委托贷款协议（共11篇）
1.第一章 第一条第三行开始：…乙方同意遵守甲方制定的相关委托贷款管理办法及细则规定（该办法及相关细则规定应当在本协议签署同时一并书面告知乙方，并作为本协议的有效附件）…（下划线部分为增加或修改，下同）
2.第一章 第八条第二行开始：…协议终止后，甲方将根据乙方的书面通知在个工作日内将相关资金划至乙方指定账户…需提前3个工作日通知甲方，甲方收到通知后应当在个工作日内办理完毕。在本协议有效期间…。
3.第一章增加一条，第十四条（之后序号顺延）贷款借款合同》的约定决定是否继续向借款人发放贷款或要求提前收回贷款，一旦乙方作出该决定，甲方应当按照协议约定的方式予以配合。
4.第二章 第十五条第二行开始：…将与借款人签订《委托贷款借款合同》…。
5.第二章 第十六条第三行开始：…
6.第二章 第十七条第一行开始：甲方有义务协助乙方追偿借款人未偿还的委托贷款本息及其他费用（包括但不限于甲方应当根据乙方的要求向借款人提起诉讼或采取其他合法手段催讨相关款项），甲方收回委托贷款本息及其他费用后，应当按照协议约定及时支付给乙方，但甲方不承担…。
7.第三章 要求违约方按委托资金的％支付违约金。
8.第三章 第二十条 第二行开始：…担。
9.第三章 第二十一条 第二行开始：…如导致贷款本息未能全额收回的，甲方应当向乙方承担相应的赔偿责任。
10.第四章 第二十三条 争议解决方式选择法院起诉 住所地人民法院起诉。
11.第二十七条第一行开始：…细则规定均为本协议不可分割…。
《委托贷款借款合同》之修正及修改
1.第二章 第九条第二行开始：…相应贷款。
2.第二章 第十二条第一行开始：…款使用情况…乙方应及时向甲方及委托人提供符合法律规定并真实有效的财务会计报表…。
3.第二章 第十三条第二行开始：……。
4.第三章
5.第四章 增加一条，第二十一条（之后序号顺延）：如乙方违反本协议约定，除承担约定的违约责任外，还应当承担甲方以及委托人为实现债权所支出的其他所有费用（包括但不限于：诉讼费、保全费、执行费、差旅费、律师费）。
6.第五章 第二十二条 争议解决方式选择法院起诉 住所地人民法院起诉。
《信用担保函》之修正及修改
1.第一条 带责任担保…和该贷款项下所发生的利息、贵行以及委托人为实现债权所支出的所有费用。
2.第二条 修改为：保证人保证为借款人在…带还款责任，并同意…借款人所欠借款本息（包括但不限于罚息、违约金及贵行和委托人实现债权所支出的全部费用）
事实上,在四川的多家小额贷款公司,其贷款利率都接近央行规定的4倍上限。广元融利小额贷款公司总经理任思伟表示,该公司贷款分为一个月、三个月、半年到一年不等,利率均按央行各档次利率的4倍收取。按现行贷款利率,其六个月至一年贷款利率达22.32%。
“这么高的利率农民要得起吗?养猪种地有这么高的收益吗?”针对小额贷款公司大部分贷款必须服务三农的要求,任反思道。任表示,公司自2008年7月21日开业以来,截至2008年12月12日,累计发放贷款1400万元,贷款余额900多万元,但没有针对农民发放过一分钱贷款。
尽管认为利率对农民确实过高,但是小额贷款公司却无意调低利率。一方面,旺盛的资金需求使其能够找到高利率的接受者。“我们根本没有主动寻找客户,开业到现在基本上都是客户主动上门。”任思伟表示。
而成本压力也使得其不敢轻易将利率定得过低。“有些偏远农村地区的客户,贷个一两千块钱,我们要上门去搞资信调查,甚至还要上门收款,赚那点利息连汽油钱都不够。”广元全力小额贷款公司总经理赵琼表示。
于是,小额贷款公司的贷款对象主要锁定在当地微小企业、个体工商户以及包括公务员在内的工薪阶层。
“不要说农民承担不了这么高的利率,就是一般做生意的,我们都要看他有没有这么高的利润率。”任思伟说。
广元全力综合部经理文智可虽一再强调,广元全力一直致力于服务三农,但其提供给记者的数据显示,按照贷款发生额划分,从2006年4月开业至今,发放给农户的贷款仅占30%,个体工商户为19%,微小企业为51%。
“贷款公司的初衷是城市资金反哺农村,农业利润率能承受这么高的贷款利率吗?”仪陇县惠民贷款公司总经理张伦方反思说。
委托贷款的潜在风险
在这样的背景下,如何确保小额贷款公司和村镇银行发放贷款的小额、分散原则,确保其为三农服务,成为此次银监会调研的重点。
张伦方提出的方案是,一方面严格控制小额贷款公司只能在县以下,特别是乡镇开展业务,另一方面严格限制其注册资本。按银监会规定,小额贷款公司单笔放贷规模不能超过资本金的10%。在张看来,动辄数千万的资本金,使得小额贷款公司单笔放贷规模可达上百万,这使其在客户选择上更倾向于企业。
但银监会调研组也提出,限制小额贷款公司注册资本可能限制其服务规模,而要落实“小额、分散”原则,可以通过更加严格地限制小额贷款公司的单笔放贷规模达到目的。
赵琼和任思伟亦向记者指出,按银监会规定,其可以向商业银行融入不超过资本金50%的资金,在公司本身实力尚弱的情况下,银行不愿为其发放贷款。
他们不约而同地想到了委托贷款。文智可向记者证实,公司从今年6、7月份开始发放委托贷款,当时正值地震过后,信贷资金需求巨大,单靠资本金难以满足贷款需求。
“这是一种外延扩张的模式。”在任思伟看来,小额贷款公司只有上规模才能盈利,因为人力资本及管理费用相对固定。
但监管层对小额贷款公司发放委托贷款显然十分关注。“这样做风险相当大,偏离了发展方向,肯定要出大问题。”陪同银监会调研的四川省银监局改革办主任文维虎表示。
鲇鱼效应与政策激励
虽然存在种种问题,贷款公司、村镇银行对农村金融的激活带动作用却得到了银监会调研组以及农村信用社和试点地区政府的肯定。
仪陇县农村信用社监事长王虎以惠民公司所在的仪陇县马鞍镇为例,2005年该镇农信社仅有贷款余额651万元。惠民公司2007年成立后,该农信社贷款余额激增至2300万元。
鉴于新型农村金融机构的成绩,多位从业人士呼吁给予新型农村金融机构财政扶持,希望营业税和所得税得到减免,或作为风险补偿基金。
但作为广元小额贷款公司试点的主要推动者之一,利州区金融办主任杨忠银却反对给予小额贷款公司税收扶持。杨认为,只有小额贷款公司按规定交税,按市场化运作仍然能盈利,才能在更大范围内推广和复制。
同时,农村信贷要与农村保险协同推进的问题,也引起调研组关注。
张伦方表示,如果没有保险的跟进,给农民提供贷款实际上放大了农民目身的经营风险,进而也放大了放贷机构的风险。其举例称,仪陇县惠民贷款公司曾想扶植当地一位年轻小伙子成为养鸭大户,分三批向其发放了3万元信用贷款,但是小伙子后来因出车祸成了瘫痪,贷款面临极大的损失危险。此后,惠民公司要求大额的贷款客户必须购买人身意外伤害保险。
款业务，到现在不足一年时间，被称为银行业务新亮点的个人委托贷款遭遇了出世以来首次大挫折，曾因率先开办个人委托贷款而名噪一时的民生银行已接到央行口头叫停的通知。
一位业内人士称，曾风闻央行有意叫停个人委托贷款中的“多对一模式”，因为其涉嫌集资。此人士称，各银行一直未接到央行正式文件，可能只是因为民生总部在北京且太高调而遭央行叫停。而更多的观点是，委托贷款业务的开展抢了信托公司的饭碗，自然非议众多
看来，商业银行开设委托贷款业务的路并非坦途，其遭遇的不仅仅是政策上的风险。
口头“红牌”
奇怪的是，仅在民生银行内部，对央行的口头通知都说法不一。
《经济》杂志从民生银行北京分行个人业务部得到的消息是“现在已经停了，就前几天接到通知的”。但被停原因却谁也说不清楚。据该行信贷中心一位工作人员介绍：“个人委托贷款在一个多月前被央行叫停，下的是口头通知。”按照这位工作人员的分析，“央行的禁止令肯定不是针对民生一家银行。”
从表面上看，民生银行的个人委托贷款未涉及银行的风险责任问题。银行只管做中间人收取手续费，又不承担任何放贷风险。委托贷款人的获益较国债和储蓄更为丰厚，较股市更为稳定，风险更为可控。事实并非如此。
但在实际操作的过程中，个人委托贷款业务的委托人和受托人（也就是银行）之间容易发生经济纠纷，风险由谁承担、收益由谁分割、时间关系怎么界定等问题都缺乏法律规范。
一位银行业专业人士分析，首先，处于市场环境众多不确定因素下项目本身的经营风险，这是一种显性的风险，也是监管部门担心引发社会问题的重要因素。银行作为不承担风险的中间人，只能通过对借款方财务和管理上的即时监管来有限地控制风险。
中国建设银行投资银行部中间业务及资产管理处胡章宏表示：“我们银行从法律上说是不承担风险的，可是由于老百姓对这件事情的认识、对产品的认识是有偏差的，他认为只要你银行介入的事情，银行都有某种担保、某种暗示。因此，银行在项目选择上尤为谨慎，已经推出的个别项目还由财政局等政府、事业单位作了担保。”
特别值得注意的是个人委托贷款形式之一的多方委贷下限只需人民币１万元整，投资门槛越低，一旦经营出现风险，引发的社会问题波及面将更广，杀伤力将更大。近两年来，有关部门一直在研究对策，但未有显著成效。
抢了信托的“饭”
个人委托贷款自打一出生，信托公司就对其耿耿于怀，结了冤家。据爱建信托总经理助理陈柳青介绍，委托贷款无疑将对信托业造成冲击。首先，委托贷款无需受制于信托计划“总量不超过200 份、起卖不低于5万元不得营销”等硬性限制；其次银行有网点优势，即便是深发展这样的小银行，在上海也能动员17个网点，而信托公司通常只有一个网点。站在信托公司的立场，陈柳青认为，如果“多方委托贷款”的确就是信托，那么该项目就违背了目前金融业分业经营的原则。
深发展上海分行行长刘振芳却坚持认为，银行与信托之间有着天然内在的联系，就委托贷款而言，实际上一直是银行中间业务中的重要内容，现在只是增添了接受个人委托的新意。
记者采访的一些专家佐证了刘振芳的观点。他们认为，就多方委托贷款计划看，深圳发展银行，实质在向投资银行的角色转型，而这正是银行业发展的一大方向。其与信托也有着本质的区别，前种情况下银行与投资人只是普通委托关系，而信托的灵魂在于破产隔离功能（即委托人一旦破产，这部分信托财产将不受其债权人的追索），因此深发展的这项中间业务并没有侵犯信托领地之嫌。
呼唤利率市场化
个人委托贷款不仅仅要化解政策难题，它还要解决市场的难题。
“个人委托贷款业务严格遵守不超过利率浮动上限的规定，可能丧失该品种的市场活力。”中国人民大学经济学博士杨波告诉《经济》。
年利率最高6.552％，在民间借贷市场上根本没有这样的好事。据悉，浙江民间借贷的利率通常高达10%至20%。现在按民生银行及央行的规定，个人委托贷款很难有利可图。“收入如此悬殊，能分流地下金融市场吗？”杨波不解。
根据规定，个人委托贷款的贷款利率由借贷双方自由协商，但不得超过人民银行规定的上下限。实际操作中，民生银行首笔个人委托贷款的实际利率，远远超过央行规定年利率上浮30％后的上限6.552％。据了解，借贷双方协商后认可的是月利率8‰，即年利率9.6％。在按6.552％的贷款利率签订协议的同时，以私下协议的方式当场把利率的差额结清。民生银行杭州支行最初的态度，是对私下协议“不监管，不鼓励”。换句话说，银行当时默认了超央行规定利率部分的放贷差额收益存在。当时央行获悉后，立即通知民生银行杭州支行必须按规定办事。
直到今天，央行的做法仍然招致市场人士的非议，认为约束借贷双方的私下协议，既属于多此一举，也无法保证管得住。根据《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》，民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍（包含利率本数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。
“换句话说，民间借贷的利率上浮，在央行规定的贷款利率浮动上限至同类贷款利率的4倍间，还有很大的空间。而目前央行要求个人委托贷款业务严禁突破利率浮动上限，等于使商业银行以受托人形式介入民间借贷后‘作茧自缚’。”一位银行业资深人士摇了摇头。
业内人士认为，随着银监会的成立，个人委托贷款等一系列涉及银行监管的“烫手山芋”自然转给了银监会。但银监会与央行的某些分工尚不明朗。个人委托贷款业务看来并非短期能够解困。
多方委托贷款的“香饽饽”
深发展上海分行行长刘振芳算了这笔账：
◆ 作为一家股份制小银行，深发展没有能与大银行比肩的资金实力，多方委托贷款可以在发放贷款的同时有效动员社会资本，不但能增强深发展对普通百姓的亲和力，还能以一条巧妙的途径介入政府的重大项目。
◆ 传统存贷业务富含太多的风险因素，无论控制多严，不良贷款总会在一定比例中发生；而多方委托贷款中，银行并不承担风险，深发展向此类中间业务转型将有效改善其资产结构，虽然未必能马上盈利，却为未来发展开拓了一条新路。
受托方（以下简称甲方）：
受托方（以下简称乙方）：
一、委托事项：
甲方自愿委托乙方办理房地产抵押贷款，乙方按银行制定的相关条件为甲方办理银行贷款（即甲方与金融机构签订借款合同、抵押合同）。
二、甲方申请贷款所抵押房地产地址、贷款金额、贷款年限
1、甲方申请贷款所抵押房地产位于沈阳市区街（路）巷号房间号建筑面积平方米。甲方申请此房抵押贷款金额人民币（大写）万元，贷款期限（大写）年，贷款种类_______________________________________.2、甲方申请贷款所抵押房地产位于沈阳市街（路）巷门，轴线______________年，贷款种类_______________________________________.三、贷款费用的收取方式（二种）：
1、甲方支付给乙方代办费用按贷款额________________%收取，即人民币（大写）______________________元整，贷款相关费用按凭
据计算。
2、甲方一次性支付乙方贷款相关费用（含代办费）合计人民币（大写）_________________________元整，此价格为一次性包死价格
并不提供票据。
四、甲方预付乙方贷款相关费用人民币（大写）_______________，待签定银行贷款合同时或银行审批后到房产局办理抵押登记前将剩余费用一次性付给乙方。
五、乙方收到甲方的证件有：
产权证（复印件）契税证（复印件）土地证（复印件）户口本（复印件）身份证（复印件）结婚证（复印件）长期居住证明份交易审批表份买卖合同书份评估报告份企业营业执照副本（复印件）企业代码证（复印件）税务登记证份（复印件）
财务报表、税票（复印件）单身证明份收入证明份
六、乙方代办贷款时间（甲方符合银行贷款条件、手续齐全）自甲方与金融机构正式签订贷款合同之日起开始计算约为工作日，如在约定时间内不能按时完成，乙方将退还甲方预交的代办费。
七、乙方在办理委托事项过程中，如因甲方原因导致乙方不能继续履行本协议，乙方有权解除本协议，甲方支付的代办费及预付的贷款相关费用不予退还，已发生的贷款费用应由甲方另行承担。
八、如果甲方委托乙方为其查询银行征信记录，在银行不良信用记录或提供的手续不是真实有效的，导致贷款不成功，所发生的相关费用及代办费由甲方承担。
九、贷款支付方式：
1、转账支票（）
2、现金（）
十、双方约定的其他事项：
十一、如遇不可抗力因素（包括自然灾害、政治经济等突发事件）致使本协议无法执行时乙方不承担任何责任，本协议自行终止。
十二、甲乙双方在执行本协议过程中如发生争议，应协商解决。协商不成，可通过乙方所在地法院诉讼解决。
十三、本协议经甲、乙双方签字后生效，贷款办理结束后本协议自动终止。本协议一式两份，甲、乙双方各执一份。
甲方：身份证号：电话：
委托代理人：身份证号：电话：
乙方：
经办人：
个人委托贷款协议书
委托人（以下简称甲方）：
受托人（以下简称乙方）：湖南省企联融业投资担保有限责任公司
经双方协商一致，甲方委托乙方办理委托贷款业务，签订本协议；有关协议内容依据国家有关法律法规执行。
第一条甲方委托乙方代理事项
一、发放委托贷款。
二、办理委托贷款结算业务。
三、按甲方书面意见对借款人不合理用款采取适当措施。
四、协助甲方做好委托贷款本金和利息的催收与回收资金转帐工作。
五、代扣甲方委托贷款业务应缴纳的有关服务费用
六、其他委托事项。
第二条委托贷款发放与回收
一、甲方与乙方开立联名存款帐户，将委托贷款资金提前划入联名帐户。
二、甲方与借款人商定后，甲乙双方与借款人签订《借款合同》。甲方配合乙方发放贷款。
三、委托贷款有关结算业务由乙方按《借款合同》中约定利率执行，甲方特殊要求应与乙方协商。
四、收回委托贷款利息时应及时划入甲方规定帐户，开户行：；户名：；帐号：。
五、委托贷款合同在履行过程中发生争议，应由甲方与借款人协商解决，乙方予以协助。协商不成，甲方可书面委托乙方代理诉讼，甲方应承担由此产生的一切费用及其相应后果。协商期间，合同不涉及争议部分的条款仍须履行。
第三条甲方的权利和义务
一、保证委托贷款资金来源正当，规定借款人借款用途合法。
二、保证委托贷款资金及时划入与乙方开立的联名帐户。
三、保证按本协议约定及时向乙方支付中介服务费。
第四条乙方的权利和义务
一、认真做好甲方的委托业务。
二、积极协助甲方回收委托贷款本金和利息。
三、按时向甲方收取手续费。如果甲方违约，则乙方有权从借款方归还的本金和利息中直接扣划不足部分以及按第七条第三款中规定的违约金。如果借款人归还的本金和利息不足以支付的，乙方有权从甲方的帐户中直接扣划手续费及违约金，不足扣划的，甲方应就不足部分另行赔偿。
第五条违约责任
一、因甲方原因使乙方无法正常履行协议或合同所造成的损失，由甲方承担。
二、未及时给付乙方手续费，甲方应根据逾期付款的金额按人民银行规
定的罚息利率支付违约金，违约金不足以弥补乙方损失的，甲方应就不足部分另行赔偿。
第六条双方商定的其他事项
本协议为甲乙双方确定委托代理关系的唯一有效文件，其他任何涉及甲乙双方委托代理关系的法律性文件，与本协议不一致的，以本协议为准。
第七条附则
一、本协议自甲方（或授权代理人）签字并加盖公章（甲方为自然人时则为签字）、乙方（负责人）或其授权代理人签字并加盖公章之日起生效。本协议执行过程中的变更与解除须经双方书面协商一致。
二、本协议一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方（公章）
或（授权代理人）：（签字）
年月日
乙方：（公章）
负责人（或授权代理人）：（签字）
甲方（委托方）：
乙方（受托方）：
甲、乙双方本着公平、自愿的原则，经友好协商，甲方委托乙方对甲方拥有处分权的房屋，进行办理银行贷款手续事宜达成如下协议，并承诺共同遵守。
一、房地产基本情况：
甲方的房地产位于重庆市_____________________________________，产权证号：___________________，建筑面积：__________
三、结算方式：
1.客户资料前期预付包装费__________元
2.银行放款的结算方式：甲方提供房屋贷款资料给乙方之后，乙方开始办理银行贷款申请手续，如甲方申请通过银行审批贷款，待银行审批通过后，甲方必须先行支付担保服务费的50%给乙方；剩余部分的代理服务费，待款项到达甲方申请贷款银行的账户之日必须开始进行结算。如应自身征信或材料不真实原因审批不通过资料包装费不予退还。
四、担保服务费：甲方支付乙方代办服务费总额________元。乙方为甲方提供贷款金额_________（以实际审批金额为准）
五、代理期限：
从签订本协议之日起两个自然月内把甲方的银行贷款办理完毕。
六、双方的权利义务：
1、甲方应提供该房屋的合法资料，保证该房产的产权清晰，若发生与之有关的权属纠纷或其他纠纷给乙方造成办理不成功的，由甲方自行负责。
2、乙方应按照甲方提供的上述房产资料和有关情况进行办理。
3、委托期间甲方不得自行中止办理要求，除非甲方不符合银行贷款条件被拒绝审批或乙方通知甲方的其他原因而中止办理。
七、违约责任：
甲方：甲方与乙方签订本协议之后，银行发放贷款到达甲方账户之日起，甲方必须将剩余部分佣金以转账或现金的方式支付给乙方；如甲方违约，甲方应按照上述代理佣金的10%作为每日的违约金支付给乙方，并承担因此给乙方造成的相关经济损失，甲方负责赔偿。
乙方：甲方与乙方签订本协议之后，如乙方未按照甲方的贷款要求进行办理，甲方有权单方终止本协议，对乙方前期产生的相关费用不负责赔偿；如乙方未在上述代理期限里办理完毕，必须限期继续履行办理义务，超出代理期限的部分时间将每日支付壹仟元人民币违约金给乙方。
八、解决争议方式：
本协议在履行中若发生争议，甲、乙双方应采取协商方法解决，协商不成时，任何一方均可向重庆市有管辖权的人民法院起诉。
九、其他条款：
本协议未尽事项，甲乙双方可另行议定，其补充议定书经双方签章与本协议具有同等效力。
十、本协议壹式贰份，甲方执壹份，乙方执壹份，自双方签章后生效。
甲方：
乙方：
代理人：
代理人：
联系电话：
联系电话：日期：
作为一项贷款业务, 财务公司在开展委托贷款业务时必须严格遵守银行业通常所说的“贷款三查制度”, 即贷前调查、贷中审查、贷后检查。这是控制和降低信贷风险的关键, 是财务公司开展委托贷款业务的基本原则。
一、做好贷前调查工作
虽然说, 财务公司委托贷款业务的委托人和借款人都是企业集团内的成员单位, 委托贷款业务风险系数相对较低, 但是不能按时还款的情况也经常发生。因此, 在开展这项业务时, 同样必须要做好委托贷款业务的贷前调查工作。委托贷款贷前调查主要是对借款人的基本情况进行综合调查、核实, 这是做好委托贷款业务的前提和保障。在具体的委托贷款业务实践中, 做好贷前调查工作主要应体现在以下几个方面:
1. 认真了解借款企业的经营情况和财务状况
对借款人的综合经济实力、资金信用状况、经营能力、贷款用途等方面进行全面的调查, 目的是为了解企业, 掌握企业真实的偿还能力, 资信状况, 经营情况的第一手资料, 为公平、公正的评价借款人的综合能力和建立企业信息档案提供客观依据。
2. 充分了解企业的经办人员的业务素质, 对企业业务人员的业务能力做到心中有数
伴随着企业经营活动不断的发展, 企业业务人员的岗位变动频率越来越高, 经常轮换。业务人员刚刚熟悉业务就被公司安排到其他的工作岗位上的情况时常发生, 加之人员、业务交接不是十分规范, 使得接任者不能顺利进入工作状态, 严重影响了业务正常开展。为了避免这种现象给开展委托贷款业务造成不必要的困扰, 对企业的经办人员的业务素质好坏、能力高低的调查应成为贷前调查的一个重要环节。
3. 详细的了解、记录企业的基本信息
由于财务公司的委托贷款业务是在企业集团成员单位之间展开的业务, 所以很多成员企业往往不重视及时将发生变化的企业信息通知财务公司, 造成财务公司和企业的联系、沟通不顺畅的现象时有发生。因此, 相关的业务人员在进行贷前调查时必须详细的记录企业的基本信息。
对于以前没有和财务公司发生过业务联系的新企业, 为了确保财务公司有效地了解和掌握企业的综合信息, 必须要求企业要提供:贷款卡、经过年检的营业执照副本复印件和组织机构代码证、税务登记证、公司简介、公司章程、连续三年的财务报表等重要的企业信息文件。如果是外商投资企业, 还应提供外商投资企业批准证书。
二、做好贷中审查工作
贷中审查就是在发放贷款时, 财务公司的委托贷款业务经办业务人员对委托人和借款人提交的委托贷款相关资料进行认真的审阅与核实。审核无误后, 结合贷前调查报告, 对发放委托贷款做出初步评价并草拟有关申请报告报审核部门, 再由审核部门进行审核批准。在贷中审查过程中。业务人员应做好以下几项工作:
1. 认真审核委托人和借款人提交的所有相关文件资料
通过对借款人提交的借款申请资料的审阅, 判断借款人的主体资格是否合规、所提出的借款申请是否符合贷款政策;通过对委托人提交的委托贷款申请资料的审阅, 判断委托人提供的资金是否属于自有资金;贷款的手续和需要提供的文件资料是否齐备。
2. 贷款的利率是否符合国家的政策
贷款用途是否符合规定, 如果是用于固定资产项目的委托贷款, 是否有有关部门的批准立项文件等。
3. 业务经办人员在审核过程中若发现有尚未落实的事项
应该及时与借款人或委托人进行联系, 如果需要借款人或委托人说明情况的, 应由借款人或委托人以文字形式提交正式的书面报告;如果是需要借款人或委托人补交的文件资料, 应由借款人或委托人及时补报给财务公司。
4. 经过业务人员的合规性审核
确认相关的文件和资料齐备, 相关的业务手续符合要求后, 由业务经办人员负责起草委托贷款业务审批单, 报请审核部门进行核批。
5. 审核部门审核同意后
委托贷款业务经办人员应按照审核部门批准的原则要求予以办理具体的委托贷款发放手续。
三、做好贷后检查工作
贷后检查就是财务公司业务人员在完成委托贷款发放之后, 按规定要求定期对委托贷款进行跟踪和检查, 借款企业按规定定期报告企业的财务、经营状况。贷后检查的工作重点是了解掌握贷款资金实际用途情况、借款企业的经营及财务状况和借款人的偿还能力, 发现问题应及时提出处理建议并报告给有关部门和负责人员。做好贷后检查工作, 必须要注意以下几个问题:
1. 贷后检查必须要走出去, 到企业实地搜集信息、了解情况
贷款发放后的第一次贷款检查是非常重要的, 因为贷款发放后通过第一次实地检查, 可以准确地知道贷款的真实用途, 有效地防范贷款资金被挪作他用。通过实地的走访、考察、了解, 可以更深层次的去解读借款人经营管理活动。
2. 必须认真研读、分析企业的财务报告
通过对借款人提交的财务报告的分析研究, 可以准确的掌握借款人的经营现状和财务状况。
3. 评价企业的偿还能力应注意客观公正
准确的把握企业的财务报告中所反映的企业的盈利能力和偿债能力。借款人偿债能力的高低是受多种因素的影响, 因此在评价借款人的偿还能力时一定要客观公正, 既不能高估、也不能低估。
4. 监督借款人做好偿还工作一定要积极主动, 提前把工作落实到实处
做到积极主动、提前预判, 需要委托贷款业务的经办人员具备较高的业务素质和职业道德以及敏锐的思维和果断的判断, 这样就给经办人员提出更高的标准。平时应该积极主动的与借款人保持频繁的联系, 在联系接触的过程中, 要善于发现问题, 做到对各种潜在响影借款人按时偿还的不利因素了如指掌, 及时提醒、监督借款人做好还款工作,
总之, 贷前调查、贷中审查、贷后检查这三个环节环环相扣, 既有联系, 又有侧重。在委托贷款业务整个过程中, 这三个环节虽然要达到的目的各不相同, 但却有一个共同的目标就是确保发放出去贷款能够按时得到偿还。只要相关的业务人员认真履行贷款的三查制度, 贷款的风险就可以得到有效的规避和控制。
摘要：文章明确提出财务公司开展委托贷款业务应遵循“三查原则”, 并详细阐述财务公司如何做好贷前调查、贷中审查、贷后检查工作。
据了解，中国清洁发展机制基金作为国家层面应对气候变化政策性基金，积极促进绿色低碳产业的发展，支持产业减排、技术减排、市场减排。该公司智能型高低压母线干线改造技术改造项目属于节能装备和材料制造类，项目产品与空气型电缆相比，能有效减少电力损失，实现减碳，预计具有年均减排温室气体12636吨二氧化碳当量的潜能。（扬中市侨办）
盐城市侨联表彰10名侨界前辈
农历九月初九是我国传统的重阳节和法定的老年节，盐城市侨联在节日当天对陈秀甘等全市首届县级侨联主席、侨联委员进行表彰，共有10名侨界前辈荣获“爱国爱乡爱侨爱岗”终身成就奖。
据悉，今年正值中国侨联成立60周年和盐城市侨联成立32周年，对侨界前辈的表彰奖励，是对侨联组织好传统、好精神的传承与弘扬，传递了侨联组织一贯的“敬老爱侨”的好做法和正能量，激励盐城侨联后辈，不忘初心，砥砺前行，干好侨联各项工作，为“十三五”侨联事业科学发展建功立业、再创新高。
（盐城市侨联）
世界华人学生作文大赛落幕，宝应县喜获佳绩
“第十七届世界华人学生作文大赛”中，由扬州市宝应县外侨办、侨联联合县教育局组织参赛的作品喜获佳绩，共有8篇作品获奖。如县开发区国际学校罗鹤飞《一道靓丽的风景线》、宝应县实验小学鲍湘宜《藕茶》等作品，分获二、三等奖。据悉，宝应县组织的参赛学生以家乡的风貌和他们心中的风景为主要描绘对象，写下了自己成长的伙伴和踏过的旅途，展现了当代青少年积极向上的进取精神。（宝应外侨办）
仪征市鼓楼社区组织侨眷开展与海外亲人视频聊天活动
2016年以来，扬州仪征市鼓楼社区邻里亲志愿者协会根据“连心侨”———侨眷与海外亲人视频聊天计划安排，对辖区内登记在册条件允许且有需求的侨眷进行了网络知识集中培训，并在社区设立了专门的视频聊天室，协助侨眷与海外亲人进行视频聊天。
侨眷作为一个特殊的群体，他们大部分没有物质上的烦恼，但缺乏与海外亲人之间的精神沟通，视频聊天不仅节约了经济成本，还能看到对方的影像，减少亲人间的相互牵挂。（仪征市侨办）
关爱空巢老人，兴化市为侨服务工作获赞誉
兴化市秉承“服务在国内、影响在海外”的为侨服务理念，创新开展了一系列为侨亲情服务活动。其中“侨界空巢老人关爱行动”，为全市343户592位侨界空巢老人实行了结对服务，感化和激发社区侨务工作兼职人员、志愿者经常上门看望、电话问候、组织参加集体活动、帮助做实事等，让他们在海外的子女放心、安心，这一活动得到了侨界人士的一致赞誉，也真正打响了兴化市为侨亲情服务的特色品牌，社区侨务工作连续五年获得国务院侨办授牌表彰。（兴化市外侨办）
海内外医学骄子共谋“健康扬中”新发展
10月2日，扬中发展促进会卫生与健康分会成立后的第一个活动———卫生与健康医学前沿论坛举办，论坛由美国著名智库对外关系委员会全球健康高级研究员、西东大学外交与国际关系学院终身教授黄严忠博士主持，来自海内外卫生医疗界的8位扬中籍翘楚进行了精彩的前沿学术演讲。
据悉，卫生与健康分会是扬中发展促进会成立的第一个专业分会，目前登记在册的分会会员已有240名，其中副主任职称、博士学历以上的133人，工作区域遍布美国、德国、加拿大、新加坡等国家和地区。卫生与健康分会的成立，为扬中市卫生健康事业发展搭建起一个全方位的支持平台，海内外医学骄子群策群力，共谋健康扬中发展。（扬中市侨办）
40国侨界精英聚首扬州论道海外中餐发展
在扬州开坛的海外中餐繁荣高峰论坛，来自五大洲40个国家的140名侨界精英聚首扬州，共同探讨了海外中餐业可持续发展的思维、战略、品牌等问题，他们表示，中餐繁荣要以文化为内涵打造品牌，做到“标准化、品牌化、技能化、连锁化”，成为全产业链的发展，他们还呼吁海内外中餐业要共同面对挑战，加强合作交流，共同创造海外中餐发展的最佳机遇。
“中餐繁荣计划”是国务院侨办实施海外惠侨八项工程之一，不仅可以扶持海外中餐业，提高海外侨胞的生存和发展能力，同时也推动了中华美食文化水平提升、美誉度提高，让中华美食走向世界。（扬州市侨办）
2016中国宿迁（德国）经贸合作论坛成功举办
当地时间10月25日，2016中国宿迁（德国）经贸合作论坛在德国北威州兴格莱德巴赫市隆重举行，宿迁市宿城区委相关领导率队参加了活动，并对德国、奥地利部分企业、商会和政府组织进行了考察交流，推介宿迁投资环境，拓展对外招商成果，推进宿迁外向型经济向更广领域、更深层次发展。此次活动取得了丰硕成果，江苏绿港、康美新材料分别与德国企业签订了投资意向协议，箭鹿集团、江苏绿港公司负责人还作为企业家代表作了交流发言。（宿迁市外侨办）
兴化市“侨之缘”文化艺术团成功赴港慰问演出
江苏省侨务办公室主任王华一行对兴化市进行侨务工作调研期间，看望慰问了“侨之缘”文化艺术团的部分演员，观摩排练节目并和艺术团成员合影留念。
据悉，兴化市“侨之缘”文化艺术团成立于2011年，由兴化市外侨办牵头成立、市侨眷属为主要成员，以“以侨为友、以侨为缘、愉悦他人、快乐自己”为目的和宗旨，自成立以来开展各类文化惠民演出近百场，声名远扬。2016年10月22日，香港兴化同乡会成立五周年之际，应该会的邀请，“侨之缘”文化艺术团赴香港参加文化交流活动。（兴化市外侨办）
中国侨联新侨创新创业成果展在宁成功举办
10月26日“中国侨联新侨创新创业成果展”在南京国际博览中心开幕。本次成果展由中国侨联主办，江苏省侨联和南京市侨联承办，江苏华侨公益基金会协办，南京、盐城等市侨联组织了部分当地企业参加了本次活动。
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据悉，本次新侨创新创业成果展是配合第六届“中国侨界贡献奖”评选表彰活动而举办的，也是纪念中国侨联成立60周年系列活动之一。成果展以图片形式集中展示了461个单位和个人获得第六届“中国侨界贡献奖”创新人才、创新成果、创新团队、创新企业的形象风采，同时，成果展以实物、样品及图片形式展示了276家具有转化能力强、市场前景好、涉及战略性新兴产业的全国各地优秀新侨企业创新成果和项目。（南京市沿江街道、盐城市侨联）
智能专家聚首南京江宁谈创新
11月1日，首届中国智谷大会暨人工智能与产业创新论坛在南京江宁开发区举办。此次大会为人工智能、智能制造领域的科研机构、领先企业和亟待转型的传统行业搭建了全方位交流平台，包括中科院院士张钹、陈润生等在内的500多名专家学者参会。
据悉，活动举办地江宁开发区目前拥有智能制造相关企业100多家，初步形成了一批核心技术和核心产品，园区企业南瑞继保、迈瑞医疗等3家企业入选第二批“江苏省示范智能车间”；埃斯顿、国电南自等5家企业入选“南京市首批智能工厂建设计划”，占全市半壁江山，一大批企业入选区级智能车间和智能工厂。（江宁区侨办）
兴化市政府访问团赴香港、新加坡联谊交流取得圆满成功
泰州兴化市委常委、统战部部长李蓓率领的访问团一行6人分别赴香港、新加坡举办了联谊交流、经贸洽谈活动，并成功举办了投资环境说明会。
据悉，访问团一行参加了香港2016亚洲创新产业投资峰会和香港同乡会成立五周年庆典活动，在新加坡期间，访问团邀请兴化籍新加坡侨胞召开了新加坡兴化同乡会成立大会，并拜访了两地杰出华商代表。交流活动或进一步加强兴化市海外华侨华人回报家乡的热情，加强与兴化籍香港、新加坡同胞的联络联谊，为他们之间搭建一座联谊交流平台。（兴化市外侨办）
第八届无锡市国际友城交流会成功举行
近期，第八届无锡市国际友城交流会在无锡举行，来自英国、美国、比利时、加拿大等国家的40多个城市的代表团和嘉宾就“新变化、新机遇———城市可持续发展”主题激荡智慧。
本次交流会成果斐然，无锡与丹麦拜瑟克伦城市联合体巴勒鲁普市、腓特列松市，瑞典南泰利耶市分别续签友城协议；与柬埔寨西哈努克市签署两市加强经贸合作协议；与芬兰拉赫蒂市签署两市城市规划试点项目合作意向书。惠山区与韩国蔚山广域市蔚州郡签署两地建立友城关系意向书，无锡市APEC商务协会与罗马尼亚哈尔吉塔工商联签署合作备忘录。本次会议也邀请了海外华人代表来锡参会，无锡市侨办在交流会期间，与他们进行深入交流，积极推介无锡城市形象和无锡侨务工作，建立紧密联系，并邀请陪同开展相关考察活动。（无锡市侨办）
宜兴市侨台工作人员荣膺“2016海内外中华好儿女”称号
无锡宜兴市张渚镇侨台服务中心主任、“中国好人”贾林康应邀出席在北京举行的“庆祝中华人民共和国成立67周年暨2016爱国公益人物先进事迹报告会”，他荣膺“2016海内外中华好儿女”荣誉称号，并在会上作了先进事迹报告。
据悉，贾林康多年来坚持学雷锋、做好事、不仅培养多个孤儿成才、还为侨台胞提供义务服务、为多名侨台胞找到亲人、为少数民族及子女提供便捷服务，利用社会资源为特困青少年提供助学基金，长期对特困残疾人提供帮困资助等，受到了各级领导、社会各界人士和广大市民群众的普遍认可。（宜兴市侨办）
无锡市侨资企业与云南临沧达成合作意向
11月中下旬，无锡市侨办携侨资企业家考察团一行赴云南临沧考察洽谈，双方召开了市情介绍和交流座谈会，由临沧市招商局负责人向考察团一行作项目推介，座谈会上，无锡市侨办还与临沧市侨办签署友好协议，缔结为友好侨办。
据悉，经过对临沧市的考察，随行企业家们表示开展合作的空间很大，并围绕相关项目进行了洽谈，表达了投资合作的强烈意愿，后期还将有针对性地开展对接。企业家们还就开展捐赠活动资助当地侨界困难群体达成了共识。（无锡市侨办）
▲近期，“2016中国旅美科协高层次人才常熟专场”活动在常熟举行，来自海外的24位华侨华人高层次人才参与了此次活动。活动不仅为常熟带来了一批优质的产业项目，也进一步扩大了常熟的对外影响力，为吸引更多人才到常熟创业起到了积极的促进作用。（常熟市侨办）
▲9月下旬，2016年度徐新奖（助）学金颁奖仪式在无锡江阴市夏港中学举行，全校1000余名师生参加了此项活动。徐新奖（助）学金由旅美华侨徐新设立于1997年，20年来，已经帮助、奖励了贫困学生、优秀学生、部分优秀教师代表六百余人。（江阴临港街道统战科）
▲9月下旬，加拿大埃德蒙顿教育局副局长劳恩·帕克博士、教育局董事奥威尔·查博先生以及卡尔顿大学孔子学院和圣玛丽大学孔子学院的代表到访苏州，希望在市侨办的协助下，促成更多的教师互访和学生交流活动。
（苏州市侨办）
▲9月下旬，台湾农业界人士一行28人来徐州市铜山区进行农业交流考察，双方召开了座谈会，就无公害种植、绿色食品生产、高效农业发展等问题进行了深入的交流，希望优势互补，加强农业交流与合作。（铜山区台侨办 周保松）
▲近期，镇江市华商会常务副会长单位———金东纸业（江苏）股份有限公司以营业收入291.69亿元，入围2016中国500强企业，该企业已成为世界上单厂规模最大的铜版纸生产企业之一。（镇江侨办 张伯华）
▲10月下旬，盐城市侨联组织市政协委员、市侨联委员开展《中华人民共和国归侨侨眷保护法》、《江苏省保护和促进华侨投资条例》监督座谈，市政协和市侨联“两委员”近20人参加了座谈会。（盐城市侨联）
▲10月下旬，苏州科技大学敬文书院首届新生开学典礼隆重举行，香港朱敬文教育基金会主席、香港善源基金会会长朱恩馀受聘为敬文书院名誉院长。（苏州市侨办）
▲近期，江阴市顾山镇组织侨资企业负责人、行政管理人员等10多人参加“合同法实务讲座”，以帮助侨资企业防范法律风险，减少合同争议。据悉，顾山商会通过定期开展法律知识讲座、开设法律知识学习日，并邀请法学专家及律师授课等形式，为侨企搭建学法知识平台。
（江阴市顾山镇统战科）
▲10月中旬，纪念圆霖法师诞辰100周年“佛的凝视”———圆霖法师书画展”在江苏省市华教基地求雨山名人馆阅翠楼展厅成功举办。圆霖法师是当代的高僧、禅画宗师，今年时值法师诞辰100周年，展览共征集书画作品150件结集出版，并精选法师上乘之作100余件展出。（求雨山名人馆）
▲10月下旬，苏州工业园区海归人才子女学校（OCAS）召开首次招生说明会，公布2017学年度招生计划、录取方式。苏州工业园区海归人才子女学校是首家为海归人才及华裔华侨子女特别打造的学校，由曾是世界联合学院（UWC）中国分校创校校长的华晓杭任总校长。（苏州市侨办）
▲为纪念孙中山先生诞辰150周年，11月11日上午，《孙中山与华侨·孙中山与航空救国》专题展在南京抗日航空烈士纪念馆开幕，共展出约200多幅有关孙中山先生生平、相关重要历史事件以及与华侨、航空事业相关的珍贵照片。（南京市侨办 辛 静）
▲近期，“2016（第二届）中国干细胞行业高峰论坛”在南京江宁高新园举办，来自国内外的300余位行业专家、学者汇聚一堂，畅谈干细胞技术创新方向，共论行业发展大势。（江宁区侨办）
（责编 董西飞）
调资服务方（以下称乙方）：河北乐华投资有限公司
甲、乙双方依照《中华人民共和国合同法》及其他有关法律法规，遵循平等自愿、互惠互利、诚实信用的原则，就委托贷款业务订立本协议，以便共同遵守。
一、甲方因开发建设正定新区项目，需自行选定的有关银行（以下称贷款银行）申请办理委托贷款业务。
二、乙方利用自有资金或委托理财资金以委托贷款方式向甲方贷款，协助甲方完成项目建设，形成真实、有效的固定资产；并按甲、已双方共同认可的用款计划和还款计划由受托银行代为发放贷款，进行项目运作。
三、甲、乙双方商定委托贷款金额为万元，贷款期限为年。甲方每季度支付乙方贷款利息一次，不得拖欠。贷款利率按照中国人民银行同期同档次贷款利率执行。甲方另按委托贷款资金数额的%一次性向乙方支付服务费。
四、为保障乙方的合法权益，甲、乙双方另行签订《抵押协议》（以下简称抵押协议），甲方将自由的固定资产、在建工程和项目经营权益或股权抵（质）押给乙方并办理完备抵（质）押登记或公证手续，或者第三方的固定资产在建项目经营权等，抵（质）押给乙方，在乙方资金有保障的情况下，乙方依据贷款银行对乙方委托事项的批复向贷款银行汇入资金，以便甲方向贷款银行实现贷款。
五、甲方向乙方申报的建设项目的批复材料、财务数据等，不得隐瞒、虚报、造假，应保证公开、真实、完整、有效、合法。投资项目必须是甲方自行、自主开发建设的项目（参照政府相关批复文件进行确认）；甲方保证与受托银行在委托贷款到期前六十天，形成固定资产的抵押置换，按期归还乙方资金。甲方向委托贷款银行申请贷款所需的贷前相关手续自行完备。融资借款方（以下称甲方）：河北京鑫建业集团正定分公司
六、乙方在收到甲方部分服务费或在律师所将部分服务费办理提存后（具体以提存协议为准），将委派前期操作人员携带资金在三个银行工作日内到达甲方所在地进行实地操作。在委托贷款银行举行三方洽谈，明确三方的责任、权利及义务。在三方达成共识后，按照银行工作程序由甲方递交委托贷款申请函，经受托银行批准后，乙方即派出专人办理委托贷款的相关手续。
七、委托贷款合同签订后，乙方于受托银行开立委托贷款资金专用账户或一般结算账户。在对甲方企业财务报表、公司账务进行核实审计后，双方立即办理固定资产或公司股权的抵（质）押登记手续。乙方按照用款计划将首笔资金存入委托贷款资金专用账户，同时向受托银行发出贷款提款核准书，并由受托银行向甲方发放贷款。
八、甲方责任：
1、如实提供贷款调查、审查过程中应交付的资料（法律规定不能提供者除外），积极配合受托银行的调查和审查。并针对乙方提出的受托银行须履行的委托事项与受托银行协商确认。
2、甲方在贷款到期前如发生企业名称和法定代表人变更、法定地址变更等事项应提前三十个银行工作日通知乙方和受托银行。
3、甲方在清偿其在委托贷款合同项下的全部债务之前如进行承包租赁、股份制改造、联营、合并、兼并、合资、分立、资产有偿转让、申请停业整顿、申请解散、申请破产，以及进行其他足以引起委托贷款合同之债权、债务关系变化或者可能影响乙方及受托银行权益的行为时，应提前三十个银行工作日以书面形式通知乙方和受托银行，并须经过乙方书面同意，同时落实债务清偿责任或者提前清偿责任，否则不得进行上述行为。
4、在委托贷款合同有效期间，未经乙方同意，甲方不得为其它企业法人、其它组织或个人承担债务，提供保证担保，或以甲方资产、权益设定抵押或质押，以致足以影响甲方偿还委托贷款合同项下借款的能力。
5、甲方如发生除上款所述事件之外的对其正常经营构成危险或对其履行委托贷款合同项下还款义务产生重大不利影响的任何其它事件，应立即书面通知乙方和受托银行。
6、甲方指定的委托贷款受托银行为银行支行，一经确定不得随意更换，否则按违约处理。委托贷款的委托费用约定由甲方负担，由甲方按照规定及时向受托银行支付。
九、乙方责任：
1、乙方按照委托贷款合同约定的时间将资金存入受托银行的乙方专用委托贷款资金账户，并保证该账户上的资金余额能够满足委托贷款合同所规定的甲方提款金额。
2、委托贷款合同项下的贷款损失及风险由乙方承担，受托银行不承担贷款损失的任何风险。但受托银行有义务负责监督、监管借款人在委托贷款到期前六十天，能够形成真实、有效的固定资产并与借款人完成上述固定资产的抵押置换。
十、乙方（受托人）、甲方（借款人）一致同意，甲方向委托贷款受托银行（受托人）提交的委托事项内容如下：
1、负责协助收回贷款本息；如借款人逾期不还，受托人有权限期追回贷款，或者通告借款人其他开户银行扣款清偿；
2、负责监督、监管借款人按计划用款，保证贷款资金专款专用；协助监督借款人在委托贷款到期前不出现破产、解散、分立、兼并、租赁、转让、承包等恶意抽逃贷款资金的行为，发现借款人此类行为及时通告受托人；
3、负责保管委托贷款合同项下借款人和担保人（如有）的抵押物、质押物和权力凭证；
4、负责监督、监管借款人的生产经营情况和建设项目的执行情况；
5、负责监督、监管借款人在委托贷款到期前六十天，能够形成真实、有效的固定资产。如借款人未能按期归还贷款，由受托人与借款人完成固定资产抵押贷款。
6、负责代扣、代缴国家政策规定的相关应缴税款。
十一、所有与本协议书有关的文件需按照乙方需求办理合同公证或律师见证。
十二、违约责任：甲方做提供的项目说明和财务数据等有虚报、隐瞒、造假的情况或在甲方递交受托贷款申请函后个银行工作日内，不能得到受托银行正式批复或不能签订委托贷款合同属甲方违约，甲方须承担此次融资中的经济损失；乙方如不按用款计划进款属乙方违约，乙方自愿承担此次融资的经济损失。
十三、本意向书一式三份，经双方授权代表签字、盖章后生效，双方各执一份，商定的委托事项内容由受托银行留存一份备案。甲、乙双方履约中签订的电子邮件等其他书面确定文件均为本意向书之组成部分，具有同等效力。如有不到之处双方再行协商，书面订立补充条款。
甲方：乙方：
法定代表人（授权人）法定代表人（授权人）
邮箱：邮箱：
签订时间：年月日
借款人（甲方）：成都信腾投资有限公司
法定代表人：王岿
住所地：成都市双流县华阳街道华新下街166号
邮编：【】
电话：【】
委托贷款人（乙方）：汇添富资本管理有限公司
负责人：林利军
住所地：上海市虹口区奎照路441号底层
邮编：【】
电话：【】
受托贷款人（丙方）：南充市商业银行股份有限公司
负责人：黄光伟
住所地：四川省南充市涪江路1号
邮编：【】
电话：【】
上述主体单称“一方”，合称“各方”。
鉴于：
1.各方于2013年8月19日签订《南充市商业银行人民币资金委托贷款合同》（编号：成分1委贷（委）字（2013）-5-0722-1号）（下称“《南充市商业银行人民币资金委托贷款合同》”），约定丙方受乙方委托向甲方贷款人民币壹拾伍亿零壹佰万元（小写：￥150,100万元）。
2.丙方于2013年8月26日向甲方放款人民币伍亿零壹佰万元（小写：
￥50,100万元）。
各方在充分、友好协商的基础上达成如下协议：
1.各方于2013年8月19日签订的《南充市商业银行人民币资金委托贷款
合同》项下全部债务自本补充协议签署之日起确定为人民币伍亿零壹佰万元（小写：￥50,100万元）。截至本补充协议签署之日，甲方应向乙方/丙方履行的全部债务为人民币伍亿零壹佰万元（小写：￥50,100万元）。
2.《南充市商业银行人民币资金委托贷款合同》项下的抵押、质押、保证
等担保措施所担保的主债权自本协议签订之日起确定为人民币伍亿零壹佰万元（小写：￥50,100万元）。
（以下无正文）
（本页无正文，为《〈南充市商业银行人民币资金委托贷款合同〉补充协议》签字页）
借款人（甲方）：成都信腾投资有限公司（公章）
法定代表人或授权代理人（签字）：
年月日
委托贷款人（乙方）：汇添富资本管理有限公司（公章）
法定代表人或授权代理人（签字）：
年月日
受托贷款人（丙方）：南充市商业银行股份有限公司（公章）
法定代表人或授权代理人（签字）：
一、委托贷款的资产负债表列报
企业委托金融机构发放的委托贷款, 在目前会计实务中, 不少企业将委托贷款计入“持有至到期投资”科目核算, 并在资产负债表的非流动资产项目下的“持有至到期投资”科目列示。
根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于“持有至到期投资”的定义, 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。根据证监会公告[2010]37号规定, 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产, 同时应有活跃的市场, 可以取得其市场价格。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于“贷款和应收款项”的定义, 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
综合上述企业会计准则关于“持有至到期投资”和“贷款和应收款项”的定义, 笔者认为企业发放的委托贷款没有活跃的市场, 更没有活跃市场中的报价, 委托贷款比较符合“贷款和应收款项”的定义, 不应将其计入“持有至到期投资”核算。根据《企业会计准则——应用指南》规定, 企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项, 可将“1303贷款”科目改为“1303委托贷款”科目、“1304贷款损失准备”科目改为“1304委贷贷款损失准备”科目。笔者认为发放的委托贷款企业可以设置“委托贷款”、“委贷贷款损失准备”科目, 发放委托贷款本金时, 借记“委托贷款——本金”科目, 贷记“银行存款科目”;委托贷款资产负债表日发生减值的, 应相应计提资产减值损失, 借记“资产减值损失”科目, 贷记“委托贷款损失准备”科目。在编制资产负债表时, 应根据委托贷款的到期情况, 分别在资产负债表“其他流动资产”、“一年内到期的非流动资产”、“其他非流动资产”项目中列示。
二、委托贷款的利润表列报
企业根据委托贷款合同约定收取的利息收入, 在目前会计实务中, 不少企业都将其计入“投资收益”科目, 或视同银行存款利息收入将其“财务费用——利息收入”科目核算, 并将其在利润表中投资收益或财务费用项目中列示。
笔者认为委托贷款符合新企业会计准则关于“贷款和应收款项”的范畴, 不符合“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”等投资科目的定义, 不应将取得的委托贷款利息收入在“投资收益”或“财务费用——利息收入”项目中列示。
根据《企业会计准则第14号——收入》关于“让渡资产使用权收入”的定义和确认条件, 笔者认为企业取得的委托贷款利息收入比较符合“让渡资产使用权收入”范畴。鉴于委托贷款大部分均为非金融企业委托金融机构进行发放的, 对于发放委托贷款企业而言并非其主营业务, 因此将委托贷款利息收入计入“其他业务收入”项目比较合适。企业确认委托贷款利息收入时, 应借记“应收利息”科目, 贷记“其他业务收入”科目;按税法规定计提营业税金及其附加时, 应借记“营业税金及其附加”科目, 贷记“应交税费”科目。在编制利润表时, 将确认的委托贷款利息收入在“其他业务收入”项目中列示, 计提的营业税金及附加、委托贷款损失准备分别在“营业税金及附加”、“资产减值损失”项目中列示。
三、委托贷款的现金流量表列报
企业委托金融机构发放的委托贷款本金, 收到委托贷款利息收入, 收回到期委托贷款本金, 在目前会计实务中, 不少企业在分析现金流量时, 分别将其在“投资支付的现金”、“取得投资收益收到的现金”、“收回投资收到的现金”项目中列示。
根据《企业会计准则第31号——现金流量表》关于投资活动的定义, 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。根据《企业会计准则讲解》关于投资支付的现金、取得投资收益收到的现金、收回投资收到的现金的定义, 投资支付的现金反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金, 包括企业取得的除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金, 以及支付的佣金、手续费等交易费用;取得投资收益收到的现金反映企业因股权性投资而分得的现金股利, 从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金, 因债权性投资而取得的现金利息收入;收回投资收到的现金反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产而收到的现金。
综合上述企业会计准则关于投资活动有关现金流量的定义, 笔者认为委托贷款业务不太符合“投资活动”的定义, 不应将发放委托贷款、收到委托贷款利息及本金的现金流量在投资活动产生的现金流量中列示。笔者认为既然委托贷款比较符合“贷款和应收款项”的范畴, 以及取得利息收入比较符合“让渡资产使用权收入”的范畴, 应将委托贷款视为其他经营活动, 并将委托贷款业务产生的现金流量在经营活动产生的现金流量中列示, 发放委托贷款本金在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中列示, 收到委托贷款利息收入及到期委托贷款本金均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目中列示。对于短期委托贷款发放与收回的短期委托贷款本金, 笔者认为可以根据《企业会计准则第31号——现金流量表》第五条规定, 参照金融企业短期贷款发放与收回的贷款本金现金流量的列报, 以净额在现金流量表中进行列示。
案例:甲公司2012年初无委托贷款, 3月份共计向子公司提供委托贷款80000万元, 其中半年期30000万元、1年期20000万元、3年期30000万元, 当年9月份收回到期委托贷款30000万元。2012年末委托贷款余额50000万元, 其中1年期委托贷款20000万元、3年期委托贷款30000万元。假设甲公司当年实现委托贷款利息收入4000万元并收到款项, 相关税金一并上缴税务机关 (营业税率5%, 城市建设维护税7%, 教育费附加3%, 地方教育费附加2%) 。
(一) 甲公司委托贷款业务会计处理
1.发放80000万元委托贷款本金
2.收回30000万元到期委托贷款本金
3.确认委托贷款利息收入
4.收到委托贷款利息收入
5.计提委托贷款利息收入相关税费
6.上缴相关税费
(二) 甲公司委托贷款财务报表列报处理
1.资产负债表
甲公司2012年末委托贷款余额50000万元, 其中1年期委托贷款20000万元, 3年期委托贷款30000万元, 应将1年期委托贷款20000万元在“其他流动资产”项目中列示, 3年期委托贷款30000万元在“其他非流动资产”项目中列示。
2.利润表
甲公司确认的4000万元委托贷款利息收入, 应在利润表中“其他业务收入”项目中列示, 计提的营业税及附加224万元在“营业税金及附加”项目中列示。
3.现金流量表
甲公司当期发放短期委托贷款30000万元并于当期收回, 该部分短期委托贷款现金流量可按净额列示, 即委托贷款本金的现金流量50000万元应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中列示;收到的4000万元委托贷款利息收入, 应在“收到其他与经营活动有关的现金”项目中列示;上缴的营业税金及附加224万元应在“支付的各项税费”项目中列示。
摘要：近年来, 金融机构为减少或防止不良贷款, 确保信贷资金安全, 不愿意对中小企业或经营情况不善的企业提供贷款支持。为解决子公司资金需求, 资金充足或信用评级较高的集团公司往往采取委托贷款方式向所属子公司提供资金支持, 随着企业集团化发展, 委托贷款业务也逐渐增多。笔者结合会计实务工作, 对于委托贷款如何进行会计处理及财务报表列报进行了浅析。
关键词：委托贷款,持有至到期投资,现金流量
参考文献
[1]财政部.企业会计准则[M].中国财政经济出版社, 2006.
[2]财政部.企业会计准则—应用指南[M].中国财政经济出版社, 2006.
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