质量监督会计审计论文提纲

论文题目：融资融券制度、审计监督与会计信息质量

摘要：自中国资本市场建立以来,会计造假事件迭出,缺乏融券卖空机制的单边市场弊端日益显现。为强化市场价格发现机制,增加投资者的风险管理工具,2010年,我国证监会启动融资融券制度,首次允许投资者对标的企业卖空,这一制度的启动标志着我国资本市场对卖空管制的放松。我国融资融券制度实施时间短,对融券卖空交易有诸多约束,与成熟的资本市场有一定的差距,但自2010年以来,证监会对融资融券标的公司先后进行了6次扩容,期望通过该制度提高我国资本市场的定价效率,实现资源的有效配置。在这一情形下,验证该制度的实行能否提高会计信息质量,实现资源有效配置是尤为重要的。因此,在此基础上,本文对我国沪深两市上市公司融资融券制度、审计监督与会计信息质量之间的关系进行研究。本文运用文献研究法、理论分析法、分步研究法和实证分析法对这一问题进行研究。首先,对融资融券制度、审计监督与会计信息质量的文献进行总结与评述,指出现有研究现状和不足。再借鉴会计学经典理论,如委托代理理论、有效市场假说和公司治理理论等,就该项制度与会计信息质量的关系从理论层面进行分析并提出了相关研究假设。在此基础上通过实证分析法进行了分析研究,采用多期双重差分模型,以2007-2019年沪深两市上市公司为研究对象,基于我国融资融券制度的经验数据,重点研究融资融券制度、审计监督与会计信息质量这三者的关系,并通过股权集中度和市场竞争程度两个方面,探讨了融资融券制度对会计信息质量的影响。研究发现:首先,融资融券制度的产生会提高标的上市公司的会计信息质量,并且这一作用会随着进入标的名单时间的延长而增强。其次,融资融券制度还可以通过提高外部审计师的被诉讼风险提高审计师的审计监督程度,从而提升标的公司的会计信息质量。进一步研究发现,从内部环境角度来看,股权越集中,融资融券制度对融资融券标的上市公司的会计信息质量的提高作用越大。从外部环境角度来看,在市场竞争越激烈,融资融券制度对上市公司会计信息质量的提高作用越大。本文的结果表明,融资融券制度还可以通过提高外部审计师的被诉讼风险提高审计师的审计监督程度,从而提升标的公司的会计信息质量,有利于抑制公司估值泡沫,促进资源的有效配置。同时,探讨我国融资融券制度与会计信息质量的关系,进一步拓展了融资融券制度在微观企业层面的研究,有助于全方位分析该制度的效果,为监管机构制定相关政策提供理论支撑,为进一步深化融资融券制度改革提供线索,达到保护投资者的利益,促进我国资本市场的健康发展的目的。

关键词：融资融券制度;会计信息质量;审计监督;股权集中度;市场竞争程度

学科专业：会计学

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的及意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 研究内容、方法和技术路线

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.3.3 技术路线

第2章 相关理论与文献综述

2.1 相关理论

2.1.1 委托代理理论

2.1.2 有效市场理论

2.1.3 公司治理理论

2.2 文献综述

2.2.1 融资融券制度的文献综述

2.2.2 会计信息质量的文献综述

2.2.3 审计监督的文献综述

2.2.4 融资融券制度、审计监督和会计信息质量的研究现状

2.2.5 文献评述

第3章 基于理论分析的假设提出

3.1 相关因素间的作用机制

3.2 融资融券制度对会计信息质量影响的假设

3.3 审计监督中介效应的假设

第4章 研究设计

4.1 数据来源与样本选择

4.2 变量定义

4.2.1 被解释变量

4.2.2 解释变量

4.2.3 中介变量

4.2.4 控制变量

4.3 模型构建

4.3.1 多期双重差分模型

4.3.2 动态效应检验模型

4.3.3 中介效应检验模型

第5章 实证研究

5.1 描述性统计分析

5.2 相关性分析

5.3 模型运行结果分析

5.3.1 融资融券制度对会计信息质量的影响

5.3.2 审计监督的中介效应影响

5.4 进一步研究

5.4.1 股权集中度

5.4.2 市场竞争程度

5.5 稳健性检验

5.5.1 平稳趋势检验

5.5.2 内生性检验

5.5.3 其他检验

第6章 结论与建议

6.1 研究结论

6.2 政策建议

致谢

参考文献