风险评估在企业合同管理中的应用实例分析

摘要:风险评估是企业全面风险管理的重要流程，对于明确风险管理重点，降低管理成本，提升风险管理效果和效率，具有十分重要的意义。文章以某公司合同管理风险评估为例，结合实际，比较系统地介绍风险评估工作的设计与执行、数据的分析与研究、成果的应用和转化，以期为风险管理的从业者提供参考和借鉴。

关键词:风险评估;风险管理;合同管理

通过风险评估，能系统地识别、分析公司各业务流程和管理环节面临的风险，促进公司治理层、管理层和员工对风险的认识，进一步了解公司风险管控情况，进而完善管理流程、内控体系、明确审计、整改和监督重点，促进公司高质量发展。以下以“合同管理”为实例，介绍风险评估的相关工作。

一、风险评估工作的设计与执行

本次风险评估包括信息收集、问卷调查、实地检查、个别访谈、数据分析与复核、报告撰写等相关流程。在信息收集环节，研究者向公司中从事或涉及合同管理相关工作的人员全面了解常见的风险，并梳理出涵盖合同前期资信调查及授信、合同条款相关问题、合同审批、合同签订、合同履行、合同跟踪检查、合同归档等六大类，共77项具体风险。在此基础上分别从风险发生概率和风险损失程度两个维度进行数据的收集和整理。

(一)风险发生概率

向公司内部相关人员发出问卷35份，收回有效问卷33份。问卷要求被调查人员根据自身工作经验，依次对77项具

体风险的发生概率按不同程度在1～5分范围内进行评分，问卷设置“不适用”选项，“不适用数据”从计算中剔除。(二)风险损失程度

邀请公司内部律师、外部法务专家共5名，依次对77项具体风险发生可能造成的损失按不同程度在1～5分范围内进行评分，具体见表1。

二、风险评估数据的分析与研究

基于上述风险评估取得的数据结果，经分析可初步得出以下结论。

(一)总体风险可控

风险发生概率平均值为1.59分，标准差为0.08，标准差系数为0.17，数据离散程度较小，说明整体风险管控具有效果，平均风险发生概率较低。风险损失程度平均值为2.86分，标准差为0.69，标准差系数为0.24。可以理解为上述风险一旦发生，有部分可以通过补充修正，也有可能导致合同履行受阻，公司利益受损。风险总评分平均值为4.47分，标准差为1.22，标准差系数为0.27，不到总评分理论阈值最高分25分的20%，公司合同管理风险整体较低可控。

(二)各环节风险不同

一是合同条款起草和审查环节发现问题最多，共有34条。但从侧面也可以证明，合同条款起草和审查环节，是公司比较重视，发现问题并加以控制的环节。二是前期调查和授信管理发生风险的概率最高，发生概率平均分达到2.03，总评分均值同样是最高，为5.71分。三是合同执行跟踪检查可能造成的损失最大，损失评分均值达到3.13分，说明合同条款再完善，如果缺乏有效履行情况的跟踪、检查和相应反馈机制，公司权利无法有效保障。具体如表3所示。

三、风险评估成果的应用与转化

评估工作仅是系统风险管理的起点，关键是要应用和转化好风险评估的结果:

(一)以风险评估结果为风向标

有针对性开展合同管理审计、检查并抓好整改落实工作。根据不同的风险分类管理:对于损失程度较大的风险问题，其整改情况要进行二次检查，对确实已经完成整改的予以销号处理;对于发生概率较高的风险问题，要不定期从合同管理台账或合同档案等材料中随机抽取样本，追溯本项目合同管理工作全流程进行检查。

(二)以风险评估结果为地形图

风险发生环节具体风率评分率评分度评分度评分风险总评评分平有计划推进合同管理水平提升，重点完善风险集聚程

度较高的环节。例如，在完善调查和授信管理方面，要严格落实业务相对方资质审查制度，建立多元化调查方式;完善调查、跟踪及反馈机制;完善项目前期调查报告模板，加强实地调查;修订完善流通业务授信管理制度;强化定期走访和信用调整等。

(三)以风险评估结果为比例尺

测量和对照合同风险整改工作的成效，通过系统或者专项再评估、回头看，检验合同管理的是否取得成效。通过完善合理管理框架，建立合同管理制度，优化合同管理流程，开展合同管理培训，健全合同文本库等方式不断提高合同管理水平。

(三)个别问题风险集聚

在77项合同管理具体问题数据的基础上，以风险发生概率为横坐标，以风险损失程度为纵坐标，将风险点放置到对应的坐标系中。以坐标轴中横纵坐标乘积为3和5(即风险总评分)的点作两条无差异曲线。无差异曲线1下方点为低风险问题，两条无差异曲线之间的点为中风险问题;位于无差异曲线2以上的点为高风险问题。具体如图1。

据图可以得到，合同面签程序不规范等19项为高风险问题;合同签订主体不准确等47项为中风险问题;合同指定邮箱不规范等11项为低风险问题。对于高风险问题应该集中精力，进行检查、整改、建立长效机制。

四、结语

本次风险评估工作也存在一些不足和值得改进之处，例如风险问题清单中的一些问题与公司开开展业务和日常经营存在一定差异，适用性有待进一步提高;风险发生概率评估的数据以主观评价为主，缺乏系统数据的支持，准确性有待进一步验证等，需要在今后的工作和研究中继续改进。

参考文献:

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