优化内部审计企业管理论文

我国经济体制改革正在不断深入，市场经济的发展速度逐渐加快。不管是哪一类型的企业，都需在激烈的竞争中不断挖掘企业的潜力，需不断探索新发展，需不断增强企业的市场竞争力，才能在日益激烈的市场竞争中始终占有核心优势。在新背景下，企业必须不断完善自身管理机制，需不断构建相对完善的企业制度，才能从容应对知识经济时代的发展。今天小编为大家推荐《优化内部审计企业管理论文 (精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

优化内部审计企业管理论文 篇1：

关于企业内部审计服务职能的思考

摘 要：企业内部审计在企业管理中的重要性逐渐上升，并为企业的经济效益提升以及发展做出了重要贡献。传统的企业内部审计管理，往往停留在差错防弊等财务上的内部审计，但是这种传统的审计服务已经难以满足社会经营与管理的需求，在企业的内部审计与特色服务上需要进行改变。基于此，分析企业加强内部审计服务职能的意义，指出当下内部审计工作存在的问题，最后提出具体的提升路径。

关键词：企业内部审计;服务职能;企业管理;问题;提升路径

一、企业加强内部审计职能的意义

在内部审计的地位以及性质上直接决定了内部审计需要将服务作为这项工作的基本职能。内部审计作为企业内部的部门机构，需要对企业的相关部门以及二级单位展开审计，内部审计是企业的管理职能，同生产、销售、营销、等多个部门一样，存在的意义就是为了企业的综合目标发展进行推动。在内部审计的核心理念上利用内部审计机构实现对企业整体利益发展的综合引导，这也是实现帮助企业对风险与目标进行控制的综合作用。所以，内部审计在企业中受到企业负责人的直接领导，并在企业内部管理中积极展开服务。

职能发展是内部审计的必然发展方向，内部审计作为重要的企业管理部门，如果缺少独立性，会导致审计的结果缺乏强制性。同时，如果一味强调监督和审计，并利用事后监督将自身从企业内部脱离，会导致内部审计在职能推行中越来越困难。另外，财务部门的财务稽核本身就拥有财务审计的具体功能。所以，内部审计需要找准自身定位，将审计工作服务作为综合导向，拓展在审计中的发展领域，防止风险以及内部控制，以维护企业的综合利益作为出发点，建立起完善的内部审计制度。

二、内部审计工作在当下企业管理中存在的问题

1.企业内部审计在企业的管理架构中缺乏独立性。企业在建设内部审计机构的过程中，作为企业内部的一项职能部门，需要在企业的主要负责人领导下直接开展工作，在人员职务的配置、上升空间、经济待遇、工作地位上都是由企业的领导所负责。与社会审计以及国家审计进行对比，可以发现企业内部审计在工作中，从经济与组织上都需要依赖本企业，所以在组织的角度上缺乏独立性，正是由于这种架构导致企业在内部工作管理人员和内部审计人员之间存在着经济利益往来，难以保证在内部审计中的公正与客观。

2.企业的内部审计管理机制需要强化，促进企业内部对内部审计工作的重视。在企业的内部审计工作管理机制中，由于传统企业对于内部审计工作的不重视，使企业成为领导的“一言堂”，由相关部门的领导说了算，在内部审计上只是做样子。难以发挥企业的社会职能，使企业内部产生了对内部审计工作的轻视，在内部审计管理机制的推广上，企业内部缺乏重视，最终导致了内部审计形同虚设。

3.在内部审计的过程中监督工作制度规范性不足。在企业的内部审计工作中，存在着监督工作的制度缺乏规范，一些内部审计由于是本单位的领导直接管理，为了逃避外部监督，在内审工作中容易出现监督管理职能虚设，或规范性不足等问题。同时这种审计制度与单位的建设和不同部门之间的差别性较大，在级别上相同，有着相同的制约作用，在内部审计与监督管理上的效果就会大打折扣，长期以来导致在内部审计工作中的规范性流于形式。

4.企业的内部审计工作者在专业素养上有待提升。根据内部审计的管理说明可以看出，内部审计师需要有法律、工程、管理、會计、财务等多方面的知识构建，从这些不同的层面上确保最终内部审计的质量问题。但是，目前国内企业在内部审计的科班管理人员较少，人员素质上得不到保证，一些内部审计工作者只有某些方面的知识，甚至会出现内部审计工作者对于审计完全不懂的现象，从对现在的企业管理进行研究可以发现，许多企业在内部审计的建设上往往和财务机构同时存在，导致财务会计工作者自己做账、自己审账，导致工作人员的约束机制失效，内部审计也难以产生科学有效的制约效果。

三、实现内部审计服务职能提升的具体路径

随着国内经济改革的快速推动，以及现代化企业的制度确立，企业的规模与水平越来越高，同时企业的自主权利得到快速扩大。在这种态势下，管理者往往只能够间接地对企业进行控制。所以，企业的管理者需要企业能够按照系统的规划运行，并提供给管理者所需要的具体信息，在企业的信息保障上，利用计划的快速运行控制企业中的具体职责任务，内部审计可以给企业的管理者提供这种信息保障。在现代企业架构制度下推动内部审计，在企业的内部对企业生产与经营管理状况非常了解，可以通过这种方式实现对企业的内部进行监督与管理。同时在生产结构的经营上，利用不同的环节与内容，建立起相应的控制制度对企业运行有着较高的保障性作用。具体而言，企业可以从以下几点着手推动内部审计的运行与发展。

1.完善企业内部审计的体制架构，并增强内部审计工独立性。首先要明确内部审计的归属与管理权问题，让企业的管理者与领导人自己领导内部审计工作团队，并将内部审计工作放在整体的产权主体以外，使内部审计工作团队能够从行政逐渐转化成为单位内部的综合设置与需要。推动企业的内部审计工作者由政府委派，利用不同的方式保证内部审计工作团队与组织架构在企业中的审计独立性，增强内部审计的权威，改变当下在企业管理过程中较为普遍的内部审计无力控制局面的问题，这也是影响和解决内审工作现状的具体措施。内部审计的工作内容以及相关的制度建设已经成为了社会发展与成熟制度建设的主要内涵，传统内部审计工作中以审查纠错、复核等手段进行的监督管理职能已经难以满足社会的主要需求，在审计工作管理的过程中，需要引导内部审计发挥出自身的监督职能，强化服务的意识，认识到自身内部审计的独立性，保证在内部审计中监督，管理与社会生产力建设的综合服务决策。

2.完善与优化内审工作的管理机制。在当代企业的管理中，由于规模的快速扩大，导致企业在经营中逐渐复杂化，在经营的方式以及景观管理上分散化、多层次化。从客观上也必须要有相关的审计监督机制进行监督与管理，引导企业在内部的管理工作中，由相关负责人对目标、方针以及政策制定等进行制定，并承担相应的责任，通过这种形式强化企业的控制管理，并严肃引导企业深化改革。推动企业内部审计能够建立健全工作管理机制，在内部审计的工作重点上转移向事前审计与事中审计，贯穿在整体经营管理的活动中。在相关的工作内容与工作环节上，利用违规审计以及内控制度的建设与绩效，推动资金在运行上逐渐向管理机制转向，规范在经营与运行中的行为，维护企业的最终管理利益。在审计工作的过程中，需要强化对于内部审计的综合管理方式提升，在不同形式的监督管理过程中，将多种审计手段纳入到内部审计的实践中，深化在内部审计对于企业问题的研究与探索，并提出强化管理的意见与建议，更好地為管理层与决策层服务。在相关的审计管理中，伴随着企业经济制度的建设与多元化发展，将事前审计、事中审计结合起来。以科学、有效、稳定的发展建立出社会的综合性评价，在事前审计的过程中，需要对投资决策以及资金来源进行多方位审计，在审计的过程中，针对项目管理内容，展开在成本制定上的综合引导，实现对整体项目的综合性评价，在这种操作上推动整个内部审计发展。

3.有效优化在企业内部审计过程中的工作制度，强化在审计过程中的规范性。建立健全内部的审计体系，通过审计的制度化对内部审计行为进行约束，严格控制审计质量，并建立健全内部审计的理论。从实际的工作角度出发，推动内部审计的工作程序上提升工作效率，引入对审计工作环境的总体策划，实现在不同阶段的审计环节联系，最终形成在全国范围内的统一审计管理指标。改变在传统部门之间和企业不同分部之间的审计指标管理，并将不同地域的审计与地区性审计整合，利用多种形式多种角度的审计内容，强化对于审计工作者的职业道德素养提升，使内部审计工作管理者能够严格遵守审计的准则，并提升在内部审计工作中的规范程度。

4.加强在内部审计管理过程中的队伍建设，提升审计工作的管理水平。提升在审计工作者的内部工作水平，并实现在企业内部审计过程中，引导企业发展和建设的综合性目标服务，一方面能够完善和提升内部审计的综合标准，另一方面也能够在内部审计的团队建设的过程中，规范整体内部审计工作者素质。所以对于内部审计工作者的教育制度建设，利用注册审计师的资格制度，建设业务技术过硬、政治素养较高的队伍。只有在这种背景下，才可以提升在企业内部审计工作中内部审计的综合素质。使内部审计管理者成为企业管理的坚定支持，为企业在现代化社会中的管理建设上提供应有作用，更好地为企业进行经济发展服务活动。内部审计作为企业内部的自我约束与监督管理体制，已经在当下的企业制度建设中成为非常重要的组成力量，利用内部审计工作实现企业在经营管理构建，适应社会经济发展的变化上。在内部审计过程中的地位、方法、职能等都发生了相关变化。

四、结语

现代企业在应对市场日益复杂的竞争环境下，需要进一步提升自身内部审计工作的效率。只有不断发展和完善自身内部审计职能，才能够将企业内部审计工作从传统的监督性逐渐转向服务与监督并重的形式转换。在此基础上应对不同环境转变所带来的机遇与挑战，更加有效地实现为企业服务的目标。

参考文献：

[1] 杨鹏，任然.新形势下国有勘察设计企业审计模式探索创新[J].现代国企研究，2019，(6)：74-75.

[2] 侯晓云.企业内部审计如何发挥监督与服务职能[J].黑龙江科学，2018，(6)：68-69.

[3] 陈辉锻.基于企业内部审计服务职能的研究[J].财经界：学术版，2016，(14)：305.

作者：许国柱

优化内部审计企业管理论文 篇2：

企业内部审计的现状与思考

我国经济体制改革正在不断深入，市场经济的发展速度逐渐加快。不管是哪一类型的企业，都需在激烈的竞争中不断挖掘企业的潜力，需不断探索新发展，需不断增强企业的市场竞争力，才能在日益激烈的市场竞争中始终占有核心优势。在新背景下，企业必须不断完善自身管理机制，需不断构建相对完善的企业制度，才能从容应对知识经济时代的发展。内部审计是企业管理制度中非常重要的一部分，现今我国的内部审计制度处于转型阶段，如何促进企业内部审计转型，是各大企业管理者应该考虑的问题。

一、企业内部审计简述

(一)定义

内部审计是企业自我监督、自我约束机制中的重要组成部分，也是组建现代企业的重要标志。通过审查、评价企业的经营活动、企业内部控制的合法、适当、有效性从而促进组织目标的实现，从而实现企业有效监督控制。

(二)特征

内部审计具有服务内向性、工作相对独立性、审计程序相对简化性、对内部进行审计等特点。内部审计具有两个任务，第一是要监督单位、部门的经营活动，令活动合法合规。其次是要对单位、部门的领导负责，为领导决策提供有效依据，揭示经营管理中的薄弱环节，促进单位、部门自我约束，促进单位部门工作或生产，维护单位或部门的合法经济权益，监督单位或部分的财产安全，从而达到促使经营管理水平改善，经济效益水平提高的目的。

二、现存的问题

(一)国有企业与民营企业对内部审计的认识，所处的地位、发挥的作用、存在的局限及问题

我国企业内审计主要的法律依据是1994年颁布与2003年颁布的《审计法》、《关于内部审计工作的规定》。根据《审计法》，我国中央政府、地方政府、国有金融机构以及国有企业事业单位均需要按照规定健全完善相关的内部审计制度，但是并未要求民营企业也建立、完善内部审计制度。而《关于内部审计工作的规定》中有关内部审计的法律法规只适用于国有企业，并不适用于民营企业。这一情况导致民营企业中有关内部审计的制度、法律法规建设严重滞后，导致民营企业无法建立相对高效的内部审计机制，无法在企业中顺利开展内部审计工作。再者，民营企业中领导者的文化水平、道德素养参差不齐，很多领导者均是经过多面拼搏才有了现在的成就，虽然某方面有了显著的提高，但在经营理念、管理水平、文化水平方面仍旧存在很大的不足，这是导致民营企业难以建立高效的内部审计制度的主要原因。而国有企业在很早以前就认识到内部审计对企业发展的重要性，因此早早建立了内部审计制度，但因为我国内部审计制度启用较晚，尚处于入行阶段，空有理论，没有经验。经过二十余年的发展与使用，国有企业逐渐认识到了内部审计对企业未来发展的重要影响，但是受领导者对内部审计不够重视、内部审计本身工作比较复杂、审计队伍力量薄弱、内部管理审计风险意识薄弱等因素影响，国有企业虽建立内部审计制度，但无法发挥出内部审计制度的价值。特别是内部审计缺乏独立性以及内部审计人员缺乏专业素养这两方面，大部分企业的内部审计工作人员主要来源于财务科，直接受到企业管理层领导，这并不符合企业内部审计制度的实际原则与实际要求，部分审计人员与财务人员的关系过于紧密，导致企业内部审计工作缺乏客观性。同时企业内部审计工作人员自身的职业素养直接影响到内部审计工作的效率与质量。但是很多企业的内部审计工作人员的职业素养不高，未满足职业需求。还有一部分工作人员在面临诱惑时，难以做到诚实守信、廉洁奉公。导致企业内部审计工作腐败，偏离独立性。

(二)与内部审计的目标的偏离

很多企业虽然在企业中开展内部审计，但是因为领导者并未正确认识到内部审计的价值，也没有重视企业内部审计工作，再加上企业内部审计人员专业能力不高，因此很多企业的内部审计涉及区域较窄，审计覆盖面广，没有围绕企业的发展目标以及年度经营管理目标进行内部审计工作，导致企业领导者难以及时发现执行偏差，难以及时修正决策，最终影响企业发展，也妨碍了企业内部审计工作的开展。

三、提高企业内部审计水平的策略

(一)提高对企業内部审计的重视：正因为管理者对企业内部审计不重视，所以才导致企业内部审计工作无法高效顺利的开展，导致企业发展受限。因此，在新形势背景下，我国必须加强对内部审计工作的重视，让各大企业的管理者们认识到内部审计工作的重要性，让企业内部的审计职能充分发挥自己的价值，从而提高企业的经营效益与经营状况。因此，企业管理者必须重新定位企业内部审计工作，明确企业内部审计职能，改变原有传统的内部审计观念，不断学习先进的企业内部审计理念，建立相对完善的企业内部审计制度，不断规范企业内部审计工作行为，充分利用企业内部审计辨别企业中存在的风险，不断消除企业发展中潜藏的风险，促进企业进入良性可持续发展期，增强内部审计对企业经济财务往来的监督质量，不断优化企业内部的组织结构，促使企业管理者的经营目标逐渐实现或是朝着实现的目标前进。同时，企业管理者应组织企业人员学习内部审计理念，明确内部审计对企业未来发展的重要性，明确内部审计工作的范围，不断增强企业内部审计工作人员的工作能力与工作效率。如此，可不断提高企业管理者对企业内部审计工作的认知，可不断提高企业内部审计水平。

(二)保证企业内部审计工作的独立性：内部审计工作独立性能够保证审计人员在企业内部有效妥善的履行自身职责，可促使内部审计工作独立开展，可不断减少企业财务对企业内部审计工作的影响，可不断提高企业内部审计工作的客观性，达到企业内部审计的预期效果。想要提高企业内部审计的独立性，首先要做好企业内部审计的“人事独立”、“经济独立”。第一要提升企业内部审计部门的地位，将企业内部审计理念与国际接轨，保证其理念的先进性与科学性。其次，企业需不断加强对企业内部审计工作的支持，需不断提高内部审计部门在企业中的地位，将内部审计人员从财务部独立出来，成立专门的内部审计部门，直接由企业总经理或是企业董事长管理，成为相对独立的企业部门。再者，给予企业内部审计部门更多的权利，保证审计人员能够灵活自主的开展工作，能够及时有效的处理发现的问题，从而增强企业内部审计的权威性与有效性。最后，企业必须为内部审计部门提供相应的经费支持，从而保证经济上的独立，避免企业审计人员受财务部影响。内部审计部门的经费不能与其他部门混淆，需专款专用，从而保证企业内部审计的客观性。

(三)增强企业内部审计人员的综合素养：企业不断完善内部审计人员的管理体系，明确规定审计人员的操作流程，行事原则。在吸纳人才时，要将职业道德素养作为评估审计人员的重要指标。在吸纳人才后，需定时组织审计人员的素质教育，不断提高审计人员的职业道德素养。再者，企业需建立相应的奖惩机制，不断提高审计人员的工作积极性、工作主动性与工作责任心，充分发挥审计人员的价值，进一步保证审计人员的职业道德。最后，审计人员必须明确了解企业的未来发展目标与市场定位，及时关注企业的经营情况，及时做好相应的审计工作，促进企业良性发展。

四、结语

现阶段我国企业内部审计工作还存在一定问题，需不断改良，才能充分发挥企业内部审计工作的价值。(作者单位：贵阳市公共交通(集团)有限公司)

作者：邓海燕

优化内部审计企业管理论文 篇3：

浅谈企业的内部审计

【摘要】笔者认为：内部审计在企业管理中十分重要，它通过对企业内部经济活动的监督与评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，加强管理，提高经济效益。内部审计也是企业自我评价的一种活动，可通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，来促成好的环境的建立，此外，内部审计还能为改进内部控制提供建设性意见。下面就企业内部审计谈一些体会。

内部审计是企业内部控制系统中的一个重要的组成部分，而内部控制是企事业单位为了确保法律、法规以及经营方针、政策的贯彻落实、保护财产的安全和完整，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，促进单位改善经营管理，提高经济效益的一系列方法、程序和制度的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。

一、内部审计应在企业管理中找准定位，突出服务职能

今天国际内部审计师协会赋予内部审计的定义是：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理的有效性，帮助组织实现目标。内部审计部门作为企业管理的一个职能部门，监督目的是维护企业整体的合法经济利益不受侵害，实现企业经济活动最优化、经济效益最大化。因此内部审计定位于企业，服务于企业，是寓服务于监督之中的职能。正如李金华审计长指出的“内部审计机构很重要的一点就是为你所有的部门、单位加强管理，提高效益，建立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审计的主要目标。”由此可见，现代企业制度下的内部审计要找准定位，要在监督企业依法经营的同时，重点审计和评价企业经营的效益性，根本目的是为了改善企业经营管理，提高经济效益。同时为企业领导者提供咨询服务，切实履行作为参谋的职能。

二、改进审计方法，提高审计质量

现代企业把确保企业依法经营、谋求企业价值最大化和维护股东合法权益作为企业的奋斗目标和努力方向。企业内部审计必须围绕这一中心，转变工作思路，拓宽审计领域，切实通过加强监督检查、调查研究、综合评价手段，总结和推广企业经营管理过程中的典型和经验，查深查透企业管理中存在的问题和不足，客观有针对性地提出挖潜提效、加强管理意见和建议，为领导决策提供依据。在企业进行信息化管理的建设过程中，内部审计人员还要懂得利用计算机审计，掌握计算机操作技能，熟悉企业所使用的专业软件的设置与使用，包括评价软件系统的内部控制，采取有效的方法获取所需要的数据并进行分析处理，以此提高审计工作质量。

三、抓住重点，为提高企业效益服务

“全面审计，突出重点”这是多年来审计工作所遵循的原则和方针，企业规模增大时，内部审计的范围更广，难度更大，加之审计力量和审计任务之间的矛盾也更加突出，因此在实施具体审计项目时，更需要抓住重点，才能取得好的效果。比如本人供职的企业是建筑施工企业，所以在内部审计时突出工程项目经济效益审计，因为工程项目是企业的效益源泉，企业上下都十分关注，于是，在审计过程中，不仅对每一项目进行了客观的评价和效益的认定，而且提出了一些有针对性的旨在加强管理、提高效益的审计建议，促进了企业管理水平和经济效益的提高。

四、优化领导干部任期经济责任审计

随着改革开放的不断深入，经济获得了空前发展，但企业领导人在经济责任方面问题越来越突出。实践证明，开展领导干部任期责任审计，有利于整治领导干部违法乱纪和贪污腐败;有利于促进领导干部廉洁自律，在一定程度上防止企业资产的流失;同时也有利于科学合理考察、选拔和任用干部，避免人事失察、失误。

五、确保企业充分利用内部审计成果

由于审计成果利用需要经过一个复杂过程，因而还需要一定行政措施来加以保证。要建立健全利用审计成果责任追究制度。在确定实施审计对象范围后，对利用成果的相关事项应加以明确，对违反规定和要求应承担的责任也要作具体规定。人事部门要充分运用审计结果，对通过审计发现问题的员工，不应重用、提拔的，坚决不能重用、提拔，谁违背了原则，就追究谁的责任等。轰动全世界的“巴林银行倒闭案”最主要的教训之一就是内部审计失效，1994年第三季度，巴林期货(新加坡)有限公司进行了内部审计。内部审计师们在开始审计前做了很好的准备工作，他们确定了要在新加坡进一步调查的一个关键问题。而实际情况是，作为新加坡分行交易部和清算部经理的里森占据着一个权力非常大的职位，他既是首席交易员又是结算主管，因此他能够随心所欲地记录他自己进行的交易。1994年最后一季度发表的审计报告特别突出地指出了这一情况：内部控制有可能被置之不理，且由此可能造成很大风险。但有关方面未采取任何行动来纠正这种状况。内部审计报告指出，鉴于里森所进行的交易几乎都是为巴林银行集团的其他实体做的，这些交易都应通过对账进行控制，因为这种控制将会减轻由于此类情况所造成的任何越轨行为。可事实上，这种对账控制措施根本就不存在。这说明银行上层根本就没有利用内部审计成果，及时堵塞漏洞，致使一个经历了200多年的风雨洗礼仍然屹立不倒庞大的金融帝国，在一夜之间因一名内部职员的违规行为而惨遭覆灭。

六、勇于创新，提高内部审计人员素质

为适应世界经济迅速发展和变化带来的机遇与挑战，国际内部审计师协会已将内部审计目标由原来的“检查与评价”重新定位为“增值与改善”。因此，作为现代企业制度下的内部审计必须更加关注企业自身的经营风险、内部控制和经济效益，树立全新的内部审计理念，及时将职能定位从原来的检查监督为主调整为监督服务并重、并以服务为主，使内部审计更广泛地渗透到企业的各项管理活动之中，不断拓展强化内部审计的评价、咨询、参谋等服务职能。面对新的形势和发展趋势，企业内部审计必须加强内部审计人员队伍建设，不断提高内部审计人员的素质。

首先要改善内部审计人员的结构。由于内部审计领域的扩展和审计层次的提升，原来单纯的财会人员结构已不能适应内部审计工作的需要，需要配备工程技术、企业管理、法律以及计算机等方面的专业技术人员。比如可从会计师事务所中引进一些有经验的人才等。

其次要加强内部审计人员的培训和交流，一方面企业要为内部审计人员知识结构多元化发展提供条件，促使内部审计人员不仅要精通财会、审计，还要具有企业管理、工程技术、法律和计算机等多方面的专业知识;另一方面内部审计人员要增强使命感、紧迫感、危机感，增强竞争意识，以适应现代企业内部审计对从业人员素质的要求。

作者：卢道忠