内部管理防治财务舞弊论文提纲

论文题目：中安消借壳上市财务舞弊动因及防控对策研究

摘要：由于我国IPO上市采用核准制,审核严格且程序繁琐,耗费时间较长,所以许多拟上市公司将目光投向了借壳上市,特别是2015和2016年,是借壳上市的高峰期。借壳上市不仅可以使借壳方更快地进入资本市场,还可以使壳公司注入优质资产,避免退市。但在实际操作过程中,由于拟上市公司动机不纯、第三方机构不尽职、审核不严等问题的存在,借壳上市财务舞弊事件频发,这不仅使投资者蒙受了经济损失,还给市场带来了负面影响。2014年,中安消技术有限公司成功借壳上海飞乐股份有限公司上市,更名为“中安消股份有限公司”。重组过程中,中安消虚增营业收入和盈利预测,导致其估值虚增15.57亿元。该案件涉及的金额巨大,造成的影响也十分恶劣,因此本文选择中安消为研究对象,探讨其舞弊手段、影响、动因以及借壳上市财务舞弊的防控对策。本文采用案例分析的研究方法,理论部分回顾了借壳上市以及财务舞弊的相关文献,介绍了相关理论基础。案例部分首先对中安消借壳飞乐股份事件进行了回顾,介绍了中安消及飞乐股份的主营业务、股权结构等基本信息;阐述了重组方案、重组进程;分析了其采用的舞弊手段,发现其舞弊手段主要有虚增营业收入、虚增盈利预测以及选取不恰当的可比公司;分别从对公司经营管理的影响以及对投资者利益的影响两个方面分析了财务舞弊产生的影响。其次,运用舞弊三角理论对中安消的舞弊动因进行了全面分析,研究发现中安消的舞弊压力主要来源于想要快速获得融资、成功登陆资本市场以及大股东攫取公司利益;舞弊机会主要有内部控制缺失、监管不足以及中介机构失职;舞弊借口主要有对行为进行认知重构、责任分散、否认受害者三个方面。最后,基于上述分析,分别从监管机构和会计师事务所两个角度提出防控对策,希望能为借壳上市财务舞弊防治提供一些借鉴意义。

关键词：借壳上市;财务舞弊;中安消;舞弊三角理论

学科专业：会计

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.2.1 理论意义

1.2.2 实际意义

1.3 研究目的

1.4 研究方法

1.5 研究内容与流程

第2章 理论基础与文献综述

2.1 概念界定

2.1.1 借壳上市定义

2.1.2 财务舞弊定义

2.2 理论基础

2.2.1 信息不对称理论

2.2.2 信号理论

2.2.3 委托代理理论

2.2.4 舞弊三角理论

2.3 文献综述

2.3.1 国外文献综述

2.3.2 国内文献综述

2.3.3 文献评述

第3章 案例回顾及舞弊手段与影响分析

3.1 案例选择原因

3.2 重组双方概况

3.2.1 中安消公司概况

3.2.2 飞乐股份公司概况

3.3 中安消借壳上市财务舞弊案例回顾

3.3.1 重组方案

3.3.2 重组舞弊进程

3.4 中安消财务舞弊手段分析

3.4.1 虚增营业收入

3.4.2 虚增盈利预测

3.4.3 选择不合理的可比企业

3.5 中安消财务舞弊后果及影响分析

3.5.1 财务舞弊对公司经营管理的影响

3.5.2 财务舞弊对投资者利益的影响

第4章 中安消财务舞弊动因分析

4.1 舞弊压力分析

4.1.1 迫切的融资需求

4.1.2 为了达到借壳上市标准

4.1.3 大股东攫取公司利益

4.2 舞弊机会分析

4.2.1 内部控制失效

4.2.2 会计师事务所未尽到勤勉责任

4.2.3 资产评估机构不尽职

4.2.4 监管机构监管不到位

4.3 舞弊借口分析

4.3.1 对行为认知进行重构

4.3.2 责任分散

4.3.3 否认受害者

第5章 借壳上市财务舞弊防控对策

5.1 从监管部门角度防控借壳上市财务舞弊

5.1.1 完善借壳上市审查制度

5.1.2 加强调查过程中的信息披露

5.1.3 加强监管队伍建设

5.1.4 加强对社会监督的保障

5.1.5 增加企业违法成本

5.2 从审计角度防控借壳上市财务舞弊

5.2.1 充分了解评估被审计单位风险

5.2.2 实施恰当的审计程序

5.2.3 .保证审计证据的可靠性

结论

致谢

参考文献