浅析内审在企业税收筹划中的作用

近年来, 我国税收制度的改革日趋完善, 而税收筹划更是成为企业财务管理的重点内容, 并对企业的发展有着至关重要的影响。但是由于税收筹划工作内容比较广泛, 风险系数比较高, 所以通过内部审计, 能够降低风险, 杜绝隐患, 帮助企业更好地发展。

一、内审在企业税收筹划中应用的可行性

从某种程度上讲, 内审的工作目标对企业税收筹划的工作内容起到了很好的监督和规范作用, 所以企业税收筹划应用内审有着很好的前提, 并且两者能够相辅相成, 共同促进企业的发展。下面分别介绍两者的目标:第一, 企业税收筹划。企业缴纳税款之后, 势必会造成生产资金的缺少, 也就会对经营产生制约的影响, 所以企业通常都是在不触犯国家法律的情况下, 按照国家要求, 最科学地减少税收的支出, 从而实现利润的最大化, 这就是企业税收筹划的目标。正常情况下, 税收筹划指的是, 纳税人通过对生产、经营和投资等环节进行筹划, 从而降低税收成本, 获取最大利益的行为, 也就是说, 税收筹划设计到企业生产的各个环节。第二, 内部审计。众所周知, 内审是对企业财政情况、经济活动以及相关收益进行监督和审查的独立行为, 它的目标是规范企业的经济行为, 完善企业内部管理, 保障企业良好运行, 同时通过监督, 提高企业的资源利用率, 帮助企业获得更多的利益。由此可见, 内审和税收筹划这两种工作的形式和内容有着一定的共融性, 都是为了谋求企业利润的最大化, 所以内审可以在企业税收筹划中得到广泛应用。

二、在企业税收筹划中应用内审的必要性

一般而言, 想要减少税收的支出, 有三种常见的方法:税收筹划、偷税和避税, 但是它们各自产生的后果却大相径庭, 税收筹划是法律允许的, 而偷税和避税是法律禁止的。一方面, 因为偷税是拒绝执行纳税义务, 并且否认应税行为, 属于经济犯罪中的欺诈, 而税收筹划是对纳税的过程进行划分, 尤其是国家在这方面有政策优惠, 比如在投资方面, 如果选择西北边远地区, 就会享有纳税的优惠。另一方面, 虽然避税不违法, 但是它属于寻找法律的漏洞, 是典型的投机行为, 因为税收政策并不完善, 常常会有企业避税, 这是国家不提倡的, 并且违背了税收的目的和宗旨, 而税收筹划是受到国家鼓励的, 与税收的精神是一脉相承的。所以企业在进行税收筹划时, 必须对国家政策以及税收条例做好研究, 同时也要考虑到财务管理、会计制度等标准, 在各个部分之间形成有效的联系和良好的互动, 防止出现违法现象, 通过内部审计, 能够采用科学的方法, 并且根据掌握的具体情况, 进行科学的分析, 结合具体的问题, 找到企业税收筹划的有效方法, 从而让企业在法律允许的范围内节约税款, 实现利益的最大化。

三、内审在企业税收筹划中的具体作用

由于企业税收筹划需要结合企业的规划以及市场的情况, 也就是说, 企业必须首先知道和了解国家的相关税收政策, 之后根据企业发展情况, 展开一系列的筹划活动, 而内部审计工作人员不仅熟悉国家的法规政策, 还具备完整的工作体系, 特别是对财务方面的审计, 更是缜密细致, 精益求精, 所以内审在企业税收筹划的作用是不可或缺的, 其作用主要有两大方面:

第一方面, 完善企业对筹划工作的监督。我国税收筹划工作产生的时间较晚, 发展比较缓慢, 同时还随着经济体制的不断完善而改变, 所以大部分企业并没有针对税收筹划工作建立有效的监督机制, 这就导致企业在进行税收筹划工作时没有顾忌, 常常任意妄为, 导致企业税收筹划工作的效果并不好。加上我国目前的税收政策对于不同纳税人的要求不一样, 所以具体的纳税方式也不尽相同, 这就为税收筹划工作的形式多样, 不一而足。为了解决上述问题, 规范企业的税收筹划工作, 可以通过内部审计工作, 将税收筹划归入到工作的范围, 并对其进行监督, 之后帮助企业借助国家政策, 明确税收筹划的重点, 帮助企业更好地进行税收筹划工作, 从而提高资产的净收益。举个简单的例子, 如果一个企业要成立子公司或者是分公司, 就可以事先进行分析, 因为子公司盈亏自负, 而分公司需要考虑母公司的情况, 所以当公司初期亏损时, 适宜成立分公司, 当初期盈利时, 适宜成立子公司。经过内部审计的前期分析和后期的监督, 能够避免企业税收筹划工作的失误, 并且促进企业的健康发展。

第二方面, 加强企业对筹划风险的防范。税收筹划必须合法, 也就是必须在法律许可的条件下进行, 依法纳税是每个公民的责任和义务, 同时税收筹划是法律赋予公民的权利, 而权利实现的前提是履行义务, 所以必要严格按照税收管理办法进行纳税和税收筹划。一旦税收筹划与法律相冲突, 就会受到惩罚, 这样一方面企业的名誉受损, 另一方面企业还要缴纳更多的罚款, 扩大了经济损失。有鉴于此, 企业必须做好税收筹划的风险预防工作, 通过企业审计, 将筹划风险归入风险管理中, 并依据税收政策, 对企业的税收筹划方案进行评估, 从而找到科学的筹划办法。值得注意的是, 在进行内部审计时, 一定要将税收筹划与偷税漏税撇清关系, 特别是税收优惠情况, 要准确核实, 确保手续齐全, 从而保证税收筹划工作有序进行。

四、结语

综上所述, 内审在企业税收策划中具有重要的作用, 企业税收筹划应用内审的紧迫性和必要性, 能够加深对内审在企业税收筹划中作用的理解和认识, 并且实际运用, 为企业创造更多的经济效益。

摘要：随着我国经济的不断发展, 企业税收筹划工作受到了人们广泛的关注。本文首先分析了企业税收筹划应用内审的可行性和必要性, 之后进一步介绍了内审在企业税收筹划中的具体作用, 希望能够为相关的工作提供借鉴和参考。

关键词：内部审计,企业,税收筹划,合法,现金,风险

参考文献

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