1.山东省农村信用社不良贷款管理办法（通用8篇）
发布时间：2010年05月27日
山东省农村信用社农户贷款管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强农户贷款管理，防范信贷风险，提高信贷支农服务水平，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》（以下简称《物权法》）、《中华人民共和国担保法》（以下简称《担保法》）、《个人贷款管理暂行办法》等法律法规及《山东省农村信用社信贷管理基本制度（试行）》（以下简称《基本制度》）的有关规定，结合山东省农村信用社实际，制定本办法。
第二条 本办法所称农户贷款是指农村信用社向服务辖区内符合贷款条件的农户发放的用于生产经营、消费等各类人民币贷款。
第三条 贷款的发放和使用应符合国家的产业政策，适应当地经济发展需要，并遵循安全性、流动性、效益性的原则。
第四条 实行信用等级评定制度，严禁向未评定信用等级的申请人发放贷款。
第五条 严格执行贷款“面谈”、“面签”制度。第二章 贷款条件、种类、期限、额度、利率与还款方式
第六条 借款人应具备以下条件：
（一）年龄在18周岁（含）以上，具有完全民事行为能力、劳动能力或经营能力的自然人；且贷款期限加借款人年龄原则上不得超过65年；
以保值性较高的抵/质押物提供担保的，借款人年龄可适当放宽。
（二）户口所在地或固定住所（固定经营场所）原则上在信用社（支行）的服务辖区内；
（三）有合法、稳定的经济收入，具备履约还款能力；
（四）能够提供农村信用社认可的担保（小额信用贷款除外）；
（五）在农村信用社开立账户，自愿接受农村信用社的信贷监督和结算监督；
（六）无重大不良信用记录，信用等级在A级（含）以上；
（七）其他家庭成员（如配偶、未婚子女等）在农村信用社未办理贷款证，无贷款；
（八）其他条件。
第七条 贷款种类。按有无担保，可分为担保贷款和信用贷款，原则上只针对连续三年被评定为AA级（含）以上的信用户办理小额信用贷款。按担保方式又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款，采用保证担保方式的，应参照《保证人信用等级评定表》（见附件1）对保证人进行信用等级评定。
第八条 贷款期限。贷款期限根据借款人生产经营周期、综合还款能力等因素由借贷双方协商确定，原则上不超过三年。
第九条 贷款额度。贷款额度根据不同担保方式分别确定，抵、质押贷款额度原则上不超过《基本制度》第十七条的规定比例，保证贷款额度原则上不超过100万元，信用贷款原则上不超过3万元。
第十条 贷款利率。农户贷款利率按照中国人民银行规定的基准利率和农村信用社利率浮动幅度以及有关利率定价管理制度要求合理确定。
第十一条 还款方式。根据贷款种类、期限以及借款人的实际情况，可采用按期等额还本付息、利随本清、定期结息、到期还本等方式。
第三章 贷款发放流程
第十二条 农户贷款应采用集中评级授信方式办理。县级联社 应组织辖内信用社（支行）每年集中开展一至二次信用等级评定，可分批次组织实施，逐步减少直至取消随时、分散的评级授信。对已评级授信的做好年审工作。
信用等级分AAA、AA、A三个等级。主要参考以下因素确定：
1.生产经营状况； 2.社会信誉状况； 3.年净收入； 4.资产负债情况； 5.自有资金情况； 6.贷款本息偿还情况。
第十三条 农户贷款发放业务基本流程：集中评级授信〔信用评定（成立组织、宣传发动、集中受理申请、集中调查、集中审查/审议）、核定授信额度（张榜公示、集中审批、签订合同）〕→签发贷款证→贷款上柜台。
（一）信用等级评定、核定授信额度。
1.成立组织。县级联社成立信用工程建设领导小组，由理事长、主任、分管信贷工作的主任、业务部门及其他有关部门负责人组成，负责领导全辖信用工程建设工作。信用社（支行）贷审小组为信用工程建设实施小组，负责辖内信用工程建设的宣传发动、集中评级授信和日常贷款管理等工作。每个村成立由信用社（支行）信贷人员、村“两委”成员、村民代表、支农信息员等组成的信用等级初评小组（以下简称初评小组），负责辖内申请人信用等级、授信额度的集中初评工作。对联保体成员进行信用等级初评时，初评小组可增加2－3名该联保体成员代表。
2.宣传发动。联合当地县、乡（镇）政府、村两委，充分利用有线电视、宣传栏、光盘、“明白纸”、广播等宣传载体或召开动员会等方式，广泛宣传集中评级授信的工作时间、程序、条件和积极作用等。
3.集中受理申请。由申请人填写《农户评级授信申请审批书》（见附件2），并提供如下相关资料：
（1）居民身份证、户口本及婚姻状况证明等原件；（2）签定的相关合同或协议；
（3）以抵押、质押或第三方保证形式进行担保的，应提交抵押物所有权或使用权证书、估价、保险文件，质物权利凭证。
4.集中调查。初评小组负责对所有申请人信用状况及担保人集中进行调查。贷款调查以实地调查为主，间接调查为辅。
（1）对申请人的调查 ①申请人主体是否合法； ②是否具有还款能力；
③用途是否合法、合规、真实； ④品行和信用状况； ⑤家庭基本情况；
⑥生产经营情况、发展前景及其他家庭成员借款情况。
（2）对担保的调查
①保证人的品行和信用状况，是否具备担保资格和代偿能力；
②抵押物是否符合《担保法》、《物权法》的相关规定，抵押物的权属证明是否真实有效，抵押物价值的评估情况，以共同财产抵押的是否经财产共有人签字同意，抵押物是否易于转让变现等；
③出质人有效证件的真实性，出质人是否具备完全民事行为能力，权利质押凭证的种类、名称、价值，所有权是否有争议，动产质押物品的种类、名称、评估价值；所有权是否有争议，质押物是否符合《担保法》、《物权法》的规定； ④其他需调查的内容。
（3）集中初评。初评小组根据调查情况对申请人、保证人进行信用等级初评，形成具有明确意见的初评报告（申请评级授信理由是否属实、充分；用途是否合法、合规；担保是否符合规定；申请人收入情况及还款能力；申请人信用等级、授信额度及期限、利率浮动幅度等初步意见），并及时连同相关资料提交贷审小组。
5.集中审查（审议）。信贷专管员负责组织贷审小组召开贷审会。贷审小组对调查报告等有关资料的真实性、完整性、合规合法性进行集体评议和投票表决，审查（审议）初评小组的初评意见。审查（审议）通过的信用评级情况应通过申请人所在村宣传栏向社会张榜公示，公开接受群众监督；公示期不得低于3天。
6.集中审批。对公示无异议的，由信用社主任（支行行长）集中审批（评定信用等级、核定授信额度及利率浮动幅度）。超出信用社主任（支行行长）审批权限的，由信用社主任（支行行长）签署意见后按规定程序上报审批。
（二）签订合同，核发贷款证。对审批同意的申请，信用社（支行）与借款人、担保人签订有关合同。属周转性资金需求的，必须按照“一次核定、总额控制、随用随贷、周转使用”的原则为农户核发贷款证。贷款证有效期限原则上不超过3年；通过贷款证发放的贷款，到期日不得超过贷款证有效期。
1.属保证贷款的，与申请人签订《借款合同》，与保证人签订《最高额保证合同》或《保证合同》；属联户联保贷款的，与借款人、保证人签订《最高额联合保证借款合同》。
2.属抵押贷款的，与申请人签订《借款合同》，与抵押人签订《最高额抵押合同》或《抵押合同》，填制《房地产抵押清单》或《动产抵押清单》，并由双人（信贷员、信贷专管员）及时办理抵押登记手续。
3.属权利质押贷款的，与申请人、出质人签订《质押借款合同》；属动产质押贷款的，与借款人、出质人签订《借款合同》和《动产质押合同》；并按规定办理质押登记手续。属个人定期储蓄存单、凭证式国债质押贷款的，信贷专管员及信贷人员须与出质人一起到质押凭证核发机构办理止付手续。
（三）贷款上柜台（贷款发放）。借款人本人凭“两证一折/卡”（身份证、贷款证、存折/卡）到信用社（支行）柜台办理贷款发放手续。
第十四条 属一次性资金需求（即贷款结清后三个月内不再发生贷款业务）的，可不使用贷款证发放贷款。借款人本人凭“一证一折/卡”（身份证、存折/卡）及有关材料到信用社（支行）柜台办理贷款发放手续。
第十五条 贷款发放时，必须将款项转入借款人存款账户。严禁以现金方式发放贷款。
第十六条 对未参加集中评级授信的，参照集中评级授信方式进行。贷款调查实行AB岗双人调查制度（调查内容同贷款证业务），调查报告需双人签字。
第十七条 对审查（审议）或审批未通过的申请，由信贷人员在5个工作日内通知申请人。
第十八条 贷款资金支付按照山东省农村信用社贷款资金支付监督管理的有关规定执行。
第四章 贷后管理与贷款收回
第十九条 贷后检查。信贷人员应定期或不定期进行贷后检查，及时了解贷款真实用途及借款人生产经营状况。贷后检查中心（未设立的，由风险管理部门负责）负责组织农户贷款的全面贷后检查工作，信贷专管员直接参与。
农户贷款贷后检查根据额度大小（具体额度由县级联社自行设定）实行差别化检查制度：即大额贷款首次贷后检查在贷款发放后15日内进行，小额贷款实行批量检查。大额贷款的日常实地贷后检查应至少每季按一定比例开展一次。小额贷款由贷后检查中心与信贷专管员及信用等级评定小组有关人员开展批量贷后检查（批量检查可采取按村集中访谈等方式进行）。检查完毕应填制《贷款贷后检查表》（见附件3）。
检查人员若发现问题立即报告，经有权人批准后，及时按照合同约定采取补救措施。
第二十条 风险分类。贷款发放后，信用社（支行）应按照《山东省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》要求及时进行贷款风险分类，对超信用社（支行）认定权限的风险分类报县级联社进行最终认定。县级联社每半年组织一次农户贷款风险分类情况抽查，抽查面不低于30%。
第二十一条 贷款收回。贷款到期前10天，信贷人员以书面、电话、短信等形式提示借款人按时归还贷款本息。归还贷款时，借款人可持相关证件到信用社（支行）柜台办理还款手续。
第二十二条 贷款展期。贷款证贷款不得展期。由于遭受自然灾害等不可抗力因素影响，不能履约还款的非贷款证贷款业务，借款人应在贷款到期前10天填写《借款展期申请书》（见附件4），向信用社（支行）提出展期申请，农户贷款展期的调查、审查与审批视同新增贷款办理。经审批同意后可以办理展期手续。第二十三条 贷款逾期。未归还贷款自到期次日转入逾期，信贷人员根据逾期贷款清单，填制《贷款逾期催收通知书》（见附件5）和《担保人履行责任通知书》（见附件6）各一式两份，送达借款人及担保人签收：一份借款人、担保人留存，一份交信贷专（兼）柜人员入档。
第二十四条 信贷档案管理。
（一）信贷人员按借款人逐户建立个人信用档案，主要内容包括：家庭基本情况、生产经营情况、经济收入情况、债务和偿债状况以及贷款使用情况、信用等级评定情况及其他内容。
（二）信贷人员负责全面收集档案资料，信贷专（兼）柜人员负责审查、整理和维护工作，确保档案资料的完整性和连续性。信用社（支行）权限内的信贷业务档案由信贷专管员负责保管，超权限的由风险管理部负责保管。
第五章 风险防范与责任追究
第二十五条 县级联社应建立内外勤岗位轮换和跨社（信用社/支行）交流制度，信贷员在一信用社（支行）工作时间原则上不超过三年。在岗位轮换或跨社交流时，应落实贷款责任人。
第二十六条 检查工作。办事处、市联社每年组织一次信贷检查；县级联社每年组织一次信用工程建设检查、每半年组织一次信贷检查。主要检查以下内容：
（一）信用工程建设开展情况；
（二）农户贷款调查、审查、审批情况；
（三）农户贷款发放情况（是否全部上柜台办理、是否转账支付）；
（四）风险分类情况；
（五）贷后检查情况（借款人、担保、借款用途等情况）；
（六）其它。
第二十七条 对工作中有违反本办法规定的人员，按照《山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法》有关规定执行。
第六章 附 则
第二十八条 县级联社依据本办法制定辖内农户贷款操作规程，并报办事处、市联社备案。
第二十九条 本办法所称农村信用社是指各县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行及其所属的分支机构和营业网点。所称县级联社是指各县(市、区)联社、农村合作银行、农村商业银行。
关键词：农村信用社,不良贷款,信贷流程管理,贷款管理制度
近年来, 随着金融制度改革的深入, 中国农村信用社取得了较大的成就, 已经成为中国农村金融体系的主导力量。然而, 在农村信用社长期发展过程中所积累的各种体制内外的问题已经成为制约其提高竞争力和快速发展的瓶颈。这些问题主要有支农力度弱、网络资源不足、新业务发展平台尚未建立, 治理结构残缺、工作人员素质较低等。只有通过明确信用社的性质及产权治理结构, 明确规定农村信用社的服务方向、经营宗旨, 建立新的体制框架, 培养高素质的从业人员等措施, 对农村信用社体制进行改革, 才能使其不断提高自身实力, 并在激烈市场竞争中求得发展。经过近五十年的曲折发展, 农村信用合作社已成为中国金融体系的重要组成部分, 也是当前中国农村地区最庞大和最完备的正规金融组织体系。在农村信用社改革和发展的关键阶段, 如何正确面对和处理当前农村信用社存在的问题, 是我们所必须正视的。
一、农村信用社产生不良贷款的原因
1. 信贷流程管理不足。
信贷管理从流程角度可以分成三个阶段:贷前决策、贷中跟踪管理和贷后总结评价。目前中国农村信用社在流程管理上还很粗糙。贷前有三个环节:贷前调查、授信复查和贷审会讨论, 这些是风险防范的关键防线。然而在实际业务运行过程中, 这三个环节都存在较大问题。首先由于信贷员出于自身利益, 或者能力和素质不够等原因, 使贷前调查的真实性得不到保证, 所以第一道防线有时往往是形同虚设。其次, 授信部门复查, 又因为人员力量有限而显得十分薄弱。最后, 现行的贷审会制度, 无论其人员构成、职能设置还是审批程序, 都存在着一定的缺陷。另外, 一些地方政府的干预也会使信用社承担本不应承担的风险。在贷中和贷后管理方面, “重贷轻管”一直是农信社的老大难问题。
2. 贷款管理制度低效。
首先是制度设计上的低效, 多数信用社都建立了一系列规章制度, 但制度不健全、不系统、不配套、不及时是普遍存在的问题。从内部控制的角度来看, 贷款业务中存在大量的控制盲点, 一人承担不相容职务的现象相当普遍, 如小额农贷, 贷款员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查, 使贷款人员失去了有效约束, 极易诱发道德风险。其次是制度执行上的低效, 内控制度写在纸上, 挂在墙上, 讲在嘴上, 很多时候是为了装点门面或应付检查, 贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。
3. 信贷人员素质不高。
信用社信贷风险管理失效的一个重要原因是基层信贷人员队伍素质不高。由于文化程度较低、知识结构缺陷和业务能力问题, 不能正确分析和应对贷款风险, 有的信贷员连企业的基础财务报表都不能阅读, 对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识和能力, 忽视对借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查。有些信贷员业务发展指导思想不端正, 只顾个人眼前利益, 不关心贷款潜在风险。
二、农村信用社加强不良贷款管理对策
1. 建立健全业务风险防范机制。
为有效控制信贷风险, 农村信用社应按照《农村信用社章程》、《农村信用社联合社章程》和《担保法》、《贷款通则》, 建立授权分责的信贷管理体制。信贷审查机构负责贷款审查, 贷款审查委员会负责贷款审批, 严格实行“审贷分离”、“分级审批”制度, 将贷款调查管理、审查认定、检查监督职责分解, 互相制约, 确保信贷决策的科学性。同时建立贷款保障制度, 提足呆账准备金, 对历史遗留下来的呆账, 人民银行、财政部门要给予倾斜政策, 促其“消化、吸收”, 增强农村信用社的再生能力, 提高资本充足率。严格执行资产负债比例管理的有关规定, 调整信贷结构, 使资产多元化。在全面实行资产负债比例管理基础上, 严格控制单户贷款比例等指标, 对包括本、外币在内的资金交易、证券交易等项表内表外业务, 建立完善的内部监督与风险防范制度。尤其在主营业务即信贷业务上, 要建立有效的内部控制制度, 优化信贷资产结构, 预防、降低信贷风险, 提高信贷资产质量。按照授权分责、监督制约、账务核对、安全谨慎原则建立严密的会计控制制度。会计记录、账务处理、成果核算等完全独立, 会计部门只接受其主管领导, 会计主管不参与具体经营业务, 保障财务、会计信息的完整性、准确性、客观性与有效性。建立统一法人管理和法人授权授信为主要特征的内部授权、授信管理制度。信用社对其分社以及信贷人员的授权授信要定期检查, 确保授权、授信适当, 权限及额度不突破, 各种授权均以书面形式确认并逐级下达, 各项业务均按业务授权进行审核批准, 特别授权业务要经过特别审核批准。农村信用社经营管理活动是否符合国家法规、特别是经济金融方面的法律法规, 是否能有效地防范来自内部及外部的欺诈活动, 关系到农村信用社的安全与稳定。违规、违法及欺诈所导致的风险, 不仅产生于农村信用社内部, 而且产生于一些外部监管部门, 因此, 农村信用社要通过教育、示范、监督与技术控制, 防止农村信用社与违法犯罪活动的联系, 避免内部欺诈、犯罪和卷入外部欺诈陷阱。建立科学的计算机系统风险控制制度。对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行、维修等全部过程严格管理, 明确业务主管部门与稽核监督部门的职责, 严格进行业务主管、软件设计人员、业务操作及技术维修人员权限划分, 严禁系统设计、软件开发等技术人员介入实际业务操作, 将风险控制制度、指标及规程等项内容进行计算机程序化处理, 形成一个完整的系统, 然后将其用于风险管理之中。
2. 建立一支合格的营销队伍。
部分地区信用社资产质量不高, 信贷市场份额萎缩, 一个关键原因就在于信贷员队伍素质较低, 制约了信贷营销工作的开展。从实践来看, 建立一支德才兼备的信贷营销队伍迫在眉睫。狠抓作风建设, 严肃信贷工作纪律信贷营销人员要自觉遵守各项规章制度, 保持严谨的工作作风, 贷款才能放得出、收得回、有效益。在工作态度上, 既要有责任感, 更要有自豪感, 善于规避风险, 敢于迎接挑战。在营销方式上, 力戒“养尊处优”, 等客上门, 而要主动出击, 进村入户, 重视与客户的联系, 真正密切社农、社企关系, 把农村信用社办成客户喜爱的情感银行, 建立互动、互惠、互利、共赢的新型战略合作关系。实行岗位考核, 增强信贷队伍活力, 通过岗位竞聘、信贷从业资格考试等方式, 使信贷营销队伍保持合理流动, 防止队伍老化, 优化队伍结构。适当培养和引进高素质人才, 满足农信社信贷客户群体日益广泛、中高端客户逐渐增加的需要。加强队伍建设, 提高信贷队伍素质加强信贷队伍品德教育, 提高从业人员的道德水准。信用社要经常组织员工学习金融职业道德教育和法制教育, 培养员工职业道德观念和守法观念, 树立正确的人生观和价值观, 按制度办事、按规程办事、形成管理靠制度、操作靠规范的良好氛围, 保证信贷营销工作安全、健康发展。在防范道德风险的同时, 举办各种形式的营销培训和业务培训, 及时补充和学习新知识、新技能, 鼓励信贷营销人员利用业余时间参加学习教育, 以适应新时期信贷营销工作的需要, 增强信贷营销人员的整体素质和管理能力。
3. 建立一套完善的信贷服务体系。
创新信贷服务方式对于贷款营销来说, 亦是如此, 思想陈旧, 必将举步维艰;勇于创新, 才能赢得主动。农信社的服务对象在信贷需求上各有不同, 因而信用社的信贷服务方式也应多种多样。丰富信贷服务内涵。通过一些实实在在的支农服务活动, 使贷款营销情感化, 让客户从内心里认同信用社, 建立融洽的社群关系。扩大信贷服务外延。对小额农贷, 立足千家万户, 做好扩面、增量、延伸工作, 延展其服务功能:一是延伸贷款对象。使从事或服务一、二、三产业的所有农户、城镇个体工商户等都能受益于小额农贷。二是扩大授信额度。小额农贷最高限额不能一成不变, 可以根据经济发展适当扩大;对种、养、加等特色大户, 要大力推行联保贷款, 加大支持力度。三是延长使用期限。合理确定贷款期限, 允许贷款跨年使用。改革信贷服务作风。信贷人员要深入基层, 开拓视野, 把辖内有金融需求的农户、企业都纳入视线, 努力发现、培育和选择优质的贷款项目。并以优质高效的金融服务来赢得客户、拓展市场, 在服务效率和服务水平上下功夫, 做一流服务、争一流速度、创一流业绩, 践行服务承诺和一次性告知制度, 构建快速通道, 实现服务提速。
4. 关心支持, 全力配合, 是盘活清收不良贷款的不容忽视的方法。
盘活清收工作涉及面广、情况复杂, 仅靠信用社一家去唱“独角戏”, 显然孤掌难鸣, 力不从心, 为此, 社会各部门要关心重视信用社盘活清收工作, 密切配合, 通力协作, 才能使盘活清收工作取得突破性进展。一是要加强同地方党政部门的联系, 通过沟通协商, 使他们主动过问自己经手、担保或辖内企业、农户形成的不良贷款;二是要积极同公、检、法、司、工商、税务等部门搞好关系, 千方百计为信用社盘活不良贷款提供极大“便利”;三是信用社自身要搞好资产保全和“门前清”工作。对手续不合规、不完善贷款, 应尽快健全手续, 保全资产, 避免诉讼时效丧失;对信用社职工自贷、担保或为亲属、朋友介绍、担保发放的人情、关系、跨区、顶名等贷款, 调查摸底, 登记造册, 采取联系工资、离岗收贷、行政处分、解除劳动合同、追究法律责任等措施, 限期收回;四是健全金融法律管理体系, 组建金融法庭, 为盘活清收工作开辟“通道”, 以维护农村信用社的合法权益。
参考文献
农村小额信用贷款是一项新兴的贷款业务，在近年来的实践过程中，着实为农村的发展起到极大的促进作用，一方面缓解了农户的经济压力，另一方面使得整个产业结构发生了重大调整。然而目前情况表明，农村小额信用贷款仍然存在不少问题：贷款笔数多、分布不均、贷款发放对象有差异性。这些现实问题都使得农村小额信用贷款存在风险，为了加强对农村小额信用贷款的风险管理，笔者首先分析了小额信用贷款的主要风险，然后给出若干规避风险的途径。
1 农村小额信用贷款现状分析
农村小额信用贷款的实施得到了国家的大力支持，在短时间内给我国农村注入新活力，加速农村经济的发展进程，农村小额信用贷款相关机构也不断增加，使得农户小额信用贷款余额持续增长，为了让这种现状得以稳定发展，“家庭联保”等措施应运而生，但是由于农村小额信用贷款的特殊性，不良贷款率明显高于普通的商业银行贷款。
为了减小目前农村小额信用贷款出现风险的几率，不少信贷机构做出了许多尝试。一些农村信用社加强了审批的严格程度，对于没有不良记录的农户首先进行初步审核，然后将农户家庭的经济情况进行综合考虑，确保农户有足够能力还款后将农户的贷款申请提交至村政府，村政府对农户再进行一次审查，并在审批结果中将申请贷款的农户分为几个不同的等级。通过此种方式，一些基本的风险可以得到控制，但是该方法使得不少农户无法获得申请信用贷款的资格，因为在确定还款能力的过程中不少农户无法满足硬性条件，这无疑违背了扶贫的最初使命，这与商业银行信用贷款十分相似。
2 农村小额信用贷款的主要风险分析
我国第一产业中的农业长期以来受天气情况、病虫害等影响很大，因此农业生产本身就存在极大的风险，相比其他产业，农业的受益情况和承担的风险情况都与其他产业有较大区别。本文分析的农村小额信用贷款是以农村低收入的家庭作为主要贷款对象的，这些家庭由于承担了很大的农业生产经营风险，家庭固有资产积累较少，往往也缺少担保物或者担保人，这都使得农户的信用情况得不到改善，这无疑被传统的大型金融机构拒之门外，在当今的信贷市场长期处于弱势地位，然而为了改变现状，这些人对信用贷款依旧有足够强烈的需求。在农村小额信用贷款刚推出的前几年，在政府的大力支持和推动下，突出了公益性，为农业的发展提供真正意义的扶贫贷款，该贷款业务不以盈利为目的，着实考虑农户实情，改善农户经济情况。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第565期2014年第33期-----转载须注名来源随着早期农村小额信用贷款试点的成果运行，以农村信用社为代表的一系列商业性金融机构进入该领域，使得小额信用贷款逐步走向商业化，并且不断吞噬着市场，逐渐占据主导地位。这些为了商业目的的金融机构中不乏素质低下的工作人员，同时也缺乏应有的信贷风险管理意识，使得目前的农村小额信贷面临不少风险。
农村小额信用贷款的信用风险。信用风险是农村小额信贷的主要风险，对于公益性和商业性的信贷机构有同样的作用力。信用风险主要来源于两个方面：首先，由于借贷人的素质参差不齐，一些借款人有主观的违约想法；其次，借款人自身的经济情况不良，同时经济发展本身有很大的风险，所以从客观上借款人可能没有还贷的能力。前者由借款人的自身素质决定，后者由不可规避的自然风险决定。小额信用贷款机构无法获得农户的自身道德修养情况，信息的不对称使得不少贷款一旦发放就无法收回，因为部分道德修养低下的借款人直接将贷款用于个人消费，而不是用于生产。
客观条件下的信用风险是该风险的主要组成部分。农民的还贷能力与生产成果有直接关系，然而生产情况和自然环境条件有密切的联系，一旦自然条件恶劣，农民的还贷情况必然受到严重影响，直接造成农民无法收回资金，使得信用状况恶化。农村小额信用贷款机构通常有十分明显的地域差别，往往农民的生产情况都有明显的区域性，因此同一地区的信贷机构往往会承担协同风险。自然状况不佳时，当地的信贷机构将会受到沉重打击，这种情况在农民耕种的作物品种单一的地区更加突出，信贷机构运营受到极大的威胁。另一方面，农业生产有较强的季节性和周期性，农民在一年之中的不同时期的收入情况有很大差异，表现为很强的波动性，这种周期性的波动性使得农户的还贷能力也受到影响。
农业在生产初期投入大，往往存款有限，无法应对突发状况。为了解决临时出现的问题，农户对资金有一定需求，手里需要有一定数额现金，然而该情况通常并不乐观。
农村小额信用贷款的运营风险。运营风险和信用风险有较大区别，它通常是来自外部的风险，该风险在农村小额信用贷款运营的初期并没有得到充分的关注。随着商业目的的信贷机构的介入，信用风险的控制理论逐渐成熟，然而运营风险却与日俱增，逐渐出现在人们的视野。
运营风险也可以理解为操作风险。目前农户对小额信贷的需求十分强烈，服务对象的基数很大，信贷机构需要处理大量的业务，然而机构内部员工的个人素质和专业素养参差不齐，在工作过程中会出现不同程度的问题。农村小额信贷机构的商业化进程不断发展，使不少信贷人员获得了较大的审批权力，这就使得该信贷业务呈现出严重的官僚主义，一方面使得业务质量下滑，另一方面也滋生了受贿等违法行为。不少小额信贷机構借助国家和当地政府对农村信贷的支持，肆意违反规章制度，严重损害了机构和农户的利益。
3 农村小额信用贷款的风险管理措施
优化信贷运行机制。农村小额信用贷款运行的初衷是为对资金有迫切需求的农户提供帮助，帮助经济情况不良的农户改善经济。然而目前经济情况不佳的农户很难达到信贷机构审核过程中的硬性要求，从而无法获得贷款，这就使得贫困农户一直贫困。为解决该现状，必须放宽农户申请贷款的条件，深入评估农户的发展潜力，突破以往只关注现有资产的情况。为了与农业的周期性和季节性相匹配，应该适当延长信贷期限，给予农户一定的缓冲时间。对于南北地区，东西部地区要具体情况具体处理。要在确保信贷机构正常运营的情况下，综合考虑农户的实际运营状况，对农业生产特点和周期有详尽的了解，然后适当放宽贷款发放标准。
加强对信贷机构工作人员的培训工作。农村小额信用贷款的指向用户往往是经济情况不佳的农户，由于知识水平不高，对金融制度和相关的法律法规了解甚少，不少个人素质低下的信贷机构工作人员借此进行不良工作行为。为了确保我国农村小额信用贷款机构的良性发展，应当对从业人员进行适当的培训工作。培训的主题一方面可以是提高信贷员的专业素养和道德修养，另一方面是规范审批过程和操作过程，坚决抵制官僚主义的滋生，以适当的激励机制为信贷业务的发展建立良好的外部条件。
为了改善如今农村小额信贷过程中的自然风险、信用风险和运营风险，必须从内外两方面进行风险管理的优化工作，建立科学的信用等级评定制度，优化审核过程，为更多的贫困农户带来福音。树立风险防范意识，对员工进行定期培训工作，确保员工有较高的专业素质和个人道德水平。
不良贷款管理办法
第一章
总
则
第一条
为了加强不良贷款管理，防范和化解经营风险，促进稳健经营，持续发展，根据《中华人民共和国商业银行法》，参照银监会《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）》等相关法律、法规和制度办法，制定本办法。
第二条
本办法适用于湖北荆门农村商业银行股份有限公司（以下简称“荆门农商银行”）。
第三条
本办法所称不良贷款是指将荆门农商银行表内信贷资产按照银监会贷款分类标准认定的次级、可疑、损失类信贷资产。
第四条
荆门农商银行不良贷款管理坚持“真实反映、动态管理、专业经营，合规处置、及时监测、责任追究”的原则。对不良贷款形态要准确分类、真实反映；及时、动态地掌握不良贷款的实际价值和风险程度，准确地反映信贷资产质量；根据具体情况对表内不良贷款进行分类管理，成立不良贷款清收部门，原则上小额不良贷款应按属地管理的原则在原单位清收，对大额不良贷款、按属地管理原则对发放的所有贷款应实行集中管理；对不良贷款的处置要合规合法，防范道德风险和操作风险；建立风险监测指标体系，跟踪掌握不良贷款风险变化；对造成不良贷款的相关责任单位或个人，以及未按规定管理不良贷款的责任单位或个人，通过经济、纪律、法律及其它手段，追究相应责任。
第五条
荆门农商银行要成立风险管理委员会，辖内各分支机构要成立风险管理小组，负责不良贷款管理的决策、处置、清收、审批工作。
第六条
各县（市）行社依规设立风险管理部门，对集中管理的不良贷款进行监测、预警、计量、考核。
第二章
不良贷款的划分标准
第七条
按风险五级分类划分不良贷款的核心定义
（一）次级贷款。债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；公司类客户目前的还款能力不足或抵押物不足值，此类贷款存在影响贷款足额偿还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能性较大。
（二）可疑贷款。债务人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
（三）损失贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第八条 特别规定
（一）借新还旧贷款：为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划分为次级类。
（二）重组贷款：重组贷款是指借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组贷款至少分为“次级类”；重组后仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少划分为“可疑类”。重组后借款人经营性现金流量确实可以完全满足还款要求，并经过六个月观察期后或正常分期归还本金两期以上、付息正常的，可不再视为重组贷款，按相关规定进行分类。
（三）逾期天数是风险分类的重要参考指标，行社应加强贷款的期限管理。对于本金或利息逾期超过90天的，一律划入不良贷款类；中长期贷款已签订分期还款合同的，任何一笔贷款本金未按合同约定期限还款超过90天的，其全部贷款余额划入不良贷款类。
（四）违反国家有关法律法规和信贷管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。
第九条
行社不良贷款划分标准严格按照有关规定执行。
第三章
不良贷款的认定
第十条
不良贷款必须严格按照规范的程序进行认定，以保证不良贷款形态真实。第十一条
不良贷款的认定由基层行社信贷员进行初分，风险分类小组对信贷员初分建议进行讨论，形成初分意见，初分意见要经基层行社有关负责人审核签字；报上级行社有关部门审核认定，风险管理委员会对审核意见进行讨论，形成最终认定结果。具体分类流程按照有关规定执行。
第四章
不良贷款的账务处理
第十二条
不良贷款增加、不良贷款级次改变、不良贷款置换、不良贷款核销、不良贷款清收与盘活的账务核算严格按照财务管理规定进行处理。
第五章
不良贷款的保全、清收与盘活
第十三条
行社要加大不良贷款的清收与盘活力度，逐步降低信贷风险。
第十四条
对不良贷款实行大额集中，小额分散的管理模式。基层行社将可疑、损失类的大额贷款，以及拟采取依法起诉或以物抵债的不良贷款全部移交给行社不良贷款清收部管理，同时风险管理部门要加强与不良贷款清收部及基层行社之间的相互协作。
第十五条
不良贷款清收部要实行单独核算，对接收的不良贷款的账务及财务管理，严格按照财务管理的有关规定执行。第十六条
行社要加强不良贷款的核对和催收，通过函证方式保全诉讼时效。对有担保的，要及时函证催收，保全合同的诉讼时效。要加强不良贷款保全资料的档案管理，定期检查。函证必须以书面形式，需写明合同编号、名称、贷款金额、贷款余额、贷款期限、借款人贷款本息及担保人履行担保责任等，并要求借款人及担保人签章。若借款人拒绝或不签章函证，可采取对账等方式向借款人对账或利息清单上签字，达到催收和不中断诉讼时效的目的。
第十七条
不良贷款清收盘活坚持现金清收为主，以物抵债为辅，积极探索让利清收、风险代理、债权拍卖等方式多法清收，并严格控制贷款借新还旧。
（一）因企业改制、破产等原因造成无法足额还清的不良贷款可以实行让利清收。对改制企业实行让利清收的，须提供县级及县级以上政府部门组织的有农信社参加的协调会议纪要或有关正式文字资料；对破产企业实行让利清收的，须提供法院依法宣告破产的法律文书。
（二）对依法起诉后败诉的不良贷款、依法起诉后胜诉但二年内执行不到位的不良贷款、经法律咨询后认为难以胜诉的不良贷款以及可疑贷款、损失贷款中基于抢救风险需要的，可实行风险代理。
（三）对其他难以收回的不良贷款，可以通过招标委托有资质的拍卖机构进行债权拍卖。委托的中介机构资质材料、委托合同及其他相关材料必须报上级行社审批备案。
行社可根据辖内分支机构经营管理水平及风险控制能力确定其管理权限。实施风险代理清收方式的代理费用可参照国家发改委、司法部《律师服务收费管理办法》执行，前期不能支付任何费用。审批完毕后的不良资产市场化清收方案，以及清收处置结果在５个工作日内上报省联社风险管理处备案。
第十八条
贷款借新还旧必须按以下规定办理：
（一）必须同时满足以下四个条件： 1.利息结清；
2.借款人生产经营正常，有还款能力和还款意愿，能按时支付利息；
3.属于周转性贷款；
4.办理了足额、有效的抵押手续。
（二）按权限申报审批。
（三）凡违反上述
（一）、（二）项规定的，一律视为违规发放贷款，并对责任人实行责任追究。
第十九条
对到期贷款进行展期的，必须按照以下规定办理：
（一）利息结清至原到期之日。
（二）借款人生产经营正常，有还款能力和还款意愿，能按时支付利息。
（三）有担保合同的，必须由担保方参与签字，保持从合同的法律效力。
（四）原贷款责任人的责任不变。
（五）按正常贷款审批权限申报审批。第二十条
行社对难以偿还的村组贷款、企业贷款、私贷公用等贷款通过向借款人的债务人或第三人求偿的方式变更债务主体的，必须按以下规定办理：
（一）新债务人必须同时满足以下条件： 1.信用良好，有还款意愿； 2.生产经营正常，有还款能力； 3.办理合规合法贷款手续。
（二）变更债务主体的贷款根据原贷款金额，按正常贷款审批权限申报审批。
（三）凡违反上述
（一）、（二）项规定的，视为违规发放贷款，并对相关责任人实行责任追究。
第六章
不良贷款的置换
第二十一条
不良贷款置换与核销坚持“规范操作、责任认定、分级负责”的原则，由行社组织专班进行认定和考核。具体按照置换、核销不良贷款有关规定办理。
第七章
不良贷款的核销
第二十二条
贷款损失的核销要认真执行国家有关政策，严格按照审批权限和核销程序办理，报税务部门核实，维护农信社的合法权益，最大限度地减少损失。
第二十三条
基层行社对贷款损失的核销要认真调查取证，并提供以下证明材料：
（一）破产类需提供的证明材料：
1.债务人或债权人向法院申请企业破产的报告； 2.法院宣告企业进入破产还债程序的法律文书； 3.申报行社向法院提交的债权申报书； 4.企业申请破产前一个月的资产负债表； 5.法院关于成立企业破产清算组的文件；
6.清算组向法院提交的破产企业财产评估、清算、分配报告；
7.债权人会议通过的重要决议； 8.法院的破产终结法律文书；
9.工商行政管理部门注销企业营业执照的证明； 10.申报行社受偿财产（含抵押财产）清单及变现清单； 11.担保人破产终结裁定书或县级以上工商行政管理部门批准关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；
12.借款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；
13.对造成损失贷款的有关责任人的处理材料； 14.其他证明材料。
（二）关闭类需提供的证明材料：
1.县级以上工商行政管理部门批准企业关闭的文件； 2.会计（审计）师事务所或企业主管部门成立的有贷款发放行社有关人员参加的清算组对关闭企业财产评估和财产分配方案； 3.工商行政管理部门注销企业营业执照的证明； 4.申报行社受偿财产（含抵押财产）清单及变现清单； 5.担保人破产终结裁定书或县以上工商行政管理部门批准企业关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；
6.借款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；
7.对造成损失贷款的有关责任人的处理材料； 8.其他证明材料。
（三）灾害事故类需提供的证明材料：
1.县以上气象、消防、公安、保险等部门出具的借款人遭受重大自然灾害或意外事故的证明；
2.工商行政管理部门注销企业营业执照的证明； 3.担保人破产终结裁定书或县以上工商行政管理部门批准担保企业关闭文件、财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；
4.企业财产评估、清算、分配方案；
5.贷款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；
6.借款人受灾或事故前一个月的资产负债表； 7.其他证明材料。
（四）死亡失踪类需提供的证明材料：
1.法院或公安部门出具的借款人死亡或依法宣告失踪、死亡的证明； 2.财产的法定继承人用财产或遗产偿债的证明； 3.借款合同、借据、受偿财产变现入账单等会计凭证； 4.有担保人但已死亡的，出具1、2项规定的材料； 5.其他证明材料。
第二十四条
贷款损失或贷款呆账核销的认定和审批权限。
贷款损失核销实行分级审批，市州行社对辖内县（市）行社不良贷款核销情况向省联社报备，省联社对不良贷款异动情况进行事前登记备案。
第二十五条
贷款损失核销程序。
贷款损失的核销按“申报→审核→审批→报备→核销”程序进行操作。具体按照置换、核销不良贷款有关规定办理。
第二十六条
行社要加强对不良贷款核销工作的检查和监督。对不按规定核销贷款损失或贷款呆账的，要追究相关责任人的责任。对在核销中弄虚作假的，从严追究。
第八章
不良贷款的考核与奖惩
第二十七条
行社要根据不良贷款的不同类型分类考核。清收盘活任务要纳入全年业务经营考核体系，与工资奖金挂钩考核。
第二十八条
对行社负责人的考核与奖惩
（一）行社负责人的考核与奖惩包括数量和质量两部分，特别注重真实性。1.对超额完成任务或清收单户大额不良贷款的，给予适当奖励；
2.对完不成清收盘活任务的行社理（董）事长、分管领导、基层行社负责人通报批评。对清收盘活任务完成未过半的行社理（董）事长、分管领导、基层行社负责人诫免谈话；
3.绩效工资的扣发、增发与其考核办法中信贷资产质量包括的分值挂钩，在此分值内依比例扣发和增发。
（二）本金逾期90天以上贷款占比与账面不良贷款率按季度考核。连续2个季度末差额超过2%的行社,且风险不能全覆盖、又无其他特殊原因的，对理（董）事长及分管领导追责。
（三）以2011年末数据为基数,凡基层行社新发生的违规借新还旧(转据)和违规展期贷款金额累计超过1000万元而行社领导未发现的,对行社理(董)事长及分管领导追责。行社应对每笔违规借新还旧和违规展期的责任人按相关规定进行追责。
（四）凡新增本金逾期90天以上贷款未真实反映为不良的，追究行社理（董）事长及分管领导责任。
第二十九条
对员工个人的考核与奖励。将清收盘活任务考核到人，根据完成情况依率计酬。为充分调动员工积极性，可依据结欠时间的长短、贷款利息含量的高低、收贷工作的难易程度，制定不同的奖励标准。对超额完成任务的，可另设单项奖。下欠任务的要给予经济处罚。
第九章
不良贷款的统计、监测与分析
第三十条
行社要加强对不良贷款的统计、监测和分析，对不良贷款的风险度和风险变化趋势进行量化反映，为科学决策提供依据。
第三十一条
行社要在规定的时间及时、准确、全面统计和上报不良贷款管理的相关报表资料，做到会计报表与统计报表、不良贷款台账三者一致。
第三十二条
行社风险管理部门应对统计数据的真实性和准确性进行检查、考核。按照核实结果与统计报表的差异，将不良贷款真实程度划分为基本真实、不够真实和严重失真三档：
（一）统计报表反映的不良贷款占比与核查结果均相差1个百分点（含）以内的，为基本真实。
（二）统计报表反映的不良贷款占比与核查结果相差1—2个百分点（含）的，为不够真实。
（三）统计报表反映的不良贷款占比与核查结果相差2个百分点以上的，为严重失真。
第三十三条
行社要采取有效方式对不良贷款实时监测。对重点机构和重点客户进行重点监测。
重点机构包括：不良贷款率在全省排名前三名的市州行社、在市州排名前三名的县（市）行社、在全县（市）排名前五名的基层行社；不良贷款余额不减反增或不良贷款率不降反升在全省排名前三名的市州行社、市州排名前三名的县（市）行社、全县排名前五名的基层行社；风险状况发生异动的行社。
重点客户包括：各单位不良贷款余额排名前十名的大户。
第三十四条
不良贷款的监测主要是通过一系列量化指标，对不良贷款风险进行准确的测算，并根据测算结果，采取相应的措施，对风险进行控制。量化指标包括贷款质量指标和不良贷款质量指标。
（一）贷款质量监测指标。贷款质量指标主要包括关注类贷款比例、关注类贷款余额变化率、关注类贷款比例变化幅度、不良贷款比例、不良贷款比例变化、不良贷款余额变化、不良贷款余额变化率、不良贷款余额变化幅度、不良贷款比例变化幅度和现金清收比例。
关注类贷款比例=关注类贷款余额÷正常贷款余额×100% 关注类贷款余额变化率=（本期关注类贷款余额-上期关注类贷款余额）÷上期关注类贷款余额×100% 关注类贷款比例变化幅度=（本期关注类贷款比例-上期关注类贷款比例）÷上期关注类贷款比例×100% 不良贷款比例=不良贷款余额÷贷款余额×100% 不良贷款比例变化=本期不良贷款比例-上期不良贷款比例
不良贷款余额变化=本期不良贷款余额-上期不良贷款余额
不良贷款余额变化率=（本期不良贷款余额-上期不良贷款余额）÷上期不良贷款余额×100% 不良贷款余额变化幅度=（本期不良贷款变化-上期不良贷款变化）÷上期不良贷款变化×100% 不良贷款比例变化幅度=（本期不良贷款比例-上期不良贷款比例）÷上期不良贷款比例×100% 现金清收比例=本期不良贷款现金清收额÷本期不良贷款收回总额×100%
（二）不良贷款质量监测指标。包括正常贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率、可疑类贷款迁徙率变化情况。
正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100% 次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额／(期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额)×100% 可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)×100% 第三十五条
行社要根据各项报表资料及各种检查资料对不良贷款实行按月监测，按季分析，对不良贷款风险状况和总体趋势作出判断和评价。对风险严重和变化明显的要重点说明，并形成分析报告。报告主要内容包括：
（一）基本情况。本期不良贷款余额、所有监测指标测算情况。对整体趋势、地区分布及重点行业分布方面出现重大变动和异常情况的，应对其原因进行重点分析。
（二）地区和客户结构情况。对重点机构和重点客户分别列表说明和分析。
（三）不良贷款清收转化情况。分别按现金清收、抵债清收、贷款核销以及其他方式进行分析。
（四）新发放贷款质量情况。对新发放贷款形成不良的监测和分析。
（五）新发生不良贷款的内、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企业经营管理不善或破产、企业逃废债务、企业违法违规、地方政府行政干预等；内部原因包括违反贷款“三查”制度、违反贷款授权授信规定、违法等。
（六）对不良贷款的变化趋势进行预测，提出继续抓好不良贷款管理工作的措施和意见。
第三十六条
行社对不良贷款统计报表与分析报告上报的时间要求。
（一）基层行社的月报随业务报表一同向上级行社上报，季报和年报在每季度或终了3日内上报。
（二）县（市）行社的月报在每月终了3日内向市州行社上报，季报和年报在每季度或终了5日内上报。
（三）市州行社的月报在每月终了5日内向省联社上报，季报和年报在每季度或终了10日内上报。
第三十七条
行社应及时对不良贷款统计、监测与分析结果进行内部披露，并严格遵守保密规定，重要信息的披露范围仅限于内部管理层及相关领导，需要扩大范围的，必须经有关领导批示。
第十章
不良贷款的责任追究
第三十八条
对不良贷款的责任人，要逐笔认定，严格进行责任追究，属于违法贷款的，要移交司法机关处理。
第三十九条
行社主任（行长）、分管领导及基层行社负责人离任前，由上一级审计部门对其任职期间不良贷款管理情况进行离任审计，并按有关规定进行责任认定。对以后发现其任职期间存在的不良贷款管理问题，追溯其应承担的责任，并追究离任审计人员责任。
第十一章
罚
则
第四十条
不按规定进行不良贷款划分和认定，有下列情况之一的，对主要负责人及相关责任人按相关规定给予纪律处分。
（一）弄虚作假，不如实反映不良贷款形态的。
（二）不满足展期条件，对贷款进行展期的。
（三）逆程序操作，不经调查、审查及有权部门审批，超权限认定不良贷款的。
（四）擅自放宽认定标准，掩盖不良贷款风险的。
（五）违规调整贷款形态的。
（六）其他违规行为。
第四十一条
没有按要求落实不良贷款清收管理责任和清收管理措施，有下列情况之一的，对主要负责人和相关责任人按有关规定给予纪律处分，触犯刑律的，移交司法部门处理。
（一）不及时催收，导致贷款丧失诉讼时效的。
（二）对破产、改制企业不主动介入主张债权，导致债务悬空的。
（三）遗失借款合同或重要资料，导致债务无法落实的。
（四）因保管不善，致使抵押物毁损，导致贷款无法收回的。
（五）贷款未收回之前，擅自将抵、质押物退回，导致贷款无法收回的。
（六）隐瞒问题或发现风险未及时报告或未按上级指示及时处理，造成风险加大的。
（七）其他人为因素导致债务无法落实的。
第四十二条
搞虚假清收盘活，有下列情况之一的，按有关规定对相关责任人给予纪律处分。有套取工资奖金的，退赔套取的全部工资奖金，并处相同金额的罚款。
（一）不满足借新还旧条件，对贷款进行借新还旧处理的。
（二）不满足贷款变更债务主体条件，对贷款变更债务主体的。
（三）立据收息、息随本转的。
第四十三条
对不按规定进行贷款核销的，责令限期整改，并视情节轻重按有关规定给予相关责任人纪律处分。
第四十四条
对不良贷款统计、监测、分析的有关报表资料信息反映不够真实的，对相关责任人通报批评；对信息反映严重失真的，按有关规定对相关责任人给予纪律处分。
第十二章
附
则
第四十五条
本办法由湖北省农村信用社联合社负责解释和修订。
第四十六条
行社可根据本办法制定相应的实施细则，并报省联社备案。
第四十七条
究处理办法
第一条
为强化贷款责任人的责任意识，促进ⅩⅩ区农村信用合作社（以下简称信用社）不良贷款清收，控制信贷风险，提高信贷资产质量，按照国家有关法律、法规和自治区联社有关规定，制定本办法。
第二条
本办法适用于ⅩⅩ区辖内农村商业银行、农村合作银行、县（市）农村信用合作联社〔以下统称县（市）联社〕，对ⅩⅩ年12月31日以前形成的不良贷款损失责任人责任追究。对ⅩⅩ年1月1日以后形成的不良贷款损失责任人的处理，依据《ⅩⅩ区农村信用合作社员工违反规章制度处理规定》追究责任。
第三条
本办法所称不良贷款责任人是指在贷款调查、审查、审批、贷后管理环节的所有责任人员。
第四条
责任追究的原则。坚持“尊重历史、区别对待、逐笔审查，明确责任”的原则。要充分考虑信用社管理体制的历史变化，区别不同时期、不同性质进行逐笔审计，明确责任。
第五条
责任追究的方式。不良贷款责任人追究按性质划分为违法、违规和非违法违规三种形式。
（一）对违法的贷款责任人，移交司法机关处理；
（二）对违规责任人员的处理方式： 1.经济处罚，包括罚款、扣发绩效奖金等；
2.纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、解除劳动合同；
3.其他处理，包括通报批评、离岗清收、限期调离、停职、解聘专业技术职务等；
以上处理方式可以并处。
4.触犯法律的移交司法机关追究法律责任。
（三）对非违法违规的贷款责任人，主要采取经济处罚的措施。
第六条
违法违规贷款责任人处理。
（一）违法违规贷款认定范围：
1.超越审批权限、化整为零、垒大户、自批自贷、一户多贷、大额贷款不经集体审批的贷款。
2.跨区域贷款。
3.违规以贷收息，以贷还贷。
4.违反规定或擅自越权展期的贷款。5.冒名贷款。
6.未按规定依法办理抵（质）押手续发放的抵（质）押贷款。
7.帐外经营发放的贷款。
8.向关系人发放信用贷款或发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款条件的贷款。9.向无借款资格人发放的贷款以及发放不符合国家产业政策或投向不合理的贷款。
10.利用职权合股经商、从中渔利、或索贿受贿发放的贷款。
11.其他违规违纪发放的贷款。
（二）处理依据。依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《金融违法行为处罚办法》和人民银行《印发农村信用合作社工作人员违反规章制度处理的暂行规定》（银农发〔1998〕39号）等相关法律法规、规章制度执行。
第七条
非违法违规的贷款责任人处理：
（一）非违法违规的贷款责任认定。因国家政策变化、企业改制、转制、政府行政干预、自然灾害等客观原因形成的责任损失贷款，采取经济处罚的措施。
（二）经济处罚标准。
1.1996年12月31日以前发放的贷款相关责任人处罚：（1）损失金额在5万元（含）以上30万元（含）以下的，给予500元---1,500元经济处罚；
（2）损失金额在30万元以上50万元（含）以下的，给予1,500元—3,000元经济处罚；
（3）损失金额在50万元以上100万元（含）以下的，给予3,000元—5,000元经济处罚；
（4）损失金额在100万元以上150万元（含）以下的，给予5,000元—8,000元经济处罚；（5）损失金额在150万元以上的，给予8,000元—10,000元经济处罚。
2.1997年1月1日至2000年12月31日以前发放的贷款相关责任人处罚：
（1）损失金额在5万元（含）以上30万元（含）以下的，给予1,500元---3,000元经济处罚；
（2）损失金额在30万元以上50万元（含）以下的，给予3,000元—5,000元经济处罚；
（3）损失金额在50万元以上100万元（含）以下的，给予5,000元—8,000元经济处罚；
（4）损失金额在100万元以上150万元（含）以下的，给予8,000元—10,000元经济处罚；
（5）损失金额在150万元以上的，给予10,000元—15,000元经济处罚。
3.2001年1月1日至ⅩⅩ年12月31日以前发放的贷款相关责任人处罚：
（1）损失金额在5万元（含）以上30万元（含）以下的，给予3,000元---5,000元经济处罚；
（2）损失金额在30万元以上50万元（含）以下的，给予5,000元—8,000元经济处罚；
（3）损失金额在50万元以上100万元（含）以下的，给予8,000元—10,000元经济处罚；（4）损失金额在100万元以上150万元（含）以下的，给予10,000元—15,000元经济处罚；
（5）损失金额在150万元以上的，给予15,000元—20,000元经济处罚。
第八条
不良贷款责任划分：
（一）农户小额信用贷款，包片信贷员为第一责任人，并对形成的不良贷款负100%责任。
（二）在规定审批权限内，信贷员直接经办的全部贷款，信贷员为第一责任人并对形成的不良贷款负100%责任。如经审查人员审查，信贷员为第一责任人负80%责任，审查人员为第二责任人负20％责任。
（三）超过信贷员审批权限，信贷员调查、审查同意报信用社主任（负责人）审批发放的贷款，信贷员为第一责任人负70%责任，审查人员为第二责任人负10％责任，主任（负责人）为第三责任人负20%责任。未经审查发放的贷款，信贷员为第一责任人负80％责任，主任（负责人）为第二责任人负20％责任。
（四）信贷员不同意，信用社主任（负责人）坚持发放的贷款，主任（负责人）为第一责任人负100%责任，信贷员不承担责任。
（五）超过信用社审批权限，信用社审查同意并上报县（市）联社审批的贷款，信用社调查信贷员为第一责任人负60%责任，信用社审查人员、主任（负责人）、县（市）联社审批人员共同为第二责任人分别负10％、20%、10%责任。信贷员不同意上报，信用社主任（负责人）坚持上报的，信用社主任（负责人）为第一责任人负90%责任，县（市）联社审批人员为第二责任人负10%责任，信用社信贷员、审查人员不承担责任。
（六）县（市）联社贷款管理委员会研究决定，书面推荐信用社发放的贷款，县（市）联社贷款管理委员会成员为第一责任人负90%责任，其中：主任委员承担60％，其他成员共同对相应比例的责任负责；信用社主任（负责人）为第二责任人负10%责任。
（七）信用社集体多人调查、审查、决策的，多个调查、审查、决策人共同对相应比例的责任负责；县（市）联社集体多人调查、审查、决策的，多个调查、决策人员共同对相应比例的责任负责。
（八）经济处罚是对一笔损失贷款处罚额度，由相关责任人共同承担。
第九条
责任追究的程序。对不良贷款损失和责任人经审计认定后，必须按照《ⅩⅩ区农村信用合作社员工违反规章制度处理规定》的处理程序处理。
（一）坚持公开透明的原则。不良贷款损失和责任人的认定由县（市）联社审计、监察部门组织实施，严格工作程序，对不良贷款责任认定、当事人约见谈话、调查取证、处分决定、档案整理等环节的工作，要认真负责，以事实为依据，视违规情节、后果等情况作出适当处理，做到准确翔实、有据可查。
（二）坚持公正公平的原则。责任不良贷款的认定处理工作要坚持统一标准，制度面前人人平等，不能因人而异，不得因责任人特殊身份地位而减轻、免除贷款责任或降低处罚标准。
（三）坚持公示制度。对每个不良贷款责任人的责任贷款数额、损失大小、处理意见、处罚结果，要逐人逐户进行核实，在核对无误经当事人签字确认后，视情况采取上墙公示、大会宣读、下发通报等多种方式进行公示，接受员工的监督。
（四）坚持惩罚与教育相给合原则。要严肃处理少数违法违规人员，教育多数干部职工，引发案件的，从重或加重处理，强化全员质量意识和合规意识。对给予记过以上纪律处分责任人的处理意见必须在内部进行通报；对给予高管人员撤职以上纪律处分责任人的处理意见，要上报自治区联社人力资源部审批。
（五）对实行经济处罚和纪律处分并处的责任人档案，人事部门要分别整理相关资料建档，并作为永久保管资料。
（六）对责任人调出原县（市）联社但在信用社系统的，由贷款所在县（市）联社提出处罚意见，上报自治区联社风险管理部，自治区联社资产风险管理部、纪检监察部将以上报意见为依据，向责任人所在联社发函，落实处罚。
（七）已与信用社解除劳动合同的人员，经查实在信用社工作期间有违规行为的，按有关规定提出处理建议，移送有关部门处理。退休和内退人员，在信用社工作期间有违规行为的，根据本办法进行处理。
第十条
以前有关规定与本办法有抵触的，以本办法为准。本办法由ⅩⅩ区农村信用社联合社负责解释和修订。
第十一条
信用贷款管理办法
为提高农村信用社信贷服务水平，方便农民贷款，促进农民增产增收，更好地发挥信用社支农作用，根据人总银行《农村信用合作社农户小额贷款管理指导意见》和省办《江西省农村信用社农户小额信用贷款实施办法》通知精神的要求，结合我县实际，特制定本办法。
一、农户小额信用贷款采取“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用，到期归还”的管理办法。
二、农户小额信用贷款使用农户贷款证。贷款证以农户为单位，一户一证，不得出租、出借或转让。
三、申请小额信用贷款的农户应具备以下条件：
1、居住在信用社的营业区域内；
2、具有完全民事行为能力，资信良好；
3、从事土地耕作或其他符合国家产业政策的生产经营活动，并具有一定的生产经营条件，经营管理能力或业务技能；
4、有可靠的收入，保证贷款偿还；
5、农副产品加工、运输、销售服务户必须在信用社开立结算帐户。
四、农户小额信用贷款用途包括；种植业、养殖业等农业生产费用贷款；农副产品加工、运输、销售等为农业生产服务的个体私营经济贷款；以及农户用于购臵生活用品、建房、治病、婚丧嫁娶、子女上学等消费类贷款。
五、信用社建立农户信用评定制度，成立农户信用评定小组。评定小组由信用社理事长、主任、信贷人员、部分
监事会成员、所在地的村委会干部、农贷协管员和具有一定威望的社员代表组成。
六、农户信用评定步骤
1、农户向信用社提出贷款申请；
2、信用社做好农户调查摸底工作。依靠当地政府，以村委会为单位，召开村小组干部会，宣传农户小额信用贷款的意义和作用；按照条件聘请好协管员，协助搞好调查模底工作；信用社要以会代训，培训协管员，掌握调查模底工作方法，学会填制基本情况调查表，在此基础上信贷款员要分片包干，指导协管员全面推开本辖村、组农户小额信用贷款调查措底工作。
3、由信用评定小组根据信贷人员收集的调查情况，按照农户信用评定依据（标准）及方法，对申请人进行信用等级评定。
七、农户信用等级的评定方法；实行百分制。总分在90分（含90分）以上的农户，评定为一级信用户；总分在80分（含80分）至90分的农户，评定为二级信用户；总分在70分（含70分）至80分的农户，评定为三级信用户；总分在60分（含60分）至70分的农户，评定为四级信用户；总分在60分以下的农户，不采取信用贷款的办法，其生产经营所需贷款，仍采取担保、抵押方式实行逐笔核贷。
八、农户信用等级评定的依据
1、个人品质（30分）：主要考核农户个人信誉，归还信用社贷款本息及拖欠外债情况。
2、生产（经营）条件（20分）：主要考核农户所从事的生产经营活动是否符合国家产业政策，自有资金投入，经营规模情况及发展前景。
3、生产（经营）能力（20分）：主要考核农户对其所
从事的生产经营项目的驾驭能力，业务技能或管理水平。
4、偿债能力（30分）：主要考核农户家庭年纯收入及家庭可变现财产等用于贷款归还的保证情况。
九、核贷依据及限额
核定贷款限额主要依据是：种植户承包的土地面积和种植的农作物情况，养殖户生产的规模大小及年收入，农产品加工，销售运输户的年纯收入等，根据前述的农户家庭总收入的20%掌握核定贷款标准，同时考核其信用等级差别。贷款标准计算后，要结合考核其信用等级即四级权重一级为100%，二级为80%，三级为60%，四级为40%，核定农户小额信用贷款限额。
十、农户信用贷款限额核定后，由信用社向农户颁发载有信用等级及贷款限额的《农户贷款证》，贷款证每两年审核一次，对信用程度发生变化的要及时调整其信用贷款额度。
十一、在建立农户信用评定制度的基础上，各社要结合实际，因地制宜地进行信用村（组）、信用乡（镇）的评定活动，“信用村（组）”一般应具备以下条件；无拖欠贷款户占辖内贷款农户总数的80%以上，村委会支持信用社工作，帮助信用社组织资金，清收旧欠等。“信用乡（镇）”一般应具备以下条件；辖内信用村占总村数的50%以上；信用社不良贷款占比在20%以下。
十二、贷款期限及利率
1、农户小额信用贷款期限根据其生产经营活动的实际周期确定。消费类贷款原则上不超过一年，产业种植户、多种经营户贷款期限最长不超过三年。
2、农户小额信用贷款利率为6.6‰。
十三、贷款的发放与收回
1、农户小额信用贷款的发放在核贷限额内由借款人凭本人贷款证、身份证（户口簿）、私章到当地信用社办理贷款手续，随到随办，信用社不得以任何理由拒绝贷款户借款。
2、农户小额信用贷款全部采取现金形式发放。
3、对有旧欠贷款的农户申请贷款，信用社可在该户核贷限额内采取收息转本的办法发放贷款。
4、农户小额信用贷款的收回采取分期还本、利随本清或定期收息的方法。即一年期以内的贷款，实行按期收回，利随本清；一年期以上的贷款，实行按季或按年收息，到期还本。
十四、贷款管理及责任
1、农户小额信用贷款采取由信贷员划片包干的办法，实行“包放、包收、包效益”的责任制度。
2、贷款发放后，信贷员要经常深入到农户了解和掌握农户的生产经营情况以及贷款使用情况，加强对贷款的跟踪检查和管理，信贷员要对提供给信用评定小组的调查材料真实性负责，对农户小额信用贷款，一年要进行二次以上催收。
3、信用社发现有随意改变贷款用途，出租出借或转让贷款证，无正当理由不履行还款义务的行为时，有权取消其农户小额信用贷款资格，收回贷款证，有权强制提前收回其贷款本息，并按有关规定加罚利息。
4、信用社要以户为单位设立农户小额信用贷款台帐，并保证贷款证的记录与贷款台帐记录一致；以村小组为单位，按照贷款档案管理规定建立农户小额信用贷款档案。
5、信用社对农户小额信用贷款的金额、用途、利率、期限及贷款本息的归还情况，若无特殊原因，一年二次张榜公布，接受社员群众的监督。
十五、信贷考核与奖惩
1、信用社应建立农户小额信用贷款工作考核奖惩制度，明确划分贷款调查、审批、发放、管理及收回各环节的责任和义务，并按年进行考核。对贷款面广，贷款收回率高，创利高的包片信贷员，要给予适当的物质奖励和精神奖励。
2、对因调查不实或违反贷款发放原则和贷款操作程序，发放人情贷款、超限额贷款和跨区域贷款的责任人，责令其限期收回贷款或停职收贷，造成贷款损失的，要负责赔偿，情节严重的要给予纪律处分直至依法追究其法律责任。
十六、本办法未尽事宜按《贷款通则》和有关规定执行。
本办法由广昌县农村信用合作社联合社负责解释和修改。
广昌县农村信用合作社联合社
关键词：农村信用社,不良贷款,不良贷款的管理和处置
一、关于农村信用社不良贷款问题的表现
1. 顶名贷款
顶名贷款指的是农村信用社的借款人和资金的实际使用人不是同一人的情况。这种情况的产生是由于贷款的实际使用人不符合农村信用社的贷款申请条件, 于是就用符合农村信用社的贷款申请条件的法人对农村信用社进行骗贷的行为。这种行为将加大农村信用社对贷款的风险的管控, 加大的贷款的不可控性, 影响其他正常的贷款业务, 从而形成不良贷款。
2. 跨区域贷款
跨域贷款是指在农村信用社进行贷款的法人将所贷的资金使用在其经营范围以外的地方。这种情况会因为信息的不对称性、坏账后追缴难度大、个别信贷人员素质低下等原因, 从而形成不良贷款。
3. 私贷公用
公款私用是指自然人以个人的名义向农村信用社进行借贷, 而借贷的款项却交由企业使用。而这一类企业往往存在经营风险, 从而导致不良贷款的形成。
4. 自贷自保
自贷自保是指向农村信用社贷款的贷款人和其指定的担保人实际存在这利益关系或亲属关系, 如果贷款人不能还款, 其指定的担保人也无法偿还贷款的一种情况。这种情况主要有于信贷人员的失职和贷款人的故意隐瞒造成的。
二、农村信用社不良贷款形成的原因
1. 农村信用社贷款所处的环境特殊
我国农村信用社面对的地区主要是农村地区, 农村地区的经济主要以农业经济为主, 但我国的农业发展水平还处于较低的阶段, 农民对对于突发的自然灾害的承受能力和应对能力相对较弱, 由于农民自身力量的渺小再加上我国也是一个经常爆发自然灾害的国家, 如果发生了很严重的自然灾害情况, 必定会对农业经济造成很大的损失, 同时让农民遭受损失, 使得农民失去按时偿还贷款本息的能力, 使农村信用社的农业贷款成为不良贷款。
我国的农业经济的经济效益低, 大多是进行原材料的粗加工, 缺少深加工项目, 农业产品具有的农业附加值低。在这样的情况下, 贷款所产生的效益低, 而贷款的利率却过高, 从而使很多农村借款人因经营问题无法按时归还贷款。
我国的农业的生产所需要的生产周期漫长, 而且收益较低, 刚开始往往要投入很大的成本。因此, 贷款的偿还有很大的不确定性。
我国农村信用社面对的还有一部分很大的群体是农村的乡镇企业, 农村的乡镇企业往往具有规模小、市场竞争力薄弱、污染大的特点。随着市场经济的竞争的不断加大, 乡镇企业面临着巨大的淘汰风险。
2. 农村信用社贷款对象的特殊性
我国的农村信用社面对的人群主要是农民为主, 农民的受教育程度较低, 对于贷款按时偿还本息的观念较低。同时, 加上农民所从事的农业生产具有周期长、回报率低等特点, 也加大了贷款的风险性。农村的社会保障制度目前还不完善, 农民的就医、受教育、住房等方面还没有得到完善的保障, 存在农民将所贷资金用于其他地方的风险。最后, 由于贷款的发放一般需要贷款的抵押物, 而贷款的抵押物对于农民来说, 农民所拥有的抵押物一般较少, 农民所拥有的财产一般只有土地, 农民所拥有的土地只有使用权不具有所有权, 进一步加大农村信用社的贷款风险。
3. 农村信用社体制和自身建设的不完善
我国农村信用社的发展先后经历了合作制阶段、股份合作制阶段和股份制阶段, 从最早的受农业银行的管理, 到后来直接受中央人民银行的管理, 经历了很多变革, 同时也遗留下来了很多问题, 如老员工的问题, 农村信用社现在的工作人员很多是以前体制变革留下来的老员工, 像以前供销社的工作人员在经历体制变革后就直接成为了农村信用社的员工, 这样的员工往往在专业的知识水平、管理水平以及计算机水平都不能适合现在的工作需要。
我国农村信用社的员工的培训机制也不完善, 对于员工的培训主要是针对最基础的业务培训。对于工作人员的专业化和现代化银行知识的培训明显存在欠缺, 同时, 培训的次数过少。时间也相对较少, 忽视了对一些业务能力差的员工的加强培训。对于员工的任命上更多的是看重工作时间和资历, 对员工的业务水平和能力关注较少。
在农村信用社的管理机制上也存在着不合理的地方, 在最先的贷款审批机制中, 对于被审批人的真实个人信息、真实资产情况以及其提供的证明材料的真实性的审查就存在不严谨。同时, 农村信用社受到了政府一些政策的干预, 在发放贷款的时候, 对一些不满足发放要求的贷款也选择通过。在贷款发放审批结束后, 对于贷款发放后的管理也不完善。
三、国外农村信用合作社关于管理不良贷款的方法与启示
1. 德国农村在合作金融方面的启示
德国在很早以前就开始对农业金融体系进行重视, 成为世界上最早建立农村金融体系的国家, 走在了其他国家的前面, 取得令人瞩目的成绩。在德国农业金融体系不仅存在着政策性的还存在着合作性。对农村金融方面的风险控制, 德国有着自己独特的方法。
德国的农村合作金融有十分完善的对于资金清算以及资金融通的体系, 这使得在农村合作金融体系内的资金去留很强的效益性和可流动性。这样一来, 农村信用社就能通过对资金的调动, 使资金产生最大的收益率。对于融通资金采取了二种办法。第一, 德国通过利用德国中央银行作为起背后有力支持的方式, 以在融资为其业务来源, 对农村金融体系中发生了困难的地方合作银行提供帮助, 为他们提供有力的资金支持。第二, 德国的中央银行也积极的参与到了地方合作银行的日常贷款业务中, 通过德国中央银行雄厚的资金支持, 对地方合作银行的贷款风险进行分摊, 减少地方合作银行的贷款风险, 同时也扩大了地方合作银行的可贷款金额。
德国的农业合作社十分重视对风险的控制, 对贷款的审计十分重视。对此, 专门成立了德国审计协会行业, 并通过立法的方式规定农业合作社每年都要进行合作社的审计工作。以区域性审计协会以及合作社联合会为基础成立了相关的审计队伍, 并制定了十分严格的审计规范制度, 保证了合作社的正常发展。
2. 美国农村合作金融的风险控制
美国的农村金融系统不同于其他国家, 它是由以下几个部分组合而成, 分别是中央信用社、州信用社、地方信用社。在这样的组合下, 地方的信用社可以将日常业务工作之外保留下来的资金存放于在州中央信用社当中, 在这些资金进行存放后, 州中央信用社就可以利用这些资金来进行对外投资, 从而获取收益。同时, 州中央信用社也可以把日常业务之外保留资金放入中央信用社, 中央信用社把这些资金收集起来进行融资, 在其他信用社需要的时候用这部分资金对其进行援助。
美国的信用社都成立了相关的存款保险基金, 以股份的形式来提供保险。同时美国的信用社还建立了独立于银行体系之外的专门机构, 主要由以下几个部分组合而成, 分别是地方信用社协会、联邦信用社的全国性协会、信用社全国协会。
对于美国的贷款发放中十分重视借款人的个人诚信水平和个人的还款能力。十分重视贷款发放前的审批工作。也积极加强对信贷人员能力和素质的提高, 采取内部控制制度, 使信贷人员相互监督相互约束, 要求每一个信贷人都能按照章程进行放贷。同时, 美国信用社也积极优化对借款人诚信水平和个人还款能力的查询程序, 使信息能容易获得。美国信用社还广泛使用标的物担保的方式来对贷款进行保险, 进一步降低了贷款的风险。
3. 日本农村合作金融不良贷款的风险控制
日本的农村金融系统不仅包括了政策性的金融机构还包括合作性的金融机构和其他金融机构, 以这样的方式来支持日本农业经济的发展, 同时日本也积极进行着农村金融系统的风险管控。
日本的农业协会根据日本的农业发展情况制度了信用社相互援助制度, 这一制度与存款保险制度相互依托。制定该制度的目的是为了信用社的经营业务和信用社的信用评级以及在信用社面临困境时, 用于克服困境所设立的。参加该制度的信用社的制度全是自愿参加, 当一个信用社出现问题时其他信用社就行进行相互援助。
日本在全国范围来还开展了农业信用保证制度, 这一制度到目前为止已经成为日本涉及面最广、参与度最高的制度体系、在日本的农业协会中, 大部分人都是个人个体户, 他们都具有较低的资产规模, 信用无法得到保障。金融机构在对这一人群进行贷款的时候往往承担着很大的风险。而农业信用保证制度就很好的解决了这一问题, 它在借款人和融资机构外建立了第三方机构对借款人所贷的款项进行担保或者是进行承诺, 如果借款人不能按时归还贷款本金和利息, 那么就会由第三方就会出面进行合理的赔偿, 这样的第三方机构的构成是公共机构, 是一个特别设立来进行保证的部门, 由借款人提出申请, 该机构对债务的赔偿提供相应的担保。
四、我国农村信用社对于不良贷款的防范和控制措施
1. 加强对放贷审查的监管力度
农村信用社在进行贷款发放时, 要对贷款人员的资产水平进行合理的考评。如果在农村信用社进行贷款的为企业法人, 那么农村信用社有权要求其提供资产负债表、利润表、现金流量表等对其资产进行合理的评估, 同时要对其偿债能力进行评估。如果向农村信用社贷款的为个人的话, 首先要对个人的诚信水平进行评估, 调查其信用水平, 如果存在不良记录, 应取消其贷款的资格。同样也要对贷款人收入的来源要做详细的调查, 评估其偿还的能力。同时还要完善贷款的担保审查的制度, 对于担保的标的物要进行严格的审查, 要确保标的物的价值要高于借款的价值。对于担保人, 要对其资产情况和信用水平进行审查, 要保证其提供的担保水平实在其能够担保的能力范围之内的。同时, 如果农村信用社明确贷款人将会把所贷的资金用于某一项目当中, 农村信用社应考评其所投资项目的风险性和回报性, 防止贷款人将所贷资金用于风险极高的投资项目。农村信用社也要制定明确的贷款审核制度, 对每一位职工的工作进行考核, 把责任要落实到某一具体的个体身上, 还要建立相关的贷款审核小组, 每一笔贷款的通过都要经过审核小组通过, 再由审核小组交由上一级管理部门进行最终审核。
2. 完善贷款发放后的管理机制
对于农村信用社来说有一项很重要的工作就是要做好贷款发放后的管理工作, 这对一个银行对不良贷款的管控有着十分重要的作用, 很多不符合贷款发放资格的业务都是在贷款发放后进行管理时发现的 (如借款人和担保人具有关联性以及贷款企业具有不良记录) 。所以, 农村信用社要对企业的业务情况和经营情况进行定期检查, 定期审查其资产负债表、利润表、现金流量表等相关报表, 分析考量其资产的流向。要根据检查的情况建立相关的信贷劣质客户退出机制。通过动态的检测, 压缩一些劣质企业的授信额度或者使拒绝对它进行贷款的发放。通过对贷款发放后的管理, 可以实现对贷款风险的动态监控, 降低农村信用社的贷款风险, 将不良贷款的损失控制在可控范围之内。
3. 强化农村信用社工作人员的队伍建设
因为农村信用社存在着管理体系不完善、信用社规模较小以及相关的历史遗留原因, 在农村信用社人员的队伍建设和商业银行的队伍建设进行比较, 存在着很多的不足。所以加强人才队伍的建设对于农村信用社的发展已经迫在眉睫了。对于农村信用社的人才建设应该是由上至下的。首先, 要加强农村信用社领导班子的建设, 领导要起好带头作用, 重视人才的培养, 制定合理的人才培训机制和相应的奖惩机制, 重视培训, 开展相关的主题教育活动培养员工的学习积极性和学习热情, 对不同的员工采取有针对性的培训。同时, 对员工的培训结果进行考核, 对于表现优异的员工给予相应的奖励, 对于表现不合格的员工设立相关的淘汰机制, 以增强农村信用社的活力和竞争力。对于农村信用社工作人员的工资因实行基本工资加绩效工资的形式, 实行多劳多得的模式, 提高员工工作的积极性。
4. 加强政府对金融环境的监管和优化
政府要加大对农村信用社的帮助和进行扶持的力度, 为农村信用社的良好的发展提供有利的环境。政府通过制定相关法律的方式为农村信用社社处置不良贷款提供法律援助和行政援助, 为农村信用社的发展减少税率和利率水平。通过政府的行政力量对农村信用社不良贷款的清收提供帮助。同时, 政府也应通过自身的行政力量通过加强宣传教育等方式为营造良好的农村信用社社诚信环境提供有力的支持, 真正将诚信的思想传达下去, 营造的良好的诚信氛围。政府要通过立法的形式完善贷款的担保体系。支持各类担保机构壮大自身建设, 良性的为贷款提供担保业务, 不断提高担保的范围和提高担保的质量。同时, 政府还积极引入公众监督和社会舆论监督, 通过监督机制的完善, 来不断降低农村信用社的不良贷款的风险。
参考文献
[1]刘新民等.农村信用社不良贷款成因剖析.金融理论与实践, 2001年, 第8期.
[2]刘天余.农信社不良贷款的防范与化解.金融早报, 2002年3月1日.
[3]银监会合作部.贷款五级分类.中国农村信用合作, 2006年.
[4]辜东.农村信用社不良贷款的形成原因及施治措施.信用中国, 2007年.
[5]柴海娥.浅析农村信用社不良贷款成因及对策.2010年.
【关键词】 农村信用社 不良贷款 原因 对策
农村信用社经过十余年来的自主经营，已成为县级及县级以下区域经济发展的信贷支柱。长足的发展既迎来丰硕的经济效益，同时也暴露出负面效应。不良贷款的高居不下就是高效益带来的苦果，它必将在今后一段时间给信用社经营带来困扰，它已成为制约农村信用社健康发展的症结所在。有效解决不良贷款问题，切实提高经营管理水平，已直接关系到农村信用社能否持续生存和发展的大问题。
1. 不良贷款的形成原因
一般而言，农村信用社不良贷款形成的原因可以分为借款人的原因、农村信用社信贷管理失误、其他原因等三大类。借款人信用观念差、经营不善以及行政干預形成的不良贷款虽然所占比重较大，但都属于外部原因，纠改需要多方面的努力和政策方面的支持，在此不愿多议。本文就农村信用社信贷管理中的弊端谈谈自己的看法。
农村信用社在贷款管理方面存在以下几方面不足：
一是贷款风险防范意识淡薄。对新的开发项目看重的不是借款人的财务状况及贷款抵押品变现率，而是习惯于对借款人业务经营效益的预测。当借款人的资信程度及偿还能力出现疑虑时，发放贷款又过分倚重第二还款来源（如抵押物）；异地贷款、多头贷款在各信用社属普遍现象，对此缺乏有效的监控和制约手段；当意识到贷款已存在潜在风险时，果断措施又跟不上；贷款已明显出现问题，却疏于催收或迅速采取有效措施清收，使贷款造成损失。
二是贷款管理机制设置不健全。从信用联社到各信用社没有一套健全、有效、快捷的风险防范章程；从领导到信贷员在观念上效益大于一切根深蒂固；从上到下缺少一整套风险监控机制。“重放轻收、轻管理”的现象在一些信用社依然存在；部分信用社由于人手较少，根本没有按照信贷操作规程执行等等[1]。
三是信贷人员防范风险素质低下。信贷工作人员的素质直接影响到贷款的质量，尤其是在管理体制不健全、贷款运作不规范、约束不力的情况下尤为突出。由于多种因素的制约，当前农村信用社信贷人员的数量有限，部分人员素质不高，难以进行贷款的科学决策和有效管理，违规放贷时有发生；在执行信贷政策方面，有的信贷人员随意性很大，存在 “人情代替制度”现象。在风险的预测方面，有的信贷人员缺乏科学的理论知识，凭主观经验的成分较重，用经验代替制度。
四是自身经济利益的驱动。利益与风险并存，一 些农村信用社盲目地追求高效益，一味地支持风险企业和风险项目，贷前调查不细、走过场，贷款审查流于形式是贷款形成风险的首要原因。
2. 防范和控制不良贷款形成与增加的几点意见
依据农村信用社目前的体制及现状，要切实改变贷款风险占比高的问题，必须在不良贷款的防范和创新信贷管理机制两方面入手，着力点放在发放贷款的前期--调查、审查阶段。
农村信用社不良贷款的防范，必须从其产生的根源入手，以便对症下药，采取施治措施。
2.1实行岗位负责制，确保审、贷、查各施其职。
一是在制度、行政管理以及权力分配等方面真正确立审、贷、查三岗分离制。凡新发放的贷款，不论金额大小必须通过审、贷、查环节方能发放，实行各岗位层层负责制，与利益挂钩[2]。二是农村信用社的岗位设置要本着相互监督、层层负责的精神设立。通过实行岗位负责制和三权分离，形成相互制约、相互监督的有效机制，增加贷款透明度，防止徇私舞弊，确保贷款质量。
2.2贷款权限实行区域控制，与不良贷款占比挂钩
即以各经营单位的不良贷款增、减为依据，结合各信用社信贷管理人员素质以及经营管理能力，区别对待，综合确定其不同阶段的贷款审批权限。贷款审批权限实行一季度或半年调整一次。
2.3实行信贷员集中办公，确保信贷资金安全运用
改变信贷人员分散在家，单人调查，单人办理贷款，无人监督的粗放经营工作程序。有条件的可成立贷款管理中心，分别设立个贷部、企贷部、按揭贷款部等部门，分门别类办理贷款业务。
2.4实行抵押物现场鉴定，防止风险的形成
应对贷款抵押物实行县联社鉴定制。县联社成立鉴定小组，负责对贷款前抵押物进行合法性、合规性以及市场实际变现价值的现场鉴定。当信贷业务完成后，按季对抵押物进行价值核实，并有记录。既是对鉴定小组工作成效的记载，更是及时调整贷款管理策略的依据，防止风险的形成[3]。
2.5设立法律顾问岗，确保贷款合法有效
应在县联社一级设置专门的法律咨询机构，配备既懂法律，又懂金融业务的骨干为法律顾问。大额贷款必须经法律顾问审查签字同意，方能正式发放。同时，对风险贷款的清收起到法律保障作用。
2.6因企施策，采取相应措施化解风险
发放贷款时，应根据不同的企业采取相应的措施，尽量将风险化解在萌芽状态中。当企业恶意套取贷款时，信贷人员及主管部门应立即根据借款合同规定收回贷款，减少不必要的损失；当一些企业因经营管理不善等原因而影响还贷的，信贷人员及主管部门应尽力帮助企业解决问题，督促还贷；当企业出现重大信用恶化现象、危及信贷资产安全的，信贷人员及主管部门应采取必要的监控措施，保全资产，化解风险。对贷款企业实行信贷员包企业责任制，与信贷人员工作业绩、绩效工资挂钩，同时对企业建立信用档案，适时调整授信额度和风险类别。
参考文献：
[1] 沈素素.对农村信用社不良贷款控新降旧的思考[J].湖南行政学院学报，2012（3）：64-67.
[2] 匡爱梅.我国农村信用社不良贷款问题分析[J].新西部：中旬·理论，2012（4）：46，51.
[3] 贾梦竹.T县农村信用社不良贷款成因分析[J].致富时代：下半月，2012（1）：79.
【1.山东省农村信用社不良贷款管理办法】推荐阅读：
山东省农村信用社招聘：专业知识考试试卷10-09
山东省农村公路条例06-16
山东省科技惠民计划管理办法(试行)06-03
山东省教育科学规划课题管理办法10-28
山东省流动人口服务管理办法12-05
山东省安全监督管理局11-18
山东省水资源管理条例06-11
