贷款违规案例（精选7篇）
案例名称：某行小额信贷经理张某违规放款造成大范围逾期 案例适用：商业银行及小额贷款公司小额信贷的内部管理 案例来源：根据A银行B支行业务资料整理改编
一、背景材料
A银行B支行于2008年6月份开办小额贷款业务，用于支持三农发展及小微企业发展。该贷款品种属于小额信用贷款，不需要贷款人提供抵押品或质押品，只需要提供身份证、户口本、结婚证以及基本的生产经营资料。贷款人可以家庭为单位，三个经济独立的家庭自愿组成联保贷款小组，共同从B支行获得贷款，在某个家庭还款出现问题时，其它两个家庭承担还款的无限连带保证责任。贷款人也可以独自申请贷款，但需有一至两个符合条件的自然人提供担保。由于B支行是县支行，其所在县域经济以农业为主导，故B支行对所在县域内的大量农户发放了小额贷款。张某是B支行的正式员工，在B支行开办小额贷款业务之初就成为专职小额贷款客户经理，在2009年和2010年，张某的放款余额直线上升，其工资与绩效收入甚至超过了副支行长。
二、事件过程
2011年6月16日，B支行的小额贷款逾期率、逾期户数与逾期金额陡增，情况反常。通过小额信贷系统平台，A银行信贷部人员对B 支行当天的逾期情况进行数据分析，发现其中有38笔逾期贷款的管户信贷经理均为张某。在A银行辖内各个支行中，这种情况非常罕见，A银行随即成立专门调查组到B支行对张某及相关人员进行调查。
张某主持办理的小额贷款中，部分客户不符合A银行小额贷款客户准入要求，张某为增加自己的贷款余额以获得更高的绩效工资，利用手中的权利及各种人际关系，违规发放了多笔此类贷款，而此类客户大多无正当的收入来源，还款意愿普遍较差。
随着时间推移，张某违规发放的小额贷款陆续到期，但客户无力偿还。为掩盖真相，张某采取两种办法解决：一种是私下违规与客户达成协议，运用客户的原有贷款资料再次为客户发放新贷款，新贷款发放之后部分交给客户，部分用于归还快到期的旧贷款；一种是通过各种渠道获得新的身份证及相关证件，在当事人毫不知情的情况下违规发放冒名贷款，所得款项部分用于垫付前期老客户快到期的欠款，部分用于自身挥霍。
张某将处理违规贷款逾期问题的两种办法反复运用，其掩饰的潜在小额贷款逾期本息金额及户数不断膨胀，但张某可以冒用的他人身份证越来越短缺，采用借新还旧转贷或冒名贷款垫付的方式逐渐力不从心，贷款逾期最后集中爆发。
调查组调查结果显示：张某长期违规发放小额贷款，给A银行带来重大经济及声誉损失。经查证，张某私藏贷款客户存折855本，存取款凭条3446张，张某承认部分存折用于发放冒名贷款，但还有相当 一部分存折的来源张某无法阐明。张某将自己违规放贷情况记在一本日记本上，但记录非常混乱。张某结存的小额贷款档案中，有60%以上无影像资料，50%以上客户签字笔体不符。
三、案例评析
（一）成因分析
1.B支行忽视员工教育。调查发现，B支行管理松散，重视经营轻视管理、重视发展轻视制度，日常工作中缺乏对员工的职业道德培训，致使员工职业道德欠缺，合规意识、风险意识薄弱，法律观念不强。
2.B支行领导用人不善。调查发现，B支行主要领导对张某的违法违规行为并不是毫不知晓，而是臵若罔闻，有时候甚至刻意庇护。B支行主管领导违背了以德量才用人原则，偏离了重素质、重业绩、重公论的用人导向。B支行主管领导的纵容与默许促使张某的行为更加有恃无恐。
3.B支行业务流程形同虚设。A银行的小额贷款业务需遵循严格的审贷分离制度，该业务有一套严谨的业务操作流程与管理办法，在贷前调查、贷中审查审批、签约放款、贷后检查等各个环节均规定有专人负责。调查发现，B支行的小额贷款业务存在审查、审批走过场现象，A银行管理流程设计的避险与岗位制衡初衷被严重违背，致使张某的欺诈方式频频奏效。
4.B支行贷后检查人员失职。为防范小额贷款业务风险，A银行要求各分支机构需配备足额贷后检查人员，及时发现信贷人员的操作风 险及道德风险，以强化该业务的健康发展。B支行贷后检查人员对张某的小额贷款客户未能履行尽职检查职责，有时即使发现问题，也怠于向相关部门及领导汇报，致使张某用同样方法多次违规放款而不被检举揭发。
5.B支行权利授予不当。为促进业务发展、提高授信效率，B支行将其辖内所有小额贷款信贷经理分组管理。每组负责其辖内某片区域的业务开展，每组设一组长，组长决定本组贷款的全部事宜。张某正是其所在片区的组长，对客户放不放款、放多少款均由张某决定，其权利在一定程度上失去监管，A银行设臵的双人调查以防范风险的机制未起作用。
（二）教训和启示
1.提升员工道德水平。小额贷款出现逾期及损失风险，除客户自身原因外，很大程度上取决于信贷经理的风控意识高低与职业道德水平高低。张某之所以成功大量违规发放小额贷款，主要是其自身职业道德水平低下、合法合规意识薄弱。银行应时刻重视加强员工的职业道德与法律法规培训，建设高素质的信贷队伍，确保信贷业务持续、健康发展。
2.强化贷款流程管理。信贷业务是一项系统工程，贷前、贷中、贷后各个环节都很重要，调查、审查、审批、签约、发放、回收应有专人负责。流程管理的强化，不仅仅是相关从业人员熟知贷款流程的各环节，更重要的是切实执行流程，实现流程中的岗位制衡，贯彻审 贷分离原则，最终有效防范风险。
2007年4月, 建设部、国土资源部、财政部、审计署、监察部、税务总局、国家发展改革委、工商总局等八部门共同召开全国电视电话会议, 宣布对国内在建并已进入商品房预售环节的房地产开发项目将被进行全面清理, 逐一检查。并宣布“房地产行政审批过程中涉及的有关部门及其工作人员违法违规行为”将成为整治行动的首要内容。重点是违规审批、滥用权力、违法不究, 以及在行政许可中的索贿受贿等行为。整治的重点内容还有:房地产开发企业哄抬房价、偷税漏税、违规强制拆迁等行为;中介服务机构任意抬高或压低被拆迁房屋评估价格、行贿等行为。
建设部建筑市场管理司副司长王宁告诉记者:开展专项整治是党中央、国务院交给建设部、国土资源部等八部门的重要任务, 是遏制房地产领域违法违规、权钱交易行为的重要举措, 是整顿和规范房地产市场秩序的重要措施。各省、自治区、直辖市对专项整治工作高度重视, 采取部门联动、集中检查、督办问效、信息通报、曝光典型案例等措施, 严厉打击房地产开发、交易、中介等环节的违法违规行为, 重点查处土地取得、规划审批、房屋拆迁等环节的官商勾结、权钱交易行为, 专项整治取得了阶段性的成效。截止目前, 全国共查处房地产领域违法违规案件9029起, 通报违法违规典型案件1788起。
在查处的案件中, 开发企业的违法违规问题主要集中在这几个方面:未按规定缴纳营业税等税费;非法占用土地进行房地产开发建设;取得土地使用权后, 闲置2年或2年以上未开发建设;未取得建设工程规划许可证进行建设, 或违反建设工程规划许可规定进行建设;未取得施工许可证或者开工报告擅自施工;不符合商品房预售条件, 向买受人收取预订款或预售商品房;未取得预售许可发布预售广告, 或发布的房地产广告不真实、不准确, 欺骗和误导公众;还有未按规定组织竣工验收并擅自交付使用, 等等。
主管部门的违法违规问题主要集中在这几个方面:对依法应实施行政处罚的单位, 未予处罚或处罚不力;违规批准施工图设计文件;违规发放规划、施工、预售、拆迁许可证;依法负有行政监督职责的国家机关工作人员, 徇私舞弊、滥用职权, 与房地产企业搞权钱交易等等。
中介机构的违法违规问题主要集中在这几个方面:经纪机构未按规定到相关主管部门备案, 聘用未取得执 (从) 业资格的房地产经纪人员, 发布未经委托的、虚假的以及未经核实的房源、客源信息;估价机构违反有关规定设立分支机构, 未取得资质从事房地产估价活动, 超越资质等级承揽业务, 等等。
随后, 王宁通报了26个比较典型的案例。
1、山西省查处的长治市凯悦房地产开发有限公司违规开发建设, 山西晋荣首佳房地产中介服务有限公司违规销售案
长治市凯悦房地产开发有限公司在未取得任何土地、规划、施工、销售等相关手续的情况下, 违规开发建设阳光假日城三期工程, 并委托山西晋荣首佳房地产中介服务公司违规销售, 非法收取近500名购房户预售款6000余万元。在相关部门对其检查期间, 其经理冯军携款潜逃。长治市公安部门已将潜逃的冯军缉拿归案, 等待法院判决。相关部门拟注销凯悦公司的房地产开发资质, 注销晋荣首佳公司的经纪备案资格。阳光假日城的三期工程已按法定程序选择了新的房地产开发企业。
2、八部门专项整治办公室与黑龙江省联合查处的宁安市房地产开发总公司违规开发建设案
宁安市房地产开发总公司出借开发资质, 以与自然人李某合作开发的名义, 在未取得国有土地使用权证的情况下, 违规开发光明小区四组团3#楼项目。该项目的规划、施工等相关手续均为开工后补办, 在未办理竣工验收备案手续的情况下已部分入住。此外, 该项目的施工单位宁安市立昌建筑工程有限公司擅自修改工程设计, 致使首层超高;使用密度未达到设计标准要求的保温板, 违反了有关工程建设强制性标准。宁安市建设局对宁安市房地产开发总公司出借开发资质的违规行为处以20万元罚款, 对宁安市立昌建筑工程有限公司擅自修改工程设计的违规行为处以20万元的罚款, 并由相关机构对该项目的质量安全进行重新检测。
3、山东省查处的泰安市天宏房地产开发有限公司违规开发建设、销售案
泰安市天宏房地产开发有限公司在未取得任何土地、规划、施工等相关手续的情况下, 违规开发建设南关中岳花园项目。该项目一共有10栋住宅楼, 目前有5栋楼已经竣工, 另5栋楼也正在建设中。同时, 该公司隐瞒事实, 骗取了该项目一期工程的预售许可证, 并将部分房屋对外销售。2007年9月27日, 泰安市相关部门已责令该公司停止违规销售行为, 撤销南关中岳花园一期工程预售许可证, 并对其违规销售行为处以7万元罚款。同时对其土地、规划等方面的其他有关问题, 做进一步调查处理。
4、八部门专项整治办公室与河南省查处的洛阳开拓房地产开发有限公司违规开发建设、销售, 洛阳兆通物业管理有限公司违规实施物业管理案
洛阳开拓房地产开发有限公司在尚未取得规划、施工等相关手续的情况下, 就违规开发建设洛阳市三鑫小区。该公司还擅自变更批准的规划, 对8栋楼批六层建七层, 对2栋楼批五层建七层, 超规划建设面积6431平方米;在没有任何批准手续的情况下, 擅自侵占绿地, 搭建44间标准储藏室, 并在未取得销售手续的情况下违规销售。交房一年多才给业主开具购房发票, 且发票金额远远小于合同金额。另外, 洛阳兆通物业管理有限公司未与业主委员会签订服务合同, 物业公司曾对欠交水、电费的业主实施断水、断电, 并与业主多次发生暴力冲突。洛阳市国土资源与城市规划局对该公司超规划建设问题处以8万元罚款;物业公司与业主委员会之间的纠纷已诉至法院, 正在等待判决。
5、湖南省查处的株洲诚城房地产开发公司违规开发建设、销售案
湖南省株洲诚城房地产开发公司在未取得规划、施工、预售等相关手续的情况下, 违规开发建设“湘中茗苑”项目。该公司还违规将其中的13套已售房屋多次重复卖给38位购房户, 骗取购房款300余万元。由于此案涉嫌刑事犯罪, 公安机关已立案侦查, 该公司负责人已被刑事拘留。目前此案正在进一步审理之中。
6、贵州省查处的贵阳龙华房地产开发公司土地闲置案
贵阳龙华房地产开发公司准备开发建设的新天大道项目, 于2000年12月取得87900多平方米的土地, 并办理了建设用地规划许可证。该项目至今未开发建设, 超出规定动工期限, 构成土地闲置。目前, 贵阳市国土局会同市规划局正在对此案进行调查处理。
7、北京市查处的北京玺萌房地产开发有限公司违规开发案
北京玺萌房地产开发有限公司在玺萌大厦项目的开发建设过程中, 未按规划批准内容进行建设, 擅自对外立面进行修改, 超出规划审批面积3304平方米。2007年5月16日, 北京市规划委员会对该公司的违法违规行为处以330万元罚款。
8、建设部与内蒙古自治区联合查处的呼和浩特市立元房地产建设 (集团) 实业有限公司违规开发建设、销售案
呼和浩特市立元房地产建设 (集团) 实业有限公司在“丽苑阳光城”项目的三期工程中, 违反规划审批条件, 擅自改变开发项目的平面布局、建筑层数, 占用规划小区绿地及道路, 将原规划的7栋住宅楼改为9栋, 拟超规划建设近1万平方米;在未取得施工和预售手续的情况下, 擅自组织施工建设, 违规销售152套商品房;在呼和浩特市相关主管部门多次下发停工、停售、责令整改通知书的情况下, 仍继续违规建设。2007年3月, 呼和浩特市政府及有关部门将该公司的开发企业资质由二级降为三级, 处以罚款共计127.88万元, 将其不良行为记入了企业信用档案, 并对项目尚未建设的两栋楼不予以规划审批。
9、辽宁省查处的沈阳市东宇房地产开发有限公司违规开发建设案
沈阳市东宇房地产开发有限公司在开发建设亚泰国际花园项目中, 超规划建设4.6万平方米, 拖欠施工单位工程款220万元, 拖欠配套费12万元, 并擅自改变小区公共设施用途。2007年7月, 针对该公司的严重违法违规行为, 沈阳市建委要求其限期整改, 并将该公司开发资质由二级降为三级。
1 0、安徽省查处的江西玉虹房地产开发有限公司徽州分公司违规建设案
江西玉虹房地产开发有限公司徽州分公司在开发建设黄山市“玉虹花园小区”项目中, 违规建设, 小区绿化率未达到规划要求, 未配建物业管理用房, 安全防范措施未落实, 未执行封闭式管理。黄山市相关主管部门已对上述情况进行批评并责令其限期整改。
1l、天津市查处的天津中新信捷房地产开发有限公司广告违规案
天津中新信捷房地产开发有限公司于2007年5月23日在媒体发布的“中新城上城”广告中, 使用了“天津市中心唯一1000米无遮挡建筑群”、“上城豪苑, 纽约豪宅精装标准、立面精装、园林精装”等广告用语。2007年10月17日, 天津市工商局对该公司发布广告用语违规行为处以5000元罚款。
1 2、海南省查处的海南衍宏实业投资有限公司虚假广告案
海南衍宏实业投资有限公司在媒体发布的“山水晴湾商品住宅”项目预售广告中, 使用了“首创私家游艇码头, 拥有浪漫情缘后花园”的内容, 实际上广告中宣传的游艇码头的土地使用权、河道使用权以及花园土地使用权均不属于衍宏公司。三亚市工商部门已对衍宏公司制作和发布虚假广告, 欺骗购房者的行为依法处以3.7万元的罚款, 并要求衍宏公司对业主给予适当补偿。
1 3、江西省查处的江西鸿瑞置业投资开发有限责任公司捂盘惜售案
江西鸿瑞置业投资开发有限责任公司开发建设的南昌市昌北高层住宅项目, 2007年1月取得商品房预售许可, 在长达8个月的时间内未开盘销售, 违反了南昌市“商品房开发项目自取得预售许可证之日起10日内必须开盘”的规定。南昌市房管局已经注销了该项目的商品房预售许可证, 并将该不良行为记入企业信用档案。
1 4、广东省查处的广州市国龙房地产开发有限公司违规销售案
广州市国龙房地产开发有限公司在“国龙大厦”项目的销售过程中, 隐瞒部分房屋已被其抵押给银行的事实, 将已抵押房屋销售给购房者, 并存在“一房多售”行为。该公司还涉嫌制造假房产证, 欺骗购房者等问题。该公司主要经营人员已畏罪潜逃, 目前此案已由广州市公安机关立案侦察。
1 5、建设部与河北省联合查处的石家庄市金茂房地产开发公司假冒他人名义套取银行贷款案
石家庄市金茂房地产开发公司从2003年上半年起, 为筹集项目资金, 假冒王某等多人名义, 伪造其户口薄复印件、收入证明和购买金茂商城商铺的售房合同等材料, 套取华夏银行石家庄支行贷款, 没有到石家庄市房产管理局进行销售备案。同时, 该公司还存在将商铺重复抵押后进行假按揭套取贷款等问题。目前, 河北省建设厅已责成石家庄市房产管理局暂停办理金茂商城项目的销售备案、移转、抵押登记等手续, 并对其存在的其他违法违规行为进行严肃处理。
16、广西壮族自治区查处的柳州世纪龙地房地产开发有限公司涉税违规案
柳州世纪龙地房地产开发有限公司2004年度在开发柳州市五星街1.6号楼项目期间, 采取隐瞒收入、多列成本、不如实向税务机关申报纳税等手段, 少缴外商投资企业和外国企业所得税、营业税、房产税等, 合计偷税2656.27万元。2007年11月8日, 广西柳州市中级人民法院判处柳州世纪龙地房地产开发有限公司犯偷税罪, 判处罚金5312.55万元;该公司会计罗某犯偷税罪, 被判处有期徒刑2年8个月, 并处罚金140万元。
17、浙江省查处的宁波市交通房地产有限公司涉税违规案
宁波市交通房地产有限公司自2004年1月1日至2006年12月31日期间, 欠缴税款122万元。2007年7月, 宁波市地方税务局稽查局对其查补税款122万元, 罚款26万元。
18、吉林省查处的长春市耀江房地产开发有限公司涉税违规案
长春市耀江房地产开发有限公司2006年度提取93万元绿化工程费在销售成本中列支, 既没有付款也没有取得合法凭证发票。2006年6～12月份, 在销售费用中列支年度售楼人员销售佣金8.94万元, 未按规定列入职工工资总额作为纳税调整。2007年11月, 长春市国家税务局稽查局责令其将上述两项费用调整至应纳税所得额, 共计补交企业所得税33.64万元, 加收滞纳金1.18万元。
19、陕西省查处的汉中远航房地产开发公司挪用专项维修资金案
汉中远航房地产开发公司在“金色花园”项目的销售过程中, 未给部分居民办理房屋权属证书, 未上缴代收的专项维修资金共计6.19万元。2007年6月9日, 汉中市城乡建设管理局向该公司追缴了全部专项维修资金, 并对该公司处以4万元的罚款。同时, 停止该公司其它业务申请, 责令其在2007年12月底前办好相关居民的房屋权属证。
20、云南省查处的昆明嘉立诚房地产经纪有限公司农大分公司违规从事经纪业务案
昆明嘉立诚房地产经纪有限公司农大分公司在没有进行房屋权属审查, 也没有核实登记人身份的情况下, 违规发布出售廉租住房的虚假信息。2007年8月29日, 昆明市房产管理局对该公司进行查封并责令其停业整顿, 全面清理虚假不实房源信息, 辞退违规操作的工作人员, 同时处以1万元罚款。
21、湖北省查处的武汉嘉华世纪房地产顾问有限公司违法经营案
武汉嘉华世纪房地产顾问有限公司在未办理营业执照和房地产代理资格备案手续的情况下, 擅自在江夏区纸坊街复江道6号设立营业场所, 从事商品房“龙山水榭”项目的营销活动。该公司还以“龙山水榭营销中心”的名义, 在江夏区纸坊街主要路段设置广告展示牌70余个, 印刷宣传单10万份, 向社会公众发送2万余份。武汉市江夏区工商管理部门依法对该公司予以取缔, 并处以5000元的罚款。
22、重庆市江北区原区委常委、江北区江溉片区建设协调指挥部原指挥长传志福受贿案
传志福在担任重庆市江北区委常委、江北区江溉片区建设协调指挥部指挥长期间, 利用职务之便, 在拆迁安置房项目、办理施工手续等方面为相关企业谋取利益。2003年至2006年间, 先后向这些企业索取、收受贿赂计人民币399.6万元。2007年7月, 重庆市第一中级人民法院判处传志福无期徒刑, 剥夺政治权利终身, 并处没收个人全部财产。
23、福州市仓山区原区委书记兼仓山区人大主任张森兴、仓山区建设局原副局长徐浪平受贿案
张森兴在担任福州市仓山区委书记、仓山区旧屋区改造建设领导小组组长期间, 与担任福州市仓山区建设局副局长、仓山区岭后旧屋区改造项目指挥部拆迁部副主任、仓山区首山旧屋区改造项目指挥部办公室副主任的徐浪平, 利用职务之便, 在旧屋区改造等建设项目中为有关企业谋取利益。2003年至2006年间, 张森兴、徐浪平共同收受这些企业的贿赂计人民币10万元、美元5万元, 张森兴单独收受贿赂计人民币57万元、港元20万元、美元1万元、欧元1万元, 徐浪平单独收受贿赂计人民币101.8万元、美元7.5万元、新加坡币10万元。2007年7月, 福建省高级人民法院判处张森兴有期徒刑13年, 判处徐浪平有期徒刑15年。
24、江苏省扬州市规划局原局长张杰受贿案
张杰在担任江苏省扬州市规划局局长、扬州市规划委员会办公室主任期间, 利用职务之便, 在项目规划审批等方面为他人谋取利益。2002年至2006年间, 先后多次收受扬州市唐城房地产开发有限公司、扬州熙城房地产开发有限公司等企业的贿赂, 共计人民币75.6万元、美元5000元以及价值人民币8.69万元的古玩两件。2007年3月, 江苏省仪征市人民法院判处张杰有期徒刑12年, 剥夺政治权利2年。
25、成都天朗置业有限公司原法定代表人孙家书、原总经理陈实、原财务负责人徐战波单位行贿、抽逃出资、挪用资金案
成都天朗置业有限公司在与四川师范大学联合投资建房过程中, 为了谋取不正当利益, 由总经理陈实出面, 以公司名义向四川师范大学后勤集团总经理、四川师大置业发展有限公司董事长谭双行贿人民币计120万元。此外, 孙家书、陈实在成立天朗置业有限公司的过程中, 抽逃注册资金;二人各自挪用公司资金注册成立其他公司、进行经营活动;孙家书指使财务负责人徐战波做假帐, 侵占公司资金560余万元。2006年9月, 四川省成都市武侯区人民法院判处孙家书有期徒刑17年, 判处陈实有期徒刑9年, 判处徐战波有期徒刑2年。
26、上海市松江工业区管委会规划建设部动迁科原科长何勇龙受贿案
何勇龙在担任上海市松江工业区管委会规划建设部动迁科科长期间, 利用职务之便, 在动迁补偿、发包拆房工程等方面为他人谋取利益。1998年至2006年间, 先后收受11家动迁户和3名拆房个体户的贿赂, 共计人民币87.5万元。2007年10月, 上海市松江区人民法院判处何勇龙有期徒刑9年。
王宁强调, 上述违法违规典型案例中, 尚未处理结案的, 有关省市主管部门要依照相关法律法规, 抓紧进行严肃处理, 并将处理结果上报八部门专项整治办公室。
下一步, 建设部、国土资源部等八部门将继续加强配合, 坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针, 在继续严厉打击和惩治房地产市场违法违规行为的同时, 加快建设房地产市场秩序的长效管理机制, 切实从源头上预防腐败和商业贿赂的滋生。
一是狠抓违法违规案件查处。针对房地产领域违法违规、权钱交易比较集中的领域和环节, 认真梳理投诉举报线索, 并联合纪检、监察、检察等相关部门, 加大对重大案件线索的排查和处理力度。对情节严重、涉及环节较多的重大案件, 特别是利用审批权和执法权进行索贿受贿的, 要挂牌督办, 限期查结, 坚决予以查处。各省、自治区、直辖市都要在近期通报一批违法违规典型案例, 开展警示教育, 充分发挥查办案件的综合功能。
二是抓紧完善政策制度建设。坚持用发展的思路和改革的办法解决房地产领域的问题, 结合新出台的法律法规, 不断完善房地产领域的政策制度, 增强相关罚则的约束力, 提高可操作性和处罚力度。加大对法律法规的宣传力度, 提高房地产经营企业守法经营的意识, 增强消费者维护自身利益的能力。
三是继续推进市场诚信体系建设。通过推行不良信息披露制度和守信激励制度, 充分发挥信用体系的评价、激励、惩戒作用, 提高公共服务和市场监管水平。大力营造市场诚信氛围, 强化房地产领域市场主体的社会责任感, 弘扬“守法经营、公平竞争、诚信兴业”的行业正气, 引导更多的企业诚信经营。
四是全面深入推进政务公开。进一步完善政务公开制度, 促进权力规范、透明运行。从群众最关心、反映最强烈的规划许可、房屋拆迁等问题入手, 进一步拓宽政务公开的范围, 加大政务公开的力度。健全政务公开工作制度及评议、考核、责任追究等制度, 将政府行业监管、信息公开、社会监督有机结合起来, 推动政务公开逐步走上法制化轨道。
进出口货物报关单是报关员代表报关人向海关填报的基本报关单证，在对外贸易活动中具有十分重要的法律效力。它既是海关监管、征税、统计以及开展稽查和调查的重要依据，又是加工贸易进出口货物核销，以及出口退税和外汇管理的重要凭证，也是海关处理走私、违规案件，及税务、外汇管理部门查处骗税和套汇犯罪活动的重要证书。因此，申报人对所填报的进出口货物报关单的真实性和准确性应承担法律责任。
报关单（手工填写）的结构分为表头和表体两部门，除“税费征收情况”和“海关审单批注及放行日期签字”两栏外，其余各栏均由报关员填写。具体到表体栏目，进出口货物报关单表体部分包括7个栏目。从对差错的统计来看，经常出现填报错误的项目有商品编号、商品名称及规格型号、原产国（地区）、单价及总价等。这些都是报关单中的重要项目，关系到货物是否涉嫌走私、侵权，以及是否涉嫌偷逃税款等问题，有些差错还涉及到法律问题。因此，常常影响企业进出口货物的正常通关，给海关的监管工作也带来了一定的困难，同时也给我国的进出口贸易活动带来了很大的负面影响。本文结合企业报关单填报错误的实际案例，进一步明确报关单的填制规范，进而规范企业的违规行为。
（一）含义及填报规范
商品编号是指按《进出口税则》确定的进（出）口货物的商品编码。此栏目分为商品编号和附加编号两栏，其中商品编号栏应填报《进出口税则》8位税则号列，附加编号栏应填报商品编号附加的第9、10位附加编号。
在填报商品编号时应该按照进出口商品的实际情况填报；《加工贸易手册》中商品编号与实际商品编号不符的，应按实际商品编号填报。
（二）违规案例及分析
某公司申报“钢轨打印机”由于归类错误，涉及补税133万元。经复审该公司于2011年申报进口的“钢轨打印机”产品工作原理，海关在审核时发现此商品归类错误。经与企业联系核实，确定其所报税号与实货不符，应由8443.3990.00项下归入8462.9990.00项下，税率相差10%，归类补税133万元。
实践中，不少企业为了少缴税款，常采用故意把货物错误归类，以此来达到少缴税款的目的，一旦查出，不但要补缴税款，有时还要承担法律责任。
（一）含义及填报规范
商品名称，即商品品名，是指缔约双方同意买卖的商品的名称。商品名称一般取自主要用途、主要材料、主要成分或者商品的外观、制作工艺等。报关单中的商品名称是指进出口货物规范的中文名称。为了规范进出口企业申报行为，提高申报数据质量，促进贸易便利化，海关制定了《规范申报目录》，以便于进出口货物收发货人按照目录填报规范的申报商品品名。
具体填报规范包括：商品名称应据实填报，并与所提供的合同、商业发票等相关单证相符；商品名称应当规范，以能满足海关归类、审价及许可证件管理的要求为准；减免税货物、加工贸易等已备案的货物，本栏目填报录入的内容必须与备案登记中同项号下货物的名称一致；加工贸易边角料和副产品内销、边角料复出口，本栏目填报其报验状态的名称和规格型号，属边角料、副产品、残次品、受灾保税货物且按规定需加以说明的，应在本栏目中填注规定的字样等。
（二）违规案例及分析
例1：某海关缉私局立案调查“某对外贸易有限公司走私出口尿素案”，接海关线索，该公司采用伪报品名方式，将应税的尿素伪报为无税的碳酸钾，走私出口尿素120吨，案值49万余元，涉税17万余元。
例2：天津某海关连续查获5起出口涉嫌侵权情事。分别为出口镀锌铁丝25吨，实货标签为钻石图案及“DIAMOND”字样；出口化纤男式西服套装7824套，实货品牌为“LOUZSVDUN”；出口轮胎6条，实货标有“M ICHELIN”标识；出口轴承配件210套，实货品牌为“NTN”；出口电焊网4582卷，实货标签为“钻石及光芒”组合图形标识。上述货物经法规部门确认均属伪报品名行为且涉嫌侵权，总货值58.47万美元。
例3：2012年天津某海关又连续查获5起出口涉嫌侵权货物情事。申报总重量53.8吨，总价值15.6万美元，申报品名分别为运动鞋、休闲鞋、棉制浴巾、皮革包、拉杆箱等。经查验，实货中有仿“ADIDAS”品牌鞋子 10774双，“DISNEY”标识、小叮当图案标识、“CK”标识毛巾4160条，“奔驰”、“宝马”、“VOLVO”品牌雨刷器38个 ，“LV”、“buberrys”、“salwatore ferragamo”、“Pucca”、“Betty Boop”、“Hello Kitty”、“Versace”、“Chevelalad caveliars”、仿“NIKE”标识包具2895个，与总署备案一致或相似，均涉嫌侵权，涉及河北、安徽、广东等地的5家企业，目前正移交缉私处理。
报关单填制规范中明确说明：在使用品名条款时，如果一种商品可以有不同的名称，应该选择有利于减低关税或方便进出口的名称作为合同的品名。然而，这和伪报品名是有实质性区别的。实践中企业伪报品名进口多数情况是为了减少税收负担，也有不少涉嫌走私的情况，因此，看似简单的栏目在审核时却要格外注意。
（一）含义及填报规范
原产国（地区）是指进口货物的生产、开采或加工制造的国家或地区。对经过几个国家或地区加工制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家或地区作为该货物的原产国（地区）。
在原始单据（发票或原产地证明书）上原产国（地区）一般表示为“Made in”或“Origin/Country ofOrigin”或“Manufacture”。进口报关单“原产国（地区）”栏目应按照“国别（地区）代码表”选择填报相应的国家（地区）中文名称或代码；同一批货物的原产地不同的，应当分别填报原产国（地区）；进口货物原产国（地区）无法确定的，应填报“国别不详”（701）；联合国及其所属机构或其他国际组织赠送的物质，应填报货物的实际生产国（地区）等。
（二）违规案例及分析
近期，某开发区海关在现场审核过程中多次发现原产地申报错误或不规范情事。如某半导体(中国)有限公司申报进口“测试机用磁铁”1个，价值488欧元，贸易方式为一般贸易，申报税号8505.1900.90（关税率7%），起运国、原产地均为“中国香港”，随附发票中没有标注原产地。后经查验核实，该产品原产国为“泰国”，现场已经要求企业更改报关单数据，并按规定对报关员进行了处罚，企业认同了现场的处理结果。
（一）含义及填报规范
单价是指商品的一个计量单位以某一种货币表示的价格。本栏目应填报同一项号进（出）口货物实际成交的商品单位价格的数字部分。单价如非整数，其小数点后保留4位，第5位及以后应略去。无实际成交价格的，本栏目填报单位货值。
总价是指进出口货物实际成交的商品总价。本栏目应填报同一项号下进（出）口货物实际成交的商品总价。总价如非整数，其小数点后保留4位，第5位及以后应略去。无实际成交价格的，本栏目填报货值。
（二）违规案例及分析
例1：某外商独资企业进口的饲料级蛋氨酸进口申报价格3.5美元/公斤，与国内市场批发价格存在较大差异。经海关向企业举证后认为其买卖双方系母子公司关系已影响到成交价格，按其行业及该企业自身平均利润率倒算正常成交价格高于其申报价格。经移交稽查部门对其贸易、财务、成交过程等进行深入查核，并按照海关价格质疑磋商流程进行磋商，最终按照4.6美元/公斤后续补税544万余元。
例2：2011年至今，天津某皮革制品有限公司自天津口岸以低报价格方式走私进口牛皮10票（低报幅度30%），共计牛皮2万余张，案值200余万元，涉嫌偷逃税款40余万元。2012年5月24日某缉私局立案侦查“某皮革有限公司走私普通货物案”，该公司以低报价格方式（低报比例16.66%）走私进口牛皮9票，案值1047.03万元，涉嫌偷逃国家税款约27.9万元。
例3：2012年天津市某报关有限公司代理某国际贸易有限公司申报进口自粘胶带，申报货值105696美元，经审核实际货值为105696日元，相差75倍。天津某报关行有限公司代理某上海市对外贸易有限公司申报进口偏苯三酸酐和异氰酸预缩聚物，申报货值5633美元，经审核实际货值为56330美元，相差10倍。
（一）含义及填报规范
运费指进出口货物从始发地至目的地的国际运输所需要的各种费用。“运费”栏填报进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用，出口货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用；在进口货物中，成交价格中如果不包含运费的，应在“运费”栏填报运费；出口货物中，成交价格中如果包含了运费的，应在“运费”栏里填报运费，否则本栏目免予填报；进口货物成交价格不包含前述运输费用或者出口货物成交价格含有前述运输费用，即进口成交方式为FOB、C&I或出口成交方式为CIF、CFR的，应在本栏填报运费。本栏应根据具体情况选择运费单价、运费总结或运费率3种方式之一填报，同时注明运费标记，并按海关规定的“货币代码表”选择填报相应的币种代码。运保费合并计算的，运保费填报在本栏目。
（二）违规案例及分析
2012年，某开发区海关发现天津某通信技术有限公司多票出口单据均存在少报运费现象。该公司申报的“运抵国”多为“韩国”，成交方式均为CIF，运费申报为天津——韩国一段的海运运费（按现行“天津——韩国”航线的通用标准申报：1200美元/40尺集装箱）。企业提供发票价格的成交方式均为CIF，而部分发票上已标注最终目的国和总运费，如英国、巴基斯坦、法国、新加坡、芬兰、土耳其、南非等，申报运费远远低于发票所标注的全程运费。现场了解得知：该企业主要出口移动电话，原出口流程是从首都机场直接空运至目的国。由于首都机场近期运力不足，今年下半年开始该公司改由天津口岸海运出口至韩国再转空运至其他国家。其发票中标注的是从天津口岸至最终目的国的总运费，且发票货值为包含全部运费的CIF价格。企业以天津——韩国段的运费代替全程运费申报，“以零代整”少报运费。同时该关通过与国税部门沟通了解到：生产型企业的出口退税基数以出口货物的FOB价计算，国税局在实际操作中以海关出具的出口报关单为依据，计算货物的FOB价格。因此，企业少报运费，可以多得国家出口退税。
近年来，CIF价格下“以零代整”少报出口运费的情况时有发生，这种做法隐含着出口多退税的风险，因此海关在审核时应予以高度关注。
(一)含义及填报规范
杂费指成交价格以外的，应计入完税价格的费用，或计算完税价格时应扣除的费用。这里的成交价格是指在进口货物时，我方应该付给或者实际付给卖方并按有关规定调整后的价款总额，包括直接或间接支付的价款。对于出口货物，成交价格是指我方为出口货物向买方直接收取或间接收取的价款总额。
填报成交方式总价以外的、应计入完税价格的费用，如佣金、经济费、回扣、包装费、特许权使用费等，或填成交方式总价以内的，计算完税价格时应该扣除的费用，如回扣、折扣、安装费等；应计入完税价格的杂费填报为正值或正率，不应包含在完税价格中的，应该扣除的杂费填报为负值或负率；无杂费时，本栏目免填。
（二）违规案例及分析
例1：天津某海关在对某公司特许权使用费对外支付情况开展专项稽查中发现，2007年6月至2010年6月该公司进口轮胎模具、模具、胶囊模具等商品，未向海关申报与进口货物有关的商标费497.5万元。经审查企业进口合同和单证，在价格部门技术协助下，确定该公司存在申报完税价格不完整情事，涉嫌漏缴税款113.7万元。
例2：天津某海关对天津某企业特许权使用费审价补税416万元通过风险分析发现天津某企业进口的印刷线路板及相关电子产品存在漏报特许权使用费的风险。经详细核查企业贸易合同、技术协议、付汇情况等相关资料，发现该企业漏报特许权使用费2027万元人民币，最终通过价格质疑、价格磋商等程序，实现补税416.3万元。
2016-09-15 16:41来源：新华社
新华社长沙9月15日专电(记者刘良恒)长沙市纪委近日通报，长沙市民族宗教事务局违规发放奖金福利、违规转嫁接待费用，长沙市岳麓实验中学截留资金、违规发放津补贴，相关责任人被严厉问责。
长沙市民族宗教事务局违规发放奖金福利、违规转嫁接待费用。2012年11月，长沙市民族宗教事务局拨付给某宗教团体专项工作经费10万元后，分两次到该宗教团体提取现金9.3万元，经局党组书记、局长刘佳勇同意，由局党组成员、副局长彭晓军负责，将该笔资金用于干部职工发放奖金福利。2013年7月，市民宗局又将3万元接待费转嫁到该宗教团体支出。刘佳勇、彭晓军分别受到党内警告处分。违纪资金予以收缴。
长沙市岳麓实验中学截留资金、违规发放津补贴。2014年10月至2016年3月，岳麓实验中学截留学校商店承包收入等资金，违规发放交通费等补贴8.68万元，其中校长左辉东、党支部书记陈铁桥各得22865元，副校长李振奇得到6365元，其他班子成员、教职工共得34705元。左辉东、陈铁桥分别受到党内严重警告处分，李振奇受到党内警告处分，其他人员分别受到相应处理。违规领取的交通费等补贴予以收缴。
一、期货从业人员违规案例
【案例1】作获利保证 欺诈客户
某期货公司市场开发人员梁某，在开发客户过程中与客户李某私下达成代为操作并且盈利按比例分成的“全权委托”约定，但因市场风险，截止2010年4月底李某期货账户亏损100多万。由于心虚，梁某未向李某汇报真实交易情况，反而谎称盈利。后来李某在查询账单时发现交易亏损，便向梁某质问，梁某竟不辞而别，不知去向。为此李某以账户亏损，梁某控制和更改自己账户交易密码，未经自己指令擅自且频繁进行期货交易，有套取手续费之嫌为由，向期货公司提出索赔，要求期货公司对其工作人员梁某的行为负责。
【评析】本案例中，期货从业人员的主要违规行为包括：
1、根据《期货交易管理条例》第二十五条第二款规定“期货公司不得向客户做获利保证，不得在经纪业务中与客户约定分享利益或者共担风险”。梁某违反此项规定，属于欺诈客户的行为。
2、梁某违反中国证监会禁止从业人员代客户决定交易指令的规定，私下代客户做单，交易过程中还企图隐瞒亏损事实，谎称盈利，严重损害客户利益。
3、梁某不辞而别，导致其所在期货公司蒙受损失，反映出梁某缺乏基本职业道德，期货公司应加强对从业人员的日常管理和教育，建立和完善有效的监督和制约机制，以维护公司及客户的合法权益。
【案例2】以客户为反向指标 缺乏职业道德
某期货公司的投资咨询人员马某同时为甲、乙、丙三位客户提供交易辅导。由于甲的交易水平较差，经常亏损，马某便以甲为反向指 1
标，对乙和丙说：“甲做单亏损率很高，你们可以和他反着做。”乙和丙听从了马某的建议，于是在每次甲下单后，马某便将甲的头寸方向告诉乙和丙，乙和丙按照甲的反方向进行操作。不久，乙和丙小有收获，便到处炫耀，结果期货公司的所有客户都知道了此事，甲客户到期货公司大闹，公司业务受到了很大影响。不久，该期货公司辞退了马某。
【评析】作为投资咨询人员，马某的工作是对客户进行辅导，提高其交易水平，但马某却利用客户做单水平不高，为其他客户树立“反向指标”，其行为违反了《期货从业人员管理办法》第十四条第二项“保守客户的商业秘密”这条基本的执业行为规范准则。
【案例3】违反开户程序 造成公司损失
某期货公司交易部张经理说服一家粮食企业参与期货交易，该企业副总经理王总对期货很感兴趣，同意开户交易，并亲自到期货公司办理开户手续，但由于该企业法人代表出差，王总无法拿到书面的开户授权。张经理当场打电话该企业法人代表，对方答应出差回来后补齐授权手续。
之后，王总催促期货公司开户着急下单，张经理碍于情面同意其先开户，存入50万元保证金，并允许王总下单交易。不料第一笔交易就出现亏损，几天后企业法人代表出差回来，到期货公司表示不愿意做期货，也不认可王总的交易行为，要求撤回全部资金。期货公司为避免亏损扩大，果断采取平仓措施，结果造成五万元亏损。后经双方反复协商，期货公司赔偿了部分损失。
【评析】在期货公司经营中，期货投资持有的高风险性，参与各方素质参差不齐，反悔、变卦甚至设局敲诈等情况都是常见的风险。
因此，期货公司及从业人员要严格遵守法律、法规和公司的各种规章制度，本着对客户和公司高度负责的态度小心谨慎、恪尽职守。
本案例中，张经理碍于情面，允许客户在开户手续尚不完备的情况下下单交易，其行为违反了公司有关开户管理制度规定，埋下风险隐患，最终给公司造成损失。
二、期货公司违规案例
【案例】挪用客户保证金、违规开展自营业务、向监管部门提供虚假结算数据和财务报表。
2003年11月至2005年8月，A期货公司挪用客户保证金替股东公司归还贷款本息和违规进行期货自营业务行为。挪用金额最高时达到约1683万元。其中，自2004年8月至2005年8月，A期货公司以B君、C君及其股东公司的名义在三大商品交易所违规从事期货自营业务，共亏损约74万元。
为隐瞒挪用客户保证金、进行自营业务的违规事实，A期货公司在2005年4月和8月接受监管部门现场检查的过程中，向监管部门提供了虚假的财务报表和交易结算数据。
【评析】本案例中，A期货公司在保证金安全存管制度、公司治理与内部控制制度等环节出现问题，其主要违规行为包括：
1、挪用客户保证金。违反了《期货交易管理条例》第二十九条 “期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除法定可划转的情形外，严谨挪作他用。”的规定。
2、违规开展自营业务。违反了《期货交易管理条例》第七十条
第五款有关“期货公司有从事或者变相从事期货自营业务”的规定。
3、向监管部门提供虚假结算数据和财务报表。违反了《期货交
易管理条例》第四十二条“期货交易所、期货公司和非期货公司结算会员应当保证期货交易、结算、交割资料的完整和安全”的规定，构成了第七十条第八款“不按照规定向国务院期货监管管理机构履行报告义务或者报送有关文件、资料的”；第十一款“伪造、涂改或者不按照规定保存期货交易、结算、交割资料的”的行为。
1.呼和浩特市玉泉区查处4起公车私用问题。2015年5月31日（周日）中午，呼和浩特市玉泉区城市管理行政执法局党委书记、局长侯小平，玉泉区大南街街道党工委副书记张泽民，呼市裕隆工业园区纪检书记张志明，分别驾驶公务用车，到内蒙古乌澜大酒店参加私人宴请。2015年5月30日（周六）下午、31日（周日）中午，呼市玉泉区社区工作办公室副主任王彦华驾驶公务用车办私事。2015年6月19日，呼和浩特市玉泉区纪委决定，分别给予侯小平、张泽民、张志明、王彦华党内警告处分，并由当事个人承担公车私用产生的费用。
4.乌海市教育局副局长亮梅公车私用问题。2014年8月21日（星期四）和2015年3月1日（星期日），乌海市教育局副局长亮梅（副处级），驾驶市教育局公车送其子去阿拉善盟蒙古族中学上学。2015年6月17日，乌海市监察局决定，给予亮梅行政警告处分。（内蒙古自治区纪委）
华润万家有限公司南洋货仓总经理朱剑平公车私用等问题。2014年1月至2015年2月期间，朱剑平周末使用公司车辆接送小孩上兴趣班、到超市购物、车站接朋友和风景点游玩，并经常与公司部分管理人员打麻将。经华润万家有限公司党委研究，决定给予朱剑平党内严重警告、行政记大过处分，并责令其自行承担相关费用。
云南省南华县政府副县长、县公安局党委书记、局长马爱军违反公务用车管理使用规定问题。南华县公安局未严格执行上级公务用车管理使用有关规定，长期占用南华县烟草公司业务车辆，并在上级进一步重申有关规定要求后，仍未及时清退并继续占用。马爱军作为局党委书记、局长，对此问题负有主要领导责任，2015年3月受到行政记过处分。
黑龙江绥化市文化广电新闻出版局局长尹德全公车私用问题。2013年底至2014年底，尹德全自己驾驶本单位公车往返绥化、哈尔滨36次，所花交通费3888元在单位财务核销。绥化市纪委给予尹德全党内严重警告处分，责令退还违纪款。
一、昌图县土地经营权抵押贷款业务开展背景及概况
昌图县位于辽宁省最北部, 地处东北黄金玉米带, 辽宁、吉林、内蒙古三省区交界处, 区域面积4324平方公里, 耕地面积400万亩, 是全国著名的农业大县和全国最大的粮食生产基地之一、著名的畜禽生产加工基地, 有 “辽北粮仓”的美誉。近年来, 随着土地流转的加速, 越来越多的土地流转到种粮大户和种粮能手手中, 规模化的经营必然需要较多的生产资金投入。然而, 昌图县农村信用社的传统贷款品种仅能满足传统农户小额资金需求, 一些种粮大户、一些机械化连片耕种的农户的贷款需求, 因无合格抵押品或保证担保不足导致所需生产资金得不到满足, 在一定程度上制约了昌图县粮食生产、农民增收以及土地流转和规模化经营。“贷款难”、“难贷款”一度成为种粮大户与信用社之间共同面对的 “瓶颈”问题。针对此种情况, 在昌图县政府的支持下, 2011年, 昌图县农村信用社创新农村金融产品和服务方式, 根据县域土地资源丰富、土地流转活跃的具体情况, 率先在全县推出了农村土地流转经营权抵押贷款金融创新产品。
近年来, 昌图县农村信用社累计发放土地流转抵押贷款9566.1万元, 支持了全县96万农户、13家合作社生产资金的需求。截至2013年6月, 昌图县农村信用社土地流转抵押贷款余额达8630.1万元, 其中, 为农户发放的贷款余额有3510.1万元, 为合作社发放的贷款余额有5120万元。土地流转抵押贷款业务开展中, 农户单笔贷款最低额有8万元, 且多数贷款介于30万元~100万元之间;合作社单笔贷款最高额达1500万元, 单笔贷款额度远远超出联保贷款等传统农户贷款方式的额度。可以说, 开办土地经营权抵押贷款唤醒了 “沉睡”的土地资产, 将 “不动”的土地转化为 “流动”的生产资金, 满足了农户和合作社的资金需求, 缓解了农户和合作社的融资难问题。
二、昌图县土地经营权抵押贷款的主要做法及成效
1.主要做法
(1) 出台政策, 设立机构。为了保证农地经营权抵押贷款业务健康有序开展, 昌图县农村信用社制定了 《昌图县农村信用社土地流转质押贷款管理暂行办法》。与此同时, 强化了全县农村土地流转工作, 成立了土地经营权流转中心, 为全县农地抵押贷款工作的开展提供了良好的政策和组织环境。
(2) 明确程序, 规范运行。符合条件的借款人提出书面申请后, 经属地信用社调查核实后撰写贷款调查报告、填制贷款审批表等, 上报县信用联社信贷管理部。属地信用社接到审批意见书后与借款人签订抵押合同, 并和借款人一同到县土地流转中心办理抵押登记, 最后提供信用贷款, 见图1。
(3) 设计信贷关键环节, 以防风险。为控制风险, 县信用联社对该项创新产品的关键环节做了具体规定:用于抵押的土地必须是在昌图县土地流转中心进行流转登记的承包耕地, 农户自有承包耕地不在抵押范围内;贷款主要对象是流入土地面积在100亩以上的种粮大户、农民合作社或农事企业。并规定最高抵押土地面积为流转土地面积的70%, 抵押期限不超过3年, 而且距实际承包期满时间为抵押期限时间的两倍。还规定贷款用途只能用于土地承包、种植业、养殖业等农事需求;经办社必须获得 《农村土地承包经营他项权证》等。这些环节的设计在一定程度上降低了贷款风险。
2.取得的成效
农地经营权抵押贷款业务的开展, 破解了昌图县种养大户、农民专业合作社、农事企业生产资金缺乏的 “瓶颈”问题。可以说, 农地经营权抵押贷款在促进昌图县现代农业发展、规模经营、农民增收、新农村建设中发挥了重要作用, 取得了借款人、农村金融机构以及农村经济的多赢效果。
(1) 破解了种养大户、合作社贷款抵押难题。目前, 小额信用贷款、 “五户联保”贷款等农村传统信贷业务已无法满足种养大户、合作社的资金需求。开办农地经营权抵押贷款, 将不动的土地转化为可流通的资本, 为土地大规模流转后种养大户、合作社融资难困境的解决提供了可能。如古榆镇大房村的王某, 经营农机合作社, 种植花生和玉米, 现已流转土地1100亩, 2012年12月, 用流转的775.49亩土地经营权作抵押, 在古榆信用社办理贷款185万元, 极大地缓解了其生产资金投入不足的问题。
(2) 农民增收效果明显, 激发了农户创业热情。在农地经营权抵押贷款信贷资金支持下, 农民增收效果明显, 同时激发了农户创业热情。如古榆镇刘某, 流转土地1263亩, 主要种植花生和玉米, 以流转土地办理了抵押贷款286万元, 用以支付流转土地费和购置农机具, 现已实现规模化经营和机械化运作, 实现增产增效, 年收入达165万元。
(3) 丰富了农村金融机构的业务品种, 提高了信贷资产质量。作为一项创新产品, 农地经营权抵押贷款业务的开展增加了信用社的业务种类, 拓展了业务范围。截至2013年7月, 昌图县该项业务, 还款率为100%, 无一笔不良贷款, 农地抵押贷款业务的开展在增强信用社盈利能力的同时, 也改善了信用社的信贷结构、提高了信贷资产质量。
(4) 土地经营权抵押贷款业务的开展进一步推动了昌图县农业产业结构的优化, 如玉米、花生等支柱产业得到较快发展。实践证明, 农地经营权抵押贷款业务较好地适应了农村土地规模经营的需求, 有效地满足了当前农业产业化发展的实际。昌图县作为农业大县已具备了推广农地经营权抵押贷款业务的条件。
三、昌图县土地经营权抵押贷款的主要特征
笔者通过对调查获得的资料进行分析后发现, 昌图县土地经营权抵押贷款主要具有以下一些特征:
1.抵押借款人主要为种养业大户及农民专业合作社, 放贷人主要为农村信用社
昌图县农村信用社制定的 《昌图县农村信用社土地流转质押贷款管理暂行办法》对贷款对象做了规定, 但在实际操作中, 抵押贷款人仅限于通过农村土地承包经营权流转而取得农村土地经营权的、流入土地面积在100亩以上的种养业大户或农民专业合作社。可见, 目前昌图县土地经营权抵押贷款主要针对的是规模农户和合作社。
2.抵押融资额度高, 借款用途受到严格限制
昌图县信用社根据土地流转价格、流转土地亩数、流转期限, 确定贷款最高限额。目前, 单笔贷款最高额达1500万元, 最低额8万元。由此可见, 单笔抵押贷款额度较高。截至2013年6月, 昌图县信用社土地流转抵押贷款额已超8000万元。
在实践中, 贷款金额以20万元~100万元的居多, 远远超出农村小额信用贷款的最高额度———5万元。但贷款的用途却受到较为严格的限制。如“土地经营权抵押贷款主要用于借款人土地承包、种植业、养殖业等农事需求。”
3.抵押标的主要为具有一定规模的以流转取得的土地经营权
《昌图县农村信用社土地流转质押贷款管理暂行办法》规定, “农村土地流转经营权抵押贷款是以流转土地的使用权抵押方式发放贷款。用于抵押的土地必须是在昌图县土地流转中心登记的承包耕地, 地上不得有任何建筑物, 发放贷款的信用社必须获得 《农村土地经营他项权证》。”而且在实际操作中, 贷款对象主要是规模客户, 即流入土地面积在100亩以上的种粮大户或农民合作社。
四、昌图县土地经营权抵押贷款的主要经验
1.土地流转经营权抵押贷款:规避了法律风险和失地风险
对于家庭承包方式取得的土地承包经营权抵押贷款, 《最高人民法院关于审理涉及农村土地承包纠纷案件适用法律问题的解释》 (法释 〔2005〕6号) 给予了否定。其第十五条规定: “承包方以其土地承包经营权进行抵押或者抵偿债务的, 应当无效。”但是, 对于流转方式取得的土地承包经营权可否抵押贷款, 法律没有明确规定。昌图县农地抵押贷款规定的抵押标的主要为具有一定规模的以流转取得的土地经营权, 实际上是规避了现有法律风险。另外, 为规避农户失地风险危及生存, 昌图县信用社规定, 借款人用来抵押的土地仅限于流转土地, 即使发生违约, 这部分土地经营权被收回再流转, 也不会危及借款人的正常生活。
2.土地流转市场的活跃和规模经营:土地流转经营权实现抵押的关键
为加快土地流转, 昌图县农业局设立了土地流转中心并出台了相关规定。流转中心的设立和相关规定的出台为农地经营权流转提供了场所和条件, 且昌图县土地流转市场活跃, 即使出现贷款逾期, 信用社亦可以轻松地实现土地经营权再度流转, 从而确保抵押物的顺利变现。另外, 抵押物对信用社而言, 具有提高借款人违约成本、降低违约概率和违约损失的功能。而要真正发挥这些功能, 客观上要求抵押物必须产生可预测的稳定的现金流, 并具有方便的变现途径和较高的变现价值。〔1〕昌图县农地抵押的借款人都是流转土地面积在100亩以上的种养业大户, 而单个家庭流入土地最多的已达到1263亩, 合作社流入土地最多的已有5万亩。因此, 规模化经营带来规模效益, 预期收益明显, 可为金融机构提供可预测的稳定现金流。由此, 土地的规模经营和流转市场的活跃, 确保了抵押物的收益稳定和及时变现, 并因此成为土地流转经营权实现抵押的关键。
3.资产安全和低交易成本:金融机构信贷投入的内在动力
在农村地区, 农地固定存在且难以毁坏的特性使其具备理想抵押品的特征。在昌图县, 申请农地经营权抵押贷款的客户都是流转土地面积在100亩以上的经营大户和专业合作社。这些经营大户和专业合作社的土地流转规模大、价值高, 预期利润丰厚稳定, 还贷能力较强。对于金融机构而言, 这样的客户属于风险小、收益稳定的优质信贷对象, 信贷资产容易保全, 资产安全性高, 而交易成本是金融机构发放贷款的主要考虑因素。昌图县农地经营权抵押贷款手续简便, 从申请、调查、审批到发放一般只需要3~7个工作日。笔者在昌图县的调查中发现, 与联保贷款相比, 昌图县农地经营权抵押贷款降低了金融机构的信息搜寻成本、契约成本及贷后管理成本。金融机构从贷前调查、贷中审查到后续的风险控制过程相对于贷款规模来说交易成本非常低。从金融机构方面看, 风险小、资产安全和低交易成本是金融机构开展农地经营权抵押贷款的内在动力。
4.政府支持与组织协调:土地经营权抵押贷款的保障
昌图县农地经营权抵押贷款的顺利开展离不开当地政府的支持与组织协调。作为融资当事人的借款人和金融机构之间为了自身收益最大化而开展交易, 但是, 这种交易在创新试点初期若没有政府的支持是不可能完成的。在昌图县农地经营权抵押贷款过程中, 当地相关政府部门成立土地流转中心, 为土地流转以及办理土地抵押登记等手续提供了方便。政府的介入, 为农村信用社的抵押放贷创造或提供了条件, 也成为土地经营权抵押贷款业务开展的保障。
五、基本结论与启示
通过对昌图县信用社农地经营权抵押贷款案例的实证调查, 可以得出以下基本结论与启示:
第一, 农地经营权抵押贷款应选择农业经济发展较好、土地资源丰富且农村土地流转活跃的县 (市、区) 作为试点区。此类地区开展农地经营权抵押贷款具备相对成熟的条件, 该产品可以在全国范围内的此类地区全面推广。而在农业人口众多、农村土地资源紧张、农业生产效率较低的地区, 现阶段农地抵押贷款则难以发挥作用。
第二, 在农地经营权抵押贷款业务开展中, 规模经营和成熟的土地流转交易市场是抵押物安全稳定和顺利变现的保障, 而抵押物的安全稳定和易变现性的条件又正好符合了金融机构放贷条件, 必能激发金融机构发放农地抵押贷款的动力。因此, 农业规模经营和土地流转市场的成熟是农地抵押贷款业务开展的关键。
第三, 由于法律的限制, 基于规避法律风险考虑, 金融机构目前实际开展的仅是农村土地流转经营权的抵押贷款而非承包经营权抵押贷款, 这种抵押标的的限制自然将非规模农户排斥在金融服务外;同时, 由于高交易成本以及面临的农户失地风险, 金融机构同样不愿贷款给规模小、价值低的普通农户。因此, 金融机构基于法律风险、交易成本以及贷后管理等因素的考虑, 通常会设立抵押门槛。在农地抵押贷款发展初期且法律限制依然存在的情况下, 农地抵押贷款在解决分散的普通农户融资难中作用有限。
第四, 农地经营权抵押贷款业务顺利开展, 需要借款人、金融机构和政府三方的共同作用。首先是借款人有农地抵押贷款需求意愿, 其次是当地农村金融机构需要创新意识和实干精神, 最后是当地政府部门的积极支持和组织协调, 共同推动了农地抵押贷款业务的顺利开展。因此, 一个地区金融机构的领导, 其思想的开放性、创新与务实的精神对推出符合当地实际需要的金融创新产品, 进而解决农户贷款难问题具有重要影响。此外, 政府的支持与协调配合尤为重要。
第五, 在我国当前法律约束条件下, 农地经营权抵押贷款对破解农村信贷市场 “贷款难”问题具有较明显的群体和地区特征。〔2〕〔3〕对那些农业大户以及具有开展规模经营和高附加值农业经营项目的农村地区具有推广意义, 农地经营权抵押贷款的试点选择在这些地区具有实践价值。
参考文献
[1]罗剑朝.杨凌示范区农村产权抵押融资实验与支持政策研究[J].西部金融, 2013, (01) .
[2]金媛, 林乐芬.规模经营、农地抵押与产权变革催生:598个农户样本[J].改革, 2012, (09) .
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