路 (比如客户类别的互补, 人力资源的互补, 业务层次的互补, 管理能力的互补等) ;可以加强对市场的控制力, 适时调整自身的业务经营结构, 强化专业队伍, 实现发展方向最优化。
以科学发展观统领事务所的完善与发展, 通过联合兼并重组, 使事务所的内涵与规模更加适应发展的需要。事务所传统的业务只是眼前的过渡, 而走向高端业务却是应该花大力气的当务之急。有了联合兼并重组后的新平台, 我们可以在事务所内部:进行业务的组合、人员的组合或机构的组合, 进行更合理的分工, 整合更厚重的实力, 明确更专业的方向, 寻找事务所发展的更优前景。
涉世之初的我们，实习是一个过度，它也是一个能够让我们更加锻炼自己各方面能力的大舞台，于是抱着学更多知识的心态来到天源，这里给我的第一印象就是上班和上课真的不一样，大家都在忙碌，刚开始自己还不习惯，认识一些同事后才知道其实大家都很乐意帮助。
一天两天之后我开始投入了工作，接触了账，开始我的速度很慢，因为不懂，我请教主管，自己更是时刻不要忘记记下笔记，所做公司账的业务大小让人真的不适应，小的一天可以完成，大的却要用上一星期，所以这不得不让自己时刻谨记细心、耐心。实际的账务处理跟学校的实操也是大大不同，就金额来说，公司的少或多一分钱都不行。工资表，折旧表，余额调节表，税费计提表，库存暂估表，结转销售成本表都需要自己动手操作打印，这些和在学校都是不一样的做法。发票的购买，税费的申报，报表的上传，很多在学校学不到的东西，我慢慢接触到，更是认识到自己需要学习的太多太多。
一、实习目的
1、xx省作为xxxx，对西部经济的发展起着重要的作用，而税收作为国家财政收入的主要组成部分，无疑在其中扮演了极其重要的角色。因此为了加深对税收政策的领悟，了解税务机关——税务代理机构——企业三者之间的关系，我来到了成都锦瑞税务师事务所，进行了为期三个月(3月——6月)的挂职实习。
2、通过专业实习,使自己深入社会实践,接触实际工作,了解企业现实状况,加深对改革开放,建立社会主义市场经济的认识,把握现代企业管理,特别是现代企业财税管理的发展趋势；通过专业实习,将学校所学同实际所用结合起来,理论联系实际,以巩固并加深所学基础理论与专业知识；通过专业实习,基本掌税务代理管理工作的组织形式和基本方法,综合运用所学知识进行调查斫究,分析判断,以培养观察问题,分析问题和解决问题的能力；通过撰写实习报告,培养自己的综合分析能力和文字表达能力。
二、实习单位简介 xx税务师事务所有限责任公司是经xx省国家税务局和xx省地方税务局注册税务师事务管理中心批准成立，为企业提供税务代理，税务咨询和税务筹划等方面服务的税务中介服务机构。公司主要分为两个部门：综合部与代理部，此次实习我主要在代理部工作。
三、实习内容
1、了解税务师事物所机构组成，人员职责，基本业务。
2、分别熟悉事物所各种税务业务的操作流程，行业规范，协助工作人员完成各类业务。
3、配合工作人员完成各种办公室日常工作。
代理部主要业务是为企业做税务代理，其中主要包括：
1、税务登记（开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记）；
2、税款计算和纳税审核；
3、申报和缴纳税款并依法退税；
4、申请减、免税；
5、代理企业税收复议，提供涉税诉讼税法依据；
6、制作涉税文书。
一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识。2011年3月1日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的来到大公税务师事务所，开始了我的实习生涯。在前一天面试中我表现得很好，表达流利自如，一一陈述了我的学校，所学专业，实习目的以及在校期间取得过的一些成绩，所以当我与人事部经理面对面进行交流时，我一点也没有紧张，相反，我相信我的谦虚与诚恳的态度一定能给人事经理留下不错的印象。他对我说：“在我们公司，你一定能够学到不少东西，好好干！”简短的一句话，给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。
1、“干一行爱一行” 高中时我体会到的是“兴趣是最好的老师”，因为，高中那会我对学习数学很感兴趣，以至于我高中数学学的很好。而此次的实习又让我体会到了“干一行爱一行”的道理。从一开始我就养成了一个习惯，每天早上见到同事们都要微笑的说声：“早上好”，那是我真诚的问候。我觉得，经常有一些细微的东西容易被我们忽略，比如轻轻的一声问候，但它却表达了对同事对朋友的尊重关心，也让他人感觉到被重视与被关心。我经常走出会议室，向他们请教一些自己不懂得问题，并问他们有什么工作我是可以帮忙的。仅仅几天的时间，我就和事务所里的员工打成一片，很好的跟他们交流沟通学习，我想，应该是我的真诚，换得了他们的信任。他们把我当朋友也愿意指导我，愿意分配给我任务。其中一个同事还给我细细讲述了她的工作经历，她在大学四年一直学习的是计算机专业，但毕业之后由于种种原因而被迫从事了财税这一行，听她说才入这一行时，她感到很难很没趣，整天漫不经心的就像人们常说的“坐一天的和尚撞一天的钟——得过且过”，但突然有一天老板的一席话让她走出了那片“芦苇丛”她现在对自己的工作认真负责且整天都显的很有激情，以至于我之前常称她为“财税行业的铁娘子”。
2、树立良好的服务意识
刚进公司的几天我就体会到了公司制度的严明，还有从事税务工作的同事的敬业与热情，他们具备专业素质，不惧日晒雨淋，对客户体贴备至，只要客户有要求，不管再辛苦同事们也马上行动，最大限度为客户着想，例如：有一次我和同事到长缨宾馆拿报表，结果客户的税控专用发票快用完了，需要马上补充，并且由于税控收款机的限制，必须当天下午之前买到，同事对这额外的工作并没不悦，并承诺17点前一定送到。事后，那个客户还特意打电话向我们道谢，说我们公司人员的素质高、业务胜任能力强、时间观念也超乎寻常。一流的服务意识将引导公司更好的走下去。
3、知识的更新 在这日新月异的知识竞争发展时代，我们税务方面的知识政策更是如小河里的流水一样需要时时更新交替。纳税的申报期决定了代理部业务期的特点。每月的1号到10号是企业纳税申报期，但2011年新修订的增值税、营业税、消费税暂行条例规定增值税、营业税、消费税申报期限延长至15天。因此这段时间的代理部的业务也是最繁忙的，此后的一段时期，时间就相对宽松些，同事们就可以利用这段时间来为自己“充电”。还有2011年新修订的增值税、营业税、消费税暂行条例规定还规定1）允许低扣固定资产进项税额 2）与企业技术更新无关并且容易混为个人的自用消费品的，例如：小汽车所含的进项税额不得低扣3）小规模纳税人不再设置工业、商业两档征收率，统一按3%的征收率计算缴纳。我们也只有这样随时关注事实动态才能给客户提供最优质的服务，也才能提升在同行乃至社会的地位。
4、在社会实践中去绘写“人”字 通过这次为期三个月的实习，在一定程度上巩固了我在校所学的专业知识，同时，也使我深刻的认识到了学校所学的知识跟社会具体实践还是存在一定距离的。走进社会又是我们一个新的起点，它充满新奇、无所畏惧、无所不能，令人神往，但当你融入其中时就会感到并非我们想象的那麽简单，它就像是一场无硝烟的战斗，充满竞争。例如：人际关系就是一门特别深奥的课程，这是你在书本上所学不到的，只有你走进社会大胆地去和别人接触才能感受到。人们常说的“做事先要做人”也就是这个道理，你也只有在实践把这个“人”字写好才能把事干的很出色。
5、小结
在短短三月的实习时间中，我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验，企业——税务代理机构——税务机关，三者之间如何沟通以致达成默契，并传递出准确而有效的信息，我想寻求一种好的制度，把税务工作化繁为简，并采用科学的管理，才能创造出质量和效率．税控收款机的出现我想也是正是这种内在矛盾的产物，利用它税务部门就可以方便地取得纳税产每月的销售资料，并记录在税务部门的电脑中，供税务部门实施征收，统计，分析，稽查，为税务部门的征管工作提供了更加有效，准确和科学的第一手资料，同时它又能如实记录每一笔收入，业主不必亲自守在前台，既减轻了业主的管理负担，又担负起在前台监督经营的作用，帮助纳税人加强了企业管理，这样也有效的避免了偷逃税现象的发生．
通过这次实习，我还知道，如果你不想让自己在紧急的时候手忙脚乱，就要养成讲究条理性的好习惯。“做什么事情都要有条理，”这是张所长给我的忠告。在实习单位每个月的月初是最忙的时候，每个企业都会把这一个月的单据、发票送到单位里，这就需要很有条理的去整理好，以免用的时候找不到。耽搁时间，浪费精力，误了事情。所以每个工作人员的桌子都是收拾得井井有条。这一点对我感触很深。以上是我的一点体会，“千里之行，始于足下”，这一个月短暂而又充实的实习，我认为对我走向社会起到了一个桥梁的作用，过渡的作用，是人生的一段重要的经历，也是一个重要步骤，对将来走上工作岗位也有着很大帮助。向他人虚心求教，遵守组织纪律和单位规章制度，与人文明交往等一些做人处世的基本原则都要在实际生活中认真的贯彻，好的习惯也要在实际生活中不断培养。后记：实习结束后，我与同学们交流，了解了大家不同的实习经验，撇开非税务类的实习来谈，选择税务师事务所实习，实习效果最好。因为一来，许多小企业的账目过于简易；二来，一些大企业的财务部门分工过细，很难在较短的实习期间接触到全面的业务，而事务所则能够接触到各式各样的，不同行业的账务，收获较大。篇二：税务师工作个人总结
个人业务总结
我从2009年8月进入杭州中利华税务师事务所从事涉税业务工作，由于之前是在会计师事务所，因此我的工作经验相对于从事涉税业务工作还是有所帮助的，因此很快就能够上手。注册税务师行业随着国家税务总局2005年《注册税务师管理暂行办法》的出台，注册税务师也明确了涉税服务范围与涉税鉴证范围。因此发展到现在，税务师事务所的业务范围也在不断的创新与扩展，税务师事务所的业务主要分成两部分，一部分以提供服务为主，另一部分以鉴证为主。
在进入税务师事务所之后，由于刚好是下半年也是业务的淡季，刚开始给客户代理记账，并从事代理涉税申报工作。从而让我了解了一个企业从开始做记账凭证至最后的纳税申报的过程，申报的纳税部门有国税的企业所得税、增值税等，地税的营业税、城建税、个人所得税等附加税。从事代理申报工作也让我体验到了书本上税务知识的实战经验，毕竟在书本上学到的缴纳税的计算公式只停留在文字方面，现在至少可以在实战中体验，比如增值税的销项与进项税额的抵扣，营业税的根据主要业务税目区分税率，企业所得税预申报等申报知识，另外个人所得税在申报的税种里也属于比较重要的，比如平常的工资薪金、一次性年终奖、劳务报酬等等，需要根据税法知识，来计算，并申报，这就是很好的把理论用于实践。
除了代理涉税申报外，业务淡季时，偶尔也做一些单位的税务清算鉴证报告，由于公司注销或者迁移主管税务机关地址的，都需要税务师事务所出具企业连续三年的相关税费清算鉴证报告，做清算报告可是个综合的业务工作。因为税务清算要涉及几乎企业需要缴纳的所有税种，因此做这类业务的时候，脑子里需要有很多关于税的知识。做税务清算底稿可以一年一年做，每一年再根据不同的税种，核实企业应纳税额、已纳税额，从而计算出应补或者应退税额。在相关税种中，最主要的还是企业所得税、增值税、营业税、印花税等。因为企业所得税的计征的特殊性，需要核实收入的准确性、成本费用是否可以税前列支等问题；增值税需要核实销项税额、进项税额等；而营业税则主要核实收入的真实性，从而计算营业税；最容易遗漏的就是印花税，由于印花税涉及的税目较多，做税务审计的时候，底稿上需要全部反应印花税税目计征的基数来源，从而根据不同的印花税税目计算。因此税务清算业务还是比较考验一个注册税务师掌握知识的综合程
度。
等到上半年公司业务旺季来临的时候，就专做企业所得税汇算清缴鉴证业务，从税务师事务所的业务构成来看，企业所得税汇算清缴的鉴证业务还是属于主要业务。因此在每年1-5月份汇算清缴期间，做了大量的企业所得税汇算清缴报告。做该业务，企业知识相对比较集中，主要还是根据企业所得税法的规定，来核算企业的应纳税额情况。根据企业所得税的规定，从业务上来说，业务底稿首先做关于收入的审定工作，比如收入是否存在延期，是否有视同销售收入等，其次再确认成本的审定工作，如成本核算是否符合税务规定等，再就是对于费用的相关审核了，这是汇算清缴鉴证的重点，由于所得税规定的税前扣除条例很多，因此根据不同企业，不同的费用列支，需要计算不同税前列支费用，比如工资薪金据实列支是否符合税法规定，福利费是否超过工资比例，业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定，罚款支出是否有列支，广告费是否有超过收入的比例等等。涉税鉴证业务的流程，是首先税务师事务所承接业务，然后我们去被审计单位，填制相关工作底稿，获取相关文件，收集证据，再回事务所整理底稿，然后再拟具企业所得税汇算清缴报告，一级一级的复核，直至最后出具报告。从事业务鉴证至今简单的算了算，独立做的鉴证报告大约有七八十家单位。另外还有一块业务就是税务顾问，税务顾问一般我们与顾问企业签订常年合作合同，成立一个税务顾问小组，根据客户不同的税务顾问需求，收集相关税种的减免税规定、税务知识等，再制定出相关涉税方案，从而完成客户的委托，我们尽量做到，对客户不多交一分税，对税务局不少收一分税。以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会，在此，我希望取得注册税务师执业证书后，再专业知识上不断的补充，毕竟现在税法知识变化也快，要跟的上变化的脚步，否则有了注册税务师证书也会被淘汰的。只有不断的进取，不断的努力，才能在注册税务师行业做出一番成绩来。
杭州中利华税务师事务所 李小飞 年 月 日篇三：2011税务师事务所工作总结(1)2011湖北信达信税务师事务所工作总结
日前，我公司接到了湖北省国家税务局《关于2011税务师事务所及注册税务师年检工作的通知》。回顾积极进取、认真拼搏、团结奋斗的2011年，我公司不仅获批湖北省aaa级税务师事务所；我公司发展趋势蒸蒸日上，截止2011年12月31日，我公司已实现销售收入1151.95万元，比上年增长14.83%，2011是我公司创新管理年，主要工作重点是提高执业质量和加强职业风险基金管理，并严抓执业质量管理、执业资格、执业行为和收费管理等方面，以及风险基金提取、结余、使用等工作，卓有成效。下面将我公司2011 年工作总结如下：
一、严抓执业质量管理，铸就优质涉税平台。
我公司自 2003 年成立以来，一直以“遵从税法，合理纳税”为宗旨，秉承“重税事、重专业、重事前、重日常、重及时、重资源、重反思”的涉税理念，在湖北省、市国地税、科技局等部门的支持下，铸就了全面优质的涉税服务平台。
特别是2011年，我公司高层领导从工作实际出发，制定了详尽、完善的《项目管理制度》。具体表现在：
1、依据《注册税务师涉税服务基本准则》，结合我司以税务代理及纳税筹划为主的业务特点，制定了《常年代理管理制度》及《专项代理管理制度》，遵循合法、合理、胜任、责任原则，做到执业中保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任。
2、项目负责人根据服务项目的复杂程度、风险状况和时间限制等情况，制定相应的涉税服务业务计划。了
解委托人的业务和经营情况，了解约定事项的会计、税收资料情况及主要特点，根据委托人提供的资料进行专业判断，并根据服务内容和约定出具涉税服务业务报告。
3、我公司全体员工从自身做起，严格遵守《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务基本准则》，精诚团结，努力拼搏，圆满地完成了各项涉税工作，并以优质、高效的服务取得客户的满意和尊重。
二、落实风险基金管理，设立专门账户核算。
为了增强职业风险意识，完善责任保障机制，维护纳税人合法权益，我公司根据《国家税务总局关于发布的<税务师事务所职业风险基金管理办法>的公告》（国家税务总局公告2010年第14号），设立专门账户核算。具体表现在：我公司于每个会计终了前，以本涉税鉴证和涉税服务业务收入为基数，按照不低于3%的比例，提取职业风险基金，并纳入专门账户核算，有效地提高了工作效率，控制了职业风险。
三、规范业务收费管理，树立良好行业形象。注税行业从产生到现在只有十多年时间，目前各个事务所在执业准则、规范、流程等方面还很不统一，更缺标准，难以适应市场经济的发展需要。我公司为了提升业务层次和质量，统一我们的执业流程和标准，打造品牌影响力和行业竞争力，树立良好企业形象，在业务收费管理上更是力求规范化、标准化、精益化。我公司从业务合同签
订起，严格执行《湖北省税务师事务所鉴证服务收费标准》，收费均符合《湖北省税务师事务所鉴证服务收费标准》，从未采用不正当手段压价竞争或招揽业务，不仅树立了良好的行业形象，而且深受客户的信任和好评。
四、勇担社会公益责任，奉献爱心发挥光热。我公司在提升整个集团业务层次，追求经济效益的同时，努力追求社会效益的最大化。在2011年10月，我公司收到一封来自西藏拉萨彩岛福利特殊学校的感谢信。信中谈到：感谢公司全体员工为学校残疾孤儿捐助衣物，这19箱爱心衣物从武汉辗转到西藏，再由西藏工作人员直接送到孩子们手上，不仅为他们提供了无私的帮助，而且为这些残疾孤儿送去了温暖和关爱。
作为一家具有社会责任感的企业，“关注慈善，热心公益”已经成为我公司企业文化的一个重要组成部分。在企业发展的十几年里，我公司一直通过爱心捐助的方式，彰显企业的社会责任。
过去的一年，虽然我公司员工上下一心，共同努力，做了许多事情，但还存在一些不尽如人意的地方：例如要多开展一些增进企业凝聚力的企业文化活动，建立适合员工发展的职业薪酬体系等等。在今后的工作中，我公司将百尺竿头更进一步，继续以勃发的英姿和拼搏进取的精神，打造税务代理服务行业的优秀品牌，努力成为具有影响力的专业税务代理服务旗舰企业。
湖北信达信税务师事务有
限责任公司
二○一二年六月二十七日篇四：2015-2016税务师事务所个人工作总结 2015-2016税务师事务所个人工作总结
财务部门工作总结 时间如梭，转眼间又跨过一个之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。xx年初，置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。**年*月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;**年*月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。
一、职能发展
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。*、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。
*、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。*、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。*、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
财务合同管理月总结 公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
*、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。*、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。*、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。**月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。*、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。*、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计 核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。*、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。经过调研、沟通、设计，于****年**月推出《成本费用明细分类目录及说明》;于****年**月**日推出《会计报表管理试行办法》;****年*月**日推出《会计凭证管理试行办法》。
会计报表推出执行*个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)ⅴ《融资及融资成本情况表》”。会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，*月份实行逐步换新的办法，*月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。****年*月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于****年*月**日下发了有关规定。经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。
二、职能管理
(一)核算工作
核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。*、会计审核
会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。
如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。*、材料核算
材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。
公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，****年**月**日供给浙江大经有限公司和****年**月**日供给浙江闻堰建筑有限公司“楼梯砖”于****年*月*日前来办理结算，时间跨度近一年，在与施工单位核对时 发现浙江大经材料员签名非本人手迹，当时该款项未办理结算支付，要求核对无误后再付货款。
在材料采购调拨过程中，我们感觉在材料管理的“采购---供货---结算”三个环节中，我们只掌握了两头，对供货这一环节掌握不够，材料供应均由厂家与施工单位交接，我方是否参与验收不清楚，因收货单上无我方人员的验收签字，这就无法掌握材料实际到场的品质与数量。如*月份与施工单位核对钢材时发现同一份“供货单”，施工单位提供的“收货联”与厂家提供的“结算联”在钢材等级上出现差异，经核实，是厂家供货时未注明等级，发现后也未及时补救，只在“结算联”上进行了修改。提醒我们如何管理好材料“采购---供货---结算”三个环节，特别是供货环节监控管理。*、会计内部报表执行
对*月份会计报表审核中发现存在的问题，如：①@#￥公司的“费用明细表”明细目录未按新规定执行，使用的仍然是老格式，发现后要求重新调整编制;②宁波公司未按新表编制，因为信息传递上的出了问题，已通知从*月份报表按新表式编制。对这件事的反思，一项新工作的推行，一是要责任人大力宣传并监督执行，二是执行人足够重视并自觉执行，只有这样一项新工作才能有效地推行。
对会计报表推出执行*个月后进行反检，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)ⅴ《融资及融资成本情况表》”。并布置集团公司和嘉和公司在编制*月份报表时试行。本打算在*月份报表中全面推广，因这项工作的前期工作量较大，由于*月份开展税务自查工作把此事担搁了，要求*月份落实执行。
*、销售管理篇五：税务师工作个人总结1 个人业务总结 2008年3月，我进入厦门会计师事务所工作，自2009年税务师事务所成立开始从事涉税业务工作。近3年来，我能够加强税收相关知识的学习，认真做好每一个涉税相关业务，严格遵守相关法律法规和职业准则，基本具备了一名涉税业务人员应有的素质。主要完成以下工作：
一、注重税收相关知识的学习掌握。2002年毕业后，我就进入会计师事务所从事审计工作，开始接触会计审计和税收相关业务。2006年开始，我参加注册会计师资格考试，全面学习会计、审计以及税法等相关知识，2009年取得了注册会计师资格。2009年，我又开始参加注册税务师资格考试，2011年取得了注册税务师资格，比较系统地掌握了注册税务师相关知识，为成为一名执业人员打下较好的理论基础。同时，我注重及时跟踪了解税收领域最新知识，特别是注册税务师涉税鉴证业务知识，我都认真学习，并积极参加了政府和企业组织的税收相关业务培训，较好地掌握了涉税业务前沿知识。并且，我还虚心向涉税从业人员、注册税务师等人员学习，努力提高涉税业务实际工作能力，为顺利开展工作创造了条件。
二、认真做好涉税相关业务。在税务师事务工作期间，我主要完成两个方面涉税相关业务：一个是，涉税鉴证业务。重点做好企业所得税汇算清缴鉴证业务。在每年1-5月份汇算清缴期间，税务师事务所都出具大量的企业所得税汇算清缴报告。我从助理开始做起，由于以前都是从事审计工作再加上本身是个注册会计师，所以比较快就适应涉税鉴证业务。根据涉税鉴证业务的流程，首先由税务师事务所承接业务，然后我们去被审计单位，填制相关工作底稿，获取相关文件，收集证据，再回事务所整理底稿，然后再拟具企业所得税汇算清缴报告，一级一级的复核，直至最后出具报告。几年来，在执业注册税师指导下，先后完成了100余家企业涉税鉴证业务，其中有20余家为大型企业，出具的报告受到有关方面的肯定。另一个是，税务顾问相关业务。由税务师事务所与顾问企业签订常年合作合同，我参与了由其成立的税务顾问小组，根据客户不同的税务顾问需求，收集相关税种的减免税规定、税务知识等，再制定出相关涉税方案，从而完成客户的委托，我们尽量做到，对客户不多交一分税，对税务局不少收一分税。几年来，先后为10余家企业提供税收顾问业务，为企业尽量避免了不必要的费用，也避免了国家的税收损失。
三、严格遵守规章制度。严守遵守国家有关从事涉税业务相关法律规定以及职业道德准则。在业务中，根据不同企业，不同的费用列支，需要计算不同税前列支费用，严格执行工资薪金据实列支是否符合税法规定，福利费是否超过工 资比例，业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定，罚款支出是否有列支，广告费是否有超过收入的比例等规定。在工作中，还严格自已，从不收取额外费用，对企业不合法要求能够坚决拒绝，没有违反从业相关规定、规则。几年来，出具的报告均是根据有关法律规定进行，在税务师事务所检查中没有发现违反规定情况。
为了适应 所有限公司（以下简称“本所”）发展战略需要，提升本所员工的职业素质及专业胜任能力，使培训工作系统化、规范化、科学化，参照国家税务总局、行业协会等相关规定，制定本培训管理办法。
一、培训以员工的胜任能力为基础，实行分层次、多领域培训。
二、本所员工享有按规定接受培训的权利，任何人不得以任何理由限制或剥夺。
三、本所行政部负责研究制定本所的培训规划、政策、制度，协调解决培训相关重大问题。具体包括；
1、负责研究制定培训发展规划，建立长效人才培养机制；
2、负责拟定并建立健全培训相关制度；
3、负责审批各业务部门培训工作计划；
4、负责拟定培训预算并报合伙人管理委员会审批；
5、负责制定培训重要政策，协调解决培训相关重大问题；
6、负责指导、监督培训工作的开展。
四、行政部统一负责对外培训工作的组织。
五、本所培训实行备案制度。
综合管理部应建立历次培训情况报告档案。培训情况报告内容至少应当包括培训班期数、培训班的人数、学时、名单、师资、教材、讲义、考核结果、培训证明、总结等情况。本所员工每年接受培训学时不少于40学时，超过部分不能滚动至下一年。学时计算以外部培训和内部培训学时之和计算，在岗培训不计算学时，其他形式如远程教育、行业质量检查、境外本所实习、发表专业文章等按有关规定折算学时。
员工参加内部培训，至少45分钟为一个学时，按照实际参加时间确认。
一、内部控制制度
内部控制制度是现代企业管理的重要手段之一。随着经济社会的不断发展, 影响我国监理企业经营的因素越来越多, 经营环境业日益复杂, 并且各种突发情况往往始料未及。健全企业的内部控制制度成为我国监理企业最为关注的问题。
企业内部控制主要指的是将经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职工分工制度。企业建立内部控制的最终目的是改善经营管理, 提高企业的经济效益。它是在加强经济管理的前提下而形成的。最早的控制主要是在保护财产安全方面, 比较重视对钱物的控制, 后来, 随着商品经济和生产规模的不断发展及扩大, 企业经济活动越来越复杂, 才渐渐的发展成现代的内部控制系统。当前, 有大部分人对内部控制存在着错误的认识, 他们都一致认为内部控制实质上就是成本控制, 其实不然, 企业经营的失败、会计信息失真等情况大都与企业内部控制制度的缺失或者实效是息息相关的。
二、我国监理内部控制存在的问题
(一) 没有充分认识到内部控制的重要性
目前我国多数监理事务所仍然使用以人治代替法治的方法, 这是我国计划经济时期遗留下来的落后管理观念。监理行业没有充分的认识到内部控制的重要性, 通常只重视两个方面:首先, 监理单位在实际工作中依旧按照传统的内部控制制度办事, 他们都错误的认为只要内部控制够规范, 那么其就可以在实际中操作, 根本不用将其进一步完善和改进;其次, 虽然现在有大部分人已经意识到了内部控制的必要性, 但是容易片面强调改革组织结构的重要性, 却对控制方式的强化与改进不够重视。不管是依旧使用传统的经营管理方式, 还是主观的以改革取代控制的观念, 这些方式对企业在未来社会中的持续发展是有害而无利的。
(二) 内部控制制度缺乏奖惩措施
一些监理事务所迫于来自市场、业主等企业外部的压力建立了内部控制制度, 对企业的经营、业务流程进行了描述和要求, 但是对出现严重违反制度的人员和单位没有惩治措施, 从而导致内部控制制度只是纸上谈兵。
(三) 领导综合素养有待加强
内部控制制度加强了, 贪污舞弊、侵吞资产的招数便不那么灵验了, 但是还是有少数领导或个人想从制度漏洞中牟利, 而造成这些现象的主要因素还得归结于领导的综合素质。作为领导者, 无论在哪个部门、任何职务, 都会面临自身综合素质问题, 任何一个企业领导也不例外。因此, 应建立一支具有高素质的企业经济管理者队伍, 这是强化企业内部控制与发展的必然条件。
(四) 组织分散不易集中控制
监理业务的特殊性决定了我国大部分监理企业的组织结构按照公司—项目分部—标段的形式组成, 项目分部及标段分布很分散, 使得公司总部很难有效地控制项目分部及标段对其进行集中控制。此外, 由于地域的不同导致自然环境及物价存在很大差异, 因此各项目分部在内部控制上会形成一定的差异, 事务所也很难制定统一的标准。
三、强化监理事务所内部控制制度的措施
(一) 推行财务总监委派制
财务总监委派制指的是在企业所有权与经营权相分离的前提下由出资人向企业委派财务总监参与企业的重大经营决策, 组织和监控企业日常财务活动。由于企业所有者与经营者对利益目标、风险态度的认识都存在着很大的差异, 再加上经济环境的不确定性、信息的不对称性, 企业经营者很容易为了追求自身的代理收益而不顾所有者的利益。因此, 对经营者受托经济责任的履行情况进行一定程度的监督与约束对降低代理成本以及维护所有者的利益是很有帮助的。
(二) 加强各方面的内部约束制度
内部约束是指一个业务的全过程不能由一个部门来完成, 必须由各个部门组成项目小组来共同完成, 并且后一个部门应该对前一部门所做的工作进行认真的检查, 如果发现问题, 要问责前一个部门。这样的一种约束制度所覆盖的范围包括上下级与相关部门之间的相互制约。有条件的监理事务所还可以采取岗位轮换制, 从岗位轮换中更显著的将制度与管理中存在的问题凸现出来。
(三) 加强内部稽核和内部审计制度
当前, 在竞争日益激烈的压力下, 大部分的企业开始注重于发展生产, 追求经济目标的实现, 这在不同程度上忽视了内部管理, 对企业内部稽核作用也较轻视, 企业的经营者认为稽核部门不仅不能为企业创造良好的效益, 而且还会占用了人员编制, 增加经营成本, 因此, 企业根本无需建立稽核制度;他们的这种观念是错误的, 要想提高企业的经营管理水平, 就必须建立一套健全完善的内部稽核制度。其次, 内部审计在企业内部控制体系中处于核心部分, 它的主要作用是监督企业内部经营单位财务收入与支出是否是真实、合法的, 它的服务对象是企业经营者。当前, 应充分的将内部审计作用充分的发挥, 只有这样企业才能更好的生存与发展。
(四) 建立良好的信息系统与沟通系统
这里所说的信息与沟通系统, 指的是向企业内部各级相关人员以及外部相关人员第一时间内提供关键的信息内容, 通过信息交流的方式, 让企业内部的员工能够对企业的内部控制制度有个全面的了解, 认识到自己所承担的责任。企业的信息系统通常体现在财务信息与管理系统两个方面;财务信息系统的主要目的是提供企业财务方面的信息, 主要以会计为核心;而管理信息系统所覆盖的目标范围是极其广泛的, 它不仅提供财务信息, 而且还提供非财务方面的信息。内部控制制度的完善不是一朝一夕, 也不是仅靠企业自身不断努力就可以实现的。因此, 应从国家一级政府的角度上着手, 为监理事务所提供一种良好的氛围, 以此开发和研究内部控制制度。笔者建议我国的立法机关对我国监理事务所的内部控制进行全面的研究, 或制定标准, 或给出指导, 给企业的内部控制建设提供一个法律依据或者参考凭证。此外, 也应该加强外界各部门对监理事务所管理者监督, 让其自觉提高和健全监理事务所的内部控制制度。
摘要：加强内部控制制度是监理事务所建设的重要一环。笔者对当前时期下监理事务所内部控制存在的问题进行了一番论述, 并着重对企业的内部控制制度作了分析;当前, 建立和完善内部控制制度是企业迫切需要完成的事项, 因此, 强化企业内部控制是现代企业管理的重要手段之一, 应想出合理有效的对策建立健全完善的内部控制制度。
关键词：监理事务所,建设,内部控制,制度
参考文献
[1]王娟.浅析我国企业内部控制制度[J].现代商业, 2008 (2) .
[2]姚玉忠, 宁丽.关于企业内部控制制度的探讨[J].矿业工程, 2004, 2 (3) .
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