浅论农村信用社表外不良贷款的清收与管理
【摘要】随着农村信用社改革的深入和实力的增强，农村信用社不良贷款的处置力度在不断加大，处置方式也呈多样化，有人行票据置换、政府扶助和自身核销等方法，这些不良贷款处置后便形成了表外不良贷款。处置力度加大后，表外不良贷款的金额在不断增加。本文拟从为保全信贷资产，盘活沉淀资金入手，浅论农村信用社表外不良贷款的清收和管理。
【关键词】农村信用社 贷款 清收 管理
农村信用社成立五十多年里，由小大到、由弱到强，已成为服务“三农”的主力军，在国民经济生活中发挥越来越重要的作用。但在扶持“三农”、支持地方经济发展的过程中形成了一些不良贷款，造成了一定的风险。通过人行票据、政府扶助、自身核销等方法已消化了大部分不良贷款，有效缓释了金融风险。但这些贷款的债权依然属农村信用社，不能放弃，需要继续大力予以清收。如某县联社贷款总额为19亿元，表外不良贷款就达2.3亿，占比12%。因此，如何对表外不良贷款进行清收，加强管理显得尤为重要。
一、表外不良贷款的清收
表外不良贷款要清收有成效，必须要高层重视，全员参与，制定目标，多策并举，实行考核，定期通报，这样，通过多种措施才能落到实处。
(1)充分认识，增强清收责任。上至高层领导，下至清收人员，既要认识到清收表外不良贷款是培育农村信用社文化，改善农村信用环境的现实需要，又要认识到清收表外不良贷款是农村信用社主张权利、维护权益的客观要求，更是改进工作作风，提升工作能力，锻炼干部队伍的重要举措。清收人员以主人翁的责任意识，不讲理由，不找借口，积极主动清收表外不良贷款。
(2)高度重视，成立清收小组。俗话说：“火车跑得快，全靠车头带”，领导的重视程度决定了清收工作的成败。为抓好清收，一是要召开动员会议，专门布置清收表外不良贷款的清收工作，对清收处置工作做出了具体安排，同时要成立以主要领导为组长的清收领导小组，抽调人员组成清收机构，推动清收工作的开展。
(3)多策并举，确保取得实效。表外不良贷款大多逾期时间久，较表内不良贷款清收难度更大。表外不良贷款清收是与借款户比策略、比毅力、比信息的事，需要参与清收人员多动脑筋、多跑腿、多方打听，也需要参与清收人员克服困难，采取积极有效措施，出实招。为使清收取得实效，要采取以下措施：一是加强清收力量，组织离退休人员组成专门清收队，利用他们对借款户情况熟悉，容易开展工作的特点，对表外不良贷款进行重点清收;二是敲山震虎，采取法律手段强制清收。对有资产抵押、有钱不还的“赖债户”主动与公安、法院等部门联系配合，通过司法部门采用强制手段清收;三是清收“先急后缓”，有的放矢。对即将丧失诉讼时效贷款和已丧失诉讼时效贷款进行全面清理，清收按先急后缓原则，及时清收并下达催收通知书，保全贷款诉讼时效。
(4)重点督导，帮扶清收指导。联社要成立督导组，对信用社进行分片包干，尤其是对不良贷款多、清收进度缓慢的信用社进行重点督导，逐户分析借款户情况，帮助信用社出主意，想办法，指导联社清收。
(5)奖罚分明，激发清收热情。要将表外不良贷款纳入工作目标进行考核，对完成工作任务的给予物质和精神奖励，没有按期没有任务的进行处罚，奖罚直接到清收本人。同时要定期对清收进行排名，对排在前列的清收单位和人员给予表扬，排位在后的予以鞭策，充分激发清收人员的工作热情。
(6)编发简报，定期通报进度。为给联社提供信息交流、经验共享的平台，总结推广清收工作中好的做法，挖掘典型事例，联社要定期编发清收简报，通报联社完成进度，形成你追我赶的清收态势，促成信用社自我加压，破难攻坚，取得更大成效。
二、表外不良贷款的管理
信用社应使表外不良贷款不能被闲置，而应采取有力措施清收，使之变包袱为财富，而要采取有力的措施，便是要加强对表外不良贷款的管理。
(1)建章立制，规范表外不良贷款管理工作流程。要强化专业队伍的业务素质教育和学习，通过各种渠道，学习其他金融机构较好的不良贷款处置方法，并加以借鉴、吸收。要坚持按照市场规律运作、采取经济手段开展不良资产清收处置工作。要制定表外不良贷款清收处置管理办法和表外不良贷款清收奖励办法》等各项制度和有关规定。
(2)合理配置清收管理部门工作人员，提高工作效率。可按照行政区域，分片负责、督导所辖区域支行的表外不良贷款的清收处置工作。同时可安排一名工作人员，负责内勤综合统计报表并协助部门经理组织开展工作。日常工作，片区清收人员要深入支行、村队、企业督促落实不良资产的清收处置工作;每周要利用一天集中到清收管理部门汇报一周工作情况、相互交流清收和督导经验并研究下一周的工作安排，从而提高清收效率。
(3)建立台账，保全诉讼时效。要对表外不良贷款摸清家底，只有摸清了家底，建好了台账，才能为清收把好成因“脉”，选准清收方式，往往会取得事半功倍的效果。而且只有建好了台账，才能全面了解每户借款户的逾期情况，为制定清收策略，“先急后缓”地处置表外不良贷款打下基础。
(4)落实清收责任。信用社应将表外不良贷款逐户落实到清收人员，并区分情况按照每笔借款的不同特点进行落实。对原贷款的介绍人的，由于其属贷款的起源人，具有人熟、地址熟和贷款情况熟的优势，要积极主动协助清收;对在贷款管理片区时间久的，要发挥贷款第一责任人的清收优势，积极清收不良贷款。
(5)梳理管理办法，细化信贷流程。要从源头管理好信贷资金，不要新增不良贷款，就必须梳理现有的管理办法，细化操作流程、堵塞漏洞，实行贷款“三包”，对贷款实行新老划断，严格控制不良贷款比例，对由于人为因素形成的不良贷款，要运用行政和经济的手段进行严肃处理，从根本上堵住表外不良贷款的增加。
作者简介：李金权(1980-)，男，江西萍乡人，就职于江西省萍乡市安源区农村信用合作联社，研究方向：金融。
(责任编辑：刘晶晶)
作者：李金权
摘 要：十九大报告提出守住不发生系统性金融风险的底线，第五次全国金融工作会议也提出防控金融风险，推动金融机构及时处置风险资产。商业银行有效减少不良资产余额，是降低金融风险和提高其核心竞争力的重要途径。我国商业银行不良资产的形成与累积受到经济运行周期、政治负担、信贷扩张与内部经营管理等多方面因素的影响。在当前银行外部市场环境低迷、内部资产质量形势严峻的情况下，清收处置不良贷款面临着很多问题与障碍。商业银行需要借鉴国际和国内经验，积极探索运用非诉手段和法律手段清收处置不良资产的方法，应构建被执行人信用信息共享机制，遏制规避执行行为，提高清收处置效率。同时，培育良好信贷文化，加强人员队伍管理和培训，树立前瞻性防范理念，依法行使债权人权利，加强风险管理，开展对客户、产品、行业风险的全流程监控。
关键词：不良资产；形成机理；清收障碍；处置创新
作者简介：杜尔玏，上海社会科学院应用经济研究所经济学博士生（上海 200030）
DOI编码：10.19667/j.cnki.cn23-1070/c.2018.03.009
引 言
十九大报告提出，健全金融监管体系，守住不发生系统性金融风险的底线。在十九大之前召开的第五次全国金融工作会议，将“服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革”三项任务放在更加重要的位置。作为金融风险累积的源頭之一和系统性金融风险的一个重要衡量指标，不良资产是金融资源在市场经济周期性波动中形成错配现象的客观存在。对此，第五次全国金融工作会议进一步要求，完善风险管理框架，强化风险内控机制建设，推动金融机构真实披露和及时处置风险资产。
第五次全国金融工作会议提出防控金融风险，推动金融机构及时处置风险资产，其背后正是基于近年来我国日益凸显的结构性矛盾和经济下行压力。特别是在2015年后，各类衡量经济发展的指标连续多月低迷，中国经济从整体上出现了“四降一升”的新形势，金融风险加速聚集。经济下滑进一步引发了企业债务风险，使得银行业不良资产问题形势日益严峻。
据中国银监会统计，截至2017年一季度末，中国银行业不良贷款规模将近1.58万亿元，不良贷款率1.74%，贷款损失准备28236亿元，如果包括关注类贷款，则问题类贷款可能高达5万亿，约占GDP的6%。国际货币基金组织（IMF）发布的《全球金融稳定报告》显示，按照贷款企业收入能否覆盖银行利息的测算，中国金融体系中约有1.3万亿美元的商业银行贷款存在潜在损失风险，约占所有贷款的15.5%，由此可能使得银行产生约7560亿美元的潜在损失，约合人民币4.67万亿元，占到GDP的7%。[1]由此可见，中国新一轮不良资产处置潮已经到来，需要不断对不良资产处置方法加以创新。
不良资产作为影响银行业健康发展的“毒瘤”，严重制约着银行机构乃至国家社会经济的发展，是迫切需要解决的难题。对商业银行来说，有效降低不良贷款率、减少不良资产余额，是提高核心竞争力和降低金融风险的重要途径，特别是在当前市场化和法治建设的大背景下，充分认识不良资产的内在成因，运用各项手段清收处置不良资产，是亟待研究的重要课题。
一、新一轮不良资产的特征与形成机理
我国银行业不良贷款的形成与累积受到多方面因素的影响，如宏观经济环境、政府政策、银行自身经营管理和风险管理体系等，这些因素相互交织影响。自改革开放以来，中国的不良资产处置基本可以分为两轮处置潮，一次是1999～2005年的第一轮处置潮，第二次是2014年以来在经济新常态下的新一轮不良资产处置。在不同的宏观经济环境下，本轮的不良资产与上一轮不良资产高峰期有着不同的特征。
（一）新一轮不良资产的特征
首先，从不良资产的涉及范围来看，上一轮不良资产主要集中于国有商业银行与国有企业，贷款质量相对比较差，多为担保借款，大多企业存在改制情况，而本轮不良资产虽然分布更为广泛，但以民企为主，贷款手续相对规范，抵押物品充足，逃债相对少；其次，从债务处置的难度来看，上一轮不良资产多为“政策性”坏账，职工权益多，债务没那么复杂，而本轮不良资产是在激烈的市场竞争环境下由于资源错配和产能过剩所致，涉及民间借贷，债务关系大多很复杂；第三，从不良资产所产生的宏观经济环境来看，上一轮不良资产处在经济上升周期，资产一直快速升值，但本轮不良资产处在中国经济新常态背景下，风险因素多，不确定因素多，不良资产处置的任务更加艰巨，这对商业银行参与不良资产处置的专业经验和技术水平提出了更高要求。
（二）新一轮不良资产的形成机理
1. 经济运行周期与商业银行信贷资产质量
当前中国经济进入“新常态”，处于经济结构深度调整时期，经济增长的动力由要素投资驱动转向创新发展，拉动经济的“三驾马车”动力较弱，经济形势整体上不容乐观。国内经济下行，大宗商品价格涨幅回落，企业效益下滑，政府部门财政收入增长下降，许多企业面临着经营问题，利润水平出现下滑，偿债能力减弱，资金链断裂引发系列企业倒闭的“多米诺骨牌效应”时有发生。部分企业无力偿还银行贷款，贷款逾期现象日渐增多，导致银行资产质量普遍下降。在这种复杂的经济形势下，商业银行不良资产问题的加剧，又会反过来对整个宏观经济的稳健运行产生负面效应。
实际上，宏观经济状况是否良好可以直接影响银行资产状况，并进一步影响银行信贷投放。在经济上升周期，企业的经营状态通常较好，银行信用风险降低，资产质量保持相对良好。但在经济下行周期，由于部分企业生产经营业绩会下滑，甚至产量缩减或破产，无法按时足量偿还商业银行贷款，进而直接对商业银行信贷资产质量产生负面影响。德意志银行曾经采用弹性分析方法，对经济周期波动与美国银行业的关系进行了实证研究，得出的结论是：美国GDP增长率每降低1个百分点，大型银行的贷款不良资产率将提高0.3个百分点，小型银行的贷款不良资产率将提高0.6个百分点。[2]这一实证结论表明，宏观经济状况与银行业信贷资产质量存在显著的关系，商业银行不良资产数量具有典型的逆经济周期现象。
2. 政治负担与商业银行不良资产的内生性
从社会政治角度看，中国不良资产的产生相比发达经济体，更多地体现为政府行为、政府干预市场。[3]由于我国特殊的历史条件和现实条件，政府部门往往出面干涉国有银行，要求其向资金需求较大的国有企业发放贷款，形成了大型国有企业对金融资源的垄断和对私人部门资金需求的“挤出”，进而导致金融资源错配、经济效率低下，社会经济成本大部分由银行承担，其结果必然是国有商业银行信贷资产质量下降，不良资产额上升。例如，中国农业银行承担着支持“三农”的重任，其不良资产率在国有大型商业银行中常年位居第一。不仅国有商业银行如此，长期以来，地方政府、地方国企和地方商业银行同样存在类似的动态博弈关系，在财政分权体制和以GDP为导向的考核机制下，地方政府存在过度利用商业银行信贷资源支持地方国企融资和促进GDP增长的动机。以上原因最终导致了不良资产不断积累。
此外，社会融资结构不均衡以及金融领域法律法规建设滞后，也是促成商业银行不良资产内生机制的重要原因。在中国融资结构中间接融资占比较大，大部分企业普遍缺少自有资金，只能通过银行贷款缓解资金紧张压力，商业银行成为企业进行融资的核心。[4]而一直以来，我国资本市场发育比较滞后，金融领域法律法规建设滞后，交流平台建设不完善，公开监督机制不健全，信用环境较差，使得信用风险全部积聚到商业银行，一旦企业经营效益不好，必然影響到银行贷款，导致不良贷款不断增加。
3. 外部竞争、信贷扩张与内部经营管理缺陷
近年来，各类体制的银行机构得到了快速发展，数量猛增，据统计已经达到3800多家。各类银行机构为抢夺市场份额，往往通过降低贷款利率、降低贷款门槛和要求等方法来获取客户。有的商业银行采取种种不正当的竞争方式，这些都可能导致银行信用风险加剧。例如，许多商业银行为了获得客户，对贷款客户资料和信息的贷前审查把关不严，缺乏严格的的贷款风险分析和结论，从而提高了银行发生不良贷款的概率，种种不正当的竞争方式都可能导致银行信用风险加剧。随着内外部经济环境的共同影响，商业银行为了开拓市场，谋求自身业务不断发展，普遍出现了“重速度、轻管理、重规模、轻质量”的思想，过度追求速度和信贷规模，这也是引起信用风险和不良资产增加的原因。
银行机构内部管理问题。在经营策略方面，部分商业银行缺乏科学发展的意识、理性和能力，未能协调好业务发展与资产质量、经营结构、经营效益的关系。具体来说，对整体经济形势的研判不准确，在经济下行的趋势下，没能够科学判断未来的下行趋势，导致对信贷投放的方向和信贷结构没能做出合理的调整。在信贷管理方面可能存在把控不严，很多商业银行贷前调查不充分，对企业经营者的信用、企业信用等级、贷款发放的可行性和风险情况没有进行认真、科学和合理的评估；贷中审查把关不严，审贷分离、集体决议等制度流于形式；贷后管理没有深入细致处理，对其中的风险缺乏及时有效的防范机制和手段。而且部分贷款合同、抵（质）押和担保合同等信息不完整、不严密，这都构成了商业银行信用风险。还有一些银行从业者以贷款谋取私人利益，大量发放各类人情贷款和关系贷款，这也是商业银行不良资产余额上升的一个关键原因。
二、不良资产清收处置中存在的问题和障碍
随着金融改革的深入，我国银行业面临着前所未有的生存和发展压力，不良资产的上升成为制约银行机构发展和影响金融稳定的潜在风险源头，是迫切需要解决的难题。在当前银行外部市场环境低迷、内部资产质量形势严峻的情况下，依法清收处置不良贷款面临着很多问题与障碍。
（一）市场化和非诉讼清收处置方面面临的问题
在不良资产处置手段方面，商业银行可以采用依法扣收、贷款重组、打包转让等不同手段，但实际上由于各方面原因导致银行无法充分有效利用上述方法。首先，金融资产牵涉到国家利益，综合对不良贷款处置过程中道德风险担忧，以及对国有资产安全、债权转让与社会稳定等方面考虑，监管部门通常对金融债权受让主体加以严格限制，使得商业银行并不能自由行使债权转让权，也难以按照市场化规则对不良资产进行定价和转让；其次，我国资产证券化的政策迟迟未能落地实施，相关实践难以推进，[5]使得商业银行很大程度上只好依靠法律手段保全不良资产，不良资产处置时间延长、损失大、成本高，致使银行无法快速清收化解不良贷款；再次，许多商业银行缺乏统一抵销、扣划和清算的部门，以行使抵销权进行主动扣收效果不佳，仅依靠各地方分支机构单独催收，致使力量分散，清收效果受到限制。
（二）仲裁和诉讼清收处置方面面临的障碍
1. 银行内部信息不对称，容易丧失依法清收的最佳时机。不良贷款清收和处置是极具专业性、技术性和实践性的业务内容，要求商业银行内部各大部门之间信息互联和相互协作，但由于各个部门之间掌握的信息不对称，法律合规部门常常无法及时介入不良资产清收处置，使得商业银行容易丧失依法清收处置的最好时机。当前，尽管众多商业银行建立了不良贷款的五级分类原则，对潜在风险贷款、违约贷款和不良贷款构建了统一的管理机制，但实际上由于银行内部信息不畅，信贷部门在贷款出现风险之初很少向法律合规部门征询意见，法律部门对违约贷款及其潜在的风险情况也并不了解。所以，当银行信用风险暴露时，信贷部门才会要求法律合规部门介入，但常常已经失去了运用法律手段化解资产风险的最佳时机。
2. 金融产品在设计时未能充分考虑清收处置问题。随着互联网金融和金融科技的兴起，银行金融业务模式和流程不断创新，新型金融产品颠覆了传统信贷业务流程，越来越虚拟化。商业银行相关金融产品在设计时未对清收处置环节进行综合考量，给法律清收不良资产造成了许多问题和障碍。金融消费者可以通过网上银行、手机移动银行、信息交互、POS机具等电子渠道，主导发起、办理各类银行业务，相关证据材料都以电子数据的方式进行存储。诚然，该类业务以“高效”“便捷”“闪电借款”“随借随还”等特点为金融消费者带来全新融资体验，但其高度无纸化、自动化、电子化等特点也导致在搜集证据方面遇到很大困难，影响商业银行不良资产清收处置效率。
3. 征信体系不完善导致诚信环境缺失。由于当前中国个人征信体系还不完善，社会诚信文化尚未嵌入经济生活的方方面面，近年随着银行贷款纠纷案件的增多，借款人、担保人及法院对银行诉讼的态度也逐渐变化，借款人、担保人由过去的相对配合逐渐转变为千方百计寻找银行瑕疵进行抗辩或设置障碍，以期减少或免除部分责任，给商业银行法律清收不良资产造成困扰。例如，有的企业故意以“工程款优先”“執行异议”等理由另行提出诉讼，阻碍执行进展；有的借款人签署长期租赁合同设置执行障碍。根据《物权法》规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。还有的企业在法律清收过程中利用各种手段逃避签收法律文书，限于法律规定，立案、审理、执行等各个环节均需要公告送达，每次为期2个月的公告期，使得法律清收处置效率低下。
4. 胜诉案件执行难，执行手段缺乏强制性。对于不良资产的法律清收处置，商业银行最担心的问题是“赢得了官司输了钱”，虽然有的商业银行获得了胜诉，但判决书却成一纸空文，这些案例里面，少数情况确实属于债务人没有能力偿还，但多数情况确实是债务人对还款责任的故意逃避。执行法院和经办人员在办理执行案件时，由于缺乏有效的约束机制，更多以协商方式处理，多以主持执行和解方式应对执行事务。而在债务人已无其他财产可供执行甚至故意拒不履行的情况下，也不愿意采取积极有效的手段和措施及时处置和变现担保财产。执行手段和措施缺乏“强制性”，强制执行演变成自愿履行。对于抵押房产或其他担保财产，存在抵押房产涉及长期租赁，个人唯一住房出屋难问题，法院出于维稳、和谐执行考虑，往往强制执行力度有限，直接影响到抵押房产的处置。
三、国内外不良资产清收处置经验和方法
不良资产的清收处置是不良资产交易和投资的重要环节，也是实现不良资产价值的关键途径。总结国际和国内不良资产清收处置的经验做法，做好不良资产的清收处置实际工作，对于我国金融业健康发展、防范系统性风险和维护金融稳定具有重要的意义。
（一）国外银行业不良资产清收处置的经验
不良资产不仅存在于中国银行业，全球各国商业银行都面临着不同程度的不良资产问题。国外商业银行根据各国发展情况，不断创新不良资产处置和管理方式，形成了债转股、发行政府债券、培育资本运营机构、资产证券化等多种形式的不良资产处置方式。1989年，美国为了防止储蓄贷款机构的倒闭，成立了重组信托公司（Resolution Trust Company， RTC），来接管储蓄贷款机构的不良贷款进行集中处置。[6]瑞典由政府主导成立资产管理公司，通过吸收银行坏账，帮助银行恢复经营秩序，形成了一种“好银行-坏银行”模式。韩国、日本等全球大多数国家借鉴了上述模式，例如，日本曾为处理不良资产，成立信用合作购买公司（Credit Cooperative Purchasing Company， CPCC）；韩国在亚洲金融危机时期，设立新的机构——韩国资产管理公司（Korea Asset Management Corporation， KAMCO），采用创新方法处理了许多不良资产。此外，美国还建立了计提呆账准备金制度；墨西哥政府发行政府债券，向银行提供无息政府债券购买不良贷款；等等。总之，国外银行业不良资产清收处置手段大同小异，但都离不开政府政策和法律制度的支持。
对于不良资产清收处置这一在全球银行业中普遍存在的问题，尽管各国的处置管理模式不尽相同，但在核心内容和思想上却是基本一致的，大体上都是在政府主导下，成立专门不良资产管理机构，把“有毒资产”与“好资产”相分离，折价出售，从而提高不良资产的流动性。具体来说有以下几方面措施。
一是发挥政府的主导作用。不仅是中央政府大力支持银行业的不良资产处置，地方政府也积极参与进来，发挥政府在不良资产处置中的主导作用。例如，在美国、韩国、日本等国家不良资产的历史高峰期，政府部门及其推出的政策，均在损失承担和资金提供方面起到了主导作用。主要采取了多个方面的积极措施，如创造良好的法律制度环境、为不良资产清收提供政策依据，等等。
二是成立专门机构处置不良资产。由政府出资组建金融资产管理公司或“坏账银行”，专门负责剥离或处置商业银行不良资产。这些金融资产管理公司或“坏账银行”的核心能力是多重价值发现能力和高效率的处置能力，能有效解决资本约束等深层次问题，有助于发挥规模效应，灵活选择不同的清收处置方式。
三是实现不良资产的市场化。从国际经验来看，处理商业银行不良资产的一条重要途径是提高不良资产的流动性。[7]美国、韩国、马来西亚等国家在解决不良资产问题上遵循的基本思路都是先通过那些不良资产管理机构接管不良资产，然后逐渐提高不良资产的流动性，并借助证券市场交易平台或其他交易平台将不良资产市场化。
（二）中国银行业不良资产处置主要方法分析
近年来，受到经济新常态的影响，我国商业银行信用风险也进入加速爆发期，不良资产增长快速，面临越来越大的消化存量不良资产的压力，因此，商业银行必须不断探索不良贷款处置和管理手段，在此基础上创新不良资产处置模式。我国银行业不良贷款清收方式主要有打包处置、资产证券化、破产清偿以及法律清收等。打包处置就是组合一定数量的债权、股权和实物等金融资产，形成资产包，然后把资产包通过债务重组、招标、转让、置换、拍卖等方法进行处置。[8]打包处置的优点是可以防止资产贬值；实现不良资产的批量处置，提高处置效率，增加经营效益，能够尽快改善银行资产结构。不良资产证券化是资产证券化的一个类别，其特殊之处在于基础资产是不良资产，现金回收的不确定性较大。不良资产证券化就是商业银行将其持有的一部分流动性较差的资产，出售给一个具有特殊目的的实体，这部分资产经过组合，成为金融市场上具有稳定现金流的证券。不良资产证券化面临的挑战在于估值难度很大，对商业银行的技术要求高。法律清收包括司法诉讼在内的多种法律手段、措施和程序的运用，既可以通过直接申请实现担保物权、申请公证执行等非诉法律手段实现清收目的，也可以通过直接诉讼执行借款人、保证人收回贷款。破产清算是指对于一些难以持续经营下去的企业，把作为债务人的企业的资产进行清算变卖后按照偿付顺序进行偿付。
四、创新不良资产处置方法和提升资产质量的路径
清收和处置不良资产关系到国家经济政策和外部法律环境等各方面的问题，而商业银行作为清收处置的主体，合理利用其与债务人之间的关系，以专业化、效益化、精细化为原则，创新思路，多措并举，积极清收处置不良资产是各大银行积极探索的方向。
（一）创新商业银行不良资产处置方法
一是在产品设计阶段融入清收处置考量因素。如上文所述，商业银行在金融产品设计研发阶段未对清收处置环节的问题进行综合考量，为日后清收处置不良资产造成了许多问题和困难。对此，商业银行应在产品服务设计阶段，将产品和服务的清收处置方案与用户需求、收益水平、市场前景等各方面的要素一并进行统筹设计和考量，根据不同产品和服务的要求和流程不同，分别预估产品、服务的风险场景，模拟产品和服务的清收处置过程，并以法律视角对清收过程中的每一项环节进行审查、核实和论证，发现问题后对方案进行修改完善、补充相关要素，确保清收处置方案的成本可控、依法合规和有效可行。
二是构建被执行人信用信息共享机制，遏制规避执行的行为，提高清收处置效率。自2009年以来，我国逐步建立了各类案件被执行人信息查询的网络平台。银行应充分利用该平台，对被执行人相关信息录入不全面、信息内容不准确或信息发布不及时等提出建议，确保被执行人信息的社会公开和社会监督。规避执行是目前不良资产处置中较为普遍的现象，规避执行的行为主要表现为无偿转让房产、多列支出、虚假债务诉讼等，一定程度上形成了债务人有能力履行但抗拒执行或消极履行的行为。对此，商业银行应主动配合司法机关，提供相关线索，通过运用审计手段，落实财产报告制度、必要时通过司法拘留、追究刑事责任等方式强化执行力度，尽量减少执行清收的违约损失率。
三是创新非诉清收处置不良资产的机制。目前，金融债权转让市场化改革尚有许多限制因素未能解决，比如金融债权合理定价机制、金融债权转让后社会稳定问题及金融债权处置过程中道德风险等，导致金融债权转让难以市场化。对此，商业银行应该积极创新，探索快速清收处置不良贷款的新思路。银行通过债权转让的方式清收处置不良资产时，应采取公开、公平、公正的竞价方式确定转让价格，防止暗箱操作导致资产损失和流失，实现资产处置回收价值最大化。此外，还应当考虑引入会计师事务所、律师事务所等第三方机构，对金融资产进行充分论证和评估。应严格按照监管制度和规章操作，采取债权转让方式进行不良贷款清收处置，不以提高受偿、寻找买家、促成交易等理由与债权受让方签订任何形式的回购协议或兜底承诺协议，确保债权转让合法合规。
四是积极探索运用法律手段清收处置不良资产的方法。创新运用法律手段清收不良資产的思路是各大银行积极探索的方向，可以包括以下几个方面：一是以物抵贷方式的创新运用。在新形势下，银行要发挥以物抵贷对清收不良资产的积极作用，可适当纵向拓展业务，发展咨询、收付、担保、代理、租赁等中间业务，有效降低不良资产余额。二是债权转让交易的合理运用。根据结构效益理论，将难以清收的不良资产进行分类打包，转让给第三方专业机构，将会极大优化资产结构，降低不良资产风险。三是完善和发展银行资产证券化。资产证券化在我国发展非常缓慢，银行业资产证券化尚在实践中摸索前进。银行应抓准机遇，积极试点实行资产证券化清收不良贷款，积累经验，提升能力。
（二）提升商业银行资产质量的路径
首先，培育良好信贷文化，加强人员队伍管理和培训。努力在银行内部形成管理完善、服务优化的良好信贷文化，让各级员工始终对“安全性、流动性、效益性”三大经营基本原则及其先后顺序保持应有的敬畏之心，使风险合规意识内化于信贷业务人员的心中。此外，还需要不断提高人员素质与业务发展的匹配度，以提高资产质量。例如，开展富有针对性、案例式的培训，所有从事资产业务的员工必须经过岗前培训，并通过相关考试，获得资格认证后方可上岗；及时编制更新工作手册、案例汇编、营销指引等，帮助基层员工掌握风险控制要点和营销重点，帮助基层行员工更好地掌握银行内部最新的产品和信贷政策。
其次，树立前瞻性防范理念，依法行使债权人权利。商业银行应加强法律风险管理，让法律风险防范意识贯穿信贷业务全流程，让合规操作成为每个银行从业人员的行为准则。风险防范不仅仅只是事前预防，依法行使权利也是关键。在贷后管理中，应加强对债务人经营活动的监督，发现问题及时运用代位权、撤销权、抵押权等权利，维护债权人的合法权益。一是防范债务人恶意转移资产，银行如发现这类问题，应立即向法院起诉行使撤销权，依法撤销债务人恶意转移资产的违法行为；二是识别、防范债务人各种逃废银行债务行为，银行只有进行贷后动态监测，关注企业经营发展方向，盯住资金流向，才能防患于未然；三是防范债务人消极维权现象，银行发现此类问题后可行使代位权，代为行使债务人的债权，以债务人的债权偿还银行债务。
第三，加强风险管理，开展对客户、产品、行业风险的全流程监控。随着大数据和金融科技的发展，商业银行应不断增强监控工作的前瞻性和主动性，在监控体系建设中运用好信用风险监控系统，积极关注客户资金流向，有效地化解客户融资风险，对存在可疑资金流向问题的客户加强核查，持续开展对银行的融资客户、产品、风险等方面的监测预警及跟踪管控。同时，按照大户融资余额规定质量管控负责人，定期落实对大客户的回访工作。定期召开大客户分析会，及时对重大事件、新闻披露客户的重大负面报道予以关注，对环境保护、产品质量、产业政策、安全事故、高管事件等可能对银行资产形成风险的事件快速反应并启动应急预案，同时报告有关情况，加强应对风险的能力。
第四，完善激励考核制度，强化责任追究机制。考核既是商业银行资产业务发展的导向标，也是提升商业银行资产质量的重要抓手，可探索建立银行客户经理递延薪酬制度，一部分奖金在业务发放后暂不发给客户经理，而是可以根据风险结果对是否发放这部分奖金做出选择，如果业务发生风险并形成损失后可扣除这部分资金，如果业务结束后未发生损失则将奖金兑现给客户经理。此外，商业银行应严肃查处不合规行为，强化责任追究机制，并建立一套科学的考核评价体系，对违规员工、不适合留用的人员及时处理和调整。对于一些典型案例，银行内部需要认真分析其形成原因，以此达到有效警醒他人、杜绝风险事件和提升资产质量的目的。
结 语
2017年，中央政府工作报告提到了四大“累积风险”的领域，即不良资产、债券违约、影子银行和互联网金融，报告中把不良资产列举在各大风险的首要位置。第五次全国金融工作会议提出，防止发生系统性金融风险是金融工作的永恒主题，要把主动防范化解系统性金融风险放在更加重要的位置。十九大报告提出守住不发生系统性金融风险的底线，这是习近平新时代中国特色社会主义思想在金融领域的根本要求，也是做好新时代金融工作的根本遵循。新一轮商业银行不良资产问题是我国当前和将来面临的一个可能诱发系统性风险的因素，如果对此不加以适当清收处置，因不良资产所产生的信用危机可能带来更大的系统性金融风险。
商业银行不良资产清收处置是全球性难题，我国商业银行不良资产清收处置中存在不少问题和障碍，如因银行内部信息不对称容易丧失依法清收的最佳时机，金融产品在设计时未能充分考虑清收处置问题，征信体系不完善导致诚信环境缺失，银行胜诉案件执行难、执行手段缺乏强制性，等等。对此，我国商业银行应总结国际和国内不良资产清收处置的经验做法，做好不良资产的清收处置实际工作。一方面，需要在产品设计阶段融入清收处置考量因素，构建被执行人信用信息共享机制，遏制规避执行行为，提高清收处置效率，创新非诉清收处置不良资产的机制，积极探索运用法律手段清收处置不良资产的方法；另一方面，需要培育良好信貸文化，加强人员队伍管理和培训，树立前瞻性防范理念，依法行使债权人权利，完善激励考核制度，强化责任追究机制，同时加强风险管理，开展对客户、产品、行业风险的全流程监控。
参 考 文 献
[1] International Monetary Fund. “Global financial stability report： Potent Policies for a Successful Normalization.” http：//www.imf.org/en/Publications/GFSR/Issues/2016/12/31/Potent-Policies-for-a-Successful-Normalization， 2016，4.
[2] 张龙清：《经济下行周期中的商业银行风险初探》，载《西南金融》2008年第11期.
[3] 杨盛昌：《国有商业银行不良资产体制性成因探究》，载《云南民族大学学报》（哲学社会科学版）2011年第28期.
[4] 李枫：《“中小企业贷款难”与贷款结构和经济结构优化》，载《内蒙古社会科学》（汉文版）2017年第1期.
[5] 蒋照辉：《我国银行业不良资产证券化若干理论与实践问题再探讨》，载《上海金融》2015年第11期.
[6] 张汉飞、张汉鹏：《国外解决银行不良资产成功经验对我国的启示》，载《经济问题探索》2005年第7期.
[7] 衷诚斌：《AK商业银行不良贷款的防范与化解策略研究》，广东工业大学硕士学位论文，2012.
[8] 赵联盟、李志刚：《打包处置不良资产：商业银行的新选择》，载《中国金融》2004年第6期.
[责任编辑 国胜铁]
作者：杜尔玏
农村信用社的信贷管理由原手工操作转化为电子系统管理后，通过几年的实践发现，在清收处置的信用贷款中存在与系统操作及政策上一些矛盾问题，突出的问题关系到失去诉讼时效的问题，经对某县农信社调查，发现在清收处置中存在以下几个方面的困难和问题。
一、对失去诉讼时效的交叉信用贷款在清收与处置中存在实际清收工作与系统管理上的矛盾。几十年来，由于农村信用社的管理体制、员工素质、违规操作等因素，导致一些信用社在信贷发放上一人多贷、一户多贷和以他人名义一人累贷的现象，金额小的几十万，多的上几百万，笔数是少的几笔、多的几十笔、甚至上百多笔都有。贷款户有的在一个社借，有的是在几个社借，甚至在几十个社借。因此，这些一户多借或在多社借，清收起来相当难。如果要采用置换方式清收，就目前的信贷管理系统中，只要贷户在一个社或一笔没有结清利息的，系统中不能入账，以致全部贷款置换不了，也就清收不了。
二、对失去诉讼时效的信用贷款在清收与处置工作中存在减收利息与系统管理操作上的矛盾。在现实工作中，失去诉讼时效的贷款基本上形成了损失类贷款，尤其是失去诉讼时效的信用贷款，想要100%的收回利息相当困难。只有让利于贷户，给予减收利息，或少收利息，才有可能收回或置换本金。但是，基层信用社无减收利息权限，即使信用社通过减息以后，对少收的利息部分，在信贷管理系统中，贷户还有挂账利息的不良纪录，这样不仅给贷户本人带来麻烦而导致不还，同时给信用社也带来了声誉上的风险。反过来，如果贷户只愿意还息，原本金转据，而贷户对加收利息不愿意承担的话，那么，信用社就必须要将系统中30%的加收部分的挂账利息要进行虚收利息和虚抵库存现金，然后进行冲账，来应付系统，才能处理，使致基层信用社虚账行为层出不穷。不然，在系统中无法通过。
三、对失去诉讼时效的信用贷款在清收处置工作中存在换据与系统操作上的矛盾。农村信用社在清收失去诉讼时效的不良贷款时，如果能将其变为有效，可以说信用社员工是尽职尽责了。在盘活当中，如果有贷户所欠贷款全部是信用贷款的话，本金合计超过5万元，同时经基层信用社努力，贷户又愿意全部将利息结清，所欠本金按信用贷款进行换据，无抵押，这样的情况下，基层信用社就难以处理。理由是信贷中只给县级联社授信不超过5万元的权限，权限上系统中给予了控制。
四、对失去诉讼时效的信用贷款在清收处置工作中存在换据与政策上的矛盾。上级联社及银监部门有规定：换据贷款必须要收回20%的本金及全部贷款利息后才能换据。但在实际工作当中，凡是失去诉讼时效的贷款，对于有钱不还的人来说，属于赖债，即为少数。对无钱人来说，连利息都还不了，更无力归还20%的本金，因此、在政策上制约了清收换据。
五、对失去诉讼时效的信用贷款在清收处置工作中存在落实抵押与政策上的矛盾。农村信用社在清收不良贷款的实际工作中，对失去诉讼时效的大额信用贷款或一户多借的累大户贷款，通过努力催收，一些贷款户在还清利息的基础上，愿意用自己的有效抵押物作为抵押，进行重新换据或落实债务。但是，在抵押不足的情况下，农村信用社就无法处置和落实。根据上级联社规定：“凡是新放(含转据)贷款，必须进行100%的有效抵押”。这样以来给清收处置不良贷款带来了被动局面。
解决问题的途径建议
1、对失去诉讼时效的交叉信用贷款，在清收与处置中给予基层信用社政策支持和系统上的配套协助。一是对交叉的累大户贷款的清收与处置，在政策上应按照抵押和授信二种方式支持清收。一方面对历史原因形成已经失去诉讼时效的交叉信用贷款按信用贷款直接授信、授权县级联社可在余额30或50万元以内(在结清利息前提下)可审批换据，中断诉讼时效。并且在系统中按照信用贷款授信的权限为县级联社开通系统授权，防止系统被锁后县级联社处理不了，而带来不必要的麻烦。另一方面对交叉的累大户信用贷款，金额累计在30或50万元以上的，必须要落实和完善有效的抵押担保手续后进行换据。同时，在完善抵押手续中，能够提供足额担保抵押的要尽最大努力进行落实，对确实不能提供足额抵押担保的，如果抵押欠足额的，也要进行落实好债务人的全部债务，换据后进入系统规范化管理。
2、对失去诉讼时效的信用贷款在清收与处置当中，上级部门要给予农村信用社减收利息的权限。对失去诉讼时效的信用贷款连本金都难以收回的，在清收中，可适当根据贷款户家庭实际情况区别对待，如贷户死亡由他人代还的、父母所借贷款后无偿还力由其中子女代还的、贷户己成“五保户”的、夫妻离婚后的债务纠纷但一方愿意承还的等等，可根据贷户不同情况，授权信用社在收回贷款本金的基础上收回全部贷款利息或部分贷款利息，也可少部分贷款利息。用一些优惠政策来让利引导和激励贷款户归还贷款。在处理手续上实行向县联申报审批，由县联社把关，防止随意性和清收中的混乱性。同时在信贷系统中，授权县级联社对结欠的部分利息在系统中直接抹账的权力，防止贷户因此而不还，或因此而导致贷户还有欠息形成不良记录和给信用社因此而带来声誉上的风险。
3、对失去诉讼时效的小额信用贷款在清收与处置当中，上级联社要给予农村信用社全额换据的权限。农村信用社在清收已经失去诉时效的贷款当中，如果贷款户在无法归还全额贷款本金的的基础上要求换据，根据实际情况可不要求归还20%的本金，否则，清收处置只能成为空谈。事实上这类贷款除了个别是赖债不还的贷户外，大多数为无力偿还的对象，因此、上级联社对此类贷款与一般到逾期贷款要区别对待，在规定上对失去诉讼时效的贷款，在清收与处置当中，对一时确实无力偿还而要求换据的，可以实行足额换据。在尽可能的情况下化解风险，提高农信社信贷资产质量。
(文/曾双寿 陈春仲)《农业保险条例》
实施中的难点与政策建议
我国第一部专门针对农业保险的法规《农业保险条例》自去年11月正式颁布、今年3月1日正式实施，今年的中央一号文件也提出“要完善农业保险保费补贴政策，加大对中西部地区、生产大县农业保险保费补贴力度，适当提高部分险种的保费补贴比例。”此项法规的出台，对于政府、保险、银行、农民各方都是互惠互利的大好事。据调查，陇南市各方积极行动，采取了落实措施，但面临一些难点问题。
一、采取的措施
(一)积极主动加强与政府部门合作，全力做好国家政策性保险。财险公司通过市县两级机构的不懈努力，市政府和各县政府先后印发批转了加快三农保险服务体系建设的专题文件，从而有效推动了全市农险业务的发展。去年农险保费收入实现实收保费1050.85万元，完成年计划的131.36%，康县、成县支公司分别将林木保险中央财政补贴未到位的部分全部清收，年内实现农险欠费全部清零。政策性农险及林木保险计划的全面完成，为推动公司整体业务的发展起到了举足轻重的作用。
(二)积极扩大险种，实现新突破。坚持以市场为导向、以客户为中心，采取攻取型的市场策略，迎难而上，加大险种推销，在玉米、奶牛、森林、能繁母猪保险等方面取得了新突破。
(三)建立“三农”保险服务机构。按照“一号工程”要求，对陇南市保险市场调查分析的基础上，以拓展市场为目标，以完善服务网点为基准，在陇南市辖区9个县财险支公司陆续建成“三农”保险服务站，并初见成效。
二、实施中的难点和问题
据对陇南市的情况调查发现，《农业保险条例》法规的实施还面临一些困难和问题：
(一)农民收入水平低，参保对象少。农民收入水平是农业保险发展中致命的因素，农民手中没有钱，参加农业保险的就少。去年，陇南农民人均纯收入3088元，仅能够解决吃、穿等基本生活问题，孩子上学和看病都勉为其难，更谈不上参加保险。另外，陇南自然条件差，自然灾害频繁发生，如“5.12”特大地震影响、“8.12”水灾等，由于农业保险风险大，自然灾害对种植业破坏巨大，使农业保险费率远远高于其他险种(农业保险费率在2%-15%之间)，造成很多农民根本付不起保费。
(二)传统农业比重大，农业经济组织化程度低。陇南市农业种植目前仍以家庭为主，没有形成规模化、集约化生产，对于保险公司来说，一家一户做农业保险投入的人力和物力太大，只能通过龙头企业和互助合作组织发展入保户，这使农业保险的发展存在很大的局限性。
(三)地方财力有限，尚无相应的扶持农业保险政策。由于农业保险属于国家政策性保险，加之具有社会效益好、经济效益差的特点，地方政府理应给予相应的政策扶持和财政补贴，但当地经济相对落后，财政收入少、支出大，当地经济属于投资拉动型，本地的经济发展及社会事业所需资金缺口大，给予保险公司支持财力有限，只能靠国家财政支持。
(四)《农业保险条例》宣传不到位。农业保险政策宣传不到位是制约农业保险开办的一个重要因素。《农业保险条例》出台后，保险机构做了一些宣传，宣传形式简单，目前一些农民对此项政策不理解、认识还不够，一提到加入农业保险就认为是如果没有灾害钱就白交了。
(五)政府、保险、银行等沟通协调机制尚未健全。《农业保险条例》的顺利实施，要靠政府、保险、银行、农民专业合作社等机构之间精诚合作，才能实现互惠互利的目的。当前，政府部门与保险机构之间、银行与保险机构之间、保险与农民专业合作社等机构之间尚未从人员、服务网点、制度等方面建立一套较为完善的运作机制。
三、进一步落实《条例》响措施与政策建议
(一)继续深入推进“一号工程”，强化销售能力建设。充分认识三农保险建设的重大战略意义，要以深入推进“一号工程”为契机，进一步加强农村市场的渗透力，把三农保险建设作为关系到保险公司转型发展的头等大事来抓。
(二)不断完善“三农”保险服务机制。在前期建设取得阶段性成绩的基础上，通过完善管理制度和理顺工作机制，做好“查漏补缺”和“完善提升”工作，确保己建成的9个三农保险服务站发挥积极的作用。
(三)扩展延伸保险服务网点。不断加强与财政局、农牧局、各乡(镇)政府以及各村委的联系，重点将服务网点从镇上向村、社延伸机构，做到“村村有点、社社有人”，加强产能建设。
(四)不断加强“三农”服务宣传、引导。通过各类媒体、宣传横幅、赠送活动、主题活动、游行宣传活动进行全方位宣传，使保险公司的品牌形象进一步得到提升。联合政府进一步推进政策性农业保险，开拓创新，探索以政策性业务带动商业性保险业务的发展模式，发挥三农网点的支撑作用，拓宽服务领域，寻求新的业务增长点。
(五)强化对人员的管理与综合能力的培训。着力提高“三农”网点服务人员素质，不断加强网点队伍建设。加强营销队伍建设，巩固营销团队建设成果，深入推广晨夕会，加强对基层团队的培训，提高团队管理水平，增强分散性业务的获取能力。
(六)大力推广“三农”综合保险。按照“保存量、增新量，争竞回、开新户”的工作要求，以专业化团队建设为依托，创新销售方式，调整营销策略，重点从农房保险、“和谐家园”综合保险、妇女小额保证保险、建意险、大病补充医疗保险等险种着手，力争实现新突破。
(文/王登荣)
不良贷款清收处臵工作探析
2004年，国务院第57次常务会议后，中国农业发展银行陆续开办新业务，我行由单纯的粮棉油业务拓展到涉农领域业务，为农发行的发展带来了新机遇。传统的粮油购销企业由于历史原因包袱较重，随着粮食市场改革进一步深化，国有粮食企业在改制过程中将包袱转移到了农发行，使得政策性贷款不良贷款比重较大，同时由于发展业务心切，加之长期从事粮棉油业务的影响，在评估、调查不太熟悉的情况下，简评估、粗调查，使一些贷款条件不成熟的项目进入了农发行门槛，以致使部分企业贷款形成了不良。
一、不良贷款成因分析
1、长期以来，农发行按照政策支持粮、棉保护价收购或准政策性收购，企业亏损挂账多，使我行背上了沉重的挂账包袱。同时不良的信用环境也助长了企业弄虚作假骗贷，甚至私自售粮挪用银行贷款的行为。
2、贷款运行机制不完善。农发行作为政策性银行，承担着支持粮棉收购这一关系国计民生的战略任务，在当前中央和全国上下致力于建设和谐社会和新农村的背景下，不能出现新的粮食、棉花“卖难”问题，否则，农发行难辞其咎。但目前的社会信用、金融信用及失信制裁体系尚未成熟，尤其对控制企业挤占挪用收购资金问题缺乏具体有效的政策制约，企业失信、违约成
1 本也太低。企业出现违规后，农发行没有可以用以进行有效处罚的手段，也没有一个政府部门能够立即“站出来”牵头主持予以处理，农发行仅有的停贷措施又不能轻易使用。
3、从目前武威分行情况看，国有粮食企业改制后，企业经营观念还没有得到彻底转变，从目前情况看，部分企业的改制，无非是原来企业的“翻版”，与新的形势下农发行新的信贷营销管理观念存在着不相适应的问题。部分国有粮食购销企业抱守固有观念，缺乏竞争意识、危机意识，满足于传统的购销业务，不适应当前的市场化经济体制。在此情况下，国有粮食购销企业作为农发行的贷款客户，农发行必然成为执行政策和防范风险的双重被动者，如果严格按照企业风险承受能力发放贷款，全市相当一部分国有粮油购销企业因不具备贷款条件而难以取得贷款，可能引发农民“卖粮难”问题;如果降低贷款条件又可能助长企业非理性经营等行为，就可能进一步加大信贷风险。
4、受市场影响，借款人可能是内部经营不善、产品市场萎缩，亏损严重，企业资不抵债，故意逃废银行债务，缺乏还款意识。
二、当前不良贷款清收处臵工作的现状及难点
(一)国有粮食购销企业经营举步维艰，不良贷款现金清收难度加大。长期以来，农发行的贷款主体集中在国有粮食购销企业。随着粮食购销体制改革的深化，多数国有粮食购销企业经营基本停滞，已无清收潜力。其余正常经营的企业由于受国家宏观
2 调控政策、粮棉油市场价格、自身经营机制等多种因素制约，经营利润微薄，自身消化能力有限，不良贷款现金清收难度越来越大。
(二)不良贷款处臵手段单一。目前，国有商业银行及金融资产管理公司处臵不良贷款的手段有依法清收、以物抵债、债务重组、债权转股权、打包出售、资产证券化、信托处臵、破产清算等。而农发行不良贷款处臵手段仅局限于现金清收、呆账核销、以物抵债及表外欠息减免。手段的单一性严重制约着农发行不良贷款的清收处臵进度。
(三)监管不力，致使农发行丧失最佳处臵时机。一是少数行仍存在“重贷轻管”的现象，贷后监管工作薄弱，不能及时发现贷款使用和企业经营过程中存在的风险。二是极少数行为了完成不良贷款“双降”和收息任务，放新收旧，掩盖了贷款的真实风险。当企业经营和支付发生危机时，已错过了清收处臵的最佳时机。
(四)信贷资产的法律保护缺失。主要表现在：一是虽然国有粮食购销企业的主渠道作用淡化，但作为政策性的国有粮食购销企业，依托国家赋予其粮食购销的特权，资金运用仍存在一定的随意性，使得政策性信贷资金安全难以得到保障，这也是农发行信贷资金被挤占挪用的根源所在。二是在国有粮食企业改制过程中，农发行债权的法律保护相对薄弱，农发行对企业改制过程中的经营活动缺乏有效的法律监督依据。三是出于对社会稳定等
3 政治因素的考虑，地方政府和司法部门对地方利益的偏袒现象仍然存在。农发行主张债权，依法起诉后，往往是赢了官司赢不了钱，保全信贷资产显得尤为艰难。
(五)以物抵债难，变现更难。一是在借款人和担保人无力偿还到逾期贷款时，银行为保全信贷资产，不得不降低以物抵债的门槛，导致其接受的抵债资产存在先天缺陷。如接受的房地产缺乏权属证明，不具备法定转让条件;有的抵债资产产权不明确，存在纠纷，根本无法处臵变现等。二是评估机构在自身利益的驱动下，高估抵债资产的价值，使银行在收取抵债资产时就蒙受了潜在的损失。三是由于接受的抵债资产大多质次价高，在处臵变现上涉及部门多，手续繁杂，抵债资产变现极其困难。四是银行受经营范围的制约，在收取抵债资产后，在规定时期内被动处臵变现，无法对抵债资产商业价值进行充分的调查论证和信息披露，使银行在处臵抵债资产时失去部分应得的收益。
(六)税收政策、法律法规支持不够，加大了不良资产处臵成本和难度。一是在不良资产处臵上，农发行与资产管理公司享受着不平等的政策待遇。资产管理公司在处臵抵债资产时享受免征增值税、营业税、契税、房产税和城镇土地使用税等多项优惠。而农发行在不良资产处臵上优惠政策很少，在接受和处臵抵债资产时重复征税，不良贷款处臵成本较大。如抵债资产从取得到处臵变现，需要交纳的税费多达10余种，占抵债资产价值的20%～40%。二是不良资产处臵面临诸多法律问题。恶意逃废银行债务
4 是形成不良贷款的主要原因，而目前法律尚未明确恶意逃废债务的行为人该承担怎样的法律责任，对其缺乏有效的约束、制裁，隐匿、转移财产行为屡有发生，使不良贷款有效处臵难以实现。
(七)风险监测体系不够完善。主要表现在：一是监测深度不够，缺乏对客户所处行业及二级行业的监测，缺乏对跨地区、跨行业的集团客户的监测。二是监测内容单一，缺乏对各个行业、各类贷款产品的违约概率和贷款损失率的监测。三是监测手段滞后，缺乏一套完整的信贷风险监测预警系统。
(八)专业人才匮乏。农发行在如何挖掘不良贷款的内在潜力和外部资源等方面尚未培养起自己的专业队伍，缺乏精通不良贷款处臵技术和操作的专业人才。
三、不良贷款清收处臵的对策建议
(一)突破思想束缚，树立正确的经营理念。一是树立在发展中化解不良贷款的理念。要引导各级行树立“以营销促发展”的经营理念，充分挖掘客户资源，大力培育优质客户群，以新增优良资产来稀释、降低不良贷款占比，优化信贷资产结构。二是树立不良贷款商业化经营的理念。在不良贷款清收处臵中，要把不良贷款当作一种资源来开发与经营，通过对不良贷款企业和担保人的生产经营、担保情况、偿债能力的尽职调查，梳理分类，按照“依法合规、审处分离、集体决策、规范操作”的原则，制定处臵流程和方案，采取合适的处臵方式，将不良贷款损失降到最低程度。三是坚持业务发展和风险防控工作并重。按照“双降
5 工作导向不偏离，决心不动摇，力度不减弱”的要求，抓住业务拓展的机遇，争取政府和相关部门的支持，进一步做好不良贷款处臵工作。
(二)批量集中处臵政策性不良贷款，加快不良贷款处臵步伐。一是对存量不良贷款要按照政策性和商业性分项管理，分清财政消化和企业消化，采取不同的方案和措施予以清收。二是对政策性财务挂账，在国家和地方财政尚不能及时、足额消化的条件下，建议组建政策性资产管理公司，将这部分不良贷款予以剥离。
(三)抓住国有粮食企业改革时机清收盘活不良贷款。一是对尚处在改制中的粮食企业，坚持“债随资产走”的原则，鼓励其走兼并、重组、股份制改造的路子，恢复生产经营，提高盈利能力，盘活农发行不良贷款。二是对改制到位的企业，签订还本付息协议，落实还款计划，根据企业资产状况和经营前景，给予适当的信贷支持，增加“造血”功能，帮助其搞活经营并做大做强，在以后经营的过程中逐步偿还不良贷款。
(四)创新不良贷款清收处臵途径。一是各级行要正视不良贷款规模大、占比高的现状，增强危机感、紧迫感和责任感，主动把握机会，做到不良贷款处臵工作依法合规，有实有据，良性运转。二是创新机制，整合资源，营造不良贷款处臵的大信贷氛围。结合不良贷款处臵“多头关联、相互制约”的实际，树立“着眼全局、相互配合、多方协调、提高效率”的大信贷观念，综合
6 调动各方面积极因素，推动不良贷款处臵工作的全面开展。三是创新处臵手段，探索处臵新模式。研究和实践一切有利于不良贷款处臵的合法手段，充分借鉴国内外金融机构先进的处臵手段和经验，采取分散自主处臵和集中批量处臵相结合，灵活运用依法清收、呆账核销、以资抵债、表外利息减免、破产清算等常规处臵手段，积极探索打包出售、分包托管、资产证券化、信托处臵等新模式，提高不良贷款的处臵效率。
(五)积极争取不良资产处臵的政策支持和法律保障。一是政策支持。建议出台相关政策，提供适当财政支持，由政府引导农发行实现不良贷款的大规模处臵，彻底解决不良贷款隐患。二是税费优惠。建议比照四大金融资产管理公司的税收优惠政策，对农发行在处臵不良贷款过程中给予税收优惠。三是建议以立法的形式规范政策性银行不良贷款管理，通过相关的法律规定切实保护政策性银行债权利益。
(六)加强信贷管理。一是要做到业务发展和不良贷款处臵并重，培育“风险与收益匹配”的价值取向，规范经营行为，防止以信贷资本为代价，过分追求当期收益，积累信贷风险，产生大量新增不良贷款。二是坚持“既有进，又有退”的信贷策略，严格贷款资格认定、客户评级及授信管理工作，不断培育巩固优良客户，果断淘汰劣质客户。三是坚决杜绝滥用借新还旧，隐匿潜在的贷款风险，造成信贷资金的沉淀和损失。
(七)改进信贷风险监测，强化风险预警机制。一是延伸监
7 测深度，拓展监测范围。贷款质量监测要“纵到底，横到边”，对机构的监测要直接到经营行，对行业的监测要直达二级行业。要进一步细化对信贷产品的监测，将违约概率和损失率纳入监测指标体系，提高信贷风险定价的科学性。二是推进“两个转变”，丰富监测内容。首先，实现由对单一对象的风险监测向对资产组合风险监测的转变。基于信贷风险在行业之间、区域之间和产品之间的相关性，运用科学手段判别其相关程度，从而将单个行业、单个区域、单个产品的风险监测提升到信贷资产组合风险的监测，以便更为科学、准确地判断资产整体风险程度;其次，实现由单纯的风险监测向风险与收益的整体监测的转变。风险与收益是信贷资产的正反两面，只有对风险与收益进行综合分析，才能更为理性地识别风险、控制风险和承担风险;再次，基于CM2006系统、开发信贷风险管理系统，集风险监测、风险预警、不良资产处臵为一体，运用科学的数学计量模型，整体评价信贷资产风险以及不良贷款处臵时机。
(八)加强不良资产处臵队伍和机构建设。一是要充实、壮大不良贷款处臵队伍，配备足够的懂法律、懂业务、懂技术的专职人员。二是建立省、市、县行三级处臵机构，在狠抓清收处臵的同时，应加强督导，加强与外部有关同级部门的沟通与联系，为不良贷款处臵工作创造良好的外部环境。三是制订、完善不良资产处臵专项奖励办法，采取有效的激励措施，充分调动信贷人员处臵不良贷款的主动性和积极性。
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安化县农村信用合作联社 不良贷款清收处置调研问卷
为贯彻陈书记在半年工作会议‚换思想，下重药，动‘杀手’，全员行动，开创清收不良贷款工作新局面‛的讲话精神，联社资产管理中心对全县创新不良贷款清收处置进行调研，消除怕担责任的思想，怕吃亏吃苦的思想，实现全员发动，出谋、献计、流汗，实现全员参与。请对以下命题作答，配合调研，谢谢参与。
1、各社是否制定不良贷款清收处置方案，方案是否有助于清收工作。
2、是否有按村张榜公布不良贷款客户名单计划。
3、清收是否考核到人，是否有清收进度并定期公布，是否已实行考核。
4、是否有需要上划托管不良贷款要求。对托管清收有什么好的意见和想法。
5、五个逐户逐笔工作是否到位。 ①对不良贷款逐户逐笔登记造册; ②逐户逐笔说明原因; ③逐户逐笔界定责任; ④逐户逐笔落实清收措施; ⑤逐户逐笔问责到位。
6、2010年沉淀3万元(含)以上贷款笔数多少，金额多少，2011年清收计划多少。
7、逾期贷款是否进行动态管理和提前预警。(要求：到期前一个月预警催收，到期后一个月内进行清收，到期2-3个月内强制清收。)难点在哪?
8、不良贷款清收中接收和处置抵贷资产的权限怎样设置为宜。
9、是否存在冒名贷款，冒名贷款是否要求借助公安力量清收。
10、是否有需要通过诉讼活动清收不良贷款，准备什么时候进行，有多少户。
11、损失类贷款核销准备工作。确实无法收回的损失类贷款有多少，其中死亡绝户贷款多少，破产企业贷款多少。
12、有什么其它好的清收办法。
不良贷款清收处置工作典型经验材料
——记某某信用社客户经理 某某
也许，没有人能成为一颗璀璨的明珠，但可以做一束阳光，发一份光热;也许没有人能成为明媚的春天，但可以做一滴春雨，滋润广袤的原野大地。而作为某某信用社一名普通的客户经理，某某同志就是这样一位愿意做一束阳光、做一滴春雨、默默为信用社的发展贡献着自己的光和热的人。
今年30岁的某某，现在某某信用社任客户经理一职，自从
年参加信用社工作以来，先后从事过出纳、储蓄、信贷员直至今天的客户经理。他默默地一路走来，在农村信用社的改革发展中不断励炼成长。10多年来，他以满腔的热情和高度的工作责任感，配合本社领导团结协作，在困难中前进，在压力中奋起，任劳任怨、踏踏实实的工作，在平凡的工作岗位上，创造出不平凡的业绩，从而赢得了广大干部职工的一致好评。
勤奋敬业爱岗位。在工作作风上，某某同志一贯坚持对自己高标准严要求，脚踏实地，尽心尽责，主动、积极地做好每一项工作，认真履行好自己的岗位职责。一年四季，他走遍了乡镇的村村户户，不厌其烦地仔细询问记录每一位客户的经营情况，了解他们的资金需求情况，凡是信贷档案上要求录入的内容，他都是一项不漏地了解后记录在笔记本 1 上。在七月的炎炎夏日里，连烈日当头的中午都舍不得停下来喘口气、擦把汗，而是一个馒头一瓶矿泉水便开始工作。凭着这种韧劲，他对自己所包村的客户了如指掌，从而能更好地开展各项工作。”他就是这样一个人，工作当中遇到的大小事他都能一一认真对待，把“勤奋敬业”四个字贯穿于工作中的点点滴滴。
勤于学习强素质。随着我省农村信用社近年来体制管理上的不断变革，营销模式的逐步转变，某某深知自身的业务素质还需进一步增强，才能适应新形势新体制下的农村信用社工作要求，才不会在竞争中落后。“问渠哪得清如许，唯有源头活水来”。他在工作实践中深知：无论从事什么职业，都需要不断学习保持思想、文化、业务诸方面得到鲜活的“源头之水”。因此，平时十分注重理论与业务学习。工作之余，坚持学习党和国家的方针政策、科学发展观、以及社会主义荣辱观等理论，认真领会、清醒头脑，保持与时俱进。同时，他意识到，政治理论的学习，只能解决工作中方向和动力问题，而文化和业务的学习方能解决工作中的具体问题。为此，一如既往地订阅各种业务刊物，博览群书。在提高对政策、理论熟悉的同时，强化自己的业务操作和治理能力，正确处理工作与学习的关系，为维护本行业的形象，保持本行业的正常运营，促进社会经济健康发展尽了自身绵薄之力。
服务三农信第一。在工作中他始终坚持“发展是第一要务” 2 的理念，坚定信念，树立信心，工作既立足当前，又着眼长远，坚持把服从服务于改革、发展、稳定的大局作为自己行动的出发点和落脚点。在工作中，加强品德修养，筑牢思想道德防线，廉洁自律，果断抵制本行业各种不正之风。他之所以获得大家的一致好评和客户的广泛赞誉，与他平时注重树立良好的职业道德、职业形象，以及不断提高自身理论和业务素质是成正比的。
某某刚当上客户经理的时候，客户经理的工作性质和作用还未被客户所认可，在那个时候，客户的冷言冷语、坐冷板凳、有的甚至恶语相对的情况时有发生，做客户经理的他没少受委屈。他硬是怀着“坚持亲情化服务、用真情感动上帝”这种信念，解决了客户经理工作难于开展这个问题。为了使面朝黄土背朝天的农户能早日摆脱贫困，走向富裕，他遵照“从紧方针”，优化贷款投向，确立以农业为基础的指导思想，为合理调整信贷结构，改进信贷治理而不懈努力。坚持“资金以支持农业生产”为主，对发展农业生产的小额农户简化贷款手续，全面落实“谁放谁收”和包村包户制度，发扬农村信用社“背包下乡”的优良传统，积极上门服务，把握群众生产生活资金需求情况，及时发放贷款，想群众之所想、急群众之所急。由于某某对自己所包村的客户经常登门拜访，深入了解，确实有这资金困难的农户，就与他们建立一种贷发互信关系，到时他们准时将小额贷款归还，为以后的贷款建立信誉基础。由于彼此之间互相信赖，2011年某某先后发放三个村190户，累计近100万的贷款，没有“不良”现象。 3 很好地促进了所包村的农业生产增收，为农村经济向多元化发展贡献了力量。
“农村发展，农民兴奋，他内心深感欣慰!”在没有突破指令性指标的前提下，他尽力支持本地发展种养业，从鼓励开发本地资源入手，热心支持科学技术支柱产业，重点扶持农户养殖业的发展。对于其他所包村屯的农户，始终坚持深入了解，体察民情，以达到解决他们农业生产燃眉之急的目的的。2011年，他累计发放从事旱冬玉米种植、山羊养殖等用于开发本地资源的贷款90多万，支持农户118户。农户的这些实惠就是他立足本地、注重挖掘本地资源，深入调查，发放款项的结果。
制度先行谨记心。他认真贯彻执行“区别对待、扶优限劣”政策和贷款“三查”制度。一年来，他从实际出发，深入调查，主要支持会经营、善治理、经济效益好的农户。按“自有资金为主，贷款支持为补”的比例原则，合理发放，充分发挥贷款效益。和以往一样，他以同样的工作热情和工作方法，积极支持运输、农副产品收购、工程承包、个体工商户以及进行家庭水柜、沼气池建设的农户。先后解决160多个资金困难农户的燃眉之急，投放该项贷款98.5万元，同时加强对贷款户的跟踪调查，让他们取得良好的经济效益。
强化治理收不良。2011年他所管辖的25个行政村共100个自然庄，由于欠款农户居住分散、点多线长、涉及面广，工作难度极大，但他能克服畏难心理，走家串户催还贷款，“早出晚归 4 风雨兼程”是他当时催收贷款情景的真实写照。由于他能不顾白天黑夜，不畏酷暑严寒深入村屯对各农户进行调查摸底、把握还贷资金信息、积极宣传贷款的有关方针政策，按户发出催款通知书，落实农户限期还款计划。他的默默行动，打动了欠款农户，增强了农户积极还贷的紧迫感和责任心，许多农户虽然一时手头紧张，但也千方百计如期偿还。到2011年末，累计收回各项到、逾期贷款129多万元，其中收回不良贷款38万元，利息收回36万元，且没有任何一户埋怨。回想那些艰难的日子，虽然还有后怕，但家家户户喜贷乐还，本人汗水没有白流，再苦也值得。
遵章守纪勤履职。作为客户经理，他能严格遵守各种规章制度，坚持请、销假制度;坚持每月参加社内两次集中开会学习制度，遵纪守法，积极进取;全面建立和完善贷款档案及资料治理，保证贷款质量;与本社同事团结协作，他是外勤人员，但内勤因公离岗，他坚决服从安排，自己工作再忙，也鼎力相助，无怨无悔!
现在的某某对他所管辖的客户来说已经是非常熟悉了，谁最爱吃什么，谁家有个冷暖病疼，谁家的孩子上几年级，谁的生日是哪天，他都了如指掌，对于客户提出的一些问题他也能够及时处理并提供帮助。对于客户提出的个性化服务，他更是驾轻就熟，运用自如，他把自己的手机号给每个客户都留了一份，谁有问题都可以随时同他联系，对于不符合贷款条件的困难家庭，他甚至自己掏腰包对客户提供无私的帮助，客户们已经把他当成了自家 5 人和知心人，有什么事全对他说，对于在拜访过程中很多客户、消费者问到的问题，他都会一一答复，不论时间再晚都会解释清楚每个问题，真到他们满意为止。
对于这些，某某告诉我们：“这些看来是微不足道的小事，实际上并不尽然，虽然多费些口舌，但对于客户来说却是一种信息的传达，使他们增加了对我、对信用社的信任度。”听到这质朴的语言，我们不禁暗自为他喝彩，农村信用社员工的卓越行为就是体现在这一点一滴的小事之中，事情虽小，但它折射出的纯洁美好的心灵却如钻石般濯濯生辉。
**联社关于对表外不良贷款
的调查报告
根据**市办关于对于对表外不良贷款相关问题进行调查的通知，现将我县表外不良贷款调查情况汇报如下：
一、基本情况
二、存在问题
(一)清收难度大。现金收回进度慢、比例低。
(二)贷户流动性加大，外出务工者较多，难得找到人，找到人又难以做工作;借款人死亡或者做生意经营失败，无力归还款;借款人相互攀比跟着不还贷款，或者只愿还本金，不愿还转据后的利息。
(三)信用社可用执行手段较少，由于贷款多为信用贷款，对借款人缺乏约束力。
(四)信用社信贷队伍人员少，无专门清收队伍，管理贷款笔数多，金额小，没有过多精力清收盘活表外不良贷款。
(五)诉讼时效没有保留，不能通过法律手段起诉，由于借款人死亡或者是找不到人，诉讼时效以致难以保留。
三、下一步打算
省联社制定的现有的规章制度下可以支撑表外不良贷款的处置，但是具体运用中需要根据根据各地实际，因地制宜。通过结合滑县联社情况和学习其他兄弟单位的好的做法，我们认为需要切实做到以下几个方面：
一是落实清收责任。各社应将表外不良贷款逐户落实管户责任人及清收责任人。对原贷款的介绍人，属贷款的起源人，具有人熟、地址熟和贷款情况熟的优势，要积极主动协助清收。在贷款责任明确、事实清楚的前提下，发挥贷款第一责任人的清收优势，督办第一责任人收回其发放贷款。
二是保全诉讼时效。对即将丧失诉讼时效贷款和已丧失诉讼时效贷款要进行全面清理。清收责任人按先急后缓原则，及时清收并下达催收通知书，保全贷款诉讼时效。农信社主任应加强对催收通知书送达的督办，对未能送达的要及时采取一切补救措施确保时效。对取得借款人签名的催收通知书回执及时交会计存档。协助法院加大执行力度。
三是采取灵活清收方式。对借款关系复杂，长期未能收回的大额不良贷款，需借助外界专业清收人员清收的，实行风险代理清收，签订风险代理协议，清收过程中产生的一切费用由代理人承担，按现金收回本息的可给予一定比例的代理费。对表外相对优质的不良贷款，可以实行拍卖和协议转让债权方式清收，按“员工自愿、风险自担”的原则，由员工择户进行买断清收。对重点大户实行一户一策清收。
四是实行全员清收。系统内所有员工，对全辖区内不良贷款，均可择户清收。按“谁清收、谁获利”的原则，根据清收费用标准及时兑付给清收人员。 五是加大考核力度。对表外不良贷款本息收回的，按照一定的比例直接从收回金额中拨付费用奖励清收人员，鼓励能人多收多收益。
六是与政府联合清收。借助行政力量，由政府组织纪检监察、法院、农信社等部门组成联合清收专班，层层落实清收任务，对收回表外不良贷款剔除清收费用后农信社和政府按照一定比例分成。对财政拨款的单位和个人，采取纪律、行政和法律的手段清收;对村组贷款、农户贷款和个体工商户贷款，营造讲诚信的社会舆论氛围清收;对钉子户、赖账户，重点依法清收，收回一户震动一片，教育一方。
不良贷款清收
为全面做好不良贷款清收处置工作，确保圆满完成不良贷款清收处置工作。我县联社结合全县农村信用社不良贷款清收处置现状，高度重视，认真分析，仔细研究。现将具体分析情况及今后四个月重点报告如下：
一、基本情况
截止xx年xx月底，全县各项贷款余额为xx万元，按五级分类划分不良贷款余额xx万元，占比为xx%，其中：次级类贷款xx万元，可疑类贷款xx万元，损失类贷款xx万元。不良贷款余额较年初下降xx万元，占比较年初下降xx个百分点。
截止2009年xx月底，万元(含)以下不良贷款xx笔xx万元，其中：次级类贷款xx笔xx万元，可疑类贷款xx笔xx万元，损失类贷款xx笔xx万元。其中：按形成时间划分xx年以前xx笔xx万元，xx年xx笔xx万元，xx年以后xx笔xx万元;按表现形式划分：个人贷款集体用款xx笔xx万元，个人贷款企业用款xx笔xx万元，个人贷款政府用款xx笔xx万元，个人贷款他人用款xx笔xx万元，企业贷款个人用款xx笔xx万元。
二、清收措施
近年以来，我县农村信用社将不良贷款的清收工作作为信贷管理工作的主线，按照“落实责任、创新办法、立足自身、不等不靠、借助外力、合理摆布”的工作思路，下大力气，狠抓“双降”工作。
一是结合本县实际，合理下达任务，对已形成的不良贷款逐笔分析和摸底，再根据实际情况梳成辫子，分类施策;
二是认真执行“xx”清收不良贷款办法，抓好新增贷款的源头管理，防范新的不良贷款的形成，杜绝前清后增;
三是采取分类清收与全面催收相结合、户户见面与重点突破相结合、班子成员包难户与信贷员大包干相结合等办法，有选择、有目标、有重点的予以清收;
四是大力推行“一元”、“十元”、“百元”、“千元”收贷法，做到天天收、月月收、季季收、年年收，清贷不止;
五是完善清收不良贷款的办法和制度，制定了切实可行的清收奖励办法,做到重奖重罚，实行清收一笔,奖励一笔的办法,谁清收、谁受奖，充分调动清收人员的积极性，提高信贷人员的清非积极性和主动性。
六是积极与县委县政府及各职能部门沟通联系，定期汇报当前工作重点及存在问题，取得县委县政府的支持，并积极与司法机关协调配合，加大依法清收力度和已诉未执结案件的执行力度，对有偿还能力，赖帐不还的不良贷款，进一步摸底排查，对那些不讲诚信，无视法律的贷款户依法强制还款，最大限度保全资产。
三、清收中存在的问题
一是信用环境差使“赖债户”不良贷款清收难。信用环境差是“赖债户”存在的“温床”。“赖债户”中不乏公职人员，地方政府部门虽屡次下发文件以行政手段配合农信社清收，但许多涉贷单位对清欠工作大多存在“光打雷，不下雨”、走形式的现象，清收效果不明显。而非公职人员的“赖债户”则多存有侥幸心理，通过外出躲债、拒绝签字等方式逃避信用社债务。对于这些“老赖债户”，无论信贷员怎样软磨硬泡也无济于事。
二是缺乏政策扶持使农业经济组织不良贷款清收难。上个世纪八九十年代，农信社自主经营管理薄弱，各级政府行政干预致使农信社发放了一批低质量的农业经济组织贷款，如一些村办造纸厂、水泥厂等，随着这些经济组织的亏损、解体、倒闭，农信社的这部分贷款也由此沉淀下来。这部分贷款大多年限长、金额大、涉及面广，由于缺乏国家相应政策扶持，而使此类不良贷款清收盘活难度相当大。
三是农业经济的高风险性使小额不良贷款清收难。由于农户尚未形成规模化农业经营，个体抗风险能力小，一旦出现天灾人祸，债务往往难以偿还。市场经济的复杂化也使城市小个体户常常血本无归，无法按期归还债务。这部分不良贷款具有单笔金额小、户数多、分布广的特点，加上不少贷户外出务工、经商，有的还举家外迁、下落不明。要盘活此类不良贷款，如果单靠信贷员一户一户跑清收，工作量巨大，而且势必影响正常业务发展。
四、清收不良贷款对策
一是建立主责任人制度，严格责任界定。
主责任人制，即第一责任人制，是适应农村信用社信贷业务展需要，在实行审贷分离、明确岗位职责和部门职责的基础上，针对有权决策人在决策各环节中的作用及行为而承担责任的管理制度。主责任人制的建立，是对信贷决策各环节有权决策人管理责任的进一步明确，有利于规范信贷决策行为，有利于克服多年来信贷业务逐级报批而由一人承担责任或名为集体承担责任而实际无人承担责任的弊端，是信贷管理制度的又一个创新。通过建立主责任人制，进一步强化责任人的责任意识，确保责任人严格认真履行职责，共同为信贷业务的稳健发燕尾服负责，共同为提高信贷资产质量负责，共同为防范和化解贷款风险负责，建立有效的信贷风险监管机制。
二是强化制度制约，严格责任追究。
冷静分析多年来信贷管理不规范和“三违”现象屡禁不止的原因，除信贷管理制
度本身不完善的原因外，还有一个比较突出的原因，那就是有章不循，违章不究或追究不严，使信贷人员存有侥幸心理和依赖思想，养成了一边纠改一边违章或只查违章不认真纠正的不良习惯，信贷业务处于一种放任发展的态势，可以说已经给我们带来了沉痛的教训。为了确保信贷业务的健康快速发展，尽快改变信贷人员的惰性思维，必须通过制度建设，进一步明确调查、审查、审批各决策环节有关人员的责任，规范主责任人的行为。
三是授权范围内的贷款追究体系。
贷款本金在合同约定期限内必须全额收回，到期未能及时回笼应查明原因，依据实际情况确认各自责任，不可抗力因素造成不能收回的贷款可进行延期，如是人为因素造成的，不良贷款则要进行追究，出现一笔到期未收回贷款，信贷员承担80%的赔偿责任，信用社主管信贷的副主任负10%的赔偿责任，信用社主任负10%的赔偿责任(可从每月工资中扣发，或让信贷员交一定的保证金)。出现两笔到期未收回贷款除承担以上赔偿外，信贷员要停职清收，停职期间内只发生活费，三个月内如收不回，进行下岗清收。出现三笔以上到期未收回贷款，除进行经济赔偿外，解除劳动合同，同时信用社正、副主任要给予记过处分。
四是超授权范围内的贷款追究体系。
信用社在进行审批超授权范围内的贷款，要经过的岗位有信贷员岗、审查岗、审批岗，如出现贷款未收回(除去不可抗力因素)，信贷员负70%收回责任，审查岗负10%收回责任(审查主责任人负5%责任，其余负5%责任)，审批岗负20%收回责任(审批主责任人员负10%责任，其余负10%责任)，如出现一笔贷款未收回，根据以上责任划分各自承担相应责任，至贷款收回;如出现两笔贷款未收回，信贷员要停职清收，停职期间内只发生活费，三个月内如收不回，进行下岗清收;出现三笔以上到期未收回贷款，除进行经济赔偿外，解除劳动合同，同时信用社正、副主任要给予记过处分，联社有关人员也要得到处分。
五是建立清收激励机制。
我县联社制定了《关于对不良贷款管理清收工作的实施细则》，建立了不良贷款的清收激励机制，明确了清收不良贷款的计酬办法，具体如下：
对收回1978年以前的不良贷款按收回利息的xx计发;对收回1979年—1985年以前的不良贷款按收回利息的x0%计发;对收回1986年—1996年的不良贷款按收回利息的x%计发;对收回1997年—2002年的不良贷款按收回利息的x%计发;对收回2003—2005年的不良贷款按收回利息的x%计发;对收回呆帐贷款、已置换的不良贷款、抵债资产处置后剩余部分的贷款按收回本息的x计发。上述奖励由信用社按月统计上报收回信息单，经县联社稽核部门审查，直接发给清收人。在清收过程中因贷户当时资金不到位，暂无法收回，但能于贷户签发催收通书并制定还款计划的每户奖励信贷员1元。
六是探索建立“黑名单”制裁制度。
“黑名单”制裁制度的建立，对于改善农村信用社的信用环境，增强贷款客户的信用意识，有着至关重要的意义。对有不能按期还贷款、不及时结息、擅自改变贷款用途等不良行为的客户要全部用“黑名单”制度进行制裁。建议和专业银行及邮政储蓄强化沟通，建立网络互通、信息共享的信用平台，对有不良记录的客户不但要上农村信用社的“黑名单”，而且还要上到所有金融机构的“黑名单”。同样，对于一些在其他金融机构有不良记录的，我们农村信用社也对其以“黑名单”制度进行制裁，形成对不讲信用、恶意逃废债务的借款人“金融封杀”的强大态势，由此逐步改善金融系统的“信用环境”。
追债困境的治本之道
近日珠海市农村信用联社(农信社)发出公告，面向社会追债人招标，以清收被债务人拖欠的贷款。农信社表示，对通过合法合理手段追回的债务，将给予追债人不超过10%的回报。事实上，以目前国内金融机构的能力，如果产生了不良贷款，要么坏账，要么只有专业的讨债机构才有可能追回这些债权。
贷款是农信社等金融机构的利润源泉，但大量的不良贷款也是金融机构出现危机的前兆。一笔不良贷款的产生要问两个问题：第一，为什么这笔钱会贷出去;第二，为什么借款人会不还这笔钱?作为农信社，未能鉴别借款人未来的还款潜力与信用是其失职之处，是不专业的表现，这是由农信社的不独立、内部治理混乱造成的，当然这是额外的话题。而对于借款人来说，之所以不还款，并不一定是因为缺乏还款能力，更多的是因为目前的法律、信用体系不健全，如法院判决后依然不履行还债的义务的、隐匿资产以逃脱清偿等等的债务人，这催生了专业的追债行业。
但早在1993年，国家就颁布了取缔、停止各类追债公司的规范性文件。现在除了国家批准的资产管理公司有经营债权的权力外，其他企业和个人不具备经营债权的资格。虽然代理债权人讨债本身不违法，但讨债机构凭什么能追回那些法院都难以执行债务，这其中难免存在打法律上的擦边球甚至违法的过程，如人身安全、个人隐私等方面被侵犯，国家对追债主体的禁止也是鉴于这方面的考虑。然而，换个角度来说，这一举措保护了债务人的权利，却助长了债务人欠债的动机，不仅伤害了债权人的利益，也客观上恶化了地区的金融生态。长期来看，随着金融服务在人们日常生活中的普及，金融机构与个人、个人与个人之间的债务纠纷会越来越多，专业的追债公司是必要的社会需求，因此问题的关键在于如何规范追债公司的运行，而不是简单的禁止。
金融机构与借款人之间的债务问题是民事主体之间纠纷，各类讨债机构或者个人的行为其本质上是为金融机构提供有偿法律服务。中国现行法律规定，只有律师才能从事有偿法律服务，由于律师行业的高准入门槛，实际中讨债行为不得不违法进行，所以放开追债行业的准入，规范追债行为是解决目前困境的有效途径。目前民间的运行中也有着丰富的实践，如珠海的农信社便在合同中约定，不得采取恐吓、威胁等非法手段追讨债务的。从更宏观的视角来看，政府需要在全国企业和个人的信用体系建设、健全法律对债权人的保护、加强法院判决的执行力度等方面做出完善，这些是解决各民事主体之间债务纠纷的制度背景，才是治本之道。
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