施工企业资金管理论文

摘要：文章在分析了建筑施工企业资金管理的重要意义的基础上，指出了建筑施工企业在资金管理过程中应当注意的几个问题并进行分析，最后提出了提升建筑施工企业资金管理的具体建议。下面是小编整理的《施工企业资金管理论文 (精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

施工企业资金管理论文 篇1：

浅析施工企业资金管理存在的问题及对策

【摘要】 近年来，资金管理在施工企业的生产经营中占据了越来越重要的地位，从资金结构、资金筹集到资金流动、资金回收，每一环节都直接影响着施工工程的进度和项目施工质量。因此，施工企业有必要从根本上重视资金管理，提高资金使用效率，提高企业经济效益。本文首先强调资金管理对施工企业的重要性，然后立足现状，深入分析施工企业中存在的资金短缺、使用效率低下等问题，最后有针对性地提出相应对策，从而促进施工企业克服不足和薄弱环节，全面加强资金管理与控制，提升企业市场竞争力。

【关键词】 施工企业 资金管理 对策

资金是企业生存命脉中不断流动的血液，是决定企业生产经营状况的关键因素。足够的资金可以维持企业正常的生产经营活动，促进企业实现经济效益。随着我国施工企业管理逐渐规范化、体制化，资金管理在财务管理中的地位越来越重要。如何加强施工企业资金管理不仅是企业财务管理的重要问题，还是企业实现经济效益的关键环节。因此，建立健全企业的资金管理制度，提高资金使用效率，狠抓企业监督评价的关键环节，提升施工企业的资金管理能力和实效是当前施工企业面临的重要课题之一。

一、资金管理对施工企业的意义

资金管理作为企业财务管理的核心，是施工企业经营管理的一个关键环节，是一项系统性的管理工作。从施工准备、工程施工到完工结算的资金运动过程中，施工企业对资金进行筹集、使用、回收、分配等财务活动。

施工企业实施资金管理是严格遵守国家法律法规、维护财经纪律的重要表现，通过资金管理施工企业不仅可以准确把握企业的业务经营动态，正确处理各部门的财务关系，还可以提高企业资金的使用效率，最大限度降低机会成本，为企业获取更大的竞争优势。首先，通过对融资渠道的管理，施工企业可以增强对下属单位财务的控制力度。施工企业通过对资金实施集中的管理和控制，可以对资金流向和流动具有更详细的了解，对下属单位的资金使用情况有准确把握;通过实施资金管理，实现对企业实现动态管理控制，从而确保资金在使用过程中的安全性。其次，融通企业的资金可以发挥企业配置资金的优势，施工企业的管理通过资金管理中心可以借助筹资融资的平台站在战略高度把握企业的筹资融资能力、资金的使用效果等，为企业管理层对企业定位、扩展规模、投资方向等重要经济决策提供科学、合理的决策依据，促进企业从全方面实现资源利用最大化和使用利率最大化。

二、施工企业资金管理存在的问题

1、履约保证金期限过长

施工单位中标后一般应按照中标通知书的相关规定，交纳一定的履约保证金，数目约为中标价的百分之十，如果不能按时交纳履约保证金，客户会认为施工企业主动放弃签订合同的权利，所以施工单位都很重视这一环节，尽可能在规定时间内缴足保证金。但履约保证金的退还却是个比较困难的问题。一般情况下，保证金必须在工程交工验收合格后才能退还。但由于施工企业的工期一般较长，短则数月，长则几年，大大延长了保证金退还时间;另一方面是工程的质量验收问题，由于工程量浩大，验收工作也需要时间和精力，客户不能轻易放过验收环节，所以再次延长保证金退还时间;更有甚者客户故意一再拖延不及时对工程进行验收。此外，保证金的退还形式也没有明文规定，导致部分客户想方设法减少退还保证金，有的分期退还，有的只还利息，有的干脆以资金不足为由拒绝退还。这些现象都是导致履约保证金期限过长，施工企业资金短缺的原因。

2、管理水平不高，资金的使用效率较低

虽然大部分施工企业都制订了相应的资金管理计划以及各项费用的开支计划，但是，真正按计划实施管理和控制的比例却不大。因此，这在很大程度上降低了各个计划、方案的可行性和指导性，导致施工企业在施工过程中与预期计划发生脱离，使企业的资金管理无所适从，阻碍了企业资金的周转运行。导致这种现象出现的原因主要有两个方面：一方面是客观环境的影响，由于工程项目需要消耗大量的人力、物力、财力，因此，所需材料的市场的不稳定将直接影响施工项目的成本费用，往往导致实际支出超过资金使用计划。另一方面是主观环境，即实施管理控制的主体没有认真履行工作职责，包括施工企业的单位领导及管理人员。在实际工作中，没有设身处地从工程需求出发，盲目追求高端、高价的材料或设备，无视原先制定的资金管理计划，忽视企业自身的实力和需求，使项目资金没有得到合理的配置使用，大大降低了资金的使用效率和企业的经济效益。

3、资金管理权责不清

虽然现在较多施工企业都采用项目制进行工程项目的管理，但部分实施项目管理的管理人员对项目管理缺乏深刻认识，不能将项目资金管理与成本控制管理很好地结合起来，导致项目资金管理细则不合理，项目实施进度与资金使用范围不能科学匹配，项目施工人员在资金使用过程中权责不明，对项目资金使用范围没有明确的划分界限，违背了专款专用的资金使用要求。而且工程客户出现拖延支付款项，企业只能垫资施工，致使项目部在资金使用上资金紧张、周转不灵，项目施工进度缓慢、施工人员的工作情绪也受到一定影响，大大降低了项目的经济效益，企业资金管理严重受阻。

4、资金运行缺乏预算管理

目前，大多数施工企业在资金管理上还采用传统的资金管理办法，没有建立健全的预算管理制度，有的施工企业虽然建立了预算制度，但是由于人员不到位、程序复杂等原因而没有付诸于实践，流于形式，导致施工企业在生产经营过程中缺乏标准依据，使得日常的资金管理工作出现盲目。由于没有管理依据，导致工作人员没有按照计划费用进行核实，而是随意更改计算标准，工程项目资金的收支的控制缺乏统一标准，预算管理形同虚设。还有部分施工企业往往忽视外部市场经济的影响，预算计划不切实际，指标选取不合理，缺乏统一规范的计量标准和评价考核依据，成本费用发生条件缺乏约束力，盈亏不实，不良资产日益增多，这些都大大降低了施工企业资金运转速度和使用效益，导致资金管理预算不健全，资金收支没有科学合理的预测，致使施工企业缺乏明确的管理依据和方向。

5、工程垫付资金量大

近年来，随着施工企业数量的日益增多，施工市场竞争日趋激烈，客户单位逐步把握了市场的主导权，导致施工企业在与业主单位合作中处于被动地位。一方面，不少业主单位凭借自身拥有的资源，普遍要求施工单位垫付资金，垫资因此成为施工单位进入市场的敲门砖，也成为获取合同的前提条件，很多单位要求垫付的资金高达合同款项总额的一半以上。施工企业的工程款是施工企业的主要收入来源，而施工企业所有的资金开支也都来源于工程款。因此，结算工程款的效率直接影响着施工企业的资金运转情况。但在实际情况下，不少施工企业还没有完全意识到工程款对企业资金运转的作用，只专注于工程建设，不闻工程款项，等到施工结束后也有及时催收账款，导致工程款被长期拖延，即使在资金周转不济时还让企业继续垫付。此外，部分客户对已经开工的工程故意拖延支付工程款项，施工企业进退两难，倘若愤然退出，将损失前期已经投入的所有成本，因而迫使施工企业不得不继续建设垫付，有的甚至对外借款来维持生产建设，这在很多程度上加大了施工企业的资金成本和财务压力，企业陷入资金短缺的深渊。

三、加强施工企业资金管理的对策

1、建立健全资金预算管理

施工企业应从传统的经营性资金收支预算转变为全面的包括所有独立核算单位的资金预算，同时逐渐完善预算的编制、审批、监督、考核等环节，形成健全的资金预算体系。预算方案一经确定即成为施工企业进行财务预算管理的依据，不得轻易修改，除非有重大原因，如需修改，必须经过严格的审批程序。预算主体由单一的经营性活动扩展到企业内部所有的独立核算单位。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：一是自下而上逐级申报，编制资金预算计划;二是自上而下逐级下发，通过一定的会议形式讨论审批预算;三是实行滚动式管理。公司财务部门也应改变对所属单位的监控方式，从事后控制转变为事前控制。同时，实行严格监督和考核制度。也就是对施工开工、项目承接、基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，保证各环节对现金流的使用效率。

2、严把合同关，规避财务风险

合同的签订情况直接影响施工合同履行过程中施工企业的资金运用和资金风险情况。因此，在项目中标后，施工企业要增强法律意识，注重合同签订的每一细节，以此来为施工企业资金的流入提供法律保护。合同签订中，要避免合同内容中出现没有明确规定材料、人工费上涨等不确定性因素;没有对如未按时支付工程款而进行惩罚的条款，等等，要尽量减少会致使施工企业资金成本增加、资金运营紧张、财务风险增大等问题的出现。

3、加强资金集权管理

财务管理是决定企业生存发展的命脉，为了更好地适应企业资金管理，施工企业倾向于对资金实行集中管理。首先，企业对财务人员实行集中管理，工地只设置核算员，财务人员定期与项目中的核算员进行账目核算，将财务权利与项目负责人权利相分离，可避免项目负责人发生资金款项的相关经济问题，有效地抑制项目部与财务人员违背职业道德、损害企业利益的行为。其次，是对资金进行集中管理，特别是大额现金收支，项目部要实施备用金管理制度。总部根据每个项目的具体情况设定备用金，并明确其使用范围。同时，财务部门对备用金的有效凭证要严格审核，根据报销金额对备用金进行补齐。通过备用金制度不仅使项目资金使用透明化，而且可以有效避免有关部门对资金的无端浪费挥霍，提高资金的使用率。最后，是要对审计监督进行集中的管理。总部以及其他相关部门要定期和不定期地对项目部执行审计工作，树立企业对项目部的严格监督形象，加强企业对项目部的控制力度，维持项目部的正常生产建设。

4、加快欠款的回收

由于在施工过程中，施工企业垫付资金数额较大，而且拖延时间较长，造成施工企业资金短缺，直接影响企业其他项目的开展实施。因此，企业要重视对外欠款的回收工作。一方面，企业领导要重视工程欠款问题，并让全体员工也认识到欠款所带来的财务风险和资金压力，对于有条件的企业可以成立回收欠款机构，确保回收效度。另一方面，要建立欠款收回责任制，将欠款收回作为绩效考核的一部分，考核结果与项目负责人以及员工的切身利益结合起来，督促减少工程项目的欠款，并且提高回收欠款的速度。同时，根据各个欠款单位的财务状况和实际还款能力要灵活使用催收方式，想方设法，对于财务状况恶化的欠款单位应及时采取措施如债务重组或其他手段，最大限度降低企业损失。

总而言之，在日趋激烈的市场竞争中，适者生存，施工企业要适应残酷的市场竞争就必须通过建立健全企业资金管理，制定一套符合市场经济规律和企业实际情况的资金管理办法，保证企业资金处于良好流动运转的状态。只有不断优化企业资金结构，提高资金使用效率，才能真正实现“以财务管理为中心，以资金为纽带”，提升企业的综合实力和竞争能力。施工企业应以控制项目成本为重点，完善资金管理制度为手段，切实开展全民参与资金管理工作，树立资金管理观念，加大企业整体监督控制力度，优化资金结构，降低资金使用风险，提高资金使用效率，增强企业竞争力，提高企业财务管理水平。

【参考文献】

[1] 汤长娥：刍议施工企业资金管理[J].经管空间，2010(10).

[2] 薛孟江：浅析施工企业的资金管理[J].国际商务财会，2010(2).

[3] 李健：施工企业如何加强资金管理[J].企业经贸，2008(9).

[4] 赵培月：浅议施工企业的资金管理问题及对策[J].现代会计，2009(6).

作者：李婷玉

施工企业资金管理论文 篇2：

浅议建筑施工企业资金管理应当注意的几个要点

摘要：文章在分析了建筑施工企业资金管理的重要意义的基础上，指出了建筑施工企业在资金管理过程中应当注意的几个问题并进行分析，最后提出了提升建筑施工企业资金管理的具体建议。

关键词：建筑施工企业;资金管理;内部控制;应收账款

一、市场经济下建筑施工企业资金管理的重要意义分析

资金是企业从事生产、经营等经济活动中最核心的要素，如何对资金进行有效的管理和控制直接影响企业的经济效益，最终决定企业的生存和发展。目前建筑施工企业工程项目地理分布范围广，资金占用金额大，期限长，垫资拖欠现象严重，这些问题加大了建筑施工企业的资金管理难度，因此对建筑施工企业的资金管理问题进行研究和探讨具有极其重要的现实意义。

二、建筑施工企业资金管理应当注意的几个问题

1.垫资、投标保证金、应收账款拖欠、银行信用紧张带来的资金周转问题

(1)垫支过大

随着市场经济的高速发展以及建筑施工企业的不断增加，我国的施工市场生产能力已经过剩，造成“狼多肉少”的局面，使得建筑施工企业面临的市场竞争日益激烈。建筑施工企业为了获得工程项目不惜争相垫资施工，而且数额巨大。为了在激烈的市场竞争中求生存，建筑施工企业不得不接受发包方苛刻的垫资条件。建筑施工企业施工产品周期长，施工成本高，需要施工企业长期垫付大量的资金，至最后交付工程项目时才可能收回垫付的资金，垫付的大量资金造成建筑施工企业资金周转不开，资金严重紧缺现象，阻碍企业的生产经营活动。

(2)投标保证金不能及时退还

目前建筑施工企业在投标过程中大部分为现金担保。现金担保要求建筑施工企业交纳一定的投标保证金。如果没有中标，建设方或建设方代理单位应当在三个月内把投标保证金退还给建筑施工企业。但很多建设单位都不能及时退还投标保证金，有的长达半年时间。

(3)应收账款拖欠严重

激烈的市场竞争迫使建筑施工企业垫资工程不收款或只收一部分预付款，致使很多建筑施工企业账面上都存在大量的应收账款。由于建筑施工行业复杂的外部环境，以及建筑施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则三五年，有的长达上十年。应收账款回收难度大、数额高，致使企业流动资金被大量占用，给企业带来了巨大的资金风险。

(4)银行信用紧张

银行借款要求企业有良好的资金信誉和相应的经济实力。不少建筑施工企业由于资金短缺等原因向银行申请借款，到期又不能归还，不少建筑施工企业改制逃债，使得银行利益严重受损。这种日趋恶化的信用状况，直接导致建筑施工企业的信贷危机。

2.资金的分散运营带来资金管理效益低下问题

建筑施工企业施工项目地域分布广，资金管理不规范，很多建筑施工企业不采用统一管理资金的方法，向各个施工项目拨付资金，财务网点众多，多头开户现象严重，使得企业资金分散。总公司不能对各个施工项目的资金进行有效的管理和控制，收回的工程款不能及时回归总公司统一管理，各项目资金缺乏统筹、资金占用不合理，造成资金闲置、周转缓慢。

3.内部控制制度不规范及执行不严格造成资金管理效率低下问题

我国建筑施工企业内部控制基础比较薄弱，虽然有些建筑施工企业建立了资金管理规范，制定了资金使用计划、费用预算等，但是由于缺乏有效的执行，致使这些规范计划流于形式，也没有相应的考核奖惩及监督，加上企业领导对企业的内部控制不够重视，所以很容易造成内部控制制度形同虚设。

4.管理层财务管理知识欠缺、会计处理随意造成资金管理不规范问题

现阶段我国建筑施工企业管理层人员缺少必要的财务管理知识，会计人员整体素质不高，职业水平偏低，缺乏独立性，进而影响会计监督职能的发挥，造成资金管理的不规范。

部分建筑施工企业内部财务管理方式落后，施工企业各分公司沿用过去上报财务报表的方式来反映企业经营现状，缺少必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，总公司无法掌握分公司的财务动态。

三、针对建筑施工企业资金管理的要点分析

1.资金周转问题分析

(1)标前分析、项目审查及合同签订

在激烈的市场竞争环境中，建筑施工企业要取得承包权，除了要具有较强的竞争实力，还必须要讲究竞争策略，做出正确全面的标前分析：一是了解委托方的资质等级及其信誉情况、财务状况;二是了解所投标项目的立项审批进度;三是掌握施工合同的履约时间、施工工程的结款期限、方式;四是合理评估成本，确定最低标价;五是充分考核企业自身的财务状况、对垫支的期限以及偿还能力做好充分的估计。

(2)应收账款管理

部分建筑施工企业缺乏应收账款的规章制度。财务部门与业务部们缺乏及时有效的沟通，销售与核算脱节，应收账款居高不下、账龄老化等问题不能及时暴露和解决。建筑施工企业应该制定严格的应收账款管理制度，包括建立应收账款台账管理制度、应收账款日常清查制度等，加强对应收账款的内部管理。

(3)银行信贷管理

建筑施工企业在生产经营中需要大量的资金投入，因此建筑施工企业需要做好与银行的评级授信工作。建筑施工企业通过与银行的紧密合作，可以保证企业的资金需求、资金周转畅通，这样大大减少了建筑施工企业资金的占用，缓解企业的资金压力。

2.资金管理效益问题分析

首先，建筑施工企业要对资金进行集中管理，随着信息网络技术的发展与广泛运用，建筑施工企业可建立内部资金结算中心，实施资金的集中统一管理，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。其次，建筑施工企业还应按照其分、子公司的发展需求合理调节资金、统筹安排。最后，建筑施工企业还应充分利用分、子公司的闲置资金，建立健全企业内部的融资机制，不仅节约了企业外部的融资成本和财务费用，还有利于企业内部资金进行整合，统借统还。

3.资金管理效率问题分析

建筑施工企业需建立健全内部控制制度，加强内部监督。加强企业内部财务的审计与资金运用的监督，形成按制度来做事、按制度来管事，强化监督约束机制，堵塞流动资金流失的漏洞。企业对资金的使用制定具体程序和方法，明确权限，明确责任，规范使用原则，强化资金过程控制。

4.资金管理不规范问题

(1)完善资金管理体制。建筑施工企业要进一步完善资金管理体制以及建立健全会计体系，保证财务数据的真实、准确，帮助企业管理人员作出正确的判断。

(2)加强内部监控。建筑施工企业要建立和完善内部监控制度，全面反映企业的经济活动情况，及时提供重大信息，增强管理的针对性和实效性。

(3)建立内部审计制度。建筑施工企业要加强内部审计，明确规定审计程序、审计方法、审计职责，同时还应配备专职内部审计人员，不定期地对本单位经济活动进行审计。

四、对提升建筑施工企业资金管理的具体建议

1.全面预算管理

企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做出的具体安排。有效的资金预算管理能提高企业资金的使用效率，通过对企业资金预算的编制，包括现金流预算、资金占用预算、资金需求和补充预算、融资和财务费用预算等，使企业对预算期的资金流转情况有一个全面、详细地了解，更能合理安排资金。

2.应收账款转让融资

应收账款应视为企业的一项特殊流动资产，可以作为一种信用债权。应收账款融资能够大大帮助建筑施工企业改善财务状况，避免风险且融通资金、加速资金流转，降低坏账损失，减少信用调查及应收账款收款的开支，从而提高企业的利润，能有效帮助建筑施工企业走出困境。我国《物权法》的颁布更为以应收账款等动产担保融资提供了法律保障。

3.提高管理层对财务管理的重视和能力掌握

通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，发现生产经营中存在的问题，减少财务损失，有利于提高企业的经营效益。优秀的企业管理者必须具备较为系统的财务、会计和税收知识，建立成本意识，有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，并在决策和管理过程中从财务的角度审视和重整自身工作，有效提升企业的财务管理水平。

参考文献：

[1]肖 青:谈施工企业如何加强资金管理[J].经济师,2012年，第1期.

[2]陈洪斌:对当前施工企业资金管理问题的思考[J].经济与社会发展,2005年第8期.

[3]于新英:浅谈施工企业如何加强资金管理[J].天津成人高等学校联合学报,2004年第4期.

作者：陈同勇

施工企业资金管理论文 篇3：

建筑施工企业资金管理中的风险控制

资金管理对建筑施工企业具有重要影响，在建筑施工企业的管理工作中，资金的稳定对于企业的生产经营具有直接影响，能够对企业开展建筑施工项目提供支持，维持企业经营的稳定性，减少企业在项目建设等过程当中可能存在的资金风险。而且在目前市场化竞争激烈程度提升的情况下，建筑施工企业资金管理工作更应当受到重视，内部人员需要对工作中存在问题做好分析，并进行一定的改善。笔者将就此展开谈论，文中首先对建筑施工企业资金管理过程中各个环节的风险控制要点进行阐述，然后再从建筑施工企业目前资金管理中存在的风险点进行分析，最后则相对应的指出专门的优化措施，希望能够对建筑施工企业的资金管理工作提供借鉴。

在当前经济不断发展的新形势下，建筑施工企业的资金管理规模也在不断增长，但是伴随着经营形势的变化，建筑施工企业资金管理风险更加复杂，资金风险类型增多，这对建筑施工企业的长期发展带来了不利影响，而建筑施工企业既有资金回笼较慢等问题也依旧存在，因此为了保证现金流的稳定，企业内部更应当重视资金管理情况，在不同的管理阶段采取针对性的措施，保证资金的稳定性，提高资金的管理质量。

一、建筑施工企业资金管理重要性

建筑施工企业开展资金管理工作，能够保证企业的资金安全，减少企业管理中可能存在的资金风险，特别是建筑施工企业本身的资金管理特点，在经营中经常会出现工程项目垫资等问题，而且资金回收周期长，因此加强资金管理工作，可以维持企业的现金流稳定，能够避免出现资金链断裂等问题，实现企业的正常经营。在资金管理工作稳步推进之后，建筑施工企业还能够避免由于资金短缺而产生的资金大量借贷行为，保证企业资金后期偿还的稳定性，减少企业后期资金压力。

此外借助资金管理工作，建筑施工企业还能够对自身的管理能力进行提升，由于建筑施工企业需要注重工程项目施工的稳定性，通过资金管理工作，工程项目的推进能够得到足够的资金支持，保证各项工程项目的稳定建设，这对于提高企业的市场竞争力以及市场声誉具有推动作用，能够提高企业的长远发展能力，进而提升企业的盈利能力，保障企业的核心竞争力。

二、建筑施工企业资金管理活动的风险控制要点

在建筑施工企业中，资金管理活动的开展往往仅对营运资金以及现金流进行着重的管理，但却忽视了筹资活动与投资活动的资金管理。但往往筹资与投资活动的开展是直接关系到企业资金的整体管控状况的，因此这两方面的资金管控工作是决不可忽视的。

(一)筹资活动资金管理风险控制要点

建筑施工企业在实际经营过程中需要大量的资金来维持其运营与发展，筹资活动的管理不善可能会给企业带来负债规模的加大，高资产负债率会使企业陷入沉重的偿债负担中。筹资活动资金管理风险控制可着重的加强以下两个方面：其一，优化筹资流程。对于建筑施工企业来说，负债规模过大会对企业的运营发展产生直接的影响，因此企业要在优化负债规模的同时，对资金的使用保持合理性，确保资金的充分与高效率使用。资金的浪费会给企业偿债带来较大的负担，为了加强资金使用的有效性以及强化筹资流程管理，可对以下阶段进行完善。在计划阶段需要依据预算计划来对筹资规模进行拟定。决算阶段则需要对筹资的规模进行全面的分析，并对资本结构进行优化。筹建阶段则需要确定筹资的方式、渠道以及规模等，要从多种方案中择优进行。落实阶段则需要确定可行方案并签订筹资合同。使用阶段则需要确保资金使用状况与预期保持一致。而在偿付阶段则需要按期偿付，避免发生违约现象;其二，科学选择筹资方式。就目前来说，诸多建筑施工企业的主要融资方式仍是以银行贷款为主，筹资方式选择性不多，过于局限的筹资渠道可能会给企业带来较大的风险。因此在筹资方式的选择上要结合企业自身特点，来对筹资成本及风险进行衡量。要尽可能的拓宽企业自身的融资渠道，可做好股权融资与债券融资的科学安排，力求达到最优的资本结构。但合理的资本结构也会随着外部环境及内部环境的改变而发生变化，因此要对其进行不断的优化，进而降低风险发生的可能性，保障企业自身拥有一个健康的资金状态。

(二)投资活动资金管理风险控制要点

不合理、盲目以及收益差的投资活动会给建筑施工企业的资金带来极大的风险。因此企业在对投资活动风险控制进行完善时需要合理的选择投资目标并做好对投资方案的可行性分析，具体来讲：其一，强化对投资方案的可行性分析。企业在找寻到投资项目之后，由战略发展部编制项目计划书，与此同时，财务部门编制相应的项目预算，审计部门则对项目计划进行审核。之后企业投资管理委员会需对项目计划书进行审核，在审核获得通过之后则由战略发展部编制可行性报告，进而交由投資管理委员会进行再次的审批，在审批通过之后报送经理层批准，最后则可列入企业可执行的投资计划中。投资可行性分析不仅需要考虑收益，重点需要考虑潜在的风险，保障资金安全;其二，科学的确立投资目标。建筑施工企业在进行投资活动时，要结合企业自身状况，科学合理的确立投资目标。企业不仅需要考量外部资源与需求，还需要对自身的可用资金进行全面的衡量，投资目标的制定要依据企业自身的可用资源，组织企业领导及相关员工进行可行性与完善程度的探讨，并最终确立合理的投资目标，进而为企业的短期与长期投资活动规划出科学路径。

三、建筑施工企业资金管理风险点

(一)资金管理意识薄弱

建筑施工企业开展资金管理工作，需要从内部加强重视，为资金管理提供良好的管理环境，但是在当前建筑施工企业内部由于长期以来的管理形式问题，对于资金管理方面缺乏足够的重视，在内部的管理工作当中，企业工作人员往往注重前期的投标工作等方面的管理，而没有考虑后续的资金安全性问题，比如在投标过程中往往将成本价格大幅度压低，而对于后期的配套资金管理工作却没有加强重视，同时在工程项目的开展中，为了在规定工期内完成项目，往往会不计成本开展工程项目，对于经济效益方面缺乏重视，导致施工费用控制力度较差，而且在实际的施工过程当中，由于缺乏必要的成本控制措施，施工内容与项目设计图纸之间存在较多的出入，这些方面的因素，导致企业资金管理水平较低。

(二)资金管理人员能力问题

在目前财务精细化管理发展趋势下，建筑施工企业开展资金管理需要注重实现全流程的管理，从整个管理流程角度出发，根据企业的发展情况做好资金的全面管理，特别是注重资金管理与业务开展之间的联系，在保证业务正常拓展的前提下实现资金的合理控制，这就需要资金管理人员掌握目前企业的资金状态，并深入了解建筑施工企业的工程项目开展情况，而且还需要具备一定的管理知识。与传统的资金管理工作相比，当前的经营管理工作对于工作人员提出了更高的要求，然而在部分企业内部的资金管理人员，由于其本身能力问题难以落实企业新形势下的财务精细化控制需求，导致企业经营管理工作无法顺利推进，影响到了企业的经济效益。而且由于资金管理人员本身能力不足，因此在资金管理制度的制定方面也难以符合目前的企业发展需求，资金管理制度难以满足企业资金需要。

(三)资金管理集中度不足

对于部分规模较大的建筑施工企业，其在正常的经营中需要同时负担多个工程项目，直接导致资金较为分散，不同的工作项目当中的资金流动情况也存在一定的差异性，因此在资金管理工作中，由于这种资金分散程度较高，以及不同工程项目资金管理具有不同需求的情况，导致企业资金管理难度大幅度增加，而针对这个问题，在企业内部缺乏必要的管理措施，虽然在部分企业当中引入了专门的信息化系统对资金进行线上控制，但是由于资金管理集中度不足的问题，导致资金管理工作难以有效针对工程项目的需求做好管理，这在一定程度上影响了工程项目的展开，资金管理工作甚至在一定程度上会阻碍企业的业务拓展，对于企业的长远发展带来不利影响。

四、建筑施工企业资金管理优化策略

(一)加强对于资金管理工作的重视

为了有效提升资金管理水平，建筑施工企业开展资金管理工作，需要加强对于这方面工作的重视程度，提高资金管理工作在企业战略发展中的地位，注重实现资金管理工作与企业业务内容的相互结合，在资金管理工作当中建立专门的监督机制，对资金管理工作做好实时监督，以提升资金管理的动态性与综合管理水平。

因此在企业中需要对资金管理工作的重要性加强宣传，提高企业内部管理层人员以及基层工作人员对于资金管理工作的重视，通过展开专门的宣传工作，提升企业内部各部门对于资金管理工作的重要性的认识，比如企业还可以借助现有的官方网络平台等，对资金管理工作中的内容进行定期讲解，提升企业内部人员对于资金管理的认识。而在资金管理工作的推进过程当中，企业也可以注重引入新的管理方式，比如可以引入全面预算管理工作形式，从前期预算编制等方面，提高预算编制科学性，保证后期资金使用安全，为资金管理工作提供助力。此外建筑施工企业还应当认识到企业本身发展对于资金的依赖度，对于融资渠道方面也可以进行一定的拓展，提高企业的融资效率，避免出现资金短缺等问题。

(二)注重资金管理人员能力提升

在当前的发展中，企业应当注重资金管理人员能力的提升，在企业中负责资金管理的主要是财务部门人员，因此针对财务人员应当展开专门的财务知识能力等方面的培训，以提高财务人员的工作素质。随着目前财务信息化管理工作的推进，在实际的培训过程当中，企业还应当注重提升财务人员对业务方面工作的了解，就企业的管理战略内容等方面进行一定的培训，以提高财务人员的工作战略水平。

目前企业资金管理工作重要性提升的情况下，在建筑施工企业内部除了需要提高财务人员的工作能力之外，还需要对现有的财务部门做好改革工作，比如可以通过对现有财务人员的培训结果进行评估，对财务人员的工作岗位做好调整，以满足不同的岗位需求，同时企业在前期的资金管理人员招聘过程当中，应当提高招聘要求，注重引入具有高素质的专业化人员负责资金管理工作，在招聘之后还需要结合其工作情况进行针对性地培训，根据财务人员的具体能力做好培训内容的转变，以切实提升财务人员的综合素质。除了注重工作人员能力提升之外，建筑施工企业还应当结合现有工作需求，对企业内部的资金管理制度方面做好优化工作，根据专业人员的指导，对制度内容进行细节优化，满足目前的资金管理需求。

(三)提升资金管理集中度

为了满足企業发展需求，建筑施工企业开展资金管理工作，应当注重对资金管理集中度的提升，特别是随着企业规模的不断增长，在资金管理工作当中如何解决资金管理分散性问题，减少由于资金分散带来的资金规划不合理以及资金风险，是目前企业应当关注的重点，而随着信息化等工作方式的引入，在资金管理工作当中，结合信息化工作方式实现资金的集中管理，是建筑施工企业未来的发展方向之一。

在此需求下开展资金管理工作，建筑施工企业应当注重新型信息系统的引入，比如可以引入ERP等财务管理系统，对于企业内部的财务信息进行及时的上传，并在系统当中做好信息整合管理工作，同时注重对业务方面内容的了解，将工程项目信息在系统当中进行评估分析，根据企业的发展方向，对于不同工程项目的施工情况以及资金需求情况做好审核，从而合理分配资金，减少资金使用当中的盲目性。为了满足资金集中管理的需求，在企业中还需要注重对财务部门职能方面的强化，以保证财务部门具有足够权利开展资金集中管理工作。

结 语

在当前管理形势不断变化的情况下，建筑施工企业应当注重资金管理工作中存在的风险对性地采取的采取优化措施，减少资金管理问题，从企业发展实际出发，对资金管理中存在的薄弱环节做好优化工作，提升企业的资金管理效率，保障企业的长远发展。

作者：钱玲